el cuadro de mando integral como sistema de … · el ejecutivo nacional en pro del sector...

Por: Yulmy Santana Coautor: Alexis Colmenárez

CASO: TRANSPORTE FILUZ, C.A.

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADODECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIACENTRO DE INVESTIGACIÓNVI JORNADAS DE INVESTIGACIÓN DEL DAC-UCLADEL 26 AL 28 DE ABRIL DE 2006BARQUISIMETO. VENEZUELAWeb: www.ucla.edu.ve/dac/vijornadase-mail: [email protected] - [email protected]

EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE MEDICIÓN Y CONTROL

DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA

1.- El PROBLEMA

2.- BASES TEÓRICAS

3.- METODOLOGÍA

4.- ANÁLISIS DE RESULTADOS

5- CONCLUSIONES

6.- PROPUESTA

CONTENIDO

El Problema

Planteamiento del Problema

Objetivos de la Investigación

Las Organizaciones

La Competitividad

El Control de Gestión

El Cuadro de Mando Integral


Empresa de esquema tradicional de gestión

Estructura organizativa centralizada

Manejo limitado de la información financiera

Inexistente formalización del plan estratégico.

Consecuencia:

Sistema de Control de Gestión Inadecuado.

Beneficios asociados a mayores rendimientos financieros, implicación de los empleados en las metas generales, mejor colaboración y

una continua atención a la estrategia.

El Cuadro de Mando Integral



Objetivo General

Diseñar un Cuadro de Mando Integral (CMI) para la empresa Transporte Filuz C. A., como sistema

de medición y control de su gestión administrativa.

1. Diagnosticar la empresa Transporte Filuz C.A. mediante matriz de análisis de Factores Internos y Externos DOFA, para la formulación de estrategias que conformarán el CMI para la entidad.

2. Formular medidas estratégicas por indicadores alineados de acuerdo con cada perspectiva: financiera,cliente, proceso interno y formación y crecimiento para el diseño del CMI.

Objetivos Específicos



3. Establecer perspectivas financieras, del cliente, proceso interno y formación y crecimiento para la conformación del CMI para Transporte Filuz C.A.

4. Formular medidas estratégicas por indicadores alineados de acuerdo con cada perspectiva: financiera,cliente, proceso interno y formación y crecimiento para el diseño del CMI.

Objetivos Específicos

Cuadro de Mando IntegralKaplan, R. y Norton, D. (1990)

Perspectivas del CMI

Fases del CMI

Financiera

Clientes

Proceso Interno

Aprendizaje Organizacional

Concepto Estratégico

Objetivos, Vectores y Medidas Estratégicas

Vectores, Metas e Iniciativas

Comunicación, Implantación, Automatización

Concepto

Bases Teóricas

Bases Teóricas

Planificación EstratégicaFred David (1991)

MisiónVisiónObjetivos EstratégicosMatriz de Análisis DOFADebilidadesOportunidadesFortalezas Amenazas

Metodología

Modalidad de investigación:Proyecto Factible apoyado en un Estudio de Campo de Tipo Descriptivo.

Población:Cuatro (04) niveles gerenciales.

Técnicas de Recolección de Datos:Observación directa y entrevistas.

Técnicas de Análisis de Datos:Matriz de análisis DOFA.

Análisis de Resultados

Del Diagnósticoy Análisis de Factores Internos de Filuz, C.A.

Área de Finanzas y Contabilidad:Carencia de sistemas de información (software). El uso de la información financiera se limita al cumplimiento de deberes formales. El recurso humano posee una alta resistencia al cambio.

• Área Directiva:

Estructura organizativa centralizada y rígida, poca delegación de autoridad. Falta de formalización de planes estratégicos, metas y objetivos organizacionales. Ausencia de procesos de selección y reclutamiento del personal.

Área Operativa:Procesos logísticos de planificación del servicio eficientes. Equipos de transporte resultan obsoletos e insuficientes para cubrir la totalidad de la demanda. Personal Operativo debidamente entrenado para el manejo y prevención en transporte.

• Factor Competitivo:En la actualidad el Factor Competitivo no representa una amenaza para la empresa Filuz; debido al elevado costo en inversión para nuevos competidores.

• Factor Político:Los proyectos, programas y medidas decretados por el Ejecutivo Nacional en pro del sector petrolero estimulan el crecimiento de la organización. Ello aunado a las Políticas Económicas dirigidas al crecimiento de los diferentes sectores productivos resultan favorables.

Del Diagnósticoy Análisis de Factores Externos de Filuz, C.A.

Fuente: Elaboración propia, 2005

XXORGANIZAC

IMPACTOBMAFORTALEZA/DEBILIDADBMABMA

ARGUMENTOSIMPACTOARGUMENTOS

NS

DEBILIDADFORTALEZA

CRITERIOS

1.- ÁREA DIRECTIVA

FORTALEZAS/DEBILIDADES

FACTORES INTERNOS

DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA FILUZ, C.A.

XXORGANIZAC

IMPACTOBMAFORTALEZA/DEBILIDADBMABMA


NS

DEBILIDADFORTALEZA

CRITERIOS

1.- ÁREA DIRECTIVA

FORTALEZAS/DEBILIDADES

FACTORES INTERNOS


Modelo de Matriz DOFAFactores Internos


Modelo de Matriz DOFAFactores Externos

x x

Entrada de nuevos

Competidores

IMPACTOBMAOPORTUNIDAD

/AMENAZABMABMA


NS

AMENAZAOPORTUNID.

CRITERIOS

1.- FACTORES COMPETITIVOS

OPORTUNIDADES/AMENAZAS

FACTORES EXTERNOS


x x

Entrada de nuevos

Competidores

IMPACTOBMAOPORTUNIDAD

/AMENAZABMABMA


NS

AMENAZAOPORTUNID.

CRITERIOS

1.- FACTORES COMPETITIVOS

OPORTUNIDADES/AMENAZAS

FACTORES EXTERNOS


DEBILIDADES

FORTALEZAS

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

-Carencia de un sistema de planificación estratégica.-Uso limitado de la información financiera-Ausencia de Procesos de Selección del Personal.

-Aumento creciente en la demanda de servicios por parte de sus clientes.-Políticas crediticias favorables dentro del sector.

-Competencia desleal dentro del sector.-Incertidumbre de la organización frente a las nuevas políticas gubernamentales que aplican para el sector petrolero.

-Posición de liderazgo que ocupa la organización dentro del sector.-Alta capacidad para desarrollar procesos logísticas eficientes.

1.- La Matriz de Análisis DOFA resultó un instrumento valioso para el diagnóstico de la empresa Filuz, C.A. tanto de factores internos y externos a la misma; el cual contribuyó a la elaboración del Plan Estratégico de la organización como base para la implementación del Cuadro de Mando Integral.

2.- Resultó factible diseñar el Cuadro de Mando Integral para Filuz, C.A. el cual representó un buen sistema de medición y control de su gestión administrativa.

Conclusiones Generales

Conclusiones

Criterios de Evaluación: Alto, Medio, Bajo

Área Directiva

Finanzas y Contabilidad

Promoción de Servicios

Área Operativa

Factores: Político

Económicos

Sociales

Geográficos y Competitivos

Matriz de Análisis de Factores Internos (Fortalezas / Debilidades)

La Matriz de Análisis de Factores Externos (Oportunidades / Amenazas)

Propuesta

EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL COMO SISTEMA DE MEDICIÓN Y CONTROL DE LA

GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE TRANSPORTE FILUZ C. A.

Misión:Desarrollar la actividad de servicio de transporte con apego a las disposiciones legales, y normativas técnicas y principios éticos, con la finalidad de lograr tanto un crecimiento en la participación de mercado, con una rentabilidad apropiada para los accionistas, así como, el desarrollo y perfeccionamiento de la organización y recursos humanos.

Visión:Ser una empresa solvente, rentable, con fortaleza financiera con una cartera de clientes diversificada, con capacidad de adaptación a las realidades del entorno, constituyéndose pionera en procesos de cambio que garanticen mejoras continuas hacia posiciones de calidad y excelencia en la prestación de un eficiente servicio de transporte a los clientes.

Plan estratégico de Filuz, C.A.

Estrategias Organizacionales:

• Implementar sistemas actualizados e integrados de información que le permitan generar información oportuna para la toma de decisiones y contribuyan a una comunicación eficaz con sus clientes.

• Adquirir y renovar la flota de transporte a través de instituciones financieras que tengas políticas crediticias favorables.

• Mejorar la capacidad del personal mejorando los sistemas de reclutamiento de personal que le permitan a la organización dar respuesta a la demanda de servicios.

• Diseñar un sistema de planificación estratégica, que le permita a la organización ir incorporándose a la nueva filosofía de gestión del ente público, de manera de evitar salir del mercado.

• Diseñar indicadores no financieros, que le permitan a la empresa evaluar su competencia y de esta manera, establecer acciones ofensivas ante sus amenazas.

Aplicación de la Teoría delCuadro de Mando Integral Kaplan y Norton (1990)

Mejorar los beneficios financieros

Satisfaceral cliente

Calidad delservicio

Procesos logísticos eficientes

Técnicas de Marketing

Capacitación y motivación del

personal

Perspectiva Financiera

Perspectiva del Cliente

Perspectiva del Proceso Interno

Perspectiva de Formación y Crecimiento

Mapa Estratégico

Diseño

“Transporte FILUZ C. A.”


“Transporte FILUZ C. A.”Cuadro de Mando Integral

Diseño

Total de Toneladas Métricas descargadas por servicio

Total de Toneladas Métricas cargadas por servicio

X5=Margen de pérdida en la entrega del producto

Total de viajes efectuados por ServicioTotal de viajes a realizar por Servicio

Total de horas empleadas en el proceso de carga y entrega

Total de horas a emplear en el proceso de carga y entrega

X3 =

X4 =

Eficacia en el cumplimiento

del servicio

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

Activo circulante .pasivo circulanteX2 =

*Índice de solvencia:

total ventas . total activosX1 =

*Índice de Rentabilidad:

PERSPECTIVA FINANCIERA

Total de Toneladas Métricas descargadas por servicio

Total de Toneladas Métricas cargadas por servicio

X5=Margen de pérdida en la entrega del producto

Total de viajes efectuados por ServicioTotal de viajes a realizar por Servicio

Total de horas empleadas en el proceso de carga y entrega

Total de horas a emplear en el proceso de carga y entrega

X3 =

X4 =

Eficacia en el cumplimiento

del servicio

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

Activo circulante .pasivo circulanteX2 =

*Índice de solvencia:

total ventas . total activosX1 =

*Índice de Rentabilidad:

PERSPECTIVA FINANCIERA


Nº de horas/viaje empleadas en el servicioNº de horas/viaje a emplear en el servicio

X10=

Eficiencia en el uso del tiempo

Total de Bs. invertidos en el servicioTotal de Bs. presupuestados para el servicio

X9=Economía en la generación del servicio

Total de Bs. invertidos en el mantenimiento de la unidad por servicio

Total de Bs. presupuestados en el mantenimiento de la unidad por servicio

X8=Economía en el mantenimiento de la

unidad

Total de unidades atendidas por mantenimiento

Total de órdenes de mantenimiento recibidas

X7=Eficacia en el cumplimiento del

servicio de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte

Total de unidades disponibles para el servicio Total de unidades requeridas para el servicio

X6=Eficacia en la satisfacción de la

demanda del servicio (disponibilidad de

equipos)

PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO


X10=

Eficiencia en el uso del tiempo

Total de Bs. invertidos en el servicioTotal de Bs. presupuestados para el servicio

X9=Economía en la generación del servicio




unidad

Total de unidades atendidas por mantenimiento

Total de órdenes de mantenimiento recibidas

X7=Eficacia en el cumplimiento del

servicio de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte


X6=Eficacia en la satisfacción de la

demanda del servicio (disponibilidad de

equipos)


Diseño


X14= Total cursos y talleres dictados Total cursos y talleres programados



X9=Eficiencia en el uso del tiempo

Eficacia en la programación de cursos

y talleres




unidad

Total de unidades atendidas por mantenimiento Total de órdenes de mantenimiento recibidas

X7=Eficacia en el cumplimiento del servicio

de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte


X6=Eficacia en la satisfacción de la demanda del

servicio (disponibilidad de equipos)


X14= Total cursos y talleres dictados Total cursos y talleres programados



X9=Eficiencia en el uso del tiempo

Eficacia en la programación de cursos

y talleres




unidad

Total de unidades atendidas por mantenimiento Total de órdenes de mantenimiento recibidas

X7=Eficacia en el cumplimiento del servicio

de revisión y mantenimiento de la unidad de transporte


X6=Eficacia en la satisfacción de la demanda del

servicio (disponibilidad de equipos)


Diseño

MUCHAS GRACIAS POR SU AMABLE ATENCIÓN

el cuadro de mando integral como sistema de … · el ejecutivo nacional en pro del sector...

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