*FORMULACIN, COMUNICACIN, EVALUACIN DE HALLAZGOS Y DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

ES LA COMPARACIN DE LA CONDICIN Y ELCRITERIO DEL HALLAZGO, ES DECIR COMPARAR ELPROBLEMA CON EL INCUMPLIMIENTO DE LANORMA.

LOS HALLAZGOS ESTAN ESTRUCTURADOS DE ACUERDO CON DETERMINADOS ATRIBUTOS O CARACTERISTICASSIGUIENTES:

CONDICINCRITERIOCAUSA Y EFECTO

1. NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA.

De la revisin a los documentos que obran en la Oficina de Contabilidad de la UPLA, se ha observado que no han realizado la toma de inventario de bienes de la entidad por mas de dos aos consecutivos (2009 y 2010), encontrando slo el inventario de bienes del ao 2008.

Con estos hechos se ha transgredido las Normas de Contabilidad, que seala: Las entidades pblicas del Estado debern realizar anualmente la toma de inventario de los bienes . Asimismo la Directiva Interna de Abastecimientos, seala: Para la toma de inventario presentar el Plan de Trabajo y la propuesta, para su aprobacin.

La causa se debe a la negligencia del Administrador, Contador y Responsable de Abastecimientos, quienes no han llevado a cabo la toma de inventario de la UPLA, de los aos 2009 y 2010.

Como consecuencia del hecho, las cifras registradas en el Balance General no son reales, ya que no se ha realizado un adecuado calculo de la depreciacin.

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO

ATRIBUTODESCRIPCIONSIGNIFICADOCONDICION NO SE LLEVO A CABO LA TOMA DE INVENTARIO DEL GRJ, POR MAS DE DOS AOS CONSECUTIVOS LO QUE ESCRITERIO TRANSGRESION DE NORMAS APLICABLES LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DIRECTIVAS INTERNAS DEL GRJ, QUE ESTABLECEN QUE SE REALIZARAN LA TOMA DE INVENTARIO EN FORMA ANUAL.LO QUE DEBE SERCAUSA RAZON QUE GENERO EL HALLAZGO, PORQUE LOS FUNCIONARIOS DEL GRJ, NEGLIGENTEMENTE NO DISPUSIERON, NI REALIZARON LA TOMA DEL INVENTARIO DE LOS AOS 2009 Y 2010 DELGRJ.POR QU SUCEDEEFECTO GENERO MAL REGISTRO CONTABLE DELACUENTA 33, YA QUE NO SE REALIZO UN CALCULO REAL DE LA DEPRECIACION. CONSECUENCIA E IMPACTO QUE VA EN CONTRA DE LA ENTIDAD

UNA VEZ ELABORADO LOS HALLAZGOS SEGN LEY, LA COMISION AUDITORA COMUNICO A LOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES DE LA ENTIDAD AUDITADA, ESTN O NO PRESTANDO SERVICIOS EN DICHA ENTIDAD, QUE RESULTARON RESPONSABLES EN LOS HECHOS. *

COMUNICACION DE HALLAZGO

AO DEL CENTENARIO DE MACCHU PICCHU PARA EL MUNDO

OFICION001-2011/OCI-UPLA.

Seor:CPC. Edwin MATOS PEAEx Contador del UPLA. Perodo 2010

PRESENTE.-

ASUNTO: Comunicacin de HallazgosREF. : Auditoria a los Estados Financieros UPLA, del Perodo 2010.----------------------------------------------------------------------------------------------------Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Sociedad de Auditoria AUDICON, viene realizando la Auditoria a los Estados Financieros de la UPLA, correspondiente al Perodo 2010, y en ella se ha detectado hallazgo de auditoria, el mismo que se adjunta al presente en 01 folio til.En tal sentido, agradecer envi su aclaracin debidamente sustentado con documentos, en un plazo de tres (03) das hbiles, contados a partir de la recepcin, a fin de realizar la evaluacin respectiva. Remitir a la Avenida Giraldez N 230 2do piso, cercado de Huancayo.

De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisin de auditoria revelar este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular me suscribo de usted. Atentamente, CPCC.MELIDA PECHO RAFAEL GERENTE GENERAL SOA.

FORMADE COMUNICAR HALLAZGO

CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEALADO, PRESENTEN SUS ACLARACIONES Y COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS Y DOCUMENTADOS, PARA SU EVALUACION Y CONSIDERACIN EN EL INFORME. PEY SEA CONSIDERADO EN EL INFORME DE AUDITORIA.*

PLAZO PARA COMUNICAR Y RECEPCIONAR EL HALLAZGO

*

LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIN DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORA Y LA EVALUACIN DE LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS RECIBIDOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE DE EQUIPO Y AL SUPERVISOR DE AUDITORA.

RESPONSABILIDAD EN LA COMUNICACION DEL HALLAZGO

*

UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL AUDITOR ENCARGADO PROCEDERA A EVALUAR MINUCIOSAMENTE CASO POR CASO TODOS LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LOS AUDITADOS, A FIN DE DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO DESVIRTUAN EL HALLAZGO PLANTEADO. FINALMENTE DETERMINARA EL GRADO DE RESPONSABILIDADES. (ADMINISTRATIVA, CIVIL O PENAL)

EVALUACION DE LOS HALLAZGOS

*

EVALUACION DE LOS HALLAZGOS

CUADRO DE EVALUACION Y DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

OBSERVACIONNSERVIDORES INMERSOSRESUMEN DE ACLARACIONESEVALUACION DE ACLARACIONESDETERMINACION DE RESPONSABILIDADES1.

NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA.

PERIODO 2010

CPC. EDWIN MATOS PEA

Ex Contador UPLA 2010Con Carta N 01-EMP, del 01/07/11, el Sr. Edwin Matos, seala que el en su oportunidad present la propuesta para la toma de inventario, a la Oficina de Administracin, tal como consta en el Oficio N 047-2010. Sin embargo, no me aprobaron dicha propuesta. Pero mi intencin fue realizar la toma de inventario.El ex Contador seala haber presentado la propuesta para la toma de inventario; sin embargo no adjunta la copia de dicho oficio.

Por tanto, no desvirta la observacin.Se determina Responsabilidad Administrativa, por no haber cumplido con las funciones de su cargo, y entonces como ha determinado el clculo de la depreciacin, si no se realiz la toma de inventario fsico de bienes.

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DEJAR EXPEDITO PARA LA ELABORACION DEL INFORME

UNA VEZ EVALUADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS EXPUESTOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, EL AUDITOR ENCARGADO ESTABLECE LAS RESPONSABILIDADES DE ACUERDO AL GRADO DE CULPABILIDAD, OPTANDO POR:

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESPONSABILIDAD CIVIL RESPONSABILIDAD PENAL.

POR TANTO, EN EL PRESENTE CUADRO DE EVALUACIONES SE DEJA EXPEDITO EL RESULTADO PARA REVELAR EN EL INFORME DE AUDITORIA.

MUCHAS GRACIAS!

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