elaborado o modificado revisado aprobado · manual de presupuesto fecha: septiembre 25 de 2012 1...

PROCESO DE GESTIÓN FINANCIERA CÓDIGO: MN-GF-001(PR-001)

PROCEDIMIENTO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL VERSIÓN: 1

MANUAL DE PRESUPUESTO FECHA: Septiembre 25 de 2012

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CONTROL DE CAMBIOS

VERSIÓN1 FECHA DESCRIPCIÓN DE LA MODIFICACIÓN

1 Septiembre 25 de 2012 Primera versión del documento.

ELABORADO O MODIFICADO REVISADO APROBADO

ORLANDO ARIZA NIEVES Director Financiero

FRANCISCO BERNAL RAMÍREZ Director Sistemas de Gestión de Calidad

IVÁN A. RAMÍREZ BERMÚDEZ Vicerrector Financiero y de Tecnología

JORGE O. GAITÁN ARCINIEGAS Rector

1 La versión vigente del presente documento reposa en los archivos del Departamento de Sistemas de Gestión de la Calidad, por lo tanto las demás versiones físicas o electrónicas se consideran como COPIA NO CONTROLADA, de acuerdo con el Procedimiento para el Control de los Documentos.




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CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 3

1. OBJETIVO .......................................................................................................................................... 4

2. PRINCIPIOS PARA LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL ...................................................... 4

3. POLÍTICAS DE OPERACIÓN .......................................................................................................... 4

4. CICLO PRESUPUESTAL.................................................................................................................... 8

4.1 Preparación del proyecto de presupuesto individual (PrPI) ............................................. 9

4.2 Presentación de proyecto de presupuesto individual (PrPI) ante la Rectoría, las Vicerrectorías y Planeación ....................................................................................................... 9

4.3 Consolidación del proyecto de presupuesto Institucional (PrPIN) ................................. 9

4.4 Revisión del proyecto de proyecto de presupuesto (PrPIN)............................................. 9

4.5 Presentación del Proyecto de Presupuesto Institucional (PrPIN) ante el Comité Administrativo y Financiero y el Consejo Superior ............................................................. 10

4.6 Aprobación del Presupuesto Institucional (PIN) por parte del Consejo Superior ..... 10

4.7 Ejecución del presupuesto aprobado .................................................................................. 11

4.8 Control, seguimiento y evaluación presupuestal .............................................................. 12

5. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES ....................................................................................... 13

6. COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES .. 13

6.1 Presupuesto de ingresos ............................................................................................................ 13

6.2 Presupuesto de gastos ............................................................................................................... 16

6.3 Presupuesto de costo de operación ..................................................................................... 18

6.4 Presupuesto de inversiones ....................................................................................................... 20

7. RUBROS PRESUPUESTALES CENTRALIZADOS Y DESCENTRALIZADOS ............................... 21

8. CENTROS DE COSTO ................................................................................................................... 26

9. PLAN ÚNICO DE CUENTAS – P.U.C. ......................................................................................... 35

10. ANEXOS .......................................................................................................................................... 50




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INTRODUCCIÓN El Presupuesto de UNIAGRARIA se define como el instrumento de gestión más idóneo para que la Institución priorice sus políticas financieras en función de su misión, su visión y el plan estratégico de desarrollo.

La Vicerrectoría Financiera y de Tecnología en conjunto con el Departamento de Planeación, establecen los parámetros y criterios para la elaboración del proyecto anual de presupuesto. Estas directrices contemplan las pautas generales que deberán seguir las unidades académicas y administrativas para conformar el Proyecto de Presupuesto Institucional (PrPIN) de manera articulada y guardando relación directa con el plan estratégico de desarrollo y los planes operativos anuales.

Las directrices formuladas que rigen la construcción del proyecto de presupuesto se deberán formular acorde con las líneas, componentes, hitos, objetivos y metas del plan estratégico de desarrollo, al igual que reflejar la responsabilidad y la eficiencia en el manejo de los recursos financieros de la Institución, siguiendo los principios para la programación presupuestal y fundamentalmente el cumplimiento de las metas propuestas.

Las cifras correspondientes a los ingresos, los costos, los gastos y las inversiones deben ser soportadas con la elaboración e inscripción previa de los planes de acción operativos de las áreas en el Departamento de Planeación, de tal forma que se determine con antelación su viabilidad, como requisito indispensable para la aprobación del Proyecto de Presupuesto Individual (PrPI).

Los resultados del ejercicio presupuestal de cada vigencia obedecen a las necesidades expresadas por cada una de las unidades mediante el plan de acción operativo aprobado por el Departamento de Planeación, cuyo propósito es facilitar el seguimiento y la evaluación de los programas y proyectos que se van a ejecutar en el marco del plan estratégico de desarrollo y observar el nivel de cumplimiento de las metas fijadas en éste. Los requerimientos presentados se encuentran sujetos a la disponibilidad de los recursos estimados y a las prioridades en materia de gastos e inversiones para cada vigencia.

En el presente documento se describen y sustentan los aspectos principales del ciclo presupuestal, desde la preparación del presupuesto, hasta la ejecución y control periódico correspondiente.




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1. OBJETIVO

El presente documento tiene como propósito fundamental ilustrar los conceptos básicos necesarios para concebir el procedimiento de programación presupuestal, enmarcado dentro de la normatividad interna vigente para la elaboración, consolidación, aprobación, ejecución y control del presupuesto Institucional.

2. PRINCIPIOS PARA LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

Los principios que rigen la programación presupuestal en UNIAGRARIA son directrices constituidas como norma, cuyo propósito es establecer un modelo común entre todas las unidades, tanto académicas como administrativas, para la adecuada conformación del presupuesto Institucional.

Los siguientes principios deben cumplirse y a su vez encontrarse implícitos en los documentos presupuestales:

a. Planificación. El presupuesto Institucional deberá guardar relación directa y concordancia con el Plan Estratégico de Desarrollo y con los planes operativos de cada una de las áreas funcionales de la Institución.

b. Anualidad. La vigencia presupuestal inicia el 1º de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en esta fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán.

c. Universalidad. El presupuesto contendrá la totalidad de los ingresos, costos, gastos e inversiones que se proyecten durante la vigencia presupuestal respectiva. En consecuencia, las erogaciones no previstas en el presupuesto aprobado por el Consejo Superior se encontrarán sujetas al análisis y aprobación de la correspondiente adición por parte de éste órgano.

d. Sostenibilidad financiera. El presupuesto debe garantizar que el margen de rentabilidad previsto por las unidades operativas y académicas aseguren ingresos suficientes para cubrir los costos y gastos de operación y administración, para la correspondiente vigencia.

e. Unidad de caja. Con el recaudo de los ingresos estimados en el presupuesto institucional se atenderá el pago oportuno de los costos, gastos e inversiones autorizados en el presupuesto.

f. Causación. Principio elemental de la contabilidad que se define como la acción de reconocer los hechos económicos en el período en el que se realicen, independientemente de que se efectúe el desembolso del pago o la recepción del dinero, es decir, se registra




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cuando se ha constituido una obligación frente a un tercero o un derecho exigible a favor de la Institución.

g. Programación integral. La programación presupuestal deberá contemplar simultáneamente los rubros de inversión, costos y de gastos de funcionamiento que las exigencias académicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos y normas internas vigentes.

h. Especialización. Las apropiaciones deben ser utilizadas para el desarrollo del objeto y de las funciones en cada unidad administrativa y académica de la Institución, y se ejecutarán estrictamente para cumplir con los propósitos programados.

i. Coherencia. El presupuesto debe ser compatible con las metas fijadas por la Administración en el Plan Estratégico de Desarrollo y en los Planes Operativos de cada unidad.

j. Unidad presupuestal. El presupuesto deberá contener la totalidad de los ingresos previstos y los gastos e inversiones estimados que la Institución pretenda realizar durante la vigencia fiscal respectiva. Debe encontrarse agrupado en un mismo documento y ser presentado de manera consolidada ante el Consejo Superior para su aprobación.

3. POLÍTICAS DE OPERACIÓN

a. El presupuesto debe guardar coherencia con las estrategias, políticas y objetivos Institucionales, siendo herramienta de planificación para el cumplimiento de la misión y la visión de UNIAGRARIA.

b. Los planes y programas estratégicos institucionales deben tener relación directa con el desarrollo y mejoramiento continuo de los programas académicos, la docencia, la investigación, la extensión y la proyección social. Además deben ser la base para la determinación de los presupuestos de ingresos, costos, gastos de funcionamiento e inversiones.

c. Como política de inversiones las unidades académicas deben contemplar dentro de sus proyecciones la destinación de recursos para cubrir las necesidades propias de cada programa en medios educativos, infraestructura, personal docente, capacitación, investigación, proyección social, bienestar e internacionalización con el propósito de mejorar continuamente la calidad en materia académica y garantizar una formación integral de los Estudiantes.

d. El presupuesto de inversiones debe obedecer al compromiso Institucional de mejorar

continuamente la calidad de la educación a través de los planes estratégicos y de los




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procesos determinados en el sistema de gestión, mediante el diseño e implementación de proyectos que permitan el fortalecimiento Institucional.

e. De acuerdo con el principio de anualidad, el presupuesto Institucional se debe desarrollar con vigencia anual del 1° de Enero al 31 de Diciembre, desagregado en períodos mensuales por cada una de las unidades académicas y administrativas.

f. El presupuesto debe ser coherente con la realidad Institucional y las cifras consignadas en éste deben obedecer a un análisis detallado de las políticas institucionales en la materia, los resultados de vigencias anteriores, de los planes operativos y de los proyectos y estrategias de corto, mediano y largo plazo.

g. El presupuesto Institucional debe guardar razonabilidad entre la proyección de los costos, gastos de funcionamiento e inversiones con respecto de la estimación de los ingresos, de tal manera que se garantice la sostenibilidad y el equilibrio financiero Institucional.

h. Las áreas académicas y administrativas deben formular sus presupuestos de gastos de funcionamiento e inversiones, así como de ingresos, teniendo en cuenta los lineamientos establecidos por el Consejo Superior y la Rectoría.

i. La metodología y el proceso para la programación presupuestal deben ser estructurados por la Vicerrectoría Financiera y de Tecnología. Ésta dependencia indicará los lineamientos para su formulación ejecución y control.

j. La Vicerrectoría Financiera y de Tecnología establecerá el cronograma y los requisitos para que las diferentes dependencias elaboren y presenten sus proyectos de presupuesto.

k. La Vicerrectoría Financiera y de Tecnología presentará el Proyecto de Presupuesto a consideración del Comité Administrativo y Financiero y del Consejo Superior.

l. Es responsabilidad de la Vicerrectoría Financiera y de Tecnología el desarrollo adecuado y oportuno de las actividades de elaboración divulgación, ejecución, control, seguimiento y evaluación presupuestal.

m. Mensualmente la Vicerrectoría Financiera y de Tecnología o su delegado presentará al Comité Administrativo y Financiero y al Consejo Superior, el informe de ejecución presupuestal.

n. La proyección de los gastos de funcionamiento hecha con base en el Plan de Acción operativo, debe obedecer a la aplicación de una política de control del gasto que permita obtener un equilibrio con los costos, las inversiones y los ingresos estimados.




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o. La ejecución de los recursos del presupuesto aprobado por el Consejo Superior se encuentra sujeta a la autorización de la ordenación del gasto, de acuerdo con las atribuciones establecidas Institucionalmente.

p. Durante el desarrollo de la ejecución presupuestal se debe analizar el comportamiento de los ingresos frente a los costos, gastos de funcionamiento e inversiones, con el propósito de determinar la razonabilidad y coherencia en el presupuesto Institucional.

q. El presupuesto institucional debe garantizar la continuidad tanto de las inversiones en curso, como de las programadas para la vigencia actual, las de mediano y de largo plazo, con el propósito de asegurar su sostenibilidad en el tiempo y los recursos asignados.

r. Cuando sea pertinente, de acuerdo con las necesidades institucionales en materia de inversión para el desarrollo de planes y programas estratégicos, el presupuesto Institucional en su componente de flujo de caja proyectado, podrá incorporar un rubro de endeudamiento para la consecución de recursos externos, teniendo en cuenta la preservación de la capacidad para cumplir debidamente con las obligaciones financieras.

s. Antes de solicitar una adición presupuestal se debe haber agotado toda posibilidad de traslado entre rubros.

t. Las adiciones y traslados presupuestales deben ser presentadas a la Rectoría en sus sesiones de Comité Primario, para su correspondiente estudio y posterior aprobación por parte del Consejo Superior o las instancias que éste determine. En tal sentido, éstas deberán ser solicitadas con suficiente anticipación teniendo en cuenta la necesidad del producto o servicio.

u. Todo traslado presupuestal debe guardar la debida coherencia entre los rubros presupuestales que se proyecte afectar, con la correspondiente justificación de la operación y las aprobaciones pertinentes.

v. Los rubros de inversión aprobados en el presupuesto Institucional no pueden ser trasladados a rubros presupuestales de gastos de funcionamiento.

w. Los costos de personal aprobados en el presupuesto Institucional no pueden ser sujetos de traslados entre rubros presupuestales, ya que solo deben ser ejecutados para los fines previstos inicialmente. Únicamente se presupuestará lo que se encuentra definido en la planta de personal aprobada. El personal requerido que no se encuentre autorizado dentro de dicha planta deberá ser previamente creado en planta de conformidad con la normatividad establecida para tal fin. Excepcionalmente, y únicamente con autorización de la Rectoría, los traslados de costos de personal se podrán llevar a cabo para plazas que vayan a permanecer vacantes durante la vigencia de ejecución del traslado presupuestal.




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x. Las necesidades relacionadas con la contratación de personal en cualquiera de sus modalidades, no previstas en el presupuesto aprobado por el Consejo Superior, deben ser solicitadas estrictamente mediante adición presupuestal; éstas no serán procesadas ni aprobadas por traslado entre rubros presupuestales.

y. La presupuestación de cifras relacionadas con la vinculación de personal de planta debe obedecer a una necesidad Institucional debidamente sustentada por parte del área solicitante y encontrarse respaldada con el Acto Administrativo correspondiente a la creación de la posición.

4. CICLO PRESUPUESTAL

El ciclo presupuestal es el conjunto de etapas que se desarrollan con una periodicidad anual, cuyo alcance inicia con la elaboración de los proyectos de presupuesto por unidad, hasta el control, seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestal general. La observación del ciclo presupuestal permite comprender las políticas Institucionales en materia de planeación financiera, encaminadas a cumplir con la misión, la visión y el plan estratégico de desarrollo.

1. PREPARACIÓN PRESUPUESTO POR UNIDAD

2. PRESENTACIÓN PrPI ANTE RECTORÍA, VICERRECTORÍAS Y PLANEACIÓN

3. CONSOLIDACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO

4. REVISIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO

5. PRESENTACIÓN A COMITE Y CONSEJO SUPERIOR

6. APROBACIÓN CONSEJO SUPERIOR

7. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO APROBADO

8. CONTROL, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PRESUPUESTAL




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4.1 Preparación del proyecto de presupuesto individual (PrPI) Se constituye como una de las etapas más importantes debido a que en ella se debe evidenciar la adopción de los principios y de las políticas de operación establecidas para la programación presupuestal; en ella se observan las expectativas de crecimiento y las necesidades Institucionales expresadas por cada una de las unidades académicas y administrativas.

Para cumplir con este propósito la Dirección Financiera proporciona capacitación, asesoría técnica y los instrumentos necesarios para la documentación de los proyectos de presupuesto por parte de los responsables de cada unidad y su posterior presentación ante la Vicerrectoría Financiera y de Tecnología.

4.2 Presentación de proyecto de presupuesto individual (PrPI) ante la Rectoría, las Vicerrectorías y Planeación

En esta fase cada una de las unidades presenta el proyecto de presupuesto individual ante la Alta Dirección, con el propósito de realizar una ilustración acerca de las proyecciones que se propone ejecutar, debidamente sustentadas con el plan de acción operativo. En ese espacio la Alta dirección analiza la pertinencia de las proyecciones para la vigencia siguiente, dentro del contexto de la misión, la visión y el plan estratégico de desarrollo.

4.3 Consolidación del proyecto de presupuesto Institucional (PrPIN) La Dirección Financiera, con el apoyo de la Coordinación de Presupuesto y Control Financiero, es la unidad responsable de realizar la armonización de los proyectos de presupuesto (PrPI) elaborados por las unidades académicas y administrativas, cuyo documento consolidado es sujeto de análisis y ajustes con el propósito obtener el proyecto de presupuesto global que represente cuantitativamente, en términos monetarios, las estrategias, objetivos, metas y en general el actuar Institucional para la siguiente vigencia.

4.4 Revisión del proyecto de proyecto de presupuesto (PrPIN) En esta fase la Dirección Financiera en conjunto con la Coordinación de Presupuesto y Control Financiero y las unidades académicas y administrativas realizan el análisis del proyecto de presupuesto dentro del contexto Institucional, con el propósito de verificar la aplicación de los




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principios y de las políticas de operación establecidas para la programación presupuestal, guardando coherencia entre los ingresos estimados y los costos, gastos e inversiones proyectadas, de tal manera que se mitigue el riesgo de incurrir en desequilibrios financieros futuros.

4.5 Presentación del Proyecto de Presupuesto Institucional (PrPIN) ante el Comité Administrativo y Financiero y el Consejo Superior

La Vicerrectoría Financiera y de Tecnología presenta el Proyecto de Presupuesto Institucional (PrPIN) ante el Comité Administrativo y Financiero y la Comisión Administrativa y Financiera del Consejo Superior, cuerpos constituidos para analizar las cifras proyectadas en relación con el plan estratégico de desarrollo y recomendar su presentación formal al Consejo Superior.

4.6 Aprobación del Presupuesto Institucional (PIN) por parte del Consejo Superior Una vez terminada la etapa de revisión y análisis del Proyecto de Presupuesto Institucional (PrPIN) descritos en la fase anterior, el Consejo Superior aprueba el Presupuesto Institucional (PIN).

Considerando que la presentación pertinente y oportuna del proyecto de presupuesto Institucional (PrPIN) al Consejo Superior es indispensable para que éste sea aprobado en su sesión del mes de Noviembre de cada año para la siguiente vigencia, se debe tener en cuenta el cronograma siguiente el cual describe las actividades previas que deben realizar las diferentes áreas:




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PAEO = PLAN DE ACCIÓN ESTRATÉGICO Y OPERATIVO PrPI = PROYECTO DE PRESUPUESTO INDIVUDUAL PrPIN = PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PIN = PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

4.7 Ejecución del presupuesto aprobado

La ejecución de los diferentes rubros del presupuesto por parte de las unidades académicas y administrativas se realiza a través de los siguientes procedimientos:

- Procedimiento para la Adquisición de Bienes y Servicios (PR-GI-001) - Procedimiento para el Reclutamiento de Personal (PR-GH-001) - Procedimiento para la Selección de Personal Docente (PR-GA-007) - Procedimiento para la Solicitud de Anticipos (PR-GF-007)

AÑO ANTERIOR A LA VIGENCIA PRESUPUESTAL AÑO DE LA VIGENCIA PRESUPUESTALAGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

PREPARACIÓN PAEO Y PrPI

ANÁLISIS Y APROBACIÓN PAEO

ANÁLISIS Y APROBACIÓN PrPI

CON

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SOCIALIZACIÓN PIN

EJECUCIÓN PIN

CONTROL PRESUPUESTAL

PRES

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PrPI




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Tanto los procedimientos mencionados como los formatos correspondientes, se encuentran a disposición en sus versiones vigentes para ser utilizados como herramienta para la ejecución de los recursos asignados en el Presupuesto Institucional (PIN), a fin de cumplir con la realización de las actividades descritas en el plan estratégico de desarrollo y el plan de acción operativo de cada Unidad.

Mediante el registro presupuestal se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiación, garantizando que ésta sea utilizada para los fines previstos. El Departamento Financiero a través de la Coordinación de Presupuesto y Control Financiero conserva el registro sistemático de la ejecución tanto de los ingresos como de los egresos, información que es utilizada posteriormente para el informe de ejecución presupuestal.

La ejecución de los gastos del Presupuesto Institucional (PIN) se realiza por medio de la ordenación del gasto, partiendo de la aprobación del presupuesto por parte del Consejo Superior, hasta el pago en cumplimiento de las obligaciones suscritas por la Institución mediante el compromiso de compra o contratación con terceros.

4.8 Control, seguimiento y evaluación presupuestal

En la etapa de control presupuestal se examinan las operaciones que se van a ejecutar con cargo al presupuesto, con el objeto de impedir desvíos financieros durante la vigencia. El control es ejercido sobre los aspectos financieros para vigilar el cumplimiento en el manejo de los recursos previsto en el presupuesto. El control presupuestal por unidad permite ejercer el seguimiento a los lineamientos establecidos para el desarrollo de las actividades académicas y administrativas que conduzcan al cumplimiento de las metas previstas, de manera que se asegure la utilización de los recursos financieros en los programas establecidos.

La Vicerrectoría Financiera y de Tecnología realiza el control, seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestal a través del Departamento Financiero mediante el registro presupuestal de cada una de las transacciones que se deriven de la afectación de los diferentes rubros presupuestales por parte de las unidades académicas y administrativas.

El informe de ejecución presupuestal es presentado mensualmente al Comité Administrativo y Financiero y al Consejo Superior para su respectivo control.




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5. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

La ejecución presupuestal tiene como propósito fundamental materializar las estrategias, objetivos y metas propuestas por la alta dirección, dentro del marco del Plan Estratégico de Desarrollo.

Dentro de éste proceso excepcionalmente se cuenta con la alternativa de acudir a modificaciones del Presupuesto Institucional (PIN), luego de haber sido aprobado por parte del Consejo Superior, las cuales pueden ser derivadas de proyectos u oportunidades surgidas en el curso de la vigencia presupuestal o a imprecisiones en las proyecciones hechas durante la etapa de construcción de los Proyectos de Presupuesto Individual (PrPI).

La modificación del presupuesto aprobado por el Consejo Superior se presenta por la solicitud de traslado o adición presupuestal, que consiste en incrementar las apropiaciones de rubros que presenten insuficiencia en relación con las necesidades reales de la Institución que sean prioritarios para el cumplimiento de las objetivos establecidos. En este caso la instancia correspondiente para su aprobación es el Concejo Superior o el Rector en su delegación.

6. COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES

6.1 Presupuesto de ingresos

Son todos aquellos recursos que percibe la Institución en desarrollo de su misión por concepto de derechos pecuniarios o de actividades derivadas de su objeto Institucional.

Ingresos Pecuniarios

Son los percibidos en desarrollo de la actividad principal de UNIAGRARIA tales como inscripción, derechos de matrícula, exámenes de habilitación, supletorios y preparatorios, realización de cursos, derechos de grado, expedición de certificados y constancias, seguro estudiantil y demás que se encuentren directamente relacionados con el proceso de formación de los estudiantes.

Otros Ingresos

Están constituidos por los ingresos diferentes a los denominados como pecuniarios, es decir, los percibidos por actividades diferentes a las relacionadas con el objeto social de la Institución.




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CÓDIGO CLASE GRUPO CUENTA o SUBCUENTA DESCRIPCIÓN

4 INGRESOS

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado. Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

41 OPERACIONALES

Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o servicios, así como los dividendos, participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social principal del ente económico.

4160 ENSEÑANZA

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio. Son todos aquellos ingresos que se derivan de la prestación de servicios académicos, a estudiantes desde su ingreso a la Universidad y aún después de su egreso.

416005 INGRESOS ACADÉMICOS (Subcuenta)

Se incluyen bajo este concepto, las rentas que se originan en la actividad propia y objetivos de Uniagraria, como contraprestación por los servicios que ella ofrece. Su programación se hace para cada programa académico y los resultados se consolidan por separado para pregrado y posgrado, por tipo de ingreso. Para su estimación se recurre a los planes estratégicos y operativos, a las estadísticas sobre comportamiento histórico de la población estudiantil en cada programa, a la apertura de nuevos programas y la demanda histórica por los servicios diferentes a matrícula. La estimación de los ingresos debe hacerse por período académico. No se debe realizar ninguna proyección que se base en recursos inciertos.

41600501 INSCRIPCIONES (Subcuenta)

Son derechos de inscripción los que cubre el aspirante al ingresar a la Entidad, con el fin de sufragar los gastos que demanda todo el proceso anterior a la matrícula de programas de pregrado.

41600502 MATRÍCULAS

Se entiende por derechos de matrícula la contraprestación pecuniaria a cargo del estudiante por el derecho a beneficiarse de los servicios y usar los recursos Institucionales necesarios para cumplir un plan de estudios en un período académico dado.

41600503 CERTIFICADOS Comprende el pago realizado por los Estudiantes con el fin de sufragar los gastos en que incurre la Institución por expedición de certificados y constancias solicitadas por los estudiantes.

41600504 DERECHOS DE GRADO

Comprende el pago realizado por los Estudiantes de pregrado con el fin de sufragar los gastos de asesoría, sustentación (por una sola vez), diploma y ceremonia de graduación.

41600505 CURSOS INTENSIVOS

Agrupa los cursos tomados voluntariamente por los estudiantes para nivelar o especializar sus conocimientos en una asignatura o campo en particular.

41600507 PREPARATORIOS Comprende el pago realizado por los Estudiantes con el fin de sufragar los gastos en que incurre la Institución durante la realización de las pruebas presentadas de manera extraordinaria, o en fecha diferentes a las establecidas en el calendario académico. Son habilitaciones, supletorios, validaciones y preparatorios.

41600508 HABILITACIONES Y SUPLETORIOS

41600509 TRASFERENCIAS Corresponde a los derechos de estudio de homologación, derivados de la transferencia de estudiantes de otras IES.

41600510 OTROS INGRESOS ACADEMICOS




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41600511 PASANTIAS

41600514 INSCRIPCIONES ESPECIALIZACION

Son derechos de inscripción los que cubre el aspirante al ingresar a la Entidad, con el fin de sufragar los gastos que demanda todo el proceso anterior a la matrícula de programas de posgrado.

41600516 DERECHOS DE GRADO ESPECIALIZACION

Comprende el pago realizado por los Estudiantes de posgrado con el fin de sufragar los gastos de asesoría, sustentación (por una sola vez), diploma y ceremonia de graduación.

4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS

Registra el valor de las devoluciones originadas en ventas realizadas por el ente económico (BECAS, DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES)

42 NO OPERACIONALES

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítem relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades, planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.

4205 OTRAS VENTAS

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.

4210 FINANCIEROS

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal. Se refiere a los ingresos por intereses que resultan del manejo financiero de los ingresos recibidos por la Institución.

4220 ARRENDAMIENTOS Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.

4225 COMISIONES

Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.

4230 HONORARIOS Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.

4235 SERVICIOS Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.

4250 RECUPERACIONES

Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.

4255 INDEMNIZACIONES Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.

4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones.

4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.




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4295 DIVERSOS

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados en las cuentas anteriores, tales como: aprovechamientos, subvenciones, reclamos, sobrantes en liquidación de fletes y decoraciones. (Concesiones de cafetería, parqueadero, fotocopiadora)

6.2 Presupuesto de gastos

Son las apropiaciones destinadas para cubrir los gastos de funcionamiento e inversión como apoyo para el desarrollo normal de las funciones propias de la Institución.


5 GASTOS

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.

51 OPERACIONALES ADMINISTRATIVOS

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la GESTIÓN ADMINISTRATIVA encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa. Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.

5105 GASTOS DE PERSONAL

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

5110 HONORARIOS Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

5115 IMPUESTOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.

5120 ARRENDAMIENTOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

5130 SEGUROS Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.




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5135 SERVICIOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

5140 GASTOS LEGALES

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

5150 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

5155 GASTOS DE VIAJE Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

5160 DEPRECIACIONES Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 -depreciación acumulada-.

5165 AMORTIZACIONES Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

5170 CAPACITACIÓN Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de capacitación del personal en desarrollo del objeto social.

5195 DIVERSOS Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

52 OPERACIONALES COMERCIALES Y DE MERCADEO

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la GESTION DE VENTAS encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas. Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros.

5205 GASTOS DE PERSONAL

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.


5215 IMPUESTOS


5220 ARRENDAMIENTOS



Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por




18


mandato legal o libre vinculación.


5235 SERVICIOS


5240 GASTOS LEGALES







5260 DEPRECIACIONES Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 -depreciación acumulada-.




6.3 Presupuesto de costo de operación

Son las apropiaciones destinadas para cubrir los costos derivados del desarrollo del objeto social de la Institución, es decir, de las actividades derivadas de los procesos de formación, investigación y proyección social.


6 COSTOS DE OPERACIÓN

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado.




19


61 COSTO DE OPERACIÓN ACADÉMICA

Comprende el monto asignado por el ente económico a los productos vendidos y a los servicios prestados durante el ejercicio contable.

6160 ENSEÑANZA Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE FORMACIÓN INTELECTUAL que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

616005 COSTOS DE PERSONAL (Subcuenta)

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente con el personal académico docente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

61600501 ADMINISTRATIVO (Subcuenta)

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente con el personal administrativo adscrito a la Rectoría y a la Vicerrectoría Académica con funciones de orden académico, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

61600502 DOCENTES CATEDRA (Subcuenta)

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente con el personal docente de hora cátedra, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

61600503 DOCENTES TIEMPO COMPLETO Y MEDIO TIEMPO (Subcuenta)

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente con el personal docente de medio tiempo y de tiempo completo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.


616015 IMPUESTOS


616020 ARRENDAMIENTOS



Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.


616035 SERVICIOS


616040 GASTOS LEGALES










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6.4 Presupuesto de inversiones

Corresponde a las apropiaciones por concepto de infraestructura física y tecnológica, equipos de laboratorio, equipo de oficina, material bibliográfico y bienes deportivos, de arte y cultura los cuales están constituidos como herramientas de apoyo académico y de investigación, que permitan el desarrollo del proceso de formación integral con los elementos pertinentes para una educación de calidad.


1 ACTIVO

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que en la medida de su utilización, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los diferidos, los otros activos y las valorizaciones.

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.

1504 TERRENOS

Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

Registra el costo de adquisición o construcción de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

Registra el costo histórico de la maquinaria y equipo adquirida por el ente económico.

1524 EQUIPO DE OFICINA

Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.




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1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN

Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinado al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.

1584 SEMOVIENTES Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio de las diferentes actividades productoras.

1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación. Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje.

1625 DERECHOS

Registra el valor apreciable en dinero que confiere el ente económico, derechos tales como la exclusividad de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual, al igual que aquellos importes incurridos en su adquisición cuando son comprados.

1710 CARGOS DIFERIDOS

Registra los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha, los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos, las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, los útiles y papelería, la publicidad, propaganda y promoción, las contribuciones y afiliaciones, entre otros.

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.

7. RUBROS PRESUPUESTALES CENTRALIZADOS Y DESCENTRALIZADOS Se entiende como rubro presupuestal la cuenta contable correspondiente de ingresos, costos, gastos o inversiones conjuntamente con el centro de costos, el cual identifica las áreas o unidades de negocio que ejecutan recursos. Para efectos de tener una planificación más precisa y oportuna, la Institución ha divido los Rubros Presupuestales en Centralizados y Descentralizados, de acuerdo con las actividades y conocimientos específicos y especializados que tienen determinadas áreas Institucionales.

RUBROS PRESUPUESTALES CENTRALIZADOS

Corresponde a aquellos rubros presupuestales que van a ser revisados, proyectados y controlados por determinadas áreas Institucionales las cuales tienen el conocimiento específico sobre cada tema, sin perjuicio de que afecten o beneficien a otras áreas de la Institución. Éstos se detallan a continuación:




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RUBRO PRESUPUESTAL AREA RESPONSABLE DE DILIGENCIAR EL PRESUPUESTO AREA A LA CUAL SE CARGARA EL PRESUPUESTO

Ingresos Financieros Área de Tesorería y Cartera Área de Tesorería y Cartera Ingresos por Parqueadero, Arrendamiento Fotocopiadora Área de Presupuesto Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Ingresos Ecoparque Bienestar Universitario - Ecoparque Bienestar Universitario - Ecoparque

Becas, Descuentos y Devoluciones Área de Presupuesto Con cargo a cada Programa

Nómina Administrativa Recursos Humanos Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Nómina Docentes Tiempo Completo Recursos Humanos Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Dotaciones de Personal Recursos Humanos Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Honorarios Revisoría Fiscal Área de Presupuesto Revisoría Fiscal

Honorarios Asesora Laboral Recursos Humanos Recursos Humanos

Honorarios Procesos de selección Recursos Humanos Recursos Humanos

Impuesto de Industria y Comercio Área de Presupuesto Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Impuesto Predial Área de Presupuesto Vicerrectoría Administrativa

Impuesto de vehículos Área de Presupuesto Vicerrectoría Administrativa Arrendamiento Oficinas Administrativas

Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Arrendamiento Aulas de Clase Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Leasing Equipo de Computo Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Arrendamiento Impresoras Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Leasing vehículos Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Arrendamiento de Software Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Arrendamiento Stand de Ferias Promoción, Divulgación y Mercadeo Promoción, Divulgación y Mercadeo

Fondo de Sostenibilidad ICETEX Área de Cartera Área de Cartera

Seguro contra todo riesgo de Activos Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Seguro Estudiantil Bienestar Universitario Bienestar Universitario Seguro Obligatorio Accidente de Transito


Servicio de Aseo y Vigilancia Servicios Generales Servicios Generales Servicio de Acueducto y Alcantarillado Servicios Generales Servicios Generales

Servicio de Energía Servicios Generales Servicios Generales

Servicio de Teléfono Servicios Generales Servicios Generales

Servicio de Gas Servicios Generales Servicios Generales

Telefonía Celular Dirección de Logística y Servicios Administrativos Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Servicio de Entrenadores Bienestar Universitario Bienestar Universitario

Servicio de Danzas y Otros Bienestar Universitario Bienestar Universitario

Servicio de Monitoreo Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos




23


Servicio de Lencería Servicios Generales Servicios Generales

Servicio de Internet Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Licencias y Programas de Software Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Material Bibliográfico Biblioteca Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Bases de datos bibliográficas Biblioteca Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Útiles, Papelería y Fotocopias Servicios Generales Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Impresos y Publicaciones Promoción, Divulgación y Mercadeo Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Correo, portes y Telegramas Servicios Generales Servicios Generales

Servicio de Empaste Servicios Generales Servicios Generales

Transporte de Pasajeros Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Transporte, Flete y Acarreos Servicios Generales Servicios Generales

Publicidad Promoción, Divulgación y Mercadeo Promoción, Divulgación y Mercadeo Servicio de promoción, Coordinación de Admisión de Estudiantes

Derecho – Modalidad pedagógica intensiva Derecho – Modalidad pedagógica intensiva

Gastos Notariales Vicerrectoría Administrativa Vicerrectoría Administrativa Mantenimiento de Construcciones y Edificaciones


Mantenimiento Equipo de Oficina Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Mantenimiento Equipo de Computo Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas

Mantenimiento Equipo de transporte Dirección de Logística y Servicios Administrativos Dirección de Logística y Servicios Administrativos

Mantenimiento Equipos audiovisuales Centro de Ayudas Educativas Centro de Ayudas Educativas

Mantenimiento Ecoparque Bienestar Universitario – Ecoparque Bienestar Universitario – Ecoparque Mantenimiento Equipos de Laboratorio Área de Laboratorios Área de Laboratorios Adecuaciones e Instalaciones Eléctricas


Depreciaciones Contabilidad Contabilidad

Amortizaciones Contabilidad Contabilidad

Provisiones Contabilidad Contabilidad

Elementos de Aseo y Cafetería Servicios Generales Servicios Generales

Combustible y lubricantes Servicios Generales Servicios Generales

Bonos de Sodexo Recursos Humanos Con cargo a cada Programa o Área Institucional Elementos de Mantenimiento (Construcciones y Edificaciones)


Elementos de Mantenimiento (Equipo de Computo) Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas Elementos de Mantenimiento de Laboratorios Área de Laboratorios Área de Laboratorios

Elementos Practicas Laboratorios – Área de Laboratorios Con cargo a cada Programa




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Sede principal

Elementos Practicas Laboratorios - Ecoparque Bienestar Universitario – Ecoparque Con cargo a cada Programa Auxilio de Rodamiento / Medios de transporte Recursos Humanos Con cargo a cada Programa o Área Institucional

Combustible y Lubricantes Servicios Generales Servicios Generales

Gastos de Grado Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional

Evento semana La U Verde Bienestar Universitario Bienestar Universitario

Gastos Financieros – Intereses Área de Tesorería Área de Tesorería

Gastos Financieros – Gastos Bancarios Área de Tesorería Área de Tesorería Gastos Financieros – Gravamen al Movimiento Financiero – 4 X Mil Área de Tesorería Área de Tesorería Gastos Financieros – Intereses Renting Tecnológico Dirección de Sistemas Dirección de Sistemas Comisiones Consulta Cheque Covinoc Área de Cartera Área de Cartera

Inversiones en Infraestructura Dirección de Logística y Servicios Administrativos Con cargo a cada Programa

Inversiones en Equipo de Computo Dirección de Sistemas Con cargo a cada Programa

Inversiones Equipos Audiovisuales Centro de Ayudas Educativas Centro de Ayudas Educativas Inversiones Equipo de Oficina (Muebles y Enseres)

Dirección de Logística y Servicios Administrativos Con cargo a cada Programa

Inversiones Equipos de Laboratorios Área de Laboratorios Con cargo a cada Programa

RUBROS PRESUPUESTALES DESCENTRALIZADOS

Corresponde a aquellos rubros presupuestales que van a ser revisados, proyectados y controlados por cada uno de los programas Académicos o demás Áreas Institucionales, los cuales se detallan a continuación:

RUBRO PRESUPUESTAL AREA RESPONSABLE DE DILIGENCIAR EL PRESUPUESTO AREA AL CUAL SE CARGARA EL PRESUPUESTO

Proyección de Estudiantes Por Ciclo Académico



No. Estudiantes Nuevos

No. Estudiantes Antiguos No. Estudiantes a graduar por

ciclo académico Proyección de Ingresos por

Diplomados Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Proyección de Ingresos por Cursos de Profundización



Proyección de Ingresos por Cursos Intersemestrales



Proyección de Ingresos por Consultoría






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RUBRO PRESUPUESTAL AREA RESPONSABLE DE DILIGENCIAR EL PRESUPUESTO AREA AL CUAL SE CARGARA EL PRESUPUESTO

Nómina Catedráticos o Conferencistas



Honorarios - Directores de Grado Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios - Jurados de Grados Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios - Cursos Intersemestrales Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios – Preparatorios Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios Cursos de Profundización Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios Diplomados Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Honorarios Coordinador Línea Investigación



Honorarios Asesorías Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Impuestos Departamentales – Estampillas



Contribuciones y Afiliaciones Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Gastos de Viaje Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Taxis y Buses Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Parqueaderos Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Peajes Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Capacitaciones Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Libros, Suscripciones, Periódicos y Revistas



Medios Educativos Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Gastos de Representación y Relaciones Públicas



Eventos Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Material de Clase Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Casino y Restaurante Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Gastos Registro Calificado Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional


Elementos Proyectos Investigación Cada Programa Académico, Especialización o Área Institucional





26

8. CENTROS DE COSTO El centro de costo es la identificación de las áreas o unidades de negocio que ejecutan recursos cuya función es agrupar de manera semejante los valores registrados en cuentas contables, con el objeto de administrar su operación de manera homogénea. A continuación se detallan los centros de costo definidos en la Institución.

GRU

PO

UN

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COST

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IVEL

1

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COST

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COST

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3

DENOMINACIÓN

1 UNIDADES ACADEMIA PREGRADO 10 INGENIERIAS 100 DECANATURA DE INGENIERIAS 1001 INGENIERIA DE ALIMENTOS 100100 INGENIERIA DE ALIMENTOS 10010001 OPERAC DE ING DE ALIMENTOS 100101 DIPLOMADOS 10010101 CURSO TECNOLOGIA EN QUESERIA 10010102 PANADERIA Y REPOSTERIA 10010103 PROSPEC TECNG Y DE MERCADOS AG 10010104 CURSO PRACTICO DE PRO CARNICOS 10010105 CURSO PROF GESTION INNOVACION 100102 CONVENIOS 10010201 UNAGR CT 131-2008N3688-3424 10010202 CV COFINANCIADO MIN AGRC 10010203 CONV. 128 MUNICIPIO DE GUASCA 100103 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10010301 PROGRAMAS DE INV GLOBAL 10010302 CT 013-2010 CAMARA DE COMERCIO 10010303 CT 014-2010 CAMARA DE COMERCIO 10010304 FACULTAD 100104 ACREDITACION 10010401 ACREDITACION 100105 PROYECCION SOCIAL 10010501 PROYECCION SOCIAL 100106 GRUPOS DE TRANSFERENCIAS 10010601 AREA ANDINA 1002 INGENIERIA CIVIL 100200 INGENIERIA CIVIL 10020001 OPERACIONALES DE ING CIVIL 100201 DIPLOMADOS 10020101 DIPL DISEÑO DE JARD Y ESPACI 10020102 CONTART E INTERV GOB CASANAR 10020103 CONTRAT E INTERV EAAY 10020104 DIP DISEÑO DE JARDINES PROM II 10020105 DIP EN FUEN HIDRICAS CAPTANTES 10020106 DIP SIST INF GEOGRAFICA




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GRU

PO

UN

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TRO

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COST

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1

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TRO

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COST

O N

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CEN

TRO

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COST

O N

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3

DENOMINACIÓN

10020107 DIP EN CONTRATACION E INTERV 10020108 DIP EN DISEÑO SOSTEN DE ESPACI 100202 CURSOS DE PROFUNDIZACION 10020201 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10020202 CURSO DE EXCEL 10020203 CURSO SIST DE INF GEOGRAFICO 10020204 CONTRATATACION E INTERV OPCION 100203 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10020301 CONTR DE VIVIE MUROS TENDINOSO 10020302 CARACT FISICA DE MAMPUESTOS 10020303 SOFTW DIDACTICO EN ING CIVIL 10020304 CONSTR DE VIVIE MUROS TENDINOS 100204 ACREDITACION 10020401 ACREDITACION 100205 PROYECCION SOCIAL 10020501 PROYECCION SOCIAL 100206 GRUPOS DE TRANSFERENCIAS 10020601 CV UNIV STO TOMAS O ING CONSTR 10020602 GRUPO TECN U PEDAGOGICA T OBRA 10020603 GRUPO TECN UNIQUINDIO T OBRA C 10020604 GRUPO TECN UNITOLIMA T OBRA CI 10020605 GRUPO INGENIEROS VIAS Y TRANSP 10020606 GRUPO INGENIEROS METALURGICOS 10020607 INGENIERIA CIVIL - FACATATIVA 100207 CONVENIOS 10020701 CONVENIO FORTUL ARAUCA 10020702 CONVENIO 010 MUNICIPIO DE UBAT 10020703 CONVENIO AGUAZUL 1003 INGENIERIA INDUSTRIAL 100300 INGENIERIA INDUSTRIAL 10030001 OPERACIONALES DE ING IND 100301 DIPLOMADOS 10030101 DIPLOMADO HSEQ 10030102 DIP EN SISTEMAS DE GESTION LOG 100302 CURSOS DE PROFUNDIZACION 10030201 CURSO PROFUNDIZACION HSEQ 100303 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10030301 MODELO DE PLAN Y CONTR DE PROD 100304 ACREDITACION 10030401 ACREDITACION 100305 PROYECCION SOCIAL 10030501 PROYECCION SOCIAL 1004 INGENIERIA AGROINDUSTRIAL 100400 INGENIERIA AGROINDUSTRIAL




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GRU

PO

UN

IDAD

SUBU

NID

AD

CEN

TRO

DE

COST

O N

IVEL

1

CEN

TRO

DE

COST

O N

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2

CEN

TRO

DE

COST

O N

IVEL

3

DENOMINACIÓN

10040001 OPERACI DE ING AGROINDUSTRIAL 100401 DIPLOMADOS 10040101 DIPLOMADOS 100402 CURSOS DE PROFUNDIZACION 10040201 CURSOS DE PROFUNDIZACION 100403 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10040301 PROYECTOS DE INVESTIGACION 100404 ACREDITACION 10040401 ACREDITACION 100405 PROYECCION SOCIAL 10040501 PROYECCION SOCIAL 1005 INGENIERIA MECATRONICA 100500 INGENIERIA MECATRONICA 10050001 OPERACI DE ING MECATRONICA 100501 DIPLOMADOS 10050101 CADENA DE ABASTECIMIENTO 100502 CURSOS DE PROFUNDIZACION 10050201 CURSOS DE PROFUNDIZACION 100503 PROYECTOS DE INVESTIGACION 10050301 AHOR HIDRICO CON AGUAS LLUVIAS 100504 ACREDITACION 10050401 ACREDITACION 100505 PROYECCION SOCIAL 10050501 PROYECCION SOCIAL 11 CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINIS 110 ADM FINANCIERA Y DE SISTEMAS 1101 ADM FINANCIERA Y DE SISTEMAS 110100 ADM FINANCIERA Y DE SISTEMAS 11010001 OPERA DE ADMON FINANC Y DE SIS 110101 DIPLOMADOS-SIMPOSIOS-OTROS 11010101 DIP DE GERENCIA FINANCIERA 11010102 DIP EN SIST DE GESTION LOGIST 11010103 DIP EN GESTION ESTRAT DE EMPR 11010104 SIMPOSIO EMPRESARIALIDAD 11010105 GUIA DIC DE MATEMATICA FRA 1 E 11010106 CURSO EXCEL FINANCIERO 11010107 DIP GERENC FINANCIERA PROM III 110102 CURSOS DE PROFUNDIZACION 11010201 GERENCIA FINANCIERA 110103 PROYECTOS DE INVESTIGACION 11010301 MODELO DE GESTION FINANCIERA 11010302 IMPA EN LA IMPLEMENT DE S.G.I. 110104 ACREDITACION 11010401 ACREDITACION




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GRU

PO

UN

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SUBU

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COST

O N

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1

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TRO

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2

CEN

TRO

DE

COST

O N

IVEL

3

DENOMINACIÓN

110105 PROYECCION SOCIAL 11010501 PROYECCION SOCIAL 12 CIENCIAS CONTABLES 120 CIENCIAS CONTABLES 1201 CONTADURIA PUBLICA 120100 CONTADURIA PUBLICA 12010001 OPERACIONALES DE CONTAD PUB 120101 DIPLOMADOS 12010101 DIPLOMADO AUDITORIA FORENSE 12010102 GESTION Y CONTROL TRIBUTARIO 120102 CONTRATOS Y CONVENIOS 12010201 CONVENIO SENA 120103 CURSOS DE PROFUNDIZACION 12010301 PLANEACION TRIBUTARIA 12010302 GESTION Y CONTROL TRIBUTARIO 120104 PROYECTOS DE INVESTIGACION 12010401 METOD VAL RELLENO DOÑA JUANA 120105 ACREDITACION 12010501 ACREDITACION 120106 PROYECCION SOCIAL 12010601 PROYECCION SOCIAL 13 CIENCIAS AGRARIAS 130 CIENCIAS AGRARIAS 1301 CIENCIAS AGRARIAS 130100 FACULTAD DE CIENCIAS AGRARIAS 13010001 OPER FACU CIENCIAS AGRARIAS 130101 ZOOTECNIA 13010101 OPERACIONALES DE ZOOTECNIA 13010102 GESTION EMPRESARIAL AGROPECUA 13010103 DIP EN TECNOLOGIA DE LACTEOS 13010104 DIP EN INSTALACIONES AGROPECU 13010105 DIP BUENAS PRACTICAS PECUARIAS 130102 DIPLOMADOS 13010201 DIP SIST DE INFORMACION APLICA 13010202 GESTION EMPRESARIAL AGROPECUA 13010203 DIP EN TECNOLOGIA DE LACTEOS 13010204 DIP EN INSTALACIONES AGROPECU 13010205 DIP BUENAS PRACTICAS PECUARIAS 130103 CURSOS PROFUNDIZACION 13010301 INSEMINACION ARTIF EN BOVINOS 13010302 FISIOLOGIA DE LA REPRODUCCION 13010303 BIOMETRIA 130104 PROYECTOS DE INVESTIGACION 13010401 SISTEMAS DE PRODUC EN CAMUROS




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PO

UN

IDAD

SUBU

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COST

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1

CEN

TRO

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COST

O N

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DE

COST

O N

IVEL

3

DENOMINACIÓN

130105 ACREDITACION 13010501 ACREDITACION 130106 PROYECCION SOCIAL 13010601 OPERAC DE PROYECCION SOCIAL 130107 CONVENIOS 13010701 ASOHOFRUCOL 130150 MEDICINA VETERINARIA 13015001 OPERACIONALES MEDICINA VETERIN 14 CIENCIAS POLITICAS 140 DERECHO 1401 DERECHO 140100 DERECHO 14010001 OPERACIONALES DE DERECHO 140101 DIPLOMADOS 14010101 DIPLOMADOS Y SEMINARIOS 14010102 SEMINARIO GENETICA 14010103 SEMINA CONTR Y DERECHO MERCANT 14010104 DERECHO PUBLICO 14010105 DERECHO LABORAL 14010106 DESAFIOS DE LA GENETICA PROM I 14010107 ACTUALIZACION EN DERECHO 14010108 CONG INTERN PENAL CONSTITUTIV 14010109 PROGRAMA TRANSFERENCIAS 14010110 CV 2S/09 FUNDAPP20%-UNIAGR80% 140102 CURSOS DE PROFUNDIZACION 14010201 DER HUMANOS E INTER HUMANIT 14010202 CONSULTORIO JURIDICO 14010203 CENTRO DE CONCILIACION 140103 PROYECTOS DE INVESTIGACION 14010301 DER HUMANOS EN LA MUJER RURAL 140104 ACREDITACION 14010401 ACREDITACION 140105 PROYECCION SOCIAL 14010501 PROYECCION SOCIAL 140106 GRUPOS DE TRANSFERENCIAS 14010601 FUNDAPP CONVENIO INICIAL 14010602 FUNDAPP CONVENIO VIGENTE 14010603 DERECHO FACATATIVA 14010604 FACA ING CIVIL 15 EMPRENDIMIENTO Y DESARROLLO EM 150 EMPRENDIMIENTO Y DESARROLLO EM 1501 EMPRENDIMIENTO Y DES EMPR 150100 EMPRENDIMIENTO Y DES EMPR 15010001 OPER DE EMPREND Y DESAR EMPRE




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GRU

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UN

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COST

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COST

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3

DENOMINACIÓN

16 INSTITUTO DE IDIOMAS 160 IDIOMAS 1601 IDIOMAS 160100 IDIOMAS 16010001 OPERACIONALES DE IDIOMAS 17 CIENCIAS BASICAS 170 CIENCIAS BASICAS 1701 CIENCIAS BASICAS 170100 CIENCIAS BASICAS 17010001 OPERAC DE CIENCIAS BASICAS 18 HUMANIDADES 180 HUMANIDADES 1801 HUMANIDADES 180100 HUMANIDADES 18010001 OPERACIONALES DE HUMANIDADES 19 ESCUELA FORMACION DOCENTES 190 ESCUELA FORMACION DOCENTES 1901 ESCUELA FORMACION DOCENTES 190100 ESCUELA DE FOROMCION DOCENTES 19010001 OPERAC ESCUELA FORMACION DOCEN 2 UNIDADES DE POSGRADO 20 PROGRAMAS DE POSGRADOS 200 DECANATURA DE POSGRADOS 2001 HIGIENE Y SALUD AMBIENTAL 200100 HIGIENE Y SALUD AMBIENTAL 20010001 OPERAC DE HIGIENE Y SALUD AMBI 200101 DIPLOMADOS 20010101 OPCION DE GRADO 20010102 CURSO RESPONSABILIDAD CIVIL 20010103 SEMINARIO SALUD OCUPACIONAL 20010104 DIPLOMADO CERREJON 20010105 DIPLOMADO CERROMATOSO 20010106 DIPLOMADO BARRANCABERMEJA 20010107 DIPLOMADO EMGESA 20010108 CONVENIO IMS LTDA 20010109 CONG MEDICINA AGRI Y SALUD RUR 20010110 CV CONSEJO COL DE SEGURIDAD 20010111 PROG DE MANEJO RESIDUOS PELIGR 200102 CURSOS DE PROFUNDIZACION 20010201 FORM CORDINADORES Y AUDITORES 20010202 CURSO PROFUND.OPCION DE GRADO 20010203 CURSO DE AUDITORES INTERNOS 20010204 CV FUN AMANECER DIPL 7 GRUPO 2 20010205 SEMINA INDICADORES DE GESTION




32

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3

DENOMINACIÓN

20010206 SEMINARIO GERENCIA DE PROCESOS 20010207 CONF GRANDES CAMBIOS ISO 9001 20010208 PROYECTO DE INVESTIGACION 2002 ESP SISTEMAS DE GESTION INTEG 200200 ESP SISTEMAS DE GESTION INTEG 20020001 OPERAC DE ESPECIALIZACION SGI 20020002 OPCION DE GRADO 200201 DIPLOMADOS 20020101 DIPL FORMACION DE COORDINADORE 20020102 SEMINA INDICADORES DE GESTION 20020103 SEMINARIO GERENCIA DE PROCESOS 20020104 CURSO DE AUDITORES INTERNOS 20020105 GES PARA EL ALTO DESEMPEÑO ORG 20020106 SEMI INTEGR DE LA PLANEACION E 20020107 SEM GEST DE RECUR HUM ISO 9000 200202 CURSOS DE PROFUNDIZACION 20020201 OPERAC DE CURSOS DE PROFUND 20020202 CUR DE GES DE REC HUM ISO 9000 20020203 SEM EMP OPERAD DE TRANSP URBA 20020204 DIPLOMADO CV FUND AMANECER 20020205 GP 1000 MECI 200203 PROYECTOS DE INVESTIGACION 20020301 PROYECTOS DE INVESTIGACION 2021 ESP NUTR ANIMAL 202100 ESP NUTRI ANIMAL 20210001 OP ESP NUT Y ALIM ANI TOP CIAT 20210002 OPCION DE GRADO 202101 PROYECTOS DE INVESTIGACION 20210101 EVAL SIST PROD OVINOS PELO 3 UNIDAD DE APOYO A LA ACADEMIA 30 APOYO A LA ACADEMIA 300 APOYO A LA ACEDEMIA 3001 APOYO A LA ACEDEMIA 300100 BIENESTAR 30010001 BIENESTAR UNIVERSITARIO 30010002 SEMANA DE LA U VERDE 30010003 ATENCION A EGRESADOS 30010004 ECOPARQUE TENJO 30010005 RECTORIA 30010006 SECRETARÍA GENERAL 30010007 VICERRECTORÍA ACADÉMICA 30010008 AUTOEVALUACION y ACREDITACION 30010009 BIBLIOTECA 30010010 LABORATORIO




33

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3

DENOMINACIÓN

30010011 REGISTRO Y CONTROL 30010012 SISTEMAS 30010013 CENTRO DE AYUDAS EDUCATIVAS 30010014 PROYECTO EPKUA 30010015 PLANEACION 300101 RECTORIA 30010101 OPERACIONALES DE RECTORIA 300102 SECRETARÍA GENERAL 30010201 OPERACIONALES DE SECRETARIA GR 300103 VICERRECTORÍA ACADÉMICA 30010301 OPERACIONALES VICE ACADEMICA 300104 AUTOEVALUACION y ACREDITACION 30010401 OPER AUTOEVALUACION Y ACREDITA 300105 BIBLIOTECA 30010501 OPERACIONALES BIBLIOTECA 300106 LABORATORIO 30010601 OPERACIONALES LABORATORIO 300107 REGISTRO Y CONTROL 30010701 OPERACIONALES REGISTRO Y CONTR 300108 SISTEMAS 30010801 OPERACIONALES SISTEMAS 300109 CENTRO DE AYUDAS EDUCATIVAS 30010901 OPER CENTRO DE AYUDAS EDUCATIV 300110 PROYECTO EPKUA 30011001 OPERACIONALES PROYECTO EPKUA 3002 APOYO A LA ACEDEMIA 4 ADMINISTRACIÒN GENERAL 40 AREAS ADMINISTRATIVAS 400 AREAS ADMINISTRATIVAS 4001 AREAS ADMINISTRATIVAS 400101 ASAMBLEA GENERAL 40010101 OPERACION DE ASAMBLE GENERAL 400102 FUNDADORES 40010201 OPERAC DE OPERAC FUNADORES 400103 ADMINISTRACION GENERAL 40010301 OPERACIONALES DE ADMON GENERAL 400104 VICERRECTORIA FINANCIERA Y TEC 40010401 OPE VICE FINANCIERA Y TECGN 400105 DIR FINANCIERA Y CONTABLE 40010501 OPERAC DE DIREC FIANCIERA 40010502 CONTABILIDAD Y CONTROL FINANC 40010503 TESORERIA 40010504 CART CDTO Y ASES FIN AL ESTUD 40010505 CONTROL PRESUPUESTAL Y FINANC




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3

DENOMINACIÓN

40010506 CONVENIOS Y CONTRATOS 400106 DIR DE GESTION DE CALIDAD 40010601 OPERAC DE DIREC GES DE CALIDAD 40010602 PLANTA FISICA Y SERV GRALS 40010603 ARCHIVO Y GESTION DOCUMENTAL 40010604 CONVENIOS Y CONTRATOS 400107 VICERRECTORIA ADMINISTRATIVA 40010701 OPERACIONALES VICE ADMINISTRAT 400108 DIR LOGISTICA Y SERV ADMON 40010801 OPERAC DE DIREC LOG Y SERV ADM 40010802 PLANTA FISICA Y SERV GRALS 40010803 ARCHIVO Y GESTION DOCUMENTAL 40010804 ALMACEN 400109 DIREC GESTION HUMANA 40010901 OPERAC DE DIREC GESTION HUMANA 400110 D_PROMUNIVERSITARIA Y MERCADEO 40011001 OPERAC DE DIRECCION MERCADEO 40011002 OPERACIONALES CALL CENTER 400111 REVISORIA FISCAL 40011101 OPERACIONALES DE REVISORIA FIS 400112 CONTROL INTERNO 40011201 OPERACION DE CONTROL INTERNO 400113 PLANEACION 40011301 OPERACIONALES DE PLANEACION 5 CONVENIOS CONSULTORIA E INVEST 50 CONVENIOS CONSULTORIA E INVEST 500 CONVENIOS CONSULTORIA E INVEST 5001 CONVENIOS CONSULTORIA E INVEST 500101 INURSURE 50010101 OPERACIONALES DE INURSURE 50010102 CONVENIO 037 DESARROLLO ECONOM 50010103 CONVENIO 1691 SECRETARIA DE ED 50010104 CONVENIO 320 DESARROLLO ECONOM 50010105 CONVENIO 270 HUILA 50010106 CONVENIO 1269 IPES 50010107 CONVENIO 033 PLANEACION C/MARC 50010108 PROYECTO ETUTTOR 50010109 CONVENIO 005 ALCALDIA DE SUBA 50010110 CONVENIO 066 SAN CRISTOBAL 50010111 CONVENIO SAN ANDRES 50010112 CONVENIO 629 HUILA 50010113 CV 016 DESARROLLO LOCAL USAQ 50010114 CONVENIO 0200 HUILA 50010115 CV 017 DESARROLLO LOCAL USAQ




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3

DENOMINACIÓN

50010116 CONVENIO 321 INCODER 50010117 CONVENIO 739 HUILA 50010118 CONVENIO 126 MARTIRES 50010119 CONVENIO 066 LOS MARTIRES 50010120 CONVENIO 038 INCODER 50010121 CONVENIO HACIENDA LA GLORIA 50010122 CONVENIO 060 CORPOGUAJIRA 50010123 CONVENIO SUAREZ CAUCA 50010124 CONVENIO SAN CARLOS CORDOBA 50010125 CONVENIO BALBOA CAUCA 50010126 CONVENIO LOS CORDOBAS 50010127 CONVENIO PADILLA CAUCA 50010128 CONVENIO CUMARIBO 50010129 CONVENIO MUNICIPIO DE CASTILLA 50010130 CONVENIO 250 VEREDA ARIZONA 50010131 CONVENIO 249 VEREDA EL TABLON 50010132 CONVENIO 792 INCODER 500102 CONSULTORIA 50010201 OPERACIONALES DE CONSULTORIA 500103 PROY INTERNACIONALIZACION 50010301 OPER DE INTERNACIONALIZACION 500104 INSTITUTO DE INVESTIGACION 50010401 OPER DE PROY DE INVESTIGACION 500105 INST ESTUDIOS Y DESARROLLO AMB 50010502 OPERAC DE ESTUD Y DESAR AMBIE 500106 PROYECCION SOCIAL 50010601 OPERACIONALES PROYECCION SOCIA 5002 CONSULTORIA

9. PLAN ÚNICO DE CUENTAS – P.U.C. Decreto 2650 de 1993 - ART. 14. La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles: Clase: El primer dígito Grupo: Los dos primeros dígitos

Cuenta: Los cuatro primeros dígitos Subcuenta: Los seis primeros dígitos




36

Las clases que identifica el primer dígito son: Clase 1: Activo Clase 2: Pasivo Clase 3: Patrimonio Clase 4: Ingresos Clase 5: Gastos Clase 6: Costos de ventas

Clase 7: Costos de producción o de operación Clase 8: Cuentas de orden deudoras Clase 9: Cuentas de orden acreedoras

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del estado de ganancias o pérdidas o estado de resultados y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden.

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DENOMINACIÓN

1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL 110510 CAJAS MENORES 1110 BANCOS 111005 MONEDA NACIONAL 111010 MONEDA EXTRANJERA 1120 CUENTAS DE AHORRO 112005 BANCOS 112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVI 112015 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANC 12 INVERSIONES 1225 CERTIFICADOS 122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TER 1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 124505 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONE 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 126001 CUENTAS EN PARTICIPACION 1295 OTRAS INVERSIONES 129505 APORTES EN COOPERATIVAS 129510 DERECHOS EN CLUBES SOCIALES 129520 DERECHOS CANAL UNIVERSITARIO N 129530 CORPORACION DE INVESTIGACIONES 1299 PROVISIONES 129945 DERECHOS FIDUCIARIOS 129960 CUENTAS EN PARTICIPACION 129995 OTRAS INVERSIONES 13 DEUDORES 1305 CLIENTES 130505 NACIONALES




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GRU

PO

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DENOMINACIÓN

1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORE 132301 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORE 1330 ANTICIPOS Y AVANCES 133005 A PROVEEDORES 133010 A CONTRATISTAS 133015 A TRABAJADORES 133095 OTROS 1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 133201 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA 1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRI 135510 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUS 135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERC 1365 CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORE 136525 CALAMIDAD DOMESTICA 136530 RESPONSABILIDADES 136595 OTROS 1380 DEUDORES VARIOS 138020 CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS 138025 PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS 138095 OTROS 1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 139001 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 1399 PROVISIONES 139905 CLIENTES 139930 ANTICIPOS Y AVANCES 139975 DEUDORES VARIOS 14 INVENTARIOS 1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESO 145501 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESO 1499 PROVISIONES 149905 PARA OBSOLESCENCIA 149910 PARA DIFER DE INV FIS 149915 PARA PERDIDAS DE INV 15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1504 TERRENOS 150405 URBANOS 150410 RURALES 1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 150805 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 151205 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 151605 EDIFICIOS 151610 OFICINAS 151650 INSTALACIONES AGROPECUARIAS 151695 OTROS 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 152001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1524 EQUIPO DE OFICINA




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GRU

PO

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NTA

SUB

CUE

NTA

DENOMINACIÓN

152405 MUEBLES Y ENSERES 152410 EQUIPOS 152495 OTROS 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNI 152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DA 152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 152815 EQUIPOS VIDEO BEAM 152825 LINEAS TELEFONICAS 152895 OTROS 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 154010 REMOLQUES 154015 BUSES Y BUSETAS 154095 OTROS 1584 SEMOVIENTES 158405 ESPECIES MENORES 158410 ESPECIES MAYORES 158415 AVES 1588 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN 158805 MAQUINARIA Y EQUIPO 1592 DEPRECIACION 159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 159210 MAQUINARIA Y EQUIPO 159215 EQUIPO DE OFICINA 159220 EQUIPO DE COMP Y CO 159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1599 PROVISIONES 159905 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 159910 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 159915 MAQUINARIA Y EQUIPO 16 INTANGIBLES 1625 DERECHOS 162535 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIE 17 DIFERIDOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 170505 INTERESES 170510 HONORARIOS 170515 COMISIONES 170520 SEGUROS Y FIANZAS 170525 ARRENDAMIENTOS 170535 MANTENIMIENTO EQUIPOS 170536 MANTENIMIENTO VEHICULOS 170540 SERVICIOS 170545 SUSCRIPCIONES 170550 SOFTWARE MATERIAL BIBLIOGRAFIC 170555 SOPORTE SOFTWARE 170595 OTROS 1710 CARGOS DIFERIDOS 171004 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS 171008 REMODELACIONES




39

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DENOMINACIÓN

171012 ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PR 171016 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOF 171020 UTILES Y PAPELERIA 171024 MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS 171028 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 171040 LICENCIAS 171044 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISO 171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 171060 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJ 171095 OTROS 18 OTROS ACTIVOS 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA 180505 OBRAS DE ARTE 180510 BIBLIOTECAS 180515 OTROS 1899 PROVISIONES 189905 BIENES DE ARTE Y CULTURA 189910 BIBLIOTECAS 19 VALORIZACIONES 1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 191004 TERRENOS 191008 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 191012 MAQUINARIA Y EQUIPO 2 PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2105 BANCOS NACIONALES 210505 SOBREGIROS 210510 PAGARES 210515 CARTAS DE CREDITO 210520 ACEPTACIONES BANCARIAS ACEPTACIONES BANCARIAS ACEPTACIONES BANCARIAS 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS 211505 PAGARES 211510 ACEPTACIONES FINANCIERAS 211515 CARTAS DE CREDITO 2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO CO 212005 PAGARES 212010 ACEPTACIONES FINANCIERAS 2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVI 212505 SOBREGIROS 212510 PAGARES 212515 HIPOTECARIAS 2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTE 213001 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTE 2195 OTRAS OBLIGACIONES 219505 PARTICULARES 219510 COMPAÑIAS VINCULADAS 219520 SOCIOS O ACCIONISTAS




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DENOMINACIÓN

219525 FONDOS Y COOPERATIVAS 219595 OTRAS 22 PROVEEDORES 2205 NACIONALES 220501 PROVEEDORES NACIONALES 2215 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 221501 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 2225 COMPAÑIAS VINCULADAS 222501 COMPAÑIAS VINCULADAS 23 CUENTAS POR PAGAR 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 230501 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 2320 A CONTRATISTAS 232001 A CONTRATISTAS 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 233505 GASTOS FINANCIEROS 233510 GASTOS LEGALES 233515 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODI 233520 COMISIONES 233525 HONORARIOS 233530 SERVICIOS TECNICOS 233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 233537 SERVICIO DE INTERNET 233540 ARRENDAMIENTOS 233545 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 233550 SERVICIOS PUBLICOS 233555 SEGUROS 233560 GASTOS DE VIAJE 233564 SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA 233565 GASTOS DE REPRESENTACION Y REL 233571 PUBLICIDAD 233595 OTROS 2336 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR EN C 233601 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR EN C 2357 OTRAS DEUDAS 235701 DIRECTORES 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES P 236005 DIVIDENDOS 236010 PARTICIPACIONES 2365 RETENCION EN LA FUENTE 236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES 236510 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 236515 HONORARIOS 236520 COMISIONES 236525 SERVICIOS 236530 ARRENDAMIENTOS 236540 COMPRAS 236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE 236570 OTRAS RETENCIONES




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DENOMINACIÓN

2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERC 236801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERC 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMIN 237005 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS 237006 APORTES ADMINISTRADORAS DE RIE 237010 APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS 237025 EMBARGOS JUDICIALES 237030 LIBRANZAS 237040 COOPERATIVAS 237045 FONDOS 237095 OTROS 2380 ACREEDORES VARIOS 238020 REINTEGROS POR PAGAR 238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIO 238040 ANTICIPOS POR PAGAR 238045 ESTUDIANTES 238095 OTROS 24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 241210 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2416 A LA PROPIEDAD RAIZ 241601 A LA PROPIEDAD RAIZ 2424 DE VALORIZACION 242405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 242410 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2436 DE VEHICULOS 243605 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 243610 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 25 OBLIGACIONES LABORALES 2505 SALARIOS POR PAGAR 250501 SALARIOS POR PAGAR 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 251005 LEY LABORAL ANTERIOR 251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTER 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 251501 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2520 PRIMA DE SERVICIOS 252001 PRIMA DE SERVICIOS 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 252501 PERSONAL ADMINISTRATIVO 2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES 253005 PRIMAS 253020 BONIFICACIONES 2532 PENSIONES POR PAGAR 253201 PENSIONES POR PAGAR 2540 INDEMNIZACIONES LABORALES 254001 INDEMNIZACIONES LABORALES 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONE




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DENOMINACIÓN

2605 PARA COSTOS Y GASTOS 260505 INTERESES 260506 COSTOS CONVENIO FUNDAP 260510 COMISIONES 260511 COSTOS EN CONVENIOS 260515 HONORARIOS 260520 SERVICIOS TECNICOS 260525 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 260530 GASTOS DE VIAJE 260531 ARRENDAMIENTOS 260532 IMPRESOS Y FOTOCOPIAS 260535 SERVICIOS PUBLICOS 260550 MATERIALES Y REPUESTOS 260595 OTROS 2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 261005 CESANTIAS 261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 261015 VACACIONES 261020 PRIMA DE SERVICIOS 261025 PRESTACIONES EXTRALEGALES 261040 APORTES DE SALUD 261050 PROVISION APORTES ARP 261055 PROVISION APORTES PARAFISCALES 2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES 261510 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 261520 DE VEHICULOS 261595 OTROS 2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIO 263005 TERRENOS 263010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 263015 MAQUINARIA Y EQUIPO 263020 EQUIPO DE OFICINA 263025 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNI 263095 OTROS 27 DIFERIDOS 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIP 270505 INTERESES 270510 COMISIONES 270515 ARRENDAMIENTOS 270520 HONORARIOS 270525 SERVICIOS TECNICOS 270530 DE SUSCRIPTORES 270535 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 270540 BIENES INMUEBLES 270545 MATRICULAS Y PENSIONES 270595 OTROS 28 OTROS PASIVOS 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 280505 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS




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NTA

DENOMINACIÓN

2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCER 281501 PRUEBAS DEL SABER 2820 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTA 282001 CUENTAS DE OPERACIÓN CONJUNTA 2840 CUENTAS EN PARTICIPACION 284001 CUENTAS EN PARTICIPACION 2850 RECAUDOS CARTERA 285001 RECAUDOS CARTERA 2895 OTROS 289501 OTROS 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3115 APORTES SOCIALES 311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOC 3140 FONDO SOCIAL 314005 FONDO UNIVERSITARIO 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 3210 DONACIONES 321015 EN BIENES MUEBLES 321020 EN BIENES INMUEBLES 34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 3405 AJUSTES POR INFLACION 340501 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 340505 DE CAPITAL SOCIAL 340510 DE SUPERAVIT DE CAPITAL 36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 360505 EXCEDENTES DEL EJERCICIO 360510 EXCEDENTES POR EXPOSICION A LA 3610 RESULTDO EJERCICIO EXPOSICION 361005 RESULTADO DEL EJERCICIO EXPOSI 361010 PERDIDA POR EXPOSICION A LA IN 37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTE 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMUL 370501 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMUL 3710 PERDIDAS ACUMULADAS 371005 PERDIDAS ACUMULADAS 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 381004 TERRENOS 381010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 381012 MAQUINARIA Y EQUIPO 4 INGRESOS 41 OPERACIONALES 4160 ENSEÑANZA 416005 ACTIVIDADES RELACIONADAS CON L 416095 ACTIVIDADES CONEXAS 4175 BECAS, DESCUENTOS Y DEVOLUCION 417501 BECAS, DESCUENTOS Y DEVOLUCION




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CLA

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GRU

PO

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NTA

SUB

CUE

NTA

DENOMINACIÓN

42 NOPERACIONALES 4210 FINANCIEROS 421005 FINANCIEROS 4220 ARRENDAMIENTOS 422010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 422015 MAQUINARIA Y EQUIPO 422025 EQUIPO DE COMPUTO 422040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 4245 VENTA DE ACTIVOS 424501 VENTA DE ACTIVOS 4250 RECUPERACIONES 425005 DEUDAS MALAS 425010 SEGUROS 425035 DE PROVISIONES 425050 REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GA 4255 INDEMNIZACIONES 425540 POR INCAPACIDADES 4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES 4260001010 426001 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIO 426501 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIO 4295 DIVERSOS 429513 SERVICIOS MEDICOS 429533 MULTAS Y RECARGOS 429595 OTROS 5 GASTOS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIO 5105 GASTOS DE PERSONAL 510503 SALARIO INTEGRAL 510506 SUELDOS 510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 510524 INCAPACIDADES 510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 510530 CESANTIAS 510533 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS 510536 PRIMA DE SERVICIOS 510539 VACACIONES 510542 PRIMAS EXTRALEGALES 510548 BONIFICACIONES 510549 MESADA ADICIONAL 510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJ 510559 PENSIONES 510560 INDEMNIZACIONES LABORALES 510568 APORTES A.R.P. 510569 APORTES E.P.S. 510570 APORTES FONDOS DE PENSIONES 510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION 510575 APORTES I.C.B.F.




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GRU

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NTA

SUB

CUE

NTA

DENOMINACIÓN

510578 SENA 510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 510585 LICENCIAS 5110 HONORARIOS 511010 REVISORÍA FISCAL 511015 OTROS 511036 ASESORIA CONTROL INTERNO 5115 IMPUESTOS 511515 A LA PROPIEDAD RAIZ 511540 DE VEHICULOS 5120 ARRENDAMIENTOS 512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 512025 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACI 512040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 512515 FONDO SOSTENIBILIDAD ICETEX 5130 SEGUROS 513005 POLIZA TODO RIESGO / ACTIVOS 513010 CUMPLIMIENTO 513075 OBLIGATORIA DE ACCIDENTE DE TR 5135 SERVICIOS 513505 ASEO Y VIGILANCIA 513515 ASISTENCIA TECNICA 513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 513530 ENERGIA ELECTRICA 513535 TELEFONO 513536 TELEFONIA CELULAR 513537 SERVICIOS DE MONITOREO 513539 INTERNET 513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 513548 TRANSPORTE DE PASAJEROS 513549 TRANSPORTE DE CARGA 513555 GAS 513595 OTROS 5140 GASTOS LEGALES 514005 NOTARIALES 514095 OTROS 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 514510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 514515 MAQUINARIA Y EQUIPO 514520 EQUIPO DE OFICINA 514540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 514595 OTROS 5150 ADECUACION E INSTALACION 515005 INSTALACIONES ELECTRICAS 515015 REPARACIONES LOCATIVAS 515095 OTROS 5155 GASTOS DE VIAJE




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CLA

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GRU

PO

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NTA

SUB

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NTA

DENOMINACIÓN

515505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 515515 PASAJES AEREOS 5160 DEPRECIACIONES 516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 516010 MAQUINARIA Y EQUIPO 516015 EQUIPO DE OFICINA 516020 EQP COMPUTO Y COMUNI 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 5165 AMORTIZACIONES 516510 INTANGIBLES 516512 LICENCIAS Y PROGRAMAS DE COMPU 516515 CARGOS DIFERIDOS 516530 SEGUROS 516535 PUBLICIDAD 516595 OTRAS 5170 CAPACITACION 517001 CAPACITACION 5195 DIVERSOS 519510 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODI 519520 GASTOS DE REPRESENTACION Y 519523 EVENTOS, ENCUENTROS / TORNEOS 519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 519531 IMPRESOS Y PUBLICACIONES 519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 519543 REPUESTOS Y/O ELEMENTOS DE MAN 519544 OTROS ELEMENTOS DE CONSUMO 519545 TAXIS Y BUSES 519560 CASINO Y RESTAURANTE / CAFETER 519561 BONOS DE SODEXO 519595 OTROS 5199 PROVISIONES 519910 DEUDORES 519915 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 519918 OTROS ACTIVOS 52 OPERACIONALES DE VENTAS 5205 GASTOS DE PERSONAL 520503 SALARIO INTEGRAL 520506 SUELDOS 520515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 520524 INCAPACIDADES 520527 AUXILIO DE TRANSPORTE 520530 CESANTIAS 520533 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS 520536 PRIMA DE SERVICIOS 520539 VACACIONES 520542 PRIMAS EXTRALEGALES 520548 BONIFICACIONES 520549 MESADA ADICIONAL




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CLA

SE

GRU

PO

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NTA

SUB

CUE

NTA

DENOMINACIÓN

520551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJ 520559 PENSIONES 520560 INDEMNIZACIONES LABORALES 520568 APORTES A.R.P. 520569 APORTES E.P.S. 520570 APORTES FONDOS DE PENSIONES 520572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION 520575 APORTES I.C.B.F. 520578 SENA 520584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 520585 LICENCIAS 5210 HONORARIOS 521010 REVISORÍA FISCAL 521015 OTROS 521036 ASESORIA CONTROL INTERNO 5215 IMPUESTOS 521515 A LA PROPIEDAD RAIZ 521540 DE VEHICULOS 5220 ARRENDAMIENTOS 522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 522025 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACI 522040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 522510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 522515 FONDO SOSTENIBILIDAD ICETEX 5230 SEGUROS 523005 POLIZA TODO RIESGO / ACTIVOS 523010 CUMPLIMIENTO 523075 OBLIGATORIA DE ACCIDENTE DE TR 5235 SERVICIOS 523505 ASEO Y VIGILANCIA 523515 ASISTENCIA TECNICA 523525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 523530 ENERGIA ELECTRICA 523535 TELEFONO 523536 TELEFONIA CELULAR 523537 SERVICIOS DE MONITOREO 523539 INtERNET 523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 523555 GAS 523560 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 523595 OTROS 5240 GASTOS LEGALES 524005 NOTARIALES 524095 OTROS 5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 524510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 524515 MAQUINARIA Y EQUIPO 524520 EQUIPO DE OFICINA




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GRU

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DENOMINACIÓN

524540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 524595 OTROS 5250 ADECUACION E INSTALACION 525005 INSTALACIONES ELECTRICAS 525015 REPARACIONES LOCATIVAS 525095 OTROS 5255 GASTOS DE VIAJE 525505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 525515 PASAJES AEREOS 5260 DEPRECIACIONES 526005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 526010 MAQUINARIA Y EQUIPO 526015 EQUIPO DE OFICINA 526020 EQP COMPUTO Y COMUNI 526035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 5265 AMORTIZACIONES 526510 INTANGIBLES 526512 LICENCIAS Y PROGRAMAS DE COMPU 526515 CARGOS DIFERIDOS 526530 SEGUROS 526535 PUBLICIDAD 526595 OTRAS 5270 CAPACITACION 527001 CAPACITACION 5295 DIVERSOS 529510 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODI 529520 GASTOS DE REPRESENTACION Y 529523 EVENTOS, ENCUENTROS / TORNEOS 529525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 529530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 529531 IMPRESOS Y PUBLICACIONES 529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 529543 REPUESTOS Y/O ELEMENTOS DE MAN 529544 OTROS ELEMENTOS DE CONSUMO 529545 TAXIS Y BUSES 529560 CASINO Y RESTAURANTE / CAFETER 529561 BONOS DE SODEXO 529595 OTROS 5299 PROVISIONES 529910 DEUDORES 529915 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 529918 OTROS ACTIVOS 53 NOPERACIONALES 5305 FINANCIEROS 530505 GASTOS BANCARIOS 530515 COMISIONES 530520 INTERESES 530523 INTERESES RENTING TECNOLOGICO 530531 GRAVAMEN AL MOVIMIENTO FINANCI




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GRU

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CUE

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DENOMINACIÓN

530595 OTROS 5310 PERDIDA EN VENTA Y/O REINTEGRO 531001 PERDIDA EN VENTA Y/O REINTEGRO 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 531505 COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES 531515 CTOS Y GTOS DE EJERC ANTERIORE 531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 531595 OTROS 5395 GASTOS DIVERSOS 539520 MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS 539595 OTROS 59 GANANCIAS Y PERDIDAS 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 590505 GANANCIAS Y PERDIDAS 6 COSTOS DE VENTAS 61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACIO 6160 ENSEÑANZA 616005 ACTIVIDADES RELACIONADAS CON L 616010 HONORARIOS 616015 IMPUESTOS 616020 ARRENDAMIENTOS 616025 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 616030 SEGUROS 616035 SERVICIOS 616040 GASTOS LEGALES` 616045 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 616050 ADECUACION E INSTALACION 616055 GASTOS DE VIAJE 616065 AMORTIZACIONES 616070 CAPACITACION 616095 DIVERSOS 7 COSTOS DE PRODUCCION 71 MATERIA PRIMA 7105 MATERIA PRIMA 710560 MATERIA PRIMA 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 81 DERECHOS INTANGIBLES 8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN 810510 BIENES MUEBLES 810515 BIENES INMUEBLES 8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN 811010 BIENES MUEBLES 811015 BIENES INMUEBLES 83 DEUDORAS DE CONTROL 8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIE 830505 BIENES MUEBLES 830510 BIENES INMUEBLES 8315 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTA 831520 MAQUINARIA Y EQUIPO




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GRU

PO

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CUE

NTA

DENOMINACIÓN

831524 EQUIPO DE OFICINA 831528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACI 831540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 8325 ACTIVOS CASTIGADOS 832510 CARTERA CASTIGADA 832515 OTROS DEUDORES CASTIGADOS 8395 OTRAS CTAS DEUDORAS FS 839595 OTRAS CTAS DEUDORAS FS 86 DEUDORAS DE CONTROL POR CO 8601 DERECHOS INTANGIBLES 860105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN 860110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN 8603 DEUDORAS 860305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIE 860312 PRO P EQP TOTAL DEPRECIADOS 860315 ACTIVOS CASTIGADOS 8695 OTRAS CTAS POR CONTRA FS 869595 OTRAS CTAS POR CONTRA FS 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 9140 CUENTAS EN CONVENIOS 914022 PROVEEDORES 914023 CUENTAS POR PAGAR 914025 OBLIGACIONES LABORALES 914028 INGRESOS RECIBIDOS PARA EJECUC 94 RESPO CONTINGE POR CONTRA (DB) 9440 CUENTAS EN CONVENIOS CAJA MENOR 944011 DISPONIBLE 944013 DEUDORES 944015 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 944018 OTROS ACTIVOS 944051 GASTOS OPERACIONALES

10. ANEXOS

- Formato de Proyecto de Presupuesto Individual (PrPI) - Instructivo para el diligenciamiento del Formato de Proyecto de Presupuesto Individual (PrPI)

elaborado o modificado revisado aprobado · manual de presupuesto fecha: septiembre 25 de 2012 1...

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