fincombank s.a. situaţiile financiare pentru anul încheiat ... · pdf fileaspect cheie...
TRANSCRIPT
FINCOMBANK S.A.
Situaţiile financiarePentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
FINCOMBANK S.A.
SITUAŢII FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
CUPRINS
Raportul auditorilor
Situaţia poziţiei financiare 1
Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 2
Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 3
Situaţia fluxurilor de trezorerie 4
Note explicative la situaţiile financiare 5-66
lBDo]
1llllllllllllllllrll
Tet:+373-22-902 300Fах:.+З73-22-902 301www.bdo.md
по.45В At. Puskin Str. 5- f:oc,MD-2005. Chisinau. Moidova
RAPoRTUL AU DlToRULUl lNDEPENDENTсаtrе асliопаrii Fincombank S.A.
OpinieАm auditat situaliite financiare ale FiпсоmЬапk S.A. (Вапса), саrе cuprind situa{ia pozitieifinanciare [а data de З1 decembrie 2016, situalia de profit sau рiеrdеrе ýi alte elemente а[еrezuttatului g[oba[, situalia mоdifiсёritоr capitalului propriu gi situalia fluxurilor de trеzоrеriеaferente exerciliului incheiat [а data respectiva, ;i notele ta situalii[e financiare, inclusiv un sumаrat potiticitor contabi[e semnificative.
iп opinia поаstrЙ, situaliile financiare anexate prezintб fide[, sub toate aspectele semnificative,pozilia financiarЙ а BЙncii [а data de З1 dесеmЬriе 2016,9i реrfоrmап!а sa fiпапсiаrЁ 9i f[uxuri[esale de trezorerie аfеrепtе exerciliului incheiat [а data respectivЁ, in conformitate cu Standardelelпtегпа!iопаlе de Rароrtаге Fiпапсiаr5.
Baza репtrч opinieАm desfё9urat auditul поstru in conformitate cu Standardele lnternalionate de Audit (lSA-uri).Responsabi[itЁ!ite noastre in baza acestor standarde sunt descrise deta[iat in secliuneaResponsabilitd|ile ouditorului iпtr-чп oudit qI situa|iilor fiпапсiаrе din rароrtul nostru. Suntemindependenli fаqЁ de ВапсЁ, сопfоrm Codului Etic al Profesionistilor Contabili (Codul, /ESBA) emisde Consi[iu[ репtru Standarde lnternationate de Eticb pentru Contabiti, соrоЬоrаt cu сеriп!еlе eticerеlечапtе репtru auditul situaliilor fiпапсiаrе din Repubtica Moldova si пе-аm indeplinit celelalteresponsabilitaýi etice, сопfоrm асеstоr сеriп!е si Codului IESBA. Credem сЁ рrоЬе[е de audit ресаrе [е-аm oblinut sunt suficiente ýi adecvate репtгu а furпizа о ЬаzЁ репtru opinia поаstrЁ.
Eviden!ierea чпоr aspecteAtragem atenlia аsuрrа notei 28 ta situaliite fiпапсiаrе, саrе descrie incertitud,inea cu ргiчirе [а
deznodёmintuI procesuIui inaintat impotriva ВЁпсii de сёtrе chiria;ii sаfеuri[оr jndjviduaIe.Rezultatul final al acestui aspect пu poate fi estimat [а data арrоЬЁrii situalii[or fiпапсiаrе. ОрiпiапоаstrЁ пч соп[iпе rеzеryе iп lеgЁtur5 cu acest aspect.
Aspectele cheie de auditAspectele cheie de audit sunt асе[е aspecte саrе, in baza raýionamentului nostru profesional, auavut сеа mai mаrе imроrtап!ё pentru auditul situaliilor financiare din perioada сurепtё. Acesteaspecte au fost abordate iп contextul auditu[ui situaliilor financiare iп ansamblu si iп fоrmаrеаopiniei поаstrе asupra acestora 9i пu oferim о opinie separatё cu рriчirе la aceste aspecte,
Aspect cheie de audit Mod de аьоrdаrе in саdrч[ auditului
Provizioane репtrч dерrесiеrеа creditelor асоrdаtе clien[ilor
BDo ДUdit&consuttjng, а Mo[dovan [lmj:ec i,э:,, :. ::-рапу, ls а mеmЬеr of BDo |nternationa[ Limited, а UK соmрапу tjmjted Ьу guarantee, апd forms раrt of thejnternational BDo пеtwоrk of ]ndepe.ie-: -.-:е-',--5.
BDo is the Ьrапd паmе fог the 8]: -::J,:-. .-:':, з..h of the BDo меmЬеr гirms.
Ne-am concentrat ре acest aspect datoritasemnifica[iei credite[or acordate с[iеп!i[оrрrесum ;i еstimЁrilоr ;i rаtiопаmепtеlоrsemnificative песеsаrе репtru ca[culareaprovizioane[or pentru depreciere.
ProvizionuI rерrеziпtё сеа mai Ьuпё estimare аconducerii аsuрrа рiеrdеri[оr suferite iп cadruIcreditelor acordate clientilor [а data bi[antului.
Аm eva[uat metodologii[e рriпсiра[е ;imodelele соrеsрuпzЙtоаrе pentruса[сч[аrеа provizioanelor pentrudерrесiеrеа сrеditеlоr acordate c[ienli[or inprivinla сопfоrmitёlii cu сеriп|еtе lFRS.
Аm evaluat ýi testat (ре baza unui egantion)рrоiесtаrеа ;i eficacitatea ореrа!iопа[Ё асопtrоа[е[оr implementate бfеrепt datelordin dерrесiеrе, identificarea so[duri[orrestante 9i ca[culul provizioanelor.
lBAN MDL: MD7lM02224AsV482597 з7 100lBAN EUR: MDB4Mo2224ASV48zba447 100
FjScaI identifjcation пчmЬеrvAT пUmЬеr:06081 20
Share capitat: 5400 LeiВапk: MobjaSbanca Grочре Societe бепеrаiе
1/4
lBDoAspect cheie de audit Mod de аЬоrdаге iп саdrч[ auditului
lJtt]
lllllllllilitliJ
Provizioanele individua[e sunt calculate pentrucredite semnificative. Репtru astfel deprovizioane, rа!iопаmепtч[ profesionaI esteпесеsаг pentru а determina momentul iп саrе аavut [ос evenimentuI deprecierii 9i apoi репtru аestima fluxurile de trеzоrеriе viitoare аfеrепtеcredituIui.
Pentru toate ceIe[alte credite, provizioanecolective sunt calcu[ate ре baz5 de portofoliu,репtru credite сu caracteristici simi[аrе. Astfe[de provizioane sunt calculate ре baza mоdе[е[оrstatistice, estimбnd impactuI condiýiiloreconomice 9i de credit asupra portofoliilor deсrеditе. Date[e iniliale si рrоiесtаrеа acestormode[e depind de ralionamentul сопduсеrii.
А se vedea nota б din situatiile fiпапсiаrеanexate.
Am testat (ре baza unui e;antion) credite,саrе пu au fost identifiiate de сitrеconducere са fiind potenliat depreciate ;iаm fоrmаt рrорriul ralionament, pentru аstabi[i dасё acest рrосеs а fost realizat iпmod соrеsрuпzёtоr.
Аm testat (ре baza unui egantion) crediteсаrе au fost depreciate individua[. Аmtestat dасЁ evenimente[e de dерrесiеrе aufost identificate in timp uti[, аm rеса[сu[аtча[оаrеа actualizatЁ а f luхuri[оr detrеzоrеriе viitoare, аm examinat fluxuri[ede trеzоrеriе viitoare estimate utilizate deconducere, am analizat ipotezele siestimЁrile conducerii iп соmраrа(iе cudovezi externe, in cazul in саrе suntdisponibile.
Аm testat (ре baza unui e;antion) baza ;ifuпсtiопаrеа mоdе[е[оr de depreciereco[ectivЙ, рrесчm ;i date[e 9i ipoteze[efolosite. Аm соmраrаt principalele ipotezefolosite cu рrорriа поаstrё cunoaýtere а
industriei ;i ехреriеп!а асtuаlЁ, testareamоdе[е[оr рriп rе-са[сu[, рrесum ;i diverseрrосеduri ana[itice.
Aspect cheie de audit Mod de аьоrdаrе in саdruI auditului
Ечаlчаrеа activelor luate iп posesie
La З,l decembrie 20'lб ча[оаrеа пеtЁ а active[orluate in posesie а constituit 44,966 mii [ei. Laevaluarea acestor active sunt utilizate ipoteze gi
iпtrЁri neobservabite. Modificёri iп aceste datede iпtrаrе ;i ipoteze pot ачеа чп impactsemnificativ аsuрrа eva[uёrii. Acestea еча[uЙrisunt incluse in aspectele cheie de audit datoritёsemnificaliei ;i subiectivitЁýii.
Am evaluat se[ectarea si proiectareametodelor de еча[uаrе, рrесum ;i surselede ipoteze semnificative. Аm testat, deаsеmепеа, dеtеrmiпаrеа valorii се[е maimici dintre cost ýi чаtоаrе rеаlizаЬilЁ пеtЙ
ре baza unui е;апtiоп de activesemnificative [а nivel individual. Репtru une;antion de active semnificative, аmimplicat uп еча[uаtоr imobi[iar репtru а пеajuta in evaluarea саrасtеrului rezonabi[ а[
metodologiei ;i а ipoteze[or uti[izate.А se vedea notaanexate.
10 din situatii[e financiare
Alte aspecteSitualiile financiare ate BЁncii pentru апuI incheiat ta 31 decembrie 20'|5 au fost auditate de a[t
auditor саrе а exprimat о opinie nemodificatЁ аsuрrа асе[оr situalii la 25 mаrtiе 2016.
дсеst rароrt este adresat exclusiv aclionari[or ВЁпсii. Auditut поstru а fost efectuu'p"naru а putea
rароrtа асliопаri[оr ВЙпсji асе[е aspecte ре саrе trеЬuiе sё [е rароrtЁm intr-un raport de au_dit
financiar,;i nu in alte sсорuri. iп mйsurа реrmisЁ de lege, nu ассерtёm 9i nu пе аsumЙmresponsabi[itatea decat fа!ё de ВапсЁ ;i de aclionarii acesteia, pentru auditul nostru, pentru acestrароrt sau репtru opinia fоrmаti.
z/4
lBDollllltlllllllllllllfl
ResponsabilitЁlite сопduсегii gi ale реrsоапеlоr responsabile cu gччеrпапtа репtrч situaliitefinanciareСопduсеrеа este rеsропsаЬilЁ репtru iпtосmirеа 9i рrеzепtаrеа fidetЁ а situalii[or fiпапсiаrе iпconformitate cu Standardele lпtеrпаýiопаlе de Rароrtаrе Fiпапсiаrё 9i репtru acel сопtrоl intern ресаrе сопdчсеrеа il considerё песеsаr pentru а permite intocmirea de situalii financiare tipsite dedепаtчrЁri semnificative, cauzate fie de frаudё, fie de еrоаrе.
ln intocmirea situaliitor financiare, conducerea este responsabil5 репtru арrесiеrеа capacitЙliiВЁпсii de a-;i continua activitatea, prezentAnd, dасi este cazu[, aspectele referitoare lacontinuitatea activitЁýii gi utitizAnd contabilitatea ре baza continuitЁlii activitёlii, cu excepliacazului iп саrе сопduсеrеа fie intenlioneazЁ sЁ lichideze Вапса sau sЁ орrеаsсЁ operaýiuni[e, fie пuаrе nicio а[tЁ аltеrпаtiчй rеаlistЁ in afara acestora.
Реrsоапеlе responsabile cu guчеrпапýа SUnt responsabile репtru supravegherea procesului derароrtаrе fiпапсiаrЁ at BЁncii.
Responsabi[itЁ!ite auditorului iпtr-чп audit а[ situaliilor fiпапсiаrеObiectivele noastre constau in оЬtiпеrеа unei аsigurЁri rеzопаЬi[е privind mЁsчrа iп саrе situaliitefinanciare, in ansamb[u, sunt [ipsite de dепаtчrЁri semnificative, cauzate fie de frаudЁ, fie deеrоаrе, рrесum gi iп emiterea unui rароrt а[ auditorului саrе include opinia поаstrЁ. АsigurаrеаrеzопаЬi[Ё rерrеziпtё uп nivel ridicat de asigurare, dаr пч este о garanýie а faptului сЁ uп auditdesfёgurat in conformitate cu lSA-urile ча detecta intotdeauna о denaturare semnificativa, dacaaceasta existЁ. DепаturЁrilе pot fi cauzate fie de fraudё, fie de еrоаrе 9i sunt consideratesemnificative dасЁ se poate preconiza, in mod rezonabil, сЁ acestea, individuaL sau cumulat, чоrinfluenla decizii[e economice а[е utilizatori[or, luate iп baza acestor situa!ii fiпапсiаге.
Са parte а unui audit iп conformitate cu lSA-urile, ехеrсitЙm ralionamentuI profesionaI simепliпеm scepticismuI profesiona[ ре parcursul auditului. De аsеmепеа:
. ldentificЁm ;i evatu5m riscurile de dепаturаrе semnificativй а situaliilor financiare, саuzаtё fiede frаudЙ, fie de еrоаrе, рrоiесtЁm gi ехесutЁm proceduri de audit са rёsрuпs [а respectivelerisсuri ;i oblinem рrоЬе de audit suficiente gi adecvate pentru а furпizа о ЬаzЁ репtru opiniaпоаstrй. Riscu[ de пеdеtесtаrе а unei dепаturЁri semnificative cauzate de f.rаudi este mairidicat decAt cel de nedetectare а unei dепаturёri semnificative cauzate de еrоаrе, deoarecefrauda poate рrеsuрuпе in!elegeri secrete, fa[s, omisiuni inten!ionate, decIara!ii fatse ;ievitarea contro[uIui iпtеrп.
. Тп!еtеgеm controIuI iпtеrп rе[ечапt репtru audit, in чеdеrеа рrоiесtёrii de proceduri de auditadecvate сirсumstап!еlоr, dаr fЁrЁ а avea scopul de а exprima о opinie asupra eficacitЁliicontroIu[ui iпtеrп at ВЁпсii.
. Еча[чЁm gradu[ de аdесчаrе а po[itici[or contabi[e utilizate ;i саrасtеrul rezonabi[ а[ estimйrilorcontabile ;i а[ рrеzепtЁri[оr aferente de informalii rea[izate de сёtrе сопduсеrе,
. Fоrmчlёm о concluzie сu рriчirе [а grаdul de аdесчаrе а utilizЁrii de сЁtrе сопduсеrе аcontabi[itЁlii ре baza continuitЁlii activitЁýii gi dеtеrmiпЁm, ре baza рrоЬе[оr de auditobýinute, dac5 existЙ о incertitudine semnificativЙ cu privire [а ечепimепtе sau condiýii саrе аrputea gепеrа indoieli semnificative privind capacitatea ВЁпсii de a-;i continua activitatea. lп
cazu[ in саrе concluzionЁm сё existЁ о incertitudine semnificativё, trebuie sЁ atragem atenliaiп rароrtul auditoru[ui аsuрrа рrеzепtЁrilоr аfеrепtе din situaýiite financiare sau, in cazul inсаrе aceste рrеzепtЁr,i sunt neadecvate, sЁ ne modificЁm opinia. Concluzii[e noastre se bazeazЁ
ре рrоЬе[е de audit obýinute рАпЁ ta data rароrtului auditorutui. Cu toate acestea, evenimentesau condiqii viitoare pot determina Вапса sЁ пu i;i mai dеsfЁgоаrе activitatea in bazaprincipiului continuitЙlii activitЁlii.
о Ечаluёm рrеzепtаrеа, structura gi conlinutuI gепеrа[ а[ situaqiitor financiare, inclusiv а[
рrеzепtЁritоr de informa!ii, 9i mЁsurа in саrе situaqiile financiare rеflесtЁ tranzactii[e ýievenimentele de ЬаzЙ iпtr-о mапiеrЁ саrе rеаlizеаzЙ рrеzепtаrеа fidetЙ.
зl4
lBDofJlltIfffrfffffffIJJfJ
СоmuпiсЁm реrsоапеlоr responsabi[e cu guчеrпап!а, рriпtrе alte aspecte, aria ptanificati ;iрrоgrаmаrеа in timp а auditului, рrесum 9i principatele сопstаtЁrj а[е auditu[ui, inclusiv оriсеdeficienle semnificative а[е controlului intern, ре саrе le identificйm ре parcursul auditului.
De аsеmепеа, furпizЁm реrsоапе[оr responsabi[e cu guчеrпап!а о declaralie сё am respectatсеriп!е[е etice relevante privind independenla ;i сЁ [е-аm comunicat toate retaqiite gi a[te aspectedespre саrе s-аr putea рrеsuрuпе, iп mod rеzопаЬi[, с5 пе afecteazЙ independenla gi, асо[о undeeste cazul, mЁsuri[e de рrоtесliе aferente.
Dintre aspectele comunicate cu реrsоапе[е responsabi[e cu guчеrпап!а, stabi[im саrе suntaspectele се[е mai importante репtru auditul situalii[or financiare din perioada сurепti ;i саrеrерrеziпtЁ, рriп urmаrе, aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte in rароrtuI auditorului,cu exceplia cazului in саrе legite sau rеglеmепtЁri[е interzic рrеzепtаrеа pubtici а aspectului sau аcazului iп саrе, in circumstante extrem de rаrе, сопsidеrЁm сЙ un aspect пu аr trebui comunicat iпraportul поstru dеоаrесе se рrесопizеаzЁ in mod rеzопаЬi[ са beneficii[e interesu[ui public sЁ fiedepb;ite de consecin!e[e negative а[е acestei соmuпiсiri.
Раrtепеrul de misiune al auditului репtru саrе s-a intocmit acest rqро1t;а!ацditоrului independenteste Anatolie Веrпаz.
А,а l' t\ё\\) Ьцспп\ \_эti',,,/,.iit\1) }UL
BDO Audit & Consutting S.R.L.str. А. Pugkin 45В, et. 5
MD-2005, ChiginЁu, Republica MoldovaLicenla А MMll пr. 05053522 martie 2017
4/4
FINcoMBANK S.A.
SITUATIA POZITIEI FINANCIARELa 3l decembrie 20lб
lilttllllllilll]
JJllJ
Note
3
4
5
6
7
8
9
10
,7l0,412
1 89,585л)) q11
1,0,74,ззб,l,|44
)) 1q,)
156,696
80,750
550,573
282,501
281,з4з
999,22|
],14422,86,|
1з0,290
89,896
31.12.2016 31.12.20l5
MDL,000 MDL,000
AcTIvENumеrаr gi conturi 1а BNMConturi сшепtе 9i depozite la Ьйпсi
Vаlоri mobiliare de Stat 9i certificatele BNM.Сгеditе 9i avansuri. net
Active financiare disponibile pentru чбпzаrе
Active nemateriale
Active mаtеriаlе
Alte active
Total actiye
DAToRIIDatorii cйtre Ьйпсii
Datoгii сйtге clienti
imprumuturi
Datorii аmiпаtе privind impozitul ре venit
Alte datorii
Total datorii
CAPITAL PROPRIUAc{iuni оrdiпаrе
Acliuni de tezalrРrimе de capital
Capital de rеzеrчй aferent reevaluёrii activelor
Rеzеrче statutare
ргоfit nedistгibuit
Total capital рrорriu
Total capital propriu pi datorii
Pre9edinte
viсtоr Hvoгostovschii', r- --
2,664,648 2,3б3,835
11
|2
l413
199
1.979.988
233.859j .з-1 7
25.965
l6]1.666.855
]6l .-t-+9
l.-]{_)
lS.]j0
2.243,358 1,948,61б
l5 \з|,544(25,025)
l8,з352|,904
52,618
221,914
1з 1 ,544(10,44з)
5з"749
21,,904
52,618
l65,841
1б
16
42|,z90 415,2l9
2.бб4,б48 2,3б3,835
Situa{iile financiare au fost autorizate pentru emitereira22 martie 2017 de сйtrе Conducerea Executivi а BёnciirерrеZепtаtа de сДtrе:
Contabil;ef
Serghei Socolov
аlЖlJ sbalii fi nanciare.
..:-::,_:"1 , _"_''_--::, -:,],.jl.*lri"a,, !ц:Oni;itil:,:l:_,1_|i_
r1 цг: :,о l 1
i -^, ,^",,l,:i;.i_сЁ ii}iHi,llli+ l;, i: _',n"', i
1 ^";;;;,,:lloNAL,J!- ilhrif, t,i,-i l
Notele anexate Sunt раrtе п
JJJJffffffff]
lIlfllll
FINcOMBANK S.A.SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII ýl ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULLI GLOB.{LPentru anul incheiat la 31 decembrie 2016
Note 20.1б
MDL,0002015
MDL,000
vепituri aferente dobinzilorcheltuie li aferente dobбnzilor
vепitцri nete аfеrепtе dobinzilor
Vепituгi аfеrепtе tахеlоr 9i comisioaneloг
Cheltuieli аfеrепtе taxelor gi comisioanelor
Venituri nete aferente taxelor gi comisioanelor
venit din activitatea fiпапсiаrй, net
Alte venituri ореrаIiопа[е
Total чепituri ореrа{iопаlе
Pierderi nete din deprecierea creditelor
Yепituri opera{ionale nete, duрй pierderi din dерrесiеrе
Cheltuieli privind retribuirea muncii qi cheltuieli aferente
Cheltцieli generale qi administrative
Uzurа qi amofiizarea
Total cheltuieli opera{ionale
Profit operalional рАпй la impozitare
Beneficii / (cheltuieli) privind impozitul pe venit
profitul net al апului
Alte elemente ale rezultafului global
Total rezultat global al апului
C69tigu1 de Ьаzё ре acliune (ехрrimаtе in MDL)
56,067 58,712
5б.Oб7 58,7|2
33 49..82 48.з2
Contabil qef
Serghei Socolov
19
l9230,001
(l24,465)185,290
(87,291)
20
20
105,53б
67,1 08
(21,801)
97,999
46,48l( 13,808)
2l,1
23
24
8о9
45,307
49,262
4,909
32,673
54,1 6 1
5,456
205,0l4
(з. 140)
l90.289
( i0.-_iб l
201.87.1 l ]9.5зз
(70,404) (6].3-sб)
(51,674) (48.913)
(14.668) (9,540)
(l42,746') (l 22,839)
14
59,128
(3,06 1 )
5б,б93
2,019
Situa{iile fiпапсiаrе au tЪst ацrрrjzята-рецtru emitere \а 22 mаrtiе 201'7 de сйtrе Conducerea Ехесutiчй а ВёпсiirерrеZепtаtа de сёtrе: , ttri"-"trЪ-;r".'_]ý*
"'l"'" l j Гl l., /у
FINCOMBANK S.A.
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRIIPentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Acţiuni ordinarePrime de
capital
Rezerveaferente
reevaluăriiactivelor
Rezervestatutare
Profitnedistribuit Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2015 131,544 73,306 21,904 52,618 107,135 386,507
Profitul net al anului - - - - 58,712 58,712
Total rezultat global al anului - - - - 58,712 58,712
Răscumpărarea acţiunilor proprii (10,443) (19,557) - - - (30,000)
Sold la 31 decembrie 2015 121,101 53,749 21,904 52,618 165,847 415,219
Sold la 1 ianuarie 2016 121,101 53,749 21,904 52,618 165,847 415,219
Profitul net al anului - - - - 56,067 56,067
Total rezultat global al anului - - - - 56,067 56,067
Răscumpărarea acţiunilor proprii (14,582) (35,414) - - - (49,996)
Sold la 31 decembrie 2016 106,519 18,335 21,904 52,618 221,914 421,290
Valoarea activelor nete pe acţiune la data de 31 decembrie 2016 constituie 395.51 MDL (31 decembrie 2015: 342.87 MDL).
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
3
FINCOMBANK S.A.
SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
Note 2016 2015MDL’000 MDL’000
Fluxuri de trezorerie din activitatea operaţională
Dobânzi încasate 229,377 182,140
Dobânzi plătite (125,259) (83,805)
Încasări nete aferente comisioanelor 42,542 95,243
Venituri nete din operaţiuni financiare 34,847 49,156
Plăţi privind retribuirea muncii (70,825) (52,504)
Plăţi aferente cheltuielilor generale şi administrative (59,120) (111,435)
Efectul net a cursului valutar aferent împrumuturilor (794) (11,030)Profit operaţional înainte de modificarea capitalului circulant 50,768 67,766
(Creşterea) / reducerea activelor curente :
Datorate de BNM (101,549) (207,765)
Conturi curente şi depozite la bănci (39,225) (3,665)
Credite (69,221) 55,176
Alte active 11,624 31,247
Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :
Datorate băncilor 37 (4)
Datorate clienţilor 316,378 289,659
Alte datorii 1,334 2,238
Numerar net din activitatea operaţională până la impozitare 170,146 234,651
Impozitul pe venit plătit - (3,266)Numerar net din activitatea operaţională 170,146 231,385
Fluxuri băneşti din activitatea de investiţii
Achiziţii de active nemateriale (4,187) (1,649)
Achiziţii de active materiale (32,961) (15,216)Venituri din vînzarea valorilor mobiliare de Stat şi certificatelorBNM cu termenul mai mult de 90 zile (12,557) (143,891)
Alte investiţii, nete - 15
Numerar net din activitatea investiţională (49,705) (160,740)
Fluxuri de trezorerie din activitatea Financiară
Fluxul aferent capitalul statutar (49,997) (30,000)
Încasări din credite şi împrumuturi, net (27,185) 8,956
Numerar net utilizat în activitatea financiară (77,182) (21,044)
Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor denumerar 43,259 49,600
Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 464,452 404,469Efectul cursului valutar privind numerar şi echivalente de numerar (1,163) 10,382
Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 18 506,548 464,452
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
4
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
1. Informaţii generale despre bancă
Fincombank S.A. (“Banca”) a fost constituită în Republica Moldova în iulie 1993. Activitatea principală a băncii
sunt operaţiunile bancare retail. Banca operează prin intermediul sediului central din or. Chişinău, 17 filiale
(31 decembrie 2015: 17 filiale) şi 82 de reprezentanţe (31 decembrie 2015: 66 reprezentanţe) situate pe întreg
teritoriul Republicii Moldova.
La sfârşitul anului 2016 Banca deţinea licenţa acordată de către Banca Naţională a Moldovei, care îi permite
băncii să fie implicată în toate activităţile bancare.
Numărul total de angajaţi ai băncii la 31 decembrie 2016 este de 621 (575 angajați pe parcursul anului încheiat
la 31 decembrie 2015).
Sediul central al Băncii se află pe str. Puşkin, 26, Chişinău, Republica Moldova.
Deoarece operațiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri și rentabilități cu un grad semnificativ de diferențiere
precum și datorită faptului ca mediul legislativ, natura serviciilor sale, activitatea, tipologia clienților pentru
serviciile și produsele oferite, cât și metodele omogene folosite pentru serviciile acordate clienţilor, Banca
operează într-un singur segment de activitate iar activităţile sale sunt realizate exclusiv în Republica Moldova.
Consiliul de Administraţie formulează politicile de activitate a Băncii şi supraveghează punerea lor în aplicare.
Consiliul este compus din 6 membri numiţi de către Adunarea Generală a Acţionarilor.
La 31 decembrie 2016, Consiliul de Administraţie este compus din următorii membri:
- Oleg Voronin, Preşedinte al Consiliului;
- Dumitru Cojocaru, Membru al Consiliului;
- Iurii Blashchuk, Membru al Consiliului.
- Igor Anglicev, Membru al Consiliului;
- Ilia Carabeţchi, Membru al Consiliului;
- Ivan Bişir, Membru al Consiliului.
6
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile
2.1 Bazele prezentării
Situațiile financiare sunt întocmite ținînd cont de principiul continuității activității și sunt evaluate utilizînd
moneda mediului economic primar în care Banca operează (“moneda funcțională”). Situațiile financiare sunt
prezentate în lei moldovenești (“MDL”), rotunjite la cea mai apropiată valoare exprimată în mii lei
moldovenești, care este moneda funcțională și de prezentare a Băncii.
Aceste situații financiare sunt întocmite în baza costului istoric și/sau costul amortizat, cu excepția terenurilor și
clădirilor, care au fost evaluate la valoarea justă.
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară (IFRS) precum au fost emise de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB).
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară impune
conducerea Băncii să recurgă la estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare şi
notele ce le însoţesc. Estimările şi presupunerile sunt evaluate continuu şi se bazează pe experienţa istorică şi alţi
factori, inclusiv aşteptările de evenimente viitoare, care sunt considerate a fi rezonabile în circumstanţele date.
(i) Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor.
Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice cel puţin lunar. Pentru a determina dacă o pierdere dindepreciere ar trebui să fie înregistrată în situația contului de profit sau pierdere, Banca stabileşte dacă există date
observabile care ar indica faptul că există o scădere măsurabilă în fluxurile de numerar viitoare estimate dintr-un
portofoliu de credite înainte ca scăderea să poată fi identificată la un credit individual din portofoliu. Aceste
estimări pot include date observabile care indică faptul că a existat o schimbare adversă în statutul plăţii
debitorilor într-un grup, sau condiţii economice naţionale sau locale, care să coreleze cu valorile deprecierii
asupra activelor din cadrul grupului. Conducerea utilizează estimări bazate pe pierderile istorice pentru activele
cu caracteristici de risc de credit şi dovezi obiective ale deprecierilor la credite similare celor din portofoliul la
planificarea fluxurilor de numerar viitoare. Metodologia şi presupunerile utilizate pentru estimarea atât a valorii
cât şi a calendarului fluxurilor de numerar viitoare sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe dintre
pierderile estimate şi pierderile efective.
În cazul în care rezultatul final al acestor factori este diferit de sumele iniţial înregistrate, astfel de diferenţe ar
putea avea un impact semnificativ asupra provizionului pentru deprecierea credite, în perioada în care astfel de
estimări au fost efectuate.
(ii) Evaluarea activelor luate în posesie (reposedate)Banca recunoaşte inițial activele luate în posesie în schimbul rambursării creditelor, la valoarea mai mică dintre
valoarea de bilanţ și valoarea justă minus costurile de vânzare, cu modificările ulterioare a valorii juste în
situația contului de profit sau pierdere. Banca a folosit o tehnică de evaluare bazată pe modelul fluxului de
numerar actualizat, deoarece nu există suficiente date comparabile pe piaţă din cauza naturii bunurilor.
7
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative (continuare)
(iii) Continuitatea
Conducerea a făcut o evaluare a capacităţii Băncii de a-şi continua activitatea în baza principiului continuităţii şieste satisfăcută de suficiența resurselor necesare pentru a-și continua activitatea într-un viitor apropiat. De
asemenea, managementul nu are cunoştinţă de careva incertitudini semnificative care pot cauza îndoieli
semnificative asupra capacităţii Băncii de a-şi continua activitatea. Prin urmare, situaţiile financiare suntîntocmite ținînd cont de principiului continuităţii activităţii.
(iv) Valoarea justă a instrumentelor financiare
În cazul în care valorile juste ale activelor financiare şi pasivelor financiare înregistrate în situaţia poziţiei
financiare nu pot fi derivate din pieţele active, acestea sunt determinate folosind o varietate de tehnici de
evaluare care includ folosirea de modele matematice. Datele pentru aceste modele sunt derivate din datele
observabile pe piaţă acolo unde este posibil, dar în cazul în care datele observabile de pe piaţă nu sunt
disponibile, sunt necesare estimări pentru a stabili valorile juste. Estimările includ consideraţii de lichidităţi şi
date model, cum ar fi ratele de discount, ratele de plată în avans şi rata de ipoteze implicite pentru titluri de
valoare garantate cu active. Evaluarea instrumentelor financiare, este descrisă în detaliu în Nota 29.
2.3 Modificări în politicile contabile
(i) Standarde şi interpretări efective în anul curent de raportare
Banca a implementat următoarele standarde, amendamente la standardele existente şi interpretări emise de cătreConsiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB), care sunt aplicabile pentru perioada curentă:
IAS 16 Imobilizări corporale și IAS 38 Imobilizări necorporale (modificare): clarificarea metodelor
acceptabile pentru amortizare. Modificarea intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1ianuarie 2016. Modificarea furnizează îndrumări suplimentare cu privire la modul în care trebuie calculataamortizarea imobilizărilor corporale și necorporale. Aceasta modificare clarifică principiile din IAS 16Imobilizări corporale și IAS 38 Imobilizări necorporale conform cărora venitul reflecta un model de beneficiieconomice care sunt generate dintr-o exploatare de afaceri (din care face parte activul) mai degrabă decâtbeneficii economice consumate prin utilizarea activului. Drept urmare, raportul dintre veniturile generate șiveniturile totale preconizate a fi generate nu poate fi folosit pentru a amortiza un element de imobilizăricorporale și poate fi folosit numai în situații extrem de restrânse pentru a amortiza imobilizările necorporale.Conducerea nu a folosit aceasta evaluare.
IAS 19 Planuri de beneficii determinate (modificare): contribuțiile angajaților. Modificarea intra în
vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 februarie 2015. Modificarea se aplică pentrucontribuțiile angajaților sau terților la planuri de beneficii determinate. Obiectivul modificării este săsimplifice contabilizarea contribuțiilor care sunt independente de vechimea în munca, de exemplu,contribuțiile angajaților care sunt calculate în funcție de un procent fix din salariu. Banca nu deține planuricare intra în domeniul de aplicare a acestei modificări.
8
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.3 Modificări în politicile contabile (continuare)
(i) Standarde şi interpretări efective în anul curent de raportare (continuare)
IASB a emis Îmbunătățirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2010 – 2012, care reprezintă o colecție de modificăriale IFRS. Modificările intra în vigoare pentru perioadele anuale începând la sau după 1 februarie 2015. Niciunadintre aceste modificări nu a avut efect asupra situațiilor financiare ale Băncii.
IFRS 2 Plata pe bază de acțiuni. Această îmbunătățire modifică definiția „condiției de intrare în drepturi”
și a „condiției de piață” și adaugă definiții pentru „condiția de performanta” și „condiția de servicii” (care,anterior, erau incluse în definiția „condițiilor de intrare în drepturi”).
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă: Această îmbunătățire din cadrul Bazei pentru concluzii a IFRS 13
clarifica faptul că, prin emiterea IFRS 13 și modificarea IFRS 9 și a IAS 39, nu a fost eliminată posibilitateaevaluării creanțelor și datoriilor pe termen scurt care nu au o rată declarată a dobânzii la valoarea lor defacturare, fără actualizare, dacă efectul neactualizării nu este semnificativ.
IAS 16 Imobilizări corporale. Îmbunătățirea clarifică faptul că, la momentul reevaluării unui element de
imobilizări corporale, valoarea contabilă brută este ajustată astfel încât sa corespundă valorii de reevaluare avalorii brute.
IAS 24 Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate: Îmbunătățirea clarifică faptul ca o entitate care
furnizează servicii de personal-cheie de conducere pentru entitatea care raportează sau pentru societatea-mama a entității care raportează este o parte afiliată a entității care raportează.
IAS 38 Imobilizări necorporale: Îmbunătățirea clarifică faptul că, la momentul reevaluării unei imobilizări
necorporale, valoarea contabilă brută este ajustată astfel încât sa corespundă valorii de reevaluare a valoriibrute.
IASB a emis Îmbunătățirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2012 – 2014, care reprezintă o colecție de modificăriale IFRS. Modificările intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2016. Niciunadintre aceste modificări nu a avut efect asupra situațiilor financiare ale Băncii.
IFRS 5 Active imobilizate deținute în vederea vânzării și activități întrerupte. Modificarea clarifică
faptul ca trecerea de la o metodă de cedare la o alta (prin cedare sau prin distribuire către proprietari) nutrebuie considerată a fi un nou plan de cedare ci, mai degrabă, este o continuare a planului inițial. Prin
urmare, nu există o întrerupere în aplicarea cerințelor IFRS 5. De asemenea, modificarea clarifică faptul ca
schimbarea metodei de cedare nu schimbă data clasificării. IFRS 7 Instrumente financiare: informații de furnizat. Modificarea clarifică faptul că un contract de
servicii care include un onorariu poate reprezenta o implicare continuă în activul financiar. De asemenea,modificarea clarifica faptul că informațiile de furnizat conform IFRS 7 cu privire la compensarea activelor
financiare și a datoriilor financiare nu trebuie comprimate în raportul financiar interimar. IAS 19 Beneficiile angajaților. Modificarea clarifică faptul că adâncimea pieței pentru obligațiunile
corporative de înalta calitate este evaluată pe baza monedei în care este exprimată obligația, mai degrabă
decât în țara în care se află obligația. Când nu exista o adâncime a pieței pentru obligațiunile corporative de
înalta calitate în moneda respectiva trebuie utilizate ratele aplicabile obligațiunilor de stat. IAS 34 Raportarea financiara interimara: Modificarea clarifica faptul că informațiile interimare de
prezentat trebuie fie să existe în situațiile financiare interimare sau să fie incluse prin referințe încrucișate
între situațiile financiare interimare și locul în care acestea sunt incluse în raportul financiar interimar mai
extins (de ex.: în comentariile conducerii sau raportul de risc). Comitetul a specificat că celelalte informațiidin cadrul raportului financiar interimar trebuie să fie puse la dispoziția utilizatorilor în aceeași termeni ca
și în cazul situațiilor financiare interimare și la aceeași data. Dacă utilizatorii nu au acces la alte informațiiîn acest fel, raportul financiar interimar este incomplet.
Implementarea schimbărilor de mai sus nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Băncii.
9
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.3 Modificări în politicile contabile (continuare)(ii) Standarde şi interpretări emise, dar care nu sunt încă în vigoare și care nu au fost adoptateIFRS 9 Instrumente financiare: clasificare și evaluare. Standardul intra în vigoare pentru perioade anualeîncepând la sau după 1 ianuarie 2018 și aplicarea timpurie este permisa. Versiunea finala a IFRS 9 Instrumentefinanciare reflecta toate fazele proiectului privind instrumentele financiare și înlocuiește IAS 39 Instrumentefinanciare: recunoaștere și evaluare și toate versiunile anterioare ale IFRS 9. Standardul introduce cerințe noiprivind clasificarea și evaluarea, deprecierea și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor. La situațiaemiterii prezentelor situații financiare, Conducerea Băncii este în proces de evaluare a efectului acestormodificări asupra situațiilor financiare.
IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții. Standardul intra în vigoare pentru perioade anuale începând lasau după 1 ianuarie 2018. IFRS 15 stabilește un model în cinci etape care se va aplica pentru veniturileprovenind dintr-un contract încheiat cu un client (cu excepții limitate), indiferent de tipul tranzacției sau deindustrie. De asemenea, cerințele standardului se vor aplica pentru recunoașterea și evaluarea câștigurilor șipierderilor din vânzarea anumitor active de altă natură decât cea financiara care nu sunt rezultatul activitățiiobișnuite a entității (de ex. vânzare de imobilizări corporale și necorporale).
Va fi prevăzută prezentarea extinsă de informații, inclusiv dezagregarea venitului total, informații despreobligațiile de executare, modificări ale soldurilor de active și datorii aferente contractului între perioade șiraționamente și estimări-cheie. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situațiilor financiareva fi nesemnificativ.
IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții (clarificări).Clarificările se aplică pentru perioade anualeîncepând la sau după 1 ianuarie 2018 și aplicarea timpurie este permisă. Obiectul clarificărilor este de a clarificaintențiile IASB atunci când a elaborat cerințele standardului IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții, înspecial contabilitatea identificării obligațiilor de executare, modificând formularea principiului activelor„identificabile în mod distinct”, a considerațiilor privind mandatarul și mandantul, inclusiv evaluarea faptului cao entitate acționează în calitate de mandatar sau de mandant, precum și aplicarea principiului de control și delicențiere, furnizând îndrumare suplimentară cu privire la contabilizarea proprietății intelectuale și aredevențelor. De asemenea, clarificările prevăd soluții practice suplimentare disponibile entităților care fieaplică IFRS 15 complet retrospectiv, fie aleg să aplice abordarea retrospectiva modificată. Conducerea a estimatca efectul acestor clarificări asupra situațiilor financiare va fi nesemnificativ.
IFRS 16: Contracte de leasing. Standardul intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după1 ianuarie 2019. IFRS 16 stabilește principiile pentru recunoașterea, evaluarea, prezentarea șidescrierea/furnizarea informațiilor despre contractele de leasing ale celor doua părți la un contract, și anume,clientul („locatar”) și furnizorul („locator”). Noul standard prevede ca locatarii trebuie sa recunoască majoritateacontractelor de leasing în cadrul situațiilor financiare. Locatarii vor dispune de un singur model contabil pentrutoate contractele, cu anumite excepții. Contabilitatea locatorului rămâne în mod semnificativ neschimbată.Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situațiilor financiare va fi nesemnificativ.
IAS 12: Recunoașterea creanțelor privind impozitele amânate aferente pierderilor nerealizate(modificări). Modificările intra în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2017 șiaplicarea timpurie este permisă. Obiectivul acestor modificări este să clarifice cerințele referitoare la creanțeleprivind impozitele amânate aferente pierderilor nerealizate, pentru a aborda diversitatea existentă în practică înceea ce privește aplicarea IAS 12 Impozitul pe profit. Problema specifică a faptului că, în practică, existadiversitate în aplicare, se referă la existenta unei diferențe temporare deductibile la reducerea unei valori juste, larecuperarea unui activ la o valoare mai mare decât valoarea sa contabilă, la profituri impozabile viitoareprobabile și la evaluare combinată comparativ cu evaluarea separată. Conducerea a estimat ca efectul acestormodificări asupra situațiilor financiare va fi nesemnificativ.
10
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.3 Modificări în politicile contabile (continuare)
(ii) Standarde şi interpretări emise, dar care nu sunt încă în vigoare și care nu au fost adoptate(continuare)
IAS 7: Inițiativa de prezentare a informațiilor (modificări). Modificările intra în vigoare pentru perioade
anuale începând la sau după 1 ianuarie 2017 și aplicarea timpurie este permisa. Obiectivul acestor modificări
este sa furnizeze informații care sa permită utilizatorilor situațiilor financiare sa evalueze modificările apărute în
privința datoriilor rezultate din activități de finanțare, incluzând modificări apărute atât din fluxuri de trezorerie,
cât și din elemente nemonetare. Modificările specifică faptul că o modalitate de îndeplinire a cerințelor de
prezentare este aceea de a furniza o reconciliere tabelara între soldurile inițiale și cele finale în situația poziției
financiare în cazul datoriilor rezultate din activități de finanțare, incluzând modificări din fluxurile de trezorerie
aferente activității de finanțare, modificări rezultate din obținerea sau pierderea controlului asupra filialelor sau
a altor segmente, efectul modificărilor cursurilor de schimb, modificări ale valorii juste și alte tipuri de
modificări. Conducerea a estimat ca efectul acestor modificări asupra situațiilor financiare va fi nesemnificativ.
IFRS 2: Clasificarea și evaluarea tranzacțiilor cu plata pe bază de acțiuni (modificări). Modificările intra
în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2018 și aplicarea timpurie este permisa.
Modificările prevăd cerințe de contabilizare a efectelor condițiilor necesare pentru a intra în drepturi și a
efectelor condițiilor revocabile de intrare în drepturi asupra evaluării plaților pe baza de acțiuni decontate în
numerar, a tranzacțiilor cu plata pe baza de acțiuni cu caracteristica de decontare neta a obligațiilor de
impozitare la sursă, precum și pentru modificările aduse termenilor și condițiilor aplicabile unei plăti pe bază de
acțiuni care schimba clasificarea tranzacției din tranzacție cu decontare în numerar în tranzacție cu decontare
prin emiterea de instrumente de capitaluri proprii. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un
efect asupra situațiilor financiare.
IAS 40: Transferuri către Investiții imobiliare (modificare). Modificările intra în vigoare pentru perioade
anuale începând la sau după 1 ianuarie 2018 și aplicarea timpurie este permisă. Modificările clarifică momentul
în care o entitate trebuie sa transfere imobile, inclusiv imobile în curs de construcție sau dezvoltare, în sau din
cadrul investițiilor imobiliare. Modificarea prevede ca o modificare de utilizare are loc atunci când imobilul
îndeplinește sau nu mai îndeplinește definiția investițiilor imobiliare și există dovezi cu privire la modificarea
de utilizare. O simpla schimbare a intenției conducerii cu privire la utilizarea unui imobil nu furnizează dovezi
cu privire la o modificare de utilizare. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un impact
semnificativ asupra situațiilor financiare.
Interpretarea IFRIC 22: Tranzacții în valută și sume în avans. Interpretarea intra în vigoare pentru perioade
anuale începând la sau după 1 ianuarie 2018 și aplicarea timpurie este permisă. Interpretarea clarifică modul de
contabilizare a tranzacțiilor care includ primirea sau plata unor sume în avans în valută. Interpretarea acoperă
tranzacții în valută pentru care entitatea recunoaște un activ nemonetar sau o datorie nemonetară rezultate din
plata sau primirea unei sume în avans înainte ca entitatea sa recunoască activul, cheltuiala sau venitul aferent.
Interpretarea prevede ca, pentru a determina cursul de schimb, data tranzacției este data recunoașterii inițiale a
activului nemonetar plătit în avans sau a datoriei din venitul amânat. În cazul în care exista mai multe plăti sau
încasări efectuate în avans, atunci entitatea trebuie sa determine o dată a tranzacției pentru fiecare plată sau
încasare a sumei în avans. Conducerea a estimat ca aceste modificări nu vor avea un efect semnificativ asupra
situațiilor financiare.
Banca a decis să nu aplice preventiv aceste standarde, amendamente şi interpretări anterior datei efective la care
acestea intră în vigoare.
11
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare sunt prezentate mai jos.
a. Conversia valutei străine
Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti ("MDL"), care este moneda funcţională şi de prezentare
a Băncii.
Tranzacţiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi
datoriile monetare denominate în valută sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.
Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,
precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valută străină, sunt recunoscute
în contul de profit sau pierdere.
Elementele nemonetare care sunt evaluate în termeni de cost istoric într-o monedă străină, sunt convertite
folosind cursurile de schimb la datele tranzacţiilor iniţiale.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare exprimate în valută străină clasificate ca disponibile pentru
vânzare sunt analizate între diferenţele de conversie care rezultă din modificările costului amortizat al valorilor
mobiliare şi alte modificări în valoarea contabilă a acestora. Diferenţele de conversie legate de schimbările în
costul amortizat sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, iar alte modificări în valoarea contabilă sunt
recunoscute în capitalurile proprii.
Diferenţele de conversie a elementelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active
financiare disponibile pentru vânzare, sunt incluse în rezerva de valoare justă în capitalurile proprii.
Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:
2016 2015
USD EURO USD EURO
Media perioadei 19.9238 22.0548 18.8161 20.8980
Finele anului 19.9814 20.8895 19.6585 21.4779
b. Instrumente financiare - recunoaşterea iniţială şi evaluarea ulterioară
Activele financiare sunt iniţial recunoscute la data tranzacţionării, şi anume, data la care Banca devine parte la
prevederile contractuale ale instrumentului. Aceasta include “tranzacţii obişnuite” care sunt cumpărări sau
vânzări de active financiare care necesită livrarea activelor în intervalul de timp, în general, stabilit prin
reglementări sau convenţii pe piaţă. Clasificarea instrumentelor financiare la recunoaşterea iniţială depinde de
scopul şi intenţia managementului pentru care instrumentele financiare au fost achiziţionate şi de caracteristicile
acestora. Toate instrumentele financiare sunt măsurate iniţial la valoarea justă, plus costurile de tranzacţionare,
cu excepţia cazului în care activele şi datoriile financiare sunt înregistrate la valoarea justă prin contul de profit
sau pierdere.
"Conturi curente şi depozite la bănci" şi "credite" includ active financiare nederivate cu plăti fixe sau
determinabile care nu sunt cotate pe o piaţa activă, altele decât:
- Cele care banca intenţionează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat şi pe cele care banca, larecunoaşterea iniţială, le desemnează ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere;
- Cele pe care banca, la recunoaşterea iniţială, le desemnează ca fiind disponibile pentru vânzare;- Cele pentru care banca nu poate recupera substanţial toată investiţia sa iniţială, din alte motive decât
deteriorarea creditului.
12
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Instrumente financiare - recunoaşterea iniţială şi evaluarea ulterioară (continuare)
După evaluarea iniţială, sumele „Conturi curente şi depozite la bănci" şi "Credite şi avansuri" sunt evaluate
ulterior la costul amortizat folosind EIR, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat este calculat
luând în considerare orice discount sau primă la achiziţie, taxele şi costurile care sunt o parte integră a EIR.
Amortizarea este inclusă în "Venituri aferente dobânzilor" în situația contului de profit sau pierdere. Pierderile
rezultate din depreciere sunt recunoscute în situația contului de profit sau pierdere în "Deprecierea activelor
financiare".
Valorile mobiliare de stat şi Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei sunt contabilizate similar
creditelor şi avansurilor datorită faptului că acestea nu sunt cotate pe o piaţă activă. Ulterior recunoaşterii
iniţiale, acestea sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective, minus pierderile din
depreciere. Costul amortizat este calculat luând în consideraţiei orice sconturi şi prime la achiziţionare precum şi
comisioanele care sunt parte integrantă a ratei efective a dobânzii. Valorile mobiliare de stat şi certificatele emise
de Banca Naţională a Moldovei sunt prezentate separat în cadrul situaţiei poziţiei financiare.
c. Active financiare disponibile pentru vînzare
Toate activele financiare care nu sunt incluse în categoria celor deţinute în vederea tranzacţionării, păstrate până
la scadenţă sau credite şi avansuri sunt incluse în categoria celor disponibile pentru vânzare. Toate procurările şi
vânzările de active care necesită livrarea în cursul unei perioade stabilite de reglementări sau prin convenţiile
pieţei sunt recunoscute la data decontării.
Ulterior recunoaşterii iniţiale, activele financiare disponibile pentru vânzare sunt evaluate la valoarea justă. În
cazul în care nu este disponbilă o estimare realistă a valorii juste, instrumentele de capital sunt evaluate sau
reevaluate la cost, minus pierderile din depreciere aferente. Cîştigurile şi pierderile nerealizate sunt recunoscute
direct în componenţa “Altor elemente ale rezultatului global”. Atunci cînd o investiţie este înstrăinată, cîştigurile
sau pierderile cumulative recunoscute anterior în componenţa capitalului propriu, sunt recunoscute în
componenţa altor venituri operaţionale din Situaţia contului de profit sau pierdere şi altor elemente ale
rezultatului global. Pierderile care rezultă în urma deprecierii acestor investiţii sunt recunoscute în Situaţia
profitului sau pierderii şi altor elemente ale rezultatului global în perioada în care acestea sunt efectiv suportate.
Activele disponibile pentru vânzare nu includ investiţii în capitaluri proprii în companii.
d. Datorii financiare
Banca reflectă datoriile financiare la cost amortizat. Datoriile financiare evaluate la cost amortizat includ
depozite ale băncilor, clienţilor şi împrumuturile. O datorie financiară este de-recunoscută în situaţia în care
obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.
e. Compensarea activelor şi datoriilor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când
există o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de decontare prin
compensarea acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.
Aceasta nu este, în general, admisibil în cazul acordurilor de compensare, prin urmare, activele şi pasivele
aferente sunt prezentate în mărimi brute în situaţia poziţiei financiare.
13
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
f. Dobânzi, venituri şi cheltuieli similare
Pentru toate instrumentele financiare evaluate la cost amortizat, activele financiare purtătoare de dobândă
clasificate ca instrumente financiare disponibile pentru vânzare şi instrumente financiare desemnate la valoarea
justă prin profit sau pierdere, veniturile din dobânzi sau cheltuieli se înregistrează conform metodei ratei efective
a dobânzii (EIR), care este rata care actualizează exact plăţile şi încasările viitoare în numerar estimate pe durata
de viaţă preconizată a instrumentului financiar, sau pe o perioadă mai scurtă, după caz, la valoarea contabilă netă
a activului financiar sau a datoriei financiare. Calculul ia în considerare toate condiţiile contractuale ale
instrumentului financiar (de exemplu, opţiuni de plată în avans), inclusiv orice comisioane sau costuri
suplimentare care sunt direct atribuibile instrumentului şi sunt o parte integrantă a EIR, cu excepţia pierderilor
viitoare la credite.
Valoarea contabilă a activului financiar sau datoriei financiare este ajustată în cazul în care banca îşi revizuieşteestimările de plăţi sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR inițiale, iar modificarea
valorii contabile este constatată în cadrul "Alte venituri operaţionale".
Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă
datorită unei pierderi din depreciere, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute folosind rata dobânzii
utilizată pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul măsurării pierderilor din depreciere.
g. Venituri aferente taxelor şi comisioanelor
Banca încasează taxe şi venituri din comisioane de la o gamă diversă de serviciile pe care le oferă clienţilor săi.Veniturile aferente taxelor și comisioanelor pot fi împărţite în următoarele două categorii:
Taxele și comisioanele pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă de timp
Comisioanele încasate pentru prestarea de servicii pe o perioadă de timp sunt acumulate în perioada
respectivă. Aceste taxe includ venituri din comisioane şi managementul activelor, custodie, de gestionare şi
taxele de consiliere. Taxele la creditele acordate pentru creditele care sunt susceptibile de a fi degradate şi alte
taxe aferente sunt amânate(împreună cu orice alte costuri suplimentare) şi recunoscute ca ajustări a EIR.
Atunci când este puţin probabil ca un împrumut va fi depreciat, taxele la creditele angajate sunt recunoscute
în perioada respectivă.
Veniturile din taxe și comisioane aferente tranzacţiilor
Taxele rezultate din negocierea sau participarea la negocierile unei tranzacţii pentru o terţă parte, cum ar fi
organizarea achiziţionării de acţiuni sau alte titluri de valoare mobiliare sau de cumpărare/vânzare de afaceri,
sunt recunoscute la finalizarea tranzacţiei de bază. Taxele sau componentele comisioanelor, care sunt legate
de o anumită performanţă sunt recunoscute după îndeplinirea criteriilor de corespundere.
h. Alte venituri
Venituri din dividende
Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul băncii de a primi plata.
Venitul net din tranzacţionare
Rezultatele din activităţile de tranzacţionare includ toate câştigurile şi pierderile din modificările valoarii juste,
venitul sau cheltuielile din dobânzi aferente şi veniturile din dividende.
14
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
i. Contracte de vânzare şi răscumpărare
Valorile mobiliare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare
specificată (contracte repo) sunt clasificare în categoria activelor disponibile pentru vânzare. Datoria pentrusumele primite în cadrul acestor contracte este inclusă în datoria către bănci sau către clienți, după caz. Diferenţa
dintre preţul de vânzare şi de răscumpărare este tratată drept cheltuială cu dobânda, pe parcursul perioadei
contractuale, folosind metoda ratei efective a dobânzii.
Valorile mobiliare deţinute de bancă în calitate de colateral în rezultatul activităţilor de creditare a instituţiilor
financiare nu sunt recunoscute în situaţiile financiare, cu excepţia cazului în care acestea sunt vândute terţelor
părţi, iar cîştigurile sau pierderile în urma procurării şi vînzării sunt recunoscute ca venituri din activitatea
financiară.
j. Deprecierea activelor financiare
Banca, la data de raportare, evaluează dacă există indicii obiectivi că activele financiare sau un grup de active
financiare sunt depreciate. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat dacă şi numai dacă
există dovezi obiective ale deprecierii ca rezultat al unuia sau al mai multor evenimente care au apărut după
recunoaşterea iniţială a activului (un „eveniment care ocazionează pierderi”), şi dacă acel eveniment (sau
evenimente) are (au) un impact semnificatov asupra viitoarelor fluxuri de numerar estimate ale activului
financiar sau ale grupului de active financiare care pot fi estimate fiabil.
Ca dovadă a deprecierii pot fi indicaţii că debitorul sau un grup de debitori se confruntă cu dificultăţi financiare
semnificative, probabilitatea că vor intra în faliment sau reorganizare financiară, implicit sau întârziere în plata
dobânzii sau se indică faptul că există o scădere măsurabilă a fluxurilor de numerar viitoare, cum ar fi modificări
ale arieratelor sau ale condiţiilor economice corelate cu neplata.
(i) Activele financiare înregistrate la cost amortizat
Banca evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active
financiare este depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat şi apar pierderi din
depreciere dacă, şi numai dacă, există dovezi obiective de depreciere ca urmare a unuia sau mai multor
evenimente care au avut loc după recunoaşterea iniţială a activului (un eveniment "care ocazionează pierderi"),
iar acel eveniment de pierdere (sau evenimente) are un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate ale
activului financiar sau grupului de active financiare care pot fi corect estimate.
Criteriile pe care Banca le utilizează pentru a determina dacă există dovezi obiective ale unei pierderi din
depreciere includ:
Delincvenţă în plăţile contractuale a sumei principalului sau ale dobânzii;
Dificultăţile de fluxul de numerar suportate de debitor (de exemplu, raportul de capitaluri proprii,
raportul dintre venitul net şi vânzări); Încălcarea acordului de credit sau a condiţiilor acestuia;
Iniţierea procedurilor de faliment;
Deteriorarea poziţiei competitive a debitorului;
Deteriorarea în valoarea garanţiei, precum şi
Declasare sub nivelul gradului investiţiei.
Perioada estimativă între pierderi şi identificarea acestora este determinată de conducere pentru fiecare
portofoliu în parte. În general perioadele variază de la 6 la 12 luni.
15
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
j. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(i) Activele financiare înregistrate la cost amortizat (continuare)
Banca stabileşte în primul rând, dacă există dovezi obiective de depreciere în mod individual pentru activele
financiare semnificative, şi în mod individual sau colectiv pentru activele financiare ce nu sunt semnificative. În
cazul în care Banca stabileşte că nu există semne obiective privind deprecierea unui activ financiar estimat în
mod individual, indiferent dacă acesta este sau nu semnificativ, include activul dat într-un grup de active
financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit şi le estimează în mod colectiv deprecierea. Activele ale
căror depreciere este evaluată în mod individual şi pentru care există sau continuă să fie recunoscute pierderile
din depreciere, nu sunt incluse în estimarea colectivă a deprecierii.
Valoarea pierderii este măsurată ca diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi valoarea prezentă a fluxurilor
de numerar viitoare estimate (excluzând pierderile viitoare din credite care nu au fost suportate) actualizate la
rata iniţială efectivă a dobânzii activului financiar. Valoarea contabilă a activului este redusă prin utilizarea unuicont de provizion şi suma pierderii este recunoscută în situația contului de profit sau pierdere. În cazul în care un
împrumut sau o investiţie păstrată până la scadenţă are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru
evaluarea oricărei pierderi din depreciere este rata actuală a dobânzii efective determinată în conformitate cu
prevederile contractuale. Ca un expedient practic, Banca poate măsura deprecierea în baza valorii juste a unui
instrument utilizând un preţ de piaţă observabil.
Calculul valorii actualizate a fluxurilor estimate de numerar ale unui activ financiar gajat reflectă fluxurile de
numerar rezultate în urma blocării sau vânzării garanţiei minus costurile aferente, indiferent dacă prescrierea pe
piaţă este posibilă.
Pentru a evalua colectiv deprecierea, activele financiare sunt grupate în baza unor caracteristici similare ale
riscului de credit, (de exemplu, în baza evaluării riscului de credit efectuate de Bancă sau a procesului de
clasificare, ce ia în calcul tipul activului, ramura industriei, plasarea geografică, tipul gajului, condiţia de
expirare şi alţi factori relevanţi). Caracteristicile selectate sunt relevante pentru estimarea fluxurilor mijloacelor
băneşti viitoare pentru grupurile acestor active, prin indicarea capacităţii debitorilor de a plăti toate datoriile
conform termenilor contractuali ai activului evaluat.
Fluxurile viitoare de mijloace băneşti din grupul de active financiare, ale căror depreciere este evaluată colectiv,
sunt estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale şi experienţei istorice a pierderilor pentru creditele cu
caracteristici ale riscului de credit similare celor din grup. Experienţa istorică a pierderilor se ajustează în baza
datelor observabile curente pentru a reflecta efectele condiţiilor curente ce nu au influenţat perioada pe care se
bazează experienţa istorică a pierderilor şi pentru a elimina efectele condiţiilor din perioada istorică, ce nu mai
există în prezent.
Estimările modificărilor ale fluxurilor de numerar viitoare pentru grupuri de active ar trebui să reflecte şi sa fie
consistente în conformitate cu modificările datelor observabile de la o perioadă la alta (de exemplu, modificări
ale ratelor de şomaj, preţurile imobiliare, starea plăţii, sau alţi factori care indică modificări în probabilitatea de
pierderi în grup şi amploarea acestora). Metodologia şi raţionamentele utilizate pentru estimarea fluxurilor de
numerar viitoare sunt revizuite cu regularitate de către Bancă pentru a reduce orice diferenţe dintre estimările
pierderilor şi pierderile efective. Atunci când un credit este compromis valoarea acestuia este redusă din contul
provizionului pentru depreciere format aferent creditului respectiv. Aceste credite sunt depreciate după ce toate
procedurile necesare au fost finalizate şi valoarea pierderii a fost determinată.
16
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
j. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(i) Activele financiare înregistrate la cost amortizat (continuare)
Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii din depreciere scade şi această scăderea poate fi atribuită
obiectiv unui eveniment, care are loc după ce deprecierea a fost recunoscută (cum ar fi o îmbunătăţire a
ratingului de credit al debitorului), pierderea din depreciere recunoscută anterior este reluată prin ajustareacontului de provizion. Reluarea este recunoscută în contul de profit sau pierdere, în componența modificărilor
deprecierii pentru pierderi la credite.
(ii) Active recunoscute la valoarea justă
Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de
active financiare este depreciat. În cazul investiţiilor de capital clasificate ca disponibile pentru vânzare, o
scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste ale valorilor mobiliare sub cost este considerată pentru a
stabili dacă activele sunt depreciate. Pierderile din depreciere aferente activelor disponibile pentru vânzare sunt
recunoscute prin transferarea diferenţei dintre costul de achiziţie şi valoarea justă curentă din capitalul propriu în
profit sau pierdere. Pierderile din depreciere ale instrumentelor de capitaluri proprii recunoscute în contul deprofit sau pierdere și nu sunt reversate prin acesta. În cazul în care evenimentele ulterioare cauzează reducerea
pierderilor din deprecierea titlurilor de creanţă destinate pentru vânzare, pierderea din depreciere este reversată
prin contul de profit sau pierdere.
(iii) Credite renegociateÎn anumite situații, părțile pot opta pentru restructurarea creditelor. Aceasta poate implica extinderea graficului
de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de creditare, orice
depreciere este evaluată cu ajutorul EIR iniţial calculate înainte de modificarea condiţiilor şi respectiv, creditul
nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revede în mod continuu creditele renegociate pentru a se
asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul uneievaluării individule sau colective a deprecierii calculate cu ajutorul EIR inițial.
k. Active nemateriale
Activele nemateriale ale băncii includ valoarea informatice şi alte licenţe.
Un activ nematerial este recunoscut numai atunci când costul său poate fi evaluat în mod credibil şi este probabil
ca beneficiile economice viitoare preconizate care îi sunt atribuite, vor aduce câştig băncii.
Activele nemateriale dobândite separat, inițial sunt evaluate la cost. După recunoaşterea iniţială, activele
nemateriale sunt recunoscute la cost minus amortizarea acumulată şi orice pierderi acumulate din depreciere.
Perioada de viaţă utilă a activelor nemateriale este evaluată ca fiind finită sau nedeterminată. Activele
nemateriale finite sunt amortizate pe durata de viaţă economic utilă. Perioada de amortizare şi metoda de
amortizare pentru activele nemateriale cu o durată de viaţă utilă finită sunt revizuite cel puţin la fiecare sfârşit de
an financiar. Modificări în durata de viaţă utilă preconizată sau modelul preconizat de consum al beneficiilor
economice viitoare încorporate în activul nematerial, sunt contabilizate prin schimbarea perioadei de amortizare
sau schimbarea metodei, după caz, şi tratate ca modificări ale estimărilor contabile. Cheltuielile privindamortizarea activelor nemateriale, cu durata de viaţă utilă finită sunt recunoscute în situația contului de profit
sau pierdere.
17
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
k. Active nemateriale (continuare)
Amortizarea este calculată utilizând metoda liniară pentru a amortiza activele nemateriale până la valoarea
reziduală pe parcursul perioadei estimate de viaţă utilă, după cum urmează:
Licenţe şi alte active nemateriale: 5-10 ani.
l. Active materiale
Terenurile şi clădirile sunt contabilizare la valoarea reevaluată minus suma amortizării acumulate şi pierderile
din depreciere acumulate, după caz. Celelalte imobilizări corporale sunt înregistrate la costul istoric minus
amortizarea şi pierderile din depreciere acumulate. Costul istoric include cheltuielile direct atribuite achiziţiei
activelor materiale.
Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea activului sau sunt recunoscute ca un activ separat, numai atunci când
este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate cu acest activ vor aduce beneficii băncii şi costul
activului poate fi evaluată în mod credibil. Toate celelalte cheltuieli sunt recunoscute în componenţa altor
cheltuieli operaţionale, pe măsură ce sunt suportate.
În iunie 2012, clădirile Băncii şi terenurie au fost reevaluate de către un evaluator independent, Bursa "Lara"
SRL, care dispune de o calificare profesională recunoscută şi relevantă, precum şi cu experienţă recentă în
evaluarea activelor situate în locaţiuni şi categorii similare. La baza evaluării a stat valoarea de piaţă. Valorile
juste au fost estimate utilizând tehnici de evaluare corespunzătoare bazate pe preţurile observabile pe piaţa
activă.
Banca nu practică amortizarea terenurilor.Amortizarea altor active materiale este determinată utilizând metoda
casării liniare până la valoarea reziduală pe întreaga durata de viaţă utilă estimată a activului conform tabelului
următor:
Activele în construcţie nu sunt
amortizate până nu sunt puse în uz.
Valoarea reziduală a activelor şi
durata lor de viaţă utilă este revizuită şi ajustată, dacă este cazul, la dată întocmirii raportului financiar.
Activele care sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru depreciere ori de câte ori evenimentele sau
schimbările în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu poate fi recuperată. Valoarea contabilă a unui
activ este depreciată imediat până la valoarea sa recuperabilă dacă valoarea contabilă a activului este mai mare
decât valoarea recuperabilă estimată. Valoarea recuperabilă este cea mai mare valoare dintre valoarea justă
minus costurile generate de vânzarea activului şi valoarea sa de utilizare.
Activele materiale sunt derecunoscute atunci când nu există beneficii economice viitoare pretinse de la utilizarea
acestora. Orice câştig sau pierdere care rezultă la derecunoaşterea activului (calculate ca diferenţă între încasările
nete din cedare şi valoarea contabilă a activului) este recunoscută în cadrul altor venituri operaţionale în situațiacontului de profit sau pierdere în perioada în care activul este derecunoscut.
Active materiale AniClădiri 40-100Proprietăţi 3Mobilier şi echipament 3-10Autovehicule 7
18
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
m. Leasing
Stabilirea faptului dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing,
se bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine
de utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel încit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul
respectiv.
Banca locatar
Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunttransferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile de leasing operațional sunt
recunoscute ca cheltuială în contul de profit sau pierdere în baza metodei liniare pe toată durata contractului de
leasing. Plăţile eventuale de leasing sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt suportate. Cea mai
mare parte a contactelor de leasing operaţional sunt încheiate pentru termenul de 1 an.
n. Deprecierea activelor ne-financiare
Banca evaluează la fiecare dată de raportare dacă există un activ ce poate fi depreciat. Dacă există careva indici,
sau când testarea anuală a deprecierii pentru un activ este necesară, banca estimează valoarea recuperabilă a
activului. Valoarea recuperabilă a unui activ reprezintă cea mai mare valoare dintre valoarea justă a unei unităţi
generatoare de numerar („UGN”) sau activ minus costurile de vânzare şi valoarea sa de utilizare. În cazul în care
valoarea contabilă a unui activ sau a UGN depăşeşte valoarea sa recuperabilă, activul este considerat depreciat şi
este depreciat până la valoarea sa recuperabilă.
La determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar estimate sunt actualizate la valoarea actuală
folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piaţă ale valorii în
timp a banilor şi riscurile specifice activului. La determinarea valorii juste minus costurile de comercializare,
este utilizat un model adecvat de evaluare. Aceste calcule sunt confirmate de preţurile cotate, sau alţi indicatori
disponibili ai valorii juste.
Pentru activele, cu excepţia goodwill-ului, o evaluare se face la fiecare dată de raportare pentru a stabili dacă
există vreun indiciu că pierderile din depreciere recunoscute anterior nu mai există sau poate fi scăzute. În cazul
în care un astfel de indiciu există, Banca estimează valoarea recuperabilă a activului sau a UGN. O pierdere din
depreciere recunoscută anterior este inversată doar daca a existat o schimbare în ipotezele utilizate pentru a
determina valoarea recuperabilă a activului din momentul ultimei pierderi din depreciere.
Reluarea deprecierii este limitată astfel încât valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea sa recuperabilă,
şi nici nu depăşeşte valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare, dacă nu ar fi fost
recunoscută o pierdere din depreciere a activului în anii precedenţi. O asemenea reluare, este recunoscută în
contul de profit sau pierdere. Pierderile din depreciere asociate cu goodwill nu pot fi inversate în perioadele
viitoare.
o. Numerar şi echivalente de numerar
În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentelor de numerar cuprind solduri cu
scadenţa inițială mai mică de trei luni de la achiziţia activelor, inclusiv: numerar, solduri nerestricţionate cu
Banca Naţională a Moldovei, bonuri de tezaur, certificate emise de BNM, sumele datorate de alte bănci şi
sumele datorate de sistemele de plăţi rapide.
19
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
p. Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Banca are o obligaţie prezentă legală sau implicită de a transfera
beneficii economice ca rezultat al unor evenimente trecute şi este probabil că o ieşire de resurse va fi necesară
pentru stingerea obligaţiei iar suma a fost estimată în mod fiabil.
În cazul în care există un număr de obligaţii similare, probabilitatea ca o ieşire va fi necesară pentru decontare,
se determină prin luarea în considerare a clasei de obligaţii ca un tot întreg. Un provizion este recunoscut chiar
dacă probabilitatea unei ieşiri de resurse în legătură cu orice element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este
mică.
Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare pentru stingerea
obligaţiei, utilizând o rată înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de pe piaţă ale valorii timp a
banilor şi riscurile specifice obligaţiei. Majorarea provizionului datorată trecerii timpului este recunoscută drept
cheltuială cu dobânda.
q. Contracte de garanţii financiare
Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite Băncilor,
instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura creditele, overdraft-uri şi alte facilităţi
bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii rezultate din garanţii sunt estimate la cea mai mare valoaredintre valoarea iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în situația contului de profit sau
pierdere a comisionului încasat conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a
cheltuielilor necesare pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se
bazează atât pe experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile ConduceriiBăncii. Orice majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în situația contului de profit sau pierdere
în categoria cheltuielilor operaţionale.
r. Beneficiile angajaţilor
Banca, în desfăşurarea normală a activităţii, execută plăţi către fondurile de stat ale Republicii Moldova în
numele angajaţilor săi pentru pensii de îngrijire a sănătăţii, precum şi ajutor de şomaj. Toţi angajaţii Băncii sunt
membri ai planului de pensii de stat.
Banca nu dispune de un program individual de plată a pensiilor, şi, în consecinţă, nu are obligaţii privind plata
acestora. Banca nu dispune de nici un alt plan de beneficii determinate sau de un plan de beneficii post-
pensionare. Banca nu are obligaţia să presteze alte servicii angajaţilor curenţi sau foşti.
s. Impozitare
Impozitul pe venit, în baza legii de impozitare aplicabile din Moldova este recunoscut ca o cheltuială în perioada
în care sunt constatate profiturile. Efectele fiscale ale pierderilor privind impozitul care pot fi reportate în viitor
sunt recunoscute ca activ, atunci când este probabil ca profiturile impozabile viitoare vor fi disponibile faţă de
care aceste pierderi pot fi utilizate.
20
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
s. Impozitare (continuare)
Impozitul amânat este calculat folosind metoda obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar între
baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor de bilanţ folosită pentru raportarea financiară. Activele şi
datoriile privind impozitul amânat sunt calculate utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi
aplicate în anii în care activele sunt realizate sau datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au
fost aprobate sau aprobate substanţial la data bilanţului.
Principalele diferenţe temporare apar din deprecierea echipamentelor, provizioanelor pentru credite şi avansuri
către clienţi, alte active şi alte pasive. Ratele adoptate sau în mare măsură adoptate la data bilanţului sunt
utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea, impozitul pe venit amânat nu este
contabilizat în cazul în care acesta apare din recunoaşterea iniţială a unui activ sau a unei datorii într-o tranzacţie
alta decât o combinare de afaceri care, la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici impozabil,
nici pierderile fiscale.
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în cazul în care este probabil ca profitul impozabil viitor va
fi disponibil faţă de care diferenţele temporare pot fi utilizate.
t. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, calculată ca valoarea încasărilor minus costurile de
tranzacţie aferente. Ulterior, împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasărilenete şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în situația contului de profit sau pierdere, pe parcursul
termenului împrumutului, folosind metoda ratei efective a dobânzii.
u. DividendeDividendele sunt contabilizate și respectiv, reflectate în situațiile financiare, la data aprobării acestora de către
Adunarea Generală a Acţionarilor.
v. Active luate în posesie (reposedate)În anumite circumstanţe bunurile sunt achiţizionate în urma reposedării garanțiilor creditelor compromise.
Activele reposedate sunt evaluate la cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile devânzare şi sunt raportate în componența altor active.
21
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
3. Numerar şi conturi la BNM
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Numerar 230,381 184,917
Conturi la BNM
Excedentul / (insuficiența) de rezerve obligatorii (6,912) (19,739)
Numerar şi echivalente de numerar (Nota 18) 223,469 165,178
Conturi curente la BNM:
– Rezerva obligatorie în valuta străină 96,465 88,168
– Rezerva obligatorie în valuta naţională 390,478 297,227
486,943 385,395
710,412 550,573
Contul curent şi rezerve obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM), în scopul asigurării lichidităţii, cere băncilor comerciale să păstreze o
rezervă calculată ca un anumit procent din valoarea medie a mijloacelor atrase de bancă (perioada de urmărire),
inclusiv toate depozitele de la clienţi. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în valute neconvertibile
sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în valutele liber convertibile sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau
EURO (EUR).
În 2016, Regulamentul BNM cu privire la rezervele obligatorii nu a fost modificat. La data de 31 decembrie
2016 norma rezervării pentru mijloacele menținute în MDL a fost de 35% (31 decembrie 2015: 35%) şi pentru
Dolari SUA şi Euro – 14% (31 decembrie 2015: 14%).
Soldul mediu al rezervelor obligatorii la 31 decembrie 2016 a fost calculat în sumă de MDL’000 390,478 (31
decembrie 2015: MDL’000 297,227) şi includea rezervele obligatorii din mijloacele atrase în lei moldoveneşti şi
valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi EUR a constituit respectiv
MDL’000 38,358 (USD’000 1,920) şi MDL’000 58,107 (EUR’000 2,782), (31 decembrie 2015: USD’000 2,042
şi EUR’000 2,236).
Dobânda oferită de către BNM pentru excedentul rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2016 a variat între
0.20% şi 0.65% pe an la rezervele în valută străină (2015: 0.25% - 0.71% la rezervele în valută străină) şi între
6.00% și 16.50% pe an pentru rezerve menţinute în MDL (2015: între 3.69% şi 16.50%).
Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt menținute în conturile Nostro ale BNM la
băncile corespondente ale ţărilor OCDE.
22
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
4. Conturi curente şi depozite la bănci
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 44,701 124,858
Plasamente Overnight 98,109 150,191
Numerar şi echivalente de numerar (Nota 18) 142,810 275,049
Alte plasamente 47,733 8,509
Minus: provizion pentru depreciere (958) (1,056)
189,585 282,501
Cea mai mare parte a conturilor curente şi a depozitelor sunt deţinute de băncile străine. Pentru anul 2016, rata
dobânzii pentru conturile curente a variat între -0.6% şi 0.15% (2015: 0% până la 0.15%).
La 31 decembrie 2016 Banca are contracte overnight în valoare de MDL’000 98,109 (USD’000 4,910),
(31 Decembrie 2015: MDL’000 150,191 (USD’000 7,640)) cu Bank of New York.
Alte plasamente la bănci includ depozite în valoare de MDL’000 6,936 (USD’000 347), (2015: MDL’000 6,824
(USD’000 347)) cu HSBC BANK PLC Londra, Marea Britanie). Plasamentul dat este o asigurare la depozite latransferurile Europay. Acest depozit nu are o scadenţă fixată, însă bancă nu intenționează o retragere în urmatorii
5 ani. Alte plasamente sunt cu Raiffeisen AG, Austria în valoare de MDL’000 40,797 (USD’000 1,960), (2015:
MDL’000 1,474 (USD’000 75).
Provizionul pentru deprecierea plasamentelorMişcarea în provizionul pentru deprecierea conturilor curente şi depozite la bănci pe parcursul anilor 2016 şi2015 sunt prezentate în următorul tabel:
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 1,056 964
Casări - -
Recuperări - -
Modificari în cursul anului (98) 93
Sold la 31 decembrie 958 1,056
23
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
4. Conturi curente şi depozite la bănci (continuare)
Conturile curente deschise în alte bănci sunt prezentate în următorul tabel:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Raiffeisenbank International AG, Vienna, Austria 33,794 41,097
THE BANK OF NEW YORK MELLON, New York, SUA 7,607 393
BC VICTORIABANK SA 2,464 2,324
UNICREDIT BANK, Moscow, Russia 436 1,586
RAIFFEISENBANK, Moscow, Russia 303 -
VTB Bank (Austria) AG, Vienna, Austria 63 480
BCR Chisinau S.A. 31 71
OAO BPS-SBERBANK, Minsk, Bielorusia 3 19
COMMERZBANK AG, Frankfurt de Main, Germany - 78,889
44,701 124,858
5. Valori mobiliare de Stat şi certificate emise de BNM
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Valori mobiliare de stat 298,211 261,470
Certificate emise de BNM 124,722 19,873
422,933 281,343
Numerar şi echivalente băneşti (Nota 18) 124,722 19,873Hârtii de valoare şi certificate BNM, cu o scadenţă de peste 3 luni 298,211 261,470
422,933 281,343
La situaţia din 31 decembrie 2016, Valorile mobiliare de stat reprezintă bonuri de trezorerie discontate, emise de
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova pe termen scurt cu o rata anuală a dobânzii ce variază între 4.67% şi
26.52% (2015: între 7.1% şi 26.34%).
Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31 decembrie 2016 sunt cu un termen de scadenţă iniţial
de 14 zile, având o rată anuală a dobânzii de 9.00 % (2015: între 6.50 % şi 19.50 %).
24
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
6. Credite şi avansuri, net
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Credite 1,105,339 1,032,127
Minus: Reduceri pentru pierderi din depreciere (31,003) (32,906)
1,074,336 999,221
Analiza portofoliului de credite pe ramuri de activitate este prezentată după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Producere si comerţ 330,753 329,808
Agricultură şi industria alimentară 198,271 185,173
Construcţie şi amenajarea teritoriului 4,429 3,776
Imobiliare 63,697 72,092
Credit de consum 92,110 57,841
Transport şi construcţia drumurilor 59,730 56,971
Sector energetic 1,996 2,411
Servicii 35,111 44,321
Mediul financiar nebancar 89,100 66,017
Persoanelor fizice cu activităţi antreprenoriale 113,407 118,988
Leasing financiar 16,971 21,627
Altele 99,764 73,102
1,105,339 1,032,127
La 31 decembrie 2016 rata medie ponderată a dobânzii nominale pentru creditele oferite în MDL este 12.03%
(2015: 13.61%), în valută străină 5.63% (2015: 6.78%).
Analiza portofoliului de credite pe tipuri de clienţi este prezentată mai jos:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Clienți corporativi 782,101 748,659
Persoane fizice 196,413 161,580
Persoane fizice - Retail 126,825 121,887
1,105,339 1,032,127
25
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
6. Credite şi avansuri, net (continuare)
Analiza portofoliului de credite în funcție de colaterale, este prezentată după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Securizat 896,053 843,634
Nesecurizat 209,286 188,492
1,105,339 1,032,127
Analiza provizionului pentru pierderi din deprecierea creditelor, pe tipuri, este prezentată după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Depreciere individuală 24,762 23,989
Depreciere colectivă 6,241 8,916
31,003 32,906
Modificarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2016 şi 2015 este prezentată mai jos:
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 32,906 25,245
Casări (5,032) (3,650)
Cheltuiala perioadei 3,129 11,311
Sold la 31 decembrie 31,003 32,906
În timpul anului, Banca nu a înregistrat recuperări (2015: similar).
Provizion pentru depreciere
Banca stabileşte un provizion pentru pierderile din depreciere ce reprezintă o estimare a pierderilor suferite în
portofoliul său de credite. Componentele principale ale acestui provizion sunt un component specific pierderii,
care se referă la expunerea semnificativă individuală, şi o alocaţie pentru pierderea colectivă stabilită pentru un
grup de bunuri omogene în ceea ce priveşte pierderile care au fost suportate dar care nu au fost identificate pe
creditele ce fac obiectul evaluarii individuale pentru depreciere.
Politica de casare
Banca casează soldul unui credit (şi orice provizion pentru pierderi de depreciere aferent) atunci când banca
determină că creditele sunt irecuperabile. Această determinare este efectuată după luarea în consideraţie
a informaţiei cum ar fi apariţia unor modificări semnificative în situaţia financiară a debitorului astfel încâtdebitorul nu mai poate achita obligaţia, sau veniturile obținute din garanţie nu vor fi suficiente pentru a achita
întreaga expunere.
26
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
6. Credite şi avansuri, net (continuare)
Reposedarea gajului
Pe parcursul anului, Banca primit în posesie: locuinţe, clădiri comerciale şi active materiale cu o valoare estimată
de MDL’000 680 (2015: MDL’000 6,136). Proprietăţile recuperate sunt vândute cât mai curând posibil,
veniturile fiind utilizate pentru reducerea gradului restant de îndatorare. Proprietatea recuperată este clasificată înbilanţ în componența altor active.
7. Active financiare disponibile pentru vânzare
Investiţiile în valorile mobiliare disponibile pentru vânzare includ investiţii de capital în companii localenelistate. Tabelele de mai jos prezintă analiza investiţiilor de capital la 31 decembrie 2016 și 31 decembrie 2015:
La 31 decembrie 2016
Domeniu de
activitate
Participaţi
e Cost
Provizioane pentru
depreciere
Valoareade bilanţ,
net
% MDL’000 MDL’000 MDL’000
Floare-Carpet SA
Producerea
covoarelor 16.81 6,162 (123) 6,039
Biroul de credit SRL
Biroul istoriei de
credit 6.70 1,018 (20) 998
Franzeluta SA Producerea pâinii 0.11 60 (1) 59
Inlac SA Produse din lapte 0.12 33 (10) 23
Bursa de valori a Moldovei
SA Bursa de valori 2.56 7 - 7Depozitarul Național al
Valorilor Mobiliare SA
Depozit de Valori
Mobiliare 0.76 19 (1) 18
7,299 (155) 7,144
La 31 decembrie 2015
Domeniu de
activitate
Participaţi
e Cost
Provizioane pentru
depreciere
Valoareade bilanţ,
net
% MDL’000 MDL’000 MDL’000
Floare-Carpet SA
Producerea
covoarelor 16.81 6,162 (123) 6,039
Biroul de credit SRL
Biroul istoriei de
credit 6.70 1,018 (20) 998
Franzeluta SA Producerea pâinii 0.11 60 (1) 59
Inlac SA Produse din lapte 0.12 33 (10) 23
Bursa de valori a Moldovei
SA Bursa de valori 2.56 7 - 7
Depozitarul Național al
Valorilor Mobiliare SA
Depozit de Valori
Mobiliare 0.76 19 (1) 18
7,299 (155) 7,144
Toate activele disponibile pentru vânzare la 31 decembrie 2016 şi 31 decembrie 2015 sunt înregistrate la cost,
deoarece nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina în mod fiabil valoarea justă a acestora.
27
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
7. Active financiare disponibile pentru vânzare (continuare)
Mişcările portofoliului de investiţii al Băncii sunt prezentate după cum urmează:
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 7,299 7,305
Adiţii - -
Ieșiri - (6)
Sold la 31 decembrie 7,299 7,299
28
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
8. Active nemateriale
Programeinformatice în
folosinţă
Imobilizărinecorporale în
curs de execuţie Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2016 37,693 44 37,737
Adiţii - 4,263 4,263
Transferuri 1,048 (1,048) -
Ieşiri - (42) (42)
Sold la 31 decembrie 2016 38,741 3,217 41,958
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 2016 (14,869) - (14,869)
Cheltuială anuală (4,297) - (4,297)
Ieşiri
Sold la 31 decembrie 2016 (19,166) - (19,166)
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2016 19,575 3,217 22,792
La 31 decembrie 2015 22,823 44 22,867
Programeinformatice în
folosinţă
Imobilizărinecorporale în
curs de execuţie Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2015 33,204 2,746 35,950
Adiţii - 1,787 1,787
Transferuri 4,488 (4,488) -
Ieşiri - - -
Sold la 31 decembrie 2015 37,693 44 37,737
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 2015 (10,819) - (10,819)
Cheltuială anuală (4,051) - (4,051)
Ieşiri - - -
Sold la 31 decembrie 2015 (14,869) - (14,869)
Valoare neta de bilanţ
La 31 decembrie 2015 22,823 44 22,867
La 31 decembrie 2014 22,385 2,746 25,132
La 31 decembrie 2016, costul activelor nemateriale complet uzate a constituit MDL’000 2,547 (31 decembrie
2015: MDL’000 2,345).
29
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
9. Active materiale
Clădiri siterenuri
Mobilier şiechipamente Autovehicule
Îmbunătăţireaactivelorarendate
Active în curs deexecuţie Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost sau evaluare
Sold la 1 ianuarie 2016 114,342 62,906 7,430 669 9,369 194,716
Adiţii 46 72 - 205 33,556 33,879
Inversare de depreciere - - - - - -
Transferuri 7,405 14,159 1,862 1,170 (24,596) -
Ieşiri - (1,359) (191) (12) (591) (2,153)
Sold la 31 decembrie 2016 121,793 75,778 9,101 2,032 17,738 226,442
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2016 (5,637) (52,130) (6,503) (155) - (64,425)
Cheltuiala anuala (1,746) (4,421) (343) (364) - (6,874)
Alte corectări a uzurii acumulate - - - - - -
Ieşiri - 1,350 191 12 - 1,553
Sold la 31 decembrie 2016 (7,383) (55,201) (6,655) (507) - (69,746)
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2016 114,410 20,577 2,446 1,525 17,738 156,696La 31 decembrie 2015 108,705 10,776 926 514 9,369 130,290
La 31 decembrie 2016, costul imobilizărilor corporale uzate integral, dar încă utilizate de către Bancă, a constituit MDL’000 48,550 (31 decembrie 2015: MDL’000 44,542).
30
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
9. Active materiale (continuare)
Clădiri siterenuri
Mobilier şiechipamente Autovehicule
Îmbunătăţireaactivelorarendate
Active în curs deexecuţie Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost sau evaluare
Sold la 1 ianuarie 2015 114,342 58,816 6,983 142 202 180,485
Adiţii - 13 - 7 15,531 15,551
Inversare de depreciere - - - - - -
Transferuri - 4,733 784 520 (6,038) -
Ieşiri - (656) (338) - (327) (1,321)
Sold la 31 decembrie 2015 114,342 62,906 7,430 669 9,369 194,716
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2015 (4,034) (49,427) (6,566) (142) - (60,169)
Cheltuiala anuala (1,603) (3,352) (275) (13) - (5,243)
Alte corectări a uzurii acumulate - - - - - -
Ieşiri - 648 338 - - 986
Sold la 31 decembrie 2015 (5,637) (52,130) (6,503) (155) - (64,425)
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2015 108,705 10,776 926 514 9,369 130,290La 31 decembrie 2014 110,308 9,389 417 - 202 120,317
La 31 decembrie 2015, costul imobilizărilor corporale uzate integral, dar încă utilizate de către Bancă, a constituit MDL’000 44,542 (31 decembrie 2014: MDL’000 40,383).
31
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
10. Alte active
31.12.2016 31.12.2015
Valoare
inițială Depreciere
Valoarea
netă
Valoare
inițială Depreciere
Valoarea
neta
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Datorate de către sistemul detransfer al banilor (Nota 18) 15,547 (1,545) 14,002 4,352 (499) 3,853Debitorii investiţiilor de capital 495 (10) 485 774 (15) 758
Active luate în posesie 59,174 (14,208) 44,966 77,474 (16,049) 61,425Operaţiuni cu carduri bancare 4,240 (60) 4,180 3,359 (28) 3,331
Stocuri şi piese de schimb 3,668 - 3,668 3,941 - 3,941
Decontări cu alte persoane 6,903 (411) 6,492 8,182 (203) 7,979
Plăţi în avans 5,484 (51) 5,433 5,311 (37) 5,273
Alte active 1,788 (264) 1,524 3,473 (18) 3,335
97,299 (16,549) 80,750 106,866 (16,970) 89,896
Active luate în posesie includ gaj reposedat de către Bancă urmare a ne onorării condițiilor contractuale de către
debitori, și anume:
Descrierea 31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Imobil 25,246 35,543
Echipament 19,720 25,882
Sold la 31 decembrie (valoare neta) 44,966 61,425
Mişcările deprecierii altor active ale Băncii sunt prezentate după cum urmează:
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Soldul la 1 ianuarie 16,970 22,988
Casări (2,014) (5,422)
Cheltuieli ale anului 1,593 (595)
Sold la 31 decembrie 16,549 16,970
32
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
11. Datorii către clienţi
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Datorii către persoane juridice
Conturi curente 306,832 265,680
Depozite la termen 335,373 214,944
642,205 480,624
Datorii către persoane fizice
Conturi curente 86,298 67,659
Depozite la termen 1,251,485 1,118,571
1,337,783 1,186,231
1,979,988 1,666,855
Ratele anuale de dobândă stabilite de către Bancă pentru depozitele în MDL şi valută străină („FCY”) ale
persoanelor fizice şi juridice sunt prezentate mai jos:
2016 2015
MDL FCY MDL FCY
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere 0.5 - 1.0 0.15 - 0.15 0.5 - 1.0 0.15 - 0.15
Depozite la termen de până la 3 luni 0.75 - 6.0 1.0 - 1.0 0.75 - 6.0 1.0 - 1.0
Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.5 - 13.0 1.5 - 4.75 3.5 - 13.0 1.5 - 4.75
Depozite la termen de peste 1 an 7.5 - 15.0 1.9 - 5.1 7.5 - 15.0 1.9 - 5.1
Persoane fizice
Depozite la vedere 0.5 - 11.5 0.15 - 0.25 0.5 - 11.5 0.15 - 0.25
Depozite la termen de până la 3 luni 17.3 - 17.3 x - x 17.3 - 17.3 x - x
Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.8 - 18.3 0.4 - 4.75 3.8 - 18.3 0.4 - 4.75
Depozite la termen de peste 1 an 4.5 - 18.0 1.8 - 5.75 4.5 - 18.0 1.8 - 5.75
33
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
12. Împrumuturi
Împrumuturile Băncii pentru situația din 31 decembrie, sunt prezentate după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Împrumut de la IFAD
MDL 86,472 67,497
USD 1,538 5,538
EUR 440 3,868
88,450 76,902
Împrumut de la RISP
MDL 103,928 90,071
USD - -
EUR 419 5,264
104,347 95,335
Împrumut de la PAC
MDL 27,085 66,519
USD 3,206 3,152
EUR 733 8,599
31,024 78,270
Împrumut de la COMPACT
MDL 3,964 4,338
USD - 904
EUR - -
3,964 5,241
Împrumut de la KfW Sudzucker
MDL 5,767 3,436
USD - 1,065
EUR 307 1,201
6,074 5,701
233,859 261,449
34
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
12. Împrumuturi (continuare)
Credite de la IFAD
Creditele de la Fondul Internaţional de Dezvoltare Agricolă (IFAD) sunt oferite Republicii Moldova prin
intermediul Agenţiei pentru Dezvoltare Internaţională (AID) de mai bine de 40 ani.
Scopul programului IFAD este reducerea sărăciei şi dezvoltarea economică rurală a Republicii Moldova prin
intermediul băncilor comerciale. Portofoliul global IFAD în Republica Moldova este de aproximativ de USD'000
37,000 şi constă din următoarele programe:
IFAD 1 - Proiectul de Finanţare Rurală şi Dezvoltare a Întreprinderilor Mici – primul Proiect al IFAD în
Republica Moldova, în sumă totală de USD’000 8,000, a fost lansat în anul 2001. Implementarea Proiectului a
fost finalizată la 31 decembrie 2005. Scopul major al Proiectului este de a facilita accesul Întreprinderilor Mici şi
Mijlocii la credite pe termen mediu şi lung;
IFAD 2 - Proiectul Revitalizării Agriculturii – al doilea Proiect al IFAD în Republica Moldova, a demarat în
ianuarie 2006 cu finalizarea acestuia în martie 2013. Pentru implementarea activităţilor planificate din cadrul
Proiectului va fi alocată o sumă de circa USD’000 15,000. Scopul Proiectului este de a contribui la eradicarea
sărăciei în spaţiul rural prin revitalizarea agriculturii, prin crearea locurilor noi de muncă şi generarea veniturilor
populaţiei rurale;
IFAD 3 – Dezvoltarea businessului rural – al treilea proiect al IFAD în Republica Moldova, a fost lansat în iulie
2006 şi sa încheiat în septembrie 2011. Pentru punerea în aplicare a activităţilor proiectului au fost alocate circa
USD'000 13,500.
Credit de la RISP
Linia de credit acordată de către Proiectul de Investiţii şi Servicii Rurale (RISP) finanţat de Agenţia
Internaţională de Dezvoltare (AID) a fost obţinută conform acordului între Asociaţia pentru Dezvoltare
Internaţională (IDA) şi Republica Moldova din 26 iunie 2002, pentru acordarea unui împrumut de DST’000
8,300, echivalent a circa USD’000 10,500. Programul de finanţare RISP include 2 etape:
-Etapa I – RISP I
Linia de credit RISP I este divizată în două sub-componente (A şi B) şi are ca scop extinderea arealului de
servicii financiare spre zonele rurale, în vederea asigurării unui acces mai larg la surse de investiţii pentru
fermieri şi antreprenori rurali. Componenta oferă împrumuturi în scopuri investiţionale pe un termen de până la
15 ani.
RISP finanţează orice investiţii în activitatea economică (producere, prelucrare, ambalare, depozitare, marketing,
servicii şi alte activităţi comerciale) din spaţiu rural (preferabil proiecte care creează locuri de muncă sau
utilizează materii prime locale) pe tot teritoriul Republicii Moldova, cu excepţia oraşelor Chişinău şi Bălţi.
-Etapa II - RISP II
Acordul RISP II a fost semnat la 13 aprilie 2006 şi este estimat la USD’000 21,000. Pentru realizarea proiectului
dat, Banca Mondială va acorda Republicii Moldova, prin intermediul Asociaţiei Internaţionale pentru Dezvoltare
(AID), USD’000 15,000. Perioada de implementare a Proiectului - iunie 2006 – iunie 2012.
35
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
12. Împrumuturi (continuare)
Credit de la RISP (continuare)
Acordul RISP II conţine trei componente - consultanţă agricolă şi dezvoltare rurală, dezvoltarea IMM-urilor în
zonele rurale, credite agricole rurale şi management de proiect. Această linie de credit are ca scop finanţarea
întreprinderilor mici şi mijlocii în zonele rurale. Fondurile rambursate de către societăţile care au primit
împrumuturi în cadrul programelor RISP sunt acumulate în Fondul de credit curent.
Aceste resurse sunt utilizate şi în continuare pentru creditarea întreprinderilor rurale la aceleaşi condiţii în cadrul
liniilor de creditare RISP I Refinanţare, RISP II Refinanţare, precum şi în cadrul componentelor adiţionale, cum
ar fi Programul Naţional de Abilitare Economică a Tinerilor (PNAET), Proiectul „Dezvoltarea afacerilor pentru
abilitarea economică a tineretului în Moldova” (PASET II), Finanţare Adiţională a RISP II – Componentul
Adaptării la Secetă.
Liniile de credit menţionate au fost obţinute conform acordurilor semnate între Ministerul Finanţelor al
Republicii Moldova şi Bancă la 31 decembrie 2002, respectiv, la 15 iulie 2006. Rata dobânzii se stabileşte la
nivel egal cu rata de bază stabilită de BNM la creditele acordate pe termen lung (mai mare de 5 ani), şi în baza
ratei LIBOR pentru resurse în dolari SUA pe termen de 6 luni.
Credit de la KfW Sudzucker
Fondurile de la KfW Sudzucker au fost obţinute conform Acordului de Împrumut Subsidiar semnat între
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova şi Bancă la 21 august 2007. Linia de creditare este destinată
finanţării proiectelor investiţionale de dezvoltare a întreprinderilor mici şi mijlocii din toate sectoarele economiei
naţionale, cu prioritate în sectorul rural. Rata dobânzii se stabileşte la nivel egal cu rata de bază stabilită de către
BNM la creditele acordate pe termen lung (mai mare de 5 ani).
Credit de la PAC şi COMPACT
Primele fonduri de la PAC şi COMPACT au fost obţinute conform Acordului de Împrumut Subsidiar semnat
între Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova şi Bancă în 2014. Linia de creditare este destinată finanţării
proiectelor investiţionale de dezvoltare a întreprinderilor mici şi mijlocii din toate sectoarele economiei
naţionale.
13. Alte datorii
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Decontări cu alte persoane fizice şi companii 6,675 4,670
Datorii faţă de angajaţi 6,753 5,815
Alte cheltuieli acumulate 476 415
Impozitul pe venit şi alte taxe către plată 2,487 3,638
Dividende către plată 4 9
Altele 9,570 3,883
25,965 18,430
La 31 decembrie 2016, în cadrul categoriei “Altele” sunt incluse datorii către clienți aferente leasingului
financiar în sumă de MDL’000 2,716 (2015: MDL’000 0) și datorii către sistemul de transferuri rapide Anelic în
sumă de MDL’000 2,984 (2015: MDL’000 120).
36
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
14. Impozitare
2016 2015MDL’000 MDL’000
Impozitul pe venit curent 1,434 2,746Impozitul pe venit amânat 1,627 (4,765)
Impozit pe venit (beneficii)/ cheltuieli 3,061 (2,019)
În 2016, cota standard a impozitului pe venit a fost de 12% (2015: 12%).
Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate în situaţiile financiare şi sumele calculate la
cota standard al impozitului pe venit de 12% (2015: 12%) este următoarea:
2016 2015MDL’000 MDL’000
Profitul până la impozitare 59,128 56,693
Impozit calculat la cota aplicabilă de 12% 7,095 6,803
Cheltuieli nedeductibile 764 731
Venituri neimpozabile (6,425) (2,795)Impozitul amînat decontat 1,627 (4,765)Pierderile fiscale utilizate - (1,994)
(Beneficii) / cheltuieli privind impozitul pe venit 3,061 (2,019)
Datoria amânată privind impozitul pe venit a fost calculată aplicând cota impozitului pe venit de 12% în vigoare
pentru 2016 (cota standard din 2015 a impozitului pe venit de 12%).2016 2015
MDL’000 MDL’000
Soldul la 1 ianuarie 1,720 6,485Cheltuieli (beneficii) trecute în raportul privind rezultatele financiare
1,627 (4,765)
Soldul la 31 Decembrie 3,347 1,720
Prevederile legislative privind deductibilitatea reducerilor pentru pierderi la credite au fost modificate odată cu
ajustarea Codului Fiscal al Republicii Moldova la 1 mai 2015. Amendamentele prevăd că în scopuri fiscale,
Banca poate deduce pierderile calculate în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară.
Anterior, instituțiile financiare recunoşteau drept deductibile reducerile pentru pierderi la credite calculate în
conformitate cu prevederile reglementărilor prudențiale.
În conformitate cu cerințele IAS 12 „Impozitul pe profit” şi a explicațiilor emise de Ministerul Finanțelor la
data de 14 ianuarie 2016, Banca a derecunoscut soldul impozitelor amânate la situația din 31 decembrie 2015
prin compensarea cheltuielilor privind impozitul pe venit pentru anul curent.
37
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
14. Impozitare (continuare)
Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie, se referă la următoarele:
Situaţia poziţiei financiare Contul de profit și pierdere2016 2015 2016 2015
MDL MDL MDL MDLDatorii privind impozitul pe venitamânatImobilizări corporale (3,699) (2,518) (1,181) (242)
Credite - - - 5,145
Alte Active - - - 1,551
(3,699) (2,518) (1,181) 6,454
Creanţe privind impozitul pe venit amânatPierderi fiscale amânate - - - (1,920)Alte rezerve 352 798 (446) 230
352 798 (446) (1,690)
Datorie netă privind impozitul pe venit amânat
(3,347) (1,720)
Impozitul pe venit amânat (1,627) 4,765
38
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
15. Acţiuni ordinare
2016 2015Numărul de
acţiuniSuma
MDL’000Numărul de
acţiuniSuma
MDL’000
Soldul la 1 ianuarie 1,315,442 131,544 1,315,442 131,544
Soldul la 31 decembrie 1,315,442 131,544 1,315,442 131,544
În 2016 Banca nu a realizat nici o emisiune de acţiuni ordinare (2015: similar).
Numărul total de acţiuni ordinare autorizate la sfârşitul anului 2016 a fost de 1,315,442 acţiuni cu valoarea
nominală de 100 MDL per acţiune (2015: 1,315,442 acţiuni). Toate acţiunile deţin drepturi egale de vot şi sunt
plătite integral.
Răscumpararea acțiunilor de tezaur
La 15 ianuarie 2015, în cadrul Bursei de Valori a Moldovei au fost înregistrate tranzacții de răscumparare a
acțiunilor de tezaur de către Bancă, în proporție de 8% din totalul capitalului social al Băncii. Răscumpărarea a
fost bazată pe oferta publică anunțată de Bancă la 28 noiembrie 2014 privind răscumparea acțiunilor de tezaur la
prețul de 287.26 MDL pentru o acțiune. La 31 mai 2016 a avut loc a doua etapă a procesului de răscumpărăre.
Lista acționarilor care au participat la tender în 2016, şi care dețin cel puțin o cotă de 1% în capitalul
Băncii
Numele acționarului
Ponderea încapital pîna larăscumparare
Numărul deacțiuni
propuse sprevînzare
Numărul deacțiuni
achiziționatde Bancă
Ponderea încapital după
răscumpărare
Descreştereaîn ponderea
de capitalWNISEF 20.72% 272,516 101,105 13.03% 7.69%Hvorostovschi Victor 5.16% 14,000 5,194 4.77% 0.39%Sisterov Alexandru 4.19% 55,164 20,466 2.64% 1.55%Alții - - 19,054 - 1.45%-Acțiuni răscumparate 145,819 11.08%Preț per actiune (MDL) 342.87 Suma totală datorată de bancă acționarilor în urma răscumpării acținilor de tezaur (MDL’000) 49,997
Lista acționarilor care au participat la tender în 2015, şi care dețin cel puțin o cotă de 1% în capitalul băncii
Numele acționarului
Ponderea încapital pîna larăscumparare
Numărul deacțiuni
propuse sprevînzare
Numărul deacțiuni
achiziționatde Bancă
Ponderea încapital după
răscumpa-rare
Descreştereaîn ponderea
de capitalWNISEF 24.62% 323,897 51,381 20.72% 3.90%Antoci Ivan 6.87% 90,392 14,339 5.78% 1.09%Tatar Dumitru 6.74% 88,641 14,061 5.67% 1.07%Sisterov Alexandru 4.98% 65,565 10,401 4.19% 0.79%Carabetchi Ilia 3.80% 49,986 7,929 3.20% 0.60%Alții 6,323 0.49%Acțiuni răscumparate 104,434 7.94%Preț per actiune (MDL) 287.26 Suma totală datorată de bancă acționarilor în urma răscumpării acținilor de tezaur (MDL’000) 30,000
39
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
15. Acțiuni ordinare (continuare)
La 31 decembrie 2016 şi 2015, structura acţionarilor Băncii a fost următoarea:
31.12.2016 31.12.2015
% %
Western NIS Enterprise Fund 13.03 20.72
Voronin Oleg* 20.09 20.09
Biotex-Com SRL 6.82 6.82
Avicomagro SRL 6.82 6.82
Antoci Ivan 5.78 5.78
Tatar Dumitru 5.67 5.67
Hvorostovschii Victor* 5.26 5.64
Koval Anatolie 3.50 3.50
Carabeţchi Ilia 3.20 3.20
Sisterov Alexandru 2.64 4.19
Socolov Serghei 2.47 2.47
Alți acționari 5.70 7.16
Acţiuni de tezaur 19.02 7.94
Total 100.00 100.00
*Grupul de persoane
La situația din 31 decembrie 2016, există 115 alţi acţionari (31 decembrie 2015: 116) dintre care 107 sunt
persoane fizice şi 8 – companii (la 31 decembrie 2015: 108 persoane fizice şi 8 persoane juridice).
16. Rezerve statutare, rezerva din reevaluare, rezerve generale pentru riscuri bancare
În conformitate cu statutul Băncii, o parte din profitul net al Băncii urmează a fi alocat pentru majorarea
rezervelor statutare non-distribuibile până la atingerea mărimii acesteia nu mai puţin de 40% din capitalul social
al Băncii.
Rezervele generale pentru riscuri bancare urmează să fie create, pe baza debursărilor din profitul net al Băncii, lasfîrşitul anului financiar, și reprezintă diferenţa dintre mărimea deprecierii creditelor şi activelor conform IFRS
şi mărimea reducerilor pentru pierderi la active și angajamente condiționale determnate conform reglementărilor
prudenţiale (BNM). La 31 decembrie 2016, rezervele generale pentru riscuri bancare reprezintă MDL’00054,896 (31 decembrie 2015: MDL’000 57,132), sunt incluse în coloana de profit nerepartizat și sunt
nedistribuibile.
Rezerva din reevaluare include sumele din reevaluarea imobilizările corporale. Aceasta nu se distribuie.
40
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
17. Gestionarea capitalului
Obiectivele Băncii în gestionarea capitalului sunt de a proteja abilitatea Băncii de a urma principiul continuităţii
cu scopul de a oferi beneficii acţionarilor şi altor părţi interesate şi pentru a menţine o structură optimă de capital
reducând în acelaşi timp costul acestuia.
Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, Banca poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor,
returna capital acţionarilor, emite noi acţiuni sau vinde active pentru a reduce datoriile. Nu au avut loc modificări
în obiectivele, politicile şi procesele practicare pe parcursul anilor precedenţi.
Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează
tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.
Conform cerinţelor Băncii Naţionale a Moldovei, Băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al capitalului
reglementat (MDL’000 200,000) şi să menţină o proporţie a capitalului reglementat total raportat la activele
ponderate la risc, la un minim de 16%.
La 31 decembrie 2016 şi 2015, Banca a respectat toate cerinţele externe legate de capital, impuse conformreglementărilor BNM și standardelor BASEL.
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Capitalul de gradul 1
Capital acţionar, nominal 131,544 131,544
Prime de emisiune 18,335 53,750
Rezerve statutare 52,618 52,618
Profit nedistribuit 221,914 165,847
Minus active nemateriale (22,792) (22,867)
Total capital de gradul 1 401,619 380,891
Capital de gradul 2
Rezerve din reevaluarea proprietăţii 21,904 21,904
Total capital de gradul 2 21,904 21,904
Total capital 423,523 402,795
Active ponderate la risc 1,183,499 1,107,331
Rata aferentă gradului 1 33.94% 34.40%
Rata aferentă gradului 1 şi 2 35.79% 36.38%
Capitalul reglementat este format din capital de gradul 1, care constă din capital acţionar, prime de emisiune,
rezerve statutare şi profit nedistribuit după deducerea activelor nemateriale şi alte ajustări reglementate
referitoare la cele incluse în capital dar care sunt tratate diferit în calculul suficienţei capitalului. Careva ajustări
sunt realizate pentru rezultatele şi rezervele IFRS. O altă componentă a capitalului reglemenatat este capitalul de
gradul 2, care include rezervele din reevaluări.
41
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
18. Numerar şi echivalente de numerar
Pentru scopurile situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar sunt formate dinurmătoarele solduri cu o maturitate inițială de până la 3 luni:
Note 31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Numerar şi solduri la Banca Naţională 3 223,469 165,178
Conturi curente şi depozite la bănci 4 142,810 275,049
Valori mobiliare de Stat şi certificatele BNM 5 124,722 19,873
Creanțe ale sistemelor de tranferuri băneşti 10 15,547 4,352
506,548 464,452
19. Dobânda şi alte venituri/cheltuieli similare
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Dobânzi şi venituri similare
Împrumuturi şi avansuri către clienţi 138,969 137,198
Valori mobiliare de Stat şi certificatele BNM 59,644 1,370
Împrumuturi şi avansuri către bănci 31,388 46,722
230,001 185,290
Dobânzi şi cheltuieli similare
Depozitele persoanelor fizice (99,620) (68,847)
Împrumuturi (16,114) (11,707)
Depozitele clienţilor corporativi (8,349) (5,949)
Depozite şi împrumuturi de la bănci (382) (789)
(124,465) (87,291)
Venit net din dobânzi 105,536 97,999
42
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
20. Venit net din comisioane şi onorarii
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Venit din comisioane şi onorarii
Procesarea plăţilor clienţilor 18,563 14,471
Operaţiuni de schimb valutar 3,144 3,086
Tranzacţii cu carduri de debit şi operaţiuni cu numerar 28,297 18,019
Comisioane aferente garanţiilor şi scrisorilor de credit 1,146 1,155
SWIFT şi sisteme de transferuri băneşti 1,967 1,698
Altele 13,991 8,051
67,108 46,480
Cheltuieli cu onorarii şi comisioane
Comisioane la serviciile cu carduri de debit (10,173) (8,339)
Tranzacţii de plată (11,628) (5,468)
(21,801) (13,807)
Venit net din comisioane şi onorarii 45,307 32,673
Comisioanele raportate încategoria “Altele” includ venitul din comisioane aferente sistemelor de transferuri
rapide în sumă de MDL’000 11,854 (2015: MDL’000 7,718).
21. Venit din activitatea financiară, net
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Venituri din tranzacţionarea cu valută străină, net 47,305 51,057
Venit/(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare 1,957 3,120
Alte rezultate - (17)
49,262 54,161
22. Alte venituri operaţionale
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Penalităţi şi amenzi 2,418 2,769
Alte venituri neaferente dobânzilor 2,491 2,686
4,909 5,456
43
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
23. Cheltuieli privind retribuirea muncii și cheltuieli aferente
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 54,130 48,730
Asigurarea socială şi contribuţii 12,600 11,570
Asigurarea medicală 2,447 2,145
Alte cheltuieli cu personalul 1,227 1,912
70,404 64,356
Banca face contribuţii către sistemul de pensii al Republicii Moldova, calculate ca procent din salariul brut.
Aceste contribuţii sunt reflectate în balanţa de venituri şi cheltuieli în perioada în care salariul respectiv este
câştigat de către angajat.
24. Cheltuieli generale şi administrative
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 8,042 6,415
Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 12,318 8,498
Reparaţii şi întreţinere 4,771 4,169
Cheltuieli poştale, de telecomunicaţii, internet 2,555 1,944
Cheltuieli de transport 3,593 2,181
Publicitate şi caritate 4,565 3,570
Birotică 1,947 1,895
Contribuţii la Fondul de Garantare a Depozitelor 1,141 918
Servicii profesionale 1,760 2,848
Taxe şi penalităţi 3,309 734
Traininguri 580 438
Cheltuieli de deplasare de serviciu 224 228
Cheltuieli de afacere şi promovare 265 188
Prime executivului Băncii și contribuțiile aferente 10,010 10,882
Alte cheltuieli 2,594 4,035
57,674 48,943
Alte cheltuieli includ provizionul pentru concediile nefolosite în mărime de MDL’000 1,416 (2015: MDL’000970), pierderi aferente derecunoașterii activelor materiale, abonamente, cheltuieli de participare, etc.
44
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
25. Garanții și alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor emise, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la
31 decembrie 2016 şi 2015 este:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Acreditive - 211
Garanţii emise 55,583 43,843
Angajamente de finanţare şi altele 128,141 63,600
183,724 107,654
În cursul activităţii, Banca emite garanţii şi acreditive în numele clienţilor săi. Riscul de credit privind garanţiile
este similar cu cel care apare la acordarea creditelor. În cazul unei reclamaţii contra Băncii ca urmare anerespectării obligaţiilor clientului aferente garanției, aceste instrumente prezintă un grad de risc de lichiditate
pentru Bancă.
Angajamentele de finanţare reprezintă angajamentele Băncii de a acorda credite şi avansuri către clienţii săi.
Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe
din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
26. Angajamente de capital
Nu au existat angajamente de capital la 31 decembrie 2016 şi 2015.
27. Angajamente de operare de leasingBanca închiriază în leasing operațional locațiile pentru majoritatea reprezentanțelor şi agențiilor. Aceste
contracte sunt, de obicei încheiate pe o perioadă de un an, cu opțiunea de a fi reînnoite. Plățile de leasing sunt
revizuite în mod sistematic pentru a reflecta valorile chiriilor existente pe piață.
Toate aceste contracte de leasing operațional pot fi reziliate printr-o notificare emisă de una din părțilecontractului, cu cel mult o luna înainte.
28. Datorii contingentePe parcursul lunii septembrie 2016, un număr de clienți, cu care Banca avea semnate contracte de închiriere a
safeurilor pentru păstrarea valorilor, au atentionat Banca referitor la lipsa valorilor pastrate în safeuri.
La momentul emiterii situatiilor financiare, Banca nu deține informații aferente rezultatelelor investigatiilor
efectuate de către organele de drept, care sunt în curs de desfasurare, pe motiv ca Banca nu deține un statut
procesual în ancheta penală.
Pretentiile ce contin solicitari de despagubiri aferente pierderilor materiale, înaintate de către clienți nemijlocit
Bancii, au fost refuzate de Bancă pe motiv că nu exista bază legală pentru fi satisfacute. La data emiteriiprezentelor situații financiare, Banca nu este implicata în nici un proces de judecata aferent acestor pretentii.
În urma consultărilor cu avocatii, bazandu-se pe conditiile specificate în contractele semnate cu clienții și
practicile judiciare, Banca estimeaza riscul de pierderi financiare aferent cazului menționat, ca fiind unul
nesemnificativ și care la moment nu poate fi supus evaluarii.
La 31decembrie 2016, Banca este implicată în calitate de pârât în două procese (2015: trei procese) cu valoare
estimată de MDL'000 17,797 (2015: MDL'000 14,909), care rezultă din activităţile normale corporative. În
opinia managementului Băncii şi a departamentului juridic, probabilitatea pierderii este mică.
45
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
29. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Banca folosește următoarea ierarhie pentru determinarea și prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare în funcție de metoda de evaluare: Nivel 1 - prețuri cotate
(neajustate) pe piețe active pentru active și datorii similare; Nivel 2 - alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste
recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect; și Nivel 3 - metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu
sunt bazate pe date observabile de piață.
Tabelul de mai jos prezintă valoarea de bilanţ a acelor active şi pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanţul contabil la valoarea justă:
31.12.2016 31.12.2015Valoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3Valoarea
justăValoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3Valoarea
justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiareMijloace băneşti şi conturi la BNM 710,412 - 710,412 - 710,412 550,573 - 550,573 - 550,573Credite şi avansuri acordate băncilor 189,585 - 189,585 - 189,585 282,501 - 282,501 - 282,501Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 422,933 - 422,933 - 422,933 281,343 - 280,170 - 280,170Credite şi avansuri acordate clienţilor 1,074,336 - - 1,140,458 1,140,458 999,221 - - 998,563 998,563
Datorii financiare
Datorii către bănci 199 - 199 - 199 162 - 162 - 162
Împrumuturi 233,589 - 233,589 - 233,589 261,449 - 261,489 - 261,489
Datorii către clienţi 1,979,988 - 1,990,343 - 1,990,343 1,666,855 - 1,664,926 - 1,664,926
(i) Credite şi avansuri acordate băncilor
Creditele şi avansurile acordate băncilor includ plasamente şi împrumuturi inter-bancare. Valoarea justă a plasamentelor cu rată flotantă şi a depozitelor aproximează valoarea lor
contabilă. Valoarea justă estimată a plasamentelor fixe purtătoare de dobândă se bazează pe fluxuri de numerar actualizate, folosind ratele dobânzilor predominante ale pieţei
monetare pentru datorii, cu risc de credit şi cu scadenţă rămasă similară.
46
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
(ii) Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.
(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă şi a împrumuturilor, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor de numerar actualizate folosind rata dobânzii pentru datorii noi cu scadenţă rămasă similară.
30. Părţi afiliate
Natura relaţiilor cu părţile afiliate cu care Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii semnificative sau a avut soldurisemnificative restante la sfârșitul anului sunt detaliate mai jos. La 31 decembrie 2016 şi 2015 Banca a avut
operaţiuni cu următoarele entităţi asociate:
- Western NIS Enterprise Fund (WNISEF), Statele Unite ale Americii - deţine 13.03% din capitalul social al
Băncii;
- "Glass Container Company" SA - Western NIS Enterprise Fund (WNISEF), Statele Unite ale Americii, deţine
39.75% din capitalul social al "Glass Container Company" S.A.
În cursul activităţii economice ordinare desfăşurate pe parcursul anului, Banca a desfăşurat o serie de tranzacţiibancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor și
tranzacţii cu valută străină.
Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate în decursul anului:
Directori şi Managementulexecutiv Părţi afiliate
2016 2015 2016 2015
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Bilanţul contabil
Credite şi avansuri 3,417 5,977 7,231 6,983
Depozitele de la clienţi 3,939 4,459 33,966 20,993
Contul de profit şi pierderi
Venituri din dobânzi 389 586 2,140 2,166
Venituri neaferente dobânzilor 13 16 896 1,964
Cheltuieli aferente dobânzilor
(depozite) 156 89 1,274 824
Operaţiuni extrabilanţiere
Garanţii emise - - - 7,009
Angajamente de acordare a creditelor 72 118 - 2
47
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
30. Părţi afiliate (continuare)
Termeni şi condiţii de tranzacţionare cu părţi afiliate:
Soldurile menţionate mai sus rezultă de la operaţiunile zilnice ale Băncii. Dobânda percepută de la şi de către
părţile afiliate este percepută la rata comercială normală, precum şi alte obligaţii contractuale sunt similare celorprevăzute pentru celelalți clienţi ai Băncii.
Suma creditelor acordate Directoriilor şi Managementului executiv în 2016 este egală cu MDL’000 232 cu
utilizarea ratelor dobînzii de 14.00% - 16.00% (2015: MDL’000 1,411, ratele dobînzii 12.75% - 19.00%).
Creditele acordate angajaţilor sunt eliberate la ratele de piaţă. Soldurile la sfârşitul anului sunt nesecurizate. Nu
există garanţii primite de la părţile afiliate. Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016, Banca nu a acumulat
datorii dubioase cu privire la sumele datorate de părţile afiliate (2015: similar).
Tabelul de mai jos prezintă contribuţiile de remunerare şi sociale legate de conducerea executivă şi Consiliul
Băncii:
2016 2015
MDL’000 MDL’000
Managementul executiv
Remuneraţie 5,324 6,009
Contribuţii asigurări sociale de stat obligatorii 1,205 1,380
Contribuţii asigurări medicale obligatorii 234 229
6,763 7,618
Consiliul Băncii
Remuneraţie 5,067 4,373
Contribuţii sociale de stat obligatorii 1,067 926
Asigurare medicală obligatorie 207 177
6,341 5,475
Comisia de Cenzori
Remuneraţie 317 302
317 302
31. Gestionarea riscului
Datorită activităţii sale, Banca este expusă la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităţi implică analiza,
evaluarea, acceptarea şi gestionarea unui anumit grad de risc sau a unei combinaţii de riscuri. Asumarea riscului
reprezintă baza activităţii financiare, iar riscurile operaţionale reprezintă o consecinţă inevitabilă în mediul de
afaceri. Obiectivul Băncii este, prin urmare, de a realiza un echilibru corespunzător între risc şi rentabilitate şi a
minimiza posibilele efecte adverse asupra performanţelor financiare ale băncii.
Politicile Băncii de gestionare a riscurilor sunt concepute de a identifica şi analiza aceste riscuri, de a stabili
limitele adecvate de risc şi control, şi de a monitoriza riscurile şi stabilirea limitelor prin intermediul sistemelor
informaţionale fiabile şi actuale. Banca examinează în mod regulat politicile de gestionare a riscurilor şi a
sistemelor pentru a reflecta schimbările pieţei, produselor şi a celor mai bune practici de dezvoltare.
48
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
Gestionarea riscurilor este efectuată în principal de către Secţiunea de dirijare a riscurilor, creată la sfârşitul
anului 2011 în structura organizatorică al Băncii pentru a gestiona şi a coordona toate tipurile de risc, şi de către
Comitetul de gestionare a riscurilor, în conformitate cu politicile aprobate de către Consiliul de administraţie. De
asemenea, unele funcţii legate cu dirijarea riscurilor sunt îndeplinite de către Trezoreria Băncii. Consiliul
prevede principii scrise de gestionare a riscului global, precum şi politici scrise care acoperă domenii specifice,
cum ar fi riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit, utilizarea instrumentelor financiare derivate şi
instrumente nefinanciare derivate. În plus, auditul intern este responsabil pentru revizuirea independentă a
gestionării riscurilor şi a mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc sunt riscul de credit, riscul de
lichiditate, riscul de piaţă şi alte riscuri operaţionale. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii şi
alte riscuri de preţ.
31.1 Riscul de creditare
Banca este expusă riscului de creditare, care este riscul, că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar
Băncii ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Riscul de credit este cel mai important risc pentru activitatea
Băncii; managementul, prin urmare, administrează cu atenţie expunerea sa la riscul de credit. Expuneri de credit
apar în general în activităţi de creditare care conduc la credite şi avansuri, precum şi activităţi de investiţii care
aduc titluri de creanţă şi alte titluri în portofoliul activ al Băncii. Există, de asemenea, riscul de credit, în
instrumente din afara bilanţului financiar, cum ar fi angajamentele de creditare. Managementul şi monitorizarea
riscului de credit sunt centralizate în echipa de management al riscului de credit în cadrul Trezoreriei Băncii şiDepartamentului de Risc şi raportate la Consiliul de directori şi şefilor fiecărei unități de afaceri în mod regulat.
Banca structurează nivelurile de risc de credit la care este expusă prin introducerea limitelor privind cantitatea de
risc acceptată în legătură cu un debitor, sau grupul de debitori, şi segmentele industriei. Aceste riscuri sunt
monitorizate pe bază ciclică şi sub rezerva unei revizuiri anuale sau încă mai frecvente. Limitele privind nivelulde risc de credit pe produs şi în funcție de sectorul industrial sunt aprobate trimestrial de către consiliul de
administraţie.
Expunerea la orice debitor, inclusiv față de bănci şi brokeri este în continuare limitată de sub-limite care acoperă
expuneri bilanţiere şi extra-bilanţiere, riscurile şi limitele zilnice de livrare în legătură cu elemente comerciale,
cum ar fi contractele de schimb valutar. Expunerile reale împotriva limitelor sunt monitorizate zilnic.
Expunerea la riscul de credit este gestionată prin analiza periodică a capacităţii debitorilor actuali şi debitorilor
potenţiali să îndeplinească integral obligaţiile de rambursare a dobânzilor şi a capitalui şi să modifice limitele de
creditare, dacă este cazul.
Expunerea la riscul de credit este de asemenea administrată în parte prin obţinerea garanţiilor colaterale,
corporative şi personale. Totuşi o parte semnificativă reprezintă împrumuturi personale în cazul în care astfel de
facilităţi nu pot fi obţinute.
49
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.1 Riscul de creditare (continuare)
Calitatea creditelor după clasa de active financiare
Calitatea activelor financiare privind riscul de credit rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile
de credit interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate
activele financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului de rating intern. Valorile prezentate nu includ
provizionul pentru depreciere.
La 31 decembrie 2016 Note
Nici restantenici
depreciateRestante darnedepreciate
Depreciateîn mod
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la BNM 3 480,031 - - 480,031
Conturi curente şi depozite la bănci 4 190,543 - - 190,543Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 5 422,933 - - 422,933
Credite şi avansuri 6 1,037,756 27,852 39,731 1,105,339
Alte active financiare 10 25,774 - - 25,774
2,157,037 27,852 39,731 2,224,620
La 31 decembrie 2015 Note
Nici restantenici
depreciate
Restantedar
nedepreciate
Depreciateîn mod
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la BNM 3 365,656 - - 365,656
Conturi curente şi depozite la bănci 4 283,558 - - 283,558Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 5 281,343 - - 281,343
Credite şi avansuri 6 948,349 45,439 38,339 1,032,127
Alte active financiare 10 23,617 - - 23,617
1,902,523 45,439 38,339 1,986,300
50
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.1 Riscul de creditare (continuare)
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura că fondurile sunt puse la dispoziţia clientului după cum
este cerut. Garanţii şi scrisori de credit stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile că Banca va efectua plăţile
în cazul în care un client nu îşi poate îndeplini obligaţiile către părţile terţe, expune Banca unui risc de credit
similar creditelor eliberate. Acreditivele documentare şi comerciale acordate întreprinderilor de către Bancă înnumele unui client, autorizând o terță parte să deconteze sume din contul Băncii până la o limită prevăzută în
conformitate cu termenii şi condiţiile specificate, sunt garantate cu ipoteci care stau la baza transportării mărfii la
care se referă şi prin urmare, aceste instrumente conţin mai puţin risc, decât un împrumut direct.
Angajamente de extindere a creditelor reprezintă porţiuni neutilizate ale creditelor ce ar putea fi extinse sub
formă de împrumut, garanţii sau acreditive. Referitor la riscul de credit aferent angajamentelor de a extinde
creditele, Banca este potenţial expusă pierderii într-o sumă egală cu totalul angajamentelor neutilizate. Cu toate
acestea, valoarea probabilă a pierderii este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece
majoritatea angajamentelor de extindere a creditului sunt condiţionate pe clienţi, menţinând standardele de credit
specifice. Banca monitorizează durata până la scadenţă a angajamentelor de credit, deoarece angajamentele pe
termen mai lung, în general, au un grad de risc de credit mai sporit decât angajamentele pe termen scurt.
Expunerea maximă la credit fără a lua în considerare garanțiile sau alte sporiri la credite:
Note 31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Conturi la BNM 3 383,566 277,488
Conturi curente şi depozite la bănci 4 189,585 282,501
Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 5 422,933 281,343
Credite şi avansuri, net 6 1,074,336 999,221
Alte active financiare 10 23,612 23,617
2,094,032 1,864,171
Operaţiuni extrabilanţiere 25 183,724 107,654
Expunerea totală la risc 2,277,756 1,971,824
Tabelul de mai sus reprezintă cel mai rău scenariu posibil al expunerii Băncii la riscul de credit la data de
31 decembrie 2016 şi 2015, fără a considera orice garanţie deţinută sau alte sporuri la credite. Pentru activele
bilanţiere, expunerile menţionate mai sus se bazează pe sumele contabile nete raportate în bilanţ.
După cum este analizat mai sus, 91.93% din expunerea totală maximă este derivată din credite şi avansuri către
Bănci şi clienţi (2015: 94.55%); 20.20% reprezintă investiţii în titluri de creanţă disponibile pentru vânzare(2015: 15.09%). Managementul este încrezut în capacitatea sa de a continua, de a controla şi de a menține
expunerea la riscul de credit al Băncii la un nivel minim.
51
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.1 Riscul de creditare (continuare)
Concentrarea riscului şi expunerea maximă la riscul de credit
Concentrarea expunerii Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.
Expunerea maximă la credite faţă de orice client sau partener la 31 decembrie 2016 a fost MDL’000 37,021
(31 Decembrie 2015: MDL’000 42,426), fără a lua în considerare garanţiile sau alte sporuri la credite.
Creditele acordate către 20 de clienţi importanţi (grupuri) ai Băncii la 31 decembrie 2016 au constituit MDL'000
310,652, reprezentând 28.10% din portofoliul brut de credite al Băncii (31 decembrie 2015: MDL’000 332,936
sau 32.65%). Acestea sunt analizate după industrie, după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
MDL’000 MDL’000
Producere si comerţ 177,288 175,938
Agricultură şi industria alimentară 50,965 40,379
Construcţie şi amenajarea teritoriului - 1,705
Imobiliare 952 1,650
Transport şi construcţia drumurilor 37,039 42,731
Altele 44,408 70,534
310,652 332,936
Pentru o detaliere mai semnificativă a riscului de credit pe nivel industrial vă rugăm să consultaţi nota 6.
Credite şi avansuri
Creditele şi avansurile sunt sintetizate după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Nici restante nici depreciate 854,458 183,299 799,269 149,080
Restante dar nedepreciate 18,054 9,798 39,663 5,776
Depreciate individual 37,131 2,599 36,833 1,506
Brut 909,643 195,696 875,765 156,362
Minus: reduceri pentru pierderi din
depreciere (27,221) (3,782) (30,017) (2,889)
Credite și avansuri, net 882,422 191,914 845,748 153,473
52
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.1 Riscul de creditare (continuare)
(i) Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate
Calitatea creditelor a portofoliului de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate poate fi
evaluată prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.
31.12.2016 31.12.2015
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Standard 732,648 181,282 686,768 147,398
Supravegheat 112,719 1,916 108,513 1,555
Sub-standard 9,083 61 3,948 61
Dubios 2 7 4 46
Compromis 5 33 36 20
854,457 183,299 799,269 149,080
(ii) Credite şi avansuri, datorate restante dar nedepreciate
Creditele şi avansurile, restante mai puţin de 90 zile, nu sunt considerate depreciate, cu excepţia cazului în care
este disponibilă altă informaţie pentru a indica contrariul. Valoarea brută a creditelor şi avansurilor, pe clase de
clienţii care au fost restante, dar nedepreciate este sintetizată după cum urmează:
31.12.2016 31.12.2015
Persoane
juridice
Persoane
juridice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
< 30 zile 13,270 7,227 30,112 3,591
între 31 şi 60 zile 2,664 1,667 6,828 1,603
> 61 zile 2,120 904 2,723 582
18,054 9,798 39,663 5,776
Banca deţine în calitate de colaterale pentru creditele şi avansurile acordate clienților, garanţii ipotecare asupra
bunurilor, stocuri de materiale şi echipamente, precum şi garanţii corporative şi depozite de numerar. La
recunoaşterea iniţială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garanţiilor se bazează pe tehnicile de evaluare
utilizate în mod obişnuit pentru activele corespunzătoare. În perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată
în raport cu preţul de piaţă sau a indicilor de active similare.
(iii) Credite şi avansuri depreciate individual
La 31 decembrie 2016, suma creditelor şi avansurilor către clienţi depreciate individual, fără a lua în considerare
fluxurile de numerar de la garanţiile deţinute este de MDL’000 39,730 (2015: MDL’000 38,339). Valoarea justă a
garanţiilor aferente creditelor depreciate individual la 31 decembrie 2016 este de MDL’000 145,158 (2015:
MDL’000 128,298).
53
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.1 Riscul de creditare (continuare)
(iv) Credite şi avansuri renegociate
Activităţile de restructurare includ modalităţile de plată prelungite, planuri externe aprobate de management,
modificarea şi amânarea plăţilor. În urma restructurării, un cont de client anterior depăşit este readus la o stare
normală şi gestionat împreună cu alte conturi similare. Politicile şi practicile de restructurare sunt bazate pe
indicatori sau criterii care, în opinia managementului local, indică faptul că plata probabil va continua. Aceste
politici sunt într-o revizuire continuă. Creditele renegociate în 2016, care în caz contrar ar fi restante sau
neperformante la 31 decembrie 2016 sunt în valoare de MDL’000 1,982 (2015: MDL’000 15,362).
31.2 Riscul de piaţă
Economia Republicii Moldova continuă să prezinte caracteristicile unei pieţe emergente. Aceste caracteristici
includ, dar nu sunt limitate de existenţa unei monede care nu este liber convertibilă în afara ţării; un nivel scăzut
de lichiditate în datoria publică şi privată pe pieţele de capital şi inflaţia relativ ridicată.
În plus, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaţiile valutare negative şi la
condiţiile economice.
Perspectivele de stabilitate economică viitoare în Republica Moldova sunt în mare măsură dependente de
eficienţa măsurilor economice luate de guvern, împreună cu evoluţiile legale şi de reglementare.
Privind expunerea la riscurile de piaţă, Banca acceptă riscul că valoarea justă sau fluxurile viitoare de trezorerie
ale unui instrument financiar poate să fluctueze din cauza variaţiilor preţurilor de pe piaţă. Riscurile de piaţă apardin poziţiile deschise de rată a dobânzii, valutare şi aferente capitalurilor proprii, toate cele menționate fiind
expuse la mişcările pieţei specifice, generale şi la schimbările în nivelul volatilităţii a ratelor sau preţurilor pieţei,
cum ar fi ratele dobânzilor, diferenţa de credite, ratele de schimb valutar şi preţurile de capital. Banca separă
expunerile la riscul de piaţă, în portofolii fie comerciale sau non-comerciale.
Riscurile de piaţă generate de activităţi comerciale şi non-comerciale sunt concentrate în Trezoreria Băncii.Rapoartele periodice sunt transmise la Consiliul de administraţie şi la şefii fiecărei unități de afaceri.
Portofoliile de tranzacţionare sunt acele poziţii care provin din tranzacțiile efectuate pe piață, în cazul în care
Banca acţionează în calitate de garant cu clienţii sau pe piaţă.
54
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.1 Riscul valutarBanca acceptă expunerea la fluctuațiile curusrilor de schimb valutare față de moneda de referință asupra poziţiei
sale financiare şi fluxurilor de trezorerie. Consiliul stabileşte limite privind nivelul de expunere pe valute şi pertotal pentru ambele poziţii, atât pentru overnight-uri cât şi pentru tranzacțiile pe parcursul zilei, care sunt
monitorizate zilnic.
Analiza sensibilităţii la riscul valutar
Banca a efectuat o analiză la sensibilitate la riscul valutar la care este expusă în mod rezonabil la data de
31 decembrie 2016, prezentând modul în care rezultatul financiar poate fi afectat ca urmare a unor posibile
modificări ale ratelor valutare.
Tabelele de mai jos arată valutele pentru care Banca are o expunere semnificativă la riscul valutar la
31 decembrie 2016 şi 2015, pentru poziţiile de bilanţ sensibile la modificările ratelor valutare în general şiinfluența acestor modificări asupra capitalului băncii. Coloana “Efectul asupra PII” arată sensibilitatea tuturor
activelor şi pasivelor băncii. Analiza demonstrează efectul modificărilor posibile ale ratelor valutare contra leului
Moldovenesc, cu toate celelalte variabile rămânând constante:
La 31 decembrie 2016
Creşterearatelor
valutareEfectul
asupra PII
Diminuarearatelor
valutareEfectul
asupra PII
% MDL’000 % MDL’000
EUR +5% (2,925) -5% 2,925
USD +5% (663) -5% 663
La 31 decembrie 2015
Creşterearatelor
valutareEfectul
asupra PII
Diminuarearatelor
valutareEfectul
asupra PII
% MDL’000 % MDL’000
EUR +5% (1,781) -5% 1,781
USD +5% (770) -5% 770
55
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.1 Riscul valutar
Tabelele de mai jos rezumă expunerea băncii la riscul valutar la 31 decembrie 2016 şi 31 decembrie 2015.
Activele şi pasivele Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate pe valute.
La 31 decembrie 2016 Total MDL USD EUR Alte
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active Financiare
Numerar şi conturi la BNM 710,412 460,741 61,819 182,589 5,263Conturi curente şi depozite la bănci 189,585 - 116,794 71,755 1,036Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 422,933 422,933 - - -
Credite si avansuri, net 1,074,336 796,344 113,287 164,705 -Active financiare pentru vânzare 7,144 7,144 - - -
Alte active financiare 23,612 10,854 4,531 5,934 2,293
Total active Financiare 2,428,022 1,698,016 296,431 424,983 8,592
Datorii Financiare
Datorii către bănci 199 - - - 199
Datorii către clienţi 1,979,988 1,196,855 301,680 479,414 2,039
Împrumuturi 233,859 227,216 4,744 1,899 -
Alte datorii financiare 15,304 9,326 3,276 2,170 532
Total datorii Financiare 2,229,350 1,433,397 309,700 483,483 2,770
Decalaj 198,672 264,619 -13,269 -58,500 5,822
Alte valute includ în mare parte Ruble Ruseşti.
56
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.1 Riscul valutar
La 31 decembrie 2015 Total MDL USD EUR Alte
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active Financiare
Numerar şi conturi la BNM 550,573 346,898 74,745 127,589 1,340Conturi curente şi depozite la bănci 282,501 - 159,985 120,416 2,101Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 281,343 281,343 - - -
Credite, net 999,221 767,005 91,816 140,401 -Active financiare pentru vânzare 7,144 7,144 - - -
Alte active financiare 89,896 82,806 2,571 3,750 769
Total active Financiare 2,210,678 1,485,196 329,117 392,155 4,210
Datorii Financiare
Datorii către bănci 162 - - - 162
Datorii către clienţi 1,666,855 924,674 333,597 406,303 2,281
Împrumuturi 261,449 231,860 10,658 18,932 -
Alte datorii financiare 18,430 15,046 261 2,548 574
Total datorii Financiare 1,946,896 1,171,581 344,515 427,783 3,016
Decalaj 263,782 313,615 (15,399) (35,628) 1,194
Alte valute includ în mare parte Ruble Ruseşti
57
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.2 Riscul ratei dobânzii
Sensibilitatea activelor, pasivelor şi elementelor din afara bilanţului la riscul ratei dobânzii - analiza dereevaluare.
Fluxul de numerar a ratei dobânzii este riscul ca fluxurile de numerar viitoare ale unui instrument financiar să
fluctueze din cauza variaţiilor ratelor dobânzii de pe piaţă. Valoarea justă a riscului ratei dobânzii este riscul că
valoarea unui instrument financiar să fluctueze din cauza variaţiilor ratelor dobânzii de pe piaţă. Banca este
expusă la efectele fluctuaţiilor nivelurilor predominante ale ratelor dobânzii pe piaţă care pot afecta valoarea
justă cât şi fluxurile viitoare de numerar. Marjele de dobândă pot creşte ca urmare a acestor modificări, se potreduce, sau pot crea pierderi în cazul în care apar fluctuații neaşteptate. Consiliul stabileşte limite privind nivelul
acceptabil de neconcordanţă pentru pozițiile ratei dobânzii, care este ulterior monitorizat zilnic.
În funcţie de evoluţia internă şi externă a pieţei financiare, Banca prognozează evoluţia ratelor dobânzii pentruactivele şi pasivele sale şi impactul acestor modificări asupra venitului net din dobânzi precum şi influen ța celui
din urmă asupra capitalului Băncii. Prima coloană prezintă sensiblitatea activelor şi pasivelor Băncii.Sensibilitatea capitalului reprezintă un efect financiar estimat în baza activelor şi obligațiunilor cu o maturitate
care depăşeşte un an. Banca estimează o fluctuaţie de +/-100 şi +/-50 puncte:
Creştere înpuncte
procentuale
Sensibilitateavenitului/
(pierderii),net, MDL’000
Sensibilitateacapitalului,
MDL’000
Descreştereîn puncte
procentuale
Sensibilitateavenitului/
(pierderii),net, MDL’000
Sensibilitateacapitalului,
MDL’000
2016 +100 2,794 2,076 -100 (2,794) (2,076)
+50 1,397 1,038 -50 (1,397) (1,038)
2015 +100 3,029 2,321 -100 (3,029) (2,321)
+50 1,514 1,160 -50 (1,514) (1,160)
Tabelele de mai jos rezumă expunerea Băncii la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2016 şi 31 decembrie 2015.Valorile contabile ale activelor şi pasivelor Băncii sunt incluse în tabel, clasificate conform fie în baza celor mairecente scadențe fie conform reevaluărilor contractuale.
58
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.2 Riscul ratei dobânzii
La 31 Decembrie 2016 Total
Mai puţin de
1 lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1 la 5
ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active Financiare
Numerar şi conturi la BNM 710,412 445,580 - - - - 264,832
Conturi curente şi depozite la bănci 189,585 152,059 - 37,526 - - -
Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 422,933 155,411 80,275 180,489 6,646 112
Credite și avansuri, net 1,074,336 23,037 58,118 328,644 585,398 47,761 31,378
Active financiare pentru vânzare 7,144 - - - - - 7,144
Alte active financiare 23,612 - - - - - 23,612
Total active financiare 2,428,022 776,087 138,393 546,659 592,044 47,761 327,078
Datorii Financiare
Datorii către băncii 199 199 - - - - -
Datorii către clienţi 1,979,988 397,057 160,949 761,532 266,934 1,968 391,548
Împrumuturi 233,859 8,834 846 57,587 144,647 18,269 3,676
Alte datorii financiare 15,304 600 1,200 535 381 - 12,588
Total datorii financiare 2,229,350 406,690 162,995 819,654 411,962 20,237 407,812
Decalaj la dobândă 198,672 369,397 (24,602) (272,995) 180,082 27,524 (80,734)
Decalaj la dobândă, cumulativ 369,397 344,795 71,800 251,882 279,406 198,672
59
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31.2 Riscul de piaţă (continuare)
31.2.2 Riscul ratei dobânzii
La 31 Decembrie 2015 Total
Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1 la 5
ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active Financiare
Numerar şi conturi la BNM 550,573 365,656 - - - - 184,917
Conturi curente şi depozite la bănci 282,501 282,501 - - - - -
Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 281,343 50,958 67,165 158,391 4,515 - 314
Credite și avansuri, net 999,221 28,460 58,045 337,145 474,522 69,366 31,684
Active financiare pentru vânzare 7,144 - - - - - 7,144
Alte active financiare 89,896 - - - - - 89,896
Total active financiare 2,210,678 727,575 125,210 495,536 479,037 69,366 313,955
Datorii Financiare
Datorii către bănci 162 162 - - - - -
Datorii către clienţi 1,666,855 316,698 195,328 679,411 143,915 818 330,684
Împrumuturi 261,449 9,273 347 76,267 154,360 17,259 3,943
Alte datorii financiare 18,430 - - - - - 18,430
Total datorii financiare 1,946,896 326,133 195,675 755,678 298,275 18,077 353,057
Decalaj la dobândă 263,782 401,442 (70,465) (260,142) 180,762 51,289 (39,102)
Decalaj la dobândă, cumulativ 401,442 330,977 70,835 251,597 302,886 263,784
60
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate
Banca este expusă zilnic cerințelor privind resursele de numerar disponibile la conturile de depozite overnight,
curente, depozite la termen, împrumuturi atrase şi garanții. Banca nu menține resurse în numerar pentru a
îndeplini toate aceste necesități, datorită faptului că experiența demonstrează că un nivel minim de reinvestire
pentru resursele ajunse la scadență poate fi determinat cu un nivel înalt de certitudine. Conducerea stabileşte
limite pentru cota minimă a mijloacelor ajunse la scadență care sunt disponibile pentru a satisface pretențiileprimite şi limite pentru nivelul minim al facilităților de împrumut inter-bancare care trebuie să fie constituite
pentru acoperirea retragerilor în mărimi neaşteptate.
Corelarea şi monitorizarea corespunderii între scadenţele şi ratele dobânzilor activelor şi pasivelor este
fundamentală pentru gestionarea Băncii. Pentru instituţiile financiare, o compensare completă este neobişnuită,datorită tranzacțiilor de afaceri deseori condiţionate de diferite incertitudini. O poziţie necompensată
îmbunătăţeşte profitabilitatea potenţială, dar de asemenea, creşte riscul de a fi suportate pierderi.
Scadenţele activelor şi pasivelor şi capacitatea de înlocuire, la un cost acceptabil, a datoriilor purtătoare de
dobândă pe măsura ce acestea ajung la maturitate sunt factori importanţi în evaluarea lichidităţii Băncii şi a
expunerii la modificările ratelor dobânzii şi ratelor de schimb valutar.
Conducerea este încrezută că, deşi o cotă substanţială revine depozitelor cu o scadenţă contractuală în termen de
trei luni, diversificarea acestor depozite în funcţie de numărul şi tipul acestora, cât şi reieşind din experienţa
anterioară a Băncii ar indica faptul că aceste depozite oferă o sursă stabilă şi durabilă de finanţare pentru Bancă.
Tabelele de mai jos analizează activele şi pasivele Băncii divizate în grupuri de scadenţă corespunzătoare în
funcţie de perioada rămasă de la data bilanţului până la data scadenţei contractuale.
61
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2016 La cerere
Maipuţin de
3 luni
De la 3luni până
la 1 anMai mult
de 1 an Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Numerar şi conturi la BNM 710,412 - - - 710,412
Conturi curente şi depozite la bănci 152,059 - 37,526 - 189,585Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 112 235,686 180,489 6,646 422,933
Credite şi avansuri, net 31,378 81,155 328,644 633,159 1,074,336
Active financiare pentru vânzare - - - 7,144 7,144
Active nemateriale - - - 22,792 22,792
Active materiale - - - 156,696 156,696
Alte active 66,748 14,002 - - 80,750
Total active 960,709 330,843 546,659 826,437 2,664,648
Datorii
Datorii către băncii 199 - - - 199
Datorii către clienţi 391,548 558,006 761,532 268,902 1,979,988
Împrumuturi 3,676 9,680 57,587 162,916 233,859Datorii amânate privind impozitul pe venit - - - 3,347 3,347
Alte datorii 23,249 1,800 535 381 25,965
Total datorii 418,672 569,486 819,654 435,546 2,243,358
Decalaj de scadenţă 542,037 (238,643) (272,995) 390,891 421,290
62
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2015 La cerereMai puţin
de 3 luni
De la 3luni până
la 1 anMai mult
de 1 an Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Numerar şi conturi la BNM 550,573 - - - 550,573
Conturi curente şi depozite la bănci 282,501 - - - 282,501Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 314 118,123 158,391 4,515 281,343
Credite şi avansuri, net 31,684 86,505 337,144 543,888 999,221
Active financiare pentru vânzare - - - 7,144 7,144
Active nemateriale - - - 22,867 22,867
Active materiale - - - 130,290 130,290Creanţe amânate privind impozitul pe venit 68,304 - - 21,592 89,896
Total active 933,376 204,628 495,535 730,296 2,363,835
Datorii
Datorii către băncii 162 - - - 162
Datorii către clienţi 330,684 512,026 679,411 144,733 1,666,855
Împrumuturi 3,943 9,620 76,267 171,619 261,449Datorii amânate privind impozitul pe venit - - - 1,720 1,720
Alte datorii 18,430 - - - 18,430
Total datorii 353,219 521,646 755,678 318,072 1,948,616
Decalaj de scadenţă 580,157 (317,018) (260,143) 412,224 415,219
63
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate (continuare)
Tabelele de mai jos totalizează profilul maturității activelor și datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie
2016 şi 2015, în baza obligaţiilor contractuale de rambursare nediscontate. Rambursările care fac obiectul unui
preaviz sunt tratate ca şi cum notificarea ar fi fost emisă imediat. Totuşi, Banca nu se aşteaptă că majoritateaclienţilor vor solicita rambursarea la cea mai apropiată dată, iar tabelul nu reflectă fluxurile de numerar așteptate
luând în considerație istoria de retenţie a depozitelor plasate la Bancă.
La 31 decembrie 2016 La cerereMai puţin
de 3 luniDe la 3 luni
la 1 anDe la 1 la
5 aniMai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active FinanciareNumerar și conturi la BNM 710,412 - - - - 710,412
Conturi curente şi
depozite la bănci 152,942 - 37,601 - - 190,543
Valori mobiliare de Stat
şi certificate BNM 112 246,891 198,076 8,407 - 453,486
Credite şi avansuri 31,378 136,388 397,863 738,572 60,922 1,365,123
Active financiare
pentru vânzare - - - - 7,299 7,299
Alte active financiare 10,057 15,547 - - - 25,604
Total active financiare
nediscontate 904,901 398,826 633,540 746,979 68,221 2,752,467
Datorii Financiare
Datorii către bănci 199 - - - - 199
Datorii către clienţi 391,547 576,445 788,977 297,448 2,245 2,056,662
Împrumuturi 3,676 12,962 65,963 165,756 20,930 269,287
Alte datorii financiare 12,588 1,826 563 425 - 15,402
Total datorii
financiare
nediscontate 408,010 591,233 855,503 463,629 23,175 2,341,550
Active/ (Pasive) nete
nediscontate 496,891 (192,407) (221,963) 283,350 45,046 410,917
64
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2015 La cerereMai puţin
de 3 luniDe la 3 luni
la 1 anDe la 1 la
5 aniMai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active FinanciareNumerar și conturi la BNM 550,573 - - - - 550,573Conturi curente şi depozite la bănci 283,558 - - - - 283,558Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM 314 135,533 188,667 8,989 - 333,503
Credite şi avansuri 31,684 115,775 417,106 737,788 - 1,302,353Active financiare pentru vânzare 7,299 - - - - 7,299
Alte active financiare 29,391 - - - - 29,391
Total active financiare
nediscontate 902,819 251,308 605,773 746,777 - 2,506,677
Datorii Financiare
Datorii către bănci 162 - - - - 162
Datorii către clienţi 330,684 532,103 716,562 178,711 - 1,758,060
Împrumuturi 3,943 13,774 88,262 198,651 - 304,630
Alte datorii financiare 18,430 - - - - 18,430
Total datorii financiare
nediscontate 353,219 545,877 804,824 377,362 - 2,081,282
Active/ (Pasive) nete
nediscontate 549,600 (294,569) (199,051) 369,415 - 425,395
Tabelele de mai jos prezintă dățile de expirare a contractelor în funcție de scadenţa datoriilor contingente şi
angajamentelor băncii.
La 31 decembrie 2016Mai puţin de
3 luniDe la 3 luni
la 1 anDe la 1 la 5
aniMai mult de
5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 144,465 13,260 25,999 - 183,724
144,465 13,260 25,999 - 183,724
65
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
31. Gestionarea riscului (continuare)
31.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2015Mai puţin de
3 luniDe la 3 luni
la 1 anDe la 1 la 5
aniMai mult de
5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 50,791 21,388 35,475 - 107,654
50,791 21,388 35,475 - 107,654
Banca se aşteaptă că nu toate datoriile contingente şi angajamentele vor fi trase înainte de scadenţă.
31.4 Riscul operaţional
Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau
evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii
reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile
operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi
eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de
acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului
intern.
32. Prezentarea instrumentelor financiare pe categorii de evaluare
În scopul evaluării, IAS 39, Instrumente financiare: Recunoaștere și Evaluare, Banca clasifică activele
financiare în următoarele categorii: (a) credite și creanțe; (b) active financiare disponibile pentru vînzare și (c)
active financiare păstrate pînă la scadență.
La 31 decembrie 2016
Credite și
creanțe
Active
disponibile
pentru
vînzare
Păstrate
pînă lascadență Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Numerar și conturi la BNM 710,412 - - 710,412
Conturi curente şi depozite la bănci 189,585 - - 189,585
Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM - - 422,933 422,933
Credite şi avansuri 1,074,336 - - 1,074,336
Active financiare pentru vânzare - 7,144 - 7,144
Alte active financiare 23,612 - - 23,612
Total active financiare 1,997,945 7,144 422,933 2,428,022
66
FINCOMBANK S.A.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2016
33. Prezentarea instrumentelor financiare pe categorii de evaluare (continuare)
La 31 decembrie 2015
Credite și
creanțe
Active
disponibile
pentru
vînzare
Păstrate
pînă lascadență Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Numerar și conturi la BNM 550,573 - - 550,573
Conturi curente şi depozite la bănci 282,501 - - 282,501
Valori mobiliare de Stat şi certificate BNM - - 281,343 281,343
Credite şi avansuri 999,221 - - 999,221
Active financiare pentru vânzare - 7,144 - 7,144
Alte active financiare 23,617 - - 23,617
Total active financiare 1,855,912 7,144 281,343 2,144,399
34. Rezultatul pe acțiune
Banca prezintă datele pe rezultatul de bază şi diluat pe acţiune (“RPA”) pentru acţiunile sale ordinare. RPA debază se calculează prin împărţirea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai Băncii la mediaponderată a numărului acţiunilor ordinare în circulaţie pe parcursul perioadei. RPA diluat se determină prinajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari şi media ponderată a numărului de acţiuniordinare în circulaţie pentru efectul tuturor acţiunilor ordinare potenţiale diluate ce cuprind note convertibile şiopţiuni cu acţiuni acordate angajaţilor.
Acțiuni ordinareemise Acţiuni proprii Profitul anului
Rezultatul peacțiune*
MDL’000 MDL
La 31 Decembrie 2016 1,315,442 250,253 56,067 49.82
La 31 Decembrie 2015 1,315,442 104,434 58,712 48.32
*Media acţiunilor în circulaţie în cursul anului 2016 a constituit 1,125,349 (2015: 1,215,300)
Venituri diluate pe acţiune nu au fost calculate deoarece nu au existat instrumente diluate la sfârşitul anului
35. Evenimente ulterioare
Nu au existat evenimente ulterioare semnificative care necesită de a fi dezvăluite adiţional în situaţiile financiare.
67