estados financieros separados bajo normas internacionales de información financiera ... · 2020....

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Estados Financieros Separados

Bajo Normas Internacionales de

Información Financiera - NIIF

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Contenido

Nota 1. Entidad reportante .................................................................................................................................... 11

Nota 2. Políticas contables significativas ............................................................................................................... 11

2.1. Bases para la preparación de los estados financieros .......................................................................... 11

2.2. Políticas contables significativas ........................................................................................................... 12

Nota 3. Juicios contables significativos, estimados y causas de incertidumbre en la preparación de los estados financieros. ............................................................................................................................................................ 24

Nota 4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo. .......................................................................................................... 25

Efectivo Restringido: .......................................................................................................................................... 26

Inversiones a la Vista. ........................................................................................................................................ 27

Nota 5. Instrumentos Financieros .......................................................................................................................... 28

5.1. Valor Razonable con Cambios en el Resultado ......................................................................................... 28

5.2. Instrumentos financieros al costo ............................................................................................................... 28

Nota 6. Inversiones en Asociadas ......................................................................................................................... 29

6.1. Las siguientes son las Asociadas incluidas en los estados financieros de la compañía ........................... 30

Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar ................................................................................... 31

7.1 Deudores Comerciales ................................................................................................................................ 31

7.2 Anticipo de Impuestos .................................................................................................................................. 32

Nota 8. Inventarios ................................................................................................................................................. 32

Nota 9. Propiedad, planta y equipo ....................................................................................................................... 33

9.1 Propiedades de Inversión Inmobiliarias ....................................................................................................... 34

9.2 Propiedades de Inversión Inmobiliarias ....................................................................................................... 36

Nota 10. Intangibles ............................................................................................................................................... 36

Nota 11. Otros activos no financieros .................................................................................................................... 37

Nota 12. Obligaciones Financieras ........................................................................................................................ 38

Nota 13. Cuentas por Pagar .................................................................................................................................. 39

Nota 14. Impuestos Gravámenes y Tasas, Impuesto Diferido .............................................................................. 40

14.1 Retenciones por Pagar. ............................................................................................................................. 41

14.2 Auto retención de renta .............................................................................................................................. 41

14.3 Retención de IVA ....................................................................................................................................... 41

14.4 Retención de Ica por Pagar ...................................................................................................................... 42

14.5 Derechos de Explotación ........................................................................................................................... 42

14.6 IVA por Pagar ............................................................................................................................................. 42

14.7 Impuesto Diferido ....................................................................................................................................... 42

Nota 15. Beneficios a los Empleados ................................................................................................................... 46

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Nota 16. Capital Social .......................................................................................................................................... 47

Nota 17. Ganancias Acumuladas y Dividendos. ................................................................................................... 48

Nota 18. Reservas ................................................................................................................................................. 48

Nota 19. Componentes de Otros Resultados Integrales. ...................................................................................... 49

Nota 20. Ingresos ordinarios ................................................................................................................................. 50

Nota 21. Costos de Actividades Ordinarias ........................................................................................................... 51

Nota 22. Gastos Operacionales de Administración. .............................................................................................. 52

Nota 23. Gastos Operacionales de Ventas .......................................................................................................... 53

Nota 24. Otros Ingresos Operacionales. ............................................................................................................... 54

Nota 25. Otros Gastos Operacionales. ................................................................................................................ 54

Nota 26. Ingresos Financieros ............................................................................................................................... 54

Nota 27. Gastos Financieros ................................................................................................................................. 55

Nota 28. Impuesto sobre la renta .......................................................................................................................... 55

Nota 29. Arrendamientos como arrendador .......................................................................................................... 56

29.1. Arrendamiento como arrendatario ............................................................................................................ 56

Nota 30. Planes de beneficios definidos post-empleo .......................................................................................... 56

Planes de aportaciones definidas ...................................................................................................................... 56

Nota 31. Gestión del capital .................................................................................................................................. 56

Nota 32. Hechos Posteriores al Periodo al que se Informa. ................................................................................. 57

Nota 33. Aprobación de estados Financieros ....................................................................................................... 58

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BERNARDO DUQUE RIOS DIANA GIRALDO GUAPACHA Representante Legal (*) Contador (*) TP 179567-T

YESSICA MARIN PALACIOS Revisor Fiscal TP. 188984-T En Representación del Gil Corredor & Consultores Asociados S.A

ACTIVO CORRIENTE nota

1105 CAJA 4 18.024.496 18.770.339

1110 BANCOS 4 481.686 367.569

1120 CUENTAS DE AHORRO 4 1.573.624 510.375

1140 FONDOS DE USO RESTRINGIDO 4 1.704.605 1.240.035

1201 INVERSIONES FINANCIERAS 5 2.173.168 2.522.541

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 5 49.247 48.741

1315 RECLAMACIONES 0 -

1355 ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIB. O SALDOS A FAVOR 7,2 2.840.497 3.119.651

1380 DEUDORES VARIOS 7,1 2.093.204 1.481.238

1405 PRODUCTOS TERMINADOS 7 313.850 3.481

1705 PAGOS ANTICIPADOS 11 224.950 163.620

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29.479.326 28.227.590

ACTIVO NO CORRIENTE

1204 INVERSIONES EN ASOCIADAS 6 3.559.110 2.924.860

1504 TERRENOS 9,1 658.969 658.969

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 9,1 3.320.876 3.229.796 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 9,1 1.811.291 1.713.649

1524 EQUIPO DE OFICINA 9,1 2.857.582 2.722.876

1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN 9,1 13.251.672 12.898.994

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 9,1 1.374.831 1.328.147

1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 9,1 (14.292.150) (13.498.144)

1635 INTANGIBLES 10 27.698 29.858

1799 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 14,7 498.591 440.701

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13.068.471 12.449.706

TOTAL ACTIVO 42.547.797 40.677.296

Publicado Abril 08 de 2020

APOSTADORES DE RISARALDA S.A.

NIT. 800.001.520 - 5

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en miles de pesos)

Comparativo de Enero a Diciembre 31 de 2019 y 2018

"Vigilado Supersalud"

Dic 31 de2019

Dic 31 de2018

ACTIVO NOTA

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PASIVO CORRIENTE

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13 5.499.157 4.727.190

2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 14 315.593 318.666

2366 AUTORETENCION DE RENTA 14 74.148 -

2367 IMPTO A LAS VENTAS RETENIDO 14 23.161 17.564

2368 IMPTO DE IND Y COMERCIO RETENIDO 14 0 -

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA 15 247.474 245.374

2380 ACREEDORES VARIOS 13 101.162 99.150

2404 IMPUESTO DE RENTA 14 381.631 -

2408 IMPTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 14 2.103.336 2.127.768

2412 IMPTO DE IND Y COMERCIO POR PAGAR 14 81.693 80.947

2505 SALARIOS POR PAGAR 15 73.440 34.346

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 15 927.907 877.191

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 15 106.734 99.969

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 15 306.104 318.198

2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES 0 -

2605 PARA COSTOS Y GASTOS 13 801.371 877.743

2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES 14 4.757.446 5.040.643

2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 13 3.620.789 6.028.056

TOTAL PASIVO CORRIENTE 19.421.147 20.892.805

PASIVO NO CORRIENTE

2105 BANCOS NACIONALES 12 150.234 316.086

2695 DIVERSAS 0 0

2799 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 13,7 1.850.982 1.811.391

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2.001.216 2.127.477

TOTAL PASIVO 21.422.362 23.020.282

PATRIMONIO

3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 16 5.000.000 5.000.000

3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACICONES 109.599 109.599

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 18 3.499.669 2.712.801

3310 RESERVAS ESTATUTARIAS 18 447.256 447.256

3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO 9.453.914 6.772.362

3798 UTILIDAD AJUSTES ADOPCIÓN NIIF POR PRIMERA VEZ 17 120.450 120.450

3799 TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO TÉCNICO NORMATIVO 17 -387.959 (387.959)

3899 ORI OTROS RESULTADOS INTEGRALES 19 2.882.505 2.882.505

TOTAL PATRIMONIO 21.125.435 17.657.014

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 42.547.797 40.677.296

Dic 31 de2019

Dic 31 de2018

PASIVO NOTA

Dic 31 de2019

Dic 31 de2018

PATRIMONIO NOTA

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INGRESOS OPERACIONALES

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 20 66.296.225 64.869.855

4150 ACTIVIDAD FINANCIERA 20 3.552.910 3.552.459

4155 ACTIVIDADES CONEXAS 20 24.394.623 20089302

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 94.243.757 88.511.616

COSTOS

6135 COSTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 21 49.264.413 43.503.315

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 44.979.345 45.008.301

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5105 GASTOS DE PERSONAL 22 4.104.296 4.191.742

5110 HONORARIOS 22 762.239 825.308

5115 IMPUESTOS 22 486.777 431.651

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 22 802 503

5130 SEGUROS 22 533 7.443

5135 SERVICIOS 22 187.831 113.032

5140 GASTOS LEGALES 22 16.517 12.497

5155 GASTOS DE VIAJE 22 121.957 123.513

5160 DEPRECIACIONES 22 943.960 979.477

5165 AMORTIZACIONES 22 297.910 343.285

5195 DIVERSOS 22 2.898 1.169

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.925.720 7.029.620

GASTOS DE VENTAS

5205 GASTOS DE PERSONAL 23 14.072.337 13.942.022

5210 HONORARIOS 23 269 -

5215 IMPUESTOS 23 186.178 187.259

5220 ARRENDAMIENTOS 23 4.215.501 3.779.900

5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 23 114.861 71.777

5230 SEGUROS 23 53.789 11.992

5235 SERVICIOS 23 3.823.686 6.328.667

5240 GASTOS LEGALES 23 73.072 42.161

5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 23 368.652 227.633

5250 ADECUACIONES E INSTALACIONES 23 256.308 212.116

5255 GASTOS DE VIAJE 23 183.162 133.361

5295 DIVERSOS 23 790.390 1.031.478

GASTOS DE VENTAS 24.138.205 25.968.366




NIT. 800.001.520 - 5

ESTADO DE RESULTADOS



Dic 31 de2019

Dic 31 de2018NOTA

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TOTAL GASTOS OPERACIONALES 31.063.925 32.997.986

INGRESOS NO OPERACIONALES

4210 FINANCIEROS 26 103.573 37.191

4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 24 483.492 314.633

4220 ARRENDAMIENTOS 24 48.885 43.803

4245 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS 24 22.064 -

4250 RECUPERACIONES 24 213.332 147.072

4255 INDEMNIZACIONES 24 19.849 -

4295 DIVERSOS 24 - 65.664

4299 INGRESO POR MEDICION AL VALOR RAZONABLE 3.568 -

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 894.763 608.363

GASTOS NO OPERACIONALES

5305 FINANCIEROS 27 182.152 141.752

5315 GASTO EXTRAORDINARIO 25 172.826 207.244

5395 DIVERSOS 25 262.005 556.405

OTROS GASTOS 616.983 905.401

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 14.193.201 11.713.277

5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 28 4.757.585 4.940.915

5410 IMPUESTO DIFERIDO 28 -18.299

UTILIDAD NETA 9.453.914 6.772.362

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Publicado Abril 08 2020



NIT. 800.001.520 - 5

OTRO RESULTADO INTEGRAL ORI



Otros resultados Integrales NOTA DIC 2019 VAR % DIC 2018 VAR % VAR $ VAR %

Resultado integral del Año 9.450.346 10,03% 6.772.364 7,65% 2.677.983 39,54%

Impuesto Diferido Propiedad Planta y Equipo 13 - 0,00% 40.443- -0,05% 40.443 -100,00%

Ajuste Ori efecto impuesto diferido - 0,00% - 0,00% - 0,00%

Deterioro Inversión Método de Participación - 0,00%

348.876- -0,39% 348.876 -100,00%Participación de Otros Resultados

Integrales Subidiarias contabilizados

utilizando Métodos de Participación 3.568

0,00%4.319 0,00% 751- -17,39%

Resultado integral total 9.453.915 10,03% 6.387.364 7,22% 3.066.551 48,01% VIG

ILA

DO

SU

PE

RS

AL

UD

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NIT. 800.001.520 - 5

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



Saldo al 31 de diciembre de 2018 5.000.000 3.160.056 109.599 6.772.364 120.450 387.959- 2.882.505 17.657.015

Aporte de capital - - - - - - - -

Aumento reservas - 786.869 - - 786.869

Reserva para Readquisición de

Acciones - -

Acciones Propias Readquiridas -

Movimiento Partidas Ori - - - -

Resultado Integral del Año 9.453.915 - - 9.453.915 Decreto de Dividendos y Traslado

Utilidades Año Anterior -6.772.364 - - 6.772.364-

Ingresos por Valoracion de - -

Saldo al 31 de Diciembre de 2019 5.000.000 3.946.925 109.599 9.453.915 120.450 387.959- 2.882.505 21.125.435 VIG

ILA

DO

SU

PE

RS

AL

UD

ReservasResultado

IntegralResultados Anteriores

AjustesAdopción por

Totalpatrimonio

Otro Resultado IntegralPatrimonio

Otras Reservas Patrimoniales

Capital

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YESSICA MARIN PALACIOS

Revisor Fiscal

TP. 188984-T En Representación del Gil Corredor & Consultores Asociados S.A




NIT. 800.001.520 - 5

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO



Resultado Integral del Año 9.450.346 6.772.364

Partidas que no afectan el efectivo

Ajuste por diferencia en cambio

Mas: Depreciaciones de propiedad planta y equipo 943.960 979.477

Mas: Impuesto Diferido -18.299 87.468

Mas. Gasto por costo amortizado 2.160 23.236

Menos: Método de Participación 3.568 0

Utilidad (Pérdida) operacional antes de cambios en el capital de trabajo 10.381.736 7.862.545

Cambios en activos y pasivos operacionales:

(Aumento) disminución en activos financieros inversiones 348.867 -502.035

Clientes y otras cuentas por cobrar Disminución (Aumento) -600.263 298.875

Cuentas por cobrar partes relacionadas Disminución (Aumento) -11.702 -68.265

Activos por impuestos corrientes Disminución (Aumento) 279.154 176.712

Inventarios Disminución (Aumento) -310.369 312.300

Otros activos no financieros Disminución (Aumento) -61.331 -70.007

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Aumento (Disminución) -1.608.289 6.341.028

Cuentas por pagar partes relacionadas Aumento (Disminución) -12.717 17.335

Pasivo por impuestos corrientes Aumento (Disminución) 62.766 1.174.379

Beneficios a empleados Aumento (Disminución) 86.582 109.463

Otros pasivos no financieros Aumento (Disminución) 0 0

Flujo neto de efectivo (utilizado) generado por actividades de operación 8.660.482 15.652.330

(Aumento) Activos Intangibles 0

(Aumento) propiedades de inversion Disminución (Aumento) 0

Inversión Grupo aval 0

Adquisición de propiedad planta y equipo Disminución (Aumento) -872.744 -1.669.628

(Aumento) disminución en inversiones subsidiarias Disminución (Aumento) -634.250 -1.441.147

Flujo neto de efectivo (utilizado) generado por actividades de inversión 1.506.995- 3.110.775-

Aumento del capital social

Obligaciones Financieras Aumento (Disminución) -271.900 157.820

Reserva Legal Aumento (Disminución) 786.869 -136.868

Pago de dividendos (causación de Retención en la Fuente cancelada en Declaración) -6.772.365 -5.644.591

Superavit del ORI 0 79.790

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) por actividades de financiación 6.257.396- 5.543.849-

Disminución neto en efectivo y equivalentes de efectivo 896.091 6.997.706

Efectivo y equivalentes de efectivio al inicio del período 20.888.318 13.890.612

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 21.784.410 20.888.318 VIG

ILA

DO

SU

PE

RS

ALU

D

Dic 31 de 2019VARIACIÓNFlujo de efectivo por actividades de operación

Flujo de efectivo por actividades de inversión

Flujo de efectivo por actividades de financiación

dic 31 de 2018

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Notas a los estados financieros separados Con corte a 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Cifras en miles de pesos colombianos, excepto los dividendos por acción, la utilidad neta por acción y el valor nominal de las acciones)

Nota 1. Entidad reportante Apostadores de Risaralda S.A. es una empresa comercial, constituida jurídicamente como

sociedad anónima. Su capital está dividido en acciones. Su domicilio principal está ubicado en

la Carrera 6ta numero 17- 33. La duración de Apostadores de Risaralda S.A. (vigencia) es

hasta el 31 diciembre 2050.

Su objeto social se desarrolla principalmente en las siguientes actividades:

• La explotación económica, la operación y aun la mera comercialización del juego de apuestas permanentes o chance.

• La administración de contratos relativos la explotación económica, la operación y aun la mera comercialización del juego de apuestas permanentes o chance.

• La explotación económica, la operación o la mera comercialización de toda clase de juegos de suerte y azar existentes, o que llegaran a existir, físicos y/o virtuales permitidos, o que llegaren a ser permitidos por cualquier ordenamiento jurídico nacional o extranjero.

• La celebración de contratos de agencias y negocios, de agencia comercial de comisión y de representación de personas o firmas nacionales o extranjeras, para distribución y venta de mercancía, productos o servicios.

• Venta de publicidad.

Los estados financieros separados de Apostadores de Risaralda S.A. correspondientes al

periodo terminado al 31 diciembre de 2019

Nota 2. Políticas contables significativas

2.1. Bases para la preparación de los estados financieros Los estados financieros separados de Apostadores de Risaralda S.A. se preparan de

conformidad con las normas internacionales de información financiera para medianas y

pequeñas empresas (en adelante, NIIF para Pymes) emitidas por el Consejo de Normas

pág. 12

Internacionales de Contabilidad (en adelante, IASB), así como las interpretaciones emitidas

por el Comité de Interpretaciones (en adelante, CINIIF).

Apostadores de Risaralda S.A. preparó y presentó sus estados financieros hasta el 31 de

diciembre de 2015 cumpliendo con los principios contables generalmente aceptados en

Colombia, considerando que es el medio de normalización y regulación contable pública

establecido por el Gobierno Nacional en cabeza del Presidente de la República de Colombia.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 son los primeros estados financieros

preparados en conformidad con las NIIF.

La presentación de estados financieros de conformidad con las NIIF requiere que se hagan

estimados y asunciones que afectan los montos reportados y revelados en los estados

financieros, sin menoscabar la fiabilidad de la información financiera. Los resultados reales

pueden diferir de dichos estimados. Los estimados y las asunciones son revisadas

constantemente. La revisión de los estimados contables se reconoce en el periodo en el cual

los estimados son revisados, si la revisión afecta dicho periodo o en el periodo de la revisión

y los periodos futuros, si afecta tanto el periodo actual como el futuro. Las estimaciones

realizadas por la Administración, en la aplicación de las NIIF, que tienen un efecto material en

los estados financieros, y aquellas que implican juicios significativos para los estados

financieros anuales, se describen en mayor detalle en la Nota 3 Estimaciones contables y

juicios significativos de los estados financieros separados.

Apostadores de Risaralda S.A. presenta estados financieros separados, para cumplimiento

ante los entes de control y para propósito de seguimiento administrativo interno y

suministrarles información a los inversionistas.

Los activos y pasivos se miden a costo o costo amortizado. Los activos y pasivos financieros

medidos a valor razonable corresponden aquellos que se clasifican en la categoría de activos

y pasivos a valor razonable a través de resultados, y para algunas inversiones patrimoniales

a valor razonable a través de patrimonio.

Los estados financieros separados se presentan en pesos colombianos y sus cifras están

expresadas en miles, excepto la tasa representativa del mercado de cambio que se expresa

en dólares, soles, euros, libras esterlinas, quetzales, balboas y yenes.

2.2. Políticas contables significativas De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera vigentes, Apostadores

de Risaralda S.A. adopta sus políticas y procedimientos contables. A continuación, se detallan

las políticas contables significativas que Apostadores de Risaralda S.A. aplica en la

preparación de sus estados financieros separados:

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1. Clasificación de activos y pasivos en corrientes y no corrientes

Un activo se clasifica como activo corriente cuando se mantiene principalmente para

propósitos de negociación o se espera que sea realizado en un plazo no mayor a un año

después del periodo sobre el que se informa o es efectivo y equivalentes de efectivo que no

está sujeto a restricciones para su intercambio o para su uso en la cancelación de un pasivo

al menos un año después del periodo sobre el que se informa. Los demás activos se clasifican

como activos no corrientes.

Un pasivo se clasifica como pasivo corriente cuando se mantiene principalmente para

propósitos de negociación o se espera que sea liquidado en un plazo no mayor a un año

después del periodo sobre el que se informa o cuando Apostadores de Risaralda S.A. no tenga

un derecho incondicional para aplazar su liquidación por al menos un año después del periodo

sobre el que se informa. Los demás pasivos se clasifican como pasivos no corrientes.

2. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de situación financiera y en el estado de

flujos de efectivo incluyen el dinero en caja y bancos y las inversiones de alta liquidez,

fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y sujetas a un riesgo

insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento de tres meses o menos desde la

fecha de su adquisición. Los sobregiros bancarios exigibles que forman parte integrante de la

administración del efectivo de Apostadores de Risaralda S.A., representan un componente del

efectivo y equivalentes al efectivo en el estado de flujos de efectivo.

3. Ingresos ordinarios

Los ingresos ordinarios corresponden básicamente al desarrollo de la actividad principal de

Apostadores de Risaralda S.A. que es la explotación de los juegos de suerte y azar, y la

prestación de servicios mediante la celebración de contratos de recaudos, giros, recargas,

entre otros, estos se reconocen cuando el servicio es prestado o en el momento de la entrega

de los bienes, en la medida que sea probable que los beneficios económicos ingresen a

Apostadores de Risaralda S.A. y que los ingresos se puedan medir de manera fiable. Los

ingresos se miden al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, excluyendo

impuestos u otras obligaciones. Los descuentos que se otorguen se registran como menor

valor de los ingresos.

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Apostadores de Risaralda S.A. evalúa sus acuerdos de ingresos con base en criterios

específicos para determinar cuándo actúa en calidad de principal o de comisionista.

Apostadores de Risaralda S.A. actúa en calidad de comisionista en algunos contratos.

Los ingresos y costos procedentes de contratos se reconocen en función al grado de

terminación, que se mide en función a los costos incurridos a la fecha como un porcentaje

sobre los costos totales estimados para cada contrato. Cuando el resultado de un contrato no

se puede medir de manera fiable, los ingresos son reconocidos solamente hasta la medida en

que el gasto incurrido reúna las condiciones para ser recuperado, las pérdidas esperadas se

reconocen inmediatamente.

Para los instrumentos financieros medidos al costo amortizado los intereses ganados o perdidos se registran utilizando el método de la tasa de interés efectiva que es la tasa de interés que descuenta en forma exacta los flujos futuros de pagos y cobros en efectivo a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero, o un período de menor duración, según corresponda, respecto del valor neto en libros del activo o pasivo financiero. Los intereses ganados se incluyen en los ingresos financieros en el estado de resultado integral en la sección resultado del periodo.

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el derecho de Apostadores de

Risaralda S.A. a recibir el pago.

Los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos sobre propiedades de inversión

se contabilizan en forma lineal a lo largo del plazo de arrendamiento.

4. Impuestos

La estructura fiscal del país, el marco regulatorio y la pluralidad de operaciones hace que

Apostadores de Risaralda S.A. sea sujeto pasivo de impuestos, tasas y contribuciones del

orden nacional y territorial. Obligaciones que se originan a la Nación, los departamentos, los

entes municipales y demás sujetos activos, una vez se cumplan las condiciones previstas en

las correspondientes normas expedidas.

Entre los impuestos más relevantes detallamos el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre

las ventas:

Impuesto sobre la renta

− Corriente

Los activos y pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta del período se miden por los

valores que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. El gasto por impuesto sobre la

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renta se reconoce en el impuesto corriente de acuerdo con la depuración efectuada entre la

renta fiscal y la utilidad o perdida contable afectada por la tarifa del impuesto sobre la renta

del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias del país. Las tasas y

las normativas fiscales utilizadas para computar dichos valores son aquellas que estén

aprobadas al final del período sobre el que se informa, en el país en el que Apostadores de

Risaralda S.A. opera y genera utilidades imponibles.

− Diferido

El impuesto diferido sobre la renta se reconoce utilizando el método del pasivo calculado sobre

las diferencias temporarias entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus valores en

libros. El impuesto diferido pasivo se reconoce generalmente para todas las diferencias

temporarias imponibles y el impuesto diferido activo se reconoce para todas las diferencias

temporarias deducibles y por la compensación futura de créditos fiscales y pérdidas fiscales

no utilizadas en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias impositivas

futuras contra las cuales se puedan imputar. Los impuestos diferidos no se descuentan.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos no se reconocen si la diferencia temporaria surge

del reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una transacción que no constituya una

combinación de negocios y que, al momento de la transacción no afectó ni la ganancia

contable ni la ganancia o pérdida fiscal; y para el caso del pasivo por impuesto diferido cuando

surja del reconocimiento inicial del crédito mercantil.

Los pasivos por impuestos diferidos relacionados con las inversiones en subsidiarias,

asociadas y participaciones en negocios conjuntos, no se reconocen cuando la oportunidad

de la reversión de las diferencias temporarias se pueda controlar y sea probable que dichas

diferencias no se reversen en el futuro cercano y los activos por impuestos diferidos

relacionados con las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos, se reconocen solamente en la medida en que sea probable que las diferencias

temporarias se revertirán en un futuro cercano y sea probable la disponibilidad de ganancias

impositivas futuras contra las cuales se imputarán esas diferencias deducibles.

El valor en libros de los activos por impuesto diferido se revisa en cada fecha de presentación

y se reducen en la medida en que ya no sea probable que exista suficiente ganancia impositiva

para utilizar la totalidad o una parte del activo por impuesto diferido. Los activos por impuesto

diferido no reconocidos se reevalúan en cada fecha de presentación y se reconocen en la

medida en que sea probable que las ganancias impositivas futuras permitan su recuperación.

Los activos y pasivos por impuesto diferido se miden a las tasas fiscales que se espera sean

de aplicación en el periodo en que el activo se realice o el pasivo se cancele, con base en las

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tasas y normas fiscales que fueron aprobadas a la fecha de presentación, o cuyo

procedimiento de aprobación se encuentre próximo a completarse para tal fecha.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deberán presentarse como no corrientes.

Los activos y pasivos por impuesto diferido se compensan si existe un derecho legalmente

exigible para ello y son con la misma autoridad tributaria.

Los activos y los pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta también se compensan si

se relacionan con la misma autoridad fiscal y se tiene la intención de liquidarlos por el valor

neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simultánea.

El impuesto diferido se reconoce en el resultado del periodo, excepto el relacionado con

partidas reconocidas fuera del resultado, en este caso se presentará en el otro resultado

integral o directamente en el patrimonio.

Impuesto sobre las ventas - IVA

Apostadores de Risaralda S.A. es responsable del régimen ordinario Gran Contribuyente dado

que realiza ventas de bienes y presten servicios gravados y obtiene ingresos excluidos por

originados por contratos de colaboración empresarial.

En Colombia la tarifa general es el 19%, existiendo tarifas especiales de acuerdo con el bien

o servicio de que se trate.

En Colombia cuando se generan ingresos gravados, es decir cuando se vendan bienes o

servicios gravados, el IVA pagado en la compra o adquisición de insumos para estas ventas,

será descontable del valor a pagar del impuesto. Cuando la empresa genera ingresos que

sean excluidos del IVA, pero al mismo tiempo genera ingresos que sean exentos y/o gravados,

en ese caso se deberá realizar un prorrateo del IVA pagado para determinar cuál es el

porcentaje de IVA a ser descontado.

5. Propiedad, planta y equipo

La propiedad, planta y equipo se mide al costo, neto de la depreciación acumulada y de

pérdidas por deterioro del valor acumuladas, si las hubiera, excepto la partida correspondiente

a satélites y antenas la cual será medida usando el modelo del costo revaluado, el cual será

actualizado mediante un avaluó técnico cada 3 años o en el momento que se identifique un

cambio significativo en el valor o el desempeño del activo.

El costo de reconocimiento inicial incluye el precio de adquisición, los costos directamente

relacionados a la ubicación del activo en el lugar y las condiciones necesarias para que opere

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en la forma prevista por Apostadores de Risaralda S.A., el valor presente del costo esperado

para el desmantelamiento del activo después de su uso si aplicaran los criterios de

reconocimiento para una provisión.

La depreciación inicia cuando el activo está disponible para su uso, se calcula en forma lineal

a lo largo de la vida útil estimada del activo de la siguiente manera:

Edificaciones: Rango entre 50 y 100 años. Muebles y Enseres: entre 5 y 10 años. Maquinaria y Equipo: entre 5 y 10 años. Equipos de Cómputo y Comunicaciones: entre 3 y 10 años. Equipo de Transporte: entre 3 y 5 años. Mejoras en Propiedad ajena: estará sujeta al plazo del contrato más sus posibles prorrogas.

Los valores residuales, vidas útiles y métodos de depreciación de los activos se revisan y

ajustan prospectivamente en cada cierre de ejercicio, en caso que sea requerido.

6. Arrendamientos

La determinación de si un acuerdo constituye o contiene un arrendamiento se basa en la

esencia del acuerdo a su fecha de inicio, si el cumplimiento del acuerdo depende del uso de

un activo o activos específicos, o si el acuerdo concede un derecho de uso del activo.

Los arrendamientos se clasifican en arrendamiento financiero y operativo. Un arrendamiento

se clasifica como financiero cuando se transfieren sustancialmente todos los riesgos y los

beneficios inherentes a la propiedad del bien arrendado al arrendatario, en caso contrario, es

clasificado como un arrendamiento operativo.

Apostadores de Risaralda S.A. como arrendatario

Los activos arrendados bajo arrendamientos financieros se reconocen y se presentan como

activos en el estado de situación financiera al comienzo del arrendamiento, por el valor

razonable del activo arrendado o el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento,

el que sea menor.

Los activos arrendados bajo arrendamiento financiero se deprecian a lo largo de la vida útil

del activo mediante el método de la línea recta. Sin embargo, si no existiese certeza razonable

de que Apostadores de Risaralda S.A. obtendrá la propiedad al término del plazo del

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arrendamiento, el activo se deprecia a lo largo de su vida útil estimada o en el plazo del

arrendamiento, el que sea menor. Los pagos del arrendamiento se dividen entre el interés y

la reducción de la deuda. Las cargas financieras se reconocen en el estado de resultado

integral.

Los pagos por arrendamientos operativos, incluyendo los incentivos recibidos, se reconocen

como gastos en el estado de resultado integral en forma lineal a lo largo del plazo del

arrendamiento.

Apostadores de Risaralda S.A. como arrendador

Los activos arrendados bajo arrendamientos financieros no se presentan como propiedad,

planta y equipo dado que los riesgos asociados con la propiedad han sido transferidos al

arrendatario, se reconoce en cambio un activo financiero.

Los activos arrendados bajo arrendamientos operativos se presentan como propiedad, planta

y equipo. Los costos directos iniciales incurridos en la negociación de un arrendamiento

operativo se agregan al valor en libros del activo arrendado, y se reconocen como gasto a lo

largo del plazo del arrendamiento sobre la misma base que los ingresos del arrendamiento.

Los arrendamientos contingentes se reconocen como ingresos en el período en el que se

obtienen.

7. Instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros se reconocen en el estado de situación financiera cuando

Apostadores de Risaralda S.A. se convierte en parte de acuerdo a las condiciones

contractuales del instrumento.

Los activos (pasivos) financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más (menos)

los costos de transacción directamente atribuibles, excepto para aquellos que se miden

posteriormente a valor razonable y los derivados financieros. Apostadores de Risaralda S.A.

mide subsecuentemente los activos y pasivos financieros a costo amortizado o a valor

razonable.

Activos financieros

Apostadores de Risaralda S.A. clasifica al momento de reconocimiento inicial sus activos

financieros para la medición posterior a costo amortizado o a valor razonable dependiendo del

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modelo de negocio de Apostadores de Risaralda S.A. para gestionar los activos financieros y

las características de los flujos de efectivo contractuales del instrumento.

Un activo financiero se mide posteriormente a costo amortizado, usando la tasa de interés

efectiva si el activo es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales y los términos contractuales del

mismo, otorgan en fechas específicas, flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital

e intereses sobre el valor del capital pendiente. Sin perjuicio de lo anterior, Apostadores de

Risaralda S.A. puede designar un activo financiero de forma irrevocable como medido al valor

razonable con cambios en resultados.

Para los activos a costo amortizado, el deterioro de valor es evaluado a la fecha del periodo

que se informa, si hay evidencia de deterioro. Cuando existe evidencia objetiva de que se ha

incurrido en una pérdida por deterioro del valor de activos financieros al costo amortizado, el

valor de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor

presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva

original de la inversión. Las pérdidas de deterioro de valor se reconocen en el resultado del

periodo.

Apostadores de Risaralda S.A. evalúa primero si existe evidencia objetiva individual de

deterioro de valor para activos financieros o colectivamente para los activos financieros que

no sean individualmente significativos o cuando no existe evidencia objetiva de deterioro de

valor para un activo financiero que haya sido evaluado individualmente. Cuando se realiza la

evaluación colectiva de deterioro, las cuentas por cobrar se agrupan por características de

riesgo de crédito similares, que permitan identificar la capacidad de pago del deudor, de

acuerdo con los términos contractuales de negociación de la cuenta por cobrar. Apostadores

de Risaralda S.A. utiliza el método de cascada para determinar colectivamente las pérdidas

de deterioro de valor.

Si en periodos posteriores, el valor de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución

puede ser objetivamente relacionada con el evento que originó el reconocimiento del deterioro,

la pérdida por deterioro reconocida previamente será revertida, garantizando que el valor en

libros del activo financiero exceda el costo amortizado que habría sido determinado si no se

hubiese contabilizado la pérdida por deterioro del valor en la fecha de reversión. El monto de

la reversión se reconocerá en el resultado del periodo.

Los activos financieros diferentes de aquellos a costo amortizado se miden posteriormente a

valor razonable con cambios reconocidos en el resultado del periodo. Los dividendos recibidos

de estas inversiones se reconocen en el estado de resultado integral en la sección resultado

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del periodo. Apostadores de Risaralda S.A. ha elegido medir algunas de sus inversiones en

instrumentos de capital a valor razonable a través del resultado del ejercicio.

En la categoría de valor razonable a través de resultados se incluyen las inversiones que se

realizan para optimizar los excedentes de liquidez, es decir, todos aquellos recursos que de

manera inmediata no se destinan al desarrollo de las actividades que constituyen el objeto

social de las compañías.

Los activos financieros que se miden a valor razonable no se les efectúan pruebas de deterioro

de valor.

Pasivos financieros

Apostadores de Risaralda S.A. clasifica al momento de reconocimiento inicial pasivos

financieros para la medición posterior a costo amortizado o a valor razonable con cambios en

resultados.

Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen a los pasivos

mantenidos para negociar, los pasivos financieros designados al momento de su

reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados. Las ganancias o

pérdidas por pasivos mantenidos para negociar se reconocen en el estado de resultado

integral en la sección estado de resultados. En el reconocimiento inicial, Apostadores de

Risaralda S.A. designó pasivos financieros como al valor razonable con cambios en

resultados.

Los pasivos a costo amortizado, se miden usando la tasa de interés efectiva. Las ganancias y

pérdidas se reconocen en el estado de resultado integral en la sección estado de resultados

cuando los pasivos se dan de baja, como también a través del proceso de amortización bajo

el método de la tasa de interés efectiva, que se incluye como costo financiero en el estado de

resultado integral en la sección estado de resultados.

Compensación de instrumentos financieros

Los activos financieros y los pasivos financieros son objeto de compensación de manera que

se informe el valor neto en el estado de situación financiera separados, solamente si (i) existe,

en el momento actual, un derecho legalmente exigible de compensar los valor reconocidos, y

(ii) existe la intención de liquidarlos por el valor neto, o de realizar los activos y cancelar los

pasivos en forma simultánea.

8. Inventarios

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Se clasifican como inventarios los bienes adquiridos con la intención de venderlos en el curso

ordinario del negocio o de consumirlos en el proceso de prestación de servicios.

Los inventarios se valúan al costo o al valor neto realizable, el que resulte menor. El valor neto

realizable es el precio de venta estimado en el giro normal de los negocios, menos los costos

estimados de finalización y los costos estimados necesarios para efectuar la venta.

Los inventarios incluyen:

• Mercancías en existencia que no requieren transformación, como sim card, antenas de

directv y otros productos terminados para la venta.

• Inventarios para el consumo, como los talonarios en bon y térmico para la venta del

chance.

Los inventarios se valoran utilizando el método del promedio ponderado y su costo incluye los

costos directamente relacionados con la adquisición y aquellos incurridos para darles su

condición y ubicación actual.

9. Deterioro de valor de activos no financieros

A cada fecha de presentación, Apostadores de Risaralda S.A. evalúa si existe algún indicio de

que un activo pueda estar deteriorado en su valor. Apostadores de Risaralda S.A. estima el

valor recuperable del activo o unidad generadora de efectivo, en el momento en que detecta

un indicio de deterioro, o anualmente (al 31 de diciembre) para los activos intangibles con vida

útil indefinida y los que aún no se encuentran en uso.

El valor recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable menos los costos

de venta, ya sea de un activo o de una unidad generadora de efectivo, y su valor en uso y se

determina para un activo individual, salvo que el activo no genere flujos de efectivo que sean

sustancialmente independientes de los de otros activos o grupos de activos, en este caso el

activo deberá agruparse a una unidad generadora de efectivo. Cuando el valor en libros de un

activo o de una unidad generadora de efectivo exceda su valor recuperable, el activo se

considera deteriorado y se reduce el valor a su monto recuperable.

Al calcular el valor en uso, los flujos de efectivo estimados, ya sea de un activo o de una unidad

generadora de efectivo, se descuentan a su valor presente mediante una tasa de descuento

antes de impuestos que refleja las consideraciones de mercado del valor temporal del dinero

y los riesgos específicos del activo. Para determinar el valor razonable menos los costos de

venta se emplea un modelo de valoración adecuado.

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Las pérdidas por deterioro del valor de operaciones continuadas se reconocen en el estado

de resultado integral en la sección estado de resultados en aquellas categorías de gastos que

se correspondan con la función del activo deteriorado.

Para los activos en general a cada fecha de presentación se efectúa una evaluación sobre si

existe algún indicio de que las pérdidas por deterioro del valor reconocidas previamente ya no

existen o hayan disminuido. Si existe tal indicio, Apostadores de Risaralda S.A. efectúa una

estimación del valor recuperable del activo o de la unidad generadora de efectivo. Una pérdida

por deterioro del valor reconocida previamente solamente se revierte si hubo un cambio en los

supuestos utilizados para determinar el valor recuperable de un activo desde la última vez en

que se reconoció la última pérdida por deterioro del valor. La reversión se limita de manera tal

que el valor en libros del activo no exceda su monto recuperable, ni exceda el valor en libros

que se hubiera determinado, neto de la depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida

por deterioro del valor para el activo en los años anteriores. Tal reversión se reconoce en el

estado de resultado integral en la sección estado de resultados.

10. Provisiones

Las provisiones se registran cuando Apostadores de Risaralda S.A. tiene una obligación

presente, legal o implícita, como resultado de un suceso pasado, es probable que

Apostadores de Risaralda S.A. tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios

económicos para cancelar la obligación, y puede hacerse una estimación fiable del valor de la

obligación. En los casos en los que Apostadores de Risaralda S.A. espera que la provisión se

reembolse en todo o en parte, el reembolso se reconoce como un activo separado, pero

únicamente en los casos en que tal reembolso sea prácticamente cierto.

Las provisiones se miden por la mejor estimación de la Administración de los desembolsos

requeridos para liquidar la obligación presente y es descontada utilizando la tasa promedio de

endeudamiento de Apostadores de Risaralda S.A.. El gasto correspondiente a cualquier

provisión se presenta en el estado del resultado integral en la sección resultado del periodo

neto de todo reembolso. El aumento de la provisión debido al paso del tiempo se reconoce

como un gasto financiero.

Pasivos contingentes

Las obligaciones posibles que surgen de eventos pasados y cuya existencia será confirmada

solamente por la ocurrencia o no ocurrencia de uno a más eventos futuros inciertos que no

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están enteramente bajo el control de Apostadores de Risaralda S.A. o las obligaciones

presentes, que surgen de eventos pasados, pero que no es probable, sino posible, que una

salida de recursos que incluye beneficios económicos sea requerida para liquidar la obligación

o el monto de la obligación no puede ser medido con suficientes confiabilidad, no se reconocen

en el estado de situación financiera, en cambio se revelan como pasivos contingentes.

Activos contingentes

Los activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de

ser confirmada sólo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos

inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de Apostadores de Risaralda

S.A., no se reconocen en el estado de situación financiera, en cambio se revelan como activos

contingentes cuando es probable su ocurrencia. Cuando el hecho contingente sea cierto se

reconoce el activo y el ingreso asociado en el resultado del periodo.

11. Inversiones en subsidiarias

Apostadores de Risaralda S.A. controla a una participada cuando tiene poder sobre la misma,

está expuesta, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la

participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a través de su poder sobre

ésta. Apostadores de Risaralda S.A. evalúa si controla o no una participada, si los hechos y

circunstancias indican que hay cambios en uno o más de los tres elementos de control antes

mencionados. En la evaluación de control, considera los derechos de voto sustantivos

existentes, los acuerdos contractuales suscritos entre la entidad y otras partes, y los derechos

y capacidad para designar y destituir los miembros clave de la gerencia, entre otros aspectos.

Cuando Apostadores del Risaralda S.A tiene menos de una mayoría de derechos de voto de

una participada, tiene poder sobre la participada cuando los derechos de voto son suficientes

para darle la habilidad práctica de dirigir las actividades relevantes de la participada de manera

unilateral. Apostadores del Risaralda S.A considera todos los hechos y circunstancias

relevantes al evaluar si los derechos de voto en una participada son o no suficientes para darle

el poder, incluyendo:

El tamaño del porcentaje de derechos de voto de Apostadores del Risaralda S.A relativo al

tamaño y dispersión de los porcentajes de otros poseedores de voto.

Derechos de voto potenciales mantenidos por Apostadores del Risaralda S.A, otros

accionistas u otras partes.

Derechos derivados de los acuerdos contractuales.

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Cualquier hecho o circunstancia adicional que indique que Apostadores del Risaralda S.A

tiene, o no tiene, la habilidad actual para dirigir las actividades relevantes al momento que se

necesite tomar decisiones, incluyendo patrones de voto en asambleas de accionistas previas.

Apostadores del Risaralda S.A debe hacer estimaciones y presunciones que afectan las cifras

reportadas de activos y pasivos, ingresos, costos y gastos las revelaciones de activos y

pasivos a la fecha de los estados financieros separados. En la Nota 3 se detallan los juicios

contables significativos y fuentes clave de estimación realizados por la Compañía.

12. Inversión en asociadas y acuerdos conjuntos

Una asociada es una entidad sobre la que Apostadores del Risaralda S.A posee influencia

significativa, entendida como el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y

de operación de la participada, sin llegar a tener el control, ni control conjunto de la misma.

Apostadores del Risaralda S.A contabiliza las inversiones en asociadas y negocios conjuntos

bajo el método del costo

13. Pensiones y otros beneficios post-empleo

Planes de aportaciones definidas

Las contribuciones a los planes de aportaciones definidas se reconocen como gastos en el

estado de resultado integral en la sección resultado del periodo a medida que se devenga la

aportación de los mismos.

Nota 3. Juicios contables significativos, estimados y causas de incertidumbre en la preparación de los estados financieros.

Los siguientes son los juicios y supuestos significativos, incluyendo aquellos que involucran

estimados contables, que la administración de Apostadores de Risaralda S.A. utilizó en la

aplicación de las políticas contables bajo NIIF, y que tienen un efecto significativo en los

valores reconocidos en los estados financieros separados.

Las estimaciones se basan en experiencia histórica y otros factores. Estos estimados se usan

para determinar el valor de los activos y pasivos en los estados financieros separados, cuando

no es posible obtener dicho valor de otras fuentes. Apostadores de Risaralda S.A. evalúa sus

estimados regularmente. Los resultados reales pueden diferir de dichos estimados.

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Las estimaciones y los juicios significativos realizados por Apostadores de Risaralda S.A. se

describen a continuación:

– La vida útil y valores residuales de las propiedades, planta y equipos e intangibles.

La vida útil fue designada con base en el uso esperado para cada uno de las clases de activos de propiedades plantas y equipos e intangibles. Esta designación se realiza teniendo en cuenta la fecha de compra del activo y el tiempo usado históricamente.

Los valores residuales se han determinado para cada clase de activos de propiedad planta y equipo e intangibles con valor de cero (0), debido a que se espera utilizar el total de su vida económica.

– La probabilidad de ocurrencia y el valor de los pasivos de valor incierto o contingentes.

La probabilidad de perdida en un proceso (litigio) en contra de la empresa, se realiza con base en los supuestos utilizados por los asesores legales de acuerdo con su experiencia y conocimiento.

Nota 4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo.

Con el fin de identificar en el flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes al efectivo, incluyendo en este la Caja, los bancos Cuentas Corrientes y de Ahorro, más el Efectivo Restringido y las Inversiones a la Vista. El Flujo de Efectivo puede ser conciliado con las siguientes partidas como se evidencia a continuación:

Para el desarrollo de sus operaciones Apostadores del Risaralda S.A, cuenta con el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo, el cual lo componen la Caja General, Bancos que se representan en Cuentas Corrientes y Cuentas de Ahorro, Encargos Fiduciarios y efectivo restringido.

Cajas 18.024.496 18.770.339 -3,97%

Bancos Cuentas Corrientes 481.686 367.569 31,05%

Bancos Cuentas de Ahorro 1.573.624 510.375 208,33%

Efectivo Restringido 1.704.605 1.240.035 37,46%

Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo 21.784.410 20.888.318 4,29%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

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A 31 de Diciembre de 2019, Apostadores del Risaralda S.A cuenta con suficientes recursos de liquidez con los que puede cubrir las obligaciones que resulten del desarrollo de distintas actividades para cumplir con su objeto social.

A continuación, Apostadores del Risaralda S.A revelara la siguiente información correspondiente al 31 de Diciembre de 2019, presentada en sus Estados Financieros.

Efectivo Restringido:

El Efectivo restringido está representando en los siguientes Encargos Fiduciarios:

• Corresponde a la Garantía del contrato de concesión No. 035 de 2018, este depósito se realiza con la Fiduciaria Corficolombia.

• Los Siguientes encargos fiduciarios corresponde a las reservas del Doble Play Regional que se deben cumplir según el decreto 176 del 2016.

Encargos Fiduciarios

No. 2260000370 6.780 6.819 -0,57%

No. 112690005807 684.533 686.479 -0,28%

No. 2269000213 45.827 45.999 -0,37%

Total Encargos Fiduciarios 737.140 739.297 -0,29%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

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• Los Siguientes encargos fiduciarios corresponde a las reservas del Chance millonario que se deben cumplir según el decreto 176 del 2016.

Inversiones a la Vista.

Apostadores del Risaralda S.A, tiene a la Fiduciaria de Occidente clasificada como Inversiones a la Vista con el fin de que esta genere rendimientos financieros para la compañía, presentando a continuación el saldo en cambios periodos:

Equivalentes al Efectivo

Según la Sección 7 Estados de Flujo de Efectivo, equivalentes al efectivo, son inversiones con alta liquidez a corto plazo fácilmente convertible en importes conocidos de efectivo y están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor, donde su vencimiento próximo puede ser como mínimo a 90 días. Por lo anterior Apostadores del Risaralda S.A, refleja en su Estado de Situación Financiera algunos rubros que cumplen con estas características como el caso de la Fiduciaria de Occidente, por lo que las clasificamos como Inversiones a la Vista o Equivalentes al Efectivo, teniendo

Inversiones a la Vista

Encargo Fiduciario Banco Occidente 36.569 35.061 4,30%

Total Encargos Fiduciarios 36.569 35.061 4,30%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

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también una destinación específica como el Efectivo Restringido del contrato de la Concesión el cual se clasifica como restringido por su uso y destinación específica.

Nota 5. Instrumentos Financieros

5.1. Valor Razonable con Cambios en el Resultado

Como lo indica la Sección 11 Instrumentos Financieros, párrafo 11.14 literal c: Características.

Acciones.

Su valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad sin esfuerzo o costo desproporcionado.

Se medirán al valor razonable con cambios en el valor razonable reconocidos en el resultado del periodo.

De acuerdo con lo anteriormente expuesto, Apostadores del Risaralda S.A, adquirió una inversión del Grupo AVAL, la cual se obtuvo con el propósito de generar rentabilidad para la compañía, por lo que, cumpliendo con las características expuestas en la NIIF para Pymes, donde indica que principalmente un activo si en su medición no hay un costo o esfuerzo desproporcionado, se medirá al valor razonable como lo indica la norma. Por lo que esta acción es actualizada cada periodo por Apostadores del Risaralda S.A. a la fecha esta inversión no se encuentra pignorada ni en garantía.

5.2. Instrumentos financieros al costo

ConceptoAcciones de Grupo Aval 29.870 26.302 13,57%

Derechos Fiduciarios 49.247 48.741 1,04%

Intrumentos Financieros costo Amortizado 400.000 -100,00%

Total Intrumentos Financieros 79.117 475.043 -83,35%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

pág. 29

Objeto social de las subsidiarias de la compañía

Red de servicios del Quindío S.A. Tienen por objeto la explotación y operación económica y aun la mera comercialización del juego de apuestas permanentes, chance y toda clase de juegos de azar legalmente permitidos. Supergiros S.A. Tiene por objeto prestar el servicio de todas las actividades relacionadas con los servicios postales en todas sus modalidades en el territorio nacional o en conexión con el exterior de conformidad con las normas nacionales e internacionales vigentes. Grupo Empresarial en Línea S.A. Tiene por Objeto la operación y explotación propia o a través de terceros de los juegos de suerte y azar y de habilidad legalmente establecidos y la comercialización de bienes y servicios referidos al área de los juegos y de apuestas de azar, entre otros. Corredor Empresarial S.A. Tiene la explotación económica, operación y aun la mera comercialización de todo tipo de juegos de suerte y azar, entre otros.

Nota 6. Inversiones en Asociadas

“Según las NIIF para Pymes, una asociada es una entidad, incluyendo una entidad sin forma jurídica definida tal como una formula asociativa con fines empresariales, sobre la que el inversor posee influencia significativa, y que no es subsidiaria ni una participación en un negocio conjunto.”

Red de servicios del quindio S.A. 463.628 5,36% 558.102$ 558.102$

Supergiros S.A. 883.750.001 5,05% 883.750$ 883.750$

Apuestas en linea 173.918 3,30% 17.392$ 17.392$

Corredor Empresarial 578.072.944 2,36% 684.054$ 636.995$

Total Pasivos No Financieros 2.143.298 2.096.239$

# Acc % Part 2019 2018

pág. 30

6.1. Las siguientes son las Asociadas incluidas en los estados financieros de la compañía

Por lo anterior las Inversiones en Asociadas fueron medidas en su periodo inicial y posterior al costo, las variaciones generadas fueron por:

Datacenter: La compañía adquirió 10.35% de esta compañía lo cual genero un incremento en la inversión de 161.749.

Colombia Poker Tour: La compañía adquirio el 90% de esta compañía la cual tuvo un costo de 472.500

Objeto social de las subsidiarias de la compañía

Colombia Póker Tour

Tiene como objeto principal la difusión, promoción, fomento y desarrollo de la práctica del

póker, mediante la realización de eventos, torneos, cualesquiera otras modalidades de

competencia, como juego localizado, juego online, o como deporte mental, federativo y de

representación nacional o internacional.

Inversiones Más

Tiene como objeto principal la prestación servicio general, trámite y otorgamiento de créditos

financieros, directamente por la sociedad, en relación con ese objeto podrá: Celebrar contratos

de factoring o de descuento de cartera con terceros, son personas naturales o jurídicas,

Estudiar y aprobar créditos para la financiación de productos o servicios a personas naturales

y jurídicas.

Soy Agencia de seguros Ltda

Colombia Poker Tour 90 90% 472.500$ 0 100,00%

Inversiones Mas 2.384 100% 2.384.112$ 2.384.112 0,00%

Soy Agencia de seguros ltda 5.000 23% 10.909$ 10.909 0,00%

Datacenter 44.000 22% 678.378$ 516.628 31,31%

Innovando juegos y Entrenimiento 13.209.097 26% 13.209$ 13.209 0,00%

Total Pasivos No Financieros 3.559.108 2.924.858 21,68%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %# Acc % Part

pág. 31

Tienen por objeto principal la explotación de la actividad de agencia de seguros, cuyo actividad

está determinada por la ley (artículo 42 del estatuto orgánico del sistema financiero), a la cual

se sujetara esta persona jurídica.

D@tacenter S.A. Tiene por objeto principal la operación, asesoría, comercialización, difusión e implementación de la industria de la informática y las comunicaciones en todas sus manifestaciones.

Innovando, juegos y entretenimiento S.A.S.

Tiene por objeto ejecutar actividades licitas de comercio, operación, gestión y administración

de juegos de suerte y azar al igual que actividades promocionales, en todas las modalidades

contempladas por la normatividad vigente.

No existen restricciones significativas que limiten la capacidad de las controladas directas para

transferir fondos a la Compañía en forma de dividendos en efectivo, reembolso de préstamos,

anticipos u otros.

Anualmente se revisan los indicios de deterioro asociados a cada inversión.

Ninguna de las inversiones en subsidiarias presento indicios de deterioro para los años 2019

y 2018.

Nota 7. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

7.1 Deudores Comerciales Las Cuentas por Cobrar conformado por las partidas de "Deudores" que es el importe que se espera recuperar en un plazo inferior de 12 meses, y los no corrientes serán los que sean superiores a este plazo.

ConceptoDeudores Comerciales 2.093.204 1.481.239 41,31%

Total Clientes y Cuentas por C 2.093.204 1.481.239 41,31%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

pág. 32

Las cuentas por cobrar de deudores varios generan interés y el término para su recaudo es,

generalmente, 30 días.

Este valor corresponde a todas las cuentas por cobrar que se tiene por la facturación de los

contratos de servicio de recaudo, contratos de colaboración empresarial, incapacidades, entre

otros

7.2 Anticipo de Impuestos

Las cuentas Anticipo de Impuestos corresponden a los siguientes conceptos:

Nota 8. Inventarios Bajo NIIF para Pymes, la Sección 13 Inventarios, el párrafo 13.1 enuncia ciertas características

para que un activo sea reconocido como un inventario:

• Poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación.

• En proceso de producción con vistas a esa venta.

• En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de

producción, o en la prestación del servicio.

Por lo que a continuación, se revelan las partidas, que cumplen con lo estipulado en el párrafo

13.22 de las NIIF para Pymes:

Concepto

Anticipo de Impuesto de Renta y Complementarios 1.783.553 1.247.047 43,02%

Anticipo Derechos de Explotacion 0 551.282 -100,00%

Retencion en la Fuente 299.260 251.673 18,91%

Autorretencion Renta 757.221 1.056.176 -28,31%

Impuesto a las Ventas Retenido 0 160 -100,00%

Industria y Comercio Retenido 463 13.243 -96,51%

Total Anticipos Impuestos 2.840.497 3.119.581 -8,95%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

pág. 33

• La política de valoración de Inventarios es el costo promedio ponderado, para todos los casos.

• La medición de los inventarios de Apostadores del Risaralda S.A, como lo indica la NIIF para Pymes, es al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta, al realizar el cálculo no se evidencio ajuste, por lo que el costo resulto mayor al precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta.

• El deterioro de los inventarios se obtiene como resultado de comparar el costo en libros con el valor neto realizable, dando lugar al deterioro cuando el valor neto realizable es inferior al costo de los inventarios, por lo que la fecha de la presentación de los Estados Financieros no se presentó deterioro.

• A la fecha los inventarios de Apostadores del Risaralda S.A, no presentan pignoraciones en garantía de pasivos.

Nota 9. Propiedad, planta y equipo

Inventarios para Prestacion del Servicio

Papeleria 308.605 0 100,00%

Total 308.605 0 100,00%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

Inventarios para la Venta

Antenas Directv 4.437 2.217 100,15%

Sim Card 808 1.264 -36,10%

Total 5.245 3.481 50,67%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

VNR

Precio de venta comercial

(-) los costos del producto

(-) costos relacionados con la venta

pág. 34

9.1 Propiedades de Inversión Inmobiliarias

Apostadores del Risaralda S.A, reconocerá el costo de un elemento de propiedad planta y equipo como un activo si y solo si:

• Es probable que la compañía obtenga los beneficios económicos futuros asociados a un elemento.

• El Costo del elemento pueda medirse con fiabilidad.

Actualmente las unidades generadoras de efectivo de Apostadores de Risaralda S.A son: Maquina y Equipo, Construcciones y edificaciones, Equipo de Computación y Flota y Equipo de Transporte.

Cuando se realicen remplazos de algún elemento de propiedad, planta y Equipo, Apostar S.A añadirá el costo de remplazar estos componentes de estos elementos al importe en libros del elemento de propiedad planta y equipo si se espera que el componente remplazado proporcione beneficios futuros adicionales para la organización.

Por lo anterior, se realiza una conciliación de los activos fijos a 31 de Diciembre de 2019, comparando con el periodo 2018, verificando sus adicciones, traslados, bajas y depreciación a la fecha que cruza con los saldos reflejados en los Estados Financieros de Apostadores del Risaralda S.A.

Costo

Costo a 1 de enero 658.969 3.229.796 1.713.649 2.722.876 12.898.995 1.328.147 22.552.431

Adiciones2 0 91.080 97.642 134.706 354.010 225.280 902.719

Transferencias/Retiros (-/+) 0 0 0 0 -1.332 -178.595 -179.927

Costo en libros a 31 diciembre 658.969 3.320.876 1.811.291 2.857.582 13.251.673 1.374.832 23.275.223

Depreciación acumulada y deterioro de

valor


valor a 1 de enero 0 -165.538 -835.176 -2.351.770 -9.052.844 -1.092.817 -13.498.144

Depreciación del periodo 0 -68.344 -170.642 -95.859 -424.011 -208.771 -967.627

Transferencias (-/+) 0 0 4.455 0 355 168.812 173.622

Depreciación acumulada y deterioro de valor a 31 Diciembre 0 -233.882 -1.001.363 -2.447.629 -9.476.500 -1.132.776 -14.292.149

Propiedad, planta y equipo a 31 Diciembre 658.969 3.086.995 809.928 409.954 3.775.173 242.056 8.983.074

Anticipos para compra Propiedad planta y equipo 0 0 0 0 0 0

Diciembre 2019 Flota y Eq. Transporte TotalTerrenosConstrucciones y

EdificacionesMaquinaria y

EquipoEq. Computacion y

comunicacion

Equipo de Oficina

pág. 35

Medición Inicial y Posterior de las Propiedades, Planta y Equipo de la

compañía.

Apostadores del Risaralda S.A, para su medición inicial se acogió la excepción

estipulada en la Sección 35 Transición a las NIIF para Pymes, donde indica que es

Costo

Costo a 1 de enero 658.969 2.992.259 1.099.778 2.481.274 12.224.569 1.569.406 21.026.256

Adiciones2

0 237.537 613.871 241.602 674.425 0 1.767.434

Transferencias (-/+) 0 0 0 0 0 -241.260 -241.260

Costo en libros a 31 Diciembre 658.969 3.229.796 1.713.649 2.722.876 12.898.994 1.328.147 22.552.430


valor


valor a 1 de enero 0 -111.091 -853.507 -2.288.426 -8.400.037 -1.055.060 -12.708.120

Depreciación del periodo 0 -54.446 -166.864 -63.344 -482.330 -246.425 -1.013.409

Transferencias (-/+) 0 0 14.717 0 0 208.669 223.386

Depreciación acumulada y deterioro de valor a 31 de Diciembre 0 -165.537 -1.005.654 -2.351.770 -8.882.367 -13.498.143 -13.498.143

Propiedad, planta y equipo a 31 Diciembre 3.064.259 707.995 371.107 4.016.627 -12.169.997 9.054.287

Anticipos para compra Propiedad planta y equipo 0 0 0 0 0

Diciembre 2018 Flota y Eq. Transporte

TotalTerrenos Construcciones y Edificaciones

Maquinaria y Equipo

Eq. Computacion y comunicacion

Equipo de Oficina

pág. 36

el valor razonable como costo atribuido; “ Una entidad que adopta por primera vez

la NIIF puede optar por medir una partida de Propiedades, Planta y Equipo, una

Propiedad de Inversión o un Activo Intangible en la fecha de transición a esta

Normas por su valor razonable, y utilizar este valor razonable como el costo

atribuido en esta fecha.”

El método de depreciación adoptado por Apostadores del Risaralda S.A, para su

medición posterior es la línea recta.

Al 31 de Diciembre de 2019 no existen restricciones sobre la realización de la

propiedad, planta y equipo.

Apostadores del Risaralda no tiene compromisos de adquisición de propiedad,

planta y equipo

9.2 Propiedades de Inversión Inmobiliarias Las propiedades de inversión se miden inicial y posteriormente al costo, incluido los

costos de transacción. La vida útil de las Propiedades de Inversión es de 77 años y

el método de depreciación línea recta.

Nota 10. Intangibles Como lo indica la NIIF para Pymes, Sección 18 Activos Intangibles Distintos de la

Plusvalía, Apostadores del Risaralda S.A, reconocerá un activo intangible cuando:

Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la entidad y

vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente

junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado,

Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos

derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y

obligaciones.

Propiedades De Inversion 273.672 273.672 0,00%

Total Gastos Financieros 273.672 273.672 0,00%

2019 2018 VAR %Clasificacion

pág. 37

Por lo anterior, Apostadores del Risaralda S.A, revela la siguiente información

presentada en sus Estados Financieros con corte al 31 de Diciembre de 2019:

Los intangibles tienen una vida útil de 12 meses después de la fecha de adquisición,

por el método de amortización de línea recta.

Apostadores del Risaralda S.A, revelara las partidas agrupadas y separadas de los

rubros correspondientes a los intangibles para el periodo a reportar 2019:

Se presenta la conciliación de intangibles, donde se puede ver la amortización

correspondiente al periodo del año 2019.

No se presentan intangibles adquiridos mediante una subvención del gobierno, que

hayan sido reconocidos inicialmente al valor razonable.

Apostadores del Risaralda S.A, no presenta dentro de sus Estados Financieros a

31 de Diciembre de 2019, alguna restricción o pignoración como garantía de deuda.

Nota 11. Otros activos no financieros

El Consejo Técnico de la Contaduría Pública, emitió el concepto 406, donde indica

las características, con las que se reconoce un seguro pagado por anticipado bajo

NIIF, ya que es el único concepto que se reconoce como un activo pagado por

anticipado ya que lo demás se reconoce como un gasto del periodo.

• Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos

pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro, beneficios

económicos.

• Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos

pasados, al vencimiento de la cual, se espera desprenderse de recursos que

incorporan beneficios económicos.

Por lo anterior la compañía presenta un total de $ 224.950 correspondientes a

seguros inferiores a un año por concepto de:

Licencias 27.698 29.858 -7,23%

Total Gastos Financieros 27.698 29.858 -7,23%

2019 2018 VAR %

pág. 38

• Cumplimiento.

• Incendio Terremotos.

• Flota y Equipo de Transporte.

• Sustracción y Hurto.

• Contrato 035 de 2018.

• Arrendamientos.

Reflejando los siguientes saldos entre los periodos 2019 y 2018, como se evidencia

a continuación:

Nota 12. Obligaciones Financieras

Apostadores del Risaralda S.A y su subsidiaria Para el periodo 2018 la compañía realizo un crédito con el BANCO DE OCCIDENTE para la compra de unas máquinas a un plazo de 36 meses, este saldo corresponde a las cuotas

Gastos Pagados por Anticipado

Polizas 173.561 159.166 9,04%

Gastos Pagados por Anticipado 51.388 4.453 1054,02%

Total 224.950 163.619 37,48%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

Obligaciones Financieras

Financiacion Maquinas Corto Plazo 106.047 0 100,00%

Financiacion Maquinas Largo 44.186 316.086 -86,02%

Total Obligaciones Financieras 150.233 316.086 -52,47%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

pág. 39

pendientes por pagar tanto las de menor a un año y las mayor del año. Este crédito tiene un vencimiento en año 2021

Nota 13. Cuentas por Pagar De acuerdo con la Sección 11 y 12 de Instrumentos Financieros, que contempla las

NIIF para Pymes, donde Apostadores del Risaralda S.A, clasificara las cuentas por

pagar que tengan un periodo de pago superior a los 12 meses deberán ser

clasificados como cuentas no corrientes y aquellos que no superen el plazo deben

ser clasificados dentro de los pasivos corrientes.

A continuación, se evidencia la composición de las Cuentas por Pagar de

Apostadores del Risaralda S.A a 31 de Diciembre de 2019:

Costos y Gastos por Pagar.

Apostadores del Risaralda S.A, refleja un saldo por pagar a proveedores por

concepto de compras y servicios, las negociaciones ya están pactadas donde el

plazo máximo de pago es a 30 días. Su medición tanto inicial como posterior es al

costo o valor de la transacción.

Ingresos Recibidos para Tercero

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

Costos y Gastos Por Pagar 4.745.910 3.876.076 22,44%

Ingresos recibidos para terceros 3.612.747 6.025.439 -40,04%

Pasivos estimados 804.875 877.743 -8,30%

Acredores 101.162 99.149 2,03%

Ingresos recibidos por anticipado 8.043 2.617 207,32%

Total Acreedores y Otras CxP 9.272.736 10.881.024 -14,78%

Dic 2019 Dic 2018 VAR %

pág. 40

Los recaudos de terceros, corresponden a todos los ingresos recibidos para terceros

por concepto de recaudo de facturas, venta de lotería, venta del producto de astro

y el envío y pago de giros a SuperGiros S.A.

Pasivos Estimados

Apostadores del Risaralda S.A, reconocerá una provisión cuando:

La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado

de un suceso pasado,

Sea probable (es decir, exista mayor probabilidad de que ocurra que de lo contrario)

que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios

económicos, para liquidar la obligación, y

El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.

Reserva Doble Chance.

Los saldos de la provisión corresponde al acumulado del premio operado por la

entidad en virtud del acuerdo 326 de 2017, proferido por el Consejo Nacional de

Juegos de Suerte y Azar, del plan de premio doble acierto con premio acumulado;

cuya fecha estimada de pago será los próximos tres meses.

Ingresos Recibidos por Anticipado

Los saldo que se presentan se deben a las recargas que se realizan en Apostar

estados financieros separados bajo normas internacionales de información financiera ... · 2020....

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