esquema de facturación 2011 facturación electrónica y en papel noviembre de 2010
TRANSCRIPT
Esquema de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Noviembre de 2010
Contenido
1. Antecedentes.
2. Facturación en papel
i. Modelo 2010.
ii. Modelo 2011.
3. Facturación electrónica
i. Modelo 2010.
ii. Modelo 2011.
Objetivo
Identificar los aspectos principales del proceso de
facturación en 2011 y la mecánica a seguir para el
esquema electrónico y el impreso durante la etapa de
transición de los modelos actuales a los nuevos.
Antecedentes y conceptos
AntecedentesTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas
1) Efecto de Ingreso
2) Recibo de honorarios
3) Recibo de pago
4) Recibo de arrendamiento
5) Recibo de donativos
6) Nota de cargo
7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso
8) Nota de devolución
9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado
Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)
Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta
Nota de mostrador(venta al público en general)
Antecedentes
Esquema 2010
o La regla es el uso de papel
98% de los contribuyentes emiten factura impresa
o La opción es usar factura electrónica
2% de los contribuyente emiten factura electrónica
Esquema 2011
o La regla será el uso de la factura electrónica.
o La opción será el uso de papel.
Antecedentes
Modelo 2010
Factura impresa actual
• Elaborada a través de Impresor Autorizado.
Factura electrónica actual
• CFD o Comprobante Fiscal Digital.
• Generada por:
a. Medios propios
b. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD)
Antecedentes
Factura impresa
• Elaborada por medios propios.
• Incluye un Código de Barras Bidimensional.
Factura electrónica
• CFD-I o Comprobante Fiscal Digital por Internet.
• Certificada mediante un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
Modelo 2011
CFD CFD-ISolicitud de Folios con Fiel
por el propio contribuyente
Elaboración por medios propioscon Código de Barras
Aprobación de folios yElaboración por medio de unImpresor Autorizado
Certificación a través de unProveedor Autorizado
Antecedentes
Modelos de facturación
Facturación electrónica
Modelo 2011
Factura en papel
Modelo 2011
Factura en papel
Modelo 2010
Facturación electrónica
Modelo 2010
Emisión por medios propios
o a través de proveedor
Facturación en papelModelo 2010
Facturación electrónica
2011
Factura en papel 2011
Facturación electrónica
2010
Papel 2010
Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.
2. Sólo podrán ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.
Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.
5. En transacciones de cualquier monto.
6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.
2010
2 3 41Acudir con un Impresor Autorizado
El impresor solicita al SAT la aprobación de folios y series
El impresor elabora bloc de facturas con datos aprobados
El emisor utiliza su bloc para expedir facturas a sus clientes
Impresor Autorizado
Impresor Autorizado
Papel 2010
Emisor
¿Qué hacer para emitir estos comprobantes?
Operación
• RFC (estar inscrito).
• Contar con actividad correspondiente al comprobante a elaborar.
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante
Requisitosdel emisor Receptor
S ó l o h a s t a e l 3 1 d e D i c i e m b r e d e 2 0 1 0
2010
AprobaciónFolios
Datos de Verificación1. RFC del emisor
2. Tipo de comprobante
3. Serie
4. Folio
5. Número de aprobación
Papel 2010
5
4
12
3
2010
2 3 41Verificar que la factura sea vigente
Verificar los datos de la factura en la página del SAT
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel 2010
¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?
Archivo
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor
Fecha de elaboración
• RFC del emisor
• Tipo de comprobante
• Serie
• Folio
• Número de aprobación
DatosPara verificar en SICOFI
Requisitos fiscales
2010
Papel 2010
¿Cómo verificar la vigencia?
• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.
• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.
!
2010
Facturación en papelModelo 2011
Facturación electrónica
2011
Factura en
papel 2011
Factura en papel 2010
Facturación electrónica
2010
Papel 2011
Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).• A partir del 01/enero/2011.
Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.
Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.
2. En adelante, sólo podrá usarse:
1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).
2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
2011
2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada
Obtener Folios y Código de Barras
Integrar folios y código de barras a sus facturas
Entregar a sus clientes facturas que cumplan con requisitos
SAT FoliosCódigo de Barras
Emisor
Papel 2011
Emisor
¿Qué hace el emisor para emitir estos comprobantes?
Requisitos
• Fiel.
• Solicitar Folios (y Series).
• Integrar Código de Barras proporcionado por el SAT.
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla I.2.23.2.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante
Requisitosdel emisor Receptor
2011
Papel 20111
2
Datos de Verificación1. RFC
2. Tipo de comprobante
3. Folio y Serie
4. No. de aprobación SICOFI 4
3
2011
Papel 2011
¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?
• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.
• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia
!
2011
2 3 41Aprovechar el código de barras para validar
Verificar los datos en la página del SAT en Internet
Revisar que cumpla con los demás requisitos
Conservar la factura en sus registros contables
SICOFI
Papel 2011
¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?
Archivo
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante ComprobaciónReceptor
Datos
• RFC del emisor
• Tipo de comprobante
• Serie
• Folio
• Número de aprobación
DatosPara verificar en SICOFI
Fecha de elaboración
2011
Contraste: 2010 VS 2011
Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
FIEL
1
Vigencia: 2 años
Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.
DispositivoSeguridad
2
Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor
2010
2011
Vigencia: 2 años
Emisor
3Se entrega factura al cliente
Impresión
El Impresor solicita autorización de facturas al SAT
Folios
21Impresor
Autorizado
Acude con un Impresor Autorizado
3Impresor
Autorizado
El Impresor entrega block de facturas
4
Receptor
2011
Convivencia papel: 2010 + 2011
2011
2010 2011 2012
1 Factura en papel 2010
Mientras sea vigente, durante 2011 y 2012
Sin importar ingresos del contribuyenteSin importar el monto de la operación
2 Factura en papel 2011
Sólo a partir de 2011
Sin importar el monto de la operación.Sólo para contribuyentes con ingresos ≤ a 4 MDP Operaciones hasta por 2 mil pesos.Para todo contribuyente
Facturación electrónicaModelo 2010
Facturación
electrónica 2011
Factura en papel 2011
Factura en papel 2010
Facturación
electrónica 2010
Factura Electrónica 2010
2010
Elaboración (generación)1. Por medios propios (software comprado, desarrollado o rentado).
2. A través de un Proveedor Autorizado de CFD (PACFD).
3. Sólo podrá optarse por este modelo hasta el 31/Dic/2010.
Vigencia4. Los folios de estas facturas electrónicas no caducan.
Uso5. Quienes opten por este esquema y efectivamente emitan podrán seguirlo
usando durante 2011.
Atención: sólo se puede optar por este esquema hasta el 31/Dic/2010.
2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada
Obtener un Certificado de Sello Digital
Obtener Folios y opcionalmente Series
Haber emitido al menos 1 factura electrónica al 31/Dic/2010
SAT CertiSAT SICOFI
Factura electrónica 2010
Emisor
Emisor
• Contar con Fiel.
• Contar con Certificado de Sello Digital
• Contar con Folios (y Series).
• Haber emitido en 2010, al menos una factura electrónica bajo esta modalidad.
Requisitospara facturar en 2011
con CFD o Factura Electrónica 2010
Requisitosdel emisor Receptor
¿Qué hacer para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011?
2010
APor medios propios
Factura electrónica 2010
Modalidades de emisión
1Desarrollar, adquirir o rentar el software para facturar.
2 3 4Generar sus XML con folio y sello.Generar y enviar Reporte mensual.
Administrar sus folios y sellos. Resguardar las Facturas emitidas.
Ejecutar el software en equipos propios.
Operarlo y administrarlo.
El emisor debe:
BA través de Proveedor Autorizado
1Proporcionar los elementos para generar la factura.
2 3 4Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y resguardar las Facturas emitidas.
Administrar el acceso al software.
Proporcionar herramientas de consulta.
El proveedor debe:
4Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT.
S ó l o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e 2 0 1 1
2010
Facturación electrónica 2010
Datos de Verificación1. RFC del emisor.
2. Serie y Folio.
3. Número de aprobación.
4. Año de aprobación.
2 3 4
1
2010
2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos
Verificar que contenga los datos de validación
Receptor SAT
Factura electrónica 2010
SAT
¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?
• Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación.
• Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Requisitosdel comprobante
• RFC del emisor
• Serie
• Folio
• Número de aprobación
DatosPara verificar en SICOFI
Usar la página del SAT para:1.- Validar sintaxis.2.- Verificar folios.
Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.
Receptor Comprobación
2010
Facturación electrónicaModelo 2011
Facturación electrónica 2011
Factura en papel 2011
Factura en papel 2010
Facturación
electrónica 2010
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2011
Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).
2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
3. A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente.
Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.
5. La Certificación es un proceso en línea.
Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2 3 41Obtener la Firma Electrónica Avanzada
Obtener un Certificado de Sello Digital
Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20
Solicitar la Certificación a un PAC
SAT CertiSAT Anexo 20
Emisor
Emisor
• Contar con Fiel.
• Contar con Certificado de Sello Digital
• Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla).
Requisitosdel emisor
Receptor
¿Qué hacer para emitir estos comprobantes en 2011?
• Solicitud de folios y series
• Contabilidad en sistema electrónico
• Envío del reporte mensual
Requisitos que desaparecen
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
Los PAC ofrecerán servicios en modalidad gratuita y con costo:
CaracterísticaServicio básico
(gratuito)Servicio
especializado
La factura se genera con requisitos de los artículos 29 y 29-A Se incluye una Addenda con datos comerciales Incluye uso de complementos para las facturas
Representación impresa básica
Personalizada
(logotipos, diseño, elementos
adicionales)
Niveles de servicio (tiempos de respuesta mínimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte técnico al cliente
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
Datos de Verificación1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)2
1
3
2011
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2011
Representación impresa
Requisitos:
1. Sello digital del SAT y del emisor.
2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Total del comprobante
• UUID del comprobante (Folio fiscal)
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
2 3 41Recibe o genera el XML de su cliente
Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales
Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT
Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT)
SAT Anexo 20CFF - RMF
CSD
PAC
¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes en 2011?
2011
Emisor
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
¿Qué información obtiene el SAT?
Dato 2010 2011
Datos del emisor Sólo el RFC Datos del receptor Sólo el RFC Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto Detalle de conceptos facturados Impuestos Sólo IVA trasladado Monto total
¿Qué información NO obtiene el SAT?
Toda información de carácter no fiscal
• Incluida en la Addenda
2011
Facturación ElectrónicaContraste: 2010 VS 2011
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
FIEL1
Cliente
4
Solicita Certificado de Sello Digital y Folios
Sellos y Folios
2 3
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)
De acuerdo a estándar tecnológico
Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas
Reporte5
FIEL1 4
Sellos2 3
Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura Electrónica
InternetProveedor Cliente
5
El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)
Contribuyente emisor
2010
2011
Emisión de Factura
Solicita Firma ElectrónicaAvanzada (FIEL)
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar tecnológico
2011
Facturación ElectrónicaConvivencia factura electrónica: 2010 y 2011
2011
2010 2011 2012
1Factura electrónica 2010
En 2011 para quienes optaron y emitieron durante 2010
Por medios propios
2Factura electrónica 2011
Sólo a partir de 2011
Certificación de la Factura con un PAC
Facturación ElectrónicaFacturación electrónica 2011
¿Qué es XML?
eXtensible Markup Language
• Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas.
• Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada.
• Permite la definición de un estándar para el manejo de información.
Juan
Pérez
22
1975Mayo
Nombre
Nombre Juan
Apellido Pérez
Fecha de nacimiento
Año1975
MesMayo
Día22
Edad35
Biólogo35
<?xml version="1.0"?>
<cliente>
<nombre>Juan</nombre>
<apellido>Pérez</apellido>
<año>1975</año>
<mes>Mayo</mes>
<dia>22</dia>
<edad>35</edad>
</cliente> 2011
Esquema de Facturación 2011
Facturación electrónica y en papel
Noviembre de 2010