Bijeenkomst Erven & Schenken

Maandag 3 juni

Mr. Daan Siebelink

Lochem • Doetinchem

Programma

• Erfrecht - Testament

• Successiewet 2013

• Schenken

• Als er tijd over is: Levenstestament

Let op!

Wettelijk erfrecht x testamentair erfrecht

Voorbeeld

Vrouw Man

Wettelijke verdeling

• Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap (uitzonderingen bij hertrouwen)

• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente

Testament…Niet meer nodig?...

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

• Eerdere huwelijken/stiefkinderen

• Privéclausule/uitsluitingsclausule

• Levensgezel

• Estateplanning

• Maatwerk: opeisbaarheid vorderingenZorgbijdrage AWBZ !!

• Rampenclausule/Tenerifeclausule

• Voogdij- en bewindregelingen

• Huis in het buitenland

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

• Executeur (-testamentair)• Onterven

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

Successiewet 2013

Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2

€ 0 – € 118.254 10% 18% 30%

€ 118.254 – hoger 20% 36% 40%

Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen

Tariefgroep 1a: kleinkinderen

Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers

Nieuwe vrijstellingen erfbelasting• Kinderen en kleinkinderen: € 19.535• Partner: € 616.880• Ouders: € 46.266• Overige verkrijgers: € 2.057

De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.

Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.

Nieuwe vrijstellingen schenkbelasting

• Kinderen: € 5.141• Kinderen 18-40 (eenmalig): € 24.676• Overige verkrijgers: € 2.057

De vrijstelling van € 24.676 is verhoogd tot € 51.407

in bijzondere gevallen: aankoop eigen woning of dure

studie of opleiding.

Vermogen (€)

Huis€ 495.000,00

Hypotheek € 160.000,00

Auto € 25.000,00 Vermogen € 360.000,00

€ 520.000,00

€ 520.000,00

Uitwerking voorbeeldLet op: man en vrouw waren gehuwd in gemeenschap van goederen.

• De nalatenschap is de helft van die gemeenschap van goederen, dus € 180.000.

• Tot dit vermogen zijn gerechtigd moeder en haar twee kinderen, ieder voor 1/3e gedeelte, of € 60.000.

• Moeder is over haar deel geen successierechten verschuldigd.

Moeder betaalt over de delen van de kinderen: per kind (maximaal) € 4.100,-- , totaal € 8.200,--!!

Oplossingen?

• Testament maken/aanpassen:“Radar testament” (2 traps testament)!

• Schenken

Schenken

Schenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige

erfgenamen belasting wil besparen.

Schenken verkleint immers de erfenis.

Schenken

ACTUEEL – ACTUEEL

Schenken is nu ook van belang voor het verlagen van de zorgbijdrage

(AWBZ)

Schenken verkleint immers ook uw Box 3 vermogen.

Vormvrij

Tenzij: schenking op papier• Notariële akte

• Jaarlijks (daadwerkelijk) rente betalen: 6%

Denk om:

- privéclausule

- inbrengverplichting

Vragen?

Waarvoor is een levenstestament?

Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over:

• Geld• Medische behandelingen• Opname in een verzorgings- of verpleeghuis• Over inboedel en huis• etc.

Vragen?