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Targeting for Safety NetsECONOMIA PUBLICA
José CHAVEZ
Introducción
Definicion: Transferencias monetarias obligatorias para financiar el gasto publico
Finanzas publicas: Disciplina de la economia que busca identificar la forma mas eficiente de financiar el gasto publico
*
Introducción
Influye el comportamiento de las personas: sustitucion de actividades gravadas por actividades exentas (o menos gravadas) como por ejemplo trabajo por ocio
*
Introducción
Impuestos y equidad:
Equidad es importante en funcion de bienestar social: % significativo de gasto publico es para financiar gasto social
Consentimiento de los contribuyentes tiene como base su percepcion del sistema impositivo como justo
Equidad horizontal: hogares de iguales ingresos deben soportar similar carga impositiva
*
Introducción
Objetivo: Recaudar la cantidad que el gobierno requiere para financiar aquellas actividades socialmente rentables, minimizando los costos de recaudacion, pero preservando criterios de equidad
Tambien se usa para promover actividades economicas mediante excensiones
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Nos permite evaluar la equidad del sistema impositivo
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Mercados competitivos y equilibrio parcial:
Depende de la elasticidad precio de la oferta y demanda e independiente si se aplica a la demanda u oferta
Elasticidad: Cambio en la cantidad demanda u ofrecida frente a un cambio en precios
El impuesto es igual a una subida de precios a cualquier nivel: P + t
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
…05 casos: Depende de la elasticidad de oferta y demanda
Curva de oferta perfectamente elastica (horizontal o plana): toda la carga la lleva el consumidor
Curva de demanda perfectamente inelastica (vertical): toda la carga la lleva el consumidor
Curva de oferta perfectamente inelastica (vertical): toda la carga recae en los productores
Curva de demanda perfectamente elastica: toda la carga recae en los productores
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
…Mercados competitivos:
Depende de la elasticidad de oferta y demanda: Paga mas (menos) quien tiene menor (mayor) elasticidad relativa
No importa a quien se cobre: Idem.
Resultado se aplica a todos los mercados competitivos
Incluye el mercado de bienes (Ej. Manzanas) y factores (Ej. Trabajo)
Ej. Impuestos a los productos agropecuarios los paga el productor porque su oferta es inelastica
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Mercados no competitivos
Monopolio:
Depende de elasticidades de oferta y demanda pero predice resultados diferentes a los de competencia perfecta (Ej. Telecomunicaciones)
Oligopolio:
No se tienen resultados generales. Los oligopolios que se caracteriza por una alta interacción entre empresas se modelan con teorías de los juegos que tienen una variedad de supuestos (repeticiones, información asimétrica, jugadores y condiciones inciales, etc.)
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Impuestos equivalentes
Impuesto al consumo = impuesto al trabajo
Impuesto al consumo = impuesto a la renta (en toda la vida)
Otros elementos que afectan la incidencia de impuestos
Equilibrio parcial y equilibrio general
Corto y largo plazo: Asociado a la movilidad de factores como el capital que son inmoviles en el corto plazo
Economía abierta o cerrada: capital movil entre países
*
Impuestos y eficiencia económica: El consumo
Impuesto sobre las mercancias
Análisis nos sirve para introducir un concepto fundamental: Exceso de Gravamen
Exceso de gravamen = Perdida de bienestar por el consumidor que no se traduce en un aumento de recaudación de impuestos
Análisis:
Se compara dos impuestos que recaudan lo mismo pero presentan situaciones de bienestar diferentes para el consumidor
*
Impuestos y eficiencia económica: El consumo
Impuestos al consumo: 01 consumidor y 02 bienes (A y B)
Introducimos un impuesto al bien A y se producen dos efectos: renta y sustitución
Efecto renta: Consumimos menos de A y B porque tenemos un “menor ingreso”
Efecto sustitución: Consumimos más A y menos B por el cambio en el precio de A ante el mayor impuesto
Herramienta de análisis: Impuesto “teórico” de cuantía fija que es equivalente a efecto renta
*
Imp. y eficiencia económica: Consumo
Presente y futuro: 01 consumidor y dos periodos (0 y 1)
Analizar efectos sobre consumo y ahorro
Caso I: Individuos ahorrador con impuesto a los salarios o impuesto a la renta sin gravar los intereses
Efecto renta: Consumimos menos en 0 y 1 porque tenemos un menor ingreso
Efecto sustitución: Consumimos más 0 y menos 1 por el cambio en el “precio” de “1” ante el impuesto
*
Imp. y eficiencia económica: Consumo
Exceso de gravamen y el excedente del consumidor
Excedente del consumidor = Diferencia entre lo que esta dispuesto a pagar el consumidor por una cantidad de un bien y lo que paga realmente
*
Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
*
Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
Oferta de trabajo: 01 trabajador-consumidor y dos bienes (ocio y consumo) y un mal (trabajo)
Impuesto a la tasa salarial por hora
Efecto renta: Consumimos menos y trabajamos mas
Efecto sustitución: Trabajamos menos y consumimos menos por la disminucion de la tasa de salario ante el impuesto
*
Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
Otras dimensiones de la oferta de trabajo afectadas por impuesto
El esfuerzo: No es observable por el empleador y se supone importante para determinadas ocupaciones: gerentes, vendedores, profesores, etc. Impuesto al salario puede afectar el esfuerzo y los resultados asociados a este
Eleccion de ocupacion: Trata de forma identica a ocupaciones que tienen atributos no monetarios y por ello impuesto genera distorsion
*
Impuestos optimos
Estructura de impuestos que haga maxima la combinacion de eficiencia y equidad
El trade off entre eficiencia y equida siempre esta presente
Progresividad (equidad) implica mayor gravamen (perdida de eficiencia)
*
Impuestos optimos
Impuestos a la renta optimos
Impuesto con tasas marginales: exceso de renta gravada a una tasa progresiva
Distribucion de los individuos en tramos de renta
Problema: A mayor tasa marginal mayor el exceso de gravamen
02 casos con resultados equivalentes en exceso de gravamen
*
Impuestos optimos
Impuestos a las mercancias optimos
Impuestos Ramsey: impuestos a las mercancias que minimicen el exceso de gravamen
Supuesto: Todos los individuos indeticos
Estructira de impuestos Ramsey
Version simplificada => t = 1/Ed => inversamente proporcional a la elasticidad de la demanda
Recomendación: Gravar con impuestos mas altos a las mercancias mas inelasticas (Ed 0)
*
José CHAVEZ
Introducción
Definicion: Transferencias monetarias obligatorias para financiar el gasto publico
Finanzas publicas: Disciplina de la economia que busca identificar la forma mas eficiente de financiar el gasto publico
*
Introducción
Influye el comportamiento de las personas: sustitucion de actividades gravadas por actividades exentas (o menos gravadas) como por ejemplo trabajo por ocio
*
Introducción
Impuestos y equidad:
Equidad es importante en funcion de bienestar social: % significativo de gasto publico es para financiar gasto social
Consentimiento de los contribuyentes tiene como base su percepcion del sistema impositivo como justo
Equidad horizontal: hogares de iguales ingresos deben soportar similar carga impositiva
*
Introducción
Objetivo: Recaudar la cantidad que el gobierno requiere para financiar aquellas actividades socialmente rentables, minimizando los costos de recaudacion, pero preservando criterios de equidad
Tambien se usa para promover actividades economicas mediante excensiones
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Nos permite evaluar la equidad del sistema impositivo
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
Mercados competitivos y equilibrio parcial:
Depende de la elasticidad precio de la oferta y demanda e independiente si se aplica a la demanda u oferta
Elasticidad: Cambio en la cantidad demanda u ofrecida frente a un cambio en precios
El impuesto es igual a una subida de precios a cualquier nivel: P + t
*
Incidencia: Quien paga los impuestos?
…05 casos: Depende de la elasticidad de oferta y demanda
Curva de oferta perfectamente elastica (horizontal o plana): toda la carga la lleva el consumidor
Curva de demanda perfectamente inelastica (vertical): toda la carga la lleva el consumidor
Curva de oferta perfectamente inelastica (vertical): toda la carga recae en los productores
Curva de demanda perfectamente elastica: toda la carga recae en los productores
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Incidencia: Quien paga los impuestos?
…Mercados competitivos:
Depende de la elasticidad de oferta y demanda: Paga mas (menos) quien tiene menor (mayor) elasticidad relativa
No importa a quien se cobre: Idem.
Resultado se aplica a todos los mercados competitivos
Incluye el mercado de bienes (Ej. Manzanas) y factores (Ej. Trabajo)
Ej. Impuestos a los productos agropecuarios los paga el productor porque su oferta es inelastica
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Incidencia: Quien paga los impuestos?
Mercados no competitivos
Monopolio:
Depende de elasticidades de oferta y demanda pero predice resultados diferentes a los de competencia perfecta (Ej. Telecomunicaciones)
Oligopolio:
No se tienen resultados generales. Los oligopolios que se caracteriza por una alta interacción entre empresas se modelan con teorías de los juegos que tienen una variedad de supuestos (repeticiones, información asimétrica, jugadores y condiciones inciales, etc.)
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Incidencia: Quien paga los impuestos?
Impuestos equivalentes
Impuesto al consumo = impuesto al trabajo
Impuesto al consumo = impuesto a la renta (en toda la vida)
Otros elementos que afectan la incidencia de impuestos
Equilibrio parcial y equilibrio general
Corto y largo plazo: Asociado a la movilidad de factores como el capital que son inmoviles en el corto plazo
Economía abierta o cerrada: capital movil entre países
*
Impuestos y eficiencia económica: El consumo
Impuesto sobre las mercancias
Análisis nos sirve para introducir un concepto fundamental: Exceso de Gravamen
Exceso de gravamen = Perdida de bienestar por el consumidor que no se traduce en un aumento de recaudación de impuestos
Análisis:
Se compara dos impuestos que recaudan lo mismo pero presentan situaciones de bienestar diferentes para el consumidor
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Impuestos y eficiencia económica: El consumo
Impuestos al consumo: 01 consumidor y 02 bienes (A y B)
Introducimos un impuesto al bien A y se producen dos efectos: renta y sustitución
Efecto renta: Consumimos menos de A y B porque tenemos un “menor ingreso”
Efecto sustitución: Consumimos más A y menos B por el cambio en el precio de A ante el mayor impuesto
Herramienta de análisis: Impuesto “teórico” de cuantía fija que es equivalente a efecto renta
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Imp. y eficiencia económica: Consumo
Presente y futuro: 01 consumidor y dos periodos (0 y 1)
Analizar efectos sobre consumo y ahorro
Caso I: Individuos ahorrador con impuesto a los salarios o impuesto a la renta sin gravar los intereses
Efecto renta: Consumimos menos en 0 y 1 porque tenemos un menor ingreso
Efecto sustitución: Consumimos más 0 y menos 1 por el cambio en el “precio” de “1” ante el impuesto
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Imp. y eficiencia económica: Consumo
Exceso de gravamen y el excedente del consumidor
Excedente del consumidor = Diferencia entre lo que esta dispuesto a pagar el consumidor por una cantidad de un bien y lo que paga realmente
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Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
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Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
Oferta de trabajo: 01 trabajador-consumidor y dos bienes (ocio y consumo) y un mal (trabajo)
Impuesto a la tasa salarial por hora
Efecto renta: Consumimos menos y trabajamos mas
Efecto sustitución: Trabajamos menos y consumimos menos por la disminucion de la tasa de salario ante el impuesto
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Impuestos y eficiencia económica: La oferta de trabajo
Otras dimensiones de la oferta de trabajo afectadas por impuesto
El esfuerzo: No es observable por el empleador y se supone importante para determinadas ocupaciones: gerentes, vendedores, profesores, etc. Impuesto al salario puede afectar el esfuerzo y los resultados asociados a este
Eleccion de ocupacion: Trata de forma identica a ocupaciones que tienen atributos no monetarios y por ello impuesto genera distorsion
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Impuestos optimos
Estructura de impuestos que haga maxima la combinacion de eficiencia y equidad
El trade off entre eficiencia y equida siempre esta presente
Progresividad (equidad) implica mayor gravamen (perdida de eficiencia)
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Impuestos optimos
Impuestos a la renta optimos
Impuesto con tasas marginales: exceso de renta gravada a una tasa progresiva
Distribucion de los individuos en tramos de renta
Problema: A mayor tasa marginal mayor el exceso de gravamen
02 casos con resultados equivalentes en exceso de gravamen
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Impuestos optimos
Impuestos a las mercancias optimos
Impuestos Ramsey: impuestos a las mercancias que minimicen el exceso de gravamen
Supuesto: Todos los individuos indeticos
Estructira de impuestos Ramsey
Version simplificada => t = 1/Ed => inversamente proporcional a la elasticidad de la demanda
Recomendación: Gravar con impuestos mas altos a las mercancias mas inelasticas (Ed 0)
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