erven, schenken, enzovoorts - tap 2014
TRANSCRIPT
![Page 1: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/1.jpg)
Erven, Schenken Enzovoorts
![Page 2: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/2.jpg)
Van Rhijn notarissenWoudenbergseweg 5Postbus 703700 AB ZeistT 030-6920866www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein [email protected] Notaris
Wij helpen u graag verder
![Page 3: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/3.jpg)
Waar gaan we ‘t over hebben?
• Wie erft en waarom?• Hoe bespaar ik erfbelasting?• Iedereen een ton!• Levenstestament?
![Page 4: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/4.jpg)
Wie erft ?(en waarom)?
![Page 5: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/5.jpg)
Erven:
• Door de wet laten regelen
• Zelf testament opstellen
![Page 6: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/6.jpg)
Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling
![Page 7: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/7.jpg)
Bij echtgenoot en kinderen:Wettelijke verdeling
• Alles naar langstlevende echtgenoot• Erfdeel kinderen opeisbaar na
overlijden langstlevende• Kinderen betalen
erfbelasting
![Page 8: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/8.jpg)
Testament via de notaris
![Page 9: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/9.jpg)
Aanvullend te regelen bij testament:
• Uitsluitingsclausule• Executeur• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)• keuzelegaat• Afwijken erfdelen (onterven kids)• Eventueel bewind• Legaten
![Page 10: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/10.jpg)
Geen kinderen?• Erfgenamen:• Ouders• Broers en zusters• Evt (achter) neven en nichten
• Allemaal voor gelijke delen
• Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig
• Dus regelen bij testament!
![Page 11: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/11.jpg)
Wat regelen?
• Wie erfgenamen• Uitsluitingsclausule• Executeur• Eventueel bewind• Legaten
• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament
![Page 12: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/12.jpg)
Nalaten door middel van codicil
Handgeschreven document met
• Handtekening
• Dagtekening
![Page 13: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/13.jpg)
Nalaten door middel van codicil
• Voor sieraden en meubels• Niet voor geldbedragen• Geen benoeming executeur• Zie informatieblad met voorbeeld• Weg = Weg
![Page 14: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/14.jpg)
Duur afwikkeling nalatenschap
Snel: 4 á 5 maanden
Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar
Voorschot op erfdeel meestal mogelijk
![Page 15: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/15.jpg)
Hoe bespaar ik (erf)belasting?
![Page 16: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/16.jpg)
Successierecht (2009):
• Kinderen 5% - 27%
• Neven/nichten 41% - 68%
• Goede doelen (ANBI) 0%
![Page 17: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/17.jpg)
Erfbelasting (sinds 2010):
• Kinderen 10% - 20%
• Kleinkinderen 18% - 36%
• De rest 30% - 40%
• Goede doelen (ANBI) 0%
![Page 18: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/18.jpg)
Aangifte Erfbelasting
• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden
• Opsomming van alle bezittingen en schulden op dag van overlijden
• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden
• Vrijstellingen:– Echtgenoten € 627.367,--– (klein)kinderen € 19.868,--– Anderen € 2.092,--
![Page 19: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/19.jpg)
Voorbeeld:
Nalatenschap € 140.000,--Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven
ieder € 70.000,--, verschuldigde erfbelasting
is € 5.046,-- per kind, ofwel totaal € 10.093,--.
![Page 20: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/20.jpg)
Schenken:
Waarom?• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan• Liever met de warme hand dan koude
hand geven• Erfbelasting besparen• CAK bijdrage??
![Page 21: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/21.jpg)
Vrijstellingen schenkingsrecht:
•Kinderen jaarlijks € 5.229,-- (eenmalig verhogen naar € 25.096,-- tot € 52.28`1,--)•Anderen € 2.092,--• en tot 1/1/15 voor iedereen € 100.000,-- !!
![Page 22: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/22.jpg)
Besparing voorbeeld 1:
Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--
Ieder kind erft € 100.000,--Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.013,-- totaal € 16.026,--.
Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer
€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--
geweest. Erfbelasting € 3.013,-- per kind, voor beide
kinderen
samen € 6.026,-- Besparing is € 10.000 !
![Page 23: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/23.jpg)
Besparing voorbeeld 2:
Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.372,--totaal € 58.744,--.
Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis per neef € 80.000,-- geweest. Erfbelasting € 23.372,-- per neef, voor beide neven samen € 46.744,--.
Besparing is € 12.000,-- !
![Page 24: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/24.jpg)
Schenken op verschillende manieren:
• Geld (overmaken via bank)
• In natura, bijvoorbeeld inboedel of sieraden
• “Op papier”
![Page 25: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/25.jpg)
Schenken “op papier”:
• Schenking hoeft pas na overlijden te worden uitbetaald• Schenker houd tot aan overlijden de vrije beschikking over het vermogen• Bij notariële akte• Let op rente!
![Page 26: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/26.jpg)
Iedereen een ton!
![Page 27: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/27.jpg)
Enige voorwaarde, gaat over het gebruik van het geld:
• verbouwing• Aankoop eigen huis• Aflossing hypotheek (mag ook om “oude” restschuld gaan
![Page 28: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/28.jpg)
Dus:
• Kan aan iedereen (kinderen, Kleinkinderen, buren etc)• Alléén in contanten• Níet bij notariële akte• Eenmalig• Tot 1 januari 2015!
![Page 29: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/29.jpg)
Let op !!
![Page 30: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/30.jpg)
1. Al eens geschonken?
Al eens een grote schenking aande kinderen gedaan?Gaat af van deze ton!
![Page 31: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/31.jpg)
Voorbeeld:
Heb je in 2012 € 40.000,-- geschonkenaan je kind met gebruik van de grote vrijstelling?Dan nu nog € 60.000,--vrijgesteld.
![Page 32: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/32.jpg)
2. Niet aan alle kinderen?
Later bij de erfenis wélverrekenen?
Bij de schenking verklaren dat dezeniet vrij van inbreng is!
![Page 33: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/33.jpg)
3. Wat als de ontvanger later gaat scheiden?
Door een uitsluitingsclausule op te nemen, voorkom je dat de schenking later met de ex gedeeld moet worden.
![Page 34: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/34.jpg)
4. Aangifte schenkbelasting
• Moet apart worden gedaan (niet via aangifte IB)
• Vóór 1 maart volgende jaar
• Beroep doen op vrijstelling• Downloaden via website belastingdienst
![Page 35: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/35.jpg)
5. Let op boeterente!
• Informeer vooraf of en zo ja hoeveel boeterente betaald moet worden aan de bank bij een extra-aflossing.
• Wanneer huis “onder water staat”….• Eventueel in 2 keer schenken? (alleen bij kinderen)
![Page 36: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/36.jpg)
EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD
VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID
![Page 37: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/37.jpg)
LevenstestamentOf
Algehele notariële volmacht?
![Page 38: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/38.jpg)
Algehele notariële volmacht:
Regelen zakelijke dingen: - beheer bankrekeningen - belastingaangifte - huis verkopen
![Page 39: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/39.jpg)
![Page 40: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/40.jpg)
Algehele notariële volmacht:
Wanneer?
NU!!!!
( voor het geval het lichamelijk of geestelijk wat minder gaat)
![Page 41: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/41.jpg)
Levenstestament
Combinatie van algehele volmachten persoonlijke wensen
Op gebied van:-Financiën;-Persoonlijke verzorging;-Medische beslissingen
![Page 42: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/42.jpg)
• Uitgebreide volmacht• Desgewenst toezichthouder• Schenkingsplan• Regeling inboedel• Medische paragraaf• Werkt door, als het minder gaat!
![Page 43: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/43.jpg)
• Inbouwen aan/uitknop, activeren of de-activeren naar wens
• Iedereen een levenstestament!
![Page 44: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/44.jpg)
Praktisch
![Page 45: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/45.jpg)
En/of rekening is bedoeld voor:
• Huishoudrekening• Gehuwden/samenwoners• Naast individuele rekeningen
MAAR:
![Page 46: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/46.jpg)
In de praktijk ook vaak gebruikt bij:
•Tante/oom e/o met neef of nicht
DAT GAAT GOED TOT:
![Page 47: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/47.jpg)
• Een van beiden overlijdt• Een van beiden failliet gaat• Echtscheiding• Belastingdienst aanklopt
![Page 48: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/48.jpg)
Vragen?
![Page 49: Erven, Schenken, Enzovoorts - Tap 2014](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062406/55c56861bb61ebba618b45a5/html5/thumbnails/49.jpg)