estandarizaciÓn contable y xbrlestandarizaciÓn contable y ... · dirección general del servicio...
TRANSCRIPT
Dirección General del Servicio de Estudios
ESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y XBRLESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y XBRL
Un instrumento para la implementación de Centrales de Balances
II Seminario “Central de Balances y XBRL”Montevideo, Uruguay. 21-23 de junio de 2011
CEMLA / BCU
Manuel Ortega Presidente del Comité Europeo de Centrales de Balances (ECCBSO)Jefe de la Central de Balances del Banco de EspañaMiembro del XBRL Advisory Council (XAC) del IASCF
DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA. CENTRAL DE BALANCES
y ( )
CONTENIDO
1. Estandarización contable e informática: bases para la creación de una Central de Balancescreación de una Central de Balances
2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL
3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el Banco de España en el ámbito regulatorio, estadístico y supervisor
4. XBRL: los retos pendientes
Departamento de Estadística
ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea La oportunidad de unir
Necesidad de reducir la carga informativa sobre las empresas:
estándares (IFRS y XBRL)
• Diferentes demandantes de información:
- Autoridades fiscales, Registros Mercantiles, unidades estadísticas, bancos comerciales accionistas investigadores universitariosbancos comerciales, accionistas, investigadores universitarios, gobiernos local y central
• Diferentes niveles de detalle, calendarios y lenguajes informáticos
Necesidad de crear información homogénea en Europa:
• Diferentes planes contables nacionales
• Primera oportunidad, al aplicar IFRS todas las sociedades cotizadas
ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea La oportunidad de unir
¿XBRL es sólo para grandes empresas?O
estándares (IFRS y XBRL)
NO: también es necesario para las PYMEs, millones de ellas se verán afectadas en Europa
Agentes Empleo(2)Empresas no financieras en Europa (información de 9 países, 2002)(1)
Agentes Empleo(2)
Número Porcentaje Número Porcentaje
Todas las formas legales 10,785,372 100.00 38,442,981 100.00g
Empresarios autónomos 5,995,513 55.58 8,172,856 21.26
Sociedades 4,789,859 44.41 30,270,125 78.74
de las cuales, empresas cotizadas 3,816 0.04 nd nd
(1)Datos disponibles para Dinamarca, España, Finlandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Portugal, Suecia y Reino Unido.
(2)Datos no disponibles para el Reino Unido (2)Fuente: Eurostat y estadísticas de intercambio de valores europeos
ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea Solución para cada entorno
EN RESUMEN:
regulatorio
Estándar contable (depende del entorno regulatorio):
IFRS i l ti i l lIFRS, si la normativa nacional lo asume
Norma contable nacional en caso contrario
Estándar informático: XBRL
CONTENIDO
1. Estandarización contable e informática: bases para la creación de una Central de Balancescreación de una Central de Balances
2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL
3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el Banco de España en el ámbito regulatorio, estadístico y supervisor
4. XBRL: los retos pendientes
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
TAXONOMIAS
7
XBRL: oportunidad para crear
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
XBRL aporta una metodología de trabajo:Definición de metadatos (elementos definiciones
centrales de balances
Definición de metadatos (elementos, definiciones, relaciones contables y fórmulas, dimensiones)
Conexión entre la norma contable y la tecnología informática que la implementa (desarrolladores de software contable)
XBRL permite la creación de extensiones nacionalesXBRL permite la creación de extensiones nacionales, sectoriales y de empresaXBRL facilita el mantenimiento de las versiones:
Caso de Bélgica: 3 idiomas, cambios anuales realizados con un 50% de ahorro
IFRS Foundation investiga para optimizar el modelo
8
IFRS Foundation investiga para optimizar el modelo
XBRL: algunas características
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
XML para estados financierosp
Cada elemento, una etiqueta
Metainformación sobre la información financieraMetainformación, sobre la información financiera
(linkbases, varias en mejora permanente):Presentación– Presentación
– CálculoNombre (idioma)– Nombre (idioma)
– Referencias legalesFórmulas– Fórmulas
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
El proceso de reporte ideal
Fuentes de información Consumidores de informaciónFuentes de información Consumidores de información
D ll d i t d t lá i
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Desarrollo de un sistema de reporte clásico
Receptor
CProgramadorRequisitos
del sistemaUsuario
de negocio
C
CódigoAnalistatécnico
Definición
U i Requisitos
C
EmisorProgramadorUsuario
de negocioAnalistatécnico
Requisitosdel sistema Código
Desarrollo de sistemas basados en XBRL
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Desarrollo de sistemas basados en XBRL
Receptor
Usuariode negocio
Analistatécnico
Reglasde negocio
TaxonomíaXBRLg
B i
EmisorBusiness
user
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting LanguageEs un dialecto de XML adaptado a la informaciónEs un dialecto de XML adaptado a la información financiera
¿Qué es una taxonomía?
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
¿Qué es una taxonomía?Diccionario RAE: “Ciencia que trata de los principios, métodos y fines de la clasificación. Se aplica en particular, dentro de la biología para la ordenación jerarquizada y sistemática con susbiología, para la ordenación jerarquizada y sistemática, con sus nombres, de los grupos de animales y de vegetales.”
En XBRL, es una lista de elementos que forman parte de un , q psistema de reporting
Es posible hacer una taxonomía de, por ejemplo, lista de activos f t d b l i l d ique forman parte de un balance y su nivel de riesgo
SchemaTaxonomía
XBRLLinkbases
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Taxonomía XBRL
Schema
Linkbases
Schema: contiene las características de los elementos de la taxonomía
Linkbases
Type: Monetary (importe monetario), String (texto), Date (fecha), Boolean (1-0), NonNegativeInteger (número no negativo),…(número no negativo),…Substitution Group: elemento de taxonomía, tupla o linkbase de referencias (parte)Period Type: instant (stock) duration (flujo)Period Type: instant (stock) – duration (flujo)Balance: credit - debitAbstract (true-false): para encabezadosNillable (true-false): elemento imprescindible o no
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Taxonomía XBRL
Schema
Linkbases
Información en una fecha determinada
Se refiere a un elemento monetario siempre
Pertenece a una taxonomía XBRLEl elemento no es
imprescindible en
Cuenta de activo (debit)
monetario siempre positivo
pla taxonomía
Cuenta de activo (debit)
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Taxonomía XBRL
Schema
Actualmente hay varias linkbases en funcionamiento:
Linkbases
funcionamiento:Presentación: cómo se ordenan los elementos de la taxonomíaFórm la relaciones entre los elementosFórmula: relaciones entre los elementosDefinición: relación del elemento con otros de la taxonomía (usado también en dimensiones)Etiquetas: nombre de los elementos en diferentes situaciones / idiomasReferencias: texto legal que define el elementog q
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Taxonomía XBRL
Schema
Linkbases
Presentación:
Este elemento aparece en el
Fórmula:
Este elemento forma parte de la
Definición:
No tiene elementos
Etiquetas:
Su nombre en castellano es
Referencias:
Este elemento es requerido en el
Balance, dentro del Inmovilizado Intangible
suma del total Inmovilizado Intangible
equivalentes en la taxonomía ni otros necesarios ni forma parte de una tabla dimensional
“Patentes, licencias, marcas y similares”
Modelo Normal, Estado de Balance, Grupo Activo, Categoría A, Epígrafe I, Partida 3dimensional Partida 3
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Taxonomía XBRL
Schema
Nuevas linkbases en procesoV i d ti i f ió b dif t
Linkbases
Versionado: contiene información sobre diferentes versiones de una misma taxonomíaRendering: contiene información sobre la forma de
t l d t (i t i )generar y presentar los documentos (instancias)
Linkbase de versionado
Taxonomía IFRS
Versión 2008
Taxonomía IFRS
Versión 2009
Elementos nuevos
Elementos eliminadosElementos modificados
El t i biElementos sin cambios
Otros conceptos XBRL importantes:
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCESOtros conceptos XBRL importantes:
Dimensiones: se usan para modelizar tablas de doble entrada
Alternativa a crear un
elemento en la taxonomía portaxonomía por cada celda de
la tabla
HípercuboHípercubo
Dominio
Linkbase de definición
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Otros conceptos XBRL importantes:Tuplas: se usan para modelizar informaciones que se repiten un número indeterminado de veces.p
Subvenciones, donaciones y
Subvención 1: ImporteCaracterísticas
legados (memoria normal, apartado 18, y memoria abreviada, apartado 11):
Se informará sobre:
Subvención 2:ImporteCaracterísticas
1) El importe y características de las subvenciones , donaciones y legados recibidos que aparecen en el b l í d l
…Subvención 17:
ImporteCaracterísticas
Tupla
balance, así como de los imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Características…Subvención N:
Importe Características
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Diferentes formas de diseñar una taxonomía:Schema único Módulos
Taxonomía IFRS-GP
Versión 2006
Todos los elementos en un archivo único: 4000 elementos
E t t illEstructura sencilla aunque poco flexible
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Una taxonomía puede definirse como extensión de otra (X de XBRL)
Taxonomía PGC07 Taxonomía DGI
Taxonomía Central de Balances
U i f XBRL i d t l l t d
VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES
Un informe XBRL asigna datos a los elementos de una taxonomía
Valor de este
Valor asignado a este elemento d l í PGC 07
Elemento del b l d 2007
Admite hasta tres d i l Valor en euros
Valor de este elemento es
4.660.000 euros
de la taxonomía PGC-07 balance de 2007decimales Valor en euros
CONTENIDO
1. Estandarización contable e informática: bases para la creación de una Central de Balancescreación de una Central de Balances
2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL
3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el Banco de España en el ámbito regulatorio, estadístico y supervisor
4. XBRL: los retos pendientes
XBRL EN EUROPAAlgunas características
1. Varias jurisdicciones, un mismo entorno regulatorio:CEBS (EBA)
gsingulares
• CEBS (EBA)• CEIOPS (EIOPA)• CESR (ESMA)
Di i bl• Directivas contables2. Necesidad por ello de soluciones armonizadas:
• Taxonomías estadísticas y el papel del BCE y Eurostat• Taxonomías contables (IFRS)
3. Papel protagonista de los reguladores europeos en el desarrollo de XBRL:
B C t l (Bél i E ñ P l i F i )• Bancos Centrales (Bélgica, España, Polonia, Francia)• Registros Mercantiles (Alemania, Bélgica, España)• Administración central en su conjunto (Holanda)
26
XBRL EN ESPAÑAOrganizacióng
Órganos directores:R d• Red.es
• Registros Mercantiles• CNMV
B d E ñ• Banco de España• IECISA• Ministerio de Economía y Hacienda
AECA• AECAPrincipales socios y agentes:
• ICAC / INEPWC / ATOS / S ft AG• PWC / ATOS / Software AG
27
XBRL EN ESPAÑAPasos dados en Españap
1. Creación de la jurisdicción provisional (2002): ámbito universitario (AECA) y lento desarrollo de la jurisdicción
2. Liderazgo posterior del Banco de España y Comisión de Valores (2004):• Involucración Banca, Empresas de Informática, Reguladores• Desarrollo de proyectos reales (obligación para entidades financieras)p y ( g p )• Creación de los grupos de trabajo y procesos críticos para:
• Crear taxonomías• Revisarlas y aprobarlasRevisarlas y aprobarlas
• Documentos disponibles en http://www.xbrl.es/informacion/taxonomias.html
3. Actual presidencia de Red.es (Ministerio de Industria):p ( )• Desarrollos para las administraciones locales• Desarrollos para PYME
28
PROYECTOS DEL BANCO DE ESPAÑAEtapas cubiertas
2003: 65 sociedades de tasación remiten su balance con XBRL
2004: se crea la infraestructura informática para XBRL en el Banco de España
2005: creación del Sistema de Intercambio de Información Financiera (SIIF)( )
Prueba piloto con 7 bancos, que remiten sus estados públicos
Proyecto del SECPBLAC (prevención blanqueo de dinero)
2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras
2007: COREP España: información relativa a Basilea II
FINREP España: estados reservados de las entidades financieras
Central de Balances: sociedades no financieras
2008: Balanza de Pagos se prepara para el uso de XBRL
2009: Colaboración con el ICAC y el Ministerio de Justicia (PGC-2007)y ( )
2010/2011: integración de las taxonomías de entidades financieras para varios
propósitos (regulatorio / estadístico / supervisor)
29
SIIF. Arquitectura I: Banco de Españast
ados
Canal de Procesamiento Host
Servicios de infraestructura, comunicaciones y seguridad
XBRLDOCS
XBRLDOCS
epor
te d
e es acceso
- Descifrado- Autenticación- Control de acceso
específico
Respuesta
CORREO SMTPFirmado y cifrado
- Validación- Registro de actividad- Respuesta al usuario- Conversión a texto plano
DOCS Textoplano
EAIRe
es
BBDDE t d d
Presentación Validación
cios
aux
iliar
e Estado delos envíosServicios WEB XBRL
Servicios auxiliaresFront-End
- Validación previa- Visualización- Consulta del estado de los envíosLib í d
HTTPHTTPS
Ser
vic - Librería de
taxonomías
Entidades financieras Banco de España
30
Entidades financieras Banco de España
SIIF. Arquitectura II: Entidades financieras
Back-office
Data-mart TEXTOPLANO
Situaciónentidadesanterior alproyecto
Estados públicosY reservados
proyecto
B k ffi E t d dBack-office
Data-mart
C
TEXTOPLANO
Estados reservadosSituación
Intermedia:entidades utilizan elconversor
ConversorXBRL DOC.
XBRL
Estados públicos
Back-office
DOC.XBRL
Data-mart
TEXTOPLANO
Estados reservadosSituación final:
extraen XBRL directamente
DOC.XBRL
31
Estados públicos
COREP Y FINREP, NUEVO ENFOQUE: DE DICCIONARIOS AISLADOS A LA INTEGRACIÓN
COREP 2006 FINREP 2006
32
SOLUCION: UN DICCIONARIO COMÚN DE CONCEPTOS
* Assets * Capital requirements
* Changes in assets* Counterparty (Dim)
* Public sector (Dom member)Diccionario
COREP 2012 FINREP 2012
Definición de t bltablas
33
SOLUCION: UN DICCIONARIO COMÚN DE CONCEPTOS
CEBS (ESMA)Diccionario Diccionario BCEDiccionario común
* …* … * ….* …* … * ….
* …..* ….
* …..* …..
* ….
* ….. * …..
CENTRAL DE BALANCES: SOCIEDADES NO FINANCIERAS Etapas cubiertas
2004-2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España:
– Datos de identificación de empresas
– Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90)
2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos:
– Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral
– Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico
– Invitación a que los Registros Mercantiles hagan lo mismo
2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 medianas y grandes)
2008 Norma que obliga al depósito con XBRL en Registros Mercantiles
2009 Recepción más de 500.000 PYME (Registros Mercantiles)
35
2011 Nueva ley que obliga al depósito con XBRL de las cuentas consolidadas
Taxonomía ES-BE-CB:
CENTRAL DE BALANCES: SOCIEDADES NO FINANCIERAS
relación con otras taxonomías; elementos comunes
Abreviado Normal
Taxonomía PGC90
Taxonomía DGI
Taxonomía PGC2007Registro Mercantil
Taxonomía PGC2007Registro Mercantil
Taxonomía ES-BE-CBTaxonomías
INE
36
OTROS PROYECTOS EN ESPAÑA: TAXONOMÍAS XBRL DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en
REGULADORES INFORMANTES FINES/ÁMBITO
XBRL ESPAÑA: Taxonomías disponiblesdiversos ámbitos de la información financiera
CNMVBANCO DE ESPAÑA
Regulación/Supervisión
Sociedades cotizadas
Entidades financieras
Información a los mercadosRegulatorio/SupervEl b ió dCentral de Balances
Balanza de PagosIGAE (Intervención del Estado)INE (Instituto Nacional de
Entidades no financierasAyuntamientos y entes públicos
Elaboración de estadísticasControl del gasto
INE (Instituto Nacional de Estadística)
Ministerio de EconomíaREGISTROS MERCANTILES
VariosAyuntamientosSociedades mercantiles
EstadísticasControl del gastoDepósito legal
Taxonomía IFRS-GP: traducción español internacional
www.xbrl.org.es
37
www.xbrl.org.es
XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES
TAXONOMÍAS DE LA ASOCIACIÓN XBRL ESPAÑA Actualizado al 03/06/2011
ACRÓNIMO DENOMINACIÓN COMPLETA RESPONSABLE OBJETIVO FECHA EDICIÓN VERSIÓN / USO(a)
UTILIZACIÓN / OBSERVACIONES
IPP Información Pública Periódica CNMV Estados financieros públicos de las empresas cotizadas (Circular 1/2005, de la CNMV) 30-06-2005 / 200530-01-2008 / 2008
2.940 entidades, trimestralmente. Elaboración de los modelos de información pública periódica de las entidades emisoras de valores admitidos a negociación en Bolsas de Valores
ICC Taxonomía IIC CNMV Estados financieros Circular 4/2008 de 11 de Septiembre de 2008 31 03 2008 / 2008Preparación de los informes trimestrales, semestrales y anuales, descritos en los anexos de la Circular 4/2008 de la CNMV que las IICs deben facilitar a sus socios o partícipes y a laICC Taxonomía IIC CNMV Estados financieros Circular 4/2008 de 11 de Septiembre de 2008 31-03-2008 / 2008 la Circular 4/2008 de la CNMV, que las IICs deben facilitar a sus socios o partícipes y a la CNMV.
FTA Taxonomía FTA CNMV
Taxonomía que sirve para preparar las cuentas anuales, los estados financieros públicos y los estados reservados de Información Estadística de los Fondos de Titulización de Activos que deben enviarse a la CNMV con distinta periodicidad (trimestral, semestral y anual). (Circular 2/2009 de la CNMV)
01-01-2010 / 2010 Actualmente, 8 gestoras tienen que remitir a la CNMV los informes de más de 600 fondos
PGC90 Plan General Contable 1990 ICAC Cuentas anuales definidas en el Plan General Contable de 1990, que deben depositar todas las empresas españolas en los Registros Mercantiles
30-09-2005 / 2006diciembre 2007 / 2008
30-9-2005 Modelo Abreviado y Balance y PyG Normal.En 2008 memoria Modelo Normalp p g
PGC2007 Plan General Contable 2007 ICAC Cuentas anuales individuales definidas en el Plan General Contable de 2007, que deben depositar todas las empresas no financieras españolas en los Registros Mercantiles
2008 / 20092009 / 20102010 / 2011
Utilización a partir de 2009para el depósito de 700.000 cuentas anuales
NOFCAC2010 Normas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas ICAC
Cuentas anuales consolidadas definidas en lasNormas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas, que deben depositar las empresas no financieras españolas en los Registros Mercantiles
2010 / 2011 Utilización a partir de 2011, cuentas consolidadas
DGI Datos Generales de Identificación Registro Mercantil Datos comunes utilizados por diferentes instituciones para la identificación de las entidades
30-06-2005 / 200527-04-2006 / 200619-06-2007 / 200703-03-2008 / 20082011-01-30 / 2011
La versión de 2006, con estatus de "Reconocida" por XBRL International.Versión 2007 con herramienta para selección de módulos. Versiones 2008 y 2011 para ofrecer soporte a PGC2007
ES-BE-TAS Información financiera de las sociedades de tasación (es-be-tas) Banco de España Envío de información pública de las sociedades de tasación
01-09-2003 / 200315-06-2004 / 200418-12-2009 / 2010
65 sociedades
Facilitar a las entidades la aplicación del proceso de autoevaluación del capital establecido ES-BE-PAC Estado IAC.01 de las entidades de crédito Banco de España en el artículo 123 de la Directiva 48/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo relativa al
acceso a la actividad de las entidades de crédito y a su ejercicio2011-01-26 / 2011
ES-BE-BSI Estados relativos a los requerimientos estadísticos de la Unión Económica y Monetaria Banco de España Modificación de la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, sobre normas de información
financiera pública y reservada, y modelos de estados financiero 2011-01-01 / 2011
ES-BE-MIR Información sobre tipos de interés por las entidades de crédito Banco de España Estadísticas de los tipos de interés que se aplican a los depósitos y a los créditos frente a
los hogares y las sociedades no financieras 2010-01-27 / 2010
38
ES-BE-ECM Información financiera de establecimientos de cambio de moneda Banco de España Se modifica la Circular 6/2001, de 29 de octubre, sobre Titulares de establecimientos de
cambio de moneda 2009-12-18 / 2010
XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLESEnvío al Banco de España de la declaración de sus Estados de Solvencia definidos en losES-BE-FINREP Envío de información de estados financieros Banco de España Envío al Banco de España, de la declaración de sus Estados de Solvencia definidos en los anejos de la Circular 3/2008 26-11-2008 / 2009
ES-BE-COREP COREP Banco de España Banco de España Implantación en España del Acuerdo de Capital Basilea II. Declaración de sus Estados de Solvencia definidos en los anejos de la Circular 3/2008 22-05-2008 / 2009 A primeros de 2008 por 8 entidades
En 2009, con el 100% entidades
ES-BE-CBCentral de Balances, cuestionarios anuales: reducido (CBR), normal (CBN) Banco de España (Central
de Balances) Extensión de la taxonomía PGC90 para las empresas que voluntariamente remiten sus datos
31-07-2006 31-12-2006 / 200731-12- 2008 / 200931-12-2009 / 201031-12-2010 / 2011
5.000 empresas (cuestionario electrónico)
BP Balanza de Pagos Banco de España Envío de información a la Balanza de Pagos, por los informantes obligados 2010 / 2011
ES-BE-SGR Estados de Sociedad de Garantía Recíproca Banco de España Estados definidos en la Orden Ministerial EHA-1327-2009 2009 / 2010 Esta taxonomía se basa en los Estados de Sociedad de Garantía Recíproca recogidos en la Orden Ministerial EHA-1327-2009.
ES-BE-RPSGR Estados de solvencia de las Sociedades de Garantía Recíproca Banco de España Estados definidos en la Circular del Banco de España 2008 / 2009
Esta taxonomía se basa en los Estados de solvencia de las Sociedades de Garantía Recíproca recogidos en la Circular 5/2008, de 31 de octubre, del Banco de España, a las sociedades de garantía recíproca, sobre recursos propios mínimos y otras informaciones
LENLOC Liquidación presupuesto anual Entidades Locales (DGCFCAEL)
D.G. Coord. Financiera Comunidades Autónomas y Entidades Locales
Remisión por la Entidad Local a la D.G. de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales (Ministerio Hacienda) de la Liquidación del Presupesto Anual. Proyecto Piloto según convenio entre INTECO, D.G., Caja España, Ayto. Cacabelos y XBRL España
Marzo 2007 / 20072010 / 2011 Realizada, para el Modelo en vigor BOE EHA/3565/2008
PENLOC Presentación presupuesto anual Entidades Locales (DGCFCAEL)
D.G. Coord. Financiera Comunidades Autónomas y Entidades Locales
Remisión por la Entidad Local a la D.G. de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales (Ministerio Hacienda) del Presupesto Anual.
2009 / 20102010 / 2011 Realizada, para el Modelo en vigor BOE EHA/3565/2008
CONTALOC Contabilidad Local: Cuentas anuales (IGAE) Intervencion General de la Administración del Estado
Facilitar la rendición de las cuentas anuales de las entidades locales y sus organismos autónomos a los órganos de control externo, favoreciendo la elaboración y transmisión de la información por las entidades locales y su recepción y tratamiento por los órganos de control externo.
2010 / 2011
La taxonomía CONTALOC comprende la información contenida en los documentos que conforman las cuentas anuales reguladas en las Instrucciones de los modelos Normal, Simplificado y Básico de contabilidad local, aprobadas por las respectivas Órdenes del Ministro de Economía y Hacienda, de 23 de noviembre de 2004. A dicha información se le ha añadido, para los modelos Normal y Simplificado, el Balance de Comprobación.
CONTAEPContabilidad entidades del sector público empresarial y fundacional: Cuentas anuales cuentas anuales y demás información a rendir al Tribunal de Cuentas (IGAE)
Intervencion General de la Administración del Estado
Facilitar a las entidades del sector público empresarial y fundacional la remisión a la Intervención General de la Administración del Estado de las cuentas anuales y demás información a rendir al Tribunal de Cuentas, según la Orden EHA/2043/2010 de 22 de Julio de 2010.
2010 / 2011
La taxonomía CONTAEP ha sido elaborada por parte de la Intervención General de la Administración del Estado, para ofrecer un formato estándar que proporcione soporte para la representación y transmisión de la información a rendir al Tribunal de Cuentas según la Orden EHA/2043/2010 de 22 de Julio de 2010, por la que se regula el procedimiento de remisión de las cuentas anuales y demás información que las entidades del sector público empresarial y fundacional del Estado han de rendir al Tribunal de Cuentas, y de la información de carácter anual y trimestral a remitir a la IGAE.
La Taxonomía ICAL90 es el instrumento tecnológico en virtud del cual la Cámara de Cuentas de A d l í di i ió úbli d l i d d í l i f ió t bl hi tó i d l
39
ICAL90 Consulta de Estados Contables Cámara de Cuentas de Andalucía
Difusion pública de información contable histórica de las entidades locales y empresas relacionadas de Andalucía 31-10-2007 / Dic. 2007
Andalucía pone a disposición pública de la ciudadanía la información contable histórica de las entidades locales y empresas relacionadas en XBRL, el formato óptimo para su procesamiento digital y pieza clave para dar soporte a la toma de decisiones de los agentes económicos y sociales del siglo XXI.
XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES
INE INE. Estadísticas estructurales Instituto Nacional deEstadística Envío de las Encuestas Industriales y de Servicios 2006 / 2007
El Cuadro General de Indicadores (CGI-RSC) se compone de cerca de 500 indicadores derivados de l ió li d d i ti i f t i l i t i l b i f ió RSC 31 12 2007 / 2008 Los indicadores (enunciado-dato), de carácter cualitativo y cuantitativo, están clasificados en ocho
CGI-RSC Cuadro General de Indicadores (CGI-RSC) AECA una selección realizada de veinticinco fuentes, nacionales e internacionales, sobre información RSC: códigos de buen gobierno, índices de sostenibilidad, códigos de conducta, guías para la elaboración de informes y certificaciones, etc.
31-12-2007 / 20082009-04-30 / 2010
Los indicadores (enunciado dato), de carácter cualitativo y cuantitativo, están clasificados en ocho grandes grupos: Datos generales de la empresa, órganos de gobierno, empleados, clientes, proveedores, comunidad, medio ambiente y competencia.
CCI-RSC Cuadro Central de Indicadores (CCI-RSC) AECAEl Cuadro Central de Indicadores (CCI-RSC) se compone de 27 indicadores clave (Key Performance Indicators) seleccionados a través de un estudio empírico de buenas prácticas en empresas internacionales destacadas en el reporte sobre RSC.
2010-05-31 / 2011 Los indicadores (enunciado-dato) son exclusivamente de carácter cuantitativo y se clasifican en tres grandes apartados: económico (9), ambiental (5) y social (13)
CONTRIBUCIÓN A TAXONOMÍAS INTERNACIONALES
COREP Common Reporting CEBS (Banco de España) Núcleo de informacíon común sobre solvencia de entidades financieras, incluido en el pilar I del acuerdo de Basilea II y su trasposición a la normativa europea (Directiva 2006/48) Enero 2007 / Julio 2007 En uso por diversos países del CEBS. Ver www.corep.info
FINREP Financial Reporting CEBS (Banco de España) Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS Septiembre 2006 / Mayo 2007 En uso por diversos países del CEBS. Ver www.finrep.info
CBSO-RF Centrales de Balances EuropeasComité Europeo de Centrales de Balances (III GT)
Taxonomía basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (extensión de la taxonomía IFRS-GP) 15-03-2007 / 2007 Creación casos reales de cuentas IFRS de grupos consolidados cotizados europeos. Ver
http://www.iasb.org/xbrl/xbrl lab/eccbso-pub/index.htmlGT) ) p g _ p
FLIPA Asociación Internacional. del Seguro de Crédito Asociación Int’l. del Seguro de Crédito Servicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS 2005 / 2007 En proceso de obtención de consenso para finalización
40
XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLESTaxonomía DGI: un ejemplo de cooperación
GeneralGeneral
Core taxonomy
DGI: estructura
Main Data Types TaxonomyMain Data Types Taxonomy
Elementary Generalextended
Generalbasic
Main Data Types Taxonomy
Instance Document data
Third party relations
Economic activ.extended
Economicactiv. basic
Instance Document data
Third party relations
Economic activ.extended
Economicactiv. basic
Auxiliary Taxonomies
GeneralPurpose tuples
Code Item Types
Code Lists Taxonomies
International code lists
Activity code lists
National codelists
41
CONTENIDO
1. Estandarización contable e informática: bases para la creación de una Central de Balancescreación de una Central de Balances
2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL
3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el Banco de España en el ámbito regulatorio, estadístico y supervisor
4. XBRL: los retos pendientes
XBRL LOS RETOS PENDIENTES
Para los reguladores:Unificar el proceso de revisión de normas y edición de
taxonomías XBRL (ejemplo del IASCF)Convergencia regulaciones y taxonomías: US GAAP /Convergencia, regulaciones y taxonomías: US GAAP /
IFRS / EDINET (Japón). Normas y arquitecturasAsumir los límites de XBRL: nadie lo utilizará, si no es por , p
obligación, al menos de momentoPara las empresas de software:
Integrar el estándar en sus programas (conversores)Prepararse para cambios anualesEmbeber el estándar en la contabilidad de baseEmbeber el estándar en la contabilidad de base
XBRL LOS RETOS PENDIENTES
Para los usuarios (oferentes):Aprovechar las sinergias internasMejorar los procesos internos de información
(consolidación por ejemplo)(consolidación, por ejemplo)Crear ventajas competitivas y aumentar la transparencia
Para los usuarios (demandantes):Para los usuarios (demandantes):Eliminar redundanciasCentralizar la recepción de datos (IES portugués)
Para el estándar:Evolucionar sin afectar a las instalaciones actualesFacilitar el uso al nivel básico (General Ledger, otros )
XBRL: algunas conclusiones, XBRL LOS RETOS PENDIENTES
1. Hasta ahora XBRL ha avanzado porque ha habido una
desde la perspectiva europea
obligación legal para su uso
2 Ninguna empresa aplicará XBRL como una decisión2. Ninguna empresa aplicará XBRL como una decisión propia: el estándar no ofrece ventajas de corto plazo que lo justifique, en estos momentos
3. Pero en el medio plazo XBRL supone una ventaja competitiva para las empresas (caso del código decompetitiva para las empresas (caso del código de barras): ejemplo de la SEC de EEUU
45
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Departamento de Estadística