DESAFIO DE APRENDIZAGEMCurso: Administrao Perodo Letivo: 2011/2Semestre: 2 Turno: Disciplina: Teoria de Contabilidade Professor EAD: Alunos:

ELETROBRAS ELETROSULA ELETROSUL Centrais Eltricas S.A. (ELETROSUL ou Companhia) uma companhia fechada de economia mista, com sede em Florianpolis SC, controlada pelas Centrais Eltricas Brasileiras S.A. (ELETROBRAS). Tem como principais atividades a transmisso e a gerao de energia eltrica, podendo ainda, realizar estudos, projetos, construo, operao e manuteno das instalaes dos sistemas de transmisso e de gerao de energia eltrica, estando estas atividades regulamentadas pela Agncia Nacional de Energia Eltrica (ANEEL), vinculada ao Ministrio de Minas e Energia (MME).Adicionalmente, a concessionria est autorizada a participar de consrcios ou de outras companhias, com o objetivo de desenvolver atividades nas reas de energia.O sistema de transmisso de energia eltrica, da ELETROSUL, possui 9.645,5 km de linhas detransmisso, e potncia de transformao de 21.197,3 MVA em 40 subestaes, distribudas nos Estados de Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso do Sul e Paran, e uma conversora de freqncia na fronteira do Brasil com a Argentina. Alm das instalaes prprias, a Companhia possui equipamentos ou presta servios de operao e/ou manuteno em mais 17 subestaes e nos sistemas de integrao com o Uruguai (Rivera) e Argentina (Garabi).A operao das instalaes de transmisso da ELETROSUL coordenada pelo seu Centro de Operao do Sistema Eletrosul (COSE), instalado na Sede da Companhia, de acordo com os procedimentos definidos pelo Operador Nacional do Sistema Eltrico (ONS).Alm dos investimentos em ativos de transmisso, a Companhia participa ainda nas seguintes empresas:Artemis Transmissora de Energia S.A., Empresa de Transmisso do Alto Uruguai S.A. (ETAU), Empresa de Transmisso de Energia de Santa Catarina S.A. (SC Energia), Uirapuru Transmissora de Energia S.A.,Empresa de Transmisso de Energia do Rio Grande do Sul S.A. (RS ENERGIA), Porto Velho Transmissora de Energia S/A, Norte Brasil Transmissora de Energia S/A e Estao Transmissora de Energia S/A.Todas tm como objeto social o propsito especfico e nico de explorar concesso de servio pblico de transmisso de energia eltrica, prestados mediante a implantao, construo, operao e manuteno das instalaes de transmisso, com concesso por 30 anos outorgadas pela Unio por intermdio da ANEEL (ver nota 12).A atividade de gerao da Companhia ainda encontra-se na fase pr-operacional, contando com 2 (duas) Usinas hidroeltricas, com previso para entrada em operao em outubro de 2010 e 2012, 10 (dez) Pequenas Centrais Hidroeltricas (PCH), com previso para entrada em operao conforme discriminado no item b) ii, e 1 (uma) Usina hidroeltrica em consrcio com a COPEL da qual a ELETROSUL participa com 49%, com previso para entrada em operao em janeiro de 2011.Na atividade de gerao participa ainda com 20% no capital da empresa ESBR Participaes S/A, que tem por objeto nico e exclusivo a participao no capital da Sociedade de Propsito Especfico (SPE) denominada Energia Sustentvel do Brasil S/A, com o objeto social o propsito especifico e nico de explorar concesso de servio pblico de gerao de energia eltrica, atravs da UHE Jirau.A ELETROSUL participa ainda societariamente em projetos de gerao de energia elica no Parque Elico Coxilha Negra em SantAna do Livramento (RS), tendo participao nas seguintes SPEs: Elica Cerro Chato I, Elica Cerro Chato II e Elica Cerro Chato III. Quando todos os empreendimentos entrarem em operao, a Companhia ter uma potencia instalada de 1.185,9 MW.Em 31 de maro de 2010, a Companhia possua passivo circulante em excesso ao ativo circulante, no montante de R$ 168.211 mil, devido aos desembolsos realizados para o seu programa de investimentos.A Companhia honrar suas dvidas de curto prazo, atravs da gerao prpria de caixa e de aporte de recursos da ELETROBRAS para capitalizao.

BALANO PATRIMONIAL EM 31 DE MARO DE 2010 E 31 DE DEZEMBRO DE 2009

ATIVO 2010 2009 Maro Dezembro Notas

CIRCULANTENumerrio disponvel 8.484 4.683Aplicaes no mercado 3 119.987 164.118Consumidores, concessionrias e permissionrias 4 91.000 89.114Crditos de energia renegociados 5 161.882 150.286Devedores diversos 6 17.825 21.984Desativaes, alienaes e servios em curso 8 23.986 22.413Tributos a compensar 9 26.423 12.571Almoxarifado 26.278 26.308Outros crditos 10 15.576 16.303 491.441 507.780

NO CIRCULANTERealizvel em longo prazoCrditos de energia renegociados 5 488.078 490.718Tributos a compensar 9 6.071 3.717Imposto de renda e contribuio social diferidos 11 68.674 68.242Outros crditos 10 17.707 19.033 580.530 581.710Investimentos 12Participaes em coligadas/controladas 765.460 676.987Outros 3.316 3.312 768.776 680.299Imobilizado - lquido 13Transmisso 2.048.425 2.046.894Gerao 727.075 664.646Outros 100.818 98.314 2.876.318 2.809.854Intangvel - lquido 14 100.151 101.260 4.325.775 4.173.123

TOTAL DO ATIVO 4.817.216 4.680.903

BALANO PATRIMONIAL EM 31 DE MARO DE 2010 E 31 DE DEZEMBRO DE 2009

PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO 2010 2009 Maro Dezembro

NotasCIRCULANTEFornecedores 15 45.741 68.950Folha de pagamento 30.558 36.364Emprstimos e financiamentos 16 55.668 126.233Participao nos lucros e resultados 23.260 23.260Tributos e contribuies sociais 17 38.855 87.419Imposto de renda e contribuio social diferidos 11 55.040 51.097Dividendos a pagar 198.643 194.629Obrigaes estimadas 18 94.643 66.799Provises para contingncias 19 65.551 65.587Entidade de previdncia complementar 21 8.187 9.254Outros passivos 20 43.506 38.299 659.652 767.891

NO CIRCULANTEEmprstimos e financiamentos 16 1.018.479 834.498Tributos e contribuies sociais 17 150.175 154.838Imposto de renda e contribuio social diferidos 11 171.185 172.375Entidade de previdncia complementar 21 25.054 26.162Outros passivos 20 3.299 3.312 1.368.192 1.191.185

PATRIMNIO LQUIDO 22Capital social 1.245.042 1.245.042Reservas de lucros 1.046.641 1.046.641Lucros acumulados 67.545 - 2.359.228 2.291.683Recursos destinados ao aumento de capital 430.144 430.144 2.789.372 2.721.827

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO 4.817.216 4.680.903

RODOVIA DO AO S/AA empresa RODOVIA DO AO S/A constituda sob a forma de sociedade annima, criada em maro de 2008, e tem como atividade principal a explorao da infra-estrutura rodoviria federal, sob o regime de concesso, do lote 3 da fase 2 do Ministrio dos Transportes do programa de concesses de rodovias. A Companhia obteve a concesso, pelo prazo de 25 anos, mediante licitao pblica. O objeto da concesso a recuperao, melhoramento, manuteno, operao e duplicao de alguns trechos da BR 393, com extenso de 200,4 km, mediante a cobrana de tarifas de pedgio. Outras atividades podem ser exercidas, a exemplo a explorao da faixa de domnio; como o aluguel de espao para publicidade, passagem de cabos de fibra ptica e distribuio de panfletos, que sero consideradas sob o ttulo de Receitas Acessrias e o resultado dessas levado modicidade tarifria. As atividades so reguladas e fiscalizadas pela Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT. A Companhia iniciou a cobrana de pedgio da sua primeira praa situada no municpio de Paraba do Sul, no dia 05/03/09, a segunda praa de pedgio, situada no municpio de Sapucaia, iniciou a cobrana no dia 30/04/09 e a terceira e ltima, praa situada no municpio de Barra do Pira, no dia 05/07/09, com tarifa idntica para essas praas de pedgio, de R$ 3,20 (trs reais e vinte centavos) e cobrana bidirecional.APRESENTAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS:

As demonstraes contbeis foram elaboradas de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil e so apresentados com a observncia das disposies da Lei das Sociedades por Aes (Lei n 6.404/76) considerando as alteraes introduzidas pelas Leis n 11.638/07 e n 11.941/09 (MPn449/08) e dos pronunciamentos tcnicos emitidos pelo Comit de Pronunciamentos Contbeis CPC. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXA Companhia inclui na divulgao de suas demonstraes contbeis a demonstrao do valor adicionado (DVA), que tem o objetivo de demonstrar o valor da riqueza gerada pela Companhia, a sua distribuio entre os elementos que contriburam para a gerao dessa riqueza, tais como empregados, financiadores, acionistas, governos e outros, bem como a parcela da riqueza no distribuda.

BALANO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE 2009 E DE 2010

ATIVO 2010 2009

CIRCULANTECaixa e bancos 1.738.575 76.651Aplicaes financeiras 881.558 25.706.705Contas a receber 2.442.161 -Despesas antecipadas 531.636 345.800Outros crditos 1.949.691 1.661.193 7.543.621 27.790.349ATIVO NO CIRCULANTERealizvel em longo prazoDepsitos judiciais 93.759 89.759ImobilizadoRecuperao da Rodovia 26.963.672 13.021.998Operao da Rodovia 9.562.779 460.988Melhoramentos 25.289.575 2.081.161Imobilizaes prprias e benfeitorias em bens de terceiros 5.648.185 3.414.945Imobilizado em andamento 53.942.642 45.121.484Depreciao (4.103.207) - 117.303.646 64.100.576Intangvel 24.923 11.070Diferido 8.474.316 8.795.487 125.896.644 72.996.892TOTAL DO ATIVO 133.440.265 100.787.241

PASSIVO 2010 2009CIRCULANTEFornecedores e prestadores de servios 2.229.769 983.614Obrigaes emprstimos e financiamentos - moeda nacional 70.493.110 34.753.340Tributos e contribuies federais 443.240 90.995Tributos municipais 370.893 21.045Obrigaes trabalhistas e previdencirias 883.936 429.932Contas a pagar com partes relacionadas 862.763 22.104.184Outras contas a pagar 696.964 960.696 75.980.675 59.343.806

PASSIVO NAO CIRCULANTEObrigaes emprstimos e financiamentos - moeda nacional - 18.839.504Outras contas a pagar 1.190.915 1.603.931 1.190.915 20.443.435PATRIMNIO LQUIDOCapital social 59.000.000 21.000.000Prejuzos acumulados(2.731.325) - 56.268.675 21.000.000TOTAL DO PASSIVO 133.440.265 100.787.241

RESULTADO DO PERODO DE 04 DE MARO DE 2010 A 31 DE DEZEMBRO DE 2010

RECEITA DE PEDGIO 34.152.613

DEDUES DA RECEITA BRUTAImpostos incidentes (2.954.201)RECEITA LQUIDA DE VENDAS 31.198.412Custo dos servios prestados(24.294.650)LUCRO BRUTO 6.903.762RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAISDespesas com pessoal e encargos sociais (4.062.949)Despesas gerais (1.220.424)Despesas com terceiros (1.048.388)Material de limpeza e manuteno (446.339)Depreciao e amortizao (3.058.006)Despesas tributrias (316.909) (10.153.015)

PREJUZO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO (3.249.253)

RESULTADO FINANCEIROReceitas financeiras 1.981.618Despesas Financeiras (1.463.690)

PREJUIZO LQUIDO DO EXERCCIO (2.731.325)

Prejuzo por aes do capital social (0,046)Quantidade de aes no final do exerccio 59.000.000

PATRIMNIO LQUIDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2010 E DE 2009

Descrio Capital social Prejuzos acumulados TotalConstituio de capital 21.000.000 21.000.000

Saldo em 31 de dezembro de 2008 21.000.000 21.000.000Aumento de capital 38.000.000 38.000.000Prejuzo do exerccio - (2.731.325) (2.731.325)

Saldo em 31 de dezembro de 2009 59.000,000 (2.731.325) 56.268.675

PETROBRASEm outubro de 1953, atravs da Lei 2.004, a Petrobras era criada para executar as atividades do setor petrleo no Brasil em nome da Unio. A Petrobrs - Petrleo Brasileiro SA iniciou suas atividades com o acervo recebido do antigo Conselho Nacional do Petrleo (CNP): Campos de petrleo com capacidade para produzir 2.700 barris por dia (bpd); Bens da Comisso de Industrializao do Xisto Betuminoso; Refinaria de Mataripe (BA), processando 5.000 bpd; Refinaria em fase de montagem, em Cubato (SP); Vinte petroleiros com capacidade para transportar 221.295 toneladas; Reservas recuperveis de 15 milhes de barris; Consumo de derivados de 137.000 bpd; Fbrica de fertilizantes em construo (Cubato - SP).Ao longo de quatro dcadas, tornou-se lder em distribuio de derivados no pas, colocando-se entre as vinte maiores empresas petrolferas na avaliao internacional.Detentora da tecnologia mais avanada do mundo para a produo de petrleo em guas profundas, a Companhia foi premiada, em 1992 e 2001, pela Offshore Technology Conference (OTC).Em 1997, o Brasil ingressou no seleto grupo de 16 pases que produz mais de 1 milho de barris de leo por dia. E nesse mesmo ano foi criada a Lei n 9.478, que abre as atividades da indstria petrolfera iniciativa privada. Com a lei, foram criados a Agncia Nacional do Petrleo (ANP), encarregada de regular, contratar e fiscalizar as atividades do setor; e o Conselho Nacional de Poltica Energtica, um rgo formulador da poltica pblica de energia.A Petrobras teve um grande desafio quando foi quebrado, em 1997, o monoplio das atividades ligadas explorao, produo e refino de petrleo e gs natural. Este desafio foi superado pela empresa como ser mostrado posteriormente no trabalho. As explicaes para o sucesso da Petrobras esto na eficincia de suas unidades espalhadas por todo o Brasil: nas refinarias, reas de explorao e de produo, dutos, terminais, gerncias regionais e na sua grande frota petroleira.

3.1.2 Perfil da Empresa

Com a queda do monoplio em 1997, a Petrobras teve que buscar novos rumos e caminhos, como o indicado a seguir:Uma companhia integrada que atua na explorao, produo, refino, comercializao e transporte de petrleo e derivados no Brasil e no exterior.Uma empresa de energia com enorme responsabilidade social e profundamente preocupada com a preservao do meio ambiente.Uma companhia que tem a sua trajetria de conquistas premiada por inmeros recordes e pelo reconhecimento internacional.Com sede na cidade do Rio de Janeiro, a Petrobras possui escritrios e gerncias de administrao em importantes cidades brasileiras como Salvador, Braslia e So Paulo.Devido alta competitividade do novo cenrio da indstria de energia, a Petrobras reposicionou-se em relao ao futuro, utilizando os mais modernos instrumentos de gesto.De acordo com o modelo de estrutura organizacional, a Companhia passa a funcionar com cinco reas de negcio - E&P (Explorao e Produo), Abastecimento, distribuio, Gs & Energia e Internacional -, duas de apoio - Financeira e Servios e as unidades corporativas ligadas diretamente ao presidente. Alm de melhorar todo aspecto operacional e os resultados da empresa, a nova estrutura abre espao para que os empregados desenvolvam seu potencial e se beneficiem do valor agregado ao negcio.Logo adiante, no trabalho teremos uma melhor conceituao destas reas de atuao no tocante ao plano estratgico da empresa para 2015.A Petrobras desenvolve diversas atividades no exterior e mantm uma consistente atividade internacional, tendo como misso de forma segura e rentvel nas atividades da indstria de leo, gs e energia, nos mercados nacionais e internacionais, fornecendo produtos e servios de qualidade, respeitando o meio ambiente, considerando os interesses dos seus acionistas e contribuindo para o desenvolvimento do Pas.A Petrobras ser uma empresa de energia com forte presena internacional e lder na Amrica Latina, atuando com foco na rentabilidade e responsabilidade social.

Balano Patrimonial da Petrobras 2010 e 2009

Ativo Padronizado(Reais Mil)

Cdigo Descrio da Conta 2010 2009

1.01 Ativos Circulantes

1.01.01 Financeiro

1.01.01.1 Disponvel 2.214.663 1.523.780 1.01.01.2 Aplicaes Financeiras 22.737.881 10.351.049

Subsoma 24.952.544 11.874.829

1.01.02 Operacional1.01.02.1 Clientes 8.035.410 7.993.424 1.01.02.2 Estoques 10.395.149 12.208.932

Subsoma 18.430.559 20.202.356 1.01.03 Outros 8.486.190 6.353.806 1.01 Totais do Ativo Circulante 51.869.293 38.430.991 1.02 Realizveis em Longo Prazo 16.948.940 16.267.287 1.03 Ativo Permanente1.03.01 Investimentos 2.022.657 637.289 1.03.02 Imobilizado 64.778.774 41.265.327 1.03.03 Diferido 614.699 659.188

1.03 Total do Ativo Permanente 67.416.130 42.561.804

Total do Ativo 136.234.363 97.260.082

Passivo Padronizado(Reais Mil)

Cdigo Descrio da Conta 2010 2009

2.01 Passivo Circulante2.01.01 Operacional2.01.01.1 Fornecedores 7.039.312 6.491.140 2.01.01.2 Outras Obrigaes 21.061.944 16.292.114

Subsoma 28.101.256 22.783.254

2.01.02 Financeiro2.02.02.1 Emprstimos Bancrios 8.132.071 6.015.764 2.02.02.2 Duplicatas Descontadas 664.537 414.164 Subsoma 8.796.608 6.429.928

2. 01 Total do Passivo Circulante 36.897.864 29.213.182

2.02 Passivo Exigvel em Longo Prazo2.02.1 Emprstimos e Financiamentos 34.115.878 24.786.003 2.02.2 Provises 7.383.448 4.341.143 2.02.3 Outros 8.469.844 4.594.848

2.02 Total do Exigvel em Longo Prazo 49.969.170 33.721.994 2.03 Patrimnio Lquido2.03.01 Capital Social Realizado 20.201.941 16.630.868 2.03.02.1 Reservas de Lucro e Capitais 29.165.388 17.694.038 2.03.02.2 Lucros Acumulados 0 0 0

2.03 Total do Patrimnio Lquido 49.367.329 34.324.906

Total do Passivo 136.234.363 97.260.082

Demonstrao de Resultados de 2010 e 2009(Reais Mil)

Cdigo Descrio da Conta 2010 2009

3.01 Receita Bruta De Vendas 131.988.260 99.164.118 3.02 Dedues Da Receita Bruta -36.245.558 -29.987.963

3.03 Receita Lquida De Vendas 95.742.702 69.176.155 3.04 Custos De Bens E/ou Servios Vendidos -52.893.317 -44.205.250

3.05 Resultado Bruto 42.849.385 24.970.905 3.06.01 Despesas Operacionais -13.597.784 -14.066.895 3.06.03.01 Receitas Financeiras 1.817.356 3.628.776 3.06.03.02 Despesas Financeiras -3.195.132 -2.462.598

3.07 Resultado Operacional 27.873.825 12.070.188 3.08.01 Receitas No-operacionais 36.548 838.432 3.08.02 Despesas No-operacionais -521.256 -1.008.531

3.09 Resultado Antes Tributos/particip. 27.389.117 11.900.089 3.10 Proviso Para IRPJ e CS -8.153.714 -3.902.949 3.11 Diferido 338.017 -105.834 3.12 Participaes/contribuies Estatutrias -894.442 -444.094 3.14 Participaes Minoritrias -884.309 650.579

3.15 Lucro Lquido 17.794.669 8.097.791

Referncias Bibliogrficas

* Matarazzo, Dante C. Anlise Financeira de Balanos, Editora Atlas, 5 Edio,So Paulo-SP, 1998.* Marion, Jos C. Contabilidade Bsica, Editora Atlas, 4 Edio, So Paulo-sp,1996.* Site da Petrobras www.petrobras.com.br.* Site do Professor Edson Pamplona www.iem.efei.br/edson