fiscalización en materia de comercio exterior lxxi congreso nacional caaarem
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Fiscalización en materia de comercio exterior LXXI Congreso Nacional CAAAREM. Julio, 2010. Fiscalización de Comercio Exterior. Resultados 2010. Rubros a fiscalizar. Áreas de oportunidad. Importancia del agente aduanal. Resultados 2010 - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
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Fiscalización en materia de comercio exterior
LXXI Congreso Nacional CAAAREM
Julio, 2010
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Fiscalización de Comercio Exterior
Resultados 2010
Rubros a fiscalizar
Áreas de oportunidad
Importancia del agente aduanal
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Resultados 2010
La Administración General de Auditoría Fiscal Federal tiene como principal reto:
Combatir la evasión y la introducción ilegal de mercancía
Generar percepción de riesgo
Propiciar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y aduaneras.
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Al mes de mayo del 2010, la Administración General de Auditoría Fiscal Federal ha realizado:
946 visitas domiciliarias,
163 revisiones de gabinete
759 Procedimientos administrativos en materia aduanera
Derivado de ello, ha determinado 883 créditos fiscales, que ascienden a 1,633 millones de pesos.
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El Servicio de Administración Tributaria ha establecido equipos interinstitucionales de trabajo con el objeto de realizar operativos en diversas partes del país.
En coordinación con la Procuraduría General de la República y la Secretaría de Seguridad Pública Federal, se han realizado han realizado 34 acciones conjuntas, de las que se destaca el embargo de 416 toneladas de ropa usada y 58 toneladas de discos compactos
Los embargos realizados en el presente año ascienden a 58 millones de pesos.
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Rubros a fiscalizar
Triangulación de mercancías.
Investigación de operaciones ilícitas en el extranjero con apoyo de los Convenios y Acuerdos sobre Asistencia Aduanera (proveedores inexistentes).
Subvaluación (alteración de base gravable = omisión de contribuciones).
Importaciones Temporales.
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Áreas de oportunidad
Importaciones temporales no retornadas
•Se han detectado empresas con grandes importaciones temporales de acero, aluminio y textiles que no cuentan con la capacidad instalada para procesarlo.
•La mercancía es transferida virtualmente de manera reiterada entre empresas y no es localizable en territorio nacional.
• Las empresas que efectuaron la importación no son localizables por el SAT o su acta constitutiva es un documento apócrifo.
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Efecto
• Embargo de mercancías y determinación de créditos fiscales
• Suspensión del Padrón de Importadores
• Integración de casos penales
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Importancia del agente aduanal
• Promueve por cuenta ajena el despacho de las mercancías y tiene un papel muy importante en el cumplimiento de las obligaciones de los importadores.
• Declara a la autoridad los datos del importador/exportador, forma un archivo de los pedimentos tramitados y recibe las visitas en materia de investigación
• Es responsable solidario por las operaciones en las que intervenga.
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No obstante, se han detectado 14 agentes aduanales involucrados en la alteración de pedimentos de importación:
•Existen contribuyentes que deducen o acreditan compras de importación con base en pedimentos alterados.
•El pedimento exhibido por el contribuyente señala un valor en aduana y un monto de contribuciones pagadas hasta diez veces superior al efectivamente enterado.
•Los contribuyentes entregaron al agente aduanal el monto de contribuciones a pagar correcto al agente aduanal, pero éste sólo enteró el 10% de lo recibido.
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Irregularidades detectadas
• Falsificación de facturas entregadas a la autoridad aduanera
• Falsificación de pedimentos entregados al importador
• Omisión en el pago de contribuciones
• Deducciones fiscales improcedentes
• Posible comisión del delito de contrabando
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