finanšu līdzekļu pieejamība un projektu ieviešanas nosacījumi
DESCRIPTION
Finanšu līdzekļu pieejamība un projektu ieviešanas nosacījumi. 2008.gada 10.-16.oktobris. Finanšu resursi un to pārvaldība. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Finanšu līdzekļu pieejamība un projektu
ieviešanas nosacījumi
2008.gada 10.-16.oktobris
Finanšu resursi un to pārvaldība
Vispārīgie nosacījumi
2007.gada 26.jūnija noteikumi Nr.418 „Kārtība, kādā paredzami valsts budžeta līdzekļi Eiropas Savienības fonda līdzfinansēto projektu īstenošanai, kā arī maksājumu veikšanas un izdevumu deklarācijas sagatavošanas kārtība”.
Ministru kabineta 2008.gada 20.jūnija noteikumi Nr.490 „Noteikumi par darbības programmas "Infrastruktūra un pakalpojumi" papildinājuma 3.5.1.2.1.apakšaktivitāti "Normatīvo aktu prasībām neatbilstošo izgāztuvju rekultivācija"”
Vienošanās
Projekta izmaksu plānošana
Projekta attiecināmās izmaksas Projekta neattiecināmās izmaksas Projektā neiekļaujamās izmaksas
ES fondu finansējums pieejams tikai attiecināmo izmaksu finansēšanai
ES Kohēzijas fonda atbalsta likme
Visiem projektiem vienāda – 85% Valsts budžets aktivitātes projektus
nefinansē
ES fondu finansējums pieejams tikai attiecināmo izmaksu finansēšanai
Vienošanos slēgšana par projekta īstenošanu
Ja atbildīgajai iestādei ir pieejami finanšu resursi vienošanos par Eiropas Savienības fonda projekta īstenošanu saistību izpildei, tā ar finansējuma saņēmēju slēdz vienošanos 30 darbdienu laikā pēc:
lēmuma pieņemšanas par Eiropas Savienības fonda projekta iesnieguma apstiprināšanu, ja lēmumā nav ietverti nosacījumi;
lēmumā par Eiropas Savienības fonda projekta iesnieguma apstiprināšanu norādīto nosacījumu izpildes, ja lēmumā ir ietverti nosacījumi.
Ja atbildīgajai iestādei vai sadarbības iestādei nav pieejami finanšu resursi vienošanās saistību izpildei un ar finansējuma saņēmēju nav iespējams noslēgt vienošanos 30 darbdienu laikā, atbildīgā iestāde slēdz līgumu vai vienošanos piecu darbdienu laikā pēc tam, kad tai kļūst pieejami finanšu resursi.
Vienošanos grozījumi
Vienošanās dokumentā par Kohēzijas fonda projekta īstenošanu grozījumus neizdara šādos gadījumos:
ja faktiskās neattiecināmās izmaksas attiecībā pret projektā sākotnēji noteiktajām neattiecināmajām izmaksām mainās mazāk nekā par 20 procentiem;
ja projekta aktivitāšu kopējās izmaiņas projekta īstenošanas laikā nepārsniedz piecus procentus no projekta apstiprinātā apmēra naudas izteiksmē;
ja izmaiņas projekta iepirkumu plānā nemaina iepirkumu kopējo apmēru
ES Kohēzijas fonda līdzekļu plūsma
Avansa maksājums 20% apmērā pēc vienošanos noslēgšanas (no KF finansējuma)
Pēc atmaksas principa – starpmaksājumi
Noslēguma maksājums no KF – 10% pēc projekta īstenošanas pabeigšanas (pēc tam, kad veikti visi maksājumi projekta ietvaros)
Projekta konts
Avansa maksājuma un starpposma maksājumu saņemšanai, kā arī visiem Kohēzijas fonda projekta izdevumu veikšanai nepieciešamajiem līdzekļiem finansējuma saņēmējs atver kontu Valsts kasē. Finansējuma saņēmējs, īstenojot Kohēzijas fonda projektu, visus maksājumus veic tikai no minētā konta līdzekļiem
Finansējuma saņēmējs pēc konta atvēršanas noformē parakstu paraugu kartīti, kas apliecina personu pilnvaras rīkoties ar kontā esošajiem finanšu līdzekļiem, un tās kopiju iesniedz atbildīgajai iestādei pirms maksājumu veikšanas
Pašvaldības finansējuma plūsma (I)
Sagatavošanas izmaksas (var veikt maksājumus līdz projekta apstiprināšanai)
Pirms aktivitātes īstenošanas kārtības spēkā stāšanās, bet ne agrāk kā ar 2006.gada 24.oktobri par attiecināmām var uzskatīt izmaksas, kas saistītas ar Eiropas Savienības fonda projekta iesnieguma un pamatojošās dokumentācijas sagatavošanu iesniegšanai atbildīgajā iestādē vai sadarbības iestādē, lai varētu pieņemt lēmumu par projekta iesnieguma apstiprināšanu, ja šādas izmaksas atbilst aktivitātes īstenošanas kārtībā noteiktajām prasībām.
Pašvaldības finansējuma plūsma (II)
Pašvaldība nevar ņemt aizņēmumu neapstiprinātajam projektam
Pirms projekta apstiprināšanas iepirkumus par projekta aktivitātēm neveic (izņēmums: projekta iesnieguma sagatavošanas pasākumi)
Pēc projekta apstiprināšanas visus maksājumus par projekta izmaksām (attiecināmās un neattiecināmās) veic no projekta konta
Grāmatvedība
Jānodrošina nodalīta grāmatvedības uzskaite neatkarīgi no tā, vai projekts ir apstiprināts vai nē (sagatavošanas izmaksu finansēšanas gadījumā)
Visus izdevumus, ko veicis finansējuma saņēmējs, pamato ar juridiski saistošiem līgumiem un grāmatvedības dokumentiem
Rēķinu pamatojošo dokumentu saraksts ir pievienots vienošanos veidnei
Grāmatvedības organizācijas dokumenti:
Grāmatvedības apraksts, nolikums;
Grāmatvedības dokumentu lietvedības apraksts;
Dokumentu plūsma, aprites grafiks;
Iestādē apstiprināmais grāmatvedības kontu plāns un grāmatojumu shēma (nav jāsaskaņo ar VIDM);
Grāmatveža darba pienākumu apraksts;
Grāmatvedības politika.
Grāmatvedības apraksts – grāmatveža svarīgākie uzdevumi un to izpildes apraksts.
Grāmatvedības aprakstā tiek ietverts: Īss iestādes raksturojums (viena rindkopa); Finanšu avoti; Grāmatvedības normatīvie akti; Grāmatvedības struktūra jeb uzbūve (t.sk.darbinieku
struktūra); Lietojamie reģistri; Grāmatvedības uzskaite pa nozarēm (jābūt atrunātiem
attaisnojuma dokumentiem, uz kā pamata izdara reģistru, kontējumu)
Atskaites, pārskati; Arhīvs Pielikumi (piemēram, grāmatvežu darba apraksti)
Sastādot grāmatvedības kontu plānu projekta uzskaitei, svarīgi:
Ietvert visus jaunizveidotos kontus, kas tiek izmantoti Projekta ietvaros veikto darījumu uzskaites grāmatojumu shēmā Kontu plāna teksta daļai (t.i. kontu nosaukumiem) ir jābūt saprotamai un maksimāli viennozīmīgi skaidrojamai;Kontu plānā kontu numuriem ir jāsaskan ar grāmatojumu shēmā norādītajiem un savukārt grāmatojumu shēmā nevar būt iekļauti konti, kas nav paredzēti kontu plānā.
Projekta konts
Līdz projekta apstiprināšanas maksājumus veic no plānotā/faktiskā projekta iesniedzēja kontiem
Šādi izdevumi iespējami tikai attiecībā uz projekta iesnieguma sagatavošanas pasākumiem
Projekta naudas plūsmas finanšu kontrole
Nepieciešams novērtēt pieejamos resursus projekta uzsākšanai un īstenošanai, ņemot vērā ikmēneša maksājumus
Pastāv iespēja iekļaut līgumā nosacījumus par maksimālo gada maksājumu summu
Nav ieteicama līguma slēgšana, ja nav pārliecība par pieejamo finansējumu (īpaši izmaksu pieauguma gadījumā)
Naudas plūsmas prognoze ir regulāri jāaktualizē, lai pārliecinātos par plānotājiem izpildītāju rēķinu apmaksai pieejamo finansējumu
Projekta īstenošana
Projekta īstenošanas svarīgākie procesi
Iepirkumu veikšana Maksājumu veikšana Pārskati un atskaites Iekšējā kontroles sistēma Pārbaudes projektu īstenošanas vietās Publicitāte
Projekta īstenošanas termiņš
Kohēzijas fonda finansējuma saņēmējam visas Kohēzijas fonda projekta aktivitātes jāīsteno divu gadu laikā pēc vienošanās noslēgšanas par Kohēzijas fonda projekta īstenošanu
Iepirkumi
Vides ministrijas izstrādātās vadlīnijas iepirkumu veikšanai sabiedrisko pakalpojumu sniedzējiem (neattiecas uz šo apakšaktivitāti)
Vides ministrijas izstrādātās iepirkuma dokumentācijas veidnes
http://www.vidm.gov.lv/lat/finansu_instrumenti/kohez/?doc=6511
Iepirkumi (II)
Pirmā iepirkuma procedūra (būvdarbi) ir jāizsludina ne vēlāk kā triju mēnešu laikā no Kohēzijas fonda projekta iesnieguma apstiprināšanas dienas
Ja finansējuma saņēmējs vai Kohēzijas fonda projekta iesniedzējs neievēro iepirkumu regulējošo normatīvo aktu prasības, izmaksas, kas rodas šādi noslēgto iepirkuma līgumu ietvaros, tiek uzskatītas par neattiecināmām Kohēzijas fonda projekta izmaksām.
Vienošanos noteikumi - iepirkumi
Paredzēta kārtība, kā iesniedz iepirkuma dokumentāciju atbildīgajā iestādē pēc procedūras noslēgšanas
Iekļauts iesniedzamo dokumentu saraksts
Izmaksu pieaugums
Noteikt, ka ar 2008.gada 20.februāri 2004.–2006.gada un 2007.–2013.gada plānošanas periodu Eiropas Savienības fondu līdzfinansētajos projektos radies sadārdzinājums netiek līdzfinansēts no valsts budžeta līdzekļiem
MK 12.02.2008. sēdes protokollēmums
Galvenie riski: iepirkumi
Atbilstošu procedūru piemērošana Papildu darbu iekļaušana noslēgtajos līgumos Veidņu precizēšana, labošana vai neievērošana Prasības pretendentiem Visu veikto darbību atbilstoša dokumentēšana Iepriekšējā kontrole no atbildīgās iestādes puses
netiks veikta Neatbilstoši veikta iepirkuma procedūra nozīmē,
ka visas līgumā iekļautās izmaksas nav attiecināmas
Pārskatu veidi
Vienošanās paredz tikai 1 pārskatu (ņemot vērā to, ka lielo projektu aktivitātes ietvaros patreiz nav)
Pārskats par projekta īstenošanu
Ministru kabineta par apakšaktivitātes ieviešanu paredz vēl vienu pārskatu
Pēcieviešanas uzraudzības veidlapa
Pārskats par projekta īstenošanu
Galvenās sadaļas
Veiktie un plānotie maksājumi Projekta progress, t.sk. veiktie darbi un veiktie
iepirkumi Publicitāte
Pēcieviešanas uzraudzība
Finansējuma saņēmējs sagatavo Projekta pēcieviešanas uzraudzības veidlapu reizi gadā, līdz noslēguma maksājuma saņemšanas mēneša 15.datumam
Kohēzijas fonda projekta ietvaros sasniegto rezultātu atbilstību iesniegumā noteiktajiem mērķiem;
rekultivētās teritorijas turpmāko izmantošanu atbilstoši teritorijas plānojumam;
rekultivētās teritorijas juridisko statusu; pēcrekultivācijas veiktā monitoringa rezultātu atbilstību Valsts vides
dienesta noteiktajiem pēcrekultivācijas monitoringa parametriem; veiktajiem pasākumiem sabiedrības informēšanai par Kohēzijas
fonda projekta rezultātiem un ieguvumiem sabiedrībai.
Pārbaužu uz vietas apjoms
Tehniskā pārbaude Administratīvā pārbaude (t.sk. IKS apraksta procedūru
pilnība un atbilstība reāliem procesiem) Finanšu pārbaude (t.sk. grāmatvedības pārbaudes)
Pārbaužu skaits atkarīgs no projekta riska pakāpes
Projekta riska novērtēšana
Galvenie kritēriji
Projekta sarežģītība (līgumu skaits, veids) Projekta vērtība Finansējuma saņēmēja iepriekšēja pieredze ar ES fondu
projektu ieviešanu Projekta progress un tā atbilstība sākotnēji plānotājam
Riska novērtēšanu veic Vides ministrija, informācija no projektu saņēmējiem netiek prasīta
Riska pakāpe tiks regulāri pārskatīta, balstoties t.sk. uz pārbaužu projektu īstenošanas vietās rezultātiem
Pārbaužu veicēji
Vides ministrijatehniskā pārbaudeadministratīvā pārbaude (atsevišķos gadījumos)
Pieaicinātie auditori (visas finanšu pārbaudes)
Citas ES fondu vadībā iesaistītās iestādes (var ierosināt pārbaudes), t.sk. ES institūcijas
Pēdējie novērtējumi par projektiem un to rezultātiem var notikt vēl 2021.gadā
Piemēri Būvobjekti, kuri ir pieņemti ekspluatācija, nav atbilstoši
iegrāmatoti IKS apraksts nav izveidots, bet ir iesniegta vēstule par tā
izveides apstiprināšanu Rēķinu pārbaudes netiek dokumentētas (t.i. tiek uzskatīts,
ka tās nenotiek) Nav izstrādāta lietvedības instrukcija, dokumenti nav
pieejami Grāmatvedībā projekts netiek uzskaitīts atsevišķi Progresa pārskatos norādītā informācija par projekta
tehnisko progresu nav patiesa Finansējuma saņēmēja iestādes darbinieki nav iepazīstināti
ar IKS Netiek kontrolēts inženieru laika ieguldījums, būvdarbu
progress (piemēram, dalība sanāksmēs)
IKS izveide
IKS apraksta izveidi nosaka civiltiesiskais līgums
IKS apraksti netiek sūtīti saskaņošanai Vides ministrijā
IKS apraksta izveide ir priekšnosacījums maksājumu saņemšanai
Vadlīnijas Nosaka
Vides ministrijas prasības finansējuma saņēmēja Iekšējās kontroles sistēmas (IKS) apraksta izstrādei 2007.-2013.gada plānošanas periodā apstiprināto ERAF un Kohēzijas fonda projektu realizācijai
Vadlīnijas neparedz detalizētu aprakstu katrai IKS apraksta sadaļai
Finansējuma saņēmējs izstrādā IKS aprakstu, pamatojoties uz tā faktisko darbību, struktūru un izstrādātājs procedūras ievēro tiesību aktus
Informācija
Vadlīniju IKS apraksta izveidei pilns teksts atrodams Vides ministrijas mājas lapā
www.vidm.gov.lv
sadaļā Fondi un investīcijas
Paldies par uzmanību!