ejercicios-capitulo 6 (1) (3).xls
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6-28 PROGRAMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA COMPAÑÍA MANUFACTURERACIA. MANUFACTURERA:
PRODUCTO: MANTAS DE LANA
INSUMOS: TELAPARCHES-LOGOTIPO
EQUIPOS ATLETICOS: CABALLEROS
CORSARIOS
DATOS DE MATERIALES DIRECTOS POR UNIDAD
TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOSMANO DE OBRA DIRECTA
DATOS DE MATERIALES DIRECTOSINVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS 1/3/2012
TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOS
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS 31/3/2012
TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOS
COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS DE COSTOS DIRECTOS
TELA DE LANA ROJA (POR YARDA)
TELA DE LANA NEGRA (POR YARDA)PARCHES PARA LOGO CABALLEROS (POR PARCHE)PARCHES PARA LOGO CORSARIOS (POR PARCHE)MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDOCOMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINDOS.
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 31/3/2012
INVENTARIO INICIAL EN UNIDADESINVENTARIO INICIAL EN $ (COSTO)INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES
VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012PRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS
INVENTARIOS DE PRODUCTO EN PROCESOS:COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMIANDOS SON CONSTANTES
A) PRESUPUESTO DE INGRESOS
VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012PRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS
SOL. VENTAS EN USD
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES
INVENTARIO INICIALSOL. (+) PRODUCCION
(-)VENTASINVENTARIO FINAL
C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
TASA PRESUPUESTADA DE LOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES --> MAR/2012---------->COSTOS INDIRECTOS FIJOS PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $
TELAINVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL
PRECIOS TELAS FEBRERO MARZO
TELA ($)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL
PARCHES CON LOGO (UNIDAES)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL
PRECIOS PARCHES FEBRERO MARZO
PARCHES CON LOGO ($)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL
D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
(+) PRODUCCION
MANO DE OBRA DIRECTA/UNIDAD
MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA
TOTAL HORAS:
TOTAL HORAS (USD):
E) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
BASE DE ASIGNACION: HR MOD
COSTOS VARIABLES 15 $/ HR MOD COSTOS FIJOS 9,200 TOTAL HORAS: 575 CF /HR 16
F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)
G) PRESUPUESO DE COSTOS DE BIENES VENDIDOS
MATERIALES DIRECTOS:
INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO)(+) MANO DE OBRA DIRECTA(+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS(+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS
PRODUCCION
COSTO UNITARIO:
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS:
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADESPRECIO DE VENTAVENTAS ESPERADAS EN USD
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
MARGEN BRUTO
6-28 PROGRAMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA COMPAÑÍA MANUFACTURERACIA. MANUFACTURERA:
EQUIPOS ATLETICOS
MANTAS ROJASPARCHES-LOGOTIPOMANTAS NEGRASPARCHES-LOGOTIPO
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
3 YARDAS - - 3.3 YARDAS
1 - - 1
1.5 HORAS 2 HORAS
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
30 YARDAS - - 10 YARDAS
40 - - 55
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
20 YARDAS - - 20 YARDAS
20 - - 20
.FEB/12 .MAR/12REAL PRESUPUESTADO
8 $ 9 $
10 9 6 6 5 7 25 26
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDOCOMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA
15 $/ HR MOD 9,200
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINDOS.
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
10 UNIDADES 15 UNIDADES1210 $ 2235 $
20 UNIDADES 25 UNIDADES
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
120 UNIDADES 180 UNIDADES150 $ 175 $
- - COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMIANDOS SON CONSTANTES
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
120 UNIDADES 180 UNIDADES150 $ 175 $
18,000.00 31,500.00
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
10 15130 190120 180
20 25
C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
--> MAR/2012----------> PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $
MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS
30 10380 637390 627
20 20
LANA ROJA LANA NEGRA
8 10 9 9
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
240 100 3,420 5,733 3,480 5,653 180 180
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
40 55110 155130 190
20 20
CABALLEROS CORSARIOS
6 5 6 7
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS 240 275 660 1,085 780 1,220 120 140
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS
130 190
1.5 HORAS 2 HORAS
26
195 380
5,070 $ 9,880 $
MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS 195 380 575
2,925 5,700 8,625 3,120 6,080 9,200
- 17,825
F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)
MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS
4,260 6,873 11,133 5,070 9,880 14,950 6,045 11,780 17,825
15,375 28,533 43,908
15,375 28,533 43,908
15,375 28,533 43,908
130 190
118.27 150.17
MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS TOTAL
120 180150 $ 175 $
18,000 31,500 49,500
/
=
1,210 2,235 3,445 15,375 28,533 43,908 16,585 30,768 47,353 2,365 3,754 6,120 14,220 27,014 41,233
3,780 4,486 8,267 =
-
PRODUCTOS TERMINADOSSaldo Inicial(+) Produccion (-)ventasSaldo Final
SI + P - V = SFP = SF + V - SI
MATERIALES DIRECTOS
Saldo Inicial(+) Compras (-)Producciòn-ConsumoSaldo Final
SI + C - P = SFC = SF + P - SIP = SI + C - SF
6-28 PROGRAMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA COMPAÑÍA MANUFACTURERACIA. MANUFACTURERA:
PRODUCTO: MANTAS DE LANA EQUIPOS ATLETICOS
INSUMOS: TELAPARCHES-LOGOTIPO
EQUIPOS ATLETICOS: CABALLEROS MANTAS ROJASPARCHES-LOGOTIPO
MANTADATOS DE MATERIALES DIRECTOS POR UNIDAD CABALLEROSTELA DE LANA ROJA 3.5 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 1MANO DE OBRA DIRECTA 1.5 HORAS
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS 1/3/2012TELA DE LANA ROJA 35 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 60
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS 31/3/2012TELA DE LANA ROJA 22 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 18
COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS DE COSTOS DIRECTOS.FEB/12 .MAR/12
REAL PRESUPUESTADOTELA DE LANA ROJA (POR YARDA) 8 $ 9 $ PARCHES PARA LOGO CABALLEROS (POR PARCHE) 6 6 MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA 25 26
LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDO COMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA.
17 $/ HR MOD 10,500
LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINADOS.
INVENTARIOS DE PRODUCTO TERMINADO 31/3/2012INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 40 UNIDADESINVENTARIO INICIAL EN $ (COSTO) 4,500 $INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES 20 UNIDADES
VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012 210 UNIDADESPRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS 135 $/UNIDAD
INVENTARIOS DE PRODUCTO EN PROCESOS: - - COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMINADOS SON CONSTANTES
A) PRESUPUESTO DE INGRESOS MANTACABALLEROS
VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012 (UNIDADES) 210 UNIDADESPRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS ($) 135 $
SOL. VENTAS EN ($) 28,350.00
B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES PRODUCTOS TERMINADOSINVENTARIO INICIAL 40 Saldo Inicial
SOL. (+) PRODUCCION 190 (+) Produccion (-)ventas(-)VENTAS 210 Saldo FinalINVENTARIO FINAL 20
SI + P - V = SFP = SF + V - SI
C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS MATERIALES DIRECTOS
TELA (UNIDADES) Saldo InicialINVENTARIO INICIAL 35 (+) Compras (-)Producciòn-Consumo(+) COMPRAS 652 Saldo Final(-)PRODUCCION -CONSUMO 665INVENTARIO FINAL 22 SI + C - P = SF
C = SF + P - SI
PARCHES CON LOGO (UNIDAES)INVENTARIO INICIAL 60(+) COMPRAS 148(-)PRODUCCION -CONSUMO 190INVENTARIO FINAL 18
CABALLEROSPRECIOS PARCHES FEBRERO 6 MARZO 6
MANTAPARCHES CON LOGO ($) CABALLEROSINVENTARIO INICIAL 360 (+) COMPRAS 888 (-)PRODUCCION -CONSUMO 1,140 INVENTARIO FINAL 108
D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTAMANTA
CABALLEROS(+) PRODUCCION 190
MANO DE OBRA DIRECTA/UNIDAD 1.5 HORAS
MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA
TOTAL HORAS: 285
TOTAL HORAS (USD): - $
E) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURAMANTA TOTAL
CABALLEROSBASE DE ASIGNACION: HR MOD 285 285
COSTOS VARIABLES 17 $/ HR MOD 4,845 4,845 COSTOS FIJOS 10,500 10,500 10,500 TOTAL HORAS: 285 CF /HR 37 -
15,345 F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)
G) PRESUPUESO DE COSTOS DE BIENES VENDIDOSMANTA TOTAL
CABALLEROSMATERIALES DIRECTOS:
INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO) 7,090 7,090 (+) MANO DE OBRA DIRECTA - - (+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA 15,345 15,345
(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS 22,435 22,435 (+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR 22,435 22,435 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 22,435 22,435
PRODUCCION 190
COSTO UNITARIO: 118.08
ESTADO DE RESULTADOSMANTA
INGRESOS: CABALLEROS TOTAL
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 210PRECIO DE VENTA 135 $VENTAS ESPERADAS EN USD 28,350 28,350
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4,500 4,500 (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 22,435 22,435 COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 26,935 26,935 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,362 2,362 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 24,573 24,573
MARGEN BRUTO 3,777 3,777
TASA PRESUPUESTADA DE LOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES --> MAR/2012--------------> COSTOS INDIRECTOS FIJOS PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $
=
-
/
=
/
=
6-33 PROBLEMA AMPLIADO CON COSTOS ABC
COMPAÑÍA: LUGGAGEPRODUCTO: JAULAS GATUNAS
JAULAS PERRUNAS
MES: ABRIL
PRECIOS DE LOS INSUMOSMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 4 $/LIBRA METAL 3 $/LIBRAMANO DE OBRA DIRECTA: 14 $/HR DE MOD
CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION
GATUNAMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 3 LIBRAS METAL 0.5 LIBRASMANO DE OBRA DIRECTA (HMOD): 3 HORASHORAS MAQUINA (HM): 13 HM
INFORMACION DEL INVENTARIO, MATERIALES DIRECTOS:
PLASTICOINVENTARIO INICIAL 230 LIBRASINVENTARIO FINAL META 400 LIBRASCOSTO DEL INVENTARIO INICIAL 874 $
INFORMACION DE VENTAS Y DE INVENTARIOS, PRODUCTOS TERMINADOS
GATUNA
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES 45INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 25INVENTARIO INICIAL EN DOLARES 2500 $
SISTEMA DE COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
COSTOS INDIRECTOS TASAS
CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 130 $/HORA DE CONFIGURACIONPROCESAMIENTO 5 $/HORA MAQUINAINSPECCION 20 $/HORA DE INSPECCION
INFORMACION DEL GENERADOR DE COSTO
GATUNANº DE UNIDADES POR LOTE 25TIEMPO DE CONFIGURACION POR LOTE 1.25 HORASTIEMPO DE INSPECCION POR LOTE 0.5 HORAS
DATOS ADICIONALES
COSTOS FIJOS (NO DE MANUFACTURA) 32,000 SALARIOS 50% 16,000 INCREMENTO DEL 5% 16,800 OTROS 16,000 COSTOS VARIABLES (NO DE MANUFACTURA) COMISIONES 1% DEL INGRESO POR VENTAS
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
GATUNA
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $VENTAS ESPERADAS EN USD 110,200
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES
INVENTARIO INICIAL 25(+) PRODUCCION 600(-) VENTAS 580INVENTARIO FINAL 45
3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CONSUMO Y COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
GATUNA(+) PRODUCCION 600
CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION:
GATUNAMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 3 LIBRAS METAL 0.5 LIBRAS
CONSUMO TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS (UNIDADES):
GATUNA PLASTICO 1,800 LIBRAS METAL 300 LIBRAS
PRECIOS DE LOS INSUMOS:MATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 4 $/LIBRA METAL 3 $/LIBRA
CONSUMO TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS (USD):
GATUNA PLASTICO 7,200 USD
METAL 900 USD TOTAL 8,100
COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
INFORMACION DEL INVENTARIO, MATERIALES DIRECTOS:
PLASTICOINVENTARIO INICIAL 230 LIBRASINVENTARIO FINAL META 400 LIBRASCOSTO DEL INVENTARIO INICIAL 874 $
PLASTICO ($)SALDO INICIAL 874 (+) COMPRAS 12,426
(-) CONSUMO 11,700 SALDO FINAL 1,600
4. PRESUPUESTOS DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRECIOS DE LOS INSUMOS:MANO DE OBRA DIRECTA: 14 $/HR DE MOD
CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION:
GATUNA
MANO DE OBRA DIRECTA (HMOD): 3 HORAS
GATUNAPRODUCCION 600
MOD: HORAS TOTALES: 1,800
MOD: USD 25,200 $
5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA PARA CADA ACTIVIDAD
GATUNAPRODUCCION 600
GATUNANº DE UNIDADES POR LOTE 25TIEMPO DE CONFIGURACION POR LOTE 1.25 HORASTIEMPO DE INSPECCION POR LOTE 0.5 HORASHORAS MAQUINA (HM): 13 HM
N° DE LOTES 24 LOTES TOTAL: TIEMPO DE CONFIGURACION 30 HORASTOTAL: TIEMPO DE INSPECCION 12 HORASTOTAL: HORAS MAQUINA 7,800 HORAS
COSTOS INDIRECTOS TASAS
CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 130 $/HORA DE CONFIGURACIONPROCESAMIENTO 5 $/HORA MAQUINAINSPECCION 20 $/HORA DE INSPECCION
COSTOS INDIRECTOS (USD) GATUNA
CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 3,900
x
=
x
=
=
/
PROCESAMIENTO 39,000 INSPECCION 240
TOTAL (USD) 43,140
6. COSTO DE LOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS (FORMATO: PG. 40. HORNGREN)
GATUNAMATERIALES DIRECTOS:
INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO) 8,100 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 25,200 (+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 3,900 PROCESAMIENTO 39,000 INSPECCION 240
(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS 76,440 (+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR 76,440 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 76,440
PRODUCCION 600
COSTO UNITARIO: 127.40
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (EN UNIDADES)GATUNA
INVENTARIO INICIAL 25(+) PRODUCCION 600(-) VENTAS 580INVENTARIO FINAL 45
INVENTARIO FINAL (EN USD) 5,733.00
7.8.9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS, COSTOS DE NO MANUFACTURA, ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
/
=
/
=
INGRESOS: GATUNA
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $VENTAS ESPERADAS EN USD 110,200
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,500 (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 76,440 COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 78,940 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 5,733 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 73,207
MARGEN BRUTO 36,993
(-) GASTOS DE OPERACIÓN:
COSTOS FIJOS (NO DE MANUFACTURA) 32,000 $ SALARIOS 50% 16,000 INCREMENTO DEL 5% OTROS $ COSTOS VARIABLES (NO DE MANUFACTURA) COMISIONES 1% DEL INGRESO POR VENTAS
UTILIDAD EN OPERACIÓN(-) IMPUESTOSUTILIDAD NETA
$/HR DE MOD
PERRUNA
5 LIBRAS1 LIBRAS5 HORAS
20 HM
METAL70 LIBRAS65 LIBRAS
224 $
PERRUNA
240275 $
2540
7440 $
$/HORA DE CONFIGURACION$/HORA MAQUINA$/HORA DE INSPECCION
PERRUNA13
2 HORAS0.6 HORAS
$ MARZO
ABRIL$ ABRIL
DEL INGRESO POR VENTAS
PERRUNA
240275 $
66,000
PRODUCTOS TERMINADOS40 Saldo Inicial
225 (+) Produccion (-)ventas240 Saldo Final
25SI + P - V = SFP = SF + V - SI
PERRUNA225
PERRUNA
5 LIBRAS1 LIBRAS
PERRUNA 1,125 LIBRAS 225 LIBRAS
PERRUNA TOTAL 4,500 USD 11,700
675 USD 1,575 5,175 13,275 13,275
METAL70 LIBRAS65 LIBRAS
224 $
METAL ($) MATERIALES DIRECTOS 224 Saldo Inicial 1,546 (+) Compras (-)Consumo (en Producción)
1,575 Saldo Final 195
SI + C - CONS = SFC = SF + CONS - SI
$/HR DE MOD
PERRUNA
5 HORAS
PERRUNA 225
1,125
15,750 $
PERRUNA225
PERRUNA13
2 HORAS0.6 HORAS20 HM
17 LOTES 35 HORAS 10 HORAS 4,500 HORAS
$/HORA DE CONFIGURACION$/HORA MAQUINA$/HORA DE INSPECCION
PERRUNA TOTAL (USD)
4,500 8,400
x
=
22,500 61,500 208 448
27,208 70,348 70,348
PERRUNA TOTAL
5,175 13,275 15,750 40,950
4,500 8,400 22,500 61,500 208 448
48,133 124,573
48,133 124,573
48,133 124,573
225
213.92
PERRUNA40
225240
25
5,348.08
7.8.9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS, COSTOS DE NO MANUFACTURA, ESTADO DE RESULTADOS
PERRUNA TOTAL
240275 $
66,000 176,200
7,440 9,940 48,133 124,573 55,573 134,513 5,348 11,081 50,225 123,432
15,775 52,768
MARZOMARZOABRIL - 16,800 ABRIL - 16,000
DEL INGRESO POR VENTAS - 1,762
18,206
18,206
=
-
6-37 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
EMPRESA: ITAMIMES: .DICIEMBRE 2011
.ENERO 2012DATOS:PAGARE: 100,000
SALDOS DE MAYOR AL 1 DE DICIEMBRE:EFECTIVO:INVENTARIO:CUENTAS POR PAGAR:
POLITICA DE CRÉDITO: 3%
50%30%14%
6%100%
PRECIO DE VENTA: 100.00
POLITICA DE COMPRAS: 1560%40%
COSTO DE COMPRA UNITARIO: 80
INVENTARIOS: FINALES META: 500
10%
COSTOS: MARKETING, DIST, SERVICIO AL CLIENTE FIJOS: DEPRECIACION: VARIABLE: VENTAS: % (CVA/V)
ESTADOS FINANCIERO MES OCTUBRE
ESTADO DE RESULTADOS VENTAS (USD) 280,000 PRECIO (USD) 100
/
=
CANTIDAD (UNIDADES) 2,800
COSTO UNITARIO: 80ESTADO DE RESULTADOS COSTO DE VENTAS (USD) 224,000
BALNCE GENERAL INVENTARIOS (UNIDADES): SALDO INICIAL (+) COMPRAS (UNIDADES) (-) VENTAS (Al costo) 2,800 SALDO FINAL ----> 10 % + 500 820
(+) COMPRAS ($)
FLUJO DE EFECTIVO: INGRESOS DE EFECTIVO
EL MISMO MES 50% 140,000 DESCUENTO EN EL MISMO MES 3% - 4,200
1 MES 30%2 MESES 14%
INCOBRABLE 6% - TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO:
(-) EGRESOS DE EFECTIVO:
COMPRASEN EL MISMO MES 60%1 MES POSTERIOR 40%
COSTOS DE MKT, DIST. Y SERV. CLIENTE FIJOS 10,000 (-) DEPRECIACION - 2,500 VARIABLES (% DE VENTAS) 20% 56,000
PAGO DE PRESTAMO (PAGARÉ) - TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO
SALDO DE EEFECTIVO DEL PERIODO
=
x
=
.DICIEMBRE 2011
$ CONTRATTO EN SEPTIEMBRE 2011A PAGARSE EN ENERO 2012
88,000 65,200 136,000
DESCUENTO DENTRO DE 10 PRIMEROS DIAS DEL MES
EL MISMO MES1 MES2 MESESINCOBRABLE
$
DIASEN EL MISMO MES1 MES POSTERIOR$
UNIDADESVENTAS DEL MES SIGUIENTE
AÑO MES VENTASCOSTOS: MARKETING, DIST, SERVICIO AL CLIENTE 600,000 $ 50,000 2,400,000
120,000 $ 10,000 1,420,000 30,000 2,500 980,000 480,000 40,000 140,000 2,400,000 200,000
20% 20%
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
320,000 330,000 250,000 240,000 140,000 140,000 140,000 100 100 100 100 100 100 100
3,200 3,300 2,500 2,400 1,400 1,400 1,400
80 80 80 80 80 80 80 256,000 264,000 200,000 192,000 112,000 112,000 112,000
820 1,150 1,400 1,640 1,780 1,920 2,060 3,530 3,550 2,740 2,540 1,540 1,540 1,540 3,200 3,300 2,500 2,400 1,400 1,400 1,400 1,150 1,400 1,640 1,780 1,920 2,060 2,200
282,400 284,000 219,200 203,200 123,200 123,200 123,200
160,000 165,000 125,000 120,000 70,000 70,000 70,000 - 4,800 - 4,950 - 3,750 - 3,600 - 2,100 - 2,100 - 2,100 84,000 96,000 99,000 75,000 72,000 42,000 42,000
39,200 44,800 46,200 35,000 33,600 19,600
- 5,040 - 3,408 - 3,252 - 1,728 - 2,220 - 504 - 1,344 234,160 291,842 261,798 235,872 172,680 142,996 128,156
169,440 170,400 131,520 121,920 73,920 73,920 73,920 112,960 113,600 87,680 81,280 49,280 49,280
10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 64,000 66,000 50,000 48,000 28,000 28,000 28,000
- - 100,000 - - - - 240,940 356,860 402,620 265,100 190,700 158,700 158,700
- - - - - - - - 6,780 - 65,018 - 140,822 - 29,228 - 18,020 - 15,704 - 30,544
TOTAL PERIODO (JUL - JUN)OCT-FEB.MAR-JUN (INCLUYE JUL, AGO,SEP DEL AÑO ANTERIOR)PROMEDIO MENSUAL: MAR-JUN, JUL,AGO,SEP)
JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL
140,000 1,980,000 100
1,400
80 112,000
MERCADERIASSaldo Inicial
2,200 (+) Compras (-)VENTAS (al costo)Saldo Final
1,400 SI + C - V = SFC = SF + V - SI
70,000 - 2,100 - 42,000 42,000 19,600 19,600 19,600 -
- 1,344 - 1,344 1,176 -
- 49,280
10,000 - 2,500 28,000