fase1
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalentes al efectivoPrestamos y cuentas por cobrarInventariosActivos intangiblesotros activosTOTAL ACTIVOS CORRIENTEACTIVO NO CORRIENTEPropiedades, planta y equiposInversionesTOTAL ACTIVOS NO CORRIENTESTOTAL DE ACTIVOSPASIVOS PASIVOS CORRIENTESCuentas por pagar (proveedores)Beneficios a los empleadosPrestamos y obligacionesPasivos por impuestosTOTAL PASIVOS CORRIENTESPASIVOS NO CORRIENTESOtras cuentas por pagarOtros pasivosTOTAL PASIVOS NO CORRIENTESTOTAL DE PASIVOSPATRIMONIOCapitalReservasUtilidad del EjercicioGanancias acumuladasTOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INFORMACION COMPLEMENTARIA TRABAJO COLABORATIVO FASE 1
Las compras anuales representan el 65% del costo de ventas, para cada año respectivo.Las acciones comunes en circulación son de 820.000 para cada año respectivo.La utilidad operativa es también conocida como Utilidad antes de impuestos.El capital en acciones comunes, se determina restando del total patrimonio el capital.
Ventas diarias
Las ventas diarias promedio corresponden al valor de los Ingresos de actividad entre los 365 días del año, para cada año respectivo.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAESTADO DE SITUACION FINANCIERA ANALISIS VERTICAL
TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALES
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 %Dec-31 Dec-31 ACTIVO Dec-31
ACTIVO CORRIENTE$ 15,406 $ 24,201 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 15,406 2$ 39,735 $ 44,748 Prestamos y cuentas por cobrar $ 39,735 5
$ 114,750 $ 116,480 Inventarios $ 114,750 14$ 15,431 $ 26,685 Activos intangibles $ 15,431 2$ 64,700 $ 87,400 otros activos $ 64,700 8
$ 250,022 $ 299,514 TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $ 250,022 ACTIVO NO CORRIENTE
$ 551,682 $ 695,150 Propiedades, planta y equipos $ 551,682 65$ 45,900 $ 53,536 Inversiones $ 45,900 5
$ 597,582 $ 748,686 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 597,582 $ 847,604 $ 1,048,200 TOTAL DE ACTIVOS $ 847,604 100
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
$ 117,648 $ 88,427 Cuentas por pagar (proveedores) $ 117,648 14$ 20,423 $ 17,087 Beneficios a los empleados $ 20,423 2$ 38,800 $ 29,200 Prestamos y obligaciones $ 38,800 5
$ 191,404 $ 165,956 Pasivos por impuestos $ 191,404 23$ 368,275 $ 300,670 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 368,275
PASIVOS NO CORRIENTES$ 15,212 $ 10,847 Otras cuentas por pagar $ 15,212 2$ 32,300 $ 34,900 Otros pasivos $ 32,300 4$ 47,512 $ 45,747 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 47,512
$ 415,787 $ 346,417 TOTAL DE PASIVOS $ 415,787 PATRIMONIO
$ 89,200 $ 89,200 Capital $ 89,200 11$ 72,417 $ 77,133 Reservas $ 72,417 9
$ 270,200 $ 265,250 Utilidad del Ejercicio $ 270,200 32$ 270,200 Ganancias acumuladas
$ 431,817 $ 701,783 TOTAL DEL PATRIMONIO $ 431,817
$ 847,604 $ 1,048,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 847,604 100
#REF!
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALES TECNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES
AÑO 2 % AÑO 1 AÑO 2 Dec-31 ACTIVO Dec-31 Dec-31
ACTIVO CORRIENTE$ 24,201 2 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 15,406 $ 24,201 $ 44,748 4 Prestamos y cuentas por cobrar $ 39,735 $ 44,748
$ 116,480 11 Inventarios $ 114,750 $ 116,480 $ 26,685 3 Activos intangibles $ 15,431 $ 26,685 $ 87,400 8 otros activos $ 64,700 $ 87,400
$ 299,514 TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $ 250,022 $ 299,514 ACTIVO NO CORRIENTE
$ 695,150 66 Propiedades, planta y equipos $ 551,682 $ 695,150 $ 53,536 5 Inversiones $ 45,900 $ 53,536
$ 748,686 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 597,582 $ 748,686 $ 1,048,200 100 TOTAL DE ACTIVOS $ 847,604 $ 1,048,200
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
$ 88,427 8 Cuentas por pagar (proveedores) $ 117,648 $ 88,427 $ 17,087 2 Beneficios a los empleados $ 20,423 $ 17,087 $ 29,200 3 Prestamos y obligaciones $ 38,800 $ 29,200
$ 165,956 16 Pasivos por impuestos $ 191,404 $ 165,956 $ 300,670 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 368,275 $ 300,670
PASIVOS NO CORRIENTES$ 10,847 1 Otras cuentas por pagar $ 15,212 $ 10,847 $ 34,900 3 Otros pasivos $ 32,300 $ 34,900 $ 45,747 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 47,512 $ 45,747
$ 346,417 TOTAL DE PASIVOS $ 415,787 $ 346,417 PATRIMONIO
$ 89,200 9 Capital $ 89,200 $ 89,200 $ 77,133 7 Reservas $ 72,417 $ 77,133
$ 265,250 25 Utilidad del Ejercicio $ 270,200 $ 265,250$ 270,200 26 Ganancias acumuladas $ 270,200
$ 701,783 TOTAL DEL PATRIMONIO $ 431,817 $ 701,783
$ 1,048,200 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 847,604 $ 1,048,200
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS HORIZONTAL ANALISIS HORIZONTAL
TECNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES TECNICA DE TENDENCIAS
$ % AÑO 1 % AÑO 2 ACTIVO Dec-31 Dec-31ACTIVO CORRIENTE
$ 8,795 57 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 15,406 100 $ 24,201 $ 5,013 13 Prestamos y cuentas por cobrar $ 39,735 100 $ 44,748 $ 1,730 2 Inventarios $ 114,750 100 $ 116,480
$ 11,254 73 Activos intangibles $ 15,431 100 $ 26,685 $ 22,700 35 otros activos $ 64,700 100 $ 87,400 $ 49,492 20 TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $ 250,022 100 $ 299,514
ACTIVO NO CORRIENTE$ 143,468 26 Propiedades, planta y equipos $ 551,682 100 $ 695,150
$ 7,636 17 Inversiones $ 45,900 100 $ 53,536 $ 151,104 25 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 597,582 100 $ 748,686 $ 200,596 24 TOTAL DE ACTIVOS $ 847,604 100 $ 1,048,200
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
$ 29,221 25 Cuentas por pagar (proveedores) $ 117,648 100 $ 88,427 $ 3,336 16 Beneficios a los empleados $ 20,423 100 $ 17,087 $ 9,600 25 Prestamos y obligaciones $ 38,800 100 $ 29,200
$ 25,448 13 Pasivos por impuestos $ 191,404 100 $ 165,956 $ 67,605 18 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 368,275 100 $ 300,670
PASIVOS NO CORRIENTES$ 4,365 29 Otras cuentas por pagar $ 15,212 100 $ 10,847 $ 2,600 8 Otros pasivos $ 32,300 100 $ 34,900 $ 1,765 4 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 47,512 100 $ 45,747
$ 69,370 17 TOTAL DE PASIVOS $ 415,787 100 $ 346,417 PATRIMONIO
$ 0 0 Capital $ 89,200 100 $ 89,200 $ 4,716 7 Reservas $ 72,417 100 $ 77,133 $ 4,950 2 Utilidad del Ejercicio $ 270,200 100 $ 265,250
$ 270,200 0 Ganancias acumuladas $ 270,200$ 269,966 63 TOTAL DEL PATRIMONIO $ 431,817 100 $ 701,783
$ 200,596 24 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 847,604 100 $ 1,048,200
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS HORIZONTAL ANALISIS EFAF
TECNICA DE TENDENCIAS
% AÑO 1 AÑO 2 ACTIVO Dec-31 Dec-31ACTIVO CORRIENTE
157 Efectivo y equivalentes al efectivo $ 15,406 $ 24,201 113 Prestamos y cuentas por cobrar $ 39,735 $ 44,748 102 Inventarios $ 114,750 $ 116,480 173 Activos intangibles $ 15,431 $ 26,685 135 otros activos $ 64,700 $ 87,400 120 TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $ 250,022 $ 299,514
ACTIVO NO CORRIENTE126 Propiedades, planta y equipos $ 551,682 $ 695,150 117 Inversiones $ 45,900 $ 53,536 125 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 597,582 $ 748,686 124 TOTAL DE ACTIVOS $ 847,604 $ 1,048,200
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
75 Cuentas por pagar (proveedores) $ 117,648 $ 88,427 84 Beneficios a los empleados $ 20,423 $ 17,087 75 Prestamos y obligaciones $ 38,800 $ 29,200 87 Pasivos por impuestos $ 191,404 $ 165,956 82 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 368,275 $ 300,670
PASIVOS NO CORRIENTES71 Otras cuentas por pagar $ 15,212 $ 10,847
108 Otros pasivos $ 32,300 $ 34,900 96 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 47,512 $ 45,747 83 TOTAL DE PASIVOS $ 415,787 $ 346,417
PATRIMONIO100 Capital $ 89,200 $ 89,200 107 Reservas $ 72,417 $ 77,133 98 Utilidad del Ejercicio $ 270,200 $ 265,2500 Ganancias acumuladas $ 270,200
163 TOTAL DEL PATRIMONIO $ 431,817 $ 701,783
124 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 847,604 $ 1,048,200
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS EFAF
VARIACION
FUENTES $ 8,795 A Otros pasivos $ 2,600 $ 5,013 A Reservas $ 4,716 $ 1,730 A Ganancias acumuladas $ 270,200
$ 11,254 A TOTAL FUENTES $ 277,516 $ 22,700 A
$ 143,468 A$ 7,636 A
($ 29,221) A($ 3,336) A($ 9,600) A
($ 25,448) A
($ 4,365) A$ 2,600 F
$ 4,716 F($ 4,950) A
$ 270,200 F
FUENTE OAPLICACIÓN
APLICACIONESEfectivo y equ $ 8,795 Prestamos y c $ 5,013 Inventarios $ 1,730 Activos intang $ 11,254 otros activos $ 22,700 Propiedades, $ 143,468 Inversiones $ 7,636 Cuentas por $ 29,221 Beneficios a $ 3,336 Prestamos y o $ 9,600 Pasivos por $ 25,448 Otras cuentas $ 4,365 Utilidad del E $ 4,950 TOTAL APLI $ 277,516
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS VERTICAL
RAZONES FINANCIERAS
Liquidez
Liquidez Activos CirculantesPasivos Circulantes
Prueba Acida Activos Circulantes - InventariosPasivos Circulantes
Administración de Activos
Rotación de Inventarios Costo de Ventas
Inventarios
Rotación Cartera Cuentas por CobrarVentas anuales / 360
Rotación Activos Fijos VentasActivos Fijos Netos
Rotación Activos Totales VentasActivos Totales
Administración de Deudas
Razón de Endeudamiento Deudas TotalesActivos totales
Rentabilidad
Margen de utilidad Utilidad NetaVentas
Utilidad NetaActivos totales
Utilidad neta disponible para accionistas comunesCapital contable común
Rendimiento sobre los activos totales (RAT)
Rendimiento sobre el capital común (RCC)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAANALISIS VERTICAL
RAZONES FINANCIERASAÑO 1 AÑO 2
$ 250,0220.67
$ 299,5140.99$ 368,275 $ 300,670
$250.022 - $114.7500.36
$299.514 - $116.4800.60$ 368,275 $ 300,670
$ 1,688,400 14.71
$ 1,543,500 13.25
$ 114,750 $ 116,480
$ 39,735 0.017
$ 44,748 0.020$ 2,289,000 $ 2,152,500
$ 2,289,000 3.83
$ 2,152,500 2.87$ 597,582 $ 748,686
$ 2,289,000 2.70
$ 2,152,500 2.05$ 847,604 $ 1,048,200
$ 415,7870.49
$ 346,4170.33$ 847,604 $ 1,048,200
$ 270,2000.11
$ 265,2500.12$ 2,289,000 $ 2,152,500
$ 342,617 3.84 $ 612,583 6.86$ 89,200 $ 89,200
ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 1 AÑO 2 Dec-31 Dec-31
Ingresos de actividad $ 2,289,000 $ 2,152,500 Costo de venta y operación ($ 1,688,400) ($ 1,543,500)UTILIDAD BRUTA $ 600,600 $ 609,000 Otros ingresos $ 48,072 $ 56,951 Gastos de administración ($ 185,375) ($ 194,508)Otros gastos ($ 65,472) ($ 64,320)INGRESIS FINANCIEROS $ 41,824 $ 38,137 Gastos financieros ($ 24,365) ($ 33,240)GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 415,284 $ 412,020 Impuesto de renta $ 145,084 $ 146,770 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 270,200 $ 265,250
ESTADO DE RESULTADOSANALISIS VERTICAL
TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALESAÑO 1 AÑO 2 Dec-31 % Dec-31 %
Ingresos de actividad $ 2,289,000 100 $ 2,152,500 100Costo de venta y operación ($ 1,688,400) 74 ($ 1,543,500) 72UTILIDAD BRUTA $ 600,600 26 $ 609,000 39Otros ingresos $ 48,072 2 $ 56,951 4Gastos de administración ($ 185,375) 8 ($ 194,508) 13Otros gastos ($ 65,472) 3 ($ 64,320) 4INGRESIS FINANCIEROS $ 41,824 2 $ 38,137 2Gastos financieros ($ 24,365) 1 ($ 33,240) 2GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 415,284 18 $ 412,020 27Impuesto de renta $ 145,084 6 $ 146,770 10RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 270,200 12 $ 265,250 17
ESTADO DE RESULTADOSANALISIS HORIZONTAL
TECNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONESAÑO 1 AÑO 2 Dec-31 Dec-31 $
Ingresos de actividad $ 2,289,000 $ 2,152,500 $ 136,500 Costo de venta y operación ($ 1,688,400) ($ 1,543,500) $ 144,900 UTILIDAD BRUTA $ 600,600 $ 609,000 $ 8,400 Otros ingresos $ 48,072 $ 56,951 $ 8,879 Gastos de administración ($ 185,375) ($ 194,508) $ 9,133 Otros gastos ($ 65,472) ($ 64,320) $ 1,152 INGRESIS FINANCIEROS $ 41,824 $ 38,137 $ 3,687 Gastos financieros ($ 24,365) ($ 33,240) $ 8,875 GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 415,284 $ 412,020 $ 3,264 Impuesto de renta $ 145,084 $ 146,770 $ 1,686 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 270,200 $ 265,250 $ 4,950
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOSANALISIS HORIZONTAL ANALISIS HORIZONTAL
TECNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES TECNICA DE TENDENCIASAÑO 1
% Dec-31 %
6 Ingresos de actividad $ 2,289,000 1009 Costo de venta y operación ($ 1,688,400) 1001 UTILIDAD BRUTA $ 600,600 100
18 Otros ingresos $ 48,072 1005 Gastos de administración ($ 185,375) 1002 Otros gastos ($ 65,472) 1009 INGRESIS FINANCIEROS $ 41,824 100
36 Gastos financieros ($ 24,365) 1001 GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 415,284 1001 Impuesto de renta $ 145,084 1002 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO $ 270,200 100
ESTADO DE RESULTADOSANALISIS HORIZONTAL
TECNICA DE TENDENCIASAÑO 2 Dec-31 %
$ 2,152,500 94($ 1,543,500) 91
$ 609,000 101$ 56,951 118
($ 194,508) 105($ 64,320) 98$ 38,137 91
($ 33,240) 136$ 412,020 99$ 146,770 101$ 265,250 98