Ejercicios de Administracion de capital de trabajoPresupuestosOrosco Rodrguez Diana Alejandra

Ejercicios de la Administracin del Efectivo Ejercicio No.01:Las siguientes partidas representan cuentas o documentos por cobrar, que se espera sean saldadas totalmente durante el siguiente periodo. Sin embargo, no todas representan adeudos en efectivo. Determine cuales se incluirn en el presupuesto de efectivo.

Escribir Si o No, sobre la lnea en blanco, si se incluir en el presupuesto de efectivo.

Si Si No No Si No

Si

Si No Si Si No Si Si Si No Si Si No si

1.-Sueldos y salarios 2.-Reclamaciones judiciales con alta probabilidad de realizarse en efectivo 3.-Reclamaciones a compaas transportadoras de mercancas, cuando hay probabilidad de recuperacin. 4.- Anticipo a proveedores. 5.- Prestamos a terceras personas. 6.-Servicios tcnicos y profesionales pagados por anticipado, incluyendo la existencia de cupones que habrn de utilizarse para solicitar informaciones de crdito a agencias especializadas. 7.- Adeudos de agentes y comisionistas por venta de mercancas ya realizadas (este rengln puede clasificarse en adeudos provenientes de ventas). 8.- Adeudos del personal por venta de mercancas. 9.- Anticipo a contratistas. 10.-Regalas por cobrar. 11.-Reclamaciones al gobierno por impuestos pagados en exceso y otros conceptos. 12.- Rentas pagadas por anticipado. 13.- Dividendos por cobrar. 14.- Adeudos del personal por prstamo. 15.- Alquileres por cobrar. 16.-Reclamaciones a proveedores por artculos defectuosos o faltantes, con probabilidad de que sean repuestos. 17.- Reclamaciones a compaas aseguradoras, cuando se han cumplido todos los requisitos para hacerlas vlidas. 18.- Adeudos de accionistas. 19.- Primas de seguros pagadas no devengadas. 20.-Reclamaciones a proveedores, con probabilidades de ser recuperadas en efectivo

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Ejercicio No. 02informacin:

Elaborar un plan de efectivo en base a la siguiente

La empresa M, S.A. de C.V. desea elaborar el plan de efectivo para los meses de agosto a diciembre del 2011, en base a la siguiente informacin: Segn el plan de ventas para los meses de agosto a diciembre 2011, sern: $ 50 000, $60 000, $80 000, $120 000 y $220 000 respectivamente. El 40% de las ventas es de contado y el resto a crdito a 1 mes. Las compras de Agosto a Diciembre 2011 sern de: $35 000, $42 000, $45 000, $ 70 000 y $100 000, respectivamente. El 10% de las compras es de contado y el resto a crdito a 1 mes. Las ventas de julio fueron de $45 000, y las compras de $22 000 El total de activos fijos es de $100 000 y se deprecian mensualmente con un 10% Los gastos de instalacin arrojan un importe de $200 000 y se amortizan mensualmente en un 5% En el mes de septiembre se pagarn dividendos por $ 180 000 En el mes de agosto se estiman pagos a acreedores por $ 15 000 En el mes de octubre se estiman pagos a acreedores por $10 000 En el mes de noviembre se estiman pagos a acreedores por $ 22 000 En el mes de diciembre se estiman pagos de aguinaldos por $ 35 000 Los gastos fijos que se prevn de agosto a diciembre son de $8 500 mensuales. Se planea adquirir una mquina en septiembre por $ 200 000 y se dar un enganche de $ 10 000 y el resto pagadero a 15 meses. En los meses de octubre a diciembre se harn pagos mensuales de $ 15 000 por la compra de la maquinaria. El saldo mnimo que se desea es de $15 000 mensuales.

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M, S.A. DE C.V.Programa de Ingresos para los meses: Agosto Diciembre 2011.

MesesVentas: 40% de contado 60% crdito a 1 mes Entrada de Efectivo

Julio$ 45,000.00

Agosto$ 50,000.00 $ 20,000.00 $ 27,000.00

Septiembre$ $ $ 60,000.00 24,000.00 30,000.00

Octubre$ $ $ 80,000.00 32,000.00 36,000.00

Noviembre$ 120,000.00 $ 48,000.00 $ 48,000.00

Diciembre$ 220,000.00 $ 88,000.00 $ 72,000.00

$ 47,000.00

$

54,000.00

$

68,000.00

$ 96,000.00

$ 160,000.00

M, S.A. DE C.V.Programa de Egresos para los meses: Agosto Diciembre 2011.

MesesCompras: 10% de contado 90% crdito Pago de dividendos Pagos de acreedores Pago de aguinaldos Gastos Fijos Enganche de maquinaria Pago de maquinaria Salida de efectivo

Julio$ 22,000.00

Agosto$ 35,000.00 $ 3,500.00 $ 19,800.00 $ 15,000.00 $ 8,500.00

Septiembre$ $ $ 42,000.00 4,200.00 31,500.00

Octubre$ $ $ $ 45,000.00 4,500.00 37,800.00 10,000.00 8,500.00

Noviembre$ 70,000.00 $ 7,000.00 $ 40,500.00 $ 22,000.00

Diciembre$ 100,000.00 $ 10,000.00 $ 63,000.00

$ 180,000.00 $ 35,000.00 $ $ 8,500.00 10,000.00 $ $ 46,800.00 $ 234,200.00 $ 15,000.00 75,800.00 $ 15,000.00 $ 93,000.00 $ 15,000.00 $ 131,500.00 $ $ 8,500.00 $ 8,500.00

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M, S.A. DE C.V.Plan de efectivo para los meses: Agosto Diciembre 2011.

Meses Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo inicial Saldo mnimo deseado Excedente Faltante

$ $ $ $ $ $ $

Agosto 15,000.00 47,000.00 62,000.00 46,800.00 15,200.00 15,000.00 200.00

Septiembre $ 15,000.00 $ 54,000.00 $ 69,000.00 $ 234,200.00 -$ 165,200.00 $ 15,000.00

$ $ $ $ $ $

Octubre 15,000.00 68,000.00 83,000.00 75,800.00 7,200.00 15,000.00

Noviembre $ 15,000.00 $ 96,000.00 $ 111,000.00 $ 93,000.00 $ 18,000.00 $ 15,000.00 $ 3,000.00

$ $ $ $ $ $

Diciembre 15,000.00 160,000.00 175,000.00 131,500.00 43,500.00 15,000.00

$ 28,500.00

-$ 180,200.00

-$

7,800.00

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Estrategias

En este ejercicio se encuentran las dos variables, faltantes y excedentes. Por lo cual se deben determinar estrategias a implementar para mejorar estas cantidades y resolver los problemas de faltantes en cada uno de los meses de Agosto a Diciembre del 2011. Una de las estrategias sera procesar y vender ms rpido los productos, para as tener ms ingresos. Las ventas a crdito, cobrarlas lo ms rpido posible. Las compras que se hicieron a crdito, pagarlas lo ms tarde que se pueda, aprovechando tambin descuentos que se nos puedan hacer por nuestras compras.

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Ejercicio No. 03 La CIA X, SA de CV desea que elabore el plan de efectivo para losmeses de Julio, Agosto y Septiembre del 2011, en base a la siguiente informacin. 1.- Segn el plan de ventas para los meses siguientes se vendern y se vendi: MAYO $98,000, JUNIO $110,000, JULIO $100,000, AGOSTO $150,000 y SEPTIEMBRE $168,000. 2.- El 20% de las ventas sern de contado, el 30% a crdito a 1 mes y el 50% a crdito a 2 meses. 3.- Las compras: JUNIO $ 50,000, JULIO $40,000, AGOSTO $30,000 y SEPTIEMBRE $25,000; se pagaran a crdito a 1 mes 4.- Los gastos fijos sern de 15000 mensuales. 5.- Se vender una maquina en JULIO por $ 97,500 de contado. 6.- Se comprar un equipo de transporte por 150,000 en el mes de Julio de 2010 en efectivo. 7.- Se desea mantener un saldo mnimo mensual de 20000. 8.- El saldo inicial de efectivo en JULIO es de 20000, Y representa el mnimo de efectivo deseado. 9.- La depreciacin de la maquinaria asciende a $1,000 mensuales 10 La amortizacin de los gastos de instalacin ascienden a $2,000 mensuales 11.- Se compr papelera en el mes de mayo por $5,000 12.- Se decretan dividendos por $30,000 13.- En el mes de agosto se estima pagar dividendos por $12,000 14.- Los accionistas exhibirn el valor de sus acciones en el mes de julio por $30,000 en efectivo. 15.- Se devengan los seguros pagados por anticipado con un valor de $23,000 16.- Se devenga la papelera por $ 2,000

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CIA X, S.A. DE C.V.Programa de Ingresos para los meses: Julio- Septiembre 2011.

Meses Ventas: 20% de contado 30% crdito a 1 mes 50% Crdito Venta Maquina Exhibicin de accionistas Entradas de efectivo

Mayo $ 98,000.00

Junio Julio $ 110,000.00 $ 100,000.00 $ 20,000.00 $ 33,000.00 $ 49,000.00 $ 97,500.00 $ 30,000.00 $ 229,500.00

Agosto Septiembre $ 150,000.00 $ 168,000.00 $ 30,000.00 $ 33,600.00 $ 30,000.00 $ 45,000.00 $ 55,000.00 $ 50,000.00

$ 115,000.00

$ 128,600.00

CIA X, S.A. DE C.V.Programa de Egresos para los meses: Julio- Septiembre 2011.

Meses Compras 100% crdito Gastos Fijos Compra equipo de transporte Pago dividendos Salida de efectivo

Mayo

Junio Julio $ 50,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 15,000.00 $ 150,000.00

Agosto Septiembre $ 30,000.00 $ 25,000.00 $ 40,000.00 $ 30,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

$ $ 215,000.00 $

12,000.00 67,000.00 $ 45,000.00

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CIA X, S.A. DE C.V.Plan de efectivo para los meses: Julio- Septiembre 2011

Meses Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo inicial Saldo mnimo deseado Excedente Faltante

Julio $ 20,000.00 $ 229,500.00 $ 249,500.00 $ 215,000.00 $ 34,500.00 $ 20,000.00 $ 14,500.00

Agosto $ 20,000.00 $ $ $ $ $ $ 115,000.00 135,000.00 67,000.00 68,000.00 20,000.00 48,000.00

Septiembre $ 20,000.00 $ 128,600.00 $ 148,600.00 $ 45,000.00 $ 103,600.00 $ 20,000.00 $ 83,600.00

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Estrategias de Excedente de EfectivoSe puede Invertir una parte del dinero bolsa de valores para obtener mayor utilidad y as asegurar un dinero extra para los otros meses. Podemos cubrir algunos adeudos para as ir saldando algunas cuentas. Comprar mercancas para contar con un buen inventario. Pasar un poco de dinero a una cuenta para tenerla en reserva para cualquier cosa que pueda suceder y estar preparados.

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Ejercicio No. 04

La compaa Exportemos, SA DE CV proporciona la siguiente informacin para que se elabore un presupuesto de efectivo de los prximos 6 meses, a partir del 1ero. De enero del 2011, que muestre las cdulas para llegar al presupuesto, y que ofrezca sugerencias sobre monto y tiempo para invertir los fondos o financiamientos. Las ventas se hacen 50% AL CONTADO Y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900,000.00 y los siguientes meses se espera: Enero$1000,000.00 Febrero.. Marzo. Abril. Mayo.. Junio Julio. 850,000.00 850,000.00 950,000.00 800,000.00 1,100.000.00 1, 150,000.00

La empresa alquila parte de su edificio en $200,000.00 anuales y cobra $16,666.00 mensuales. La depreciacin es de $600,000.00 anuales. Otros ingresos: Enero $5,000 Junio $30,000 Marzo $80,000 Abril $8,000 Mayo $15,000 Junio

Gastos diversos: ENE $10,000 feb. $13,000 $2,000 Se pagara la instalacin de un equipo por $10,000

Marzo $7,000

Mayo $3,000

Se pagaran sueldos por $$250,000.00 durante los primeros 4 meses y $ 280,000.00 los 2 siguientes. Las compras representan un 65% de lo que se espera vender el siguiente mes. Y se pagan de contado. Se pagara impuestos mensuales por $ 5,000 La empresa tiene como poltica de mantener un mnimo de $50,000 en bancos Se decretan dividendos por $20,000

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Exportemos S.A de C.V Programa De Ingresos Para Los Meses: Enero-Junio 2011Meses Ventas 50% Contado 50% Crdito Alquiler de edificio Otros Ingresos Entradas de efectivo Diciembre $90,000.00 Enero $1,000,000 $500,000 $450,000 $16,666 $5,000 $971,666 $941,666 Febrero $850,000 $425,000 $500,000 $16,666 Marzo $850,000 $425,000 $425,000 $16,666 $80,000 $946,666 Abril $950,000 $475,000 $425,000 $16,666 $8,000 $924,666 Mayo $800,000 $400,000 $475,000 $16,666 $15,000 $906,666 Junio $1,100,000 $550,000 $400,000 $16,666 $30,000 $996,666 $1,141,666 Julio $1,150,000 $575,000 $550,000 $16,666

Exportemos S.A de C.V Programa De Egresos Para Los Meses: Enero-Junio 2011Meses Compras Gastos Diversos Instalacin de Equipo Sueldos Impuestos Enero $552,500 $10,000 $10,000 $250,000 $5,000 $250,000 $5,000 $820,500 $250,000 $250,000 $5,000 $5,000 $280,000 $5,000 $280,000 $5,000 $5,000 $5,000 Febrero $552,500 $13,000 Marzo Abril Mayo $715,000 $3,000 Junio $747,500 $2,000 Julio

$617,500 $520,000 $7,000

Salidas de $827,500 efectivo

$879,500 $775,000 $1,003,000 $1,034,500

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Exportemos S.A de C.V Plan De Efectivo Para Los Meses: Enero-Junio 2011Meses Enero Saldo Inicial $50,000 Entradas $971,666 Disponible $1,021,666 Salidas $827,500 Saldo $194,166 Saldo Mnimo $50,000 Deseado Excedente $144,166 Faltante Febrero $50,000 $941,666 $991,666 $820,500 $171,166 $50,000 $121,166 Marzo $50,000 $946,666 $996,666 $879,500 $117,166 $50,000 $67,166 Abril $50,000 $924,666 $974,666 $775,000 $199,666 $50,000 $149,666 -$96,334 -$37,834 Mayo $50,000 $906,666 $956,666 $1,003,000 -$46,334 $50,000 Junio $50,000 $996,666 $1,046,666 $1,034,500 $12,166 $50,000

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Ejercicio 4 Estrategias a Tomar En el caso de los faltantes del mes de Mayo y Junio podramos cubrir el monto de ambos con parte de lo obtenido en el excedente de los meses anteriores, de esta forma no tendramos que quedarle mal a nuestros proveedores y nos evitara la pena de negociar para que nos ampli el plazo de pago.

Empezaramos a cobrarle lo ms pronto posible a nuestros clientes para ir recuperando rpidamente lo que se est perdiendo.

Con el resto del excedente de los meses de Enero a Abril se podra ampliar el monto mnimo que se desea tener el banco para los meses siguientes de Junio.

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Ejercicio No. 05:

La empresa la Mejor, SA de CV, que slo vende al contado, pretende mejorar la administracin de su efectivo, pues carece de tcnicas que le permitan saber cundo requerir financiamiento, o cuando podra invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el mtodo de entradas y salidas, adems tome como datos las entradas y los desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los prximos 6 meses, a partir del 1ero. De enero del 2011. Realiza las compras con base en lo que se espera vender cada mes en un 50%. Las compras se pagan de contado. La renta del local es de $10,000 mensuales. La empresa cuanta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5,000 cada uno. En Junio se desea adquirir un mostrador que tiene un costo de $ 150,000.00, har dos pagos iguales uno en junio y el otro en julio del 2011. Las ventas esperadas * 100% de contado* y son: Ene..$1900,000.00 feb..$1,800,000.00 Mar$2100,000.00 Abril$ 2000,000.00 Muy.$2,200,000.00 jun...$2,200,000.00 jul. . $ 2, 100,000.00 y agos$2,3000.00 La empresa tiene dos prstamos pendientes por liquidar. Uno por $ 500,000.00, que se obtuvo en Diciembre del 2011 con un inters anual del 12% y se pagara en mayo del 2010 *capital ms intereses*. El otro prstamo, es de $300,000.00, obtenido en noviembre con un inters del 13% anual, el cual se liquidara el capital ms los intereses en abril del 2011. Las depreciaciones ascienden a $14,000 mensuales, la estimacin de cuentas incobrables en $3,000.00 Y la amortizacin en $12,000 mensuales. Se desea mantener un mnimo en efectivo de $150,000.00

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LA MEJOR, S.A. DE C.V.Programa de Ingresos para los meses: Enero-Junio 2011.

Meses Ventas: ventas 100% contado Entradas de efectivo

Enero $ 1,900,000.00 $ 1,900,000.00 $ 1,900,000.00

Febrero $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,800,000.00

Marzo $ 2,100,000.00 $ 2,100,000.00 $ 2,100,000.00

Abril $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00

Mayo $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

Junio $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00

LA MEJOR, S.A. DE C.V.Programa de Egresos para los meses: Enero- Junio 2011. Meses Compras Compras Renta Local Sueldo 7 empleados Compra de mostrador 1er. Prstamo 2do. Prstamo Salida de efectivo Enero Febrero $ 950,000.00 $ 900,000.00 $ 950,000.00 $ 900,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00 $ 35,000.00 Marzo $ 1,050,000.00 $ 1,050,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00 Abril $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00 Mayo $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00 $ $ $ 995,000.00 $ 945,000.00 $ 1,095,000.00 319,500.00 $ 1,675,000.00 $ 1,220,000.00 $ 1,364,500.00 530,000.00 Junio $ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00 $ 75,000.00

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LA MEJOR, S.A. DE C.V.Plan de efectivo para los meses: Enero-Junio 2011

Meses Saldo inicial Entradas Disponible Salidas Saldo inicial Saldo mnimo deseado Excedente Faltante

Enero $ 150,000.00 $ 1,900,000.00 $ 2,050,000.00 $ 995,000.00 $ 1,055,000.00 $ 150,000.00 $ 905,000.00

Febrero Marzo $ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 1,800,000.00 $ 1,950,000.00 $ 945,000.00 $ 1,005,000.00 $ 150,000.00 $ 855,000.00 $ 3,100,000.00 $ $ $ $ $ 3,250,000.00 1,095,000.00 2,155,000.00 150,000.00 2,005,000.00

Abril $ 150,000.00 $ 2,000,000.00 $ 2,150,000.00 $ 1,364,500.00 $ 785,500.00 $ 150,000.00 $ 635,500.00

Mayo $ 150,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,350,000.00 $ 1,675,000.00 $ 675,000.00 $ 150,000.00 $ 525,000.00

Junio $ 150,000.00 $ 2,200,000.00 $ 2,350,000.00 $ 1,220,000.00 $ 1,130,000.00 $ 150,000.00 $ 980,000.00

Orosco Rodrguez Diana Alejandra Moreno Rueda Mindy Njera Contreras Mara Guadalupe Cota Zavala Diego Villegas Ibarra Pedro

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Estrategias de Excedente de EfectivoSe puede Invertir una parte del dinero del mes de enero en valores para obtener mayor utilidad y as asegurar un dinero extra para los otros meses. Podemos cubrir algunos adeudos para as ir saldando algunas cuentas. Comprar mercancas para contar con un buen inventario. Pasar un poco de dinero a una cuenta para tenerla en reserva para cualquier cosa que pueda suceder y estar preparados.

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100% ventas a crdito Poltica de cobro 60 das de cobranza EPI 85 das PPP 35 das PPC 70 das C.O 155 dias

EPI 85 dais Compras crdito Ibarra Villegas Pedro PP 35 das PPC 70 dias

C.C. E. 120 das

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100% ventas a crdito Poltica de cobro 60 das de cobranza EPI 85 das PPP 101das PPC 70 das C.O 155 dias

EPI 85 dias Compras crdito Ibarra Villegas Pedro PP 101 das PPC 70 dias

C.C. E. 54 das

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100% ventas a crdito Poltica de cobro 60 das de cobranza EPI 90 das PPP 20 das PPC 85 das C.O 105dias

EPI 85 dias Compras crdito Ibarra Villegas Pedro PP 90 das PPC 20 dias

C.C. E. 15 das

20

100% ventas a crdito Poltica de cobro 60 das de cobranza EPI 65 das PPP 90 das PPC 20 das C.O 85dias

EPI 65 dias Compras crdito Ibarra Villegas Pedro

PPC 20 dias

PP 90 das

C.C. E. -5 das

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