externe audit in lokale besturen steven van roosbroek 4 februari 2013
TRANSCRIPT
![Page 1: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/1.jpg)
Externe audit in lokale besturen
Steven Van Roosbroek4 februari 2013
![Page 2: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/2.jpg)
2
Van waar komen we?
• Voorontwerp van gemeentedecreet (2002)• Gemeente- en provinciedecreet (2005)• OCMW-decreet (2008)• Beleidsnota (2009)• Vlabest (2010)• Principebeslissing (2011)• Opstart project (08/2012)• Voortgangsrapportering (10/2012)• 1e goedkeuring
auditdecreet (12/2012)
![Page 3: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/3.jpg)
Waarvan komen we?
• 1° de controle op de wettigheid en regelmatigheid van de handelingen van het betrokken bestuur;
• 2° de controle op de correctheid en volledigheid van de financiële bescheiden van het betrokken bestuur;
• 3° de controle van de inventarislijsten;
• 4° de controle op het waar en getrouw beeld van de boekhouding en de jaarrekening;
• 5° de evaluatie van het systeem van interne controle van het betrokken bestuur en de naleving ervan. Die evaluatie omvat het formuleren van aanbevelingen tot verbetering van de systemen van interne controle.
3
![Page 4: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/4.jpg)
4
Wat is reeds beslist? (principebeslissing 2011)
• Principes– Internationale normen– Single audit– Betaalbaar– Valoriseren kennis IAVA
• Gemeenten, provincies, OCMW’s, AGB, APB, OCMW-vereniging (hfst. 1)
• Opdracht– Evalueren systeem van interne controle– Ad hoc + forensisch
![Page 5: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Wat is reeds beslist? (principebeslissing 2011)
• Frequentie– Minimaal 1 x / 6j
• Organisatievorm: los van ABB– Aparte organisatie– Samen met IAVA, twee ‘kamers’
• Auditcomité– Meerderheid onafhankelijke leden
![Page 6: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Wat is reeds beslist?(principebeslissing 2011)
• Positionering– Ondersteunend, niet bestraffend
• Voorziene uitbouw– Luik lokaal is ingevuld, luik
Vlaanderen enkel principes 2013 2014 2015 2016
Totaal 580.000 1.740.000 3.480.000 5.800.000
Vlaanderen 290.000 870.000 1.740.000 2.900.000
Gemeentefonds 261.000 783.000 1.566.000 2.610.000
Provinciefonds 29.000 87.000 174.000 290.000
![Page 7: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/7.jpg)
Waar gaan we naar toe?
• Half 2013: leidraad organisatiebeheersing
• Eind 2013: eerste audits
• 2016: op kruissnelheid
7
![Page 8: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/8.jpg)
Waar gaan we naar toe - meerwaarde
• Helpen met uitbouw interne controlesysteem– Audits met aanbevelingen– Benchmarking– Studiedagen, publicaties, enz.
• Assurance– Naar raad en management– Naar Vlaamse overheid
• Signaalfunctie
8
![Page 9: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/9.jpg)
Wat is nog verder in te vullen?
1. Concept van de audits2. Organisatievorm3. Auditcomité4. Rapportering 5. Opvolging6. Single audit7. Forensische component8. Regelgevend traject
9
![Page 10: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/10.jpg)
Concept van de audits
• Sterkte-zwakteanalyse
10
![Page 11: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/11.jpg)
Concept van de audits
• Thema-audits• Bv. OCMW:
– Sociale dienst– Thuiszorgdienst– Lokaal dienstencentrum– Woonzorgcentrum– Personeelsdienst– ICT-dienst– Debiteurenbeheer– …
11
![Page 12: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/12.jpg)
Concept van de audits
• 2013-2014: proefperiode
• 2013-2018: elk bestuur eenmaal ge-audit
12
![Page 13: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/13.jpg)
Organisatievorm
• Nieuwe organisatie - samen met IAVA• Overwegingen
– Kerntaak– Waarden– Efficiëntie
• Instrumenten• Specialisatie• Loopbaanperspectieven
– Ketenaudit
13
![Page 14: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/14.jpg)
Instrumenten
• Auditcharter• Gedragscode• Strategisch plan• Huishoudelijk reglement auditcomité• Huishoudelijk reglement organisatie• Functiebeschrijvingen• Tevredenheidsmetingen• Sjablonen• Rapporteringsprocedure• Systeem tijdsregistratie• Brochure• Jaarverslag• …
14
![Page 15: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/15.jpg)
Bewaken eigenheid besturen
• Aparte componenten• Aparte auditcomités• Vertegenwoordiging in auditcomité• Bewaken verhouding lokaal / Vlaams
– Tijdsregistratie / gescheiden budgetten• Aparte leidraad
15
![Page 16: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/16.jpg)
Organisatievorm
• Nieuwe entiteit (werktitel: Audit Vlaanderen)
• Geschat budget– Budget IAVA: 2,3 miljoen– Voorzien externe audit LB: 5,8 miljoen
16
![Page 17: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/17.jpg)
Rapportering
• Wat willen we?- Correcte rapporten- Aanvaarde rapporten- Rapporten met aanbevelingen
• Wat zijn risico’s?- Foutieve eindrapporten- Gebruik / misbruik voor politieke doeleinden- Verdedigende reflex- Quid openbaarheid?
17
![Page 18: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/18.jpg)
Single audit
• Interne audit• ESF• Rekenhof• ABB• IBR• Sectorale administraties• Archiefdecreet
18
![Page 19: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/19.jpg)
Forensische audit
19
![Page 20: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/20.jpg)
Forensische audit
• “X zit in de voetbal, waar ook de zoon van de stedenbouwkundig ambtenaar…”
• Nood aan een duidelijke procedure• Verantwoordelijkheid bestuur zelf• Deur wijd genoeg open, maar niet te wijd
20
![Page 21: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/21.jpg)
Regelgevend traject: decreet
• Ruime taakomschrijving (voorontwerp)• In elke gemeente en in elk autonoom gemeentebedrijf
zal periodiek een externe audit plaatsvinden. Deze audit wordt uitgevoerd door Audit Vlaanderen.
• Audit Vlaanderen evalueert de interne controlesystemen, gaat na of ze adequaat zijn en formuleert aanbevelingen tot verbetering daarvan. Zij voert daartoe financiële audits, overeenstemmingsaudits en operationele audits uit en is gemachtigd alle bedrijfsprocessen en activiteiten te onderzoeken.
• Audit Vlaanderen is tevens bevoegd voor het uitvoeren van forensische audits bij de voormelde administratieve entiteiten.
21
![Page 22: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/22.jpg)
Regelgevend traject: decreet
• Toegang tot documenten• Lokale besturen betalen deel mee• Mogelijkheid om onregelmatigheden te
melden• Vlaamse Regering stelt nadere regels vast• Nota a/d VR
– Twee auditcomités– Aantal gemeenschappelijke leden
22
![Page 23: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/23.jpg)
Regelgevend traject: besluit
• Oprichting nieuwe entiteit
• Aansturing
• Overname personeel (IAVA + ABB)
• Doel: 1e principiële goedkeuring bij indiening auditdecreet
23
![Page 24: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/24.jpg)
Organisatorisch traject
• 08/2012: projectleider
• 01/2013: projectmedewerker – auditor
• Zomer 2013: werving van auditoren
• Eind 2013: opstarten audits
24
![Page 25: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Responsabiliseren lokale besturen
• Schrappen detailtaken externe audit• Vertegenwoordiging in auditcomité• Geen bevoegdheid om zaken op te leggen• Eigenaarschap van rapporten• Centrale opvolging van aanbevelingen
beperkt• Betrokkenheid bij opmaak leidraad
![Page 26: Externe audit in lokale besturen Steven Van Roosbroek 4 februari 2013](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0f04979591f3c8bb212/html5/thumbnails/26.jpg)
Vragen / bedenkingen / …
Bedankt!
Steven Van RoosbroekProjectleider implementatie externe audit in lokale [email protected]://binnenland.vlaanderen.be/externe-audit/externe-audit-lokale-besturen
26