finansijski izvještaji za 2018. godinu i izvještaj ... · istočno sarajevo (u daljem tekstu...

Finansijski izvještaji za 2018. godinu i

izvještaj nezavisnog revizora

,,SARAJEVO - GAS” a.d. Istočno Sarajevo

SADRŽAJ

MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA……………………………………………………………………………….1

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………….…………….…………………….……………………………..5

OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU…………………………………………………………………………….………..11

OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I

RAČUNOVODSTVENI METOD………………………………………………………………………………..………11

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE..………………………………………………………………….14

ZNAČAJNE RAČUNOVODSVENE PROCJENE……………………………………………………..……………..18

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE……………………………………………..……………………….21

1

AKCIONARIMA I UPRAVNOM ODBORU DRUŠTVA ,, SARAJEVO - GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Mišljenje

Obavili smo reviziju pojedinačnih finansijskih izvještaja Društva „SARAJEVO-GAS“ a.d.

Istočno Sarajevo (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31.

decembar 2018. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i

izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled

značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Takođe smo

obavili reviziju pravilnosti alokacije sredstava, obaveza, prihoda i rashoda na

računovodstveno odvojene segmente ( djelatnosti ) koji predstavljaju regulisane djelatnosti

u skladu sa Zakonom o gasu ( Sl. gl. RS br. 22/18 ).

Po našem mišljenju,

a) Finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima,

prikazuju finansijski položaj Društva na dan 31. decembar 2018. godine, kao i

rezultate njenog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan,

u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i važećim

računovodstvenim propisima u Republici Srpskoj.

b) Društvo je, sa stanjem na dan 31.12.2018. godine, po svim materijalno značajnim

aspektima, izvršilo adekvatnu alokaciju sredstava, obaveza, prihoda i rashoda na

segmente računovodstveno razdvojenih djelatnosti.

Osnova za mišljenje

Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije (MSR). Naše

odgovornosti u skladu sa tim standardima detaljnjije su opisane u odjeljku našeg izvještaja

Odgovornosti revizora za reviziju finansijskih izvještaja. Mi smo nezavisni u odnosu na

Ustanovu u skladu sa Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne

etičke standarde za računovođe (IESBA Kodeks), zajedno sa etičkim zahtjevima koji su

relavantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj i ispunili smo i druge

naše etičke odgovornosti u skladu sa ovim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Smatramo da su

revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za

izražavanje našeg mišljenja.

2

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)

Ključna pitanja revizije

Ključna pitanja revizije su ona pitanja koja su, po našem profesionalnom prosuđivanju, bila

od najvećeg značaja u našoj reviziji pojedinačnih finansijskih izvještaja tekućeg perioda. Ova

pitanja su obrađena u kontekstu revizije pojedinačnih finansijskih izvještaja u cijelini, kao i

u formiranju našeg mišljenja o njima i mi ne izražavamo posebno mišljenje o ovim

pitanjima. Ključna pitanja kao i primjenjene procedure u vezi sa njima su sledeća:

Ključno pitanje revizije Odgovarajuća revizorska procedura

1. Vredovanje potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca na dan bilansa iznose

2.180.841 KM (detaljnije Napomena 5.6. uz

finansijske izvještaje). Ona čine 55 % od

ukupne tekuće imovine preduzeća i 18 %

ukupne aktive. Takođe zahtijevaju značajan

nivo procjena rukovodstva koja se odnose na

naplativost što je razlog odabira kao ključno

pitanje u reviziji.

Na bazi sprovedenih procedura nismo

identifikovali značajne nalaze u odnosu na

tačnost evidentiranih potraživanja.

Izvršili smo sljedeće revizorske

procedure:

• pregled i testiranje kontrola

procesa obračuna i priznavanja

potraživanja

• pribavljanje konfirmacije stanja na

uzorku kupaca

• testiranje dospjelosti potraživanja

po ročnosti

• ocjena iskazanih potraživanja u

izvještajnom periodu

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih

izvještaja u skladu sa MSFI, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao

neophodne u pripremi finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne

iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške.

Pri sastavljanju finansijskih izvještaja, rukovodstvo je odgovorno za procjenu sposobnosti

Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti, objelodanjujući, kada je to primjenljivo,

pitanja koja se odnose na nastavak poslovanja i korišćenje računovodstvene osnove

3


Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje (nastavak)

stalnosti poslovanja, osim ukoliko rukovodstvo ne namjeravada likvidira Društvo ili da

obustavi poslovanje, ili nema drugu realnu mogućnost osim da to uradi.

Lica ovlašćena za upravljanje odgovorna su za nadzor nad procesom finansijskog

izvještavanja Društva.

Odgovornost revizora

Naš cilj je da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji u cjelini ne sadrže

materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed kriminalne radnje ili greške, i da

izdamo izvještaj revizora koji sadrži naše mišljenje. Razumno uvjeravanje je visok nivo

uvjeravanja, ali nije garancija da će revizija izvršena u skladu sa MSR uvijek otkriti

materijalno značajan pogrešan iskaz kada on postoji. Pogrešni iskazi mogu nastati usljed

kriminalne radnje ili greške i smatraju se materijalno značajnim ukoliko se može u

razumnoj mjeri očekivati da oni, pojedinačno ili u zbiru, utiču na ekonomske odluke

korisnika koje se donose na osnovu ovih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu sa MSR, mi koristimo profesionalno prosuđivanje i

zadržavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi takođe:

• Identifikujemo i procjenjujemo rizike od materijalno značajnog pogrešnog iskaza u

finansijskim izvještajima, nastalog usljed kriminalne radnje ili greške, osmišljavamo i

izvršavamo revizorske procedure koje odgovaraju tim rizicima i pribavljamo

revizijske dokaze koji su dovoljni i odgovarajući da obezbijede osnovu za naše

mišljenje. Rizik od neotkrivanja materijalno značajnog pogrešnog iskaza nastalog

usljed kriminalne radnje je veći od rizika od materijalno značajnog pogrešnog iskaza

nastalog usljed greške, pošto kriminalna radnja može podrazumijevati tajne

sporazume, falsifikovanje, namjerne propuste, lažne iskaze ili zaobilaženje interne

kontrole.

• Sagledavamo interne kontrole koje su relevantne za reviziju radi osmišljavanja

revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju

izražavanja mišljenja o djelotvornosti internih kontrola Društva.

4


Odgovornost revizora (nastavak)

• Ocjenjujemo adekvatnost primjenjenih računovodstvenih politika i opravdanost

računovodstvenih procjena i sa njima povezanih objelodanjivanja izvršenih od

strane rukovodstva. Donosimo zaključak o adekvatnosti primjene načela stalnosti

poslovanja od strane rukovodstva i, da li, na osnovu pribavljenih revizijskih dokaza,

postoji materijalno značajna neizvjesnost u vezi sa događajima ili okolnostima koji

mogu izazvati značajnu sumnju u pogledu sposobnosti Ustanove da nastavi

poslovanje po načelu stalnosti. Ukoliko zaključimo da postoji materijalno značajna

neizvjesnost, mi smo u obavezi da skrenemo pažnju u našem izvještaju revizora na

odgovarajuća objelodanjivanja navedena u finansijskim izvještajima, ili da

modifikujemo naše mišljenje, ukoliko su takva objelodanjivanja neadekvatna. Naši

zaključci se zasnivaju na revizijskim dokazima pribavljenim do datuma našeg

izvještaja revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu prozrokovati da

Ustanova prestane da posluje u skladu sa načelom stalnosti.

• Dajemo ocjenu opšte prezentacije, strukture i sadržaja finansijskih izvještaja,

uključujući i objelodanjivanja, kao i da li finansijski izvještaji prikazuj potkrepljujuće

transakcije i događaje na način kojim se postiže istinita i objektivna prezentacija.

• Mi komuniciramo sa licima ovlašćenim za upravljanje u vezi sa, između ostalog,

planiranim obimom i vremenom revizije i značajnim nalazima revizije, uključujući i

značajne nedostatke u internim kontrolama koje identifikujemo tokom naše revizije.

• Takođe obezbjeđujemo licima ovlašćenim za upravljanje izjavu da se pridržavamo

relevantnih etičkih zahtjeva u vezi sa nezavisnošću i da ćemo im saopštiti sve odnose

i ostala pitanja za koje se u razumnoj mjeri može očekivati da se odražavaju na našu

nezavisnost, i, gdje je to primjenljivo, odgovarajuće mjere zaštite. Od pitanja

saopštenih licima ovlašćenim za upravljanje, određujemo ona pitanja koja su bila od

najvećeg značaja u reviziji finansijskih izvještaja tekućeg perioda i, shodno tome,

predstavljaju ključna pitanja revizije.

• Mi opisujemo ova pitanja u našem izvještaju revizora, osim ukoliko zakon ili

regulativa isključuju javno objelodanjivanje u vezi sa pitanjem ili, kada, u izuzetno

rijetkim okolnostima, odlučimo da pitanje ne bi trebalo da se saopšti u našem

izvještaju zbog toga što se u razumnoj mjeri može očekivati da negativne posljedice

saopštavanja prevaziđu korist za javni interes od saopštavanja tog pitanja.

5

Partner angažovanja u reviziji čije je rezultat rada ovaj izvještaj nezavisnog revizora je

Lužija Bojan.

Banja Luka, mart 2019.godine

,, SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO

6

BILANS STANJA na dan 31.12.2018. godine

P O Z I C I J A Broj note

Iznos tekuće godine Iznos prethodne godine (početno

stanje) Bruto Ispr. vrijed. Neto

(3-4)

A. AKTIVA 40.572.981 24.073.195 16.499.786 19.401.115

I STALNA SREDSTVA 35.866.372 23.666.950 12.199.422 12.250.443

Ostala nematerijalna sredstva 7.691 7.158 533 933

Nekretnine, postrojenja i oprema 35.589.682 23.659.792 11.929.890 12.123.067

Učešća u kapitalu 251.334 251.334

Dugoročni krediti u zemlji 105.227

Ostali dugoročni plasmani 16.415 16.415 19.966

II TEKUĆA SREDSTVA 4.706.609 406.245 4.300.364 7.150.672

Zalihe i dati avansi 554.854 145.275 409.579 402.245

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 2.456.304 260.970 2.195.334 4.264.190

Gotovina i ekvivalenti gotovine 1.598.436 1.598.436 2.417.914

Aktivna vremenska razgraničenja 97.015 97.015 66.323

B. PASIVA 16.499.786 19.401.115 I KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA

0 15.698.280 15.686.621

III DUGOROČNE OBAVEZE I REZERVISANJA 135.689 139.622

Dugoročna rezervisanja 14.614 16.860

Dugoročne finansijske obaveze 121.084 122.762

IV KRATKOROČNE OBAVEZE 665.808 3.574.872

Kratkoročne finansijske obaveze 10.887 10.762

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 608.036 3.545.493

Pasivna vremenska razgraničenja 46.885 18.617


7

BILANS USPJEHA u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine

P O Z I C I J A Broj note I Z N O S

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4

POSLOVNI PRIHODI 3.715.452 3.659.597

Prihodi od prodaje 3.614.814 3.584.802

Prihod od aktiviranja ili potrošnje učinaka 97.038 67.203

Ostali poslovni prihodi 3.600 7.592

POSLOVNI RASHODI 3.409.489 3.431.995

Nabavna vrijednost prodate robe 1.796.235 1.777.179

Troškovi materijala 112.013 118.903

Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

0 942.801 913.566

Troškovi amortizacije 392.846 392.300

Ostali poslovni rashodi 165.594 230.047

POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 305.963 227.602

Finansijski prihodi 107.293 139.689

Finansijski rashodi 6.793 1.105

Ostali prihodi 29.098 14.235

Ostali rashodi 455.372 228.990

PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

31.470

RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

139.215

DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 0 11.659 12.216

Poreski rashodi perioda

NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 11.659 12.216


8

BILANS TOKOVA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine

POZICIJA Iznos

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)

5.775.842 3.082.219

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 5.771.457 3.078.017

2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl.

3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 4.385 4.202

II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 6.599.768 2.254.582

1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 5.383.025 1.051.891

2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

936.922 915.795

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 1.060 1.105

4. Odlivi po osnovu poreza na dobit

5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 278.761 281.322

III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 827.637

IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 823.926

B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)

67.060 125.132

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela

3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava

4. Prilivo po osnovu kamata 63.603 121.768

5. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana

3.457 3.364

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 55.272 107.092

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava

55.272 107.092

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 11.788 18.040

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I)

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita


9

3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita

4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 7.340 39.950

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 7.340 25.264

3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 14.686

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II)

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) 7.340 39.950

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) 5.842.902 3.207.351

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) 6.662.380 2.401.624

Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 805.727

E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 819.478

Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 2.417.914 1.612.187

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (G-D+Ž+Z-I)

1.598.436 2.417.914


10

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01.01. do 31.12.2018. godine

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Akcijski kapital

Revalorizacione rezerve

Ostale rezerve

Neraspoređeni dobitak /nepokriveni gubitak

Ukupno

1 3 4 5 6 7

Stanje na dan 1.1.2017. godine 16.399.601 -725.196 15.674.405

1. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

2. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 12.216 12.216

3. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu

4. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

5. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

6. Stanje na dan 31.12.2017/01.01.2018. godine (1 do 5) 16.399.601 -712.980 15.686.621

7. Efekti promjena u računov. politikama

8. Efekti ispravke grešaka

9. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2018. godine (6 do 8) 16.399.601 -712.980 15.686.621

10. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

11. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 11.659

12. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu

13. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

14. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

15. Stanje na dan 31.12.2018. godine (9 do 14) 16.399.601 -701.321 15.698.280

,,SARAJEVO GAS“ A.D. ISTOČNO SARAJEVO

11

1. OPŠTE INFORMACIJE

Akcionarsko društvo „Sarajevo-gas“ osnovano je 1994. godine kao državno

preduzeće sa djelatnošću transporta i distribucije gasa, projektovanja i izgradnje

distributivne mreže, sa sjedištem u Rajlovcu. Nakon potpisivanja Dejtonskog

sporazuma Preduzeće se preseljava na novu lokaciju u Lukavici jer je Rajlovac

pripao Federaciji BiH. Društvo je sa stanjem 30.06.1998. godine izvršilo potrebne

korekcije sredstava, obaveza i kapitala, u skladu s propisima o privatizaciji i sačinilo

Početni bilans stanja. Godine 2001. vaučer ponudom, izvršena je privatizacija 55%

kapitala, 10% Fondu PIO, 5% Fondu za restituciju, izabrana skupština akcionara,

izabrani novi organi upravljanja, a upis u sudski registar akcionarskog društva

izvršen je 24.05.2002. godine. Još nije izvršena privatizacija državnog kapitala koji

čini 30% ukupnog broja akcija. Djelatnosti: transporta, distribucije, snabdijevanja i

trgovine prirodnim gasom, kojima se Društvo bavi, u skladu sa Zakonom o gasu ( Sl.

gl. RS br. 22/18) smatraju se regulisanim djelatnostima od opšteg interesa čiju

regulaciju, u skladu sa Zakonom, vrši Regulatorna komisija za energetiku Republike

Srpske. Sjedište društva je u Lukavici, Nikole Tesle br. 55, Istočno Sarajevo.

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD

2.1. Izjava o usaglašenosti

Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju finansijske izvještaje Društva i

sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja -

(MSFI).

2.2. Osnove vrednovanja

Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti

(istorijskog troška), osim za revalorizaciju određenih finansijskih instrumenata,

hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju koji su vrednovani po fer vrijednosti,

kao što je objašnjeno u računovodstvenim politikama za finansijske

instrumente.Istorijski trošak je generalno zasnovan na fer vrijednosti naknade

plaćene u zamjenu za robu i usluge. Fer vrijednost je cijena koju bi primili od

prodaje imovine ili platili za prenos obaveza u uobičajenoj transakciji između

tržišnih učesnika na dan vrednovanja, bez obzira da li je ta cijena direktno

provjerljiva ili procijenjena korišćenjem drugih tehnika vrednovanja. Prilikom

procjenjivanja fer vrijednosti imovine ili obaveza, Društvo uzima u obzir one


12

karakteristike imovine ili obaveza koje bi uzeli u obzir i drugi učesnici na tržištu

prilikom određivanja cijene imovine ili obaveza na datum vrednovanja

2.3. Funkcionalna valuta i valuta prezentacija

Iznosi u priloženim nekonsolidovanim finansijskim izvještajima su izraženi u

Konvertibilnim markama (KM) koja predstavlja funkcionalnu i zvaničnu izvještajnu

valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini.

2.4. Uticaj i primjena novih i revidovanih - MRS/MSFI

Nove izmjene postojećih standarda na snazi u tekućem finansijskom periodu

Sljedeće izmjene postojećih standarda izdate od strane Odbora za međunarodne

računovodstvene standarde su stupili na snagu tokom tekućeg finansijskog perioda:

• MSFI 14 “Regulatorni računi razgraničenja” (na snazi za godišnje periode koji

počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),

• Izmjene - MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji”,

• MSFI 12 „Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima“ i MRS 28

“Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Investirani entiteti:

Primjenjivanje izuzetaka u konsolidaciji (na snazi za godišnje periode koji počinju

na ili nakon 1. januara 2016. godine),

• Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji” i MRS 28 “Investicije u

pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Prodaja ili učešće u imovini između

investitora i pridruženog entiteta ili zajedničkog poduhvata (na snazi za godišnje

periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),

• Izmjene MSFI 11 “Zajednički aranžmani” – Računovodstvo spajanja interesa

u zajedničkim poslovima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

januara 2016. godine),

• Izmjene MRS 1 “Prezentacija finansijskih izvještaja” – Inicijativa za

objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara

2016. godine),

• Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 38 “Nematerijalna

ulaganja” – Objašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (na snazi za godišnje

periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),

• Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 41

“Poljoprivreda” – Poljoprivreda: zasadi kao osnovna biološka sredstva (na snazi za

godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine),

• MRS 27 “Pojedinačni finansijski izvještaji” – Kapitalni metod u pojedinačnim

finansijskim izvještajima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

januara 2016. godine), i


13

• Izmjene raznih standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2012 - 2014.)“ koja su

rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34), sa ciljem

otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se

primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2016. godine).

Usvajanje ovih izmjena postojećih standarda i tumačenja nije imalo za rezultat

značajnije promjene računovodstvenih politika Društva, niti uticaj na priložene

finansijskie izvještaje Društva.

Novi standardi i izmjene postojećih standarda koji su izdati, a nisu još uvijek u

primjeni

Na dan odobravanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi i izmjene

postojećih standarda su bile izdate, ali nisu postale efektivne:

• Izmjene MRS 12 “Porezi na dobitak” – Priznavanje odloženih poreskih

sredstava za nerealizovane gubitke (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan

ili nakon 1. januara 2017. godine),

• Izmjene MRS 7 “Izvještaj o novčanim tokovima”- Inicijativa za

objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.

januara 2017. godine),

• Izmjene MRS 40 “Investicione nekretnine” u vezi transfera investicionih

nekretnina (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara

2018. godine);

• Izmjene MSFI 2 “Plaćanja zasnovana na akcijama” (na snazi za godišnje

periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);

• Izmjene MSFI 4 “Ugovori o osiguranju” u vezi primjene MSFI 9 “Finansijski

instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara

2018. godine);

• MSFI 9 “Finansijski instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na

ili nakon 1. januara 2018. godine),

• MSFI 15 “Prihodi od ugovora sa kupcima” (na snazi za godišnje periode koji

počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine),

• Izmjene MSFI 15 “Prihodi iz ugovora sa klijentima” (na snazi za godišnje

periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine);

• izdati od strane IASB-a u decembru 2016. godine (na snazi za godišnje

periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine),

• IFRIC 22 “Transakcije u stranoj valuti i razmatranje avansa” (na snazi za

godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine.

• MSFI 16 “Lizing” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1.

januara 2019. godine).

Menadžment Društva je izabrao da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenja

prije nego oni stupe na snagu.Menadžment predviđa da usvajanje ovih standarda,


14

izmjena i tumačenja neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Društva u

periodu inicijalne primjene.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Prihodi

Prihodi od prodaje se iskazuju po fakturnoj vrijednosti, umanjenoj za popuste i

porez na dodatu vrijednost .Prihodi se evidentiraju u trenutku pružanja usluge ili

prodaje robe.Prihod od kamata knjiži se na obračunskoj osnovi u skladu s

neotplaćenom glavnicom po efektivnoj kamatnoj stopi.

Poslovne prihode čine:

- prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu,

- prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima, u zemlji i inostranstvu,

- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju po ceni koštanja,

- prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj ceni, a prihodi od

prirasta osnovnog stada priznaju se po tržišnoj ceni,

- promjena vrijednosti investicionih nekretnina

- promjena vrijednosti biološke imovine,

- prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i

drugih namenjenih izvora i drugi slični prihodi,

- prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, prihodi iz namijenskih izvora

finansiranja i ostali poslovni prihodi.

Finansijske prihode čine: finansijski prihodi od povezanih pravnih lica, prihodi od

kamata, prihodi od pozitivnih kursnih razlika, prihodi po osnovu efekata valutne

klauzule, prihodi od učešća u dobitku od zajedničkih ulaganja i ostali finansijskih

prihodi.

Ostale prihode čine: prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine, prihodi po

osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i

ostali prihodi.

Dobici utvrđeni direktno u kapitalu su: dobici po osnovu smanjenja

revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju,

dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju, dobici po

osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja, aktuarski dobici od

planova definisanih primanja, efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika

gotovinskih tokova i ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu.


15

3.2. Rashodi

Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za

izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i

naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja,

nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se

priznaju nezavisno od plaćanja

Finansijske rashode čine: finansijski rashodi po osnovu odnosa sa povezanim

pravnim licima, rashodi po osnovu kamata, rashodi po osnovu negativnih kursnih

razlika, rashodi po osnovu efekata valutne klauzule i ostali finansijski rashodi.

Ostale rashode čine: rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, rashodi po

osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina i

rashodi prihodi.

Gubici utvrđeni direktno u kapitalu su: gubici po osnovu promjene fer vrijednosti

HOV raspoloživih za prodaju, gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja

inostranog poslovanja, aktuarski gubici od planova definisanih primanja, efektivni

dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova i ostali gubici utvrđeni

direktno u kapitalu.

3.3. Strane valute

Monetarna imovina i obaveze, denominovane u stranim valutama su preračunate u

njihovu protivvrijednost u Konvertibilnim markama po zvaničnom kursu važećem

na dan izvještaja o finansijskom položaju.

Nemonetarna imovina i obaveze denominovane u stranim valutama koje se mjere

po fer vrijednosti preračunate su u njihovu protivvrijednost po zvaničnom kursu na

dan transakcije.

Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u

Konvertibilne marke po zvanično važećem kursu na dan svake promjene, a nastale

pozitivne i negativne kursne razlike evidentiraju se u korist ili na teret izvještaja o

dobitku i gubitku u okviru finansijskih prihoda, odnosno finansijskih rashoda

3.4. Porez na dobitak

Porez na dobitak obuhvata tekući porez na dobitak i odložene poreze na

dobitak.Tekući i odloženi porez na dobitak se priznaju u izvještaju o dobitku i

gubitku, osim ako nisu nastali iz poslovnih kombinacija ili stavki priznatih direktno

u kapitalu, odnosno u ostalom ukupnom rezultatu.


16

Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa

Zakonom o porezu na dobitak. Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se

obračunava primjenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu utvrđenu

poreskim bilansom, koju predstavlja iznos dobitka prije oporezivanja po odbitku

efekata usklađivanja prihoda i rashoda.

Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike.

Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte

poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne

periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se

prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti.

3.5. Nekretnine i oprema

Pod nekretninama i opremom smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek

upotrebe duži od jedne godine. Nekretnine i oprema su iskazani po nabavnoj

vrijednosti i umanjeni za ispravku vrijednosti i ukupne eventualne akumulirane

gubitke zbog umanjenja vrijednosti.

Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uključujući carine, poreze

koji se ne mogu refundirati i sve druge troškove dovođenja sredstva u stanje

funkcionalne pripravnosti. Nabavna vrijednost umanjena je za sve primljene

popuste i/ili rabate.Nabavna vrijednost izgrađenih nekretnina i opreme je njihova

nabavna vrijednost na datum kada su izgradnja ili razvoj završeni.

Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rashodovanja ili prodaje nekretnina i

opreme, iskazuju se u izvještaju o dobitku i gubitku kao dio ostalih poslovnih

prihoda ili ostalih poslovnih rashoda.

Adaptacije, obnavljanja i popravke koje produžavaju vijek korištenja sredstva,

uvećavaju vrijednost osnovnog sredstva. Opravke i održavanja se evidentiraju na

teret tekućeg obračunskogperioda i prikazuju kao troškovi poslovanja.

3.6. Amortizacija

Stopa amortizacije se utvrđuje na osnovu procijenjenog korisnog vijeka upotrebe

nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme.

Stopa amortizacije koja se primjenjuje na neko sredstvo preispituje se najmanje na

kraju svake poslovne godine i, ako postoje značajne promjene u očekivanoj dinamici

trošenja budućih ekonomskih koristi koje su sadržane u sredstvu, stopa

amortizacije se mijenja kako bi se odrazila promijenjena dinamika. Takva promjena

se evidentira kao promjena računovodstvene procjene u skladu sa MSFI/MRS.

Menadžment Društva dostavlja svaku promjenu stopa amortizacije za grupu

sredstava Upravnom odboru Društva na usvajanje.


17

Osnovica za obračun amortizacije je nabavna vrijednost nematerijalnih ulaganja,

nekretnina i opreme umanjena za procijenjeni eventualni ostatak vrijednosti.

Amortizacija se obračunava primjenom proporcionalnog metoda.

3.7. Finansijska imovina

Dati krediti i potraživanja Potraživanja od kupaca, krediti i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim

plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti i

potraživanja.

Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanom trošku, primjenom metode

efektivne kamatne stope, umanjeni za procijenjeno umanjenje vrijednosti.Prihod od

kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope, osim u slučaju kratkoročnih

potraživanja, gdje bi priznavanje prihoda bilo nematerijalno.

Potraživanja su prikazana po njihovoj nominalnoj vrijednosti, umanjenoj za

ispravke vrijednosti nenaplativih potraživanja. Ispravka vrijednosti potraživanja

vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanja koja nisu naplaćena u određenom

periodu od datuma dospijeća za plaćanje, što su, prema procjeni menadžmenta

baziranoj na istorijskim dokazima o iznosu s tim u vezi nastalih gubitaka,

potraživanja koja nisu naplaćena preko 60 dana.

Direktan otpis potraživanja se vrši u slučajevima kada je nemogućnost naplate

izvjesna i dokumentovana. Potraživanja koja su predmet kompenzacije se

ispravljaju po neto principu.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod

komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati

u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.

3.8. Zalihe

Zalihe se evidentiraju po nabavnoj vrijednosti ili neto prodajnoj vrijednosti, u

zavisnosti koja je niža.

Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim

uslovima poslovanja nakon umanjenja cijene za troškove prodaje. Vrijednost zaliha

uključuje vrijednost po fakturi dobavljača, transportne i zavisne troškove. Alat i

inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu. Vrijednost zaliha se

utvrđuje na osnovu metoda prosječne nabavne cijene.

Zalihe materijala za vezane usluge se najvećim dijelom odnose na hardvere

nabavljene za prodaju kupcima u okviru posebnih prodajnih paketa.


18

Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se

ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost.

Za oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima vrši se

odgovarajuća ispravka vrijednosti, ili se u cjelosti otpisuju.

3.9. Finansijke obaveze

Finansijske obaveze obuhvataju dugoročne obaveze (dugoročne kredite i ostale

dugoročne obaveze), kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale obaveze.

Finansijske obaveze se inicijalno priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za troškove

koji se direktno mogu pripisati transakciji. Nakon početnog priznavanja, finansijske

obaveze se mjere u iznosu po kome je obaveza početno priznata, umanjena za

otplate glavnice, umanjena za bilo koji otpis odobren od strane povjerioca.

Finansijske obaveze su iskazane po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem efektivne

kamatne stope. Obaveze po osnovu kamata na finansijske obaveze se evidentiraju na

teret finansijskih rashoda u periodu na koji se odnose i prikazuju u okviru ostalih

kratkoročnih obaveza.

Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je

obaveza plaćanja, predviđena ugovorom, ukinuta ili istekla.

3.10. Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu

kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju

ekonomske dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se može pouzdano

procijeniti iznos obaveze.

Rezervisanja se sastoje od rezervisanja za sudske sporove koji se vode protiv

Društva, i određena su diskontovanjem budućih novčanih tokova koji odražavaju

trenutno stanje na tržištu i specifičnih rizika koji se odnose na datu obavezu.

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od menadžmenta korišćenje najboljih

mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane

vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i

obaveza na dan sastavljanja nekonsolidovanih finansijskih izvještaja, kao i prihoda i

rashoda u toku izvještajnog perioda.

Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na istorijskim i ostalim informacijama

raspoloživim na dan sastavljanja nekonsolidovanih finansijskih izvještaja, a budući


19

stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa. Osnovne

pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore

neizvjesnosti pri davanju procjene na dan izvještaja o finansijskom položaju, koje

nose rizik sa mogućim ishodom u materijalno značajnim korekcijama sadašnje

vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini, predstavljene su u

daljem tekstu:

4.1. Procijenjeni korisni vijek nekretnina, opreme i nematerijalne imovine

Određivanje korisnog vijeka nekretnina, opreme i nematerijalnih ulaganja je

zasnovano na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim

tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.

Stopa amortizacije koja se primjenjuje na neko sredstvo preispituje se najmanje na

kraju svake poslovne godine i, ako postoje značajne promjene u očekivanoj dinamici

trošenja budućih ekonomskih koristi koje su sadržane u sredstvu, stopa

amortizacije se mijenja kako bi se odrazila promijenjena dinamika.Takva promjena

se evidentira kao promjena računovodstvene procjene u skladu sa

MRS/MSFI.Menadžment Društva dostavlja, svaku promjenu stopa amortizacije za

grupu sredstava, Upravnom odboru Društva na usvajanje.

Usljed značajnosti stalnih sredstava u ukupnoj aktivi Društva, uticaj svake promjene

u navedenim pretpostavkama može biti materijalno značajan na finansijski položaj

Društva, kaoi na rezultate njegovog poslovanja.

4.2. Ispravka vrijednosti potraživanja

Ispravka vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja je obračunata na osnovu

procijenjenih gubitaka usljed nemogućnosti kupaca da ispune dospjele obaveze

prema Društvu.

Procjena menadžmenta je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja, istorijskim

otpisima, kreditnim sposobnostima kupaca i promjenama u uslovima prodaje,

prilikom utvrđivanja adekvatnosti ispravke vrijednosti sumnjivih i spornih

potraživanja. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i

rezultujućim budućim naplatama.

4.3. Rezervisanja

Generalno, rezervisanja su u značajnoj mjeri podložna procjenama.Društvo

procjenjuje vjerovatnoću da se neželjeni slučajevi mogu dogoditi kao rezultat

prošlih događaja, i ukoliko je vjerovatnoća veća od 50%, Društvo vrši rezervisanje

iznosa koji je potreban da se izmiri obaveza.


20

4.4. Pravična (fer) vrijednost

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti aktive

i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost

značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti.

U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i

likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive,

pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive.Stoga,

pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta.

Menadžment Društva vrši procjenu rizika i, u slučajevima kada se ocijeni da

vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši

ispravku vrijednosti.

Po mišljenju menadžmenta Društva, iznosi u ovim finansijskim izvještajima

odražavaju vrijednost

koja je, u datim okolnostima, najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe

izvještavanja.

,,SARAJEVO GAS “ A.D. ISTOČNO SARAJEVO

21

5. NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

5.1. Nematerijalna ulaganja

Ostala nematerijalna ulaganja čine ulaganja u softver za knjigovodstvo kao i program za izvode geodetskih karata. 5.2. Nekretnine postrojenja i oprema

Opis

Zemljište Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja, u pripremi

Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine

9.746 684.659 34.735.551 16.256 35.446.212

Povećanja: 157.917 202.750 360.667 Nove nabavke 157.917 202.750 360.667 Procena i revalorizacija

Smanjenja: 59.281 157.917 217.198 Rashod, prodaja i drugo

59.281 157.917 217.198

Stanje na kraju godine

9.746 684.659 34.834.187 61.089 35.589.681

Kumulirana ispravka vrijednosti:

Stanje na početku godine

104.236 23.219.179 23.323.415

Povećanja: 6.626 385.820 392.446

Opis Ostala nematerijalna ulaganja Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 7.691 7.691 Stanje na kraju godine 7.691 7.691 Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 6.758 6.758 Povećanja: Amortizacija 400 400 Stanje na kraju godine 7.158 7.158 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2018. godine 533 533 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2017. godine 933 933


22

Amortizacija 6.626 385.820 392.446 Procena Smanjenja: 56.069 56.069 Kumulirana ispravka u otuđenju

56.069 56.069

Stanje na kraju godine

110.862 23.548.930 23.659.792

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2018. godine 9.746 573.797 11.285.257 61.089 11.929.889 Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2017. godine 9.746 580.423 11.516.372 16.256 12.123.067

Povećanje nabavne vrijednosti postrojenja i opreme nastalo je:

• dogradnjom niskopritisne mreže ukupne dužine 836 metara po svim profilima čija je vrijednost 97.399 KM

• nabavkom opreme u iznosu od 60.517 KM, Na osnovu izvještaja centralne popisne komisije rashodovana je i isknjižena oprema čija je nabavna i kumulirana ispravka vrijednosti iznosila 3.124 KM 5.3. Biološka sredstva i sredstva kulture Opis Sredstva kulture Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku godine 1.250 1.250 Stanje na kraju godine 1.250 1.250

5.4. Učešća u kapitalu i dugoročni finansijski plasmani

Opis Učešća u

kapitalu drugih pravnih lica

Dugoročni krediti u zemlji

Ostali dugoročni finansijski plasmani

Ukupno

NETO VRIJEDNOST

31.12.2018. godine 251.334 16.415 267.749 31.12.2017. godine 105.227 19.967 125.194

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica u iznosu od 251.334 KM predstavlja učešće u kapitalu „Mofas“ doo. I. Sarajevo koje je stečeno konverzijom potraživanja od „Famosa“ na osnovu sudskog izvršenja. Dugoročni finansijski plasmani predstavljaju beskamatne kredite date radnicima za stambenu izgradnju u skladu sa ugovorima koji su potpisani u periodu od 2000. do 2002. godine na period od sedam do dvadeset godina. U toku godine vraćeno je 3.551 KM.


23

5.5. Zalihe i dati avansi Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017. 1. Materijal 409.579 402.245 ZALIHE ukupno 409.579 402.245

Zalihe sirovina i materijala iskazane su po prosječnoj nabavnoj cijeni. Najveću vrijednost zaliha materijala čini materijal koji Društvo koristi za održavanje i izgradnju distributivne mreže. 5.6. Potraživanja od prodaje i druga potraživanja

Opis

Kupci u zemlji

Druga kratkoročna potraživanja

Porez na dodatu vrijednost

Ukupno

Bruto stanje na početku godine

4.535.662 15.629 663 4.551.954

Bruto stanje na kraju godine

2.441.811 14.494 796 2.457.101

Ispravka vrijednosti na početku godine

287.101 287.101

Ispravka vrijednosti na kraju godine

260.970 260.970

NETO STANJE 31.12.2018. godine 2.180.841 14.494 796 2.196.131 31.12.2017. godine 4.248.561 15.629 663 4.264.853

Društvo je procijenilo naplativost svojih potraživanja te zaključilo da treba izvršiti direktni otpis nenaplativih potraživanja od BH gasa u iznosu od 438.073 KM. Radi se o razlici između fakturisane i ugovorene cijene za period 01.04.2015-31.12.2015.god. kada je BH gas-u fakturisano 904.300 KM na ime transporta gasa po transportnoj taksi koju je odobrio RERS, a BH gas je prihvatio potraživanje u iznosu od 466.227 KM koliko je i naplaćeno u skladu sa Aneksom 7 Ugovora sa BH gasom. Takođe je izvršen direkni otpis nenaplativih potraživanja u iznosu od 29.607 KM za koje je u ranijim godinama izvršena ispravka u iznosu od 23.051 KM. Na prijedlog popisne komisije izvršena je ispravka potraživanja u iznosu od 7.532 KM. Radi se o potraživanjima koja su utužena u 2018 .god. U toku godine naplaćeno je 10.611 KM ranije otpisanih potraživanja. Najveći dio potraživanja od kupaca, 1.743.573 KM odnosi se na 15 potrošača, od čega 1.472.204 KM na:

• BH – Gas d.d, Sarajevo, 1.243.515 KM, • Klinički centar, I. Sarajevo, 172.886 KM, • Energoinvest Rasklopna oprema a.d, I. Sarajevo, 55.803 KM,

Preostalih 271.369 KM duguju:

• Zajednica etažnih vlasnika Tržnog centra, 50.505 KM,


24

• Elektrotehnički fakultet, 48.172 KM, • Aleksandrija komerc, 41.842 KM, • Služba za zajed.poslove RS adm.centar 23.451 KM, • Eurostan d.o.o., 20.964 KM, • Ministarstvo pravde BiH, 19.202 KM, • Tropic d.o.o., 17.030 KM, • Grijanje invest Pale, 14.540 KM, • Bingo d.o.o. eksport-import, 13.457 KM, • O.Š. Sveti Sava, 12.692 KM, • Šućur Milan, 12.126 KM, • Logistic d.o.o, 10.080 KM,

Društvo je poslalo izvode otvorenih stavki na usaglašavanje sa kupcima – pravnim licima na dan 31.10.2018.god. u ukupnom iznosu od 357.804 KM koji su uglavnom usaglašeni. 5.7. Gotovina Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Poslovni računi - domaća valuta 1.593.790 2.401.971

2. Poslovni računi - strana valuta 2.057 12.742

3. Blagajna - domaća valuta 2.589 3.200

Gotovina - ukupno (1 do 3) 1.598.436 2.417.913

5.8. Aktivna vremenska razgraničenja

Opis

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

1. Unaprijed plaćeni troškovi 1.234 2. Potraživanja za nefakturisani prihod 2.041 3. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 92.944 65.660

Aktivna vremenska razgraničenja - ukupno (1 do 3)

96.219 65.660

Najznačajniji dio aktivnih vremenskih razgraničenja odnosi se na unaprijed plaćene usluge snabdijevanja prirodnim gasom u iznosu od 49.546 KM, kao i na razgraničene troškove baždarenja mjerača u iznosu od 38.723 KM.


25

5.9. Kapital Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Akcijski kapital 16.399.601 16.399.601 I. Osnovni kapital 16.399.601 16.399.601 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 11.659 12.216 II. Neraspoređeni dobitak 11.659 12.216 1. Gubitak ranijih godina (712.980) (725.196) III. Gubitak (712.980) (725.196)

KAPITAL (I do III) 15.698.280 15.686.621

Vlasnička struktura kapitala je:

• Akcijski fond RS ad Banja Luka 29,99 % • ZIF Kristal invest fond ad Banja Luka 23,84 % • Polara invest fond ad Banja Luka 18,05 % • PREF ad Banja Luka 10,00 % • Fond za restituciju RS ad Banja Luka 5,00 % • ZIF Prof-plus dd Sarjevo 4,23 % • ZIF Bors invest ad Banja Luka 3,43 % • ZIF Invest Nova ad Bijeljina 1,20 % • Ostali akcionari 4,26 %

5.10. Dugoročna rezervisanja

Opis 31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

1. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih

14.615 16.860

Dugoročna rezervisanja - ukupno 14.615 16.860

5.11. Dugoročne obaveze


31. decembra 2017.

1. Dugoročni krediti u zemlji 121.084 122.761 Dugoročne finansijske obaveze - ukupno 121.084 122.761

Dugoročne obaveze čini kredit Svjetske banke dobijen 1998. godine u visini od 101.636,41$, obračunat po srednjem kursu Centralne banke BiH na dan 31.12.2018. 1,707552 KM za 1 $, koji je iskorišten za dokapitalizaciju gasovoda Zvornik – Sarajevo (dio kroz Republiku Srpsku).


26

5.12. Kratkoročne finansijske obaveze


31. decembra 2017.

1. Dio dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne godine

10.887 10.762

Kratkoročne fin. obaveze - ukupno 10.887 10.762

5.13. Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze


31. decembra 2017.

1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 18.569 5.265 2. Dobavljači u zemlji 458.240 3.438.630 I Obaveze iz poslovanja - ukupno (1 do 2) 476.809 3.443.895

1. Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada kojem se refundiraju

34.725 31.229

2. Obaveze za porez na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju

2.353 2.906

3. Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju

18.405 16.876

4. Obaveze za ostala neto lična primanja 5.207 4.202 5. Obaveze za porez na ostala lična primanja 535 467 6. Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 2.634 2.300

II Obaveze po osnovu zarda i naknada zarada - ukupno (1 do 6)

63.859 57.980

1. Obaveze po osnovu kamata i troškova finansiranja

1.386 1.453

2. Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora

4.250 4.250

3. Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovoru

868 1.773

4. Ostale obaveze 572 1.708

III Druge obaveze - ukupno (1 do 4) 7.076 9.184

IV Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 55.578 29.963

1. Obaveze za akcize 2. Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova

2.059 1.979

3. Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine

2.654 2.492

V Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit (1 do 3)

4.713 4.471

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno (I do V)

608.035 3.545.491


27

U obavezama prema dobavljačima najznačajniji dio se odnosi na "Sarajevogas" Sarajevo u iznosu od 445.620 KM. 5.14. Pasivna vremenska razgraničenja Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja 46.885 18.617

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno 46.885 18.617

5.15. Poslovni prihodi

Opis

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

1. Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 1.987.491 1.969.650

I Prihod od prodaje robe - ukupno 1.987.491 1.969.650 2. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu

1.627.324 1.615.152

II Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno

1.627.323 1.615.152

Prihodi od prodaje - ukupno (I+II) 3.614.815 3.584.802

1. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe

2. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje učinaka 97.038 67.203

III Prihod od aktiviranja učinaka - ukupno (1+2)

97.038 67.203

1. Prihodi od zakupnina 3.600 4.272

2. Prihodi iz namijenskih izvora finansiranja 3.320

IV Drugi poslovni prihodi - ukupno (1 do 2) 3.600 7.592

POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO (I do VII) 3.715.452 3.659.597

Prihodi od prodaje nastali su isporukom (prodajom) gasa kupcima putem distributivne mreže, vršenjem usluga transporta gasa magistralnim gasovodom Zvornik – Kladanj za kupca „BH – gas“ , te dijelom, po osnovu priključaka novih potrošača na distributivnu mrežu i drugih usluga. Prihodi od aktiviranja učinaka odnose se na izgrađenu novu distributivnu mrežu u vrijednosti od 97.038 KM. 5.16. Poslovni rashodi


31. decembra 2017.

1. Nabavna vrijednost prodate robe 1.796.235 1.777.179

I Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 1.796.235 1.777.179

1. Troškovi materijala za izradu 39.283 20.599


28

2. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 20.040 18.474

3. Troškovi goriva i energije 52.690 79.830

II Troškovi materijala - ukupno 112.013 118.903

1. Troškovi bruto zarada 634.323 736.843

2. Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora

84.577

3. Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 223.901 176.723

III Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (1 do 3)

942.801 913.566

IV Troškovi amortizacije 392.846 392.300

1. Troškovi usluga na izradi učinaka 38.935 58.476

2. Troškovi transportnih usluga 10.717 10.318

3. Troškovi usluga održavanja 7.587 10.429

4. Troškovi zakupnina 8.205 12.051

5. Troškovi reklame i propagande 1.952 2.466

6. Troškovi ostalih usluga 26.589 67.115

V Troškovi proizvodnih usluga - ukupno (1 do 6)

93.984 160.855

1. Troškovi neproizvodnih usluga 26.747 26.593

2. Troškovi reprezentacije 4.943 4.790

3. Troškovi premije osiguranja 8.385 7.214

4. Troškovi platnog prometa 3.719 3.803

5. Troškovi članarina 5.635 4.954

6. Troškovi poreza 9.073 8.304

7. Troškovi doprinosa 9.593 9.768

8. Ostali nematerijalni troškovi 3.515 3.766

VI Nematerijalni troškovi - ukupno (1 do 8) 71.610 69.192

POSLOVNI RASHODI - UKUPNO (I do VI) 3.409.489 3.431.995

5.17. Finansijski prihodi Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Prihodi od kamata 107.293 121.768 2. Pozitivne kursne razlike 17.921 Finansijski prihodi - ukupno (1 do 2) 107.293 139.689


29

5.18. Finansijski rashodi


31. decembra 2017.

1. Rashodi kamata 994 1.105

2. Negativne kursne razlike 5.799

Finansijski rashodi - ukupno (1 do 2) 6.793 1.105

5.19. Ostali prihodi Opis 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Dobici po osnovu prodaje nem. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

18.000

2. Dobici po osnovu prodaje materijala 373

3. Naplaćena otpisana potraživanja 10.611 12.682

4. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja dug. rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

487 1.180

I Ostali prihodi - ukupno (1 do 4) 29.098 14.235

1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme

31.470

II Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine - ukupno

31.470

OSTALI PRIHODI - UKUPNO (I do II) 60.568 14.235

Društvo je u 2018. godini naplatilo otpisana potraživanja iz ranijih godina u iznosu od 10.611 KM. Prihodi od usklađivanja vrijednosti opreme u iznosu od 31.470 KM odnose se na novu procijenjenu vrijednost mjerne stanice. 5.20. Ostali rashodi


31. decembra 2017.

1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nem. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

3.211

2. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja

452.161 220.330

3. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi

8.660

I Ostali rashodi - ukupno (1 do 3) 455.372 228.990

1. Obezvrijeđenje zaliha materijala i robe 139.215

II Rashodi po osnovu obezvrijedjenja imovine - ukupno

139.215

OSTALI RASHODI - UKUPNO (I do II) 455.372 368.205


30

5.21. Potencijalna sredstva i obaveze i sudski sporovi Na dan bilansa Društvo je pokrenulo 36 sudskih i izvršnih postupaka radi naplate potraživanja. Na dan bilansa protiv Društva se ne vodi ni jedan spor. 5.22. Događaji nakon bilansa

Nakon datuma bilansa ne postoje događaji koji bi prouzrokovali korekciju finansijskih izvještaja, kao i događaji koji su materijalno značajni za objavljivanje u ovim izvještajima. 5.23. Izvještavanje po segmentima Prema odredbama Zakona o gasu ( Službeni glasnik RS broj 22/18) i Pravilnika o tarifnoj metodologiji i tarifnom sistemu za transport i skladištenje prirodnog gasa (Službeni glasnik RS broj 51/14) i Pravilnika o tarifnoj metodologiji i tarifnom sistemu za distribuciju prirodnog gasa i snabdijevanje prirodnim gasom (Službeni glasnik RS broj 51/14) Društvo je za djelatnosti regulisane tim propisima uspostavilo evidencije kojima je obezbijeđeno razdvojeno evidentiranje i alokacija rashoda i prihoda po segmentima koje čine regulisane djelatnosti. Poslovni prihodi i rashodi Društva, alocirani na regulisane i računovodstveno razdvojene djelatnosti, te neregulisane djelatnosti, u 2018. godini su iznosili:


31

Pozicija

Regulisane djelatnosti Ostale djelatnosti

Nealocirano

Ukupno (7+8+9) Transport Distribucija Snadbijevanje Trgovina Ukupno

(3+4+5+6) Razvoj i izgradnja

2 3 4 5 6 7 8 9 10

А.Stalna imovina

8.101.535 3.154.313 0 251.334 11.507.182

63.175 629.065 12.199.422

B. Tekuća imovina

1.244.412 115.725 418.023 467.289 2.245.449 443.849 1.611.066 4.300.364

Ukupna aktiva (A+B)

9.345.947 3.270.038 418.023 718.623 13.752.631

507.024 2.240.131 16.499.786

А.Kapital 11.975.210 3.171.038 -125.588 886.320 15.906.980

-276.939 68.239 15.698.280

B.Rezervisanja

2.156 2.479 0 0 4.635 2.182 7.797 14.614

V.Obaveze 138.039 34.866 271.930 191.630 636.465 13.749 136.678 786.892

Ukupna pasiva

(A+B+V)

12.115.405 3.208.383 146.342 1.077.950 16.548.080

-261.008 212.714 16.499.786

Red

broj Segment Prihodi Rashodi Dobitak ili

gubitak Regulisane djelatnosti 1. Transport gasa 1.116.479 684.663 431.816 2. Distribucija gasa 485.207 581.531 -96.324 3. Snadbijevanje gasom 1.262.006 1.261.160 846 4. Trgovina gasom 725.485 684.638 40.847 5. Ukupno 3.589.177 3.211.992 377.185 Ostale djelatnosti 6. Razvoj i izgradnja i ostalo 126.275 197.497 - 71.222 7. Ukupno ( 5+6) 3.715.452 3.409.489 305.963

finansijski izvještaji za 2018. godinu i izvještaj ... · istočno sarajevo (u daljem tekstu...

Documents