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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad.

Fideicomiso Público de Administración yTraslativo de Dominio Ciudad Solidaridad.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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~DEL lADO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.1985/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio

Ciudad Solidaridad.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer parrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Público de Administración yTraslativo de Dominio Ciudad Solidaridad al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades,de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por elaño terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresaruna opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de DominioCiudad Solidaridad al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variacionesen su hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha deconformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 3 y de la 9 a la 23 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 23 de mayo de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Público de Administración yTraslativo de Dominio Ciudad Solidaridad, me permito enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Bancos / tesorería $2,219,816

Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso en moneda nacional en BancoSantander (México), S.A.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $2,128,775

Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en las cuentas bancariasde Santader Serfin, S.A.

Cuentas por cobrar $12,361,785

Corresponde a los derechos de cobro que tiene el Fideicomiso sobre la empresa Urbanizaciones SanRafael, S.A. de C.V. por la compraventa de un terreno localizado en el área industrial del desarrollodel Fideicomiso, la operación se celebró con fecha 2 de agosto de 1995.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($12,361,785)

Ampara la reserva de cuentas incobrables creada con base a la recomendación del despachoexterno Price Waterhouse & Coopers, S.C. debido a las bajas posibilidades de cobro aUrbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. puesto que la empresa dejó de realizar pagos desde 1995.

Inventarios $1,280,784

El saldo presentado corresponde a un terreno con una superficie total de 667.33 m² localizados enprivada del Uro en la zona conocida como Huajuco, en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

Otras cuentas por pagar $6,734,691

Este saldo corresponde a un convenio firmado el 22 de abril de 1994 con Servicios de Agua y Drenajede Monterrey, I.P.D. por concepto de colaboración para la construcción de un colector y emisor dedrenaje sanitario denominado Solidaridad.

Ingresos $69,000

Este concepto corresponde a los intereses generados por la inversión en mesa de dinero.



Gastos de funcionamiento $188,331

Amparan principalmente los honorarios pagados por $187,920 a Santander Serfin, S.A. divisiónFiduciaria por el manejo de la cuenta de inversión, según contrato.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERAFinancieraB 2 7,831,548 0 0 0 2 7,831,548 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 4 7,831,548 0 0 0 4 7,831,548 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Financiera 1,096,857 RG4 Financiera 6,734,691 RG1 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG

Total 7,831,548

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las



observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 4 4 7,831,548

Total 4 4 4 7,831,548Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 7,831,548 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.



8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

18

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

18

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

19

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

25

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

26

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

27



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

1/27El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad fue creado mediante Escritura Pública 3608 el 2 de mayo de 1994 ante el Notario Público No. 80 Licenciado Rodolfo Vela de León. Dentro de éste contrato forman parte como Fideicomitente y Fideicomisario el Gobierno del Estado de Nuevo León y como Fiduciario Banca Serfín, S.A. (ahora Santander Serfín, S.A.) El objetivo del Fideicomiso es llevar a cabo las actividades tendientes a utilizar y disponer de las superficies de terreno, que se expropió al ejido San Bernabé, para uso habitacional, comercial, industrial, recreativo y de servicios sociales, sin el afán primordial de lucro ni de especulación comercial, siendo en consecuencia y en su conjunto un proyecto de interés público. El Comité Técnico en acta de sesión No. 40 de fecha 8 de enero de 2004, aprobó que el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad desarrollara sus actividades en el edificio que ocupa el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) y que éste se encargara de financiar sus operaciones, sin que represente una carga económica para el Estado, subsistiendo su figura jurídica hasta que se efectúen las obligaciones pendientes de cumplir. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas




correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 16 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de Gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la Calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de




bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así




como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

5/27




FIDEICOMISO CIUDAD SOLIDARIDAD (SIC 1) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 2)

(pesos)

2013

2012

Variación ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 4,348,591 $ 4,467,922 $ (119,331)

Bancos / tesorería 2,219,816 2,220,227 (411)

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 2,128,775 2,247,695 (118,920)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 13,458,642 13,458,642 -

Cuentas por cobrar 12,361,785 12,361,785 -

Deudores diversos 1,096,857 1,096,857 -

Inventarios 1,280,784 1,280,784 - Inventarios de mercancías terminadas 188,900 188,900 -

Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción 1,091,884 1,091,884 -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (12,361,785) (12,361,785) -

Total de activos circulantes 6,726,232 6,845,563 (119,331)

ACTIVO NO CIRCULANTE Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (2,940,011) (2,940,011) -

Total de activos no circulantes (SIC 3) 930,352 930,352 - Otros activos no circulantes (SIC 3) 3,870,363 3,870,363 -

Total de activos $ 7,656,584 $ 7,775,915 $ (119,331)




FIDEICOMISO CIUDAD SOLIDARIDAD (SIC 1) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC 2) (pesos)

2013

2012

Variación PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,734,691 $ 6,734,691 $ - Otras cuentas por pagar 6,734,691 6,734,691 -

Total de pasivo circulante 6,734,691 6,734,691 - Total de pasivo $ 6,734,691 $ 6,734,691 $ -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido 353,849,434 353,849,434 - Aportaciones 143,274,980 143,274,980 - Revaluaciones 210,574,454 210,574,454 - Patrimonio generado (352,927,541) (352,808,210) (119,331) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (119,331) 115,155 (234,486) Resultado de ejercicios anteriores (367,465,250) (367,580,405) 115,155

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio 14,657,040 14,657,040 -

Hacienda pública / patrimonio $ 921,893 $ 1,041,224 $ (119,331)

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 7,656,584 $ 7,775,915 $ (119,331)




FIDEICOMISO CIUDAD SOLIDARIDAD (SIC 1) ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013 2012 Variación

INGRESOS Ingresos de la gestión $ - $ 2,102,700 $ (2,102,700)

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno - 2,102,700 (2,102,700)

Otros ingresos 69,000 87,900 (18,900) Ingresos financieros 69,000 87,900 (18,900) Otros ingresos

Total de Ingresos $ 69,000 $ 2,190,600 $ (2,121,600)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 187,920 $ 187,920 $ - Servicios generales 187,920 187,920 - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 411 412 (1) Otros gastos y pérdidas extraordinarias - 1,887,112 (1,887,112) Variación de inventarios (disminución de inventarios) - 1,887,112 (1,887,112)

Total de gastos y otras pérdidas (SIC 4 ) $ (188,331) $ (2,075,444) $ (1,887,113) Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios (119,331) 115,155 (234,486) Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (119,331) $ 115,155 $ (234,486)




FIDEICOMISO CIUDAD SOLIDARIDAD (SIC 1) ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

Concepto Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total

Hacienda Pública / Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011

$ 367,261,037 $ (367,696,936) $ (116,531) $ (319,368)

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 116,531 (116,531) Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

1,245,437 1,245,437

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro 115,155 115,155 Hacienda pública /patrimonio neto al final del ejercicio 2012 $ 368,506,474 $ (367,580,405) $ 115,155 $ 1,041,224 Cambio en la hacienda pública / patrimonio 2012 115,155 (115,155) Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro (119,331) (119,331) Saldo neto de la hacienda pública / patrimonio 2013 $ 368,506,474 $ (367,465,250) $ (119,331) $ 921,893




FIDEICOMISO CIUDAD SOLIDARIDAD ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE Y DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (SIC 5) (pesos)

2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen $ - $ 2,102,700 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno - 2,102,700

Otros ingresos y beneficios 69,000 87,900 Ingresos financieros 69,000 87,900 Total origen flujo de efectivo de las actividades de la operación 69,000 2,190,600 Aplicaciones 188,331 2,075,444 Servicios generales 187,920 187,920 Transferencias internas y asignaciones al sector público 411 412 Aportaciones - 1,887,112 Flujo neto de efectivo por actividades de operación (119,331) 115,156

Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen (119,331) 115,155 Otros (119,331) 115,155 Aplicación - 1,245,437

Bienes inmuebles e muebles - 1,245,437

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (119,331) 1,360,592

Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen - (1,461,025) Incremento de otros pasivos - (2,102,700) Disminución de activos financieros - 641,675

Aplicación - -

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (119,331) (1,461,025) Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo (119,331) (100,433) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 4,467,922 4,568,355 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 4,348,592 $ 4,467,922

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC 1) En los Estados Financieros debe decir Fideicomiso Público de Administración y Traslativo de Dominio Ciudad Solidaridad.




(SIC 2) En el Estado de Situación Financiera debe ser “AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012”. (SIC 3) Por error se presentó en el Estado de Situación Financiera en primer lugar el Total de activos no circulantes y después Otros activos no circulantes. (SIC 4) Por error se presentó en el Estado de Actividades el Total de gastos y otras pérdidas con signo negativo. (SIC 5) En el Estado de Flujo de Efectivo debe decir: “DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012”. Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 7,656,584 b) Pasivo 6,734,691 c) Hacienda pública / patrimonio 921,893 d) Ingresos 69,000 e) Gastos y otras pérdidas 188,331

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $7,656,584 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 6,726,232 Activo no circulante 930,352

Total $ 7,656,584 ACTIVO CIRCULANTE $6,726,232 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 4,348,591 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 13,458,642 Inventarios 1,280,784 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (12,361,785)

Total $ 6,726,232




Efectivo y equivalentes de efectivo $4,348,591 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 2,219,816 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 2,128,775

Total $ 4,348,591 Bancos / tesorería $2,219,816 Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso en moneda nacional en Banco Santander (México), S.A. durante el ejercicio se registraron transferencias por inversiones, intereses ganados, comisiones bancarias por manejo de cuenta y los honorarios pagados al Fiduciario. Para su revisión se examinaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos a la institución financiera, habiendo obtenido solo de una cuenta respuesta satisfactoria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $2,128,775 Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en las cuentas bancarias de Santader Serfin, S.A. Nuestra revisión consistió en examinar las conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, no determinando diferencias, se envió confirmación de saldos a la institución financiera, con resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $13,458,642 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 12,361,785 Deudores diversos 1,096,857

Total $ 13,458,642




Cuentas por cobrar $12,361,785 Corresponde a los derechos de cobro que tiene el Fideicomiso sobre la empresa Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por las operaciones de venta de terrenos. Con fecha 2 de agosto de 1995 se celebró un contrato de compra-venta de un lote de terreno, localizado en el área industrial del desarrollo del Fideicomiso, la operación se realizó como sigue:

Concepto

m2

Precio x m2

Importe

Valor del terreno vendido 719,997 $ 40.00 $ 28,799,880

Forma de pago:

Traspaso de una propiedad colindante con el río Pesquería y con terrenos del Alcali, S.A. del cual Fomerrey se hizo cargo 741,150 $ 20.00 (14,823,000) Pago del 2 de septiembre de 1995 (376,738) Y 8 pagos realizados de $75,000 c/u (600,000)

Saldo al 31 de diciembre de 2002 $ 13,000,142

Ajuste realizado en el mes de junio de 2003 en la superficie vendida, de acuerdo con las escrituras del inmueble

15,958.93

$

40.00

(638,357)

Total $ 12,361,785 Esta Auditoría Superior del Estado recomendó a la entidad, ante la diferencia de criterios en la interpretación del contrato con Urbanizadora San Rafael, S.A. de C.V. que realice las gestiones ante la autoridad judicial hacia el logro de la recuperación de este adeudo, el Encargado del despacho de los Asuntos de la Contraloría Interna del Fideicomiso informó el 26 de agosto de 2014, lo siguiente: “Sobre el importe que adeuda la empresa Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. por un importe de $ 12´361,785.00 me permito informarle que existe una extensión del plazo para el pago total del adeudo, esto de acuerdo a la notificación realizada en fecha 27 de julio de 2009 por el Notario Público # 27 Titular Lic. María Átala Martínez Cárdenas y con fundamento en el contrato de compra venta celebrado con el Fideicomiso Ciudad Solidaridad en fecha 2 de agosto de 1995, Cláusula Segunda, numeral 4).- que establece lo siguiente: “EL VENDEDOR” tiene a su cargo la construcción de la avenida Luis Donaldo Colosio que atraviesa el inmueble objeto de este Contrato. Si por cualquier motivo el “VENDEDOR” no ha concluido la construcción de dicha Avenida en un plazo de 8 meses contados a partir de la fecha de este Contrato, “EL COMPRADOR” a partir de la fecha de este Contrato, “EL COMPRADOR” a partir de esa fecha, podrá suspender los pagos mensuales aquí se ha hecho referencia en los puntos que anteceden, hasta en tanto se le notifique que dicha Avenida ha sido terminada. Los pagos mensuales de referencia se reanudarán a partir del día siguiente de la notificación mencionada, en cuyo caso se modificaran los días del mes en que se hagan los pagos,




sustituyéndose por aquel en que se reanuden estos. En el caso mencionado en este punto no habrá penas contra “EL COMPRADOR” por la suspensión de los pagos, agregando que éste podrá suspender los mismos únicamente en el caso aquí descrito y al concluir los 8 meses citados sin la terminación de la Avenida mencionada. Debe entenderse que los pagos mensuales no se acumularán por el periodo posterior a los 8 meses en que no se termine la Avenida sino únicamente se suspenderá el pago de estos reanudándose los mismos en los casos aquí citados, extendiéndose por tanto el plazo para el pago total del adeudo en el mismo número de meses de aquellos que se prolongue la terminación de la avenida citada.” La notificación formal de la conclusión de la obra se realizó en fecha 27 de julio de 2009, según consta en instructivo notarial, razón por la cual el plazo para el pago total del adeudo se extendió en el mismo número de meses. Sin embargo se ha continuado con reuniones no formales con los representantes de la empresa, cuya finalidad es llegar a un acuerdo en el cual los términos sean satisfactorios para ambas partes y finiquitar esta operación. En conclusión, el fideicomiso se encuentra imposibilitado para actuar judicialmente en la recuperación de este adeudo en virtud de que el acto argumentado por el representante legal está plasmado en el contrato de compraventa de fecha 2 de agosto de 1995 suscrito por el Director General en turno. Por lo tanto se tendrá que cumplir con dicha disposición o seguir intentando negociar el finiquito de esta operación con dicha empresa.” Deudores diversos $1,096,857 Corresponde a una fianza propiedad del Fideicomiso que fue recuperada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) cuyo importe aún no ha sido reintegrado al Fideicomiso. La recuperación de la garantía por incumplimiento se realizó a través de la SFyTGE, quien el 18 de junio de 2009 recibió la cantidad de $1,096,857 por concepto del pago de garantías, según oficio número DLH-2760/2009 del 24 de septiembre de 2009 emitido por la directora legal hacendaria de dicha secretaría. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficio de cobro de garantía emitido por esta dirección y su adecuado registro contable. Inventarios $1,280,784 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Inventarios de mercancías terminadas $ 188,900 Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción

1,091,884

Total $ 1,280,784 Inventarios de mercancías terminadas $188,900 Este saldo representa el valor de la revaluación del almacén de materiales y suministros. Durante el ejercicio 2013 no se registraron movimientos en esta cuenta. Inventarios de materias primas, materiales y suministros para producción $1,091,884 Este concepto ampara las reservas de terreno disponibles para venta al 31 de diciembre de 2013, correspondiente a un terreno cuya superficie total es de 667.33m² localizado en Privada del Uro en la zona conocida como Huajuco, en el municipio de Monterrey, Nuevo León, según convenio con la empresa Desarrollos el Uro, S.A. de C.V. y escritura 5768, que contiene contrato de dación de pago por el inmueble inscrito en el Registro Público de la Propiedad bajo el número 6365, volumen 260, libro 128 del 6 de julio de 2004. Durante el ejercicio 2013, no se afectó esta cuenta. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($12,361,785) Ampara la reserva de cuentas incobrables creada con base a la recomendación del despacho externo Price Waterhouse & Coopers, S.C. debido a las bajas posibilidades de cobro a Urbanizaciones San Rafael, S.A. de C.V. puesto que la empresa dejó de realizar pagos desde 1995. ACTIVO NO CIRCULANTE $930,352 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

$ (2,940,011)

Otros activos no circulantes 3,870,363

Total $ 930,352




El mobiliario y equipo se presenta valuado a su costo de adquisición, adicionado de su actualización y neto de depreciación. Los activos se deprecian en el año que se adquieren al 80% de su valor de inversión, y se considera que tendrán un valor de recuperación en el futuro del restante 20%. El 1 de marzo de 2005 se firmó un contrato de comodato entre el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey “Fomerrey” y el Fideicomiso Público de Administración y Traslativos de Dominio denominado “Ciudad Solidaridad”, donde Fomerrey declara ser dueña y legítima propietaria de los bienes muebles antes citados y cede en comodato el uso de los mismos al Fideicomiso. Dicho contrato quedo asentado en Acta de Sesión Extraordinaria número 47 celebrada el 6 de diciembre de 2004. Durante el ejercicio 2013 no se registraron movimientos en este grupo. A continuación se muestra su integración:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Equipo de transporte $ 231,000 Maquinaria y equipo 75,670 Mobiliario y equipo de oficina 433,687 Equipo de cómputo 235,316 Otros activos 98,493 Actualización de activo fijo 2,796,197 Depreciación acumulada (858,090) Actualización de la depreciación (2,081,921)

Total $ 930,352 b) PASIVO $6,734,691 Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro de otras cuentas por pagar, el cual se describe a continuación: Este saldo corresponde a un convenio firmado el 22 de abril de 1994 con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por concepto de colaboración para la construcción de un colector y emisor de drenaje sanitario denominado Solidaridad. Durante el ejercicio 2013 no se registraron movimientos en esta cuenta. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $921,893 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargo

Abono

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio contribuido Aportaciones al patrimonio $ 143,274,980 $ $ - $ 143,274,980 Revaluaciones 210,574,454 - 210,574,454

Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro/desahorro

(119,331)

-

(119,331)

Resultado de ejercicios anteriores (367,465,249) - - (367,465,249)

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

14,657,039 -

- 14,657,039

Total $ 1,041,224 $ (119,331) - $ 921,893 Durante el ejercicio 2013, no se registraron movimientos por concepto de aportaciones patrimoniales, sólo se afectó por el desahorro neto del ejercicio. d) INGRESOS $69,000 Este concepto corresponde a los intereses generados por la inversión en mesa de dinero. Nuestra revisión consistió en examinar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $188,331 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 187,920 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

411

Total $ 188,331 Gastos de funcionamiento $187,920 Amparan los honorarios pagados a Santander Serfin, S.A. división Fiduciaria por el manejo de la cuenta de inversión, según contrato.




Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y el contrato del Fideicomiso, con resultados satisfactorios. Durante el presente ejercicio el Fideicomiso no realizó presupuesto de Ingresos y Egresos, dado que éste no opera.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad, que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Durante el presente ejercicio el Fideicomiso no determinó indicadores de gestión, dado que éste no opera.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

1. Al 31 de diciembre de 2013 se observaron 12 partidas en tránsito de la cuenta bancaria00048966-000 de Santander, S.A., que presentan una antigüedad superior a 12 años, lascuales no han sido aclaradas ni reconocidas y registradas en la contabilidad del Fideicomiso.

A continuación se muestra su integración:

Fecha de la operación Importe .9 de junio de 2004 $ 10,625 [1]26 de septiembre de 2005 1,750 [1]4 de marzo de 2005 4,600 [2]26 de mayo de 2005 1,000 [2]10 de octubre de 2005 4,600 [2]31 de octubre de 2003 1,840 [2]De febrero 2002 a diciembre 2002 168,872 [2]Diferencia en saldo inicial de bancos marzo 2003 299 [2]Marzo de 2003 4,618 [2]Junio de 2003 422 [2]De diciembre 2001 a febrero 2003 283,525 [3]Abril de 2003 17 [3]Total $ 482,168

(1) Créditos del Banco no correspondidos por el Fideicomiso.

(2) Cargos del Fideicomiso no correspondidos por el Banco.

(3) Créditos del Fideicomiso no correspondidos por el Banco.




Control Interno

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP72-1581/2014notificado en fecha 29 de agosto de 2014, comenta el C. Sergio Alanís Marroquín en sucarácter de Director General del Fideicomiso Público de Administración y Traslativo deDominio Ciudad Solidaridad, mediante oficio D.G/012/2014 de fecha 29 de septiembre de2014, al cual se adhieren los ciudadanos extitulares Lic. Edgar Rodolfo Oláiz Ortiz y Lic.José Alejandro Espinosa Eguía por lo que se manifiesta lo siguiente:

"En relación a esta observación, le informó que en años anteriores se han realizadogestiones ante la institución financiera para aclarar estas partidas con antigüedad de másde 10 años, sin que a la fecha se hayan conciliado al 100% estas partidas, se realizará unanálisis de las partidas señaladas en esta observación y dará seguimiento a las gestionesrealizadas en años anteriores, a efecto de obtener la conciliación correspondiente y en sucaso de contar con el soporte documental, realizar los ajustes contables correspondientes.ANEXO 1"

Fecha de la operación Importe .9 de junio de 2004 $ 10,625 [1]26 de septiembre de 2005 1,750 [1]4 de marzo de 2005 4,600 [2]26 de mayo de 2005 1,000 [2]10 de octubre de 2005 4,600 [2]31 de octubre de 2003 1,840 [2]De febrero 2002 a diciembre 2002 168,872 [2]Diferencia en saldo inicial de bancos marzo 2003 299 [2]Marzo de 2003 4,618 [2]Junio de 2003 422 [2]De diciembre 2001 a febrero 2003 283,525 [3]Abril de 2003 17 [3]Total $ 482,168

(1) Créditos del Banco no correspondidos por el Fideicomiso.

(2) Cargos del fideicomiso no correspondidos por el Banco.

(3) Créditos del Fideicomiso no correspondientes por el Banco.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la documentación presentada, esta observaciónse solventa parcialmente, ya que aunque informa las acciones que llevará a cabo paraconciliar las partidas cuya antigüedad es mayor a 10 años y realizar los ajustes contablescorrespondientes, no proporcionó evidencia que demuestre las gestiones realizadas paraatender nuestra observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones necesarias para conciliar estas partidas tomando en cuenta laimportancia relativa del monto y la antigüedad de cada partida.

Bancos/Tesorería

2. Observamos que el Fideicomiso no cuenta con un manual de procedimientos para laelaboración de las conciliaciones bancarias, por lo que éstas carecen de los nombres yfirmas de las personas que las elaboran, revisan y autorizan.

Control Interno


"Sobre esta observación, he de comentarle que el fideicomiso Ciudad Solidaridad al nocontar con personal operativo a partir del ejercicio de 2005, las funciones y procedimientosadministrativos de este organismo se debieron haber llevado a cabo por personal deFOMERREY, según acuerdo de Acta de Comité Técnico No. 47 de fecha 6 de diciembrede 2004, por lo que en cumplimiento a dicha resolución, las conciliaciones bancarias de2013 fueron elaboradas por el C.P. José Guadalupe González Leal de acuerdo al manualde procedimientos de FOMERREY. ANEXO 2"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada esta observación solventaparcialmente, debido a que si bien se nos proporcionaron las conciliaciones firmadas no senos proporcionó el manual referido en su respuesta para validar su correcta aplicación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aplicar cabalmente los procedimientos establecidos en el manual referido.

Otras Cuentas por Cobrar

Deudores Diversos

3. Se observó que el Fideicomiso no ha recuperado la cantidad de $1,096,857 correspondientea una fianza que hizo efectiva la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado(SFyTGE) a cuenta de éste, según oficio de notificación al mismo de fecha 24 de septiembrede 2009 y que en nuestra revisión de eventos posteriores, al 31 de marzo de 2014, continúala misma situación.

Financiera - Monto no solventado $1,096,857


"En base a su recomendación de ejercicios anteriores, se ha insistido ante la Secretariade Finanzas y Tesorería General del Estado, mediante oficio No. CS/006/2014 de fecha6 de mayo de 2014, se solicitó nuevamente el reintegro por $1,096,857 objeto de estaobservación, sin embargo a la fecha seguimos sin obtener respuesta satisfactoria a nuestrapetición, se seguirá insistiendo para la recuperación de este recurso. ANEXO 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente, debido a que si bien el Fideicomiso continua realizando gestionespara recuperar el saldo y como resultado a la negativa de respuesta de la Secretaría de




Finanzas y Tesorería General del Estado no ha contemplado acciones alternativas al envíode oficios para su cobranza, es de mencionarse que esta observación ya ha sido realizadaen revisiones anteriores por lo que reviste gran importancia buscar otras opciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Fideicomiso buscar acciones alternativas al envío de oficios de cobranza yconsiderar determinar esta cuenta como incobrable, previa autorización del Comité Técnico.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Otras Cuentas por pagar

4. El Fideicomiso no ha liquidado el pasivo por concepto de colaboración para la construcciónde un colector y emisor de drenaje sanitario denominado Solidaridad por valor de $6,734,691a favor de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D., que presenta una antigüedadde 19 años de acuerdo al convenio celebrado con esta Institución el 22 de abril de 1994.

Financiera - Monto no solventado $6,734,691


"Mediante oficio No. CS/003/2013A de fecha 5 de septiembre de 2013 se solicitó a Serviciosde Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., la confirmación del saldo con la finalidad de tenerinformación actualizada que nos permita realizar alguna propuesta para la liquidación dedicho pasivo, sin embargo no se cuenta con recursos financieros que nos permitan cumplircon este compromiso. Se insistirá con la paraestatal a efecto de que se nos confirme elsaldo y en su caso solicitar los recursos correspondientes".

Se insistirá con Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., a efecto de que nosconfirme el saldo. ANEXO 4"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa debido a que si bien el Fideicomiso continua realizando gestiones para obtener lacondonación de este pasivo, no ha contemplado acciones alternativas al envío de oficios,derivado de la negativa de respuesta de esta dependencia, es de comentarse que estaobservación ya ha sido realizada en revisiones anteriores por lo que reviste gran importanciabuscar otras opciones debido a que este saldo presenta una antigüedad superior a 20 años.

Así mismo respecto a la intención de confirmar nuevamente el saldo con la paraestatal,no se considera necesario debido a que éste ya les fue confirmado mediante el oficioR-10.h-055/13 del 30 de septiembre de 2013. Es de mencionarse que el Fideicomisocontaba al 31 de diciembre de 2013 con saldos en bancos / tesorería e inversiones por$2,219,816 y $2,128,775 respectivamente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Fideicomiso gestionar recursos suficientes para llevar a cabo la liquidaciónde este pasivo.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicio 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas -- -




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2 2

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 2 2

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las recomendaciones formuladas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Se comunicó al ente público mediante los oficios y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones siguientes:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado

2011 ASENL-RG-CP2011-AP72-095/2012 06-nov-12 06-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP73-021/2013 21-oct-13 19-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 2 100 0 0

Total 2

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 2 100 0 0

Total 2




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



fideicomiso público de administración y traslativo de ......informe de resultados de la revisión...

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