Zo min mogelijk belasting betalen over opgebouwd vermogen1 juni 2016mr. Jaap Jan Regnery RB
Vermogen opbouwen 2016
Vermogen en belastingheffing
- Inkomstenbelasting -> Box 1 / Box 2 / Box 3- Pensioen- Eigen woning - Aandelen BV- Aandelen / geld / bezit
- Erfbelasting – besparen erf- en schenkbelasting
- Vennootschapsbelasting
Pensioen Box 1 versus Box 3
- Pensioen Box 1: langleven, veilige haven- Voordeel: aftrek post Box 1- Geen Box 3 heffing- Nadeel: geen flexibiliteit
- Pensioen Box 3: leuke dingen- Voordeel: flexibiliteit- Nadeel: heffing Box 3
Opbouw: beleggingsdeel en spaardeelBeleggingsdeel: 5,5% / spaardeel: 1,63% ; jaarlijks aanpassen
Overzicht tarief Box 3 - 2017
Vermogen Heffing Heffing€ 0 € 25.000 0% 0%
€ 25.000 € 100.000 67% 1,63% 33% 5,50%€ 100.000 € 1.000.000 21% 1,63% 79% 5,50%
€ 1.000.000 - 100,00% 5,50%
Voorbeeld:AlleenstaandVermogen van € 500.000
Vrijstelling: € 25.000Heffi ngsgronslag € 75.000 € 819 € 1.361 € 2.180
€ 400.000 € 1.369 € 17.380 € 18.749
Totaal heffi ng: € 20.930Totaal percentage heffi ng: 4,2%
Grondslag Box 3: hoger vermogen aanzienlijk zwaarder belast
Box 3 grondslag verminderen:
- Schenken op papier- VBI aangaan- Eigen woning schuld aflossen- Auto / schilderij- Fiscaal vriendelijke beleggen
Anders is het noodzaak:- meer rendement behalen dan op de bank- Geen inflatie krijgen
Schenken op papier
- Vermogen overdragen aan kinderen zonder beschikking te verliezen over het geld
- Hoe? Eerst schenken -> terug lenen vervolgens- Notariële akte vereist- 6% rente ieder jaar
- Voordeel: verlagen Box 3, minder vermogen, meer rechten
Aangaan VBI
- VBI is Box 2 -> 25% belastingheffing- Jaarlijks vast rendement van 4%- Wellicht 5,5%
- Effectieve druk bij € 1.500.000 in VBI plaatsen:€ 1.500.000 vermogen in VBI
4,0% 25% = € 15.000 1,00%5,5% 25% = € 20.625 1,38%
€ 1.500.000 vermogen in box 3
1,65% = € 24.750,00 1,65%
Aflossen schuld eigen woning
- Eigen woning: zit in Box 1, maar heeft volledig eigen regime- Aflossen of niet: rente is altijd duur!!!
- Vermogen Box 3: tenminste 1,2% belastingheffing- Bank: geeft 0,5% rente- Inflatie: ?%- Rente hypotheek: 3%
- Kortom: aflossen altijd voordeliger dan sparen.- Berekening altijd mogelijk.
Aflossen schuld eigen woning
- Kinderen tot 40 jaar?
- Schenken € 100.000 belastingvrij vanaf 2017
- Veel regels!!- Maar: voordelige wijze overdracht vermogen - en bespaart aanzienlijke heffing over vermogen.- Bij kind: geen vermogen in Box 3
- Kortom: fiscaal voordelig vermogen opbouwen en overdragen voor kinderen
Overige aandachtspunten
- Testament geregeld of laatste update was..?- Onroerend goed in buitenland?- Vermogen in BV?- Weet u wat u kwijt bent aan erfbelasting?- Levenstestament?- Praktische zaken, zoals social media?
- Kortom: is uw financieel plan nog op orde?