UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA LA OPTAR POR EL
TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
TEMA:
“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)”
AUTORES:
Carlos Enrique Chancay Soledispa
Katherine Stefania Pilligua Beltrán
Jorge Steven Pozo Barragán
TUTOR:
C.P.A. Ronald Zambrano Sánchez
GUAYAQUIL, OCTUBRE 2014
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍAFICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO Y SUBTÍTULO:“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)”
AUTOR/ES:
CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUEPILLIGUA BELTRÁN KATHERINE STEFANIAPOZO BARRAGÁN JORGE STEVEN
TUTOR:
C.P.A. RONALD ZAMBRANO SÁNCHEZREVISORES:
INSTITUCIÓN:
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA:
CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.:
ÁREA TEMÁTICA: AUDITORÍA, CONTABILIDAD, FINANZAS, SEGUROS
PALABRAS CLAVES: AUDITORÍA, REASEGUROS, SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS, COSO ERMRESUMENINVESTIGACIÓN REALIZADA EN LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA ANALIZAR LOS IMPACTOS DE
LAS FALENCIAS EXISTENTES EN EL PROCESO DE SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS ENTRE EN EL ÁREA DE
REASEGUROS Y LAS ÁREAS VINCULADAS MEDIANTE UNA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Y LA APLICACIÓN DE UNA
AUDITORÍA OPERATIVA.
N° DE REGISTRO(en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF SI NO
CONTACTO CON AUTORES: Teléfono:098523092809910456840979143939
E-mail:[email protected][email protected][email protected]
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN Nombre: Secretaría de la FacultadTeléfono: (03) 2848487 Ext. 123
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
HABIENDO SIDO NOMBRADO, YO, RONALD ZAMBRANO SÁNCHEZ, COMO
TUTOR DE TESIS DE GRADO COMO REQUISITO PARA OPTAR POR TITULO
DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO PRESENTADO POR LOS
EGRESADOS:
CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUE, CON C.I. # 0918774910;
PILLIGUA BELTRÁN KATHERINE STEFANIA, CON C.I. # 0919946533 Y
POZO BARRAGÁN JORGE STEVEN, CON C.I. # 0915868228
TEMA: “LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA
EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA
DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN
DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES
(ASEGURADO Y ASEGURADOR)”
CERTIFICO QUE: HE REVISADO Y APROBADO EN TODAS SUS PARTES,
ENCONTRÁNDOSE APTO PARA SU SUSTENTACIÓN.
C.P.A. Ronald Zambrano Sánchez
TUTOR DE TESIS
CERTIFICACIÓN DEL GRAMATÓLOGO
QUIEN SUSCRIBE EL PRESENTE CERTIFICADO, SE PERMITE INFORMAR QUE
DESPUÉS DE HABER LEÍDO Y REVISADO GRAMATICALMENTE EL CONTENIDO DE LA
TESIS DE GRADO DE CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUE, PILLIGUA BELTRÁN
KATHERINE STEFANIA, POZO BARRAGÁN JORGE STEVEN.
CUYO TEMA ES:
“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA
DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE
SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y
ASEGURADOR)”
CERTIFICO QUE ES UN TRABAJO DE ACUERDO A LAS NORMAS MORFOLÓGICAS,
SINTÁCTICAS Y SIMÉTRICAS VIGENTES
ATENTAMENTE
DR. LUIS DOMÍNGUEZ MEDINA
C.I. 0911529139REG. SENESCYT 1006 – 03 - 405478
DEDICATORIA
A Dios, quien siempre ha sido mi guía, mi luz, mi fortaleza, mi protector, mi amigo y
es el quien me ha bendecido infinitamente perimitiéndome hoy alcanzar uno de mis
mas grandes anhelos.
A mis padres Angela Gladys Soledispa y Cristóbal Colón Chancay Rodríguez, porque
han sido los pilares fundamentales en mi vida y en todo mi caminar, ellos con su
inmenso e infinito amor, paciencia, consejos y confianza que depositaron, me han
ayudado a salir delante de cada obstáculo que se me ha presentado, y por su
esfuerzo de brindarme un estudio de calidad les digo gracias y que los amo con mi
vida.
A mis hermanos Patricia, Xavier y Miguel que siempre me han ayudado y apoyado
en todas mis decisiones, gracias por preocuparse de mí y por comapartir todas mis
alegrías y logros, los quiero mucho.
Por último a todos mis familiares y amigos que siempre han estado conmigo a pesar
de mis defectos en especial a mi Abuela Carmen y a mis amigos Jorge y Katherine
con quienes comparto este logro; todos ustedes han estado siempre en mi camino y
me han dado ánimos para continuar en mis metas, por eso les agradezco por todo el
apoyo recibido.
Carlos Chancay Soledispa
DEDICATORIA
Esta presente tesis se la dedico con mucho amor a Jehová Dios, quien ha sido mi
pilar fundamental, mi guía y mi fortaleza en toda mi vida y durante esta etapa
universitaria; es quien me ha llenado de sabiduría y de fuerzas para vencer cualquier
obstáculo, nunca se ha apartado de mí, su infinita misericordia, protección y ayuda
han sido mi fuente de motivación e inspiración para salir adelante y cumplir mis
metas trazadas.
Katherine Pilligua Beltrán
DEDICATORIA
Esta tesis se la dedico a mi Señor Jesucristo que nunca se ha apartado de mí, es
quien ha sido y será mi base para el logro de todas mis metas; supo darme la fuerza
para seguir adelante en mis tribulaciones, que se presentaron a todo momento ¨
(Filipenses 4:13) Todo lo puedo en Cristo que me Fortalece¨, enseñándome día a día
amar, alejar las tristezas, el dolor, la ira, abandonar el furor para vencer lo malo y
superar las más difíciles tribulaciones sin perder la calma, la dignidad y a poder
vencerlo con amor y humildad ¨(1 Pedro 5: 6,7) Humillaos bajo la poderosa mano de
Dios para que Él os Exalte a su debido tiempo, echando toda ansiedad sobre Él,
porque Él tiene cuidado de nosotros¨.
Para mis padres por su amor y apoyo incondicional los cuales me ayudaron en los
momentos más difíciles y por estar siempre presentes, orientándome y
acompañándome para poder realizarme como profesional y por haberme inculcado
que el tesoro más hermoso que puede tener cualquier persona es su educación.
Gracias de todo corazón los amo, admiro y respeto.
Jorge Steven Pozo Barragán
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios, de corazón por ser mi base, mi fortaleza, por darme la sabiduría
necesaria para terminar con éxito la presente tesis y por ser mi guía, principalmente
desde mis inicios como estudiante hasta este hermoso momento, en el cual me ha
permitido estar ante su presencia para culminar mis estudios universitarios.
A mis padres Ángela Gladys Soledispa y Cristóbal Colón Chancay Rodríguez, a mis
hermanos Patricia, Xavier y Miguel; quienes me han dado todo su amor incondicional
apoyándome en todo momento los cuales han sido mis pilares, inculcándome
valores, principios éticos y gracias a ellos puedo decir soy una gran persona.
A nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano, por su apoyo, dedicación y tiempo brindado durante todo el desarrollo de esta tesis.
A Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A., por otorgarnos su confianza y por toda la colaboración que nos brindó para poder elaborar esta tesis
Por todo esto y más les quedo agradecido de todo corazón.
Carlos Chancay Soledispa
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios, quien me ha llenado de sabiduría y perseverancia a lo largo de
mis estudios universitarios, mi guía y fuente de inspiración diaria.
A mi madre, por sus consejos, apoyo y confianza, motivos que me han hecho tener a
una amiga en todo momento. Su motivación y ejemplo de sacrificio han sido parte
fundamental de mi esfuerzo, desarrollo y perseverancia en la culminación de esta
etapa.
A mis padrinos Erika y Peter, que desde Alemania me han apoyado y motivado a
salir adelante ante cualquier circunstancia.
A mi hermano Orlando Pilligua y mi enamorado Jorge Pozo que han sido mis amigos
y mis pilares cuando más los he necesitado.
A nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano, por su orientación, confianza y ayuda a lo
largo del desarrollo de esta tesis.
A Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A., por ayudar y colaborarnos en la
elaboración de esta tesis.
Katherine Pilligua Beltrán
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Mi Padre Celestial Jehová con corazón sincero y temor por su bendición
y enseñanza, a Mi Señor Jesucristo por ser mi inspiración, modelo y guía, por ser la
representación más grande de amor de nuestro Padre Celestial ¨(Juan 3:16) Porque
de tal manera amo Dios al mundo, que ha dado a su Hijo unigénito, para que todo
aquel que en Él cree, no se pierda, más tenga vida eterna¨ permitiéndome alcanzar
mi meta con éxito.
Agradezco a Mis Padres al Sr. Jorge Pozo y la Sra. Justina Barragán, a Mis abuelos
al Sr. Luis Barragán y la Sra. Norma Bermeo y a mis Tío al Sr. Carlos Barragán y al
Sr. Lorenzo Pozo, por su amor incondicional, apoyo, dedicación, esfuerzo y consejos,
quienes me ayudaron a formarme como un hombre de bien y a ser responsable,
desde mis primeros pasos hasta el día de hoy, los cuales continúan haciéndolo con
la ayuda y bendición de Dios.
Agradezco a mi novia la Srta. Katherine Pilligua por su amor, apoyo, consejos y
comprensión, a nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano por ser parte fundamental de
nuestra tesis y por guiarnos en el desarrollo en su desarrollo, al Ing. Com. Freddy
Vélez por su apoyo incondicional con sus conocimientos y experiencia en el área de
auditoría de Seguros.
Los cuales fueron las bases, el pilar y el apoyo incondicional para la elaboración,
culminación y presentación de la presente tesis.
Jorge Steven Pozo Barragán
TEMA DE TESIS
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR).
Autores: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
RESUMEN
El presente tema de investigación es la de establecer procedimientos adecuados en
la suscripción de contratos de seguros, para minimizar los impactos en la ocurrencia
de siniestros en Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.; procedimientos que
podrían utilizarse en otras Compañías dedicadas a las actividades de seguros,
debido a las crecientes prácticas inadecuadas y a las causas que han afectado a los
recursos y a la liquidez de las compañías, por estar sometidas a un control
automático y a un manual que han dado como resultado falencias en la distribución
de las capacidades establecidas en los contratos de reaseguros por los tipos de
riesgos en la suscripción de contratos de seguros.
Por la frecuencia de actos de irresponsabilidad, acontecidos en el pasado y en la
actualidad, asumimos que existen muchos otros casos no descubiertos, que en su
conjunto han causado que las compañías asuman pérdidas en su totalidad y sin
recuperar valor alguno de parte del Reasegurador; consideramos que de haberse
reducido tales actos, se reduciría el nivel de impactos en las operaciones y en su
control interno. En vista de su crecimiento paulatino, parece seguro que continuará
ocurriendo, por lo que es responsabilidad de los administradores coadyuvar en la
búsqueda de alternativas y soluciones para adoptar medidas preventivas y
correctivas e impedir que continúen presentándose por falta de compromiso,
conocimiento o capacitación, deberá sancionar a los causantes y establecer
mecanismos de acción para salvaguardar cualquier ocurrencia.
Bajo este contexto, la investigación se realizó aplicando procedimientos de auditoría
operativa y de control interno enmarcado bajo el marco de referencia COSO II –
ERM. La recopilación de evidencias da veracidad a los resultados obtenidos, a las
conclusiones y recomendaciones que se dan a conocer en el Capítulo 4.
ABSTRACT
This research topic is to establish adequate underwriting insurance contracts and
procedures to minimize impacts in the occurrence of accidents in Atlas Mapfre
Insurance Company SA; procedures that could be used in other companies engaged
in insurance activities, due to the growing inadequate practices and causes that have
affected resources and liquidity of companies, by being subject to an automatic
control and a manual that have led to result of failures in the distribution capabilities of
the contracts of reinsurance risk types in underwriting insurance contracts.
Because of the frequency of irresponsible acts that have occurred in the past and
present, we assume that there are many undiscovered cases; which together have
caused companies to take losses in full and without recovering any value of the
reinsurer. Believing that such acts have been reduced, the level of impacts would
reduce in operations and in internal control. In view of its gradual growth, it seems
certain that it will continue occurring, so it is the responsibility of administrators to
assist in the search for alternatives and seek solutions for preventive and corrective
measures and to help make up for the lack of commitment, knowledge or training,
they must punish the cause and establish action mechanisms to safeguard any
occurrence.
In this context, research was conducted using operational audit procedures and
internal control framed under the COSO framework II - ERM. The collection of
evidence gives credence to the results; the conclusions and recommendations are
disclosed in Chapter 4.
INTRODUCCIÓN 1i. Planteamiento del problema 3ii. Formulación y sistematización del problema 4iii. Objetivos de la investigación 4iv. Justificación 5v. Marco de Referencia 6vi. Hipótesis general 10vii. Aspectos Metodológicos 10
CAPÍTULO 1EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 131.1. INTRODUCCIÓN AL REASEGURO 13
1.1.1. CONCEPTOS BÁSICOS 141.1.1.1. El contrato de seguro - aspectos legales 141.1.1.2. Características del contrato de seguro 161.1.1.3. Sujetos de la relación contractual 171.1.1.4. Elementos esenciales del contrato de seguro 191.1.1.5. Naturaleza, forma y prueba del contrato de seguro 231.1.1.6. Cargas y obligaciones del asegurado 241.1.1.7. Cargas y obligaciones del asegurador 251.1.1.8. El coaseguro 251.1.1.9. El siniestro 271.1.1.10. Prescripción de acciones 321.1.1.11. Terminación del contrato de seguro 321.1.1.12. Integrantes del sistema asegurador privado 331.1.1.13. Definición de reaseguro 35
1.1.2. IMPORTANCIA Y CARACTERÍSTICAS DEL REASEGURO 371.1.2.1. Importancia del Reaseguro 371.1.2.2. Características del Reaseguro 39
1.1.3. CLASIFICACIÓN DEL REASEGURO 401.1.3.1. Reaseguro automático proporcional 401.1.3.2. Reaseguro no proporcional 45
1.2. ANTECEDENTES 461.2.1. HISTORIA DEL REASEGURO 46
1.2.1.1. El primer contrato de reaseguro 461.2.1.2. Afianzamiento del reaseguro 471.2.1.3. Reaseguro y otros ramos del seguro 47
1.2.2. EL REASEGURO EN EL ECUADOR 481.2.2.1. Estadísticas de Seguros y reaseguros en el Ecuador 51
CAPÍTULO 2MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 562.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 562.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA 572.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS DE LA EMPRESA 582.4. BASE LEGAL 592.5. EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 63
2.5.1. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS 642.5.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS 66
2.5.2.1. Departamento de reaseguros 67
CAPÍTULO 3LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 733.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA 73
3.1.1. INTRODUCCIÓN 733.1.2. ANTECEDENTES 753.1.3. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA 753.1.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 763.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 773.1.6. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 77
3.2. LA AUDITORÍA Y EL CONTROL DE LA EMPRESA 803.2.1. INTRODUCCIÓN 80
3.2.1.1. Referente al Control Interno Coso-Erm (Enterprise Risk Management) Gestión de riesgo a nivel de entidad 803.2.1.2. Antecedentes del control interno 81
3.2.2. EL CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN BASADA EN EL COSO ERM 873.2.2.1. Control gerencial 883.2.2.2. Requerimiento para un control gerencial efectivo 883.2.2.3. Procesos del ERM 893.2.2.4. Elementos 903.2.2.5. Principios básicos 923.2.2.6. Objetivos Coso Erm 953.2.2.7. Relación entre objetivos y componentes 963.2.2.8. Niveles Coso Erm 983.2.2.9. Beneficios del ERM 983.2.2.10. Limitaciones del Control interno 99
CAPÍTULO 4LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 1014.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE REASEGUROS 1014.2. FASE DE PLANIFICACIÓN 102
4.2.1. FUENTES DE INFORMACIÓN 1024.2.2. INFORMACIÓN BÁSICA A REVELAR 1024.2.3. PLAN DE AUDITORÍA 1034.2.4. CONOCIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE REASEGURO 1154.2.5. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 1224.2.6. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 1234.2.7. EVALUACIÓN Y REPUESTA A LOS RIESGOS 1254.2.8. MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE REASEGURO. 126
4.2.8.1. Respuesta al riesgo del departamento de reaseguro 1384.3. FASE EJECUCIÓN 146
4.3.1. ACTIVIDADES DE CONTROL 1464.3.2. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 1494.3.3. MONITOREO 150
4.4. FASE DE FINALIZACIÓN 1524.4.1. SUGERENCIAS DE PROCEDIMIENTOS A IMPLEMENTARSE PARA OPTIMIZAR EL RESULTADO ENTRE LAS PARTES 1524.4.2. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS 152
CONCLUSIONES 155RECOMENDACIONES 157BIBLIOGRAFÍA 159GLOSARIO 161ANEXOS 166
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1.1: Integrantes del sistema asegurador privado en el Ecuador 33
Figura 1.2: Diferencias entre el contrato de seguro, reaseguro y retrocesión 36
Figura 1.3: El Asegurador y el Riesgo 38
Figura 1.4: Clasificación del Reaseguro 40
Figura 1.5: Evolución de la prima neta emitida Per cápita 52
Figura 1.6: Evolutivo tasa de crecimiento de la prima neta emitida 53
Figura 1.7: Tasa de variación mensual prima neta emitida 54
Figura 1.8: Evolutivo de Cesión Reaseguro Mar.12 Mar.13 55
Figura 1.9: Evolutivo de crecimiento de la Prima del Reaseguro Nacional 55entre: Mar. 2011/2012 a Mar.2012/2013
Figura 2.1: Edificio Matriz Mapfre Atlas Cía. de Seguros S.A. 56
Figura 2.2: Organigrama Mapfre Atlas S.A. 58
Figura 2.3: Procesos de operación del área de reaseguro 66
Figura 3.1: Particularidades de la auditoría operativa o de gestión 77
Figura 3.2: Pasos de la auditoría operativa 77
Figura 3.3: Control Interno – COSO ERM 81
Figura 3.4: Diamante del fraude 84
Figura 4.1: Organigrama 118
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1.1: Término Reaseguro 35
Tabla 1.2: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Cuota Parte 41
Tabla 1.3: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas 42
Tabla 1.4: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Excedente 43
Tabla 1.5: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las 43primas (excedente)
Tabla 1.6: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Mixto 44
Tabla 1.7: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las 44primas (reaseguro mixto)
Tabla 1.8: Contrato de Retrocesión de Reaseguradora del Ecuador 49
Tabla 1.9: Sistema Privado de Seguros Evolutivo por Principales Rubros 51
Tabla 1.10: Primaje en Relación con el PIB 52
Tabla 3.1: Los mayores fraudes en la historia 85
Tabla 4.1: Formación técnica de los 6 asistentes del departamento de 117Reaseguros
Tabla 4.2: Análisis del FODA (fortalezas, debilidades, oportunidades 124y amenazas)
1
NOMENCLATURA
Art.: Artículo
BCE: Banco Central del Ecuador
COSO: Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission
DNEI: Dirección Nacional de Estudios e Información
DS: Decreto Supremo
ERM: Enterprise Risk Management
PIB: Producto Interno Bruto
p.: página
RASA: Restitución automática de suma asegurada
RO: Registro Oficial
SBS: Superintendencia de Bancos y Seguros
SES: Dirección de Estudios
s.f.: Sin fecha
INTRODUCCIÓN
Las Compañías de Seguros son entidades que asumen riesgos diversos en el diario
vivir de su operación, es por esto que Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. cada
vez que asume un riesgo debe realizar una suscripción adecuada del mismo;
partiendo de este punto el presente tema de investigación tiene como objetivo
desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros de Mapfre Atlas
Compañía de Seguros S.A. aplicando procedimientos de auditoría y de control
interno enmarcado en el marco referencial COSO II – ERM, que permitan evaluar el
proceso de suscripción de contratos de seguros, con la finalidad de sugerir
procedimientos adecuados que ayuden minimizar los impactos que se pueden
ocasionar por la ocurrencia de siniestros y para optimizar el resultado de la compañía
dando seguridad y estabilidad a sus asegurados
El primer capítulo se enfoca en dar a conocer los puntos más importantes del
reaseguro para que se pueda comprender los tipos de contratos u otra información
relevante utilizada en el desarrollo de esta tesis, además de una reseña histórica en
el mundo y en el Ecuador.
El segundo capítulo se basa en la presentación de Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A., una reseña de su historia dentro del mercado asegurador del Ecuador,
su estructura organizacional, su misión, visión y objetivos; así también se da a
conocer al departamento de reaseguros, sus políticas y procedimientos u otra
información correspondiente a ésta área.
En el tercer capítulo presentamos el marco teórico de nuestra investigación,
mencionando los conceptos esenciales de una auditoría operativa, antecedentes,
1
definición, objetivos, metodología, además de una introducción sobre la importancia
de la auditoría y el control de la empresa donde se trata sobre el control interno y su
evaluación basada en el COSO ERM.
El cuarto capítulo comprende la presentación de los resultados obtenidos de la
aplicación de los procedimientos de auditoría y de la evaluación del control interno
enmarcado en el marco referencial COSO ERM; dentro de la auditoría aplicada se
detallan las fases de planeación, ejecución, de comunicación utilizados para describir
las actividades realizadas de acuerdo al plan de auditoría, los tiempos, el programa
de auditoria ejecutado, la elaboración de la matriz de los riesgos donde se
especifican los eventos que no permiten el cumplimiento de los objetivos de Mapfre
Atlas Compañía de Seguros S.A. y se da a conocer la información correspondiente a
la evaluación del control interno. Adicionalmente, se sugerirá un manual de
procedimientos para mitigar los riesgos encontrados con la finalidad de mejorar la
optimización de los procesos de suscripción de Mapfre Atlas Compañía de Seguros
S.A.
Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones de la revisión y de los
análisis de los procedimientos aplicados.
2
i. Planteamiento del problema
En las compañías de seguros el área de reaseguro conforma una de las principales
áreas en donde se reciben riesgos que pueden llegar a afectar directamente a las
empresas, debido a que algunos procesos y procedimientos que se ejecutan desde
la negociación de la póliza hasta la emisión y confirmación de los estados de cuentas
con los reaseguradores no se realizan correctamente por desconocimiento de la
técnica del seguro o por no seguir los lineamientos establecidos por la compañía.
Cuando existe un siniestro y el contrato de seguro no se encuentra enmarcado
dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, el asegurado corre el
riesgo de que la Compañía de seguros no pueda pagar el siniestro o para hacerlo la
aseguradora tendría que asumir la pérdida del siniestro en su totalidad sin poder
recuperar valor alguno de parte del reasegurador. Esta parte solo se verá reflejado
cuando la compañía de seguros cargue valores por cobrar a los reaseguradores por
siniestros ocurridos y solicite a este ente el pago de los mismos; el reasegurador
basándose en el contrato que suscribieron negará la participación por la mala
suscripción de los seguros y ésta situación es la que perjudicaría el resultado
económico de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Por la diferencia entre cada riesgo asegurado, es casi imposible tener un control
automático bajo un mismo módulo dentro de un sistema, y esto es lo que conlleva a
pensar en futuros impactos en la suscripción de seguros.
Consideramos la importancia del tema acorde a los siguientes puntos:
Es relevante para la empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. porque si
no cuenta con un Reasegurador cuando ocurra un siniestro y por no realizar una
buena suscripción de contratos de seguros las pérdidas económicas y materiales
la debe asumir la compañía aseguradora.
3
Se evaluará el control interno del departamento para resolver las falencias en los
procesos.
Contribuirá al cumplimiento eficiente de los objetivos.
ii. Formulación y sistematización del problema
¿Cuál sería el impacto en la Compañía de Seguros cuando ocurra un siniestro por la
suscripción inadecuada de los contratos de seguros?
iii. Objetivos de la investigación
a) Objetivo General
Desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros de la
empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. que permita establecer
procedimientos adecuados para la suscripción de contratos de seguros, con la
finalidad de minimizar los impactos en la ocurrencia de siniestros.
b) Objetivos Específicos
Identificar en que parte de la operación existe el impacto en el riesgo al
momento de la ocurrencia del siniestro.
Identificar los impactos de los errores que se pueden dar en la suscripción
de contratos de seguros.
Recomendar procedimientos de suscripción de contratos de seguros, para
que todos los riesgos suscritos estén de acuerdo a las políticas de
reaseguros y cubiertos por los distintos contratos de reaseguros, y de no
4
ser así, buscar respaldos por medio de contratos facultativos para los
riesgos no cubiertos, o riesgos que estén excluidos de los contratos de
reaseguros.
iv. Justificación
a) Justificación Teórica
La investigación teórica busca, mediante la aplicación de la teoría, la
Constitución de la República del Ecuador, la Ley General de Seguros de la
Superintendencia de Bancos y Seguros, Normas, Leyes e investigaciones,
Finanzas y nivel organizacional, conceptos básicos de Seguros y de la
Introducción al Reaseguro de la Fundación Mapfre, NIAA encontrar
explicaciones a situaciones singulares de cada contrato de seguro que afecten
a la efectividad en la suscripción de los mismos, teniendo presente que cada
riesgo asegurado es distinto de cualquier otro.
b) Justificación Metodológica
Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, se acude al empleo de
técnicas de investigación como instrumento para identificar eventos, impactos y
riesgos que afecten al departamento de reaseguros mediante la aplicación del
Coso ERM como medio de evaluación de control interno, el cual, nos permitirá
establecer procedimientos adecuados que puedan proveer una seguridad
razonable a la compañía en el logro de los objetivos y la disminución de los
posibles impactos en los resultados por inadecuadas suscripciones de contratos
de seguros. Los procedimientos de auditoría operativa que se van a utilizar y los
resultados de la investigación se apoyan en la aplicación de técnicas de
investigaciones válidas.
5
c) Justificación Práctica
De acuerdo con los objetivos de la investigación, su resultado permite
recomendar soluciones a los problemas e impactos que se puedan generar por
la ocurrencia de siniestros que no estén respaldados por los contratos de
reaseguros.
Esta investigación estableció una propuesta de evaluación, control, análisis e
interpretación para verificar que el departamento de reaseguros y las áreas con
las que mantiene vínculos ejecuten correctamente los procesos en la
suscripción y así poder brindar un mejor servicio a los clientes, ganar
posicionamiento y marca en las Compañías de Seguros y Reaseguros.
Adicionalmente, se estableció una propuesta de evaluación, análisis y control
respecto a las suscripciones que realiza la empresa Mapfre Atlas Compañía de
Seguros, para recomendar procedimientos que optimicen la suscripción de
contratos de seguros. Este aporte realizado puede ayudar a mejorar los
procesos de las diferentes Compañías que se encuentren afectadas por estas
circunstancias.
v. Marco de Referencia
El concepto de reaseguros propio de la época actual enfrenta problemas ante la
suscripción de contratos de seguros, cuando no se cumplen los términos y
condiciones previamente definidos en los diferentes contratos de reaseguros.
Además, una vez que el área comercial procede con la emisión de una póliza, el
sistema realiza automáticamente la colocación de la prima a ceder y la suma
asegurada la cual pone en riesgo el reparto porcentual en la liquidación de los
6
reclamos que conllevaría a la Compañía de Seguros asumir el monto que superó el
respectivo contrato automático en el momento de que ocurra el siniestro.
a) Marco Teórico
El modelo de autoevaluación que se aplicó en el área de reaseguros se basó,
en su parte esencial, en el desarrollo de una auditoría operativa tomando en
consideración el interés profesional de finanzas, contabilidad y auditoría por el
informe y el COSO ERM el cual se ha incrementado gracias a la exigencia
introducida por la ley Sarbanes – Oxley (2002) en lo que concierne al control
interno, respecto de los componentes para la gestión integral de riesgo, pero
antes de analizar los elementos de modelo de autoevaluación y con el fin de
establecer los lineamientos fundamentales en lo que se basa este modelo, se
expone algunos criterios relacionados con la misión y visión de la Compañía de
Seguros Mapfre Atlas S.A., concepto de auditoría operativa mediante el
esquema del COSO ERM para el manejo del riesgo administrativo.
Misión de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
La misión de Mapfre Atlas es ser una empresa de servicios que provee
protección a la sociedad a través de seguros y fianzas; comprometida a
mejorar continuamente la calidad y eficiencia en el servicio de los clientes,
a desarrollar el recurso humano, a retribuir la inversión de los accionistas y
a cumplir los principios de responsabilidad social, actuación ética,
independencia, humanismo y crecimiento empresarial.
7
Visión de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Ser una empresa líder con crecimiento y desarrollo sostenido,
distinguiéndonos dentro del sector de seguros por ofrecer a clientes e
intermediarios servicios de calidad, productos innovadores con clientes
fidelizados y con todas sus necesidades de protección cubiertas.
Auditoría Operativa mediante el esquema del COSO ERM
La auditoría se orienta a los aspectos de la contabilidad (muestra la
situación de las cuentas significativas afectadas y negocios claves al
momento de la colocación de los reaseguros facultativos, buen grado de
comunicación con los reaseguradores), el área comercial y además de
analizar al personal competente y con experiencia en el área de reaseguro.
COSO ERM, es utilizado principalmente en la administración de riesgo
Corporativo, para establecer controles internos e identificar eventos
potenciales que puedan afectar a la organización, que ayudan a que la
compañía garantice una generación de informes financieros fiables y una
efectividad en su operación y resultados financieros
b) Marco Conceptual
La auditoría operativa es la acción que el auditor lleva a cabo y que le permite
examinar a la administración, logística, gestión y a los resultados de las
operaciones, para determinar la eficiencia del uso de los recursos y el alcance
de los objetivos y metas.
8
En esta investigación se buscó determinar los impactos en la suscripción de
contratos de seguros para la optimización del resultado de las partes
(Asegurado y Asegurador).
En resumen, los componentes que han intervenido en esta investigación son los
siguientes:
1) Desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros para
recomendar procedimientos adecuados que permitan optimizar la
efectividad de la suscripción de contratos de seguros.
2) Minimizar los posibles impactos financieros que se puedan dar por las
ocurrencias de siniestros.
3) Determinar que todos los riesgos suscritos estén de acuerdo a las políticas
de reaseguros y estén cubiertos por los distintos contratos de reaseguros, y
de no ser así buscar respaldos por medio de contratos facultativos para los
riesgos no cubiertos, o riesgos que estén excluidos de los contratos.
Esta investigación contiene información referencial del diccionario de Seguros
de Mapfre España, Introducción al reaseguro por Fundación Mapfre, Instituto de
Ciencias del seguro, Introducción a la auditoría financiera: Teoría y casos
prácticos por Arena Torres Pablo & Moreno Alonso Aguayo, manuales de
auditoría operativa y el control interno - informe Coso por Ecoe ediciones cuarta
edición y demás libros detallados en la bibliografía.
c) Marco Contextual
La investigación se encuentra enmarcada en la Ley General y Reglamento de
Compañías de Seguros codificada por la Comisión de Legislación y
Codificación del H. Congreso Nacional de conformidad con lo dispuesto en el
Art. 160 de la Constitución Política de la República, considerando las
9
disposiciones de la Constitución Política de la República; leyes reformatorias y
derogatorias expresas y tácitas; Ley para la Transformación Económica del
Ecuador; Ley de Contratación Pública; Ley Reformatoria a la Ley de Régimen
Monetario y Banco del Estado; Código Civil, Código de Procedimiento Penal;
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Ley de Régimen
Tributario Interno; y, Resolución No. 211-98-T.C. del Tribunal Constitucional.
vi. Hipótesis general
Variable Independiente:
Procedimientos Internos
Indicadores de la Variable Independiente:
Deficiencia en los procesos
Variable Dependiente:
Efectividad y Rendimiento Financiero
Indicadores de la Variable Dependiente:
Manejo erróneo de los recursos económicos.
vii. Aspectos Metodológicos
La investigación realizada fue de tipo documental, la cual se basó en la recolección
de datos bibliográficos, revisión de contratos, movimientos contables y primas de
reaseguros, entrevistas y de toda información relevante para describir el manejo
operacional del departamento de reaseguros, fue descriptiva porque se detalla las
características de los hechos del problema de indagación y fue exploratorio porque
se pudo apreciar en forma visual los sucesos que se investigan.
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Población y muestra
Estadística para Administración y Economía 10ma edición por David R. Anderson,
Dennis Sweeney, Thomas A. Williams en el 2008 definió a las terminologías
empleadas en las encuestas muestréales como:
Elemento. Es la entidad de la que se toman los datos.Población. Es la colección de todos los elementos que interesan.Muestra. Es un subconjunto de la población. (Pág. 916)
En las encuesta muéstrales es necesario distinguir entre la población objetivo y la población muestreada. Población objetivo. Es la población acerca de la cual se desean hacer inferencias.Población muestreada.- Es la población de la que, realmente, se toma la muestra.
Es importante entender que las dos poblaciones no siempre son una misma.Las conclusiones que se obtienen de una encuesta muestral sólo son válidas para la población muestral. El que estas conclusiones puedan no ampliarse a la población objetivo depende del criterio del análisis, el punto clave es si entre la población muestreada y la población objetivo existe una semejanza suficiente respecto a la característica de interés como para permitir ampliar las conclusiones. Antes del muestro, se divide la población en unidades muéstrales. En algunos casos las unidades muéstrales son simplemente los elementos.Las inferencias obtenidas a partir de una muestra son válidas, si la población muestreada es representativa de la población objetiva. (Pág. 917)
Tipos de encuestas y métodos de muestreo
Los tres tipos de encuesta muéstrales más comunes son las encuestas por correo, las encuestas por teléfono y las encuestas a través de entrevista personales. Las encuestas muéstrales se clasifican de acuerdo con el método de muestreo que se utilicen y éstos pueden ser probabilísticos y no probabilísticos. Los muestreos probabilísticos permiten calcular la probabilidad de obtener cada una de las posibles muestras y en los muestreos no probabilísticos esto no es posible. (Pág. 917-918)
De acuerdo a la investigación realizada utilizamos el método no probabilístico por su
ventaja de bajo costo y de fácil realización.
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Dos de los métodos no probabilísticos más usados son el muestreo de conveniencia y el muestreo subjetivo.En el muestreo de conveniencias las unidades que se toman en la muestra, se toman por su accesibilidad. Por ejemplo, cuando un profesor de una universidad que realiza una investigación suele solicitar alumnos voluntarios que participen en el estudio, estos alumnos participan en la muestra sólo porque son alumnos del profesor. En este caso a la muestra de estudiantes se le conoces como muestra de conveniencia. En algunos casos el muestreo por conveniencia es la única posibilidad práctica. Aun cuando el muestreo de conveniencia es una manera relativamente sencilla de seleccionar una, muestra y obtener los datos deseados, es imposible estimar la ¨bondad¨ de los estadísticos muéstrales obtenidos como estimaciones de los parámetros poblacionales que interesan.En tales casos, el investigador suele argumentar que la muestra de conveniencia puede ser considerada como una muestra aleatoria en el sentido de que es representativo de la población. Se debe ser muy cuidadoso al emplear muestras de conveniencia para hacer inferencias estadísticas acerca de los parámetros poblacionales.
En la técnica de muestreo subjetivo, una persona, con conocimientos en la materia de estudio, selecciona las unidades muestréales que considera más representativa de la población. El muestreo subjetivo suele ser una manera relativamente sencilla para tomar una muestra, sin embargo, los usuarios de los resultados de tales encuestas deben aceptar que la calidad de los resultados es independiente del criterio de la persona que selecciona la muestra.Por tanto, se debe tener mucho cuidado al usar muestras subjetivas para hacer inferencias estadísticas acerca de los parámetros poblacionales.En general, conviene no hacer aseveraciones estadísticas acerca de la precisión de los resultados obtenidos de una muestra subjetivaLa ventaja de los métodos no probabilísticos es que, por lo general, no son caros y son fáciles de usar. Pero cuando se necesita indicar la precisión de las estimaciones, será necesario método probabilístico de muestreo. (Pág. 917-918)
Justificación. De acuerdo a nuestras necesidades y a los conocimientos del área de
reaseguro utilizamos el método muestreo subjetivo no probabilístico seleccionando
las muestras más representativas de la población que sirven como base para la
investigación realizada sobre los posibles riesgos existentes que pueden afectar a la
compañía. La población objeto de estudio está conformada por 9 personas que
laboran en las área de suscripción y de reaseguros de la compañía Mapfre Atlas y 2
personas que trabajan en la misma área en otras compañías de seguros.
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CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD
1.1. INTRODUCCIÓN AL REASEGURO
Los riesgos en seguros son por naturaleza problemas en ambiente de incertidumbre,
como por ejemplo, la probabilidad de la ocurrencia de un siniestro, los montos que
darán los contratos de determinados tipos de pólizas o en las variaciones de primas
que se recibirán por cambios de tasas en años futuros; todo esto hace que se
generen observaciones con la finalidad de obtener predicciones futuras
fundamentalmente para establecer políticas óptimas para el manejo de
incertidumbres.
Cualquier contrato de seguros conlleva riesgos y toma de decisiones y precisamente
por esta razón en la suscripción de una póliza debe existir siempre la disciplina de
analizar, estructurar y resolver coherentemente cualquier situación que implique
elección en un ambiente de incertidumbre.
El Reaseguro forma parte esencial del riesgo y por su naturaleza de incertidumbre en
cuanto al número de veces de ocurrencia de siniestros así como de los montos que
se puedan afectar. El análisis de un problema de reaseguro óptimo, tiene como
objetivo final ayudar a un asegurador a elegir el mejor contrato de reaseguro posible,
con el objetivo de tener cubierto la mayor cantidad de riesgos posibles con
condiciones claras para las suscripciones de contrato de seguros.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 13
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Por ello el trabajo que presentamos se centra en analizar los posibles impactos en la
suscripción de contratos de seguros para lo cual debemos de sociabilizar con el
personal involucrado de la aseguradora y establecer las políticas y procedimientos
adecuados en la asunción de riesgos para que en la eventualidad de un siniestro
podamos contar con el debido respaldo de los Reaseguradores.
Para poder definir al Reaseguro debemos comenzar partiendo del seguro como tal y
de ciertos conceptos y términos que se emplean en este tipo de transacciones
comerciales.
1.1.1. CONCEPTOS BÁSICOS
1.1.1.1. El contrato de seguro - aspectos legales
Conviene a efectos de introducirnos en el mundo del contrato de seguro, revisar en
primer lugar el concepto de contrato que trae nuestro Código Civil (2005), así como,
los diversos tipos de contratos que se hallan señalados en dicho cuerpo legal.
“Art. 1454.- Contrato o convención es el acto por el cual una parte se obliga para
con otra a dar, hacer o no hacer alguna cosa. Cada parte puede ser una o muchas
personas”.
“Art. 1455.- El contrato es unilateral cuando una de las partes se obliga para con
otra, que no contrae obligación alguna; y bilateral, cuando las partes
contratantes se obligan recíprocamente”.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 14
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“Art. 1456.- El contrato es gratuito o de beneficencia cuando sólo tiene por objeto
la utilidad de una de las partes, sufriendo la otra el gravamen; y oneroso, cuando
tiene por objeto la utilidad de ambos contratantes, gravándose cada uno a beneficio
del otro”.
“Art. 1457.- El contrato oneroso es conmutativo cuando cada una de las partes se
obliga a dar o hacer una cosa que se mira como equivalente a lo que la otra parte
debe dar o hacer a su vez; y si el equivalente consiste en una contingencia
incierta de ganancia o pérdida, se llama aleatorio”.
“Art. 1458.- El contrato es principal cuando subsiste por sí mismo sin necesidad
de otra convención; y accesorio cuando tiene por objeto asegurar el cumplimiento
de una obligación principal, de manera que no pueda subsistir sin ella”.
Art. 1459.- El contrato es real cuando, para que sea perfecto, es necesaria la tradición de la cosa a que se refiere; es solemne cuando está sujeto a la observancia de ciertas formalidades especiales, de manera que sin ellas no surte ningún efecto civil; y es consensual cuando se perfecciona por el solo consentimiento.
El Art. 1 del Decreto Supremo No. 1147, Registro Oficial 123 (1963) que contiene la
Legislación sobre el contrato de seguro, lo define de la siguiente manera:
El seguro es un contrato mediante el cual una de las partes, el asegurador, se obliga, a cambio del pago de una prima, a indemnizar a la otra parte, dentro de los límites convenidos, de una pérdida o un daño producido por un acontecimiento incierto; o a pagar un capital o una renta, si ocurre la eventualidad prevista en el contrato.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 15
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1.1.1.2. Características del contrato de seguro
La mayor parte de los tratadistas reconocen en el contrato de seguro, las siguientes
características, que lo distinguen de otro tipo de contratos, estas son:
Solemne: Está sujeto al cumplimiento de ciertas formalidades, las mismas que están
establecidas en el Art. 6 del DS 1147, RO 123 (1963), tales como: extenderse por un
instrumento privado denominado póliza, estar redactado en idioma castellano, contar
con las firmas de las partes contratantes e incluir dentro de dicho instrumento los
elementos esenciales para su plena validez.
Bilateral: El asegurador se obliga, a cambio del pago de una prima, a indemnizar o
dar una prestación al asegurado, por una pérdida o daño producido por un
acontecimiento incierto.
Oneroso: Tiene por objeto la utilidad de las partes contratantes. Para el asegurado
trasladar el riesgo y recibir la indemnización; y, para el asegurador recibir la prima.
Aleatorio: Está sujeto a una contingencia de ganancia o pérdida. Pero esta
característica debe ser analizada desde el punto de vista del contrato en forma
individualizada y no desde el punto de vista de la empresa como tal.
De ejecución sucesiva: O de tracto sucesivo porque las cargas que tienen las
partes se van cumplimiento en forma sucesiva con el paso del tiempo y no se agotan
con la sola emisión de la póliza y el pago de la prima.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 16
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Indemnizatorio: Respecto del asegurado el contrato de seguro es puramente
indemnizatorio, es decir, que el asegurador no tiene obligación de indemnizar al
asegurado sino hasta por el monto real de la pérdida sufrida. El seguro en ningún
caso puede constituir para el asegurado en fuente de enriquecimiento.
Personal: Es un contrato que se celebra en consideración a la persona del
asegurado, cuyos antecedentes de honorabilidad y honestidad son de fundamental
importancia en este contrato ya que el interés asegurable queda en manos de aquel
y por tanto la compañía de seguros debe tener suficiente conocimiento de quien es
su cliente para poder confiar en él. De ahí que la transferencia del interés
asegurable, cuando no es a título universal, trae consigo la terminación del contrato
de seguro.
De adhesión: El asegurador establece las condiciones del contrato y se las impone
al asegurado quien las acepta como se las ofrecen allanándose a ellas, no existe, por
consiguiente, una libre y amplia discusión de las cláusulas contractuales.
De buena fe: Es la base fundamental sobre la que descansa la institución del
seguro, y en el contrato se refleja en el hecho de que debe atenderse no solo a lo
que está escrito, sino también a lo que está implícito en las cláusulas, es decir, que
deberemos mirar también al espíritu y a la intención de los contratantes, reflejado en
documentos adicionales como la solicitud del seguro, cotizaciones, correspondencia,
etc.
1.1.1.3. Sujetos de la relación contractual
En todo tipo de contrato las partes que intervienen en su celebración adquieren la
denominación de acuerdo con lo que corresponda, así por ejemplo, en el contrato de
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 17
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compra venta tenemos al comprador y al vendedor, en el de arriendo, arrendador y
arrendatario, etc. En el caso del contrato de seguro, estas partes son:
Asegurador: Es la persona jurídica legalmente autorizada a operar en el Ecuador,
que asume los riesgos especificados en el contrato.
El Art. 3 de la Ley General de Seguros (1998) señala que las empresas de seguros
son compañías anónimas constituidas en el territorio nacional y las sucursales de
empresas extranjeras, establecidas en el país de acuerdo con la Ley y cuyo objeto
exclusivo es el negocio de asumir directamente o indirectamente o aceptar y ceder
riesgos en base a primas.
Las empresas de seguros pueden ser: de seguros generales cuando aseguran los
riesgos causados por afecciones, pérdidas o daños de la salud, de los bienes o del
patrimonio y los riesgos de fianzas o garantías; y, las de seguros de vida.
Solicitante: Es la persona natural o jurídica que contrata el seguro, por cuenta
propia o por la de un tercero determinado o determinable que traspasa los riesgos al
asegurador. Esto quiere decir que el solicitante del seguro no siempre será el titular
del interés asegurable, sin embargo por participar en dicha calidad en la celebración
del contrato adquiere obligaciones como la de pagar la prima al momento de suscribir
el contrato.
Asegurado: Es la persona natural o jurídica interesada en la traslación del riesgo al
asegurador. Es el titular del interés asegurable.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 18
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Beneficiario: Es la persona natural o jurídica designado por el asegurado para
percibir el monto de la indemnización, capital o renta de acuerdo a la modalidad de
contrato. El beneficiario puede ser de dos clases:
A título gratuito: Cuando ha sido designado por la sola voluntad del asegurado en uso de su plena libertad para hacerlo.
A título oneroso: Es aquel designado por el asegurado no por su sola liberalidad,
sino porque existen obligaciones que deben ser cumplidas por éste en beneficio de
aquel. En otras palabras en estos casos el beneficiario es un acreedor del
asegurado.
1.1.1.4. Elementos esenciales del contrato de seguro
Nuestro Código Civil (2005) señala que en los contratos debemos diferenciar los
elementos que son de su esencia, las que son de su naturaleza, y las
puramente accidentales. Son de la esencia de un contrato aquellas cosas sin las
cuales, o no surte efecto alguno, o degenera en otro contrato diferente; son de
la naturaleza de un contrato las que, no siendo esenciales en él se entienden
pertenecerle, sin necesidad de una cláusula especial; y son accidentales a un
contrato aquéllas que ni esencial, ni naturalmente le pertenecen, y que se le agregan
por medio de cláusulas especiales.
El Art. 2 del DS 1147, RO 123 (1963) establece que son elementos esenciales del contrato de seguro, los siguientes:
1. El asegurador2. El solicitante3. Interés asegurable4. Riesgo asegurable5. Monto asegurado
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 19
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6. Prima7. La obligación del asegurador de pagar el siniestro en todo o en parte, según la
extensión del siniestro.
Si bien es cierto nuestra legislación reconoce a todos estos elementos como
esenciales y además, dictamina que si faltare cualquiera de ellos el contrato de
seguro es absolutamente nulo, para efectos didácticos, nos concentraremos en los
que al mercado son los más importantes.
Interés asegurable: El interés asegurable constituye el objeto del contrato de seguro
y se lo puede definir como el requisito que debe concurrir en quien desee la
cobertura de un determinado riesgo, reflejado en su deseo sincero de que el siniestro
no se produzca, ya que a consecuencia de él se originaría un perjuicio para su
patrimonio. El objeto del seguro no es la cosa que se asegura, sino el interés del
asegurado en que el siniestro no se produzca.
Esta definición nos lleva a la conclusión de que para que exista interés asegurable no
es necesario que el titular del mismo sea propietario del bien, basta con que la
afectación de ese bien le acarree un perjuicio económico para que pueda aducir la
existencia de este elemento esencial y por tanto estar en posibilidades de contratar
un seguro. Así, en general pueden tener interés asegurable: el propietario, el
arrendatario, el copartícipe, el acreedor, el usufructuario, el empleador, etc.
Dentro de las características del interés asegurable encontramos las siguientes:
Que exista al momento de celebrarse el contrato o en la época en que comience
a correr el riesgo a cargo del asegurador y hasta el momento en que ocurre el
siniestro que condiciona la obligación del asegurador. La desaparición del interés
asegurable lleva consigo la cesación o extinción del seguro.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 20
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Que pueda ser estimable en dinero. El interés asegurable debe, al menos en los
seguros de carácter patrimonial, ser susceptibles de estimarse en dinero. En los
casos en los que no sea posible hacer una estimación previa, el valor del seguro
puede estipularse libremente por las partes, pero cuidando al momento de
indemnizar que dicho valor no supere la pérdida real sufrida, a fin de no afectar el
principio indemnizatorio del contrato de seguro.
Que pueda ser objeto de una especulación lícita, es decir de una transferencia
lícita. En efecto, el interés asegurable debe recaer sobre aquellas cosas que
pueden ser negociadas lícitamente en el mercado, o ser sujeto de una
transferencia de dominio lícito; por tanto, no puede constituir interés asegurable
bienes u objetos que no puedan comercializarse en forma lícita, como por
ejemplo un cargamento de drogas.
Que esté expuesto a riesgo, es decir que haya la posibilidad cierta de que en
algún momento pueda verse afectada por algún riesgo sea de carácter natural o
por hecho o actos humanos que lo afecten en su integridad. Si no existe riesgo la
contratación de un seguro sería innecesaria.
Riesgo: Si bien es cierto que el interés asegurable constituye el objeto del seguro, es
alrededor del riesgo que gira toda la problemática del seguro.
Definiendo el riesgo decimos que es el suceso incierto que no depende
exclusivamente de la voluntad del solicitante, asegurado o beneficiario, ni la del
asegurador, y cuyo acaecimiento hace exigible la obligación del asegurador. Los
hechos ciertos y los físicamente imposibles, no constituyen riesgos y son, por tanto,
extraños al contrato de seguro.
Los caracteres esenciales del riesgo son:
Incierto o aleatorio
Posible
Concreto
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 21
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Lícito
Fortuito
Contenido económico
Riesgos inasegurables: Son aquellos riesgos que no pueden ser asegurados bajo
ninguna circunstancia y que si se lo hace conllevaría la nulidad del contrato. Así,
nuestra legislación establece que son inasegurables el dolo, la culpa grave, los actos
meramente potestativos y las sanciones de carácter penal o policial.
Riesgos excluidos: Son aquellos riesgos que inicial u originalmente no son parte de
la cobertura de un seguro, pero que mediante el pago de una prima adicional,
pueden incluirse como amparos en el contrato. Es el caso, por ejemplo, del motín,
huelga, daño malicioso, rotura de vidrios, guerra, etc.
Prima: Es el precio o la contraprestación que percibe el asegurador por la asunción
del riesgo, el cual se determina según cálculos estadísticos y matemáticos, en
función de la mayor o menor peligrosidad siniestral. Esto significa que la prima debe
ser calculada en base a la aplicación de la técnica del seguro, a través de un análisis
profundo del tipo de riesgo que va a asumir el asegurador, con el objeto de que el
precio del seguro refleje una proporcionalidad entre la mayor o menor posibilidad de
que el siniestro se produzca. Además constituye la contraprestación a cargo del
asegurado, ya que al ser el contrato de seguro bilateral, el pago de la prima es la
obligación que debe cumplir quien traslada el riesgo a favor de quien lo asume.
La prima y la asunción del riesgo están correlacionadas; la ausencia de la una
invalida a la otra y viceversa, lo cual se basa en el principio de bilateralidad
que tiene el contrato de seguro.
El solicitante del seguro está obligado al pago de la prima en el momento de la
suscripción del contrato. Sin embargo esto no impide que el asegurador
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 22
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conceda un plazo para el pago de la prima, o que establezca mecanismos de
financiamiento para ello.
El pago con cheque se reputa válido desde que se hace efectivo, pero su
efecto se retrotrae al momento en que se hizo el pago.
El pago debe hacerse en el domicilio del asegurador, aunque es válido el pago
que se haga ante quienes estén autorizados expresamente y por escrito por
parte del asegurador.
1.1.1.5. Naturaleza, forma y prueba del contrato de seguro
El contrato de seguro se perfecciona y prueba por medio de documento privado que
se extenderá por duplicado y en el que se harán constar los elementos esenciales.
Dicho documento se llama Póliza, debe estar redactada en castellano y ser firmada
por las partes.
Póliza de seguro
Contenido:
Nombre y domicilio del asegurador
Nombre, domicilio del solicitante, asegurado o beneficiario
La calidad en que actúa el solicitante del seguro
La identificación precisa de la persona o cosa respecto de la cual se contrata el
seguro
La vigencia del contrato, inicio y vencimiento
El monto asegurado o el modo de precisarlo
La prima o el modo de calcularla
La naturaleza de los riesgos tomados por el asegurador
La fecha en que se celebra y la firma de los contratantes
Las demás cláusulas que deben figurar en la póliza de acuerdo con la Ley: el Art.
25 de la Ley General de Seguros (1998) establece que los modelos de pólizas y
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 23
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cláusulas deben ser aprobadas por la Superintendencia de Bancos, requisito
administrativo que debe ser cumplido por las empresas de seguros.
La estructura de la póliza es como se detalla a continuación:
Condiciones generales: Son reglas, estipulaciones o cláusulas predispuestas por el
asegurador, siguiendo los lineamientos establecidos en el Código de Comercio
respecto del contrato de seguro, con el objeto de disciplinar la relación bilateral con el
contratante, dentro de los principios de la técnica de los seguros.
Condiciones particulares: Son reglas o estipulaciones que se han convenido de
mutuo acuerdo entre las partes contratantes. Fijan los elementos de la relación
singular acordada y se hallan enunciados en el Art. 7 del DS 1147 RO 123 (1963)
(Legislación sobre el contrato de seguro) y por su naturaleza variable, no requieren
de la aprobación de la Superintendencia de Bancos.
Son parte de las condiciones particulares, por ejemplo, el deducible, la forma de
pago de la prima, la ubicación del riesgo, etc.
1.1.1.6. Cargas y obligaciones del asegurado
Las principales cargas del asegurado son:
1. Declarar objetivamente el estado del riesgo
2. Mantener el estado del riesgo
3. Denunciar el siniestro
4. Evitar o disminuir los daños
5. Ceder a la iniciativa del asegurador la dirección del proceso en el cual se
establece la responsabilidad del asegurado en el siniestro
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 24
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
En lo que respecta a las obligaciones que tiene el asegurado, bien podemos afirmar
que la única es el pago de la prima, ya que aquello constituye la contraprestación
que este le debe al asegurador por la asunción del riesgo.
1.1.1.7. Cargas y obligaciones del asegurador
En lo que respecta al asegurador este tiene una sola carga que cumplir y es la de
pronunciarse respecto del siniestro reclamado dentro del plazo que la Ley le confiere
para el efecto.
La principal y quizás la única obligación del asegurador es el pago del siniestro, el
cual difiere de acuerdo con la modalidad de contrato de que se trate. Al igual que con
el pronunciamiento el pago debe efectuarse dentro del plazo de 45 días, no más.
1.1.1.8. El coaseguro
El coaseguro es un contrato mediante el cual varias entidades aseguradoras deciden
de cierta manera unirse o asociarse con el propósito de lograr asegurar grandes
eventos, esto se hace con el propósito de minimizar los costos por parte de la
aseguradora pues en ciertas ocasiones los valores económicos asegurados
sobrepasan los límites avaluados por los seguros.
Desde un punto de vista técnico, el coaseguro es uno de los sistemas empleados por
los aseguradores para homogeneizar cuantitativamente la composición de su cartera,
puesto que a través de él sólo participan respecto a determinados riesgos en
proporciones técnicamente aconsejables.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 25
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Elementos del coaseguro
Forma de dispersión de riesgo, en la que solo pueden participar Aseguradoras
debidamente constituidas.
El Asegurado debe contar con el contrato o contratos que le permitan tener
certeza jurídica del coaseguro.
El riesgo debe ser: único, incierto, aleatorio, posible, concreto, y lícito.
Debe de existir interés asegurable.
Cláusulas indispensables del coaseguro
Nombramiento claro de la líder.
Tratamiento de la representación de los coaseguradores en la emisión y
recolección de prima.
Participación en el riesgo de los coaseguradores.
Derechos de los coaseguradores seguidores.
Obligaciones en caso de siniestro (Control de reclamo, nombramiento de
ajustadores, peritos, etc.).
Salvamento
Debe existir congruencias, entre recepción de primas y pagos de siniestros.
Clasificación del coaseguro
Se clasifica en:
a) Coaseguro Cedido: se presenta cuando la compañía de seguros líder comparte el
negocio con otras compañías de seguros, sin dejar de ser la encargada de
administrar el negocio.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 26
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b) Coaseguro Aceptado: ocurre cuando una aseguradora recibe la participación de
un negocio que le cede otra compañía de seguros y se convierte, entonces en la
compañía aceptante.
c) Coaseguro Pactado.- Se realiza una distribución del riesgo entre el asegurador y
el propio asegurado, con el objeto de obtener una rebaja de la prima.
Se pueden aplicar fórmulas tales como 80/20, 70/30, donde el asegurado se
convierte en su propio asegurador por una proporción generalmente menor del
riesgo.
1.1.1.9. El siniestro
El Decreto Supremo 1147 RO 123 (1963), en su artículo 5, establece “se denomina
siniestro la ocurrencia del riesgo asegurado”.
La importancia del siniestro radica en los efectos que acarrea una vez que éste se
produce. Al ocurrir el siniestro, nace, en principio, la obligación indemnizatoria que
tiene el asegurador, siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos señalados
en la ley y en el contrato para tener acceso al pago de la indemnización.
Cargas de la prueba en el siniestro
El Art. 22 del DS 1147 RO 123 (1963), señala que incumbe al asegurado probar la ocurrencia del siniestro, el cual se presume producido por caso fortuito, salvo prueba en contrario. Así mismo incumbe al asegurado comprobar la cuantía de la indemnización a cargo del asegurador. Al asegurador en cambio le corresponde demostrar los hechos o las circunstancias excluyentes de su responsabilidad en ambos casos.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 27
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Lo mencionado en el párrafo anterior nos permite sacar como conclusión que el
asegurado solamente está obligado a probar la ocurrencia del siniestro, pero no las
causas que lo produjeron o las circunstancias que lo originaron, puesto que este se
presume producido por caso fortuito, a menos que exista prueba en contrario, prueba
que, al tenor de lo señalado en la ley, debe ser demostrada por el asegurador como
causa excluyente de su responsabilidad.
El asegurado está obligado también a comprobar la cuantía de la indemnización a
cargo del asegurador, para lo cual debe prestar toda la colaboración a éste, con el
objeto de que se pueda cuantificar adecuadamente el monto de la pérdida o del daño
sufrido, por lo que el asegurado no puede reclamar más de lo que realmente le
corresponde, quedando en el peor de los casos como límite de indemnización, el
valor pactado en el contrato.
Por su parte, el asegurador está obligado a demostrar que existen causas o
circunstancias que le eximen de toda responsabilidad, ya sea con relación a la
ocurrencia del siniestro o con respecto al monto a indemnizar.
En el primer caso, el asegurador puede alegar que el siniestro no es producido por
caso fortuito y presentar las pruebas que demuestren tal aseveración, es decir, que
el siniestro ha sido provocado intencionalmente por parte del asegurado; otra causa
excluyente puede ser la falta de cobertura o que haya culpa grave como causa del
siniestro, etc.
En el caso del monto reclamado, deberá probarse que este no se ajusta a la realidad
y que el valor del daño es inferior al demandado por el asegurado.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 28
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En definitiva, si el asegurado no prueba fehacientemente la ocurrencia del siniestro o
no logra demostrar el monto de la indemnización a la que tendría derecho, el
asegurador no está obligado a pagar valor alguno; en tanto que si es el asegurador el
que no puede comprobar la existencia de hechos o causas que lo eximan de
responsabilidad, estará obligado a pagar al asegurado o beneficiario en el plazo
señalado por la ley.
Podemos indicar que la ocurrencia de un siniestro pasa por un proceso divido en dos
fases: verificación y valoración.
En la primera fase, el asegurador deberá determinar si el siniestro ocurrió
realmente, si está amparado por la póliza, si existe el interés asegurable, si no
existen causas excluyentes de responsabilidad, etc.
En la segunda fase, el asegurador se encaminará a establecer el monto real de la
pérdida o daño sufrido por el asegurado, a efectos de proceder al pago respectivo.
Forma de pago del siniestro
De acuerdo con el Art. 33 del Decreto Supremo 1147 RO 123 (1963), “la
indemnización es pagadera en dinero, o mediante la reposición, reparación o
reconstrucción de la cosa asegurada, a opción del asegurador…”
Esta disposición legal deja a opción del asegurador la forma en que ha de cumplir
con su obligación de indemnizar, sin que el asegurado tenga facultad para escoger o
demandar la manera en cómo ha de ser resarcido.
Una vez que se paga un siniestro, el monto asegurado se ve disminuido en una
cantidad igual a la indemnización pagada por el asegurador, por lo que para devolver
el monto asegurado a su valor original, el asegurado está obligado al pago de una
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 29
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prima extra cuyo rubro se conoce como restitución automática de suma asegurada
(RASA), cuya tasa es similar a la de la prima original y por el tiempo que reste para
finalizar la vigencia del seguro.
Límites de indemnización
El Art.34 del DS 1147 RO 123 (1963), establece “la indemnización no puede exceder
del valor real del interés asegurado al momento del siniestro, ni del monto efectivo
del perjuicio patrimonial sufrido por el asegurado o beneficiario, ni puede sobrepasar
el límite de la suma asegurada”.
Lo mencionado en el párrafo anterior se justifica por el carácter de indemnizatorio
que tiene el contrato de seguro, característica que impide al asegurado o beneficiario
lucrarse indebidamente a través de él; sin embargo, debe quedar en claro que para
determinar el valor real de la pérdida o del perjuicio patrimonial, el interés asegurado
debe ser valorado en la fecha en que ocurrió el siniestro y no en la fecha en que se
va a efectuar el pago por parte del asegurador; si por algún motivo el trámite del
siniestro ha demorado cierto tiempo, es probable que el valor de ese interés haya
sufrido una merma lo que iría en perjuicio del asegurado o beneficiario. De ahí que el
legislador ha querido, en un acto de justicia, evitar esta situación a través de la
disposición legal antes referida.
En todo caso, el asegurado o beneficiario no puede reclamar más allá del perjuicio
sufrido, ni pedir lo que no está pactado expresamente en el contrato, como el caso
del lucro cesante, siendo el límite máximo de la indemnización el que se ha fijado
como suma asegurada y no más.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 30
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Plazo para el pago de un siniestro
El Art. 42, inciso primero, de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998),
establece que las empresas de seguros deben cumplir con su obligación de
indemnizar, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a aquel en que el
asegurado o beneficiario le hayan presentado por escrito la correspondiente
reclamación aparejada de los documentos que, según la póliza se requieran, a
menos que hayan formulado objeciones a tal reclamo, las mismas que deben ser
puestas de inmediato en conocimiento del Superintendente de Bancos y Seguros.
El Art. 25 de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998), dispone que las
empresas de seguros deben incluir en cada una de sus pólizas un listado básico para
la tramitación de los siniestros, de manera que el asegurado o beneficiario sepan lo
que tienen que adjuntar a su escrito de reclamación o al formulario que para el efecto
le proporcione la compañía de seguros. Esto no obsta para que, de ser necesario, se
solicite documentación adicional que permita al asegurador establecer con claridad
meridiana, que ha nacido su obligación de indemnizar. En todo caso, el
requerimiento de documentos adicionales debe hacerse dentro de espacios de
tiempo cortos y en lo posible de una sola vez, pues no es dable que se juegue con
este aspecto para dilatar innecesariamente el pago del siniestro.
Reclamo administrativo
El Art. 42 de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998), ha establecido un
procedimiento para el caso en el que una empresa de seguros no cumpla con su
obligación de indemnizar al asegurado o beneficiario dentro del plazo fijado (45 días).
Cuando eso sucede, el asegurado, el beneficiario o un tercero debidamente
autorizado por ellos puede presentar ante el Superintendente de Bancos o su
delegado, un reclamo encaminado a que se obligue a la compañía de seguros al
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 31
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pago del seguro contratado o de la pérdida debidamente comprobada. Planteado el
reclamo, con el patrocinio de un abogado, el Superintendente de Bancos y Seguros
requiere las explicaciones del caso a la aseguradora y luego de analizarlas, puede
disponer el pago de la indemnización o, rechazar el reclamo.
1.1.1.10. Prescripción de acciones
La prescripción es un modo de extinguir las obligaciones por la inacción del acreedor
durante el tiempo prescrito por la ley el Art. 26 del Decreto Supremo 1147 RO 123
(1963) señala que “las acciones derivadas del contrato de seguro prescriben a los
dos años a partir del acontecimiento que les dio origen”.
La acción principal que surge como consecuencia de la celebración de un contrato
de seguro, es el reclamo para el pago de un siniestro el que, si no se realiza dentro
del plazo fijado por la Ley, puede dar lugar al inicio de acciones legales, mediante
una demanda ante la Función Judicial, o el inicio de un arbitraje si las partes así lo
han acordado. El plazo para comenzar cualquiera de estas acciones, es de dos años,
a partir del momento en que se produjo el siniestro. Esto quiere decir que para
computar el plazo de dos años, no se consideran los 45 días que tiene el asegurador
para pagar el siniestro.
En seguro marítimo, el plazo de prescripción es de 5 años.
1.1.1.11. Terminación del contrato de seguro
El Art. 19 del DS 1147 RO 123 (1963) establece:
El contrato de seguro, excepto el de vida, puede ser resuelto unilateralmente por las partes. Cuando es el asegurador el que asume esta decisión, se lo debe comunicar al asegurado con 10 días anticipación en su domicilio, y si no se conoce el mismo, a través de tres publicaciones en un periódico de buena
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 32
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circulación del domicilio del asegurador, con intervalo de tres días entre cada publicación.
Cuando es el asegurado el que decide dar por terminado el contrato, se lo debe
comunicar por escrito al asegurador y, proceder a la devolución del original de la
póliza.
En cualquiera de los casos señalados con anterioridad, el asegurado tendrá derecho
a que se le devuelva la parte de la prima que no se ha devengado. Cuando es el
asegurado que resuelve el contrato se aplica la tarifa a corto plazo; si es el
asegurador, se aplica la tarifa a prorrata.
1.1.1.12. Integrantes del sistema asegurador privado
Figura 1.1: Integrantes del sistema asegurador privado en el Ecuador
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 33
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Las actividades de los Asesores Productores de Seguros, Intermediarios de
Reaseguros y Peritos de Seguros, están reguladas por la Resolución JB-2005-814
de 19 de julio del 2005.
Asesores productores de seguros: Los asesores productores de seguros pueden
ser de nos clases: Agentes de Seguros y Agencias Asesoras Productoras de
Seguros.
A su vez, los agentes de seguros pueden ser: con relación de dependencia o sin
relación de dependencia.
a) Agentes con relación de dependencia: Son personas naturales que a nombre
de una empresa de seguros se dedican a gestionar y obtener contratos de
seguros, se rigen por un contrato de trabajo y no pueden prestar sus servicios en
más de una empresa de seguros por clase de seguro.
b) Agentes sin relación de dependencia: Son personas naturales que a nombre
de una o varias empresas de seguros se dedican a gestionar y obtener contratos
de seguros. En estos casos se rigen por un contrato mercantil y por tanto, no
nace obligación laboral con las aseguradoras para las cuales realizan su gestión.
Agencias asesoras productoras de seguros: Son personas jurídicas, con
organización propia; su actividad es la de gestionar y obtener contratos de seguros,
para una o varias empresas de seguros o de medicina prepagada autorizada a
operar en el país. Las agencias pueden constituirse como compañías de
responsabilidad limitada o como sociedades anónimas, trámite que se lo realiza
íntegramente ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, pues se encuentran
bajo su control.
Intermediarios de reaseguros: Son personas jurídicas con actividad de gestionar y
colocar reaseguros y retrocesiones para una o varias empresas de seguros o
compañías de reaseguros. Al igual que en el caso anterior, pueden ser de
responsabilidad limitada o sociedades anónimas.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 34
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Peritos de seguros: Son de dos clases:
a) Inspectores de riesgos: son personas naturales o jurídicas cuya actividad es la
de examinar y calificar los riesgos en forma previa a la contratación de seguros y
durante la vigencia del contrato.
b) Ajustadores de siniestros: son personas naturales o jurídicas, cuya actividad
profesional es la de examinar las causas de los siniestros y valorar la cuantía de
las pérdidas, en forma equitativa y justa, de acuerdo con las cláusulas de la
respectiva póliza. El ajustador tendrá derecho a solicitar al asegurado la
presentación de libros y documentos que estime necesarios para el ejercicio de
su actividad.
1.1.1.13. Definición de reaseguro
El estudio etimológico de la palabra, nos presenta el prefijo RE que significa repetir o
volver a hacer algo, y ASEGURO que significa asegurar.
Tabla 1.1: Término Reaseguro
RE ASEGURO
VOLVER ASEGURAR
Podemos establecer como definición que el reaseguro es un contrato en virtud del
cual, el reasegurador toma a su cargo los riesgos de la aseguradora (cedente), en
una proporción de las obligaciones de ésta frente a su cliente, de manera autónoma
e independiente y por lo cual, recibe las primas correspondientes a los riesgos
asumidos, previamente convenida a la celebración del contrato.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 35
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
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Adicionalmente, podemos resumir los siguientes conceptos de reaseguro:
• Es el seguro del seguro
• Es el seguro del riesgo asumido por el asegurador
• Es una operación mediante la cual el asegurador cede al reasegurador la
totalidad o una parte de los riesgos asumidos directamente por él.
Partes que intervienen en el Reaseguro
Compañía Cedente: Es el asegurador original.
El Reasegurador: Es quien acepta una parte del riesgo original que le es cedido.
Figura 1.2: Diferencias entre el contrato de seguro, reaseguro y retrocesión
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 36
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
Contrato deRetrocesión
Contrato deReaseguro
Contrato de Seguro
REASEGURADOR
REASEGURADOR
ASEGURADOR
ASEGURADO CLIENTE
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1. El Reaseguro nada tiene que ver en absoluto con el asegurado original, con el
cual el reasegurador no asume obligación alguna.
2. Los riesgos cedidos por el asegurador son objeto de un contrato nuevo,
totalmente distinto del primero, el cual, no obstante, sigue subsistiendo en
todo su alcance.
3. El asegurado no puede ejercer sobre el reasegurador ni acción directa, ni
privilegio.
4. Por tanto no existe relación de derecho entre el asegurado y el reasegurador,
ya que el seguro, por una parte, y el reasegurador por la otra, constituyen el
objeto de dos contratos completamente separados y distintos.
5. El contrato de Retrocesión es un contrato que se celebra entre dos
Reaseguradores, donde el que respalda a la aseguradora cede el riesgo
asumido a otro Reasegurador con mayor capacidad de asunción de riesgos.
(Ejemplo: Los Grandes Reaseguradores SINDICATOS LLOYD'S,
MUNCHENER, SWISS RE.)
1.1.2. IMPORTANCIA Y CARACTERÍSTICAS DEL REASEGURO
1.1.2.1. Importancia del Reaseguro
La importancia del reaseguro es vital, para la institución del seguro. En efecto, no
hay empresa o Estado en el mundo que pueda asumir totalmente los riesgos
contratados.
Lo usual y lo procedente es que cedan una parte de dichos riesgos para que ninguno
soporte totalmente las pérdidas en caso de siniestros. Este principio mantiene a la
institución fuerte y sana, más aún en países poco desarrollados, como el nuestro en
que los valores asegurados asumidos superan en muchas veces el patrimonio de
las compañías de seguros.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 37
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En los países desarrollados hay necesidad de reaseguros, de manera que la
operación es mundial y los riesgos, cuando son importantes, están asumidos por
aseguradores de los distintos sectores del globo terrestre.
El Reaseguro nos permite:
Aumentar y potenciar la capacidad de las compañías cedentes.
Dispersión de los riesgos.
Proteger a las empresas de seguros de grandes fluctuaciones por siniestros que
pudieran afectar seriamente sus patrimonios
Proteger a los accionistas de las compañías aseguradoras contra las posibles
pérdidas o mermas de su patrimonio.
Figura 1.3: El Asegurador y el Riesgo
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 38
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
COASEGUROS
REASEGURADORFRONTINGRETENERRECHAZAR
REDUCIR TRANSFERIRELIMINARASUMIREVITAR
RIESGO
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1.1.2.2. Características del Reaseguro
Es un nuevo contrato celebrado entre dos partes, la una que cede los riesgos
(reasegurado) y la segunda, que los asume (reasegurador).
Un contrato de reaseguro no puede existir, a menos que haya un contrato de
seguro directo en vigor.
Es un contrato de máxima buena fe.
El reasegurador sigue la suerte de su cedente
Si el asegurado cambia las condiciones originales, y el reasegurador no es
notificado, en caso de siniestro éste podría negar el pago
El asegurado no tiene ninguna acción contra el reasegurador, pues no existe
ningún vínculo jurídico entre el asegurado y el reasegurador de la empresa con
quien él contrató su seguro directo.
Es un Contrato Bilateral porque es suscrito entre dos partes: la una que cede los
riesgos (aseguradora) y la segunda, que los asume (reasegurador).
El reaseguro es oneroso pues cada parte se obliga en beneficio de la otra. El
reasegurador busca percibir la prima, y el asegurador obtener la protección
patrimonial derivada de la posible ocurrencia de un siniestro.
El reaseguro es consensual, dado que el contrato nace una vez que se cruzan el
consentimiento del asegurador que ofrece y del reasegurador que acepta los
elementos indicados. No obstante, el contrato se perfecciona y prueba por medio
de un documento que debe estar suscrito por el reasegurador (nota de cobertura).
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 39
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
1.1.3. CLASIFICACIÓN DEL REASEGURO
Figura 1.4: Clasificación del Reaseguro
1.1.3.1. Reaseguro automático proporcional
Se establece un porcentaje para el reparto de la responsabilidad entre asegurador y
reasegurador; para este reparto se toma como base a la suma asegurada del bien
asegurado. De igual forma así como se realizó el reparto de la suma asegurada, en
la misma proporción se deberán distribuir: las primas, los siniestros y salvamentos.
En el contrato de Reaseguro se deben especificar los límites de la retención de la
cedente y la participación del reasegurador.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 40
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
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Tipos de contratos automáticos proporcional:
a) Contrato Cuota-Parte: Es aquel en que el reasegurador participa en una proporción fija en todos los riesgos que sean asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro.
Una ventaja de este contrato es que simplifica sustancialmente el trabajo administrativo, también es útil en aquellos ramos que poseen siniestralidad con alta frecuencia pero baja severidad.
Una desventaja en este tipo de contrato es que se ceden riesgos que la cedente puede fácilmente retener.
Tabla 1.2:
Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Cuota Parte
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 41
Ramo Responsabilidad civil
Límite máximo 1,000,000 100%
Retención cedente 200,000 20%
Cuota reasegurador 800,000 80%
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Tabla 1.3:
Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
b) Contrato Excedente: Es aquel en que la Aseguradora conserva
obligatoriamente el importe fijado como retención (pleno), y se
compromete a ceder al reasegurador, quien acepta obligatoriamente,
los excedentes que se producen hasta un máximo de N veces el
pleno de retención correspondiente y sin sobrepasar el monto
máximo establecido.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 42
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Tabla 1.4:
Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Excedente
Ramo Incendio Plenos
Retención cedente 200,000 1
Límite del excedente 8,800,000 44
Total capacidad 9,000,000 45
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
Tabla 1.5:
Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas (excedente)
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
c) Contrato de Reaseguro Mixto (Cuota-parte combinada con Excedente): Cuando una cuota parte no puede absorber sola la totalidad de una cartera, se la puede completar con un excedente. El límite de la cuota-parte puede ser un monto fijo o variar según la
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 43
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
calidad de los riesgos. El excedente se determina por el número de plenos brutos (equivalente al 100% de la cuota-parte) y un importe máximo.
Tabla 1.6:
Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Mixto
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
Tabla 1.7:
Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas (reaseguro mixto)
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 44
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1.1.3.2. Reaseguro no proporcional
Este tipo de contrato ampara las posibles ocurrencias de siniestros y la distribución
se realiza en base al mismo.
La responsabilidad que corresponde al reasegurador es el exceso sobre un
determinado límite que retendrá la cedente (denominado prioridad).
Los importes inferiores a esta prioridad serán siempre asumidos por la aseguradora.
a) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL por riesgo: Protege
al asegurador contra siniestros que sobrepasen determinadas parte del
importe que decidió conservar por cuenta propia en un riesgo dado.
La cobertura puede ser afectada por la simple ocurrencia de un
siniestro individual (no se presenta cúmulo).
b) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL por evento (Catastrófico): Protege al asegurador contra los cúmulos que resulten
cuando numerosos siniestros son causados por el mismo evento.
Esta cobertura sólo puede ser afectada cuando la suma de todas las
pérdidas individuales a consecuencia de un mismo evento o causa,
producen una pérdida neta final superior a la prioridad.
c) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL Anual/Stop Loss: Se utiliza para proteger los resultados finales de un ejercicio, ya sea en
la retención de la cedente o bien de un contrato proporcional.
El reasegurador se compromete a indemnizar a la cedente hasta por el
total del porcentaje de siniestralidad establecida que exceda al final de
un ejercicio el porcentaje de siniestralidad también establecido.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 45
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Cobertura Stop Loss:
Se establecen tres límites:
La prioridad: Porcentaje de siniestralidad que soporta la cedente.
Cobertura relativa: Porcentaje de siniestralidad que protege el
reasegurador.
Cobertura absoluta: Límite monetario que el reasegurador pagará
como máximo.
1.2. ANTECEDENTES
1.2.1. HISTORIA DEL REASEGURO
En tiempos de griegos y romanos se practicaba un tipo de seguro marítimo, llamado “préstamos a la gruesa”, que se regulaba por las leyes romanas (foenus naviticum), que continuaría hasta la Edad Media y que constituía un incipiente sistema asegurador.
Con estos contratos se financiaba la compra de mercancías que se iban a transportar por mar de forma que si el cargamento llegaba indemne a su destino, la persona que financiaba, recibía el importe del préstamo más unos elevados intereses. (Fundación Mapfre, 2010, p.3)
1.2.1.1. El primer contrato de reaseguro
El primer contrato de reaseguro, escrito en latín, del que se tiene noticia se produjo en Génova en julio de 1370. Se refería a un cargamento que se debía transportar por mar desde Cádiz a Sluis (cerca de Brujas) y que estaba asegurado. Pero por la peligrosidad de la travesía el asegurador transfirió la mayor parte del riesgo a un segundo asegurador, que aceptó, lo que dio lugar a un auténtico reaseguro entre asegurador y reasegurador, sin que el propietario tuviese relación contractual con el segundo. Además, el contrato tenía dos aspectos interesantes referidos al reaseguro:
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 46
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- Por un lado, solo se reaseguró la última parte de la ruta (no desde Génova a Cádiz, sino desde Cádiz a Flandes) por su especial riesgo.
- Se cedía el riesgo más probable o cuantioso, forma que actualmente es también de uso general.
En aquel convenio de reaseguro no se mencionaba la prima que había de ser pagada, muy probablemente por las leyes canónicas contra la usura que imperaban entonces en Génova. (Fundación Mapfre, 2010, p.3)
1.2.1.2. Afianzamiento del reaseguro
Esta situación llevó a esas primeras aseguradoras a situaciones de administración engorrosa e incluso, en algunos casos, a falta de capacidad. De esta manera comenzó a desarrollarse y afianzarse el reaseguro puro, que alcanzó carta de naturaleza en el siglo XVII con la formación casi simultánea de las compañías de seguros por acciones.
Se potenciarían en el tiempo, más y más con el desarrollo industrial y la aparición de los grandes cúmulos de capital por riesgo. (Fundación Mapfre, 2010, p.4)
1.2.1.3. Reaseguro y otros ramos del seguro
Hemos visto que tanto el seguro como el reaseguro tuvieron, origen en el comercio
marítimo. Pero en una evolución lógica, para los demás ramos del seguro fue
apareciendo la necesidad de reasegurar a medida que se consolidaban nuevas
formas aseguradoras. (…)
El primer contrato de reaseguro de incendios conocido es de 1813, entre la Eagle Fire Insurance Company, de Nueva York, y la Union Insurance.
Aparece otro de similares características en 1824, entre la National y la Imperial Fire.
Empieza a internacionalizarse el reaseguro de incendios en esa época. La Sun Insurance Office acepta una oferta de la alemana Aachener y Münchener y extiende sus aceptaciones a todos los países europeos, India y América.
El contrato de reaseguro más antiguo conocido sobre granizo es de 1854 en Trieste, entre la Magdeburger y la Reunioni Adriatica.
CAPÍTULO 1
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Los primeros contratos de reaseguro de vida se extendieron en Inglaterra en 1844, y en el continente en 1858, entre la Scheweizerische Renteanstalt y la Frankfurter Rück.
El primer contrato de reaseguro de accidentes se inició por dos compañías escocesas en 1888. (Fundación Mapfre, 2010, p5)
1.2.2. EL REASEGURO EN EL ECUADOR
En nuestro país existen solamente dos compañías nacionales dedicadas a
esta actividad:
Reaseguradora del Ecuador, creada según resolución 77-19-S del 3 de
marzo de 1977.
Reaseguradora Universal, creada según resolución 90-220-S del 24 de
julio de 1990.
Hay empresas de seguros nacionales que operan como reaseguradoras, pero
en su mayoría se suele contratar reaseguradoras internacionales que brinden
estabilidad y confianza.
Reaseguradora del Ecuador. De acuerdo en lo indicado en EcuaRE Reaseguradora del Ecuador (2012) Empresa, Historia. Recuperado http://www.ecuare.com/historia.htm en el año 1977, varios ejecutivos de seguros la crearon y estaba conformada por doce compañías de seguros para desarrollar sus actividades en el país con capital ecuatoriano.
En sus inicios la Gerencia fue asumida por el Dr. Eduardo Peña Triviño quien permaneció en el cargo hasta el año 1995. Actualmente la compañía Reaseguradora del Ecuador S.A., "EcuaRe", es una empresa de alto prestigio que lidera el mercado reasegurador ecuatoriano. Su principal actividad es la aceptación de reaseguros automáticos y facultativos con casi la totalidad de las compañías de seguros e intermediarios de reaseguros del país.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 48
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Adicionalmente, mantiene contratos de seguro de retrocesión con varios
reaseguradores a nivel mundial para ramos en específicos, tal como se
demuestra a continuación:
Tabla 1.8:
Contrato de Retrocesión de Reaseguradora del Ecuador.
RAMOS: Incendio, Líneas Aliadas y Ramos TécnicosREASEGURADOR RATINGSirius International Insurance Corporation (Sweden) S & P: A-QBE RE New York (USA) S & P: A+QBE RE Europe (Ireland) S & P: A+Everest Reinsurance Company (USA) S & P: A+Sindicato de Lloyd's (UK) S & P: A+
RAMOS: Robo, Transporte, Responsabilidad Civil, Accidentes Personales y Vida
REASEGURADOR RATINGQBE RE New York (USA) S & P: A+Everest ReinsuranceCompany (USA) S & P: A+Hannover Re (Germany) S & P: A+Reaseguradora Patria (México) AM Best: A-
Intermediario: WILLIS RE
Fuente: EcuaRe Reaseguradora del Ecuador (2012) Retrocesión Recuperado http://www.EcuaRe.com/retrocesion.htm
Universal Compañía de Reaseguros. UR Universal Compañía de Reaseguros S.A. (s.f.) Nosotros, Quienes Somos. Recuperado de http://www.reuniversal.com/nosotros.html nos indica que es una reaseguradora de trayectoria consolidada en el mercado ecuatoriano, cuenta con poderosas alianzas y con socios estratégicos en el exterior. Su esquema de reaseguros es exceso y proporcional. Desde la fecha de su fundación, en julio de 1990, se ha enfocado en el mercado nacional y sus particularidades, lo cual la distingue frente a otras compañías del ramo. Universal; presta especial atención a aquellos negocios pequeños que necesitan un socio para
CAPÍTULO 1
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lograr completar capacidades y que normalmente son dejados de lado por otras reaseguradoras. Por ejemplo, si a su negocio le falta colocar entre un 3% y un 5%, es muy probable que las reaseguradoras internacionales no se interesen por esa participación. Es ahí donde entra Universal: para jugar un rol importante en completar la colocación de determinados riesgos.
Hay dos momentos históricos muy bien definidos para Universal Compañía de Reaseguros. El primer período inicia con su fundación y termina en diciembre de 1993, período en que tenían como socios aseguradoras ecuatorianas, ejecutivos de seguros y otros socios particulares ajenos al mundo de los seguros; estos últimos tenían el control de la compañía. En enero de 1994, todos los accionistas no vinculados al ramo asegurador dejaron Universal, así como algunas aseguradoras, las cuales fueron reemplazadas por otras de gran importancia y peso en el mercado.
Esta reconfiguración de la compañía consolidó varios objetivos como el de brindar servicios a las compañías asociadas y al mercado y, por otro, el de generar cambios trascendentales en las políticas de aceptación de reaseguros. Esto se tradujo en el fortalecimiento de la compañía. Para el 2011, Universal ha conseguido elevar su capital a USD 2.000.000, lo que ha permitido a la compañía trabajar como una reaseguradora con capacidad propia de retención. Hasta esta fecha, el Patrimonio Social de Universal es de USD 3.220.000.
Desde sus inicios, Universal cuenta con el aval y respaldo de la gran compañía alemana de reaseguros Hannover Re, una de las tres aseguradoras más importantes a nivel mundial, con una calificación en Standard & Poor’s de AA-. Esto, no solo es una garantía de respaldo y eficiencia, sino de solvencia y prestigio internacional (…)
CAPÍTULO 1
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1.2.2.1. Estadísticas de Seguros y reaseguros en el Ecuador
Tabla 1.9Sistema Privado de Seguros Evolutivo por Principales Rubros
(En millones de dólares) (Tasa de variación Anual en porcentajes Marzo 2012 - 2013)
mar-12 mar-13% Variación anual Marzo 2012/2013
Total Activo 1,252 1,518.9 21.33%Total Pasivo 901 1,114.9 23.69%
Total Patrimonio 338 388.2 14.70%Prima neta emitida 357 406.7 14.06%Costo de siniestros 71 84.0 18.10%Reservas técnicas 333 459.1 38.06%
Resultado del ejercicio 12 15.8 31.30%
A Marzo de 2013, todos los elementos del balance variaron positivamente tal
como se ve reflejado en el cuadro anterior. El pasivo registró un aumento mayor
frente a los activos y a las primas por el incremento de las reservas técnicas,
este hecho es consecuencia de la aplicación de la norma de reservas
considerada relevante y contribuye al mercado de seguros en el país.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 51
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
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Tabla 1.10: Primaje en relación con el PIB(Cifras en miles de dólares y en porcentajes)
Fuente: Banco Central del Ecuador / PIB en precios corrientes 2013
Se actualizó la información del PIB en base al boletín estadístico mensual N°
1932 de febrero 2013 y previsiones macroeconómicas por el BCE.
Si bien hacia finales del 2012, la tasa de penetración de los servicios de
seguros medida con relación al PIB (1,7%) es baja, ésta se ubicó por sobre
algunos países de América Latina y El Caribe, pero por debajo del promedio de
la región 2,8% y de otras economías. El cálculo de diciembre de 2012 y de
marzo de 2013 (cifras anualizadas), fue ajustado acorde las cifras del PIB
estimado por el Banco Central del Ecuador, e incorpora la serie con la nueva
base de Cuentas Nacionales.
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 52
2010-dic
2011-dic
2012-dic
2013-marzo
77.4
92.3
95.7
97.5
Figura 1.5: Evolución de la prima neta emitida Per capita
en dolares
AI Prima Neta Emitida PIB* %PIB
2010-dic 1.107.590 67.856.493 1.632011-dic 1.336.656 78.189.401 1.712012-dic 1.485.000 86.166.235 1.722013-marzo 1.535.141 86.166.235 1.78
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La prima emitida anualizada del sistema de seguros a marzo de 2013, totalizó
USD $1.535 millones, y registró un crecimiento interanual de 14%, mientras
que el incremento de la población para fines de 2012 bordeaba el 2% anual. El
comportamiento referido daría lugar a que la prima per-cápita llegue a 97,5
dólares en marzo de 2013; es decir hubo un aumento en esta magnitud de
casi dos dólares frente al del año anterior.
Figura 1.6: Evolutivo tasa de crecimiento de la prima neta emitida
(En porcentaje)
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
El crecimiento de la cartera de primas a marzo de 2013 (14%) elevándose en
diez puntos frente al año anterior (4%) , asociado con la gestión de negocio y
mayores tasas de crecimiento de las primas en los diferentes segmentos de
vida como en generales.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 53
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Figura 1.7: Tasa de variación mensual prima neta emitidaMarzo 2012- Marzo 2013
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
El comportamiento de la prima medido en forma mensual mostró una
tendencia positiva en el período Mar./12 y Mar./13. De las cifras se pudo
observar que durante los dos primeros meses hubo de superarse variaciones
interanuales en torno al 4% (marzo de 2012), logrando estabilizarse a partir de
mayo de 2012, con valores en torno y superiores al 10%.
La tendencia evolutiva del ratio que mide la cesión del reaseguro muestra en
los últimos años una tendencia a la baja; en el último año la disminución fue
desde 55,9% hasta 52,2% a la fecha, lo cual obedece a una disminución en la
tasa de retención de los diferentes segmentos.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 54
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Figura 1.8 : Evolutivo de Cesión ReaseguroMar.12 Mar.13
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
Figura 1.9: Evolutivo de crecimiento de la Prima del Reaseguro NacionalMar. 2011/2012 a Mar.2012/2013
Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013
Elaboración: SBS, DNEI, SES
El monto consolidado de sus activos y pasivos del sistema de reaseguros
a marzo de 2013 fueron de USD 25,1 y USD 15 millones, que representa
el 0.03% y el 0.02% del producto interno bruto respectivamente. En el
interanual Marzo 11/12 y Marzo 12/13, las compañías reaseguradoras han
registrado disminuciones en los diferentes trimestres, tal como se aprecia
en la gráfica.
CAPÍTULO 1
EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 55
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CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL
DEPARTAMENTO DE REASEGUROS
Figura 2.1: Edificio Matriz Mapfre Atlas Cía. de Seguros S.A.
Fuente: Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php
2.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS
COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
De acuerdo a lo indicado en Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php mencionamos que Mapfre – Atlas surge en el mercado asegurador ecuatoriano como la nueva razón social de Atlas Compañía de Seguros, luego de la compra de un importante paquete accionario realizado por MAPFRE, la más grande aseguradora de España.
CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 56
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Atlas Compañía de Seguros S.A. fue fundada en 1984 por un grupo de importantes empresarios e inversionistas, habiéndose destacado siempre por su solvencia, su respaldo financiero y por la pronta y cabal atención de todas sus obligaciones con sus clientes y con la sociedad.
MAPFRE por su parte, es una de las más importantes aseguradoras a nivel mundial, líder en el mercado latinoamericano con presencia en 18 países de la región y más de 40 países a nivel mundial. La revista Newsweek, en su edición de Noviembre del 2009 la incluyó en su ranking de las 40 Mejores Empresas del Mundo (en el puesto 24, siendo la única del sector asegurador).
MAPFRE-ATLAS Compañía de Seguros consolida la unión de dos grandes empresas para entregar mayor respaldo, solvencia, tranquilidad y seguridad a los ecuatorianos, sus familias y sus empresas.
2.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php nos indica que la estructura organizativa de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. se da a través de tres niveles ejecutivos:
a) Junta General de Accionistasb) Directorioc) Presidencia Ejecutiva
El Presidente Ejecutivo es el representante legal de la compañía y está a cargo de sus atribuciones y deberes, son los que están señalados en el estatuto de la empresa y los que determine el Directorio. Su designación con una permanencia de cuatro años y puede ser reelegido indefinidamente.
CAPÍTULO 2
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Figura 2.2: Organigrama Mapfre Atlas S.A.
Fuente: Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
2.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS DE LA EMPRESA
VISIÓN. MAPFRE quiere ser la aseguradora global de confianza.
MISIÓN. Somos un equipo multinacional que trabaja para avanzar constantemente
en el servicio y desarrollar la mejor relación con nuestros clientes, distribuidores,
proveedores, accionistas y la sociedad.
CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 58
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OBJETIVOS:
Solvencia
Integridad
Vocación de servicio
Innovación para el liderazgo
Equipo comprometido
2.4. BASE LEGAL
La Ley General de Seguros (1998), en su artículo 3 nos da a conocer que Mapfre
Atlas Compañía de Seguros S.A. al igual que todas las empresas que realicen
operaciones de seguros como compañías anónimas constituidas en el territorio
nacional y las sucursales de empresas extranjeras, establecidas en el país, indica
que el negocio exclusivo de una Compañía de Seguros es el de asumir directa o
indirectamente o aceptar y ceder riesgos en base a primas. Las empresas de
seguros podrán desarrollar otras actividades afines o complementarias con el giro
normal de sus negocios, excepto aquellas que tengan relación con los asesores
productores de seguros, intermediarios de seguros y peritos de seguros con previa
autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. tuvo en consideración para la constitución y
autorización de funcionamiento lo dispuesto en los siguientes artículos de la Ley
General de Seguros (1998):
Art. 9.- Las personas jurídicas que integran el sistema de seguro privado, para su constitución, organización y funcionamiento se sujetarán a las disposiciones de esta Ley, al Código de Comercio, a la Ley de Compañías, en forma supletoria, y a las normas que para el efecto dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros.
CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 59
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Las personas naturales que integran el sistema de seguro privado, para ejercer las actividades previstas en esta Ley, requieren de la autorización previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que se conferirá de acuerdo a las normas que expida el Superintendente de Bancos y Seguros para el ejercicio de dichas actividades.
Art. 10.- El Superintendente de Bancos y Seguros, en un plazo no mayor de sesenta días, admitirá o rechazará las solicitudes presentadas para la constitución o establecimiento de las personas jurídicas que integran el sistema de seguro privado, en base a los informes técnico, económico y legal de la Superintendencia de Bancos y Seguros, los que se elaborarán en función de los estudios de factibilidad y demás documentos presentados por los promotores o fundadores. En dichos informes se evaluará la solvencia, probidad y responsabilidad de los promotores, fundadores o solicitantes.
Una vez cumplidos los requisitos legales y efectuadas las investigaciones correspondientes, el Superintendente de Bancos y Seguros aprobará, mediante resolución, la constitución de la compañía, en un plazo no mayor de sesenta días, dispondrá su inscripción en el registro mercantil de su domicilio principal y extenderá el certificado de autorización, que estará a la vista del público.
Art. 11.- El certificado de autorización no habilita, por sí solo, a las empresas de seguros para asumir riesgos y otorgar coberturas, a cuyo efecto deben obtener del Superintendente de Bancos y Seguros, un certificado específico para cada ramo, de acuerdo a las normas que al respecto expida la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para otorgar el referido certificado, el Superintendente de Bancos y Seguros exigirá que a la documentación pertinente, se agregue, el o los respectivos contratos de reaseguros.
Art. 12.- La empresa de seguros, deberá iniciar sus operaciones en el transcurso de seis meses, contados a partir de la fecha de otorgamiento del certificado de autorización; caso contrario éste quedará sin valor y efecto, y ello será causal de liquidación de la sociedad.
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. para su constitución como compañía de
Seguros necesitó tener un capital pagado no menor a cuatrocientos sesenta mil
cincuenta y siete con 50/100 dólares de los Estados Unidos de América para operar
en todos los ramos, de acuerdo a lo estipulado en la Ley General de Seguros (1998),
art. 14.
CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 60
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En caso de realizar un aumento de capital los recursos podrán provenir:
1. De nuevos aportes en efectivo.
2. Del excedente de la reserva legal.
3. De las utilidades no distribuidas.
4. De la capitalización de cuentas de reserva, siempre que estuvieren destinadas
a este fin.
5. De la capitalización de las reservas formadas por la aplicación de sistemas de
corrección de los estados financieros; siempre y cuando se capitalice en
numerario una cantidad igual.
Los recursos para el pago de capital no podrán provenir de préstamos u otro tipo de
financiamiento directo o indirecto concedidos por la propia empresa.
La Superintendencia de Bancos y Seguros verificará la legalidad del pago de dicho
capital, su procedencia y aplicación de los fondos; es importante indicar que Mapfre
Atlas Compañía de Seguros S.A. debe formar y mantener un fondo de reserva legal
no inferior al cincuenta por ciento (50%) del capital pagado. Al final de cada ejercicio
económico, destinarán por lo menos el diez por ciento (10%) de sus utilidades netas
a la reserva legal de acuerdo a lo dispuesto por la Ley General de Seguros (1998) en
su Art. 15.
El gobierno y la administración deben estar enmarcados en la Ley General de
Seguros (1998) como lo estipula la sección III Del Gobierno y Administración del
Capítulo I Del sistema de seguro privado en donde se indica que El directorio estará
integrado siempre por un número impar, no menor de cinco ni mayor de quince
vocales principales, elegidos o reelegidos por la junta general de accionistas, la que
también designará igual número de vocales suplentes, por igual período. (Art.16)
Art. 17.- Las designaciones de vocales de directorio, administradores y funcionarios tanto de la oficina principal como de las sucursales y agencias y
CAPÍTULO 2
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cualquier cambio que se haga con dichas dignidades, deberán ser comunicadas al Superintendente de Bancos y Seguros en el término de ocho días.
CAPÍTULO 2
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No podrán ser vocales de directorio, administradores, funcionarios ni empleados de quienes integran el sistema de seguro privado:
a) Los que se hallen inhabilitados para ejercer el comercio; b) Los extranjeros no domiciliados ni autorizados a trabajar en el país; excepto
para el caso de directores principales o suplentes; c) Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros; d) Quienes estuvieren en mora en el cumplimiento de sus obligaciones por más
de sesenta días con cualquiera de las instituciones del sistema financiero o de seguros o quienes en el transcurso de los últimos cinco años, hubiesen incurrido en el castigo de sus obligaciones por parte de cualquier institución financiera o de seguros;
e) Los que hayan sido sancionados con la separación por causas graves de una entidad del sistema de seguro privado o instituciones del sistema financiero; y,
f) Los representantes legales de las compañías asesoras productoras de seguros (…)
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. también debe demostrar su solvencia para
el ejercicio de su actividad; debe ser acreditada ante la Superintendencia de Bancos
y Seguros de acuerdo con el Art. 22 de la Ley General de Seguros (1998):
a) Las primas netas recibidas en los últimos doce meses no podrán exceder de seis veces su patrimonio; y,
b) El patrimonio no podrá ser menor a una sexta parte del total de sus activos menos los cargos diferidos (…)
Los balances mensuales y estado de pérdidas y ganancias serán revisados por el
Superintendente de Bancos y Seguros para vigilar el cumplimiento de esta norma; de
detectarse el incumplimiento al revisar los Estados Financieros notificará al
representante legal de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. dentro de los ocho
días siguiente a la revisión sobre dicho incumplimiento, concediendo un plazo
máximo de noventa días para regularizar esta deficiencia.
CAPÍTULO 2
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Si la compañía llegare a perder más del treinta por ciento de su patrimonio total
deberá forzosamente aumentar su patrimonio en el monto de la pérdida en un plazo
no mayor de doce meses a contar de la fecha en que ocurriera la pérdida.
CAPÍTULO 2
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En caso de que los accionistas de la empresa y la administración no capitalice la
institución o reduzcan su cartera de negocios en tal forma en que se enmarquen
dentro de las proporciones señaladas en este artículo, dentro del plazo estipulado el
Superintendente de Bancos y Seguros podrá disponer la venta en pública subasta de
las acciones correspondientes al capital de la empresa afectada; si no llegaren a
venderse las acciones o a regularizarse la situación de la entidad, la
Superintendencia de Bancos y Seguros dispondrá su liquidación forzosa.
2.5. EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS
El negocio del reaseguro se practicaba entre compañías directas de forma
esporádica y facultativa desde hace seis siglos; en la actualidad abarca a todo el
mundo en los diferentes ramos y en las múltiples formas de contratación.
El mercado del reaseguro desde hace 100 años se ha expandido a todas y ha
demostrado que es un sistema persistente, importante e indispensable, que protege
a todas las compañías de seguros y aun a las organizaciones profesionales que se
han establecido con el fin de negociar exclusivamente negocios de reaseguros y
retrocesiones, sin contacto con el asegurado inicial.
El reaseguro es la base en todo el mundo para el seguro directo. Algunos seguros
pueden expedirse porque existe el reaseguro para cubrir los sobrantes de
retenciones, si éste no existiera muchas pólizas de seguros no pudieran otorgarse a
los asegurados.
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. en su departamento de reaseguros maneja:
La distribución. Distribuir los riesgos, parcial o totalmente, a fin de disminuir el
riesgo de una posible pérdida.
CAPÍTULO 2
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La flexibilidad. Sin la existencia del reaseguro la compañía tendría que limitar la
aceptación de riesgos a un importe que pudiera afrontar con sus propios recursos,
siendo una limitación del servicio, la cual traería desventaja en relación a otras
aseguradoras y ante los adquirientes de contratos de seguros (Asegurados).
El desarrollo. Sin el reaseguro sería muy difícil aumentar el volumen de sus
asegurados y sus negocios no se podrían desarrollar en la proporción que la
presidencia ejecutiva tiene proyectada.
La acumulación. El Reaseguro permite poder contratar varios negocios sin importar
la cantidad de los mismos, debido a que se encuentran respaldados por muchas
reaseguradoras en todo el mundo.
El departamento de reaseguro tiene como parte de sus funciones el control, en
cuanto al reaseguro, que se basa principalmente en la fijación de las máximas
retenciones por riesgo o riesgos que pueda soportar la compañía, con esto limita el
porcentaje de reaseguro total permitido en cada ramo; y le permite tener el control de
contratos y cuentas para con los reaseguradores, sean estos locales o del exterior.
2.5.1. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
En la planificación de las actividades de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. el
factor reaseguros desempeña un papel primordial, debido a que los recursos no nos
permiten como regla general suscribir negocios sin el apoyo de los reaseguradores y
este departamento debe velar por tener un buen respaldo con un buen reasegurador.
CAPÍTULO 2
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La gestión de reaseguros se manejará y controlará en la oficina matriz. El
departamento de reaseguros deberá efectuar negociaciones con las compañías
reaseguradoras, con la finalidad de definir los mejores términos en las colocaciones
facultativas y en los contratos automáticos.
El departamento de reaseguros informará al área de suscripción un resumen de los
contratos de reaseguros, al inicio de la vigencia de los mismos; enviará al área de
siniestros un resumen de los contratos de reaseguros de excesos de pérdidas por
cada ramo y será responsable de realizar el respectivo seguimiento a cada
negociación para que se cumplan los términos y condiciones previamente definidas
para los diferentes contratos de reaseguros.
En caso de colocaciones facultativas de riesgos especializados o cuyos montos
superen la capacidad del contrato automático respectivo, se deberá contar con la
autorización de la Gerencia Técnica para poder realizar la respectiva colocación.
El departamento de reaseguros será responsable de controlar que no se emitan
pólizas que estén fuera de los contratos automáticos, sin que exista previamente una
colocación facultativa.
Cada colocación facultativa se realizará con compañías reaseguradoras que estén
debidamente aprobadas por la Gerencia General y por la Gerencia Técnica. Los
cambios o ajustes en los contratos de reaseguros deberán ser previamente validados
y aprobados por la Gerencia General.
Se deberá realizar la verificación de los porcentajes de reparto para validar que estén
bien distribuidos en las liquidaciones de los reclamos y elaborar trimestralmente el
detalle de los cúmulos de terremoto para notificar a las Compañías reaseguradoras
su responsabilidad en caso de catástrofes. Se revisará en conjunto con la Gerencia
General y la Gerencia Técnica la comisión del Intermediario de Reaseguros para
cada colocación facultativa.
CAPÍTULO 2
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2.5.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS
CAPÍTULO 2
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Figura 2.3 Procesos de operación del área de reaseguro
Estados de Cuenta
Reaseguradores y
FIN
Elaboración de órdenes de pago a Reaseguradores y
Coaseguradores
4
Reportes de producción cedida
siniestros recuperado
Se realiza recuperación de facultativo
Si ocurre
Estados de Cuenta
Reaseguradores y
FIN
Elaboración de órdenes de pago a Reaseguradores y
Coaseguradores
3
Reportes de producción cedida
siniestros recuperado
Se realiza recuperación de contrato automático
Si ocurre
Estados de Cuenta
Coaseguradores
FIN
2
2
Elaboración de órdenes de pago de Coaseguradores
Coaseguro Cedido
Reportes de producción y
siniestros
Si ocurre
1
4Ocurrencia de Siniestro
Se realiza distribución de facultativo
Realizar colocación vía Facultativo
No ocurre
3Ocurrencia de Siniestro
Se realiza distribución de contrato automático
Cuota Parte o excedente
Validar contrato de Reaseguro
No supera la capacidad
No ocurre
1
El siniestro es pagado por nosotros al 100%
Ocurrencia de Siniestro
Se emite la póliza
No
Si
Si ocurre
No ocurre
Si supera la retención
Validar que contrato de
Reaseguro posee
Emisión de Póliza
No ocurre
Si supera la capacidad
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Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 2
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2.5.2.1. Departamento de reaseguros
El Departamento de Reaseguros está estructurado en algunas actividades macro, los
que se detallan a continuación:
Actividades para la Renovación de los Contratos Anuales
Actividades de Suscripción
Actividades de Distribución de primas
Actividades de Siniestros
Actividades de Coaseguros
Actividades Operativas y administrativas (Pagos y cobros a Reaseguradores,
Estados de Cuentas).
Actividades para la renovación de los contratos anuales
Se deberá preparar proyecciones pertinentes para la negociación de los contratos,
las proyecciones serán elaboradas realizando la revisión de la siguiente información:
a) Estadísticas de primas y siniestros de los últimos 3 años.
b) Perfiles de cartera y siniestros de un año.
c) Detalle de siniestros más importantes de los últimos 3 años.
d) Preparación de los slips de reaseguros según el ramo de seguro respectivo.
Una vez estructurado las proyecciones y las nuevas condiciones que se esperan de
la negociación, la Gerencia Técnica pone a consideración del Gerente General de la
Compañía; con la aprobación del Gerente General y su sometimiento al Directorio
procedemos a enviar la información detallada a los reaseguradores o intermediario
de reaseguros con los que la compañía tenga interés en contactar.
CAPÍTULO 2
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Actividades de suscripción
Respecto de los contratos de Reaseguros:
a) El departamento de reaseguros enviará al área de suscripción – comercial un
resumen de las capacidades de suscripción para cada ramo, restricción y
exclusiones de los contratos, al inicio de la vigencia de los mismos.
b) Ingreso de los Contratos Automáticos en el sistema de cada compañía, su
ingreso será realizado por el Jefe y/o Asistente de Reaseguros, los primeros
quince días de cada nueva vigencia del Contrato
c) Generación de listados de reaseguro automático en el sistema en forma diaria,
realizado por un Asistente del Departamento de Reaseguro, mediante una
opción dada por el sistema.
Respecto de las colocaciones facultativas:
Se debe controlar el manejo de los negocios que superen las capacidades
automáticas de los contratos de reaseguros o que por el tipo de riesgo o cobertura se
encuentren por fuera de las políticas de suscripción, así como minimizar cualquier
desviación de siniestralidad por efectos de la suscripción de riesgos altamente
azarosos.
Optamos por el reaseguro facultativo cuando el valor asegurado de un riesgo
excede la capacidad de los Contratos automáticos
Optamos también por el reaseguro facultativo para riesgos o amparos
excluidos de nuestros Contratos
Optamos por el reaseguro facultativo cuando la tasa no está contemplada en
nuestros contratos automáticos.
También se realiza colocaciones facultativas para liberar cierta carga pesada
de riesgos a nuestros Contratos Automáticos
CAPÍTULO 2
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Actividades de distribución de primas
Cuadrar la información de la producción (primas, devoluciones, anulaciones); con los
Borderaux de primas, revisar que se realice la cesión correcta de las primas,
siniestros y reservas según los contratos automáticos de reaseguro o en su caso, de
acuerdo a las condiciones negociadas facultativamente, de tal manera que los datos
generados en nuestro departamento sean idénticos a los valores de nuestras
cuentas en el balance.
El sistema automáticamente genera a diario el reaseguro de las pólizas
emitidas luego de que se haya hecho el cierre de la producción del día. Esta
generación se realiza de acuerdo a las características de los contratos de
reaseguro que previamente se ha ingresado en el sistema, en el caso de
facultativos el reaseguro operativo se lo realiza en forma individual por cada
negocio.
A partir del punto anterior el departamento de reaseguros realiza la
conciliación y distribución del reaseguro vs. producción emitida, esta
conciliación lo debe hacer diariamente o máximo semanalmente y si se
detectan los errores y se procede a comunicar a los departamentos
involucrados.
La producción es cuadrada con los asientos contables mensualmente por el
departamento de contabilidad y notificada al departamento de reaseguros vía
correo electrónico.
Actividades de siniestros
El departamento de reaseguros está encargado del manejo de los siniestros que
afecten tanto a contratos automáticos, contratos excesos de pérdida y los negocios
con reaseguro facultativo.
CAPÍTULO 2
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Genera diariamente del sistema de siniestros el listado de reclamos, para
validar que todos los reclamos aperturados hayan sido revisados y distribuidos
correctamente de acuerdo a los contratos de reaseguros automáticos.
En caso de detectar reclamos que estén con la distribución adecuada, realiza
las respectivas modificaciones para que tengan el reparto correcto.
En el caso de siniestros que tengan respaldos facultativos el departamento de
reaseguros procederá a notificar a los reaseguradores que respaldan la
cuenta y una vez recibida respuesta de los mismos, informará al departamento
de reclamos el procedimiento a seguir para el manejo de los mismos.
El departamento de siniestros dará a conocer los avances obtenidos al área
de reaseguros, suministrando documentación e información preliminar del
siniestro para que este a su vez mantenga informado de los mismos a los
reaseguradores.
En el caso de que existan siniestros bajo el esquema de excesos de pérdida,
el departamento de reaseguros revisará las prioridades de acuerdo a las
establecidas en los contratos de reaseguros y se procede a enviar al
departamento de contabilidad mediante un asiento contable, para su registro.
Actividades de coaseguros
El departamento de reaseguros deberá tramitar y cumplir con lo establecido en la
negociación del coaseguro sea este aceptado o cedido.
El área comercial realiza el contacto con las compañías de seguros
interesadas en el coaseguro.
Una vez definido la conformación del coaseguro, el departamento comercial
informará al departamento de reaseguro.
El departamento de reaseguros formalizará por escrito todas las condiciones
negociadas del riesgo, a los coaseguradores
CAPÍTULO 2
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Todo coaseguro negociado en las diferentes sucursales deberán ser
informados al departamento de reaseguros para su posterior manejo
operativo.
Con la aprobación de los demás Coaseguradores en caso de ser líder, y con
nuestra aceptación en caso de no serlo, se procederá con la emisión de la
póliza en el respectivo departamento de emisión.
En el caso de coaseguro cedido o líder del negocio
Emitida la póliza antes de su entrega al Cliente, se procederá a recoger la
firma de cada participante en el Endoso de Coaseguro, que contiene la
participación de cada Coasegurador.
El departamento de reaseguros una vez emitido la póliza o programa de
seguros, enviará a cada Coasegurador, copia de la póliza acompañada de su
liquidación por cada documento emitido.
Reaseguros elaborará un estado de cuenta trimestral sobre los movimientos
de coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el
caso.
En el caso de Coaseguro Aceptado
Se procederá a firmar el Endoso de Coaseguro, dejándose una copia del
mismo, de ser posible una copia de la póliza o documento emitido por la Líder,
por parte del área comercial, manteniendo en custodia hasta la recepción de
toda la documentación de participación.
El departamento de Reaseguros solicitará con apoyo del Ejecutivo comercial,
la copias de los documentos emitidos con la liquidación por nuestra
participación en cada uno de ellos al Líder, los cuales serán revisados por la
Ejecutiva Comercial y enviados a emisión para su procesamiento. El resumen
de las liquidaciones enviará a Reaseguros para su control.
CAPÍTULO 2
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Reaseguros elaborará un estado de cuenta trimestral sobre los movimientos
de coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el
caso.
Actividades operativas y administrativas
El departamento de Reaseguros deberá efectuar y vigilar el trabajo administrativo
del reaseguro y tendrá como funciones:
El envío de los estados de cuenta tanto de automáticos como facultativos,
debe ser enviados en forma trimestral, y deben contar con la conformidad
correspondiente por parte del reasegurador.
Se enviará mensualmente un flujo de pagos al departamento financiero vía
correo electrónico y entregar físicamente la documentación que sea necesaria
tanto de contratos de reaseguros como de negocios facultativos.
Los pagos deben ser conforme al tiempo estipulado en la cláusula de pago de
primas de cada negocio, o las estipuladas en las condiciones de los contratos
de reaseguros.
Se debe realizar las estadísticas de los contratos por ramo, serie y
reasegurador, esto se lo realiza en forma anual
Se debe realizar en forma trimestral la información sobre cúmulos de
Terremoto para el envío al reasegurador.
CAPÍTULO 2
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 75
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CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO
3.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA
3.1.1. INTRODUCCIÓN
La auditoría operativa o también llamada auditoría de gestión tiene como objeto
investigar, revisar, evaluar la eficacia con que se alcanzan los resultados, medios,
procedimientos organización y otros controles de las áreas funcionales de las
compañías, para comprobar su cumplimiento y diagnosticar los problemas o causas
que obstaculizan su ejecución (Arena Pablo & Moreno Alonso, 2008: 7).
En la actualidad las compañías se ven fortalecidas con la asimilación de la calidad,
excelencia gerencial, sistemas de información, procedimientos, controles y otros
enfoques orientados a optimizar la gestión empresarial y lograr la satisfacción de los
usuarios, por este motivo el sistema de control es importante para maximizar la
eficiencia, eficacia, economía de los resultados por medio de las evaluaciones que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos e identificación de mejoras. La
instrumentalización de los sistemas de control se da a través de auditorías que se
aplican en compañías dentro de un período y que contribuyen al cumplimiento de los
fines empresariales. (Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión Curso de auditoría integral
Universidad San Juan Bautista)
En conclusión la auditoría operativa por medio de una evaluación nos ayuda a
identificar si las políticas y procedimientos son efectivos y eficientes en áreas
administrativas, gerenciales y operativas, de no ser así, a través de un informe se
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 73
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
comunicarán los problemas, deficiencias o acciones a mejorarse para cumplir los
objetivos de la compañía.
La auditoría operativa se puede llevar a cabo por auditores internos y externos, de
acuerdo al alcance que se desee realizar, a continuación mencionamos algunos
puntos:
Auditores internos de operaciones. Son responsables ante la dirección general de la
adecuación y efectividad del sistema de control en toda la organización. Se ocupan
de los registros financieros y sobre el cumplimiento de las políticas y procedimientos
en cada departamento para reducir los costos o los riesgos.
Auditores externos de operaciones. Informan a los accionistas o socios sobre la
condición financiera de la compañía y de los resultados financieros de las
operaciones por un período específico, examinan y realizan pruebas sobre los
registros y controles internos para verificar que lo estados financieros están
presentados en forma razonable.
Adicionalmente, la administración requiere información sobre el cumplimiento de sus
objetivos a través de sus sistemas, controles y desempeño, dentro de los cuales
indicamos los siguientes
a) Evaluaciones del desempeño de la unidad con relación a los objetivos de la
compañía.
b) Información objetiva sobre la ejecución de las políticas, planes o procedimientos
en todas las áreas de operaciones y comentarios para mejorarlos.
c) Información de las debilidades en los controles operativos, sobre todo respecto
a posibles fuentes de dispendio.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 74
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3.1.2. ANTECEDENTES
La auditoría operativa o de gestión nació por la necesidad que tenía la alta dirección
o gerencia de estar de acuerdo con la adecuación y validez de los informes
operativos como de los informes financieros.
El término operaciones surge como la designación de actividades y funciones no
financieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de los auditores
internos, publicada por el Instituto de Auditores Internos (declaraciones de los años
1947, 1957 y 1971).
En los últimos 30 años ha surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoría
llamada auditoría operativa que tiene en consideración el rápido conocimiento de la
complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones hacen
de su administración. (Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión Curso de auditoría integral
Universidad San Juan Bautista)
William P. Leonard de Estados Unidos de América dio a conocer la necesidad de la
auditoría operativa describiéndola un “examen comprensivo y constructivo de una
estructura organizacional de una empresa”, o cualquier componente de las mismas
(división, departamentos, planes, objetivos, métodos de operación y utilización de los
recursos físicos y humanos), para que sean un apoyo a la gestión eficaz de las
empresas y para el logro eficiente de los objetivos de las organizaciones.
3.1.3. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
La auditoría operativa es descrita según el libro de Nudman Puyol, Manual de
Auditoria Operativa como “El examen crítico, sistemático e imparcial de la
administración de una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 75
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
pre-establecidos y la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos,
con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro”.
El término auditoría operativa se refiere al análisis integral de una unidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en función de los objetos de la administración. En tanto que una auditoría financiera se centra en la posición de la medición financiera, de los resultados de las operaciones y de los flujos de lo efectivo de una entidad, una auditoría operacional se centra en la eficacia, la eficiencia y la economía de las operaciones. El auditor operacional evalúa los controles operativos de la administración y de los sistemas sobre actividades tan diversas como compras, procesamiento de datos, recepción, envío, servicios de oficina, publicidad e ingeniería. (Whittington Ray & Pany Kurt, 2006, p. 699)
En la Auditoría Operativa la información está dirigida hacia el aspecto administrativo,
es decir hacia todas las operaciones de la empresa en el presente con proyección al
futuro y retrospección al pasado cercano.
3.1.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
La auditoría operativa se enfoca principalmente en la evaluación de aquellos
problemas que existen dentro de la entidad auditada, con el fin de proporcionar
bases para solucionarlos y dando recomendaciones que simplifiquen el trabajo para
cumplir los planes de la empresa y alcanzar un óptimo nivel de productividad. Dentro
de los objetivos mencionamos los siguientes:
1) A corto plazo: diagnosticar y formular recomendaciones en un informe al finalizar
la auditoría operativa para mejorar la eficacia, la economía y la eficiencia de las
operaciones involucradas en los hallazgos.
2) A mediano y largo plazo: Lograr la prosperidad razonable de la empresa o
entidad, tales como, en una entidad de carácter mercantil, mejorar la rentabilidad
y en un organismo público mejorar la prestación de servicios.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 76
Definición del proceso
Familiarización Estudio
preliminar Desarrollo del programa
Trabajo de campoInformar acerca de los hallazgos
Seguimiento
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3.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
Figura 3.1: Particularidades de la auditoría operativa o de gestión
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
3.1.6. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
La metodología emplea algunos pasos para llevar a cabo las etapas o fases, dentro
de los cuales mencionamos los siguientes:
Figura 3.2: Pasos de la auditoría operativa
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 77
Ayuda a reducir los costos , incrementar
los ingresos y simplificar
operaciones
Evalua y controla las actividades de la
organización
Tiene una visión de largo plazo para una buena planificación
Determina si la función o actividad
bajo examen podría operar de manera
más eficiente, económica y efectiva.
Determina la razonabilidad de la
política y normas que se dan en la empresa.
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Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 78
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La auditoría operativa o de gestión se divide en las siguientes fases:
Planeación
Ejecución
Finalización
Planeación. La Norma Internacional de Auditoría y de Control de Calidad (2010)
pág. 306 indica que no es una fase discreta de una auditoría, sino más bien un
proceso continuo e iterativo que a menudo comienza poco después (o en conexión
con) de la terminación de la auditoria anterior y continua hasta que se termina el
trabajo de auditoría actual. La planeación; sin embargo, incluye consideración de la
oportunidad de ciertas actividades y procedimientos de auditoría que necesitan
completarse antes del desempeño de más procedimientos de auditoría […].
Para la planeación se debe considerar algunos de los siguientes puntos:
a) Conocimiento del negocio
b) Procedimientos analíticos: deben aplicarse como procedimientos de
evaluación de riesgos
c) Obtener un entendimiento general del marco de referencia legal y de
regulación aplicable a la entidad y cómo está cumpliendo la entidad ese marco
de referencia
d) Identificar el área o áreas que serán auditadas
e) Identificar el propósito de la auditoría y el alcance que se va a tener
f) Estrategia y plan de auditoría
En la planeación se debe considerar que toda organización debe cumplir con leyes y
regulaciones que son los requerimientos legales aplicables a la auditoría y después
son los requerimientos legales aplicables al auditado.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 79
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Ejecución. Corresponde a la segunda parte del proceso y antes de iniciarla es
necesario realizar una validación de toda la información necesaria para la revisión.
La fase de ejecución está compuesta por la realización de pruebas, la evaluación de
controles y la recolección de evidencias suficientes y confiables para determinar si
los asuntos identificados durante la fase de planeación son de importancia relativa
para efectos de elaboración del informe. Esta fase incluye lo siguiente:
a) Identificar y obtener políticas, estándares y directrices de los departamentos
para su revisión.
b) Desarrollar herramientas y metodologías de auditoría para comprobar y
verificar los controles.
c) Llevar a cabo el programa de auditoria establecido.
d) Comprobación de sistemas, pruebas de cumplimiento y sustantivas.
e) Desarrollo de los Hallazgos.
f) Desarrollo de Conclusiones.
g) Desarrollo de Recomendaciones.
La fase de ejecución de la auditoría termina cuando el director de la auditoría
autoriza al líder del proyecto para elaborar informes detallados sobre su proyecto.
Finalización. La preparación y presentación de informes constituye la última fase del
proceso de auditoría, ésta fase incluye la discusión de los informes con la
administración o gerencia.
Los borradores de discusión y los informes detallados son elaborados y utilizados
como base para la revisión de los representantes de las compañías y su objetivo es
suministrar información detallada sobre los hallazgos, conclusiones,
recomendaciones. Cuando se reciban las respuestas a estos borradores de
discusión o a los informes detallados, el auditor se responsabilizará de su revisión y
de considerar su impacto en el informe general.
CAPÍTULO 3
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Los pasos utilizados en este proceso son los siguientes:
a) Identificar la forma de comunicación con la gerencia.
b) Identificar los procedimientos de revisión del seguimiento.
c) Discutir el informe con los involucrados.
d) Leer y discutir el informe con la Gerencia: el informe incluye el título, el
destinatario, objetivo, alcance, hallazgos, firma, lugar y fecha de emisión.
3.2. LA AUDITORÍA Y EL CONTROL DE LA EMPRESA
3.2.1. INTRODUCCIÓN
3.2.1.1. Referente al Control Interno Coso-Erm (Enterprise Risk Management) Gestión de riesgo a nivel de entidad
En la actualidad, el interés de los profesionales inmersos en el área de finanzas,
contabilidad y auditoría (externa e interna) por el informe COSO también se ha
incrementado gracias a las nuevas exigencias introducidas por la Ley Sarbanes-
Oxley (2002) en su Sección 404 que determina, que la administración debe evaluar y
reportar la eficacia y eficiencia del control interno.
El COSO II ERM es un modelo más sofisticado y de mucha aceptación para asegurar
un Control Interno eficiente y efectivo, que adopta una perspectiva más amplia que
integra y coordina la administración de riesgos además de ser unas de las medidas
internacionales más óptima para prevenir fraude y error.
Permite que las pequeña, medianas, grandes compañía e instituciones financieras y
de Seguros cumplan con las leyes, reglamentos y al mismo tiempo previenen
pérdidas y consiguen objetivos de rendimiento más adecuados.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 81
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Figura 3.3: Control Interno – COSO ERM
3.2.1.2. Antecedentes del control interno
Los fraudes
Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) señala que el
fraude mantiene ¨diversos conceptos jurídicos muy amplios, pero con el contexto de
la contabilidad y finanzas corporativas, se puede definir como una acción mal
intencionada que causa una falsificación en los Estados Financieros¨. (Pág. 6)
En conclusión; el fraude en el área de reaseguro puede afectar directamente en las
finanzas y en los procesos de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., tales como,
la suscripción de los contratos de seguros en el cual enfocaremos nuestra
investigación.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 82
Fuente: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Año 2004
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Categorías principales del fraude
Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011), señala tres principales categorías del fraude las cuales son:
Informes Financieros Fraudulentos; Malversación de activos; Corrupción.
Los informes fraudulentos son los que contienen errores u omisiones premeditadas en las cantidades o revelaciones con el propósito de engañar al usuario. La mayoría de los casos de informes financieros fraudulentos implica errores intencionales de las cantidades, no de las revelaciones. Las omisiones de cantidades son poco comunes, pero una compañía puede sobrevaluar los ingresos, por ejemplo, al no considerar las cuentas por pagar y otros pasivos financieros.
La malversación de activos es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad. En muchos casos, las cantidades implicadas no son representativas económicamente para los Estados Financieros. Generalmente, el termino ¨malversación de activos¨ o ¨desfalco¨ se utiliza para referirse al robo que involucra a empleado y otras personas dentro de la organización. No obstante, en muchos casos están involucradas partes externas, como el robo de mercadería en tiendas y engaños por parte de los proveedores. Normalmente, la malversación de activos se perpetra a niveles inferiores en la jerarquía organizacional. En casos excepcionales, la alta gerencia está implicada en el robo de activos de la compañía.
La corrupción se presenta cuando el defraudador usa indebidamente su influencia en una transacción comercial a fin de obtener un beneficio para el o un tercero, que es contrario a las obligaciones éticas asumidas con su empleador o los derechos de otro. (Pág. 4-5)
En conclusión, las tres principales categorías del fraude mencionadas anteriormente
nos serán de guía para detectar, mitigar fraudes predeterminados u errores por
diferentes usuarios tales como empleados, terceros y en casos excepcionales por la
gerencia; sucesos que ocurren dentro y fuera de la compañía, con el fin de obtener
beneficios propios o para terceros, motivo por el cual Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A., no está libre de ser afectada por estas singulares situaciones.
CAPÍTULO 3
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De acuerdo con la Asociación de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE) Jack
W. Dorminey, Ph.D., A. Scott Fleming, Ph.D., Cpa, Cma;Mary-Jo Kranacher, Cfe,
Mba, Cpa/Cff;Richard A. Riley Jr., Ph.D., Cfe, Cpa/Cff en su publicación Mas allá del
triángulo de fraude (Sept./Oct.2011) señala que en respuesta a la lucha contra del
fraude ha llamado la atención de un amplio grupo de profesionales: auditores
internos y externos, miembros de juntas directivas, comités administrativos y
Reguladores. (Pág. 2)
En conclusión esta publicación nos da como referencia la importancia de la
investigación realizada en el proceso y control interno de la suscripción de contratos
de seguros, el cual nos indica que las personas involucradas se dedican a investigar,
a analizar y a crear medidas que proporcionen métodos para la disuasión del fraude
en un ambiente vulnerable, aun cuando sea posible el acceso para cometer actos
mal intencionado, para que las personas no sean motivadas a cometerlos.
Condiciones para el fraude
Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011), define al
fraude como:
Un tema que sigue ocupando a todo tipo de profesión que intente descifrar el comportamiento humano. Comúnmente se plantea tres condiciones para que este se genere, las cuales se han conocido hasta ahora como el triángulo del fraude: presión, racionalización y percepción de oportunidad. Analistas recientemente discuten que el triángulo se convirtió en un diamante por la incorporación de un cuarto elemento llamado: Capacidad. (Pág. 6)
CAPÍTULO 3
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Figura 3.4: Diamante del fraude
Fuente: Hansen-Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica en el 2011
Presión. La administración u otros empleados pueden sentirse presionado para cometer fraudes. Por muchas razones como: altas deudas personales, hábitos costosos, salarios bajo, codicia, inestabilidad emocional o resentimiento con los jefes.
Racionalización.- Existe una actitud, carácter y conjunto de valores éticos que permite a la administración o empleados cometer actos deshonesto, o se encuentran en un ambiente que ejerce suficiente presión como para hacerlo pensar cometer un acto deshonesto. Es una injustificación interna de quien lo comete.
Oportunidad. Las circunstancias proporcionan oportunidades para que la administración o empleados cometan fraudes, por debilidades de los controles internos.
Capacidad. El defraudador puede sentir presión por conseguir recursos, racionalizar el posible fraude e incluso buscar la oportunidad para cometerlo, pero, si no tiene capacidad para hacerlo, el hecho no se consumará. (Pág. 6)
En conclusión para determinar la presencia de fraudes u errores dentro de Mapfre
Atlas Compañía de Seguros S.A., consideraremos como referencia los aspectos
fundamentales del diamante de fraude, las cuales se pueden presentar por falta de
capacitación o compromiso del personal que funciona en las diferentes áreas
vinculadas al departamento de reaseguro y así poder tener una visión más amplia.
CAPÍTULO 3
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Fraudes históricos
De acuerdo a lo señalado anteriormente como referencia a la investigación realizada
presentamos como ejemplos algunos de los mayores fraudes en la historia, sin
considerar el tipo de compañía, la magnitud u otras condiciones particulares:
Tabla 3.1: Los mayores fraudes en la historia
Año Compañía Segmento Activos($ millones)
Tipo de fraude País
2002
WorlComComunicacione
s103,800
Se contabilizaron como inversiones cuentas que en realidad eran
gastos, y como tales, debieron haber pasado por el Estado de
Resultados. El monto fue (Fraude por $11,000 millones), los beneficios que WorlCom había ubicado fueron
en realidad Pérdida
USA
2001
Enron Energía 63,400
Se ocultaron pasivos y mala calidad de activos. Se hicieron maniobras
financieras para ocultar las pérdidas y exagerar las ganancias, con el fin
de captar el dinero de los inversionistas.
USA
2008
Societé General
Financiero 73,300
Se elaboraron transacciones ficticias escapando de los
procedimientos de control. El agujero contable se produjo irónicamente en el sector de derivados de acciones, Se
provocaron pérdidas por $7,200 millones al realizar enormes
transacciones no autorizadas, las que lograron ocultar durante meses
al intervenir las computadoras.
FRA
2009
Stanford Internaciona
l BankFinanciero 8,500
Se ofrecieron y captaron a través de fondos de los púbicos certificados
de depósitos a altas tasas de interés, improbables e infundadas,
colocados en varios países. El fraude ascendió a $ 8,000 Millones
USA
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 3
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Mantilla Samuel Alberto, 2009 señala que dentro de los casos más conocidos de fraude corporativo muestran que ello se debió a que tenía una cultura corporativa que fue incapaz de enfrentar el comportamiento irresponsable.
Es un hecho que una compañía administrará sus riesgos solamente si sus miembros desean hacerlo. Reguladores, banqueros, aseguradores pueden forzar algún hecho, pero no pueden obligar a que una institución administre efectivamente sus riesgos.
Una cultura positiva efectiva de riesgo es aquella que promueve la responsabilidad individual y apoya la toma de riesgo; ello incluye: individuos que asumen riesgos, gente que cuestiona todo; admisión de la ignorancia y reconocimiento de la capacidad de equivocarse. (Pág. 293)
En conclusión la ausencia de controles dentro de una compañía puede afectar
directa e indirectamente al Goodwill y los resultados que estiman tener al final de
cada periodo; si la administración no decide evaluar y mitigar sus riesgos de manera
periódica por lo cual implementaremos métodos adecuados mejorando los controles
y mitigando la presencia de fraude y error.
Medidas internacionales para prevenir los fraudes
Entre las acciones concretas para afrontar estos actos ilícitos, podemos destacar:
Modelo de Control Interno COSO II-ERM (Enterprise Risk management: Integrated
Framework) sus siglas en español (Administración de Riesgo Empresarial: Marco de
Referencia Integrado).
En los Siguientes apartados trataremos aspectos destacados considerando su
importancia e implicación en los reportes que se emiten alrededor del mundo.
CAPÍTULO 3
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3.2.2. EL CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN BASADA EN EL COSO ERM
Mantilla Samuel Alberto, 2009 señala que el ERM permite a una organización moverse más allá de administrar los riesgos por separado, mediante el desarrollo de un perfil corporativo amplio. Las preguntas que se dan inicio al proceso ERM son: ¿Cuáles son los riesgos de mi compañía, independientemente de su origen? ¿Cuál es su magnitud? ¿Cuál es su frecuencia? ¿Cuál es la relación que existe entre los riesgos? ¿Cómo impactan el valor de la firma? Y, quizás lo más importante, ¿deben los riesgos financieros, estratégicos, y
operacionales ser administrados colectivamente, dado que todos los tres tipos de riesgo pueden tener la misma consecuencia potencial- un efecto negativo en las ganancias de la compañía?
ERM asume que los accionistas son indiferentes a la departamentalización arbitraria de los riesgos. También asume que los factores de riesgo tienen múltiples efectos y que, para que tengan cualquier valor, los programas de mitigación de riesgo tienen que considerar todos esos efectos.ERM ofrece un proceso para medir los riesgos sobre una base común, valora las interrelaciones entre esos riesgos, y analizan sus impactos potenciales en toda la firma. Además, el ver los riesgo en una compañía sobre una base de portafolio le permita a los ejecutivos principales ver como interactúa los riesgos y provee a la administración con una mejor perspectiva sobre cómo serán afectados el balance general, el estado de ingresos, y los flujos de efectivo, si ocurren eventos no anticipados.
Esta última perspectiva (de accionistas) considera que el hacer el tránsito hacia un enfoque estratégicos implica una cantidad de etapas que incluyen:1. Determinación de los objetivos y establecimiento de un equipo ERM.
(Herramienta clave: mapeo de los procesos).2. Creación de un perfil de riesgo de negocio. (Herramienta clave: Revisión
sistemática a partir de un nuevo paradigma holístico).3. Desarrollo e implementación de una estrategia comprensiva de administración
de riesgo. (Herramienta clave: ir más allá de las prácticas tradicionales aislada `propias´ e integrarlas con las practicas `ajenas´: integración y correlación de riesgos).
4. Evaluación de la efectividad de las estrategias seleccionada. (Herramienta clave: análisis para el mejoramiento continuo; modelo matemático).
CAPÍTULO 3
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La otra perspectiva de (stakeholders) no difiere mucho en el proceso que conlleva dicho tránsito, simplemente que es más exigente al considerar no solamente los intereses de los accionistas sino los de todo los demás stakeholder. (Pág. 291)
En conclusión utilizaremos las referencia del ERM “la administración de riesgo
empresarial” como proceso que ayudará a diseñar e implementar estrategias para
identificar eventos potenciales que pueden afectar a la entidad; asegura una eficaz
elaboración de reporte de cumplimiento de regulaciones, leyes y códigos de ética
para evitar daños en el goodwill de la compañía.
3.2.2.1. Control gerencial
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) define al control gerencial como el sistema y procesos que una empresa pone en funcionamiento para proteger los derechos de su Grupo de Interés:
Accionistas Inversores Empleados Cliente Proveedores Estado
En conclusión valuaremos el control gerencial para verificar si es un mecanismo de
control fiable ante cualquier riesgo inherente o residual que se puedan presentarse
dentro de la compañía.
3.2.2.2. Requerimiento para un control gerencial efectivo
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) determina requerimiento para un control gerencial efectivo, para mejorar los controles dentro de la organización las cuales se detallan a continuación:
CAPÍTULO 3
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Cumplir con las normas y regulaciones Cultura Ética y buenas prácticas en los negocios. Información Transparente y adecuadamente expuestas. Clara e integral compresión de cómo manejar riesgos. Procesos adecuados para Manejar y Monitorear riesgo (ERM)
Dentro de las capacidades del ERM establecida por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) mencionamos las siguientes:
Alinea el apetito por el riesgo y la estrategia. Conectar crecimiento, riesgo y retorno. Mejorar las decisiones en repuesta a los riesgos. Minimizar sorpresas y pérdidas operacionales. Identificar y gestionar riesgos cruzados. Proveer repuestas integrales a riesgos múltiples. Dimensionar oportunidades. Racionalizar el Capital.
3.2.2.3. Procesos del ERM
Dentro de los procesos del ERM establecida por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) mencionamos las siguientes:
Identificar potenciales eventos que puede impactar en los objetivos. Evaluar riesgo y darle repuesta. Considerar los riesgos en la formulación de la estrategia. Aplicar el ERM a través de toda la empresa. Gestionar los riesgos considerando el nivel de apetito y aversión al riesgo de
la organización. Lograr una visión del portafolio de riesgos a nivel de la compañía, Monitorear el comportamiento del ERM.
En conclusión evaluaremos el control gerencial utilizando como las referencias las
capacidades y procesos del ERM para verificar los controles efectivos, inefectivos y
con oportunidad de mejoras.
CAPÍTULO 3
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3.2.2.4. Elementos
Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) ¨presenta un listado de ochos categorías ¨ que contiene el Marco de Referencia Integrado de la Administración de Riesgo que describe cada uno de sus componentes a continuación: Ambiente Interno (de Control). El Ambiente Interno o Ambiente de Control
abarca el talante de una organización, que influye en la conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros componentes de la gestión de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y estructura. Los factores del Ambiente Interno incluyen la filosofía de gestión de riesgos de una entidad, su riesgo aceptado, la supervisión ejercida por el Consejo de Administración, la integridad, valores éticos y competencia de su personal y la forma en que la dirección asigna la autoridad y responsabilidad, organiza y desarrolla a sus empleados.
Establecimiento de Objetivos. Los objetivos se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos operativos, de información y de cumplimiento. Cada entidad se enfrenta a una gama de riesgos procedentes de fuentes externas e internas y una condición previa para la identificación eficaz de eventos y la evaluación de sus riesgos siendo la respuesta a ellos fijar los objetivos, que tienen que estar alineados con el riesgo aceptado por la entidad, que orientan a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de la misma.
Identificación de Eventos. La Dirección identifica los eventos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la entidad y determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad de la empresa (amenazas) para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. Los eventos con impacto negativo representan riesgos, que exigen la evaluación y respuesta de la Dirección. Los eventos con impacto positivo representan oportunidades, que la dirección reconduce hacia la estrategia y el proceso de fijación de objetivos. Cuando identifica los eventos, la dirección contempla una serie de factores internos y externos que pueden dar lugar a riesgos y oportunidades, en el contexto del ámbito global de la organización.
Evaluación de Riesgos. La evaluación de riesgos permite a una entidad considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos. La dirección evalúa estos acontecimientos desde una doble perspectiva -probabilidad e impacto- y normalmente usa una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos. Los impactos positivos y negativos de los eventos potenciales deben examinarse, individualmente o por categoría, en toda
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la entidad. Los riesgos se evalúan con un doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual.
Respuesta al Riesgo. Una vez evaluados los riesgos relevantes, la dirección determina cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de evitar, reducir, compartir (transferir) y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, la dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro de las tolerancias al riesgo establecidas. La dirección identifica cualquier oportunidad que pueda existir y asume una perspectiva del riesgo globalmente para la entidad o bien una perspectiva de la cartera de riesgos, determinando si el riesgo residual global concuerda con el riesgo aceptado por la entidad.
Actividades de Control. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la dirección a los riesgos. Las actividades de control tienen lugar a través de toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen una gama de actividades -tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del funcionamiento operativo, seguridad de los activos y segregación de funciones.
Información y Comunicación. La información pertinente se identifica, capta y comunica de una forma y en un marco de tiempo que permiten a las personas llevar a cabo sus responsabilidades. Los sistemas de información usan datos generados internamente y otras entradas de fuentes externas y si\s salidas informativas facilitan la gestión de riesgos y la toma de decisiones informadas relativas a los objetivos. También existe una comunicación eficaz fluyendo en todas las direcciones dentro de la organización. Todo el personal recibe un mensaje claro desde la alta dirección de que deben considerar seriamente las responsabilidades de gestión de los riesgos corporativos. Las personas entienden su papel en dicha gestión y cómo las actividades individuales se relacionan con el trabajo de los demás.
Monitoreo (Supervisión). La gestión de riesgos corporativos se supervisa, revisando la presencia y funcionamiento de sus componentes a lo largo del tiempo, lo que se lleva a cabo mediante actividades permanentes de supervisión, evaluaciones independientes o una combinación de ambas. El alcance y frecuencia de las evaluaciones independientes dependerá fundamentalmente de la evaluación de riesgos y la eficacia de los procedimientos de supervisión permanente. Las deficiencias en la gestión de riesgos corporativos se comunican de forma ascendente, trasladando los temas más importantes a la alta dirección y al consejo de administración. (Pág. 15-16)
CAPÍTULO 3
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En conclusión utilizaremos las ochos categorías del Coso-ERM como componentes
imprescindible para evaluar los procesos de la administración corporativa de la
compañía, los cuales están vinculados directamente con los niveles de la
organización y orientados a alcanzar los logros de sus objetivos, estableciendo
dentro de la organización, la concienciación del control e influenciar a su gente;
además, utilizaremos como procesos que apoyen a la misión de la entidad, la
identificación de eventos con impactos negativos distinguiendo entre riesgo y
oportunidad; el desarrollo de actividades para la evaluación y aseguramiento de sus
procesos, la manera adecuada para ubicar repuestas apropiadas para mitigar los
riesgos, establecer políticas y procedimientos para mejorar los procesos,
comunicación y la manera adecuada para evaluar la calidad y el desarrollo del
control Interno de manera continua.
3.2.2.5. Principios básicos
Hansen-Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) señala veinte principios básicos que representan los conceptos fundamentales asociados con los cinco componentes del Marco de Referencia Integrado y extraído directamente de él.
Ambiente de Control
1. Integridad y Valores Éticos. La integridad y los valores éticos sólidos, especialmente de los altos directivos, se desarrollan, se comprenden y fijan el estándar de conducta para el reporte de la información financiera.
2. Consejo de Administración. El Consejo de Administración entiende y ejerce la responsabilidad de supervisión relacionada con el reporte de la información financiera y el control interno relacionado.
3. Filosofía y estilo operativo de la dirección. La filosofía y la forma de operar de la Dirección ayudan a lograr el control interno eficaz del reporte de la información financiera.
4. Estructura de la organización. La estructura de la organización de la empresa ayuda a lograr el control interno eficaz del reporte de la información financiera.
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5. Competencias del reporte de la información financiera. La empresa retiene individuos competentes en reporte de la información financiera y puestos de supervisión relacionados.
6. Autoridad y responsabilidad. Se asignan niveles de autoridad y responsabilidad a la Dirección y empleados para facilitar el control interno eficaz del reporte de la información financiera.
7. Recursos humanos. Se diseñan e implementan políticas y prácticas de recursos humanos para facilitar el control interno, eficaz del reporte de la información financiera.
Evaluación de Riesgos
8. Objetivos de reporte de la información financiera. La Dirección especifica los objetivos de reporte de la información financiera con suficiente claridad y criterio para facilitar la identificación de riesgos al reporte de la información financiera fiable.
9. Riesgos de reporte de la información financiera. La empresa identifica y analiza riesgos al logro de los objetivos de reporte de la información financiera como base para determinar cómo se deberían gestionar estos riesgos.
10.Riesgo de fraude. La probabilidad de un error material debido a fraude se considera explícitamente cuando se evalúan los riesgos para lograr los objetivos de reporte de la información financiera
Actividades de Control
11. Integración con evaluación de riesgos. Se toman acciones para abordar los riesgos al logro de los objetivos de reporte de la información financiera.
12.Selección y desarrollo de actividades de control. Se seleccionan y desarrollan actividades de control teniendo en cuenta su costo y su eficacia potencial de mitigar riesgos para lograr los objetivos de reporte de la información financiera.
13.Políticas y procedimientos. Se fijan y comunican en toda la empresa las políticas relacionadas con el reporte de la información financiera fiable, y los procedimientos correspondientes que resulta en la aplicación de las directrices de la Dirección.
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14.Tecnología de la información. Se diseñan e implementan los controles de tecnología de la información donde sean aplicables, para ayudar a lograr los objetivos de reporte de la información financiera.
Información y Comunicación
15. Información de reporte de la información financiera. Se identifica, captura y utiliza información pertinente en todos los niveles de la empresa y se distribuye en un formato y marco de tiempo que ayuda a lograr los objetivos de reporte de la información financiera.
16. Información de control interno. Se identifica y captura información utilizada para poner en marcha otros componentes de control y se distribuye en un formato y marco de tiempo que permite al personal llevar a cabo sus responsabilidades de control interno.
17.Comunicación interna. La comunicación permite y ayuda a la comprensión y ejecución de objetivos, procesos y responsabilidades individuales de control interno en todos los niveles de la empresa.
18.Comunicación externa. Se comunica a partes externas los asuntos que afectan la consecución de los objetivos de la información financiera.
Supervisión
19.Evaluaciones continuas y separadas. Evaluaciones continuas y/o separadas permiten que la dirección determine si el control interno de reporte de la información financiera existe y funciona.
20.Deficiencias de reporte. Se identifica y comunica las deficiencias de control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acción correctiva y a la Dirección y la Junta según sea apropiado.
Es útil ver los cinco componentes de control interno del Marco como un proceso integrado, porque el control interno de hecho lo es. Una perspectiva de proceso resalta la interrelación de los componentes y reconoce que la dirección tiene flexibilidad a la hora de elegir controles para lograr sus objetivos y que una organización puede ajustar y mejorar su control interno en el transcurso del tiempo. (Pág. 18-19-20)
En conclusión utilizaremos estas definiciones de los cincos principales componentes
de COSO-ERM como la clave para la actualización, inclusión y mejoramientos de los
CAPÍTULO 3
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controles internos para que permitan a la compañía mejorar los procesos internos de
manera efectiva, mitigando los riesgos, la presencia de fraudes y errores.
3.2.2.6. Objetivos Coso Erm
Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala en contexto la misión o visión de una entidad y describe la manera en que la administración establece objetivos estratégicos y alineados que van en cascada a través de la empresa. Esta estructura conceptual de la administración de riesgos empresarial (E.R.M), que está enfocada al logro de los objetivos de una entidad, se expresa en cuatro categorías: Estratégica: metas de alto nivel, alineadas con y apoyando su misión Operaciones: uso efectivo y eficiente de sus recursos Presentación de reportes: confiabilidad de la presentación de reportes Cumplimiento: cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Esta categorización de los objetivos de la entidad permite un centro de atención en los aspectos separados del E.R.M. Estas categoría diferentes pero sobrepuestas un objetivo particular puede caer en una o más categoría, direccionan diferentes necesidades de la entidad y pueden ser responsabilidad directa de distintos ejecutivos. Esta categorización también permite diferenciar entre que se puede esperar de cada categoría de objetivos. También se describe otra categoría, la salvaguarda de los recursos, que es usada por algunas entidades.
Dados que los objetivos relacionados con la confiabilidad de la presentación de reportes y el cumplimiento con las leyes y regulaciones se encuentran dentro del control de la entidad, se puede esperar que la administración de riesgo del emprendimiento provea seguridad razonable respecto del logro de esos objetivos.
Sin embargo el logro de los objetivos estratégicos y de los riesgos del emprendimiento provea sujetos de eventos externos y no siempre está dentro del control de la entidad, de acuerdo con ello, para esos objetivos, el ERM, puede proveer seguridad razonable de la administración, y la junta en su rol de supervisión, son conscientes, de una manera oportuna, de la extensión en la cual la entidad se está moviendo hacia el logro de los objetivos. (Pág. 120-121)
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 98
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En conclusión utilizaremos los cuatros objetivos establecidos por el marco de
referencia COSO-ERM, para evaluar su orientación conforme a los objetivos de la
compañía y relacionándolos con su actividad principal.
3.2.2.7. Relación entre objetivos y componentes
Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala la existencia una relación directa entre los objetivos, que son los que una entidad quiere lograr, y los componentes de la administración de riesgo empresarial, que representan lo que se necesita para lograrlos. La relación se describe en una matriz tridimensional, en la forma de un cubo. Las cuatros categorías de objetivos- estrategia, operaciones, presentación de reportes, y cumplimiento- se representan mediante columnas verticales, los ocho componentes mediantes filas horizontales, y las unidades de una entidad mediante la tercera dimensión. La descripción facilita centrarse en la totalidad del E.R.M. de una compañía, o por categoría de objetivos, componentes, unidad de la entidad, o cualquier subconjunto.
Efectividad. Determinar si la administración de riesgo (E.R.M) de una entidad es ‘efectiva’ constituye un juicio que resulta de una valoración respecto de si los ochos componentes están presente y funcionan de manera efectiva. Por lo tanto los componentes también constituyen el criterio para la efectiva administración del E.R.M. Para que los componentes estén presente y funcionen de manera apropiada tienen qué no existir debilidades materiales, y las necesidades de riesgo tienen que encontrarse dentro del apetito que por el riesgo tiene la entidad.
Cuando se determina que la E.R.M de una entidad es efectiva en cada una de las cuatros categorías de objetivos, respectivamente, la junta directores y la administración tiene seguridad razonable de que entiende la extensión en la cual se están logrando los objetivos estratégicos y de operaciones de la entidad, y que la presentación de reportes de la entidad es confiable y se está cumpliendo con las leyes y regulaciones que son aplicable.
Los ochos componentes no funcionaran de manera idéntica en todas las entidades. Por ejemplo, la aplicación en las entidades de tamaño pequeño y mediano puede ser menos formal y estructurada, sin embargo, aun así las entidades pequeñas pueden tener efectiva administración de riesgo del emprendimiento en la medida en que los componentes estén presentes y funcionen de manera apropiada.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 99
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Limitaciones. Si bien la E.R.M. provee beneficios importantes, existen limitaciones. Además de los factores que se discuten arriba, surge limitaciones a cauda de las realidades de que en la toma de decisiones pueden fallar los juicios humanos, las decisiones sobre cómo responder al riesgo y como establecer controles requieren considerar los costos y beneficios relacionados, pueden ocurrir interrupciones a causa de las fallas humanas tales como errores o equivocaciones simples, los controles pueden ser eludidos por colusión de dos o más personas, y la administración tiene la capacidad de pasar por encima de las decisiones de las E.R.M. Esas limitaciones imposibilitan que una junta y la administración tengan seguridad absoluta respecto del logro de los objetivos de la entidad.
Abarca el control interno. El control interno es parte integral de la E.R.M. Está estructura conceptual de administración de riesgo empresarial abarca el control interno, dando origen a una conceptualización y una herramienta más robusta para la administración. El control interno se define y describe en Interna Control –Integrated- Framawork.
Dado que esa estructura conceptual ha pasado la prueba del tiempo y es la base para las reglas, regulaciones y leyes existentes, ese documento continúa siendo la definición de y la estructura conceptual para el control interno. Si bien solamente algunas partes del texto de interna control-Integrated-Framawork se reproducen en esta estructura conceptual, la totalidad de esa estructura conceptual está incorporada por referencia dentro de esta.
Roles y responsabilidades. Cada quien en una entidad tiene algunas responsabilidad por la administración de riesgo empresariales. La última instancia responsable es el director ejecutivo jefe y por lo tanto debe asumir la supervisión. Los otros administradores apoyan la filosofía de administración de riesgo de la entidad, promueven el cumplimiento con su apetito por el riesgo, y administran los riesgos dentro de sus esferas de responsabilidad haciéndolo de manera consistente con las tolerancias por el riesgo. Un ejecutivo de riesgos, un ejecutivo financiero, el auditor interno y otro usualmente tienen responsabilidades clave de apoyo. Otro personal de la entidad es responsable por la ejecución de la administración del E.R.M de acuerdo con las directivas y protocolo que se establecen. (Pág. 122-123)
En conclusión de las cuatro categorías de objetivos evaluaremos las operaciones de
los procesos vinculados a la suscripción de contratos de seguros referente al área de
reaseguros, el cual facilita centrarnos parcialmente en el E.R.M. de Mapfre Atlas
Compañías de Seguros S.A.
CAPÍTULO 3
LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 100
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3.2.2.8. Niveles Coso Erm
El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) menciona dentro del Marco de Referencia Integrado COSO-ERM los niveles dentro de la organización según sus actividades:
Empresa División Unidad de Negocio Subsidiario
En conclusión, con los niveles del COSO-ERM evaluaremos los controles internos y la estructura interna de las organizaciones para tener una visión más amplia de sus componentes y definir diferentes tipos de actividades de revisión y evaluación mediante narrativas.
3.2.2.9. Beneficios del ERM
Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala que el ERM puede realizar una enorme contribución ayudando a la organización a gestionar los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.Los Beneficios Incluyen:
Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos. Consolida reportes de riesgo a analizar por la Junta Directiva o consejo de
Administración. Incrementa el entendimiento de riesgos claves y sus más amplias
implicaciones. Identifica y comparte riesgo alrededor del negocio. Crea mayor enfoque de la gerencia en asuntos que realmente importan. Menos sorpresas y crisis. Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta. Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas puedan ser logrados Capacidad de tomar mayor riesgo por mayores recompensas, y Más información sobre riesgos tomados y decisiones realizadas. (Pág. 139)
CAPÍTULO 3
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Además dentro de sus actividades del ERM incluyen las siguientes:
Articulación y comunicación de los objetivos de la organización Determinación del apetito de riesgo de la organización Establecimiento de un ambiente interno apropiado, incluyendo un marco de
gestión de riesgo Identificación de amenazas potenciales Evaluación de riesgo, por ejemplo; impacto y posibilidad de ocurrencia de las
amenazas Selección e implementación de respuestas a los riesgos Comunicaciones de información sobre riesgo de manera consistente en todos
los niveles de la organización. Centralizar monitoreo y control de los procesos de gestión de riesgo y de los
resultados, y, Proveer aseguramiento sobre la eficiencia con la cual los riesgos están siendo
gestionados. (Pág. 139-140)
En conclusión, la aplicación del COSO-ERM permitirá gestionar mediante diferentes
tipos de pruebas sustantivas y de cumplimientos, los principales riesgos, errores y
fraude que se presenta comúnmente los cuales afectan a los objetivos, procesos de
control interno dentro de la organización.
3.2.2.10. Limitaciones del Control interno
Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala que el Control Interno contribuye a protegerse contra los errores y el fraude, además de garantizar la confiabilidad de los datos contables y financieros. La utilidad de las publicaciones de COSO ha sido extremadamente amplia; la estandarización de los marcos de trabajo para el Control Interno y la gestión de riesgos ha facilitado su establecimiento, y así también su continua mejora a partir de uno de sus componentes integrales, el monitoreo. Los principios y conceptos fundamentales emitidos por este Comité se han adoptado mundialmente por las empresas.
CAPÍTULO 3
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Con todo, es importante reconocer la existencia de algunas de sus limitaciones intrínsecas. Pueden cometerse errores en la aplicación de los controles porque no se entienden bien las instrucciones, por juicios incorrectos, por negligencia, distracción o fatiga. También puede haber errores al diseñar, al vigilar los controles automatizados o al darles mantenimiento.
Las actividades de control -tanto manuales como automatizadas- que dependen de la división de obligaciones pueden burlarse cuando dos o más personas o una administración inadecuada burlan el Control Interno. Por ejemplo, los ejecutivos pueden ponerse de acuerdo con los clientes para alterar las condiciones del contrato estándar de la compañía, a fin de evitar el reconocimiento de ingresos o los ejecutivos falsean los registros contables.
Las consideraciones de costo imponen otro límite a los controles que adopte una compañía. Desde este punto de vista no es posible establecer controles que brinden protección absoluta contra el fraude y el desperdicio; una seguridad razonable en este aspecto es lo máximo que puede obtenerse generalmente.
En conclusión, el COSO ERM nos permite identificar las debilidades, riesgos
claves, errores de diseños, y vigilancia de los controles automatizados y manuales
por los límites que fluctúan dentro de cada tipo de control interno, mediante
métodos de análisis que permita direccionar sobre ellos los recursos adecuados.
CAPÍTULO 3
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CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA
DETERMINACIÓN DE IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA
DE REASEGUROS
4.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE REASEGUROS
El área de reaseguros por ser una de las principales áreas de la Compañía,
vinculada directamente en la suscripción de contratos de seguros y con posibles
riesgos, procedimos a evaluar y a realizar una auditoría operativa mediante la
aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad
permitiéndonos formarnos una opinión sobre el cumplimiento de los objetivos, la
eficacia de las operaciones y de otros controles relacionados con la gestión y
enmarcado en el modelo de control interno COSO ERM como medio de evaluación
para obtener una seguridad razonable de que el sistema de control interno es
adecuado, eficaz y de poder emitir recomendaciones de encontrar falencias.
El diseño, implementación y operación del sistema de control interno de “la
Compañía”, es responsabilidad de la Gerencia. La auditoría aplicada realiza un
estudio y evaluación del sistema solo en los aspectos de aquellos controles claves en
los que se pretende confiar a efectos de determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de sus pruebas.
Este trabajo provee los resultados de la auditoría aplicada para informar a la
Compañía cualquier deficiencia en los controles internos dentro del área de
reaseguro que puede detectarse como consecuencia de dicha evaluación, el único
objetivo es aquel expresado en el párrafo anterior.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 101
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Tal informe, en consecuencia puede contener todos los comentarios relativos a las
deficiencias en la consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:
1. Estratégicos - metas de alto nivel, alineadas con y apoyando su misión.
2. Operativos – uso efectivo y eficiente de sus recursos.
3. De presentación de reportes - confiabilidad de la presentación de reportes.
4. De cumplimiento - cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
4.2. FASE DE PLANIFICACIÓN
4.2.1. FUENTES DE INFORMACIÓN
La planeación es un proceso continuo que incluye la consideración de ciertas
actividades y procedimientos de auditoría que necesitan completarse antes del
desempeño de más procedimientos de auditorías y mediante las cuales se utilizó las
siguientes fuentes de información:
1. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad
2. Marco de referencia integral de control interno COSO ERM
3. Ley, Reglamento de Seguros, Código de Comercio, Ley de Compañía en forma
supletoria y las normas para efecto dicte la SBS (Superintendencia de Bancos y
Seguros.
4. Entrevistas, encuestas y narrativas
5. Información de la compañía (manuales de procedimientos, organigramas u otra
documentación necesaria para realizar la auditoría)
4.2.2. INFORMACIÓN BÁSICA A REVELAR
De acuerdo a la auditoría realizada la información a revelar de lo general a lo
específico es la siguiente:
CAPÍTULO 4
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Información general de la compañía:
1. Misión, visión y objetivos de la compañía
2. Organigrama de la compañía
3. Código de ética y de conducta
4. Reglamento interno
Información específica del área de reaseguro:
1. Organigrama del área de reaseguro
2. Políticas y manuales de procedimientos
3. Póliza de Seguro de Casco Buque
4. Contratos de Seguros y Reaseguros
5. Estados de cuentas de los reaseguradores más importantes y su documentación
soporte y reporte contables con corte al 31 de Diciembre del 2013
6. Formulario 310: detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones.
4.2.3. PLAN DE AUDITORÍA
Plan de auditoría, enfoque y otras consideraciones
Objetivos
El examen al área de reaseguro de la compañía Mapfre Atlas Compañía de Seguros
S.A. corresponde al periodo que terminó el 31 de diciembre del 2013, fue efectuado
de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y de control de calidad,
aspectos basados en Ley General de Seguros, Reglamento a la Ley General de
Seguros, Libro II – Sistema de Seguros Privados y los criterios establecidos por el
marco integral de control interno COSO-ERM como referencia para la evaluación de
CAPÍTULO 4
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la administración con las instrucciones contenidas en el Libro II – Sistema Seguros
Privados Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Seguros de la
Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y Junta
Bancaria, las que incluyen criterio para el establecimiento de pruebas selectivas y
otros procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
Esta auditoría es diseñada para determinar los impactos en la suscripción de
contratos de seguros y optimizar el resultado de las parte (Asegurada y Asegurador)
y obtener una certeza razonable de que el área de reaseguros no contiene
exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, incluyendo el efecto de
eventuales irregularidades y fraudes; sin embargo, la evaluación de los controles
internos del área de reaseguro es efectuado bajo normas de auditoría generalmente
aceptadas no necesariamente puede llegar a revelar todas las irregularidades y
fraudes que pueden existir. La Gerencia es la única responsable por el diseño,
implementación y operación de los sistemas de control interno y de detectar
irregularidades, fraudes, y otros errores. En consecuencia, la auditoría realizada no
es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones
falsas o incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores,
Funcionarios y Empleados de la Compañía.
Enfoque
El enfoque del trabajo pone énfasis en el conocimiento del ambiente interno y las
operaciones de la Compañía y se basa en métodos que van de lo general a lo
particular. La idea central es identificar aquellos aspectos que son importantes en el
diseño e implementación del control interno bajo examen y concentrar en ellos la
mayor atención. El propósito del enfoque mencionado es usar los procedimientos de
auditoría que conduzcan de la manera más eficaz y eficiente a la formación de una
opinión profesional.
CAPÍTULO 4
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Por supuesto hay ciertos factores claves involucrados en la consecución de ese gran
objetivo:
Definición clara de objetivos específicos e identificación de los riesgos por su
probabilidad de ocurrencia e impacto de las áreas que conforma el departamento
de reaseguro;
Programas de trabajo a la medida de la Compañía diseñados para alcanzar los
objetivos específicos determinados y al mismo tiempo que se minimicen los
riesgos detectados.
ALCANCE
El examen a los controles internos de la administración que afectan a los procesos
se lleva a cabo de acuerdo con normas internacionales de auditoría enmarcados al
marco de referencia COSO ERM, que comprende en términos generales lo siguiente:
Aspectos personales
El trabajo se desarrolla bajo la responsabilidad directa de los autores del trabajo de
investigación de la carrera de Contaduría Pública Autorizada de la Universidad de
Guayaquil.
Planificación
La planificación se materializa a través de un cronograma de trabajo establecida por
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., programa de trabajo escrito, que luego
forma un conjunto de evidencias comprobatoria recopilada a través de las distintas
fases del examen que comprende básicamente lo siguiente:
La determinación de los procedimientos de auditoría a ser aplicados y el alcance
de los mismos.
CAPÍTULO 4
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La designación de los autores y la distribución de las tareas en el tiempo más
óptimo.
Evaluación del sistema de control interno
El diseño, implementación y operación del sistema de control interno del
departamento de reaseguro, es responsabilidad de la Gerencia. Los autores
realizamos un estudio y evaluación de dicho sistema, solo en los aspectos que se
refieren a aquellos controles claves en los que la Compañía pretende confiar a los
efectos de determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de sus pruebas.
Este trabajo provee la ocasión de informar a la Compañía cualquier deficiencia en los
controles internos detectados como consecuencia de dicho estudio y evaluación con
el único objetivo expresado en el párrafo anterior. Tal informe, en consecuencia
puede no contener todos los comentarios relativos a deficiencias que una revisión
específica podría llegar a revelar.
Programa de trabajo
El programa de trabajo preparado toma en cuenta las circunstancias particulares de
la Compañía, entre ellas: la naturaleza y envergadura, las políticas establecidas, el
control vigente y la finalidad del examen. El programa tiene como base la
determinación de riesgos de auditoría del departamento de reaseguro, la definición
de los objetivos del marco referencial COSO ERM y la determinación de las pruebas
necesarias para cumplir con los objetivos establecidos, tomando en consideración las
circunstancias de la Compañía. Esto permite concentrar el esfuerzo en aquellas
áreas en que es necesario y reducirlo al mínimo donde el nivel de error y riesgos
resultan bajos.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
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Para los componentes de auditoría donde los riesgos son relativamente bajos y
existe una alta probabilidad de que el sistema de control sea confiable, reducimos el
nivel de esfuerzos de auditoría probando los componentes en forma rotativa.
El área a ser evaluada es la de reaseguros.
La obtención de los elementos de prueba se ejecuta mediante la aplicación en forma
selectiva, es decir en base a muestras seleccionadas mediante el método no
probabilístico ¨SUBJETIVO¨ que comprenden en términos generales lo siguiente:
Evaluación sobre los conocimientos técnicos de los trabajadores de la compañía
en los distintos departamentos involucrado a la negociación, emisión y
contratación de contratos de seguros a base de un cuestionario de control interno
enmarcada con las disposiciones establecidas por la SBS;
Evaluación de los procedimientos operativos utilizados por la Compañía para
procesar las distintas operaciones de emisión de pólizas; y los niveles de
aprobación internos.
Evaluación y examen de los procedimientos de transacciones con
reaseguradores.
Obtendremos de la gerencia de la Compañía un detalle de todos los contratos de
seguros, reaseguros y de intermediación de reaseguros vigentes para el año
2013 y verificaremos que se encuentren debidamente aprobados por la
Superintendencia de Bancos y Seguros de acuerdo como lo establece el artículo
56 del Reglamento a la Ley General de Seguros.
Solicitaremos todos los estados de cuenta de reaseguros al 31 de diciembre del
2013, preparados por la Compañía, verificaremos su corrección aritmética y
cotejaremos el saldo del estado de cuenta con el saldo que se muestra en la
contabilidad. Adicionalmente cotejaremos dicho saldo con el confirmado por el
reasegurador a la Compañía, a esa fecha en base al artículo 60 del Reglamento a
la Ley General de Seguros.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
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En base a pruebas, revisaremos la documentación soporte de las principales
partidas de conciliación, incluidas dentro de los estados de cuenta de reaseguros,
verificaremos que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los
términos del contrato de reaseguro y que la participación del reasegurador en los
siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.
Solicitaremos un detalle de la antigüedad de los saldos mantenidos por
operaciones de reaseguros al 31 de diciembre del 2013 y comprobaremos que los
saldos vencidos más de 60, 150, 180, 300 y 365 días establecidos por la
compañía incluidos por la gerencia en este detalle estén apropiadamente
calculados.
Verificaremos que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se
realizó en base a las tasas de primas sobre las retenciones reales de la
Compañía, por cada ramo de acuerdo a los parámetros acordados con las
Compañías reaseguradoras. Cotejaremos dicho saldo con los registros
contables.
Enviaremos solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con
corte al 31 de Diciembre del 2013.
Comprobaremos la cancelación en fecha posterior, de los saldos pendientes con
los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013, considerando los plazos de pago
establecidos en los respectivos contratos.
Debido a que nuestra auditoría se efectúa en base a pruebas selectivas, no debe
entenderse que los procedimientos antes mencionados se aplican al 100% de las
partidas, sino hasta el alcance que se considera necesario para satisfacernos de la
razonabilidad de los controles internos de la compañía. Así mismo, ciertos
procedimientos antes indicados pudieran ser omitidos y podrían existir otros
procedimientos que no se mencionan en este resumen, pero que su aplicación, a la
luz de los resultados obtenidos, pudieran ser necesarios.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 108
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Entendimiento de responsabilidades
Creemos que una manera eficaz de lograr este objetivo es la de aclarar en todo lo
posible desde un primer momento, el alcance de nuestro trabajo. En los puntos
precedentes de este documento nos hemos referido a lo que incluye nuestra labor. A
continuación deseamos mencionar algunos aspectos que son responsabilidad de la
Gerencia de la Compañía y que no están incluidos en el presente trabajo:
La preparación de los diseños e implementación de los controles internos de la
compañía son objeto de nuestras revisiones y de todas las informaciones que los
respaldan, inclusive las necesarias para la información suplementaria. En
consecuencia el tiempo invertido precedentemente, no incluye tiempo destinado a
elaborar análisis de cuentas, reconciliaciones de saldos u otras tareas de naturaleza
contable propios de la entidad.
Una vez completada la elaboración de nuestro plan de trabajo final haremos llegar a
la Gerencia de la Compañía, un detalle por escrito de los elementos requeridos para
llevar a cabo nuestras tareas, tales como políticas y procedimientos, código de
conducta, contratos, estados de cuentas, etc. y la fecha en que tal documentación
será necesaria.
Describimos mediante este documento los procedimientos para el área de reaseguro
como parte principal del programa de auditoría, describiendo las excepciones
encontradas en los procedimientos aplicables del marco de referencia COSO-ERM,
Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad, leyes y regulaciones
establecidas por la SBS así como las deficiencias que presente el control interno.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 109
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Memorando
Para:Equipo de Trabajo – Auditoría del área de reaseguros de Mapfre Atlas
Compañías de Seguros S.A.
De: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
Asunto: Plan de Auditoría
Fecha: Enero del 2014
Objetivo ejecutado
Trabajo realizadoRespon-
sableRef.
1. Pre – Planeación
1.1 Preparar presupuesto de
horas por auditoría del área
de reaseguros en conjunto
con Mapfre Atlas S.A.
De acuerdo a las
indicaciones de la
compañía, se estableció el
cronograma de tiempo
JPAnexo
1
1.2 Preparar carta de
requerimiento de información
La información se solicitó
de acuerdo a los análisis
realizados
JPAnexo
2 y 3
1.3 Fecha de presentación al
cliente
1.4 Preparar Plan de Auditoría KP
2. Conocimiento del área
2.1 Elaboración de cuestionario
para conocimiento general del
departamento de reaseguro y
de las áreas vinculadas en los
procesos efectuados por la
suscripción de contratos de
seguros.
Se realizó preguntas al
personal del departamento
para obtener una
descripción de los procesos
u otra información que
ayude a identificar y
entender los hechos, las
transacciones y las
prácticas que puedan tener
un efecto significativo.
KPAnexo
4
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 110
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Objetivo ejecutado
Trabajo realizadoRespon-
sableRef.
2.2 Elaboración de cuestionario
de control interno según el
marco referencial COSO ERM
Se realizó preguntas al
personal de los
departamentos para
comprender y evaluar el
control interno y poder
detectar los posibles
riesgos existentes.
JPAnexo
5
3. Control Interno
3.1 Solicitar a la gerencia de la
Compañía los manuales de
políticas y procedimientos,
código de ética, para verificar
que se encuentren
debidamente aprobados por
los respectivos Órganos de
control.
Se solicitó los manuales de
procedimientos de Mapfre
Atlas para verificar que los
procesos ejecutados por el
personal sea lo correcto.
Se revisó las aprobaciones,
fechas de las últimas
actualizaciones u otra
información relevante para
nuestro examen.
JPAnexo
6
3.2 Realizar encuestas al
personal del departamento de
suscripción y de reaseguros.
Se realizaron encuestas a
para conocer si el personal
que labora en estos
departamentos está apto y
capacitado para el cargo, y
conocer los posibles
riesgos o deficiencias que
ellos han detectado u otra
información relevante para
nuestro análisis. Mediante
gráficos mostramos los
resultados obtenidos.
CCH
Anexo
7 y 9
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 111
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Objetivo ejecutado
Trabajo realizadoRespon-
sableRef.
3.3 Realizar encuestas a
Compañías de Seguros,
Intermediarios de Reaseguros
y Reaseguradores.
Se realizó estas encuestas
a personal externo para
conocer la opinión de los
seguros con mayor riesgo,
sobre la suscripción de
contratos de seguros y
sobre el servicio que brinda
Mapfre Atlas en este
proceso. Además mediante
gráficos mostramos los
resultados obtenidos.
CCHAnexo
8 y 9
3.4 Obtener un detalle de todos
los contratos de reaseguros y
de intermediación de
reaseguros vigentes para el
año 2013, verificar que se
encuentren debidamente
aprobados por la
Superintendencia de Bancos
y Seguros y comparar la
información con lo indicado
en los contratos de
reaseguros.
Se procedió a verificar que
los formulario 310
presentados a la
Superintendencia de
Bancos y Seguros se
encuentran conforme a los
contratos de reaseguros
además de la validación der
los limites dé % de
participaciones sean los
correctos, además de los
valores de las cesiones y
las condiciones del
contrato.
CCH
JP
Anexo
10
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 112
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Objetivo ejecutado
Trabajo realizadoRespon-
sableRef.
3.5 Realizar un detalle que
contenga los valores de las
primas cedidas, los siniestros
recuperados u otra
información relevante al 31-
dic-2013 para la selección del
ramo de seguro a analizar.
Partiendo del resultado
obtenido de las encuestas
efectuadas, procedimos a
realizar un resumen de la
base de cartera de
recuperación de siniestros
por primas cedidas para
verificar que los valores que
conforman el ramo de
casco de buque son
relevantes para nuestro
análisis.
KPAnexo
9 y 11
3.6 Solicitar un detalle de los
estados de cuenta de
reaseguros al 31-dic-2013,
verificar su corrección
aritmética y cotejar el saldo
con lo registrado en
contabilidad.
Se realizó una conciliación
de los saldos de los
Reaseguradores entre lo
registrado en el
departamento de
reaseguros vs lo registrado
en contabilidad, para
verificar que no existan
diferencias. Las diferencias
encontradas
correspondieron a las a los
valores de las primas que
no fueron distribuidos
correctamente por el
sistema y que fueron
ajustadas en el mes de
Enero del 2014.
CCHAnexo
12
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 113
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Objetivo ejecutado
Trabajo realizadoRespon-
sableRef.
3.7 Seleccionar para análisis a
los reaseguradores del ramo
Casco de buque de acuerdo a
los saldos al 31-dic-2013.
Partiendo del anexo 12 Se
seleccionó a los
reaseguradores en base a
los saldos más altos del
detalle del estado de
cuenta.
KPAnexo
13
3.8 Verificar que las condiciones
de la póliza que la originó
concuerden con los términos
de los contratos de
reaseguros y que la
participación del reasegurador
en los siniestros esté de
acuerdo con los términos de
la cesión.
Se verificó el saldo de los
estados de cuentas vs los
contratos de los
Reaseguradores Willis
Corredores de Reaseguros
S.A. y Corramer por poseer
saldos altos al 31-dic-13 y
por ser con quienes más se
negocia.
KPAnexo
13
3.9 Verificar que el cálculo de la
provisión de la prima mínima
de depósito se realizó en
base a las tasas de primas y
sobre las retenciones reales
de la Compañía por cada
ramo, de acuerdo a los
parámetros acordados con las
Compañías reaseguradoras.
Estas revisiones se la
realizaron con los % de las
primas establecidas de
acuerdo a los contratos
firmados con los
reaseguradores
seleccionados.
JP
Anexo
13,
14, 15
y 17
3.10Enviar solicitudes de
confirmaciones de saldos a
los reaseguradores, con
corte al 31 de Diciembre del
2013.
Se envió confirmaciones
para cruzar los saldos con
los proveedores
seleccionados: Willis
Corredores de Reaseguros
S.A. y Corramer
CCHAnexo
16
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 114
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
4.2.4. CONOCIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE REASEGURO
AMBIENTE INTERNO
Obtuvimos una comprensión clara de las políticas, procedimientos, clases
importantes de transacciones y de revelación significativa dentro de lo que conforma
el área de reaseguro para identificar y entender los riesgos además de comprender
los controles de los mismos de acuerdo al marco de referencia COSO ERM. (Ver
Anexo 4)
Políticas y Procedimientos
Los controles internos dentro de Mapfre Atlas se encuentran enmarcados de acuerdo
a las leyes y regulaciones establecidas por las Superintendencia de Bancos y
Seguros, dichos controles han sido revisados y aprobados por la Junta General de
Accionistas, Directorio y Presidencia Ejecutiva para que cada Jefe de Área sea el
encargado del monitoreo y de sus respectivos cumplimientos.
El personal de Mapfre Atlas se rige bajo un Código de Ética en el cual se describe
las reglas de comportamientos internos dentro de la compañía. El manual de
procedimientos del departamento de reaseguros fue actualizado el 24 de Marzo del
año 2006. De acuerdo a las regulaciones o cambios que existan en los procesos es
indicado al personal, pero no se mantiene los documentos formales o memos como
constancia de lo comunicado.
Todos los Jefes de Áreas que conforman el directorio se reúnen mensualmente para
informar los resultados de los objetivos y metas establecidas como base para las
futuras tomas de decisiones. (Ver Anexo 5). CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 115
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Integridad y Valores Éticos
Los profesionales que conforman el departamento de reaseguros de la compañía
cumplen con los estándares y lineamientos establecidos por el Código de Ética de
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. el cual puede ser visualizado en el intranet
de la compañía. El código de ética y de conducta fue aprobado el 25 de Junio del
2009 y entró en vigencia el 1 de Septiembre del 2009, éste código especifica la
creación de un comité de ética, que es el encargado de controlar y vigilar que las
normas indicadas se cumplan.
Los trabajadores tienen conocimiento de las infracciones que recibirían en el
momento de incumplir algún punto indicado en el código de ética o políticas dentro
de la compañía. El directorio, jefes de áreas, gerentes demuestran excelentes
valores y dan el ejemplo a todos sus trabajadores. (Ver Anexo 5)
Competencia
Los profesionales que conforman el área de reaseguro poseen conocimientos y
habilidades obtenidas a lo largo de su desarrollo profesional por lo cual es
considerablemente alto, además el proceso de selección se realiza con el siguiente
perfil:
1. Profesionales en administración de empresas, contabilidad.
2. Poseer conocimiento de seguros (dos años de experiencia).
3. Manejo avanzado de utilitarios de office.
El departamento de Reaseguros está conformado por siete profesionales destacados
que desempeñan un rol significativo dentro de la compañía, adicionalmente este
departamento tiene una rotación de personal baja considerando que el tiempo CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 116
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
promedio de cada uno de ellos es de siete años continuos dentro de la compañía
orgullosos de sus servicios y valor agregado, los trabajadores ayudan a mejorar la
transparencia, confianza y consistencia de los procesos. (Ver Anexo 4)
Tabla 4.1: Formación técnica de los 6 asistentes del departamento de reaseguros
Asistentes Descripción
1 Ing. Comercial, experiencia en seguros 13 años, varios cursos internos en
Mapfre y dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.
2 Experiencia en seguros 9 años, varios cursos internos en Mapfre y dos
cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.
3 Experiencia en seguros 28 años, varios cursos internos en Mapfre, dos
cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado, Curso
Internacional de Reaseguro en México: Reaseguradora Patria.
4 Experiencia en seguros 3 años, varios cursos internos en Mapfre y dos
cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.
5 Ing. Comercial Experiencia en seguros 21 años, varios cursos internos en
Mapfre y dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.
6 Egresado CPA experiencia en Reaseguros 7 años, varios cursos internos
Mapfre, Curso básico y avanzado de seguros en Seres de Excelencia y
dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 117
Departamento de reaseguro
Asistente 1 Asistente 2 Asistente 3 Asistente 4 Asistente 5 Asistente 6
Jefe de reaseguro
Ma. Dolores Garaicoa
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Estilo Operativo
El directorio a través de la Jefa del departamento de reaseguro María Garaicoa
proporciona claras indicaciones a los profesionales que conforman el departamento
sobre la importancia del control interno y de los valores éticos enmarcados en las
leyes y regulaciones de la SBS con los que se han incrementado las negociaciones y
optimizado sus resultados además de la confianza otorgadas a cada uno de ellos con
el fin de motivar y lograr los objetivos del departamento. (Ver Anexo 5)
Estructura Organizativa
El departamento de reaseguro de Mapfre Atlas se encuentra conformado por un jefe
y seis asistentes.
El personal de Reaseguro conoce todos los procesos que se realizan, las actividades
no son ejecutadas por una persona en especial, sino que se alternan las mismas
como medida de control con la finalidad de dar a todos la oportunidad de
desenvolverse y de dar respuesta a cualquier eventualidad que se presente. (Ver
Anexo 4)
Figura 4.1: Organigrama
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 118
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 119
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Proceso de la suscripción de contratos:
De acuerdo al análisis y al relevamiento de información del proceso realizado para la
suscripción de contratos se encontró lo siguiente:
Contratos automáticos
1. El departamento comercial busca el cliente y el negocio de acuerdo a los seguros
que está autorizado para suscribir Mapfre Atlas Compañía de Seguros.
2. El departamento comercial envía los documentos necesarios al departamento de
suscripción con las condiciones que requiere el cliente.
3. El departamento de suscripción revisa lo solicitado y procura de enviar en el
tiempo menor posible las condiciones en las que está dispuesta a emitir el seguro
la Compañía Mapfre Atlas S.A., de acuerdo a los contratos de reaseguros y son
remitidas al departamento comercial.
4. El departamento comercial se comunica con el cliente para dar a conocer las
condiciones del contrato con el que podemos emitir las pólizas.
5. Cuando el cliente acepta las condiciones, el departamento comercial se comunica
con el departamento de emisión y entrega las condiciones ya aprobadas por el
cliente.
6. El departamento de emisión, emite la póliza u otros documentos de acuerdo a las
condiciones y a los montos asegurados que le fueron entregados.
7. El sistema distribuye los % de los riesgos calculados según las sumas
aseguradas y se generan automáticamente los procesos.
8. El departamento de reaseguro revisa que este bien realizadas las distribuciones
en el sistema. Adicionalmente envían trimestralmente los estados de cuenta a los
reaseguradores.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 120
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Los contratos de Reaseguros son individuales para cada ramo, es decir cada ramo
tiene sus capacidades y condiciones por separado.
El caso de contrato de reaseguros de Casco de buque el sistema deja registrar solo
hasta un monto inferior o igual a US$ 1, 000,000.00 y no necesitan aprobación por el
departamento de reaseguro para la emisión.
Contratos facultativos
1. El departamento comercial busca el cliente y el negocio de acuerdo a los seguros
que está autorizado para suscribir Mapfre Atlas Compañía de Seguros.
2. El departamento comercial envía los documentos necesarios al departamento de
suscripción con las condiciones que requiere el cliente.
3. El departamento de suscripción revisa lo solicitado y procura de enviar en el
tiempo menor posible las condiciones en las que está dispuesta a emitir el seguro
la Compañía Mapfre Atlas de acuerdo a los contratos de reaseguros y son
remitidas al departamento comercial.
4. El departamento comercial se comunica con el cliente para dar a conocer las
condiciones del contrato con el que podemos emitir las pólizas.
5. Cuando el cliente acepta las condiciones, el departamento comercial se comunica
con el departamento de emisión y entrega las condiciones ya aprobadas por el
cliente.
6. El departamento de emisión procede con la respectiva emisión de la póliza de
acuerdo a las condiciones y a los montos asegurados que le han sido entregados,
pero si el monto supera la capacidad (en el caso de Casco de buque, si supera el
US$ 1,000,000.00) el sistema no los deja emitir y les indica que debe pedir
aprobación al departamento de reaseguro para emitir la póliza, y este a su vez
sale en búsqueda de un Reasegurador y hace una colocación vía Facultativa para
el exceso del riesgo que está suscribiendo la compañía.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 121
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Cuando se ha emitido la póliza recién buscan al reasegurador y les indican las
condiciones que pactaron con el cliente. El Reasegurador en la mayoría de las
ocasiones por conocer a Mapfre Atlas y mantener las buenas relaciones comerciales
acepta otorgar el respaldo facultativo.
El riesgo en la suscripción se da debido a que el suscriptor por concretar el negocio
en el menor tiempo posible, por el tipo de cliente y lo que representa para la
compañía, por el poco conocimiento de los contratos de reaseguros y la no
interpretación adecuada de las condiciones que se encuentran en estos contratos y
por la premura de entregar la póliza, el suscriptor envía las condiciones y no analiza
con la debida precaución el riesgo que se va a suscribir para constatar que no se
encuentre excluido o que no tenga la cobertura adecuada del contrato de reaseguro.
Esta posible inadecuada suscripción conllevaría a un inconveniente cuando ocurra el
siniestro y cuando el mismo sea notificado al reasegurador; el reasegurador solicitará
las condiciones que se otorgaron en la póliza y las verificará con su contrato y de
estar excluidas éstas condiciones, el reasegurador se negará a cancelar la
participación que le estaban poniendo a su cargo. (Ver matriz de riesgo) (Anexo 3)
Tareas Operativas y administrativas
El departamento de Reaseguros efectúa y vigila el trabajo administrativo del
reaseguro, envía los estados de cuentas de los contratos automáticos y facultativos
trimestralmente, realiza los pagos o cobros a los Reaseguradores según sea el caso
conforme a lo establecido al artículo 56 y 60 del Reglamento a la Ley General de
Seguros y al artículo al artículo 2 y 7 del Decreto Supremo N° 1147 en el Registro
Oficial N° 123.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 122
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Políticas y Prácticas de Talento Humano
El departamento de Talento Humano de la compañía se esfuerza para que el
personal que conforma el área de reaseguro disponga de lo necesario, desde lo
económico, físico y humano con el propósito de generar un ambiente armónico y a la
vez generar un mayor desempeño para lograr los objetivos del departamento y las
metas de la compañía.
Entre las principales políticas del departamento de Talento Humano de Mapfre Atlas
podemos destacar las siguientes:
Capacitación continua fuera y dentro del país
Actividades de Integración entre los diferentes departamentos
Reconocimiento por el logro de los objetivo
Incremento salarial mediante evaluación de desempeño.
4.2.5. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
La Junta General de Accionistas, Directorio y Presidencia Ejecutiva de Mapfre Atlas
Compañía de Seguros S.A. ha establecido el siguiente objetivo para el área de
reaseguro:
1. Operativo
Se observó que el objetivo enmarcado por Mapfre Atlas está alineados con la misión
y visión de la compañía y según la Junta General de Accionistas, Directorio y
Presidencia Ejecutiva de Mapfre Atlas, fluyen en torno a la las operaciones de las
compañía; tienen conocimiento que para cumplir con sus objetivos se ven afectado
de manera interna y externa, por lo tanto el marco de referencia integral COSO-ERM
facilita una seguridad razonable en el logro de sus objetivos.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 123
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Objetivos Operativos:
Los principales objetivos dentro y fuera del ambiente departamental de la compañía
son los siguientes:
Ambiente Interno.-
1. Satisfacer las necesidades del cliente mediante la eficiencia de la ejecución de las
actividades.
2. Contar con personal capacitado y apto para las actividades operativas.
3. Segregar funciones en los diferentes departamentos para reducir o evitar riesgos.
4. Gestionar mejoras en el sistema para ayudar a la eficiencia de los procesos.
Ambiente Externo.-
1. Implementar tecnología de punta
2. Reconocimiento en el mercado y ganar prestigio como Compañía.
3. Contar con proveedores confiables y de reconocimiento mundial.
4. Contribuir económicamente con la sociedad.
4.2.6. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
Como resultado de la evaluación realizada dentro de los aspectos importantes que
pueden afectar los objetivos de la compañía son de manera interna y externa los
cuales se presentan en resumen en el siguiente recuadro:
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 124
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Tabla 4.2: Análisis del FODA (fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas)
INTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES
Personal con formación técnica
Falta de socialización y comunicación
entre áreas vinculadas
Experiencia de 5 años en adelante
Centralización de toma decisiones en
niveles superiores
Conocimiento del mercado
Falta de actualización de procedimientos
conforme a las nuevas regulaciones
Capacitaciones constantes
Falta de formalidad en comunicaciones
o por cambios de procesos
Apoyo de los reaseguradores relacionados
para respaldar riesgos (GRUPO MAPFRE) Falta de automatización en el sistema
por la complejidad de los procesos
EXTERNO
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Respaldo de reaseguradores a nivel
internacional Tecnología muy costosa
Desarrollo de nuevos servicios que satisfagan
las necesidades de los reaseguradores
Ingresos de compañías multinacionales
en el mercado ecuatoriano
Aporte a la sociedad a nivel cultural, ecológico
y social
Incremento del tipo de cambio del valor
de la moneda de los reaseguradores
Inflación y deflación
Cambios de impuestos
Políticas gubernamentales
Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 125
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
4.2.7. EVALUACIÓN Y REPUESTA A LOS RIESGOS
Cuestionario para el conocimiento del control interno y evaluación de riesgos de control dentro de la compañía
Procedimos a realizar un cuestionario para comprender y evaluar el control interno
de la Compañía, proporcionándonos información necesaria para planear la auditoría,
para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoría y así poder revelar los controles inadecuados que se presenten en el área
de reaseguros.
Factor de Riesgo
Este cuestionario contiene listas de factores de riesgos pertinentes al control interno
y/o al riesgo de fraude. La relativa importancia de los factores de riesgos varía de
críticas a insignificante, según el compromiso. Algunos de los factores se
presentarán en donde las condiciones específicas no indican la presencia de una
deficiencia en el control interno o del riesgo de fraude. Por consiguiente, ejercimos
nuestro juicio al considerar los factores individualmente o en combinación.
Al considerar la presencia de factores de riesgo, se determinan si existen otros
factores o controles específicos que atenúan o agravan los factores de riesgo que
hemos identificado.
Entorno de control
El entorno de control establece la armonía de una organización, influyendo sobre la
conciencia de control del personal. Es el componente básico de control interno y
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 126
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
proporciona disciplina y estructura. Obtuvimos suficiente conocimiento del entorno de
control, considerando tanto la sustancia de los controles como sus efectos colectivos:
El entorno de control consiste en los siguientes elementos
La conciencia de control de la gerencia y estilo operativo.
Integridad y valores éticos.
Participación de la junta directiva y/o del comité de auditoría.
Estructura Organizacional y asignación de autoridad y responsabilidad.
Políticas y prácticas de recursos humanos y compromiso de capacidad.
Al adquirir conocimiento del entorno de control, consideramos cada uno de estos
elementos y la relación entre sí, para reconocer que las deficiencias significativas en
cualquier elemento pueden debilitar la eficacia de los demás.
4.2.8. MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE REASEGURO.
La matriz presentada describe los controles específicos que se vincularon con las
operaciones del proceso de reaseguros, así como las principales falencias y errores
resultantes de la evaluación de los riesgos de auditoría, tales como, riesgo
inherente, riesgo residual del negocio bajo los niveles de calificación según la
probabilidad de ocurrencia e impacto.
Las deficiencias destacadas con el fin de evaluar el riesgo de control, bajo los
términos: altos, medianos y bajos.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 127
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
MATRIZ DE RIESGO Y CONTROLES DEL PROCESO DE SUSCRIPCIÓN DE UN CONTRATO DE SEGUROMAPA DE RIESGO:
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTRO
L MANUAL/AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO E IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIOSRECOMENDA-
CIONES
SUSCRIP-
CIÓN DE
CONTRA-
TOS DE
SEGUROS
1Condiciones
inadecuadas
Límites de los
montos de
suscripción
Preventivo DiarioAutomáti
coClave
Asistente de
reaseguroEfectivo
Sistema
automáticoN/A
2Primas
inadecuadasPrimas mínimas Preventivo Diario
Automáti
coClave
Asistente de
reaseguro
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Prima insuficiente
para el riesgo
asumido
1.-Realizar un
mejor estudio de
los riesgos a
suscribir.
2-compensar con
tasas más altas o
incremento en los
deducibles.
3Riesgos
excluidos
El área de
reaseguros
revisa
condiciones
finales
Detectivo Mensual Manual SecundarioAsistente de
reaseguro
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Se asumen
riesgos que están
excluidos en los
contratos de
reaseguros
Realizar
socializaciones
con los
departamentos
involucrados en
las condiciones
de los contratos
de reaseguros
mínimo una vez
al año.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 128
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
PROGRAMA
DE
CONTRATO
S DE
REASEGU-
ROS
1Modalidad
Inadecuada
Estadísticas de
primas y
siniestros
Detectivo Anual Manual ClaveJefe de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Contrato de
reaseguro no
adecuado
1.-Realizar un
respectivo
análisis antes de
la negociación de
los contratos
automáticos.
2.- Mejores las
opciones de
acuerdo a los
riesgos asumidos
en el periodo
anterior
2
Comisiones
de
reaseguros
insuficiente
Revisión de
comisiones de
Reaseguros
Ganadas
Detectivo Mensual Manual ClaveAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Revisión
frecuente para
observar las
mejores
negociaciones
de la comisión
que se espera
recibir
Revisar
anualmente para
observar si las
comisiones son
adecuadas y
mejorarlas en el
periodo siguiente.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 129
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
PROGRAMA
DE
CONTRATO
S DE
REASEGU-
ROS
3
Interpretación
de Cláusula y
Exclusiones
Revisión de
negocios no
suscritos
Detectivo Mensual Manual SecundarioGerencia
Técnica
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Interpretacione
s inadecuadas
de las
condiciones de
los respaldos
de reaseguros
por
desconocimient
os en seguros
Realizar
socializaciones
con los
departamentos
involucrados en
las condiciones
de los contratos
de reaseguros
mínimo una vez
al año
4
Solvencia del
Reasegurado
r
Revisión de
Calificación
Financiera, y sus
permisos de
Operación en
Ecuador
Detectivo Semestral Manual SecundarioAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
No se realizan
periódicamente
revisiones
Se necesita
hacer una
verificación
mensual o
máximo trimestral
de la calificación
del reasegurador
para sustentar la
solvencia de los
mismos.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 130
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
PROGRAMA
DE
CONTRATO
S DE
REASEGU-
ROS
5
Riesgo de
Intermedia-
ción
(Información
del Respaldo
del
Reasegura-
dor;
Insolvencia
del
Intermediario)
Revisión de
Calificación
Financiera, y sus
permisos de
Operación en
Ecuador
Detectivo Semestral Manual SecundarioAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
No se realizan
periódicamente
revisiones
Realizar una
verificación
mensual o
máximo trimestral
de la calificación
del reasegurador
para sustentar la
solvencia de los
mismos.
6
Notas de
coberturas
Final de
Contratos de
Reaseguros
Revisión de
Notas de
coberturas
aprobados por la
SIBS, aceptados
y firmados por
reasegurador
PreventivoAnualmen-
teManual Secundario
Asistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Correcciones
de errores en
los borradores
de los contratos
de reaseguros
Negociar con
mayor
Anticipación
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 131
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
COLOCACIO
NES DE
REASEGUR
ADORES VIA
FACULTATIV
O
1
Solvencia del
Reasegurado
r
Revisión de
Calificación
Financiera, y sus
permisos de
Operación en
Ecuador
Detectivo Semestral Manual SecundarioAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
No se realizan
periódicamente
revisiones
Realizar
verificaciones
mensuales o
máximo
trimestrales a las
calificaciones de
los reasegura-
dores para
sustentar las
solvencias de los
mismos
2
Riesgo de
Intermediació
n
(Información
del Respaldo
del
Reasegurado
r; Insolvencia
del
Intermediario)
Revisión de
Calificación
Financiera, y sus
permisos de
Operación en
Ecuador
Detectivo Semestral Manual SecundarioAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
No se realizan
periódicamente
las revisiones
Realizar
verificaciones
mensuales o
máximo
trimestrales a las
calificaciones de
los
reaseguradores
para sustentar las
solvencias de los
mismos
3 Negligencia
en la N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A Correcciones
de errores en
Negociar con
mayor
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 132
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
negociación
de la
colocación
los borradores
de los contratos
de reaseguros
anticipación
4
Comisiones
Insuficientes
Revisión de
comisiones de
Reaseguros
Ganadas
Detectivo Mensual Manual ClaveAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Revisiones
periódicas para
ver la mejores
negociaciones
de la comisión
que se espera
por cada
negocio
facultativo
Revisar en cada
renovación de la
póliza si las
comisiones son
adecuadas y
tratar de
mejorarlas al
siguiente periodo
5
Aprobación
de emisión
de una póliza
sin tener
confirmación
de respaldo
del
Reasegurado
r
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A
Pólizas
aprobadas y
entregada sin
revisión, sin
respaldos
facultativos y
sin haber
obtenido
confirmaciones
de los mismos
por las
premuras de
los clientes.
Negociar con
mayor
anticipación y
otorgar tiempos
mínimos de
respuesta
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 133
COLOCACIONES
DE REASE-
GURADORES VIA
FACULTATIVO
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
ÁREAS
N° DE
RIESGO
RIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
COLOCACIONES DE REASE-GURADORES VIA FACULTATIVO
6
Nota de
Cobertura de
Facultativo
Final VS la
póliza de
seguro
Aprobación de la
Nota de
Cobertura
Detectivo
Algunas
veces por
semana
Manual SecundarioAsistente de
Reaseguros
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Pólizas no
negociadas a
tiempo,
principalmente
los negocios
con respaldo
facultativos
Negociar con
mayor
anticipación
PRIMAS
CEDIDAS
FACULTATIV
AS
1 Primas
cedidas
incorrectas
Conciliaciones
mensuales de los
reaseguros
DetectivoMensualme
nteManual Clave
Reaseguro y
departamento
de
contabilidad
Inefectivo
Cambios en las
negociaciones
finales después
de la emisión
Negociar con
mayor
anticipación
El sistema
mantiene
ingresado en el
sistema los
montos máximos
que se pueden
suscribir en
sumas
aseguradas
Aplicación Diario Automático Secundario S.I.A Efectivo con
oportunidad a
mejoras
El control del
sistema
ocasionalmente
pasa por alto
las
capacidades de
los contratos de
reaseguros
1.- Reaseguros
debe revisar que
no se hayan
cambiado las
capacidades
actuales en el
sistema.
2.- Realizar
revisiones
semestralmente
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 134
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTA
CIÓN
COMENTARIORECOMENDA-
CIONES
Transacciones de
contratos
proporcionales
son
automáticamente
registradas y
calculadas.
AplicaciónAplicación
de ControlAutomático Secundario S.I.A
Efectivo con
oportunidad a
mejoras
Cuando
intervienen el
contrato
automático y
supera la
capacidad, se
coloca vía
facultativos.
El sistema no
distribuye
adecuadament
e las primas a
pagar a los
reaseguradores
por que suelen
ser distintas.
Realizar
adicionalmente
una verificación
de la distribución
para evitar
futuros
inconvenientes
con los
reaseguradores,
en caso de
siniestros y
otorgar la prima
correctas en cada
negociación con
el fin de evitar
diferencias al
momento de
envió de estados
de cuentas a los
reaseguradores.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 135
PRIMAS CEDIDAS FACULTATIVAS
Primas cedidas incorrectas
1
ÁREASRIESGO
No. DE
RIESGO
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
AREASN° DE
RIESGORIESGO
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTACIÓN
COMENTARIOS
RECOMENDACIONES
TRANSAC
CIONES
DE
REASEGU
ROS
1 Transaccione
s de
Reaseguros
no
computadas
de acuerdo a
los términos
de los
contratos de
reaseguros.
Balance de
Comprobación es
revisado por el
Gerente
Contador en
conjunto con la
Gerencia General
mediante el
reporte "Análisis
previo del
balance".
DetectivoMensualme
nteManual Clave Gerente Contador Efectivo N/A N/A
Mensualmente se
celebran
reuniones de
directorio para la
revisión de los
resultados de la
Compañía y el
monitoreo de las
principales
decisiones.
Preventivo Mensualme
nte
Manual Clave Directores Efectivo N/A N/A
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 136
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA
POR EL CLIENTE
NATURALEZA DE CONTROL
FRECUENCIA
TIPO DE CONTROL MANUAL/
AUTOMATICO
CONTROL CLAVE /
SECUNDARIO
RESPONSABLE DE EJECUTAR EL
CONTROL
CONCLUSIÓN DEL DISEÑO
DE IMPLEMENTACIÓN
COMENTARIOS
RECOMENDACIONES
Conciliaciones
mensuales de los
reasegurosDetectivo
Mensualme
nteManual Clave
Reaseguros y
ContabilidadEfectivo
Falta de
racionalizaci
ón entre el
depto. de
reaseguro y
contable, en
conciliación
de
reaseguros
de la parte
operativa vs
el mayor
contable que
realiza el
área de
reaseguro.
Mejorar la
racionalización
de manera
efectiva el área
de reaseguro con
el departamento
contable
Contratos de
reaseguros y/o
slips son
revisados por
Gerencia Gral,
aprobados por la
SIBS, y firmados
por reasegurador
Preventivo Anual Manual Clave Gerencia General Efectivo N/A N/A
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 137
RIESGOÁREAS
No. DE
RIESGO
TRANSACCIONE
S DE REASEGUROS
Transacciones de
Reaseguros no
computadas de
acuerdo a los
términos de los
contratos de
reaseguros
1
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Para la evaluación del riesgo se tomará dos aspectos importantes, la probabilidad
de ocurrencia y el impacto del riesgo.
4.2.8.1. Respuesta al riesgo del departamento de reaseguro
Suscripción de contratos de seguros
Riesgo N°2Prima insuficiente para el riesgo asumido dentro de la suscripción de contratos de
seguros
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media XBaja
Respuesta al riesgo:1.-Realizar un mejor estudio de los riesgos a suscribir.
2.-Compensar con tasas más altas o incremento en los deducibles.
Riesgo N°3Riesgos asumidos que están excluidos en los contratos de reaseguros.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media XBaja
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 138
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Respuesta al riesgo:Realizar socializaciones con los departamentos involucrados en las condiciones
de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que se conozca
cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros.
Programa de contratos de reaseguros
Riesgo N°1Modalidad inadecuada en los programas de Contratos de reaseguro.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:1.-Realizar un respectivo análisis antes de la negociación de los contratos
automáticos.
2.- Mejores las opciones de acuerdo a los riesgos asumidos en el periodo anterior.
Riesgo N°2Revisión poco frecuente para observar las mejores negociaciones de la comisión
que se espera recibir.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 139
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Respuesta al riesgo:Revisar anualmente para observar si las comisiones son adecuadas y mejorarlas
en el periodo siguiente.
Riesgo N°3
Interpretaciones inadecuadas en las clausulas y exclusiones de los respaldos de
reaseguros por desconocimientos en seguros.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media XBaja
Respuesta al riesgo:
Realizar socializaciones con los departamentos involucrados de las condiciones
de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que se conozca
cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros.
Riesgo N°4
Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 140
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Respuesta al riesgo:
Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación
del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos, adicional que se
debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a operar en el
Ecuador.
Riesgo N°5
Falta de revisiones periódicas en los riesgo de Intermediación (Información del
Respaldo del Reasegurador; Insolvencia del Intermediario).
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación
del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos, adicional que se
debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a operar en el
Ecuador.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 141
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Riesgo N°6
Inadecuada revisión de los borradores de los contratos de reaseguros para
corregir a tiempo cualquier error.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
Negociar con mayor Anticipación las coberturas referentes a los contratos de
reaseguros, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.
Colocaciones de reaseguradores vía facultativo
Riesgo N°1
Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación
del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos, adicional que se
debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a operar en el
Ecuador.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 142
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Riesgo N°2
No se realizan periódicamente revisiones en la Intermediación, Respaldo del
Reasegurador, Insolvencia del intermediario.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación
del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos, adicional que se
debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a operar en el
Ecuador.
Riesgo N°3
Inadecuada revisión de los borradores de las notas de coberturas de los
respaldos facultativos para corregir a tiempo cualquier error.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
Negociar con mayor Anticipación las coberturas referentes a las colocaciones
facultativas, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 143
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Riesgo N°4
Revisiones periódicas para ver las mejores negociaciones de la comisión que se
espera por cada negocio facultativo.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
Revisar en cada renovación de la póliza si las comisiones son adecuadas y tratar
de mejorarlas al siguiente periodo.
Riesgo N°5
Pólizas aprobadas y entregada sin revisión, sin respaldos facultativos y sin haber
obtenido confirmaciones de los mismos por las premuras de los clientes.
ImpactoBajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media XBaja
Respuesta al riesgo:
Negociar con mayor anticipación y otorgar tiempos mínimos de respuesta.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 144
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Primas cedidas facultativas
Riesgo N°1
Primas cedidas incorrectas por cambios en las negociaciones finales después de
la emisión, además el sistema en pocas oportunidades pasa por alto el control de
las capacidades de los contratos de reaseguros y se emite la póliza sin que se
haya realizado la colocación vía facultativo, esto da a lugar que el sistema no
distribuya adecuadamente las primas a pagar a los reaseguradores por que
deberían ser distintas.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
1.- Reaseguros debe revisar que no se hayan cambiado las capacidades actuales
en el sistema para que el control siempre este adecuado a los contratos de
reaseguros.
2.- Realizar adicionalmente una verificación de la distribución para evitar futuros
inconvenientes con los reaseguradores en caso de siniestros y ceder las primas
correctas en cada negociación con el fin de evitar diferencias al momento de
envió de estados de cuentas a los reaseguradores.
3.- Realizar revisiones semestralmente de las capacidades asignadas al sistema
Transacciones de reaseguros
Riesgo N°1
Transacciones de Reaseguros manuales debido al no computo correcto de las
operaciones de reaseguro por lo complejo de la misma, esto hace que exista una
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 145
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
corrección manual principalmente en las pólizas con respaldos facultativos, esto
obliga a que antes del cierre de cada mes el departamento de reaseguro y
contable realicen conciliaciones para determinar los valores finales de reaseguros
que deben ir en los mayores contables.
Impacto
Bajo Medio Alto
Probabilidad
Alta
Media
Baja X
Respuesta al riesgo:
Mejorar las operaciones lógicas en el sistema y hacer revisiones semanales de
las transacciones de reaseguros y de ser el caso informarlas al departamento de
sistema con la finalidad que al departamento contable los valores de los mayores
contables de reaseguros ya le aparezcan con cifras definitivas.
4.3. FASE EJECUCIÓN
4.3.1. ACTIVIDADES DE CONTROL
Comunicamos a la Junta General de Accionistas, Directorio y Presidencia
Ejecutiva los resultados obtenidos a través de la evaluación realizada de acuerdo
a los procedimientos de auditoría empleada, al marco de referencia de control
interno COSO-ERM, a los diseños, implementación y operación del sistema de
control interno contable del departamento de reaseguro después de los
procedimientos aplicados (que respaldan el trabajo realizado al analizar los
controles y riesgos importantes en la matriz de evaluación de riesgos y sus
respuestas a los riesgos recalcando su veracidad).
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 146
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Anexo 6 Revisión de políticas, procedimientos y código de éticaConclusión:
1. A la fecha de nuestra revisión, el código de ética y conducta no se encuentran
actualizadas desde el 25 de Junio del 2009, pero cumple con un control
interno eficiente con oportunidad de mejoras.
2. Los manuales de procedimientos operativos no se encuentran actualizado
desde el 24 de marzo del 2006 por lo que está inmerso a incumplir con las
disposiciones establecida por la SBS.
Anexo 7 Encuestas dirigidas a las personas que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.Conclusión: por medio de estas encuestas obtuvimos como resultado que el
personal interno tiene nociones básicas de condiciones, coberturas, exclusiones
de seguros, conoce sobre la importancia de una suscripción, como se la debe
realizar y sus consecuencias. Adicionalmente, nos enfatizaron que dentro de los
ramos con mayor severidad en la siniestralidad se encuentra casco buque.
Anexo 8: Encuestas externasConclusión: Por medio de estas encuestas conocimos las opiniones externas
sobre Mapfre atlas, del personal, la experiencia, su servicio y de lo más
importante a la hora de suscribir un contrato de seguro recalcando que lo principal
es analizar el riesgo que se va a asumir, los términos que se pueden otorgar para
un contrato de seguro y el respaldo de los contratos de reaseguros. Obtuvimos
como resultado que uno de los ramos con riegos altos y complejos es casco de
buque. (Ver anexo 9)
Anexo 10 Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Conclusión: Después de nuestra revisión se comprobó que la información
presentada en el formulario 310 se encuentra conforme a la información de los
contratos de reaseguros.CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 147
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
Anexo 11 Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperadosConclusión: Elaboramos un resumen de la base de cartera por recuperación de
siniestros por primas cedidas y por tipos de ramos para revelar los montos
cedidos al 31 de diciembre del 2013.
Anexo 12 Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidadConclusión: De la prueba de cumplimiento realizada se verificó que los saldos de
Reaseguros reflejados en los registros contables se encuentran razonables a los
valores registrados en el reporte generado por el departamento de reaseguros, presentando un margen de error del 1%, el mismo que es conciliado en forma
diaria y mensual, además procedimos a seleccionar muestras mediante el
método no probabilístico “subjetivo” de acuerdo al resultado obtenido de las
encuestas realizadas dando como ramo analizado casco buque.
Se probó mediante prueba de cumplimiento que cumplan las disposiciones
legales establecidas por la SBS, además se tomó una muestra como ejemplo
para la explicación de los impactos que pueden surgir en Las condiciones en que
se emitió la póliza, la distribución de la prima - siniestros y sus contratos, los
cuales haremos énfasis en el anexo 13.
Anexo 13 Análisis de Reaseguradores del ramo de seguro Casco BuqueConclusión: De la prueba realizada se verificó que los valores registrados en los
estados de cuentas de los reaseguradores cumplan con las condiciones entre lo
indicado en la póliza y el contrato.
Anexo 16 Solicitud de Confirmaciones enviadas, recibidas y contestacionesConcluimos: De las confirmaciones enviadas a los reaseguradores Willis
Corredores de Reaseguros S.A. y Corramer, no hemos recibido contestaciones de
las mismas a la fecha.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 148
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Anexo 17 Análisis de los valores distribuidos en el sistemaConclusión: Partiendo del anexo 10 y 11 La falta de automatización del sistema y
por los costó elevados de un sistema actualizado existen falencias recurrentes en
la distribución de las capacidades establecidas en los contratos de reaseguros.
4.3.2. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Hemos analizado el ambiente de control y evaluado los sistemas de control
interno del departamento de reaseguros de la compañía, recalcando que la
Administración de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., es responsable del
diseño, implementación y operación del control interno, enmarcadas con normas
establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.
Después del análisis y la evaluación de los riesgos realizados a través de
diferentes procedimientos previamente establecidos en el programa de auditoría,
expresamos que la administración reconoce y se preocupa por el desempeño del
departamento reaseguro y de sus departamento vinculados ,además como
resultado del análisis realizado la compañía cuenta con procesos de información y
de comunicación con oportunidades de mejoras, que satisfacen en cierto modo
las necesidades departamentales las cuales mencionamos a continuación:
1. La compañía cuenta con manuales de conducta y ética para el personal de la
Compañía el cual comunica las infracciones y la postura que deben de acatar
dentro de la organización con el fin de crear un ambiente propicio para el
desarrollo laboral.
2. La compañía cuenta con manuales de procedimientos desactualizados y
diseñados patas las operaciones del departamento de reaseguros con el
propósito de alcanzar sus objetivos
3. Mensualmente todos los Jefes de Áreas que conforman el directorio se reúnen
para informar los resultados de los objetivos y metas establecidas como base
para las futuras tomas de decisiones. CAPÍTULO 4
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IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 149
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4. La compañía se maneja mediante vía email para enviar y recibir
comunicaciones y trasladar información dentro de sus departamentos y entre
sus reaseguradores, intermediarios, clientes etc, con el propósito de optimizar
su tiempo.
5. La compañía cuenta con un sistema informático contable de nombre
ALBORADA, con sistema operativo Microsoft versión 7.5.01 el cual su
funcionalidad esta enmarcadas en la emisión de pólizas, siniestros,
reaseguros, liquidación de agente, caja, cobranza, contabilidad, graba cada
transacción efectuada con aplicativo de seguridad a base de contraseña para
cada usuario y área de acuerdo a su aplicabilidad.
6. La compañía realiza revisiones trimestrales entre departamento para la
conciliación de saldos.
7. El Departamento de reaseguros informa al área de suscripción un resumen de
los contratos de reaseguros, al inicio de la vigencia de los mismos.
8. El departamento de reaseguros envía al área de siniestros un resumen de los
contratos de reaseguros de Excesos de pérdidas por cada ramo.
9. Se realiza trimestralmente el detalle de los cúmulos de terremoto para notificar
a las Compañías Reaseguradoras su responsabilidad en caso de catástrofes.
4.3.3. MONITOREO
Hemos analizado el ambiente de control y evaluados los sistema de control
interno del Departamento de Reaseguros de la compañía, recalcando que la
Administración de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., es responsable del
diseño, implementación y operación del control interno del Departamento de
Reaseguros, enmarcadas con normas establecidas por la Superintendencia de
Bancos y Seguros del Ecuador.
CAPÍTULO 4
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IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 150
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Concluimos que la Gerencia del departamento de reaseguros periódicamente
realiza evaluaciones al personal y a los procedimientos aplicados con el propósito
de evaluar la calidad y desempeño de los controles internos enmarcados a los
objetivos establecidos por la Administración de Mapfre Atlas Compañía de
seguros S.A. en relación a las metas impuestas al Departamento de Reaseguro,
para lo cual mencionamos a continuación las actividades de monitoreo
empleadas:
1. El departamento de reaseguros es responsable de realizar el respectivo
seguimiento a cada negociación para que se cumplan los términos y
condiciones previamente definidas para los diferentes contratos de
reaseguros.
2. En caso de colocaciones facultativas de riesgos especializados o cuyos
montos superen la capacidad del contrato automático respectivo, se deberá
contar con la autorización de la Gerencia Técnica para poder realizar la
respectiva colocación.
3. El departamento de Reaseguros será responsable de controlar que no se
emitan pólizas que estén fuera de los contratos automáticos, sin que exista
previamente una colocación facultativa.
4. La Gerencia General y la Gerencia Técnica se encargan de aprobar cada
colocación facultativa que se realiza con compañías reaseguradoras.
5. La Gerencia General se encarga de validar y aprobar los cambios o ajustes en
los contratos de reaseguros.
6. Se realiza verificaciones de los porcentajes de reparto para validar que estén
bien distribuidos en las liquidaciones de los reclamos.
7. La Gerencia General y la Gerencia Técnica revisan en conjunto las comisiones
del Intermediario de Reaseguros para cada colocación facultativa.
CAPÍTULO 4
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4.4. FASE DE FINALIZACIÓN
4.4.1. SUGERENCIAS DE PROCEDIMIENTOS A IMPLEMENTARSE PARA
OPTIMIZAR EL RESULTADO ENTRE LAS PARTES
De a acuerdo a nuestra revisión, evaluación de control interno y matriz de riesgo
realizada, procedimos a elaborar un manual de procedimiento para mejorar los
procesos. (Ver anexo 19)
4.4.2. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS
Al Gerente General de
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.:
Hemos realizado los procedimientos previamente acordados con ustedes
relacionados con la evaluación de control interno, de Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A. (la Compañía) por el año 2013. Nuestro trabajo fue efectuado de
acuerdo a los criterios establecidos en el marco integrado de Control Interno y
Gestión de Riesgo a Nivel de Entidad que emitió el Committee of Sponsoring
Organization of the Treadway Commission (COSO), aplicables a trabajos de
procedimientos previamente acordados. Tales procedimientos fueron realizados
únicamente con el fin de desarrollar la presente tesis, y/o asistir a la
administración de Mapfre Altas Compañía de Seguros S.A. con temas
relacionados al control interno dentro del área de reaseguro y sus áreas
vinculadas a la suscripción de contratos de seguros.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 152
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ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN
Los procedimientos acordados y sus resultados se incluyen en el documento
adjunto.
1. Se elaboró un cuestionario para conocimiento general del departamento de
reaseguro y de las áreas vinculadas en los procesos efectuados por la
suscripción de contratos de seguros.
2. Se elaboró un cuestionario de control interno según el marco referencial
COSO ERM.
3. Se solicitó a la gerencia de la Compañía los manuales de políticas y
procedimientos, código de ética, para verificar que se encuentren debidamente
aprobados por los respectivos Órganos de control.
4. Se realizó encuestas al personal del departamento de suscripción y de
reaseguros.
5. Se realizó encuestas a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros
y Reaseguradores.
6. Obtuvimos un detalle de todos los contratos de reaseguros y de intermediación
de reaseguros vigentes para el año 2013, verificando que se encuentren
debidamente aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y
comparar la información con lo indicado en los contratos de reaseguros.
7. Realizamos un detalle que contenga los valores de las primas cedidas, los
siniestros recuperados u otra información relevante al 31-dic-2013 para la
selección del ramo de seguro a analizar.
8. Solicitamos un detalle de los estados de cuenta de reaseguros al 31-dic-2013,
verificando su corrección aritmética y cotejando el saldo con lo registrado en
contabilidad.
9. Seleccionamos para análisis, los reaseguradores del ramo Casco de buque de
acuerdo a los saldos al 31-dic-2013.
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 153
LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)
10.Verificamos que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los
términos de los contratos de reaseguros y que la participación del
reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.
11.Verificamos que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se
realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la
Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las
Compañías reaseguradoras.
12.Enviar solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con corte
al 31 de Diciembre del 2013.
No fuimos contratados para opinar y no efectuamos una auditoría a los Estados
Financieros, cuyo objetivo es el de expresar una opinión. Consecuentemente, no
expresamos tal opinión. De haber aplicado procedimientos adicionales, otros
asuntos pudieran haber llamado nuestra atención, los que habrían sido
informados a ustedes.
Este informe ha sido preparado exclusivamente para uso del destinatario aquí
mencionado y no debe ser usado por personas que no participaron en la
determinación de los procedimientos y en su suficiencia, para el propósito arriba.
Este informe se refiere exclusivamente a la información especificada y no se
extiende a ninguno de los estados financieros de Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A., tomados en su conjunto.
Guayaquil, Agosto 29 del 2014
CAPÍTULO 4
LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE
IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 154
CONCLUSIONES
De nuestra revisión y análisis de los procedimientos convenidos y mencionados
anteriormente, informamos lo siguiente:
a) En base a nuestra revisión El código de ética y de conducta de la
Compañía no se encuentra actualizado a la fecha, de acuerdo a los
cambios que han surgido desde la última fecha de actualización en el año
2009 se pueden mejorar o incluir nuevas políticas y procedimientos
conforme a las nuevas disposiciones dictadas por la SBS que ayuden a
incrementar la efectividad del control interno.
b) Los manuales de procedimientos operativos del área analizada no se
encuentran actualizados desde el año 2006.
c) Prima insuficiente para el riesgo asumido dentro de la suscripción de
contratos de seguros
d) Riesgos asumidos que están excluidos en los contratos de reaseguros.
e) Modalidad inadecuada en los programas de Contratos de reaseguro.
f) Revisión poco frecuente para observar las mejores negociaciones de la
comisión que se espera recibir.
g) Interpretaciones inadecuadas en las clausulas y exclusiones de los
respaldos de reaseguros por desconocimientos en seguros.
h) Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.
i) Falta de revisiones periódicas en los riesgo de Intermediación (Información
del Respaldo del Reasegurador; Insolvencia del Intermediario).
j) Inadecuada revisión de los borradores de los contratos de reaseguros para
corregir a tiempo cualquier error.
k) Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.
l) No se realizan periódicamente revisiones en la Intermediación, Respaldo
del Reasegurador, Insolvencia del intermediario.
155
m) Inadecuada revisión de los borradores de las notas de coberturas de los
respaldos facultativos para corregir a tiempo cualquier error.
n) Revisiones periódicas para ver las mejores negociaciones de la comisión
que se espera por cada negocio facultativo.
o) Pólizas aprobadas y entregada sin revisión, sin respaldos facultativos y sin
haber obtenido confirmaciones de los mismos por las premuras de los
clientes.
p) Primas cedidas incorrectas por cambios en las negociaciones finales
después de la emisión, además el sistema en pocas oportunidades pasa
por alto el control de las capacidades de los contratos de reaseguros y se
emite la póliza sin que se haya realizado la colocación vía facultativo, esto
da a lugar que el sistema no distribuya adecuadamente las primas a pagar
a los reaseguradores por que deberían ser distintas.
q) Transacciones de Reaseguros manuales debido al no computo correcto de
las operaciones de reaseguro por lo complejo de la misma, esto hace que
exista una corrección manual principalmente en las pólizas con respaldos
facultativos, esto obliga a que antes del cierre de cada mes el
departamento de reaseguro y contable realicen conciliaciones para
determinar los valores finales de reaseguros que deben ir en los mayores
contables.
r) La falta de automatización del sistema y por los costó elevados de un
sistema actualizado existen falencias recurrentes en la distribución de las
capacidades establecidas en los contratos de reaseguros.
156
RECOMENDACIONES
Revisar y analizar los procedimientos a actualizarse. Ref. / (a-b)
Realizar un mejor estudio de los riesgos a suscribir. Ref. / (c)
Compensar con tasas más altas o incremento en los deducibles. Ref. / (c)
Realizar socializaciones con los departamentos involucrados en las
condiciones de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que
se conozca cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros. Ref. /
(d - g)
Realizar un respectivo análisis antes de la negociación de los contratos
automáticos. Ref. / (e)
Mejores las opciones de acuerdo a los riesgos asumidos en el periodo
anterior. Ref. / (e)
Revisar anualmente las comisiones para verificar si son adecuadas y
mejorarlas en el periodo siguiente. Ref. / (f)
Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la
calificación del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos,
adicional que se debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a
operar en el Ecuador. Ref. / (h – i – k – l)
Negociar con mayor anticipación las coberturas referentes a los contratos de
reaseguros, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.
Ref. / (j)
Negociar con mayor anticipación las coberturas referentes a las colocaciones
facultativas, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.
Ref. / (m)
Revisar en cada renovación de la póliza si las comisiones son adecuadas y
tratar de mejorarlas al siguiente periodo. Ref. / (n)
Negociar con mayor anticipación y otorgar tiempos mínimos de respuesta.
Ref./ (o)
Reaseguros debe revisar que no se hayan cambiado las capacidades actuales
en el sistema para que el control siempre este adecuado a los contratos de
reaseguros. Ref. / (p)
157
Realizar adicionalmente una verificación de la distribución para evitar futuros
inconvenientes con los reaseguradores en caso de siniestros y ceder las
primas correctas en cada negociación con el fin de evitar diferencias al
momento de envió de estados de cuentas a los reaseguradores. Ref. / (p)
Realizar revisiones semestralmente de las capacidades asignadas al sistema.
Ref. / (p)
Mejorar las operaciones lógicas en el sistema y hacer revisiones semanales de
las transacciones de reaseguros y de ser el caso informarlas al departamento
de sistema con la finalidad que al departamento contable los valores de los
mayores contables de reaseguros ya le aparezcan con cifras definitivas. Ref. /
(q)
Debe Incluir un aplicativo que sirva como validador de las condiciones
establecidas en los contratos con los reaseguradores por tipo de riesgo. Ref. /
(r)
158
BIBLIOGRAFÍA
Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión: Curso de auditoría integral Universidad San Juan
Bautista
Arena Torres Pablo & Moreno Alonso Aguayo (2008). Introducción a la auditoría
financiera: Teoría y casos prácticos. Colombia: MC Graw Hill
Asociación de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE) Dorminey Jack, A. Scott
Fleming, Kranacher Mary-Jo, Richard A. Riley Jr. (2011) Mas allá del triángulo de
fraude
Autor Ecoe ediciones (2007) Control Interno Informe Coso (4ta ed.) Colombia: Ecoe
ediciones
Autor: Hansen Holm (2011) Teoría y Práctica. Ecuador: Hasen Holm
Cook John & Winkle Gary (2000). Auditoría (3era ed.). Colombia: MC Graw Hill.
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General de Seguros. Publicada en el Registro Oficial No. 290, del 3 de Abril de
1998. Ecuador.
Comisión de legislación y codificación del H. Congreso Nacional (2005). Código Civil.
Publicado por el Tribunal Constitucional en el Suplemento del Registro No. 46, del
24 de Junio del 2005. Ecuador.
Decreto Supremo 1147. Legislación sobre el Contrato de Seguro. Publicado en el
Registro Oficial 123, del 7 de Diciembre de 1963. Ecuador
159
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auditoría y control de calidad (10ma ed.). Publicada por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos el 30 de Abril del 2010, México.
Fundación Mapfre, Instituto de Ciencias del Seguro (2010). Introducción al
Reaseguro. Recuperado de http: //www.fundacionmapfre.com/cienciasdelseguro
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Recuperado de http://www.reuniversal.com/nosotros.html
Whittington Ray & Pany Kurt (2006). Principios de auditoría (14ta ed.). Colombia: MC
Graw Hill.
160
GLOSARIO
A.C.F.E.: Asociación de examinadores de fraude certificado.
Capa: Es un límite de la cobertura que se suele repartir en dos o más porciones o
tramos, en los reaseguros no proporcionales.
Capacidad automática: Es el límite máximo de cobertura de un contrato de
reaseguro por ramo o grupo ramos por la cual la cedente puede suscribir, según los
términos y condiciones pactados en dicho contrato.
Cesión de reaseguro: Es el acto por el cual la entidad cedente traspasa parte de
sus riesgos a su reasegurador en virtud de un contrato de reaseguro o cesión
facultativo.
Coaseguro Aceptado: Cuando se recibe la participación de un negocio que le
cede otra compañía de seguros, previo a la firma del convenio de Coaseguro,
aceptando las condiciones y términos de la Cía. Coaseguradora Líder.
Coaseguro Cedido: Cuando se posee una cuenta de una suma asegurada
importante y se decide compartir este riesgo con otras Compañías de Seguros,
bajo condiciones y términos previamente pactados, siendo la Administradora del
negocio, convirtiéndose en Compañía Coaseguradora Líder.
Coaseguros: Son convenios establecidos con otras Compañías de Seguro para la
emisión de Pólizas en caso de ser un negocio de riesgo o de coberturas muy
elevadas, para así distribuir los riesgos y los ingresos. Los tipos de Coaseguros
son:
Cobertura: En los contratos no proporcionales, es la máxima responsabilidad a
cargo del reasegurador por cada siniestro en exceso de la prioridad.
Compañía Aceptante: Es aquella que asume el porcentaje cedido por la compañía
líder y verifica a través de la cuenta corriente las operaciones derivadas del negocio
que ésta realiza. El porcentaje que corresponde a cada compañía se aplica para
todos los efectos del negocio como son: Valor asegurado, primas, siniestros,
salvamentos, gastos emisión de pólizas y cualquier otro que se pueda presentar.
Compañía Líder: Es quien emite el contrato de seguros y cede un porcentaje de
éste previa aceptación de los Coaseguradores Participantes, manteniendo el
161
contacto directo con el cliente y/o intermediario. Es la encargada de administrar el
negocio, es decir: emite la póliza, recauda el 100% de las primas e impuestos,
paga los siniestros salvo indicación en contrario que se especifique en el momento
de firmar el contrato o de la ocurrencia del siniestro e informa sobre todas las
operaciones de la póliza a los participantes.
Consolidar: Hacer que una cosa inmaterial adquiera firmeza o solidez.
Contrato de reaseguro automático: Se produce cuando se pactan previamente
las condiciones del reaseguro para determinado tipo de riesgo, el asegurador se
compromete a cederlas y el reasegurador está obligado a aceptarlas.
Contrato de reaseguro cuota parte: Es un contrato proporcional donde la cedente
se compromete a retener y a ceder proporciones fijas de todos los negocios
suscritos hasta determinado límite;
Contrato de reaseguro excedente: Es un contrato automático proporcional de
porcentajes variables de cesión y de retención.
Contrato de reaseguro no proporcional: Es la repartición de responsabilidades
entre cedente y reasegurador con base a los siniestros y no a la suma asegurada,
en compensación de la cobertura otorgada, el reasegurador recibe un porcentaje a
la prima original de su cartera que se denomina costo.
Contrato de reaseguros facultativo: Es un sistema de reaseguro mediante el cual
la cedente tiene la facultad de ofrecer un riesgo y el reasegurador tiene la facultad
de aceptarlo o rechazarlo.
Contribución de contingencia (participación de beneficios o comisión de utilidades): Es un reconocimiento que el reasegurador comparte con la cedente
por el buen manejo del contrato.
COSO: En su siglas en inglés “The Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission” y su traducción al español “El Comité de
Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway”.
Cúmulo: Conjunto de bienes asegurados, ubicados en las zonas geográficas que
podrían ser afectados al mismo tiempo por un mismo evento catastrófico. Para el
cálculo de los cúmulos se considerarán las sumas aseguradas retenidas de dichos
bienes.
162
ERM: en sus siglas en ingles “Enterprise Risk Management: Integrated Framework”
y es su traducción en español “Administración de Riesgo Empresarial: Marco de
Referencia Integrado”.
Evento: Es la totalidad de los siniestros individuales que ocurran en un solo y
mismo acontecimiento y que sea a consecuencia directa de éste. Se encuentra
limitado por la cláusula sobre horas y ubicación en el espacio (zonas catastróficas);
Fronting: Es la transferencia íntegra real del riesgo, esto es, el 100% del riesgo es
cedido al reasegurador por parte del cedente.
Instalamentos: En los reaseguros no proporcionales, son los montos y formas de
pago del precio de reaseguro no proporcional en el tiempo de la cobertura de la
prima mínima y de depósito.
Instrumentalización: Acción y efecto de instrumentalizar, que significa "Emplear
como instrumento para el logro de un fin".
Integrated framework: En su traducción en español “Marco Integrado”.
Internal control: En su traducción en español “Control Interno”.
Ley sarbanes-oxley (2002): Es una ley de estados unidos también conocida como
el acta de reforma de la contabilidad pública de empresas y de protección al
inversionista. También es llamada sox, sarbox o soa, surgida después de los
escándalos financieros en estados unidos.
Límite agregado: Es la suma máxima de responsabilidad a cargo del reasegurador
durante la vigencia anual. Se pacta a través de valores y montos en los reaseguros
no proporcionales.
Malversación de activos: Se define como el acto intencional o accidental de
disponer de los activos de la entidad o aquellos por los cuales ésta sea
responsable, en beneficio propio o de terceros; de tal manera que ello cause un
detrimento significativo y una distorsión de los estados financieros. Dicha
malversación comprende, pero no se limita a:
Apropiación física de bienes, sin la respectiva autorización.
Apropiación de dinero, títulos representativos de valor o similares, así sea de
manera temporal.
Realización de gastos no autorizados, en beneficio propio o de terceros.
163
En general, toda apropiación, desviación o uso de los bienes de propiedad o bajo
responsabilidad de la entidad para ser destinados a fines diferentes de aquellos
para los cuales hayan sido específicamente adquiridos o recibidos.
El robo directo de dinero en efectivo, certificados, inventarios o activos fijos, la
evasión de los controles y procedimientos de la empresa (por ejemplo, fraudes en
adquisiciones o en la nómina), el robo de secretos comerciales.
Matriz: Molde con que se da forma a alguna cosa, como los utilizados en imprenta
o aquellos en los que se funden objetos de metal que han de ser idénticos.
Mitigación de Riesgo: Son medidas tomadas con anticipación al desastre, con el
ánimo de reducir o eliminar su impacto sobre la sociedad y medio ambiente
NIIF: Normas Internacionales De Información Financiera
Paradigma Holístico: Es la idea de que todas las propiedades de un sistema (por
ejemplo, biológico, químico, social, económico, mental o lingüístico) no pueden ser
determinados o explicados por las partes que los componen por sí solas.
Prorrata: Proporción que se establece para obtener la prima de una póliza en base
a su duración.
Pruebas de cumplimiento: determina si los controles están siendo aplicados de
manera que cumplen con las políticas y los procedimientos de gestión.
Pruebas sustantivas: recoge evidencia para evaluar la integridad de
transacciones individuales, datos u otra información.
Racionalización: Labores de investigación y de acción tendientes al mejoramiento
administrativo y que algunos usan como sinónimo de “reforma administrativa” o de
“organización y métodos”, según el caso.
Racionalizar: Hacer que algo sea conforme a la razón.
Reaseguro Aceptado: Expresión utilizada para denominar la parte del riesgo o
riesgos asumidos por el reasegurador.
Reaseguro Cedido: Se refiere a la parte de uno o más riesgos que la compañía
cedente (aseguradora) transfiere al reasegurador.
Reaseguro: Es el seguro del seguro. Es una operación mediante la cual el
asegurador, en cualquier momento, cede al reasegurador la totalidad o una parte
del riesgo asumido directamente por él. Un Reaseguro es un convenio celebrado
164
entre dos partes llamadas, la compañía Cedente y el Reasegurador, por medio del
cual la Cedente conviene ceder y el Reasegurador conviene aceptar una cierta
participación fija en un riesgo bajo los términos descritos en el convenio.
Retención o retener: podemos definirlo de las siguientes maneras:
Es aquella parte con la cual la cedente se quedó, poniendo en juego o arriesgando
su patrimonio propio.
Es el importe que la compañía puede y quiere poner en juego, por cuenta propia,
en la suscripción de cada negocio o de un conjunto de riesgos.
Es la suma máxima que la cedente está dispuesta a pagar por los siniestros que
afecten a un riesgo o grupo de riesgos.
Las retenciones pueden ser: por riesgo o por evento.
Retención por riesgo: se refiere a la retención que se hace individualmente por
asegurado.
Riesgo Catastrófico: Riesgo de pérdida derivado de la ocurrencia de uno o varios
siniestros originados por un mismo evento de la naturaleza cuya intensidad
anormal tenga consecuencias catastróficas para la nación, tales como: terremotos,
lluvias, inundaciones y tormentas.
Segmento: Describe a la porción de una recta que está delimitada por dos puntos.
Slips: son información básica que el departamento de reaseguros necesita para
buscar respaldos con los reaseguradores.
Stakeholders: En su sigla en español “las partes interesadas”
Subsidiario: Que sirve de ayuda o apoyo
Suscripción: Negociación de términos y condiciones que una vez convenido se
plasman en un documento llamada póliza.
Talante: Modo de ejecutar una cosa. Semblante disposición de ánimo de una
persona o estado de calidad de una cosa.
Tridimensional: Tres dimensiones
165
ANEXO 1
MAPFRE ATLAS
COMPAÑÍA DE SEGURO S.A
Hoja de Supervisión
N° ….1….
Fechas: Enero 7-24, Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-13, Agosto 15-29
Departamento: Recursos Humanos
De: Ing. Allison Alvarado - Gerente de Recursos Humano
Para: Los egresados : Carlos Chancay, Katherine Pilligua y
Jorge Pozo
Orden de
autorización N°:
Fecha de orden de
autorización:2014-01-16
Fecha
de
inicio:
2014-
01-24
Entidad: Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A.
Provincia: Guayaquil
Descripción del
examen:
Investigación a realizarse para elaborar la tesis con tema:
“La incidencia de la aplicación de una Auditoría Operativa en el
área de Reaseguros de la empresa Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A. para determinar los impactos en la suscripción de
contratos de seguros y optimizar el resultado de las partes
(Asegurado y Asegurador).”
167
MAPFRE ATLASCOMPAÑÍA DE SEGURO S.A
Hoja de Supervisión
N° ….1….
Fechas: Enero 17-24, Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-13, Agosto 15-29
Resumen Días/hombrePersonal Cargo Días
Prog.H/c
día
HorasAcum.
Util. Dif % Utiliza
doCarlos Chancay Soledispa Egresado 10 8 80 80 0 100%
Katherine Pilligua Beltrán Egresado 10 8 80 80 0 100%
Jorge Pozo Barragán Egresado 11 8 88 88 0 100%
Total de días y horas utilizadas 31 8 248 248 0
Fase en que se encuentra la AuditoríaDiagnóstico Panificación Ejecución Informe x Monitoreo
N° Responsable
Cronograma de Actividades Fecha
1 JP Preparar en conjunto con Mapfre Atlas S.A. el presupuesto de
horas por auditoría del área de reaseguros en conjunto con
Mapfre Atlas S.A.
17-
ene-
201
4
168
MAPFRE ATLASCOMPAÑÍA DE SEGURO S.A
Hoja de Supervisión
N° ….1….
Fechas: Enero 17-
24, Febrero 15-25,
Marzo 7-14-21, Abril
18-25, Mayo 9-16-23, Junio
6-13, Agosto 15-29
N°
Responsable
Cronograma de Actividades Fecha
2 JP Preparar y enviar carta de requerimiento de información 17-ene-14
3 KP Preparar Plan de Auditoría y revisión de información recibida
24-ene-14
4 KP Elaboración de cuestionario para conocimiento general del departamento de reaseguro y de las áreas vinculadas en los procesos efectuados por la suscripción de contratos de seguros.
24-ene-14
5 JP Elaboración de cuestionario de control interno según el marco referencial COSO ERM
15-feb-14
6 JP Solicitar a la gerencia de la Compañía los manuales de políticas y procedimientos, código de ética, para verificar que se encuentren debidamente aprobados por los respectivos Órganos de control.
15-feb-14
7 CCH Elaborar encuestas al personal del departamento de suscripción y de reaseguros y para Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.
7-feb-14
MAPFRE ATLASCOMPAÑÍA DE SEGURO S.A
N° ….1….
169
Hoja de Supervisión Fechas: Enero 17-
24, Febrero 15-25,
Marzo 7-14-21,
Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-
13, Agosto 15-29
N°
Responsable
Cronograma de Actividades Fecha
8 CCH Realizar encuesta para el personal del departamento de suscripción y de reaseguros.
14-feb-14
9 CCH Realizar encuestas a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.
21-feb-14
10
JP Preparar el segundo requerimiento de información 7-mar-14
11
CCH JP
Elaborar un detalle de todos los contratos de reaseguros y de intermediación de reaseguros vigentes para el año 2013, verificar que se encuentren debidamente aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y comparar la información con lo indicado en los contratos de reaseguros.
14-mar-14
12
KP Realizar un detalle que contenga los valores de las primas cedidas, los siniestros recuperados u otra información relevante al 31-dic-2013 para la selección del ramo de seguro a analizar.
21-mar-14
13
CCH Verificar los estados de cuenta de reaseguros al 31-dic-2013, y cotejar el saldo con lo registrado en contabilidad.
18-abr-14
MAPFRE ATLASCOMPAÑÍA DE SEGURO S.A
Hoja de Supervisión
N° ….1….
Fechas: Enero 17-24,
170
Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo
9-16-23, Junio 6-13, Agosto
15-29N° Respon
sableCronograma de Actividades Fecha
14 KP Seleccionar para análisis a los reaseguradores del ramo Casco de buque de acuerdo a los saldos al 31-dic-2013.
18-abr-14
15 KP Verificar que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los términos de los contratos de reaseguros y que la participación del reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.
25-may-14
16 JP Verificar que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las Compañías reaseguradoras.
9-may-14
17 CCH Enviar solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con corte al 31 de Diciembre del 2013.
16-may-14
18 CCH KP JP
Revisión de las observaciones en conjunto con Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
23-may-14 6- jun-14
19 CCH KP JP
Revisión del trabajo realizado, observaciones, correcciones 13-jun-14 15-ago-14
20 KP JP Emisión de Informe 29-ago-14
21 CCH KP JP
Emisión de conclusiones y recomendaciones 29-ago-14
22 KP CCH
Emisión de sugerencias de procedimientos a implementarse para optimizar el resultado entre las partes
29-ago-14
Elaborado por: Autorizado por:
Recibido por: egresados de la carrera de C.P.A de la Universidad de Guayaquil Jorge Pozo B Katherine Pilligua Carlos ChancayMapfre Atlas Cía. de Seguros S.A. Guayaquil, 17 de Enero de 2014
ANEXO 2
171
Fecha: Enero 17 del 2014
Motivo: Primer requerimiento de información
Para : Ing. María Dolores Garaicoa
Por medio del presente, solicitamos su ayuda con la siguiente información, necesaria
para nuestro examen y evaluación de control interno:
1. Misión, visión y organigrama de la Compañía y del departamento de reaseguro.
2. Manuales de procedimientos.
3. Código de ética y conducta.
4. Formulario 310 presentado a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
5. Detalle de los contratos de seguros y reaseguros emitidos al 31 de Diciembre del
2013.
6. Detalle de los saldos de los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013.
7. Reporte contables de los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013.
Por la atención prestada, se le queda agradecido,
Saludos cordiales,
172
ANEXO 3
Fecha : Febrero 15 del 2014
Motivo : Segundo requerimiento de información
Para : Ing. María Dolores Garaicoa
Por medio del presente, solicitamos su ayuda con la siguiente información, necesaria
para nuestro examen y evaluación de control interno:
1. Estados de cuentas de los reaseguradores Willis Corredores de Reaseguros S.A.
y Corramer al 31 de Diciembre del 2013
2. Información que respalde las siguientes pólizas:
483
450
402
403
466
541
07-509 Doc.1
07-457 Doc.4
07-457 Doc.8
3. Contratos de reaseguros de acuerdo a la cesiones facultativas detalladas a
continuación:
7430; 7432; 7466; 7468; 7469; 7766; 6945; 706
173
ANEXO 4
Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros
Área de Reaseguros
1. Nombre del Jefe o encargado del departamento
2. ¿Cuántas personas son las que laboran en el departamento de reaseguro?
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________
3. ¿Cuáles son los departamentos o áreas con las que mantienen vínculos en el momento de la suscripción de contratos?
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________
4. ¿Cuál es la naturaleza del proceso?
174
ANEXO 4
Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros (Continuación)
5. ¿Cuál es la función que tiene cada persona en el departamento?
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________
Área de Reaseguros
6. ¿Cuáles son los procesos principales y secundarios que se realizan?
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________
7. ¿Cuáles son las cuentas significativas utilizadas en el momento de realizar los registros contables?
_____________________________________________________________________
_______________________________________________________________
8. ¿Qué tipo de controles internos implementan en el área?
175
ANEXO 4
Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros (Continuación)
Área Comercial y de Suscripción:
9. ¿Conoce Ud. sobre las condiciones de los contratos de Reaseguro que maneja Mapfre Atlas?
10.¿Con qué anticipación a su vencimiento los brokers les solicitan a Ud. la renovación de las pólizas?
11.¿Cuándo es un negocio nuevo que tiempo le otorgan para dar una cotización para el mismo?
_____________________________________________________________________
176
ANEXO 4
Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros (Continuación)
Área Comercial y de Suscripción
12.¿Ud. socializan algún tema en especial con el área de Reaseguros?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________
13.¿Cuándo Ud. conoce que es un riesgo bastante alto le da el mismo trámite que a un riesgo normal o avisa a alguien más especializado para que le identifique el tratamiento a seguir?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________
14.¿Avisa oportunamente al departamento de reaseguros cuando Ud. conoce que se trata de un negocio facultativo?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________
177
ANEXO 4
Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros (Continuación)
Área de Emisión:
15.¿Con qué anticipación le entregan la documentación para la emisión de la póliza?
_____________________________________________________________________
16.¿Qué tiempo le otorgan para la emisión de la misma y cual Ud. cree que se el adecuado?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________
17.Conoce Ud. sobre las condiciones de los contratos de Reaseguro que maneja Mapfre Atlas?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________
18.¿En qué momento informa al área de reaseguros cuando una póliza supera la capacidad del contrato automático?
178
ANEXO 5
Cuestionario de Control interno
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO Respuesta ObservacionesSi No N/A
Políticas y procedimientos
¿La compañía se encuentra enmarcada de acuerdo a las leyes que la rigen?¿El directorio o el personal encargado de las áreas comunica los sucesos frecuentemente?¿Los directorios se reúnen periódicamente?¿La Compañía realiza actualizaciones de los manuales de procedimientos?¿Cuál es la fecha de la última actualización de los manuales o procedimientos?
Integridad y valores éticos
¿El Directorio muestra interés por la integridad y los valores éticos de los trabajadores?¿Existe un Código de Ética aprobado por la Entidad? ¿El Código de Ética ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su contenido?¿El Directorio propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el comportamiento ético?
179
ANEXO 5
Cuestionario de Control interno (Continuación)
AMBIENTE DE CONTROL INTERNORepuesta Observacione
sSI
NO
N/A
Integridad y valores éticos
¿Los funcionarios responden adecuadamente a la integridad y valores éticos propiciados por la entidad?¿El Directorio ha eliminado o reducido los incentivos que pueden propiciar que el personal se involucre en actos fraudulentos, ilegales o no éticos?¿Existen políticas sobre normas de valores y comportamiento del cliente por escritos, memorándums u otros comunicados?El Código o política de ética contiene sanciones claras contra las conductas que infringen los principios y directrices de ética o integridad del Servicio y estas sanciones son adecuadas a la gravedad o importancia de los hechos que configuran la transgresión.El Directorio o personal clave no guía con su ejemplo
Compromiso con la
competencia
¿Existen buenas políticas para el reclutamiento del personal?¿El personal es seleccionado de acuerdo al perfil del puesto de trabajo?
¿La organización demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos competentes en
función de los objetivos de cada departamento?
¿Se realizan capacitaciones constantes al personal que trabaja en
180
la compañía?
ANEXO 5
Cuestionario de Control Interno (continuación)
AMBIENTE DE CONTROL INTERNORepuesta Observacione
sSINO
N/A
Estructura organizativ
a
¿Cuántas personas conforman el departamento de reaseguros?¿El departamento de reaseguros cuenta con una estructura jerárquica?¿Existe segregación de funciones?
¿Los trabajadores tienen conocimientos de las funciones que deben realizar?
Falta de vigilancia apropiada por parte de la gerencia
Carencia de un sistema apropiado de autorización y aprobación de transacciones
Alta rotación del personal
Las políticas y procedimientos para autorización de transacciones no están establecidas al nivel adecuado
Políticas y prácticas
del personal
Normas y procedimientos adecuados para contratación, entrenamiento, motivación, evaluación, remuneración y terminación del personal en algunas o todas las áreas.Las políticas y procedimientos no son claros, o no han sido emitidos, actualizados o modificaciones.Se desarrollan pruebas tendientes a verificar las capacidades indicadas en
181
ANEXO 6MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Revisión de políticas, procedimientos y código de ética del año 2013
Documentación fecha de aprobación Ámbito de aplicación Órgano de
control Observaciones
Código de ética y de conducta 25-jun-09
Se aplica a todos los empleados del Sistema MAPFRE y de sus filiales y empresas participadas en las que el Grupo tenga el control de la gestión, con independencia de su actividad o ubicación geográfica.
Comité de ética
El código de ética y de conducta entró en vigor el 1-sep-2009 y está disponible en la intranet de la Compañía
Manuales de procedimientos 24-mar-06
Está dirigido al Personal del Departamento de Reaseguros, y demás personal que intervenga desde la negociación, ingreso de los contratos de reasegurador hasta la gestión de cobros y pagos a los reaseguradores.
Jefes de áreas
El documento referencial es el Reglamento General a la Ley General de Seguros.
Trabajo realizado:Se solicitó los manuales de procedimientos de Mapfre Atlas para conocer las funciones del personal.
Se verificó que los procesos ejecutados por los trabajadores sean los correctos.
Se revisó las aprobaciones y fechas de las últimas actualizaciones
Se conoció las políticas, normas y sanciones por el incumplimiento de las disposiciones.
Se elaboró un extracto para conocimiento general y para la verificación del cumplimiento de lo establecido en la Ley
General de Seguros.
183
Nota:De acuerdo a nuestra revisión se encontró que no están actualizados, pero cumplen con
un control eficiente con oportunidad de mejora.
Fuente: Código de ética y de conducta.
Manuales de procedimientos de la compañía (departamento de reaseguros y áreas
vinculadas.
184
ANEXO 7
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas.
Objetivo: Contribuir con estrategias de eficiencia y control, para
optimizar la efectividad de la suscripción de contratos de seguros en la
Empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros.
Instructivo: Por favor conteste con sinceridad y veracidad. No es
necesario poner su nombre. Lea detenidamente y marque con una X en la
alternativa correspondiente:
Fecha:
1.- GENERO
1.1. Masculino ( ) 1.2. Femenino ( )
2. ¿Cuál es el principal factor que usted considera para suscribir un seguro?
Coberturas ( ) Límites de Suscripción ( )
Precio ( ) Comisión del bróker ( )
Tipo de Riesgo ( ) Giro del Negocio ( )
185
ANEXO 7UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)
3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?
Seguro de Vida ( )
Seguros generales ( )
¿Por qué?
4.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es mas frecuente?
Vehículo ( ) Casco de Buque ( )
Incendio ( ) Casco de Avión ( )
Rotura de Maquinaria ( ) Equipo Electrónico ( )
Vida ( ) Salud ( )
Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción ( )
186
ANEXO 7UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)
5.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?
Vehículo ( ) Casco de Buque ( )
Incendio ( ) Casco de Avión ( )
Rotura de Maquinaria ( ) Equipo Electrónico ( )
Vida ( ) Salud ( )
Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción( )
6.¿Se siente usted totalmente capacitado para asesorar a los clientes sobre seguros?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
187
ANEXO 7UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)
7.- ¿Se siente usted totalmente capacitado para suscribir contratos de seguros?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
8.- ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
188
ANEXO 7
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)
9.- ¿Tiene conocimientos sobre los límites de suscripción de sus contratos de Reaseguros?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
10.- ¿En que parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden ocurrir errores?
189
ANEXO 7UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)
11.- ¿Cómo se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?
190
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.
Objetivo: Contribuir con estrategias de eficiencia y control, para
optimizar la efectividad de la suscripción de contratos de seguros en la
Empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros.
Instructivo: Por favor conteste con sinceridad y veracidad. No es
necesario poner su nombre. Lea detenidamente y marque con una X en la
alternativa correspondiente:
Fecha:
1.- Tipo de Compañía
1.1. Aseguradora ( )
1.2. Intermediario de Reaseguros ( )
1.3. Reasegurador ( )
191
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
2. ¿Cuál es el principal factor que usted considera para suscribir un seguro?
Coberturas ( ) Limites de Suscripción ( )
Precio ( ) Comisión del bróker ( )
Tipo de Riesgo ( ) Giro del Negocio ( )
3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?
Seguro de Vida ( )
Seguro de Daños ( )
¿Por qué?
192
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
4.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es mas frecuente?
Vehículo ( ) Casco de Buque ( )
Incendio ( ) Casco de Avión ( )
Rotura de Maquinaria ( ) Equipo Electrónico ( )
Vida ( ) Salud ( )
Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción ( )
5.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?
Vehículo ( ) Casco de Buque ( )
Incendio ( ) Casco de Avión ( )
193
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
5.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?
Rotura de Maquinaria ( ) Equipo Electrónico ( )
Vida ( ) Salud ( )
Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción ( )
6.- ¿Cree Ud. que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoria a sus clientes sobre las pólizas que comercializa?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
194
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
7.- ¿Qué piensa Ud. sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros?
Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( ) Desconoce ( )
¿Por qué?
8.- ¿Qué piensa Ud. sobre el personal de Mapfre Atlas que maneja la parte técnica de Reaseguros?
Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( ) Desconoce ( )
¿Por qué?
195
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
9.- ¿Cree Ud. que Mapfre Atlas posee buenos respaldos para los riesgos que suscribe en sus contratos de Reaseguros?
SI ( ) NO ( )
¿Por qué?
10.- ¿En que parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que puede tener errores en la Compañía Mapfre Atlas?
196
ANEXO 8
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS
Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)
11.- ¿Cómo cree Ud. que se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?
197
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Resumen de población encuestada:
Encuesta Externa Encuesta Interna(1) Aseguradora (5) Varones (Personal Mapfre Atlas S.A)
(1) Intermediario de Reaseguros (4) Mujeres (Personal Mapfre Atlas S.A)
Conclusiones de las Interrogantes:
ENCUESTAS A NIVEL EXTERNO
2. ¿Cuál es el principal factor que usted considera para suscribir un seguro?
En conclusión el 40% de la población seleccionada a través del método subjetivo no
probabilístico, concordaron, la importancia de conocer el tipo de riesgo y el
desconocimiento del riesgo que se suscribe y su problemática a futuros
198
1 Coberturas20%
3 Tipo de Riesgo40%
4 Límites de Suscripción20%
6 Giro del Negocio20%
Factores a considerar en la suscripción de contratos de Seguros
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
3. ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?
En conclusión, dependiendo de la compañía de seguros determinamos que los dos
tipos de seguros son indispensables, porque que son las principales fuentes de
ingresos de las compañías que se dedican a esta actividad.
4. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es más frecuente?
En conclusión el 40% de la población seleccionada a través del método subjetivo no
probabilístico, determinaron que los ramos de mayor siniestralidad son equipos
electrónicos.
199
1 Seguro de Vida50%
2 Seguro Generales50%
Clases de Seguros
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
5.- ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?En conclusión determinaron que los ramos de mayor severidad son: Rotura de
Maquinaria, Casco Buque y Casco de Avión.
6. ¿Cree usted que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoría a sus clientes sobre las pólizas que comercializa?
200
1 Vehículo20%
3 Rotura de Maquinaria
20%
5 Transporte20%
8 Equipo Electrónico
40%
Frecuencia de Siniestralidad
3 Rotura de Maquinaria
33%
6 Casco Buque33%
7 Casco de Avión33%
Severidad
En conclusión determinamos que las asesorías q Mapfre da es buena en un 50%
por que el otro 50% de asesoría es brindada por los bróker de seguro, por ende de
acuerdo al mercado Mapfre, da buena asesoría no obstante cabe señalar q la
asesoría es dada por el ejecutivo comercial quien sólo direcciona según el tipo de
ramo y las coberturas que pueden otorgar.
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
6. ¿Cree usted que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoría a sus clientes sobre las pólizas que comercializa? (Continuación)
7.- ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros?
En conclusión 100% de la población externa encuestada desconoce las capacidades
del personal de Mapfre Atlas S.A., pero cabe recalcar que el personal conoce del
tema, además ve que la suscripción es algo muy importante y aunque conocen de la
201
1 SI50%
2 No50%
Conocimiento del Personal
suscripción no se sienten capacitados, además difícilmente un suscriptor conoce de
todos los ramos de seguros al 100% pero cuenta con nociones básicas de
condiciones, coberturas y exclusiones de seguros, por tal motivo nuestro trabajo es
dar una ayuda a Mapfre Atlas de cómo seguir un procedimiento interno adecuado
para suplir esta falencia en la contratación de seguros, ejemplo muy técnicos puede
mostrarse en ramo caso buque, por la misma complejidad de las embarcaciones,
por eso sugerimos los procedimientos para que sepan cómo mejorarla suscripción de
contratos de seguros.
202
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
7.- ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros? (Continuación)
4 Desconoce100%
Conocimiento del Personal
8. ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que maneja la parte técnica de Reaseguros?
En conclusión el personal de Mapfre Atlas maneja efectivamente pero con
oportunidad de mejora la parte técnica de reaseguros.
1 Bueno50%
2 Regular50%
Conocimiento del Personal
203
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
9.- ¿Cree usted que Mapfre Atlas posee buen respaldo para los riesgos que suscribe en sus contratos de Reaseguros?
En conclusión a la encuentra realizada, además de nuestro análisis determinamos
que Mapfre Atlas cuenta con el respaldo adecuado de sus reaseguradores al
momento de suscribir un contrato de seguro porque no se ha presentado problema
en los pago de siniestros.
10. ¿En qué parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden tener errores en la Compañía Mapfre Atlas?
En conclusión cada 50% de la encuesta realizada indicaron que los posibles errores
que se puede presentar en el contrato de seguro y en la suscripción.
204
1 SI100%
Respaldo
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
11. ¿Cómo cree usted que se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?
En conclusión evidentemente hay una concordancia total en la respuesta de esta
pregunta y la cual nos lleva al desarrollo de nuestro tema, la afectación directa de
una mala suscripción de contrato de seguro es directa al patrimonio de la compañía y
a los resultados que se esperan obtener, esto se debe en caso de que se
suscribiera mal el contrato de seguro el cual no este alineado con el contrato de
reaseguro, en el momento de la ocurrencia del siniestro, la compañía no podrá
recuperar por parte del Reasegurador valor alguno por que pueden alegar que en lo
suscripto no están dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, lo que
conlleva a que la compañía de seguros asuma la totalidad del siniestro ocasionando,
tal problema afectaría directamente a su liquides que afectaría a los objetivos
esperado.
205
Suscripción50%
Contrato de Seguros
50%
Errores Frecuentes
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
Conclusiones de las Interrogantes:
ENCUESTAS A NIVEL INTERNO
2. ¿Cuál es el principal factor que usted considera para suscribir un seguro?
En conclusión el 54% de la población seleccionada a través del método subjetivo no
probabilístico, concordaron la importancia de conocer el tipo de riesgo y el
desconocimiento del riesgo que se suscribe y su problemática a futuros.
1 Coberturas; 2; 15%
3 Tipo de Riesgo; 7; 54%
4 Límites de Suscripción; 2; 15%
6 Giro del Negocio; 2; 15%
Factores a considerar en la suscripción de contratos de Seguros
3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?
En conclusión el 62% de la población seleccionada a través del método subjetivo no
probabilístico, concordaron la falta de preocupación de las personas en aseguran su
vida antes que los bienes, por ende en las compañías de seguros los riesgos más
altos son los de seguros de generales.
207
3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable? (continuación)
1 Seguro de Vida38%
2 Seguro Generales62%
Clases de Seguros
4. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es más frecuente?
En conclusión el 29% y 21% de la población seleccionada a través del método
subjetivo no probabilístico, determinaron que los ramos de mayor siniestralidad son
vehículos y equipos electrónicos.
208
1 Vehículo29%
2 Incendio7%
4 Vida4%
5 Transporte18%
6 Casco Buque11%
8 Equipo Electrónico21%
9 Salud11%
Frecuencia de Ocurrencia
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
5. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?
En conclusión el 28% y 24% de la población seleccionada a través del método
subjetivo no probabilístico, determinaron que los ramos de mayor severidad son:
Casco Buque y Casco de Avión.
1 Vehículo5%
2 Incendio14%
3 Rotura de Maquinaria
14%
5 Transporte5%
6 Casco Buque29%
7 Casco de Avión24%
8 Equipo Electrónico5%
9 Salud5%
Severidad
209
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
6. ¿Se siente usted totalmente capacitado para asesorar a los clientes sobre seguros?
En conclusión el 56% de la población saben cómo asesorar sobre seguros y el otro
44% desconoce los procedimientos a aplicarse, además recalcamos que conocer
sobre seguro a nivel general no implica que tenga un conocimiento técnico de cómo
dar las mejores opciones de seguros a sus clientes, para ello se requiere conocer las
políticas de suscripción y que enmarca cada una de ellas para poder dar la mejor
asesoría a los clientes, por ello esta pregunta determina que muy seguramente los
comerciales pueden dar asesorías a sus clientes a un nivel medio pero esos
depende de los suscriptores quienes poseen un mejor conocimiento técnico sobre
seguros.
1 SI56%
2 No44%
Capacidad del Personal
7. ¿Se siente usted totalmente capacitado para suscribir contratos de seguros?
En conclusión 66% del personal interno, ve que la suscripción es algo muy
importante y aunque conocen de la suscripción no se sienten capacitados, además
difícilmente un suscriptor conoce de todos los ramos de seguros al 100% pero
cuenta con nociones básicas de condiciones, coberturas y exclusiones de seguros,
210
por tal motivo nuestro trabajo es dar una ayuda a Mapfre Atlas de cómo seguir un
procedimiento interno adecuado para suplir esta falencia en la contratación de
seguros, ejemplo muy técnicos puede mostrarse en ramo caso buque por la misma
complejidad de las embarcaciones, por eso sugerimos los procedimientos para que
sepan cómo mejorarla suscripción de contratos de seguros.
1 SI33%
2 No67%
Capacidad del Personal
8. ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?
En conclusión el 56% conoce que detrás de un contrato de seguro existe un contrato
de reaseguro esto no implica que las personas que suscriben conozcan al 100% de
los tipos de riesgos que se amparan en los contratos de reaseguros, por ello en
nuestro manual de procedimiento, se incluye la socialización necesaria con los
departamentos involucrados en el proceso dela suscripción sobre los riesgo que se
amparan en los contratos de reaseguros, ya que reaseguros con un conocimiento
más técnico de a conocer todas las condiciones de los contratos de reaseguros por
cada tipo de ramo que se respalda a través de estos contratos celebrados con los
reaseguradores.
211
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
8. ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?
9. ¿Tiene conocimiento sobre los límites de suscripción de sus contratos de Reaseguros?
Las personas no conocen de los límites de los contratos de reaseguros en su
totalidad pero el sistema si bloquea los excesos de las capacidades automáticas de
los contratos de reaseguros, pero al igual que la pregunta anterior, nuestro manual
de procedimiento se está incluyendo que el departamento de reaseguros socialice
cada que se amerite necesario los departamentos involucrados en el proceso dela
suscripción sobre las capacidades automáticas que hay como límites de suscripción
amparados en los contratos de reaseguros.
212
1 SI56%
2 No44%
Conocimiento del Personal
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
10. ¿En qué parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden ocurrir errores?
En conclusión el 45% de población indicaron que los posibles errores que se puede
presentar en la venta de una póliza de seguros, se daría en la suscripción del
contratos de seguros, es decir donde se definen los tipos de riesgos que se van a
amparar, las coberturas que se otorgan y todas las demás condiciones que en una
póliza se dejan establecidas, las mismas que deben ir acorde al contrato de
reaseguro de cada ramo.
Suscripción44%
Tasas y Cobertura11%
Información no precisa
11%
Cotización o suscripción
11%
Comercial-ización y
suscripción11%
Contrato de Seguros11%
Ocurrencia de Errores
213
1 SI33%
2 No67%
Conocimiento del Personal
ANEXO 9
Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)
11. ¿Cómo se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?
En conclusión evidentemente hay una concordancia total en la respuesta de esta
pregunta y la cual nos lleva al desarrollo de nuestro tema, la afectación directa de
una mala suscripción de contrato de seguro es directa al patrimonio de la compañía y
a los resultados que se esperan obtener, esto se debe en caso de que se
suscribiera mal el contrato de seguro el cual no este alineado con el contrato de
reaseguro, en el momento de la ocurrencia del siniestro, la compañía no podrá
recuperar por parte del Reasegurador valor alguno por que pueden alegar que en lo
suscripto no están dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, lo que
conlleva a que la compañía de seguros asuma la totalidad del siniestro ocasionando,
tal problema afectaría directamente a su patrimonio y los objetivos esperado.
Perdidas Económicas11%
Patrimonio44%
Parte Financieras44%
Efectos
215
ANEXO 10
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Año 2013
Según Formulario 310 de la SBS
Validado Con Los
Contratos
Cuadre entre
Form. 310 vs
Sistemas
Según formulario 310
Validado con los
Contratos
Según contratos
Aprobados por la SBS Observaciones
Ramo Modalidad Reg/ Contrato
Reasegurador o Retrocedente
% De Participación Moneda
Limites (En USD)
Contrato Tasa por zona Tasa Comisión P.U Siniestro
al contado
E.P.I.
Retención Cesión
CONTRATOS PROPORCIONALES
Incendio
Riesgos particulares, comercios e industrias en general de
naturaleza no azarosa
Resto Pais 53% 35 30 200,0
00 71
9,250
Riesgos Azarosos y No Azarosos
Excedente 36774Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 200,000 8,800,000 Cuenca 40% 26 30
200,000 8,800,000
Responsabilidad Civil Cuota Parte 20/80 36775
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 200,000 800,000 Cuota Parte 20/80
- - 32.5 20 70,0
00 25
4,625
200,000 800,000 (USD
318.281 al 100%)
20% 80% Comisión máxima 30%, siniestralidad igual o
inferior al 40% ; Comisión mínima 20%,
siniestralidad igual o superior al 65%. Prov.
25%; Detalle de tasas y deducibles para
embarcaciones de Recreo
Casco De Buques Cuota Parte 20/80 36776
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 200,000 800,000 Cuota Parte 20/80
- - 25 30 100,
000 10
6,050
200,000 800,000 Provisional (USD
132.563 al 100%)
216
ANEXO 10
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Año 2013 (Continuación)
Según Formulario 310 de la SBS
Validado Con Los
Contratos
Cuadre entre
Form. 310 vs
Sistemas
Según formulario 310
Validado con los
Contratos
Según contratos
Aprobados por la SBS Observaciones
Ramo ModalidadReg/
ContratoReasegurador o
Retrocedente% De
Participación Moneda
Limites (En USD)
Contrato Tasa por zona Tasa Comisión P.U Siniestro
al contado
E.P.I.
Retención Cesión
Ramos Ingeniera
Avería Maquin, Lucro por avería, Eq. Electrónico, Eq. Contratistas, TR Montaje, TR Construcción.
Cuota Parte 20/80 36777
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 150,000 2,550,000 Excedente - - 35 30 100,
000 1,180,200
150,000 2,550,000
Casco Aviación Cuota Parte 02/98 En trámite Mapfre Global Risks 100% USD 800,000 39,200,000
CONTRATOS NO PROPORCIONALES
Incendio Y Ramos
Exceso Perdida
Catastrófica
En trámite
Ingeniería 1ERA. CAPA
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 400,
0001,430,000
Vigencia: 01.01.2013/31.12.2013
2DA. CAPA
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 1,830,000
4,400,000
217
3RA. CAPA
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 6,230,000
8,800,000
4TA. CAPA
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 15,030,000 26,730,000
400,000 41,360,000
ANEXO 10
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Año 2013 (Continuación)
Según Formulario 310 de la SBS
Validado Con Los
Contratos
Cuadre entre
Form. 310 vs
Sistemas
Según formulario 310
Validado con los
Contratos
Según contratos
Aprobados por la SBS Observaciones
Ramo Modalidad Reg/ Contrato
Reasegurador o Retrocedente
% De Participación Moneda
Ramo
Contrato Tasa por Zona Tasa Comisión P.U Siniestro
al contado E.P.I
Retención Cesión
Tent Plan 36778
Riesgo Y Evento
Fidelidad Y Robo1ERA. CAPA - Riesgo
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 100,000 100,000 X/L Riesgo/Evento
- 1.95% - - - 92
4,000 Sobre cúmulos finales
Tp
Robo, Autos, Tran.Y Fianzas
2DA. CAPA -
Por siniestro
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 200,000 800,000 X/L Riesgo/Evento
1.01% 14,94
7,950
Transportes Y Fianzas
3ERA. CAPA -
Por siniestro
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 1,000,000 3,000,000 X/L CAT 2.88% 4,68
7,950
218
100,000 3,900,000
Vida Y Acc. Person Riesgo Y Evento
1ERA. CAPA -
Operativo36772
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 100,000 900,000 XL Por riesgo - 2.12% - - - 1,00
0,000
Garantiza 3 o más cabezas
2DA. CAPA -
CAT36771
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% 300,000 8,000,000 XL CAT - 4.15% - - - 1,02
5,000
100,000 8,900,000
ANEXO 10
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Año 2013 (Continuación)
Según Formulario 310 de la SBS
Validado Con Los
Contratos
Cuadre entre
Form. 310 vs
Sistemas
Según formulario 310
Validado con los
Contratos
Según contratos
Aprobados por la SBS Observaciones
Ramo Modalidad Reg/ Contrato
Reasegurador o Retrocedente
% De Participación Moneda
Ramo
Contrato Tasa por Zona Tasa Comisión P.U
Siniestro al contado E.P.I
Retención Cesión
7.60 Mínima
Asistencia Medica Exceso De Perdida 36773
Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.
100% USD 50,000 1,950,000 X/L CAT. - 22.80
Máxima- - -
1,545,200
Internacional Individual 50,000 1,950,000 100/90 sobre prima
emitida
219
Trabajo realizado
Se procedió a revisar los contratos de reaseguros y a validarlos con el formulario 310 de la Superintendencia de
Bancos y Seguros para verificar los % de participaciones, los valores de las cesiones y las condiciones del contrato.
220
ANEXO 10
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014
Año 2013 (Continuación)
Nota:
De acuerdo a nuestra revisión se verificó y comprobó que lo presentado a la SBS en el formulario 310 está conforme a
lo indicado en los contratos de reaseguros.
Fuente:
Formulario 310
Detalle de contratos proporcionales y no proporcionales al 31-dic-2013
Contratos de reaseguros
221
ANEXO 11
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperados
Al 31 de Diciembre del 2013
Ramo Prima cedida% por primas
cedidasComisión
Recuperación
Total Siniestros Retención
Contratos
Total Cedido
Siniestro Coaseguro Cuota Parte Excedente Facultativo XL
AM 930.297,28 2,94% 271.211,11 3.598.246,98 - 3.598.246,98 2.964.021,07 - - - 634.225,91 634.225,91
AP 835.329,19 2,64% 170.369,66 233.919,07 - 233.919,07 62.282,26 171.636,81 - - - 171.636,81
AVM - 0,00% - 1.446.173,12 (75.743,94) 1.370.429,18 158.313,74 - 331.945,02 880.170,42 - 1.212.115,43
EE 568.793,79 1,80% 178.405,81 553.887,81 (6.766,73) 547.121,08 258.654,40 - 210.664,19 77.802,50 - 288.466,68
FD 3.750,00 0,01% 656,25 193.527,61 (4.185,09) 189.342,52 131.405,14 - - 14.262,38 43.675,00 57.937,38
INC 11.305.935,25 35,74% 1.144.307,59 3.119.968,27 (64.520,07) 3.055.448,20 410.150,17 - 451.878,63 2.193.419,41 - 2.645.298,03
RC 3.880.574,48 12,27% 500.793,03 344.255,86 (5.299,74) 338.956,12 33.681,39 83.574,32 - 221.700,41 - 305.274,73
ROB 188.848,87 0,60% 32.746,65 531.701,79 (25.828,01) 505.873,78 403.449,10 - - 102.424,68 - 102.424,68
TRANSP 629.182,55 1,99% 73.657,38 2.336.996,78 (31.729,65) 2.305.267,13 2.184.360,14 - - 41.490,85 79.416,14 120.906,99
VEH 1.710.472,50 5,41% 480.846,09 7.726.709,36 (15.169,16) 7.711.540,20 6.305.953,15 1.405.587,05 - - - 1.405.587,05
VCO 969.507,82 3,06% 230.851,94 671.413,80 (49.052,28) 622.361,52 349.601,22 272.760,30 - - - 272.760,30
CB (CASCO BUQUE) 2.002.820,83 6,33% 285.531,18 245.090,98 (100.742,06) 144.348,92 (976,06) (14.285,71) - 159.610,69 - 145.324,98
E.CON 840.689,00 2,66% 201.687,18 201.046,73 - 201.046,73 90.575,78 - 70.150,95 40.320,00 - 110.470,95
222
ANEXO 11
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperados
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Ramo Prima cedida% por primas
cedidasComisión
Recuperación
Total Siniestros Retención
Contratos
Total Cedido
Siniestro Coaseguro Cuota Parte Excedente Facultativo XL
CC 152.039,84 0,48% 24.494,67 57.387,82 - 57.387,82 57.387,82 - - - - -
BUA 400.324,54 1,27% 80.865,48 (3.977,61) - (3.977,61) (3.977,61) - - - - -
CAA 2.425.072,17 7,67% 86.184,05 997.365,56 - 997.365,56 43.093,58 - - 954.271,98 - 954.271,98
MON 326.802,49 1,03% 68.279,89 - - - - - - - - -
BAN 32.726,33 0,10% 1.449,23 - - - - - - - - -
GA 431.228,28 1,36% 215.057,19 - - - - - - - - -
LCI 560.320,86 1,77% 135.745,97 - - - - - - - - -
LCT 185.506,45 0,59% 26.182,56 - - - - - - - - -
LPR -932,80 0,00% 755,67 - - - - - - - - -
MED-C 16.342,94 0,05% 1.776,31 - - - - - - - - -
MED-C INT 49.028,82 0,15% 5.328,94 - - - - - - - - -
224
ANEXO 11
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperados
Al 31 de Diciembre del 2013 (continuación)
Ramo Prima cedida% por primas
cedidasComisión
Recuperación
Total SiniestrosRetención
Contratos
Total Cedido
Siniestro Coaseguro Cuota Parte Excedente Facultativo XL
T.R.MONTAJE 129.920,25 0,41% 36.167,03 - - - - - - - - -
TERR 2.809.850,95 8,88% 333.696,99 - - - - - - - - -
TRC 251.879,25 0,80% 54.093,16 - - - - - - - - -
Total General 31.636.311,92 4.641.141,01 22.253.713,93 (379.036,73) 21.874.677,20 13.447.975,29 1.919.272,77 1.064.638,78 4.685.473,31 757.317,05 8.426.701,91
Trabajo realizado:Como parámetro de selección, nos acogimos a los resultados de las encuestas realizadas al personal de la compañía
y de otras personas conocedoras de las actividades de seguros para realizar un detalle de las primas cedidas y de los
siniestros recuperados como medio de verificación que los valores registrados en el ramo de casco buque sean
relevantes.
Fuente:Base de cartera de recuperación de siniestros
226
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas SiniestrosNo
Proporcional Saldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
DIFERENCIA
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
AON LIMITED 3.684.217,44 3.684.217,44 3.684.217,44 3.684.217,44 - - -
CHUBB DE COLOMBIA COMPAÑIA DE
SEGUROS SA1.566,72 (1.566,72) 1,00 1.566,72 (1.565,72) 1,00 - 1,00 Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014
COOPER GAY ECUADOR
C.A.INTERMEDIARIO DE REASEGUROS50.990,44 371.768,83 (320.778,39) 51.832,38 371.768,83 (319.936,45) 841,94 - 841,94
Ajuste Libro Rea Enero/14 RC Concilian Pol.299 US$ (1.501.38);
Ajuste Contab. Reverso AD9908-Dic.3/13 US$ 721.14 ISD;
Impto.Rta. Catlin US$ (61.70)
CATLIN UNDERWRITING 10.405,88 10.405,88 10.344,18 10.344,18 (61,70) - (61,70)Impt. Renta Dic./13 US$ 61.70 se registró en Cooper Gay por
prima negativa
ENI INSURANCE LIMITED 90.279,90 177.782,94 (87.503,04) 87.503,04 (87.503,04) (90.279,90) (90.279,90) -
GUY CARPENTER & COMPANY LTDA. 56.875,80 56.875,80 55.944,41 55.944,41 (931,39) - (931,39) Ajuste Contab. Reverso AD7145-Dic.3/13 US$ 931.39 ISD
HANNOVER RUCKVERSICHERUNG AG. 15.449,59 16.716,22 (1.266,63) 15.449,59 16.716,22 (1.266,63) - - -
228
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas SiniestrosNo
Proporcional Saldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
Diferencia
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
MAPFRE ASISTENCIA CIA. INTERNACIONAL
DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.202.832,37
-202.832,37 202.832,37 - 202.832,37 - - -
-
MAPFRE CAUCION Y CREDITO CIA. DE
SEGUROS Y REASEGUROS(59.895,45)
-(59.895,45) (59.895,45) - (59.895,45) - - -
-
MAPFRE EMPRESAS (facultativo) 3.358,45 - (3.358,45) 3.358,45 (3.358,45) - - - -
MAPFRE GLOBAL RISK CIA. INTERNACIONAL
DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.535.041,60 384.085,52
-150.956,08 513.882,06 384.085,52 129.796,54 (21.159,54) - (21.159,54)
- Ajuste Contab. O/Pago 331285 Egr.200385 Dic.26/13
US$(12,291.77); P.Diferida Aeroagripac US$ 33,451.31.
MAPFRE RE CIA DE REASEGUROS S.A.
(Bogotá)1.062.740,45 317.547,38
-
745.193,07 1.052.957,09 317.547,38 735.409,71 (9.783,36) - (9.783,36)
- Prima Diferida Jab.Wilson US$ 711.42; Prima Diferida Intaco
US$ 6,434.67: Prima diferida Ciport US$ 2,062.35; PD
Cred.Económicos US$606.68 Ajuste Libro Rea Ene.14 US$
(31.76)
MAPFRE RE – ESPAÑA 699.256,46 789.597,23 - (90.340,77) 866.720,20 791.466,47 75.253,73 167.463,74 1.869,24 165.594,50 -
229
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas SiniestrosNo
Proporcional Saldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
DIFERENCIA
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
MAPFRE GLOBAL CASCO AVIACION 87.137,52 - - 87.137,52 - - - (87.137,52) - (87.137,52) -
MAPFRE CIA REASEG.,México 80.326,41 - - 80.326,41 - - - (80.326,41) - (80.326,41) (1.869,43)Ajuste Libro Sinietros Ene /2014 Proinsular US$ 1.869.24;
Ajuste Libro Rea Ene/14 US$ 0.19
MARSH & MCLENNAN COMPANIES - CAA Y AP
(AEROGAL)2.624,41 - - 2.624,41 2.624,41 - 2.624,41 - - - -
MITSUI SUMITOMO INSURANCE 78.243,65 2.857,94 - 75.385,71 78.062,98 2.857,94 75.205,04 (180,67) - (180,67) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, US$ 180.67 por prima
negativa
NAVIGATORS INSURANCE COMPANY 12.052,06 - 12.052,06 11.934,76 - 11.934,76 (117,30) - (117,30) - Ajuste Reclasificación con Tyser US$ 117.30
REASEGURADORA PATRIA S.A.B. 3,68 35.907,43 - (35.903,75) 3,85 37.099,52 (37.095,67) 0,17 1.192,09 (1.191,92) - Ajuste Libro Siniestros Ene/14 Electrocables 2013-14
TYSER CO. LIMITED - - - - 2.242,08 - 2.242,08 2.242,08 - 2.242,08 -Ajuste por Reclasificación, Loyds (us$ 2,124.78); Navigators
(US$ 117.30)
230
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas Siniestros No ProporcionalSaldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
Diferencia
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
THB RE -INNOVATION INTERMEDIARIO
DE REASEGUROS S.A.89.145,42 195,00 - 88.950,42 73.228,68 195,00 73.033,68 (15.916,74) - (15.916,74) -
Prima Diferida TRC Intaco US$13,634.78;
Prima Diferida Montaje Santoscmi
US$1.917.44; Reverso AD6788 -Nov.13 US$
364.52
REASINTER INTERMEDIARIO DE
REASEGUROS(2.303,16) - - (2.303,16) (2.303,16) - (2.303,16) - - - -
SINDICATO LLOYDS – INCENDIO 846,32 - - 846,32 (1.278,47) - (1.278,47) (2.124,79) - (2.124,79) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, Tyser
US$ 2,124.78 por prima negativa
WILLIS CORREDORES DE
REASEGUROS S.A.46.232,51 (8.031,21) - 54.263,72 (68.232,31) (122.496,03) 54.263,72 (114.464,82) (114.464,82) - -
WILLIS LIMITED - - - - 114.353,64 114.464,82 (111,18) 114.353,64 114.464,82 (111,18) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, US$
111.18 por prima negativa
TOTAL GENERALES EXTERIOR 6.742.503,30 2.093.352,45 - 4.649.150,85 6.604.921,73 2.006.133,88 4.598.787,85 (137.581,57) (87.218,57) (50.363,00) -
232
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas Siniestros No ProporcionalSaldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
Diferencia
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
COMPAÑIA REASEGURADORA DEL
ECUADOR S. A.168.456,56 69.479,41 - 98.977,15 171.998,93 77.544,11 94.454,82 3.542,37 8.064,70 (4.522,33) -
Iva por comision 4to. Trim/13 (US$ 4,931.56)-
Ene; Ajuste Libro Rea Ene/14 Construprogres
y Profiandina US$ 1,125.61 y Libro Siniestros
Ene/14 Electrocables y El Juri US$ 8,064.70;
Prima Diferida Creditos Economicos US$
263.58
CORRAMER INTERMEDIARIA DE
REASEGUROS S.A.44.570,76 - - 44.570,76 44.570,76 - 44.570,76 - - - -
TOTAL GENERALES PAIS 213.027,32 69.479,41 - 6.100.198,64 216.569,69 77.544,11 139.025,58 3.542,37 8.064,70 (4.522,33) -
TOTAL GENERALES PAIS Y EXTERIOR 6.955.530,62 2.162.831,86 - 10.749.349,49 6.821.491,42 2.083.677,99 4.737.813,43 (134.039,20) (79.153,87) (54.885,33) -
MAPFRE RE - ESPAÑA 163.636,22 49.871,82 - 113.764,40 163.636,23 49.871,82 113.764,41 0,01 - 0,01 - Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014
234
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
COMPAÑIAS
REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA
Primas Siniestros No ProporcionalSaldo según Est.
De Cuenta REA
Primas SiniestrosSaldos
Contabilidad
Primas Siniestros
Diferencia
Diferencia
OBSERVACIONES
2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas
MAPFRE RE CIA DE REASEGUROS S.A. - - - - - - - - - - -
MARSH & MCLENNAN COMPANIES - - - - 0,03 - 0,03 0,03 - 0,03 - Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014
THB RE -INNOVATION INTERMEDIARIO
DE REASEGUROS S.A.(1.302,86) - - (1.302,86) (1.302,86) - (1.302,86) - - - -
TOTAL VIDA 162.333,36 49.871,82 - 112.461,54 162.333,40 49.871,82 112.461,58 0,04 - 0,04 -
TOTAL VIDA Y GENERALES 7.117.863,98 2.212.703,68 - 10.861.811,03 6.983.824,82 2.133.549,81 4.850.275,01 (134.039,16) (79.153,87) (54.885,29) -
235
ANEXO 12
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad
Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)
Trabajo realizado:
Se procedió a conciliar los valores registrados en el departamento de reaseguros vs los registros contables para
verificar que no existan diferencias. Al existir diferencias se procedió a indagar su causa y a verificar los respectivos
ajustes.
Fuente:
Reporte contable de los saldos de los reaseguradores al 31-dic-13.
Reporte del departamento de reaseguros de los saldos de los reaseguradores al 31-dic-13.
236
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483
2013-
310FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I CI 1.451,67
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contrato
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 1/5 1.451,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 2/5 1.451,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 3/5 1.451,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 4/5 1.451,66
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 5/5 1.451,66
Diciembre
04/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I CI 1.451,67
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 1/5 1.451,67
237
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450
2013-
0311FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO CI 1.340,00
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contratoSeptiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 1/5 1.340,00
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 2/5 1.340,00
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 3/5 1.340,00
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 4/5 1.340,00
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 5/5 1.340,00
Diciembre
04/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS
7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO CI 1.340,00
239
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 1/5 1.340,00
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402
2013-
0309MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO CI 893,33
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contratoSeptiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 1/5 893,35
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 2/5 893,33
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 3/5 893,33
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 4/5 893,33
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS
7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 5/5 893,33
240
Diciembre
04/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO CI 893,33
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 1/5 893,35
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
2013-
0308
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDOCI 1.116,67
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contratoSeptiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO1/5 1.116,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO2/5 1.116,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO3/5 1.116,67
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS
7468 403 TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO
4/5 1.116,66
241
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO5/5 1.116,66
Diciembre
04/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDOCI 1.116,67
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7468 403
TRADEMOR S.A. B/P DAVID
ARMANDO1/5 1.116,67
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466
2013-
0350EMPRESA PESQUERA POLAR CI 14.682,56
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contratoSeptiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 1/6 5.711,91
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS
7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 2/6 5.711,91
242
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 3/6 5.711,91
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 4/6 5.711,91
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 5/6 5.711,90
Septiembre
30/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 6/6 5.711,90
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR CI 14.685,16
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuentaValidado
con contrato
Validado con póliza
Doc. Aprobados por la SBS
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
Fecha ReaseguradorCes. Fac.
PólizaSu
N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber
Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 1/6 5.711,91
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el Diciembre
26/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS
7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 2/6 5.711,91
243
contrato
Diciembre
31/2013
CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA
DE REASEGUROS7766 541
2013-
0425PACIFITUNA S,A, / ANTONIO H 12.212,06
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contrato
Abril 1/2013 WILLIS LIMITED, London6894-
A
07-509
Doc.1
PACIFITUNA S.A. Abril 26/2013 - Abril
26/201427.457,00
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contratoDiciembre
26/2013WILLIS LIMITED, London
PACIFITUNA S.A. Abril 26/2013 - Abril
26/201427.457,00
Abril 1/2013WILLIS CORREDORES DE
REASEGUROS LTDA., Chile6945
07-457
Doc.4
ECUAESTIBAS S.A. (FPHYM - 13 -
83455) Marzo 31/2013 - Marzo
31/2014
146.259,00
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contrato
ANEXO 13
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis
Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)
Según estados de cuenta Validado con
contrato
Póliza
Validado con póliza
Su N.Cob
Doc. Aprobados por la SBS
ASEGURADO
Revisión de los valores
de las primas
Revisión de condiciones
ReaseguradorFecha Reasegurador Ces.
Fac.Póliza Su
N.CobASEGURADO Fecha Reasegur
adorCes. Fac.
244
Fecha
Agosto
9/2013
WILLIS CORREDORES DE
REASEGUROS LTDA., Chile
ECUAESTIBAS S.A. (FPHYM - 13 -
83455) Marzo 31/2013 - Marzo
31/2014
146.259,0
0
Condiciones
son iguales
entre lo indicado
en la póliza y el
contrato
Diciembre
1/2013
WILLIS CORREDORES DE
REASEGUROS LTDA., Chile7706
07-457
Doc.8
ECUAESTIBAS S.A. Abril 26/2013 -
Marzo 31/20141.418,55
Condiciones
son iguales
entre la póliza y
el contrato
Trabajo realizado:
Se procedió a revisar la documentación de las pólizas y contratos de los reaseguradores seleccionados del ramo de
casco buque.
245
ANEXO 14
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Análisis de los valores distribuidos en el sistema
Año 2013
Póliza Casco de Buque
Asegurado: Pacifictuna
Suma Asegurada 4.500.000,00
Prima que se le cobra al cliente (Tasa 2%o) 9.000,00
Nuestro contrato solo soporta 1, 000,000.00, suma asegurada supera la capacidad y
por este motivo se procede a realizar una colocación vía facultativo con Corramer del
77.78%.
El sistema hace lo siguiente en suma asegurada: Suma Asegurada
% Participación
Retención Mapfre Atlas
200.000,
00 4,44%
Cuota Parte Mapfre España
800.000,
00 17,78%
Facultativo Corramer
3.500.000,
00 77,78%
Total distribuido por el sistema 4.500.000, 100,00%
246
00
ANEXO 14
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Análisis de los valores distribuidos en el sistema
Año 2013 (Continuación)
El sistema hace lo siguiente en primas: Prima % Participación
Retención Mapfre Atlas 400.00 4.44%
Cuota Parte Mapfre España 1,600.00 17.78%
Facultativo Corramer 7,000.00 77.78%
Total distribuido por el sistema 9,000.00 100.00%
Las condiciones de Reaseguros en la tasa es de 1.8%
La forma de distribución se debe hacer manualmente, por motivos de que el sistema
no lo hace de manera correcta.
En suma asegurada no hay correcciones: Suma Asegurada % Participación
Retención Mapfre Atlas 200,000.00 4.44%
Cuota Parte Mapfre España 800,000.00 17.78%
Facultativo Corramer 3,500,000.00 77.78%
Total distribuido por el sistema 4,500,000.00 100.00%
247
ANEXO 14
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Análisis de los valores distribuidos en el sistema
Año 2013 (Continuación)
El sistema hace lo siguiente en primas: Prima
Diferencias con el Sistema
Observaciones
Retención Mapfre Atlas
5
39.96
139.96
Diferencia
que se
estaba
pagando de
más al
facultativo y
de menos
según el
contrato de
reaseguros.
Cuota Parte Mapfre España
2,1
59.86
559.86
Facultativo Corramer
6,3
00.18
(699.82)
Total distribuido por el sistema 9,000.00
La prima del facultativo es la siguiente:
(Suma Asegurada X Tasa de Reaseguro) X el % que se cedió
=((4500000*1.8/1000)*77.78%)
La diferencia entre los 9,000.00 - 6,300.18 se distribuye mediante regla de tres.
248
Retención 20% y Cuota Parte 80%
Nota: Cuando se superan las capacidades, el asistente de reaseguros debe ingresar
al sistema el porcentaje que cederá vía facultativo con el reasegurador seleccionado;
el sistema distribuye los montos asegurados de forma correcta dándole la proporción
adecuada a cada tipo de contrato, pero el sistema no cuenta con la diferenciación de
tasas, es decir, que cuando la tasa del reaseguro
ANEXO 14
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
Análisis de los valores distribuidos en el sistema
Año 2013 (Continuación)
Nota: facultativo es diferente a la tasa que se le otorgo al asegurado, el sistema no
tiene como ver la diferenciación y distribuye la prima que se cobró en las mismas
proporciones de la suma asegurada ocasionando diferencias entre la parte operativa
y contable. Estas diferencias se regularizan cuando se hacen los cierres de
producciones en forma diaria y mensual.
249
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO
Ramo: Casco de Buque
Póliza No.: 488
Asegurado: ANILISA S.A.
Dirección: KENNEDY VIEJA SÉPTIMA OESTE 126 Y CALLE G
Objeto del Seguro:
CARACTERISTICAS DE LA NAVE :
TIPO : Atunero
MARCA :
AÑO FAB. : 1977
COLOR : NO DEFINIDO
TONELAJE BRUTO : 459.34 T.M. Capacidades
De Carga
Del BarcoTONELAJE NETO : 137.80 T.M.
ESLORA : 39.46 MTS. Dimensiones
De
La
Embarcación
MANGA : 10.16 MTS.
PUNTAL : 4.60 MTS.
MAQUINA:MARINO DIESEL
CATERPILLAR D-399 1125 HP
251
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
COBERTURAS: SUMA ASEGURADA
Casco y maquinarias 3,924,000.00
Panga 140,000.00
Redes 300,000.00
Valor incrementado 436,000.00
Total Valor Asegurado 4,800,000.00
COBERTURAS:
Casco: cl.346, cl.347, cl.281, cl.356 Se excluye art.18 y art. 20 (cl 346)
Valor incrementado: cl.290 (pérdida total y total constructiva) solamente incluyendo
exceso de responsabilidades.
Panga: pérdida total, pérdida total constructiva y gastos de salvataje independiente
de pérdida total del buque.
Redes: se cubre la pérdida total solo a consecuencia de la pérdida total del buque
asegurado.
Contaminación ambiental: hasta USD$ 150,000.00
Deducibles:
Casco y maquinarias: $20.000 para todo evento excepto pérdida total y pérdida total
constructiva más $20.000 por daños a la maquinaria.
253
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
Panga: USD$ 5,000.00 para todo evento, excepto pérdida total y pérdida total
constructiva.
Contaminación ambiental: $5.000 para todo reclamo.
Nota aclaratoria:
Cl. 346 - cláusula del instituto para buques pesqueros.
Cl. 347 - cláusula del instituto sobre peligros adicionales.
Cl. 281 - cláusula del instituto para guerra y huelgas.
Cl. 356 - cláusula de exclusión de contaminación radiactiva.
* Se deja aclarado que el rubro de "otros" incluye:
- Panga por USD$ 140,000.00
- Redes por USD$ 300,000.00
Exclusiones:
Cláusula de exclusión de guerra y terrorismo.
Cláusula exclusión por cambio de milenio.
Cláusula de exclusión de reconocimiento de fecha.
Cláusula de exclusión de armas químicas, biológicas, bioquímicas,
electromagnéticas y ataques cibernéticos.
Cláusula de exclusión de contaminación.
Exclusión de contaminación por petróleo de los estados unidos.
254
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
Exclusiones:
Costos y gastos legales.
Contaminación radioactiva.
Clausulas Adicionales:
Cláusula del instituto para buques pesqueros
1 navegación y traslados a tierra
2 continuaciones
3 infracciones de garantía
4 terminaciones
5 cesiones
6 peligros
7 riesgos de contaminación
8 avería gruesa y salvamento
9 salarios y manutención
10 deberes del asegurado
11 nuevo por viejo
255
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
Garantías:
Queda acordado y entendido por el asegurado que las siguientes garantías con de
su obligación y que el incumplimiento de cualesquiera de ellas anula la cobertura
otorgada por la presente póliza.
Mantenimiento De Navegabilidad:
El asegurado garantiza el mantenimiento de navegabilidad, remitiendo a la
aseguradora dentro de 30 días contactos a partir de la fecha de inicio de vigencia de
la póliza, copias actualizadas expedidas por la autoridad de puerto, de los siguientes
documentos:
*Matricula anual
*Certificado de inspección anula
*Estación de radio
*Permiso de pesca
*Permiso de tráfico
*certificado de ultima a dique seca con la factura de reparaciones del dique y fuera
del mismo.
Adicionalmente, es obligación del asegurado llevar el libro de bitácoras tanto del
buque como de las maquinarias detallado adecuadamente y sellado por la capitanía
del puerto.
256
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
Mantenimiento De Navegabilidad:
La cobertura de esta póliza no cubre daños y /o perdidas de propiedad asegurada
(incluyendo multas y gastos legales imputables al asegurado, miembros de al
tripulación y /o agentes) , como consecuencia directa , y/o indirecta, próxima o
remota de:
*Pesca ilegal
*sobrecarga de la embarcación
*incursión en aguas bajo jurisdicción de otro países, a menos que se cuente con el
permiso pesca correspondiente y esté vigente.
Tripulación mínima permanente
Garantiza que la embarcación cuando se encuentre fondeada, anclad o amarrada o
boyas y /o radas deberá tener mínimo dos tripulantes debidamente licenciador que
estén en capacidad de efectuar maniobras en caso de peligro.
Uso de tripulación licenciada
El asegurado garantiza que la tripulación que consta en el rol zarpe es debidamente
licenciada en el cargo que desempeña a bordo, por la autoridad competente del país
de registro de Buque.
Está terminantemente prohibido llevar tripulación que no conste en el rol de zarpe.
Además es condición expresa que los tripulantes de maquina cuenten con un mínimo
de 2 años de experiencia en operación de máquinas de tipo que utiliza la
embarcación asegurada en que prestan sus servicios.
257
ANEXO 15
CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)
Plazo de subida a dique seco:
La embarcación asegurada está obligada a subir a dique seco hasta un plazo
máximo de 36 meses, a partir de la fecha
De la última subida a dique seco, en caso de que no se pueda cumplir con la fecha
máxima indicada, el Armador solicitará la prórroga de subida a dique, para lo cual
deberá efectuarse una inspección de condición submarina, cuyos costos serán
asumidos por el Armador.
258
ANEXO 16SOLICITUD DE CONFIRMACIONES
Guayaquil, Mayo 23 del 2014
SeñoresCORRAMER INTERMEDIARIA DE REASEGUROS S.A. Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
Se está realizando el examen de nuestros saldos contables del Departamento de Reaseguros, por tal razón les solicitamos informarles en el espacio provisto, si existe algún saldo a favor de ustedes al 31 de diciembre del 2013. En caso de haberlo, les agradeceremos hacernos llegar un detalle con el desglose de dicho saldo.
Solicitamos a ustedes enviar su respuesta directamente al e mail [email protected] Guayaquil - Ecuador.
Atentamente,
María Garaicoa JEFE ÁREA DE REASEGUROS
SeñoresMAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.Guayaquil – Ecuador
(Favor contestar a ó b o ambas)
Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por cobrar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.
a) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.
Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por pagar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.
b) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.Fecha: ______________________ Firma ___________________
Sello ___________________Nombre y Cargo:___________________
REF: CORRAMER INTERMEDIARIA DE REASEGUROS S.A.
259
Guayaquil, Mayo 23 del 2014
SeñoresWILLIS CORREDORES DE REASEGUROS S.A.Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
Se está realizando el examen de nuestros saldos contables del Departamento de Reaseguros, por tal razón les solicitamos informarles en el espacio provisto, si existe algún saldo a favor de ustedes al 31 de diciembre del 2013. En caso de haberlo, les agradeceremos hacernos llegar un detalle con el desglose de dicho saldo.
Solicitamos a ustedes enviar su respuesta directamente al e mail [email protected] Guayaquil - Ecuador.
Atentamente,
María Garaicoa JEFE ÁREA DE REASEGUROS
SeñoresMAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.Guayaquil – Ecuador
(Favor contestar a ó b o ambas)
Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por cobrar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.
a) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.
Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por pagar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.
b) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.Fecha: ______________________ Firma ___________________
Sello ___________________Nombre y Cargo:___________________
REF: WILLIS CORREDORES DE REASEGUROS S.A.
260
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO
Ramo: Casco de Buque
Póliza No.: 488
Asegurado: ANILISA S.A.
Dirección: KENNEDY VIEJA SÉPTIMA OESTE 126 Y CALLE G
Objeto Del Seguro:
CARACTERISTICAS DE LA NAVE :
TIPO : Atunero
MARCA :
AÑO FAB. : 1977
COLOR : NO DEFINIDO
TONELAJE BRUTO : 459.34 T.M. Capacidades de carga
del barcoTONELAJE NETO : 137.80 T.M.
ESLORA : 39.46 MTS.
Dimensiones de
la embarcaciónMANGA : 10.16 MTS.
PUNTAL : 4.60 MTS.
MAQUINA: MARINO DIESEL CATERPILLAR D-399 1125 HP
261
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
COBERTURAS: SUMA ASEGURADA
Casco y maquinarias 3,924,000.00
Panga 140,000.00
Redes 300,000.00
Valor incrementado 436,000.00
Total Valor Asegurado 4,800,000.00
CONTRATO DE REASEGURO 2013-2014 DEL RAMO CASCO DE BUQUE
Contrato Automático Proporcional Cuota Parte 20/80
Capacidad: 1,000,000.00
Retención 20% 200,000.00
Cuota Parte 80% 800,000.00
262
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Valor Asegurado Póliza No. 488 4,800,000.00
La compañía decidió ceder de la siguiente
forma:
Tipo% de
Distribución Suma Asegurada
Retención Mapfre Atlas 4%
192,000.
00
Cuota Parte Mapfre España 16%
768,000.
00
Facultativo Mapfre Re. 80%
3,840,000.
00
TOTALES 100% 4,800,000.00
263
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Prima neta de la Póliza No. 488 58,585.20
La prima se distribuyó de la siguiente
forma:
Tipo% de
Distribución Suma Asegurada
Retención Mapfre Atlas 4%
2,343.41
Cuota Parte Mapfre España 16%
9,373.63
Facultativo Mapfre Re. 80%
46,868.16
TOTALES 100% 58,585.20
Ocurrencia de un Siniestro que afecta a la póliza No. 488.
El Asegurado Anilisa S.A. Reporto la ocurrencia de un siniestro con fecha
26/05/2013, el mismo que fue reportado de acuerdo al siguiente detalle:
264
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Causa del Siniestro:
Daños en la maquina principal del barco pesquero y en la
embarcación
Valor del Siniestro: 876,870.78
Deducible aplicado: 40,000.00
Valor a Indemnizar: 836,870.78
No. de Siniestro 2013-0003
Tipo% de
Distribución Valor del Siniestro
Retención Mapfre Atlas 4% 33,474.83
Cuota Parte Mapfre España 16% 133,899.32
Facultativo Mapfre Re. 80% 669,496.62
TOTALES 100% 836,870.78
265
ANEXO 17
DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Nota:
Así fue como se quedó contabilizado las primas y los valores a recuperar por el
siniestro ocurrido dando una pérdida para Mapfre Atlas de solo $33,474.83 por el
siniestro ocurrido.
Las políticas del Contrato de Reaseguro de Casco de Buque indican que cuando hay
siniestros superiores a $500,000.00 se le sea notificado de manera urgente.
Al notificar a Mapfre España (Reasegurador del Contrato de Reaseguro) este solicitó
se le envíe copia de la póliza con las condiciones con las que se suscribió la póliza,
al revisarlas ve que este tipo de embarcación está excluida de los contratos porque
tiene 37 años y el máximo que se acepta en las condiciones es de 20 años.
Por lo indicado anteriormente esta póliza no debió ser suscrita bajo el contrato de
Reaseguro sino que debió haber sido colocada solo vía Reaseguro Facultativo, por
ende la parte del siniestro que está a cargo de Mapfre España será asumida por
Mapfre Atlas quedando la distribución de la siguiente manera:
266
ANEXO 17
DISTRIBUCION DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Tipo% de
Distribución Valor del Siniestro
Retención Mapfre Atlas 20% 167,374.16
Cuota Parte Mapfre
España 0% -
Facultativo Mapfre Re. 80% 669,496.62
TOTALES 100% 836,870.78
He aquí el inconveniente cuando no se hace una correcta suscripción Mapfre Atlas
terminará pagando un valor mayor al que le correspondía por no haber realizado una
suscripción adecuada para este riesgo en particular.
Recomendación:
Analizar mejor los riesgos, verificar si está dentro de los Contratos de Reaseguros,
de no estarlo buscar Reaseguro Facultativo y analizar cuanto Mapfre Atlas está
dispuesto asumir en el riesgo y ceder vía Facultativo la diferencia. Ejemplo: si se
hubiera cedido al facultativo un % mayor Atlas hubiera pagado menos por el
siniestro:
267
ANEXO 17
DISTRIBUCION DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE
REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)
Tipo% de
Distribución Valor del Siniestro
Retención Mapfre Atlas 5% 41,843.54
Cuota Parte Mapfre
España 0% -
Facultativo Mapfre Re. 95% 795,027.24
TOTALES 100% 836,870.78
269
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO31 DE DICIEMBRE 2013
DESCRIPCION
RESPONSABLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO 2014
ABRIL 2014
MAYO 2014
JUNIO 2014
AGOSTO 2014 TOTAL TOTAL
CLIENTES/COMPROMISOS
V V V V V V V L M V V V V V V V DE HORASDE
HORAS
JP KP
CCH 17 24 14 26 7 1
421
18
25 9 1
623 6 13 15 29 INCURRIDA
S
POR INCURRI
R
ETAPA PRELIMINAR
Elaboración de Presupuesto de Horas JP 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 -
Elaboración de Carta de Requerimiento de Información de lo General de la Compañía y Específica del Área de Reaseguros
JP 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 -
Entrega de Requerimiento de Información CCH 0 0 0,5 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5
-Verificación de la Información Recibida (Completa e Incompleta) JP 1,
5 0 0 0 1,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,5
-Revisión de la Información General de La Compañía KP 0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
-Revisión de la Información Específica del Departamento de Reaseguros JP 4 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
-Revisión de los Manuales de Procedimiento vinculadas a la suscripción de Contratos de Seguros.
CCH 0 0 4 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 -
Elaboración de memos de Información recibida como Anexos JP 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
-Archivo permanente y recopilación de información básicas KP 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
-Definición del método de Muestreo conforme a la necesidad de la investigación KP-JP 2 2 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
-
Identificar política y procedimientos CCH 0 0 3 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 -
270
Familiarización y análisis de la información existente relativa al departamento de reaseguro. CCH-KP-JP 6 7 6 0 8 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19
-Elaboración del Memorándum de estrategia de auditoría (Plan de Auditoria) KP 0 2 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
-
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO
31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)
DESCRIPCIONRESPONSABLE
S
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO 2014
ABRIL 2014
MAYO 2014
JUNIO 2014
AGOSTO
2014
ENERO
2014TOTAL TOTAL
CLIENTES/COMPROMISOSV V V V V V V L M V V V V V V V DE HORAS DE
HORASJP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 1
6 23 6 13 15 29 INCURRIDAS
POR INCURRIR
Entrega del Memorándum de estrategia de auditoría (Plan de Auditoria) KP 0 0,5 0 0 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5
-PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIAElaboración de cuestionario de evaluación de control interno por cada componente del ERM dirigido al del departamento de Reaseguro y sus vínculos referente a la suscripción de contratos de seguros
CCH-KP-JP 2 2 2 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -
Aplicación de cuestionario de Control Interno de la compañía de sus aspectos generales para analizar los componente del COSO II-ERM
KP 0 2 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 -
Aplicación de cuestionario de conocimiento del departamento de reaseguros para analizar los componente del COSO II-ERM
CCH 0 0 3,5 0 0 0 3,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,5 -
Elaboración de narrativa referente a los componente del COSO II-ERM y Referente a los Objetivos Operativo de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A:Narrativa del Ambiente Interno (Control) KP 0 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
271
de la Compañía -Narrativa referente a los Establecimiento de Objetivo "Operativos" de la Compañía
JP 6 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -
Narrativa de la Identificación de Evento Potenciales mediante la aplicación de la herramienta de análisis FODA " Fortaleza, debilidad, oportunidad o Amenaza"
CCH-KP-JP 5 3 4 0 0 0 0 7 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12
-
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO
31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)
DESCRIPCION
RESPONSABLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO 2014
ABRIL 2014
MAYO 2014
JUNIO 2014
AGOSTO2014
ENERO 2014 TOTAL TOTAL
CLIENTES/COMPROMISOSV V V V V V V L M V V V V V V V DE HORAS DE
HORAS
JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS
POR INCURRIR
Narrativa de la Evaluación de los Riesgo Inherente y riesgo de residual mediante la elaboración de Matriz de Riesgo y Controles del Procesos de Suscripción de Contrato de Seguros tomando en consideración la probabilidad de ocurrencia y el Impacto de Riesgo
CCH-KP-JP 5 4 4 0 0 0 0 0 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13 -
Repuesta al riesgos como resultado de la evaluación realizada anteriormente CCH-KP 0 2 2 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
-Elaboración de Encuesta para ser dirigida a Personas que trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas
KP-JP 3 3 0 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -
Elaboración de Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores
CCH-KP 0 3 2 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 -
Aplicación de Encuesta a Personas que CCH 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 8
272
trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas -
Aplicación de Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores
CCH 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 4 -
273
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
RESUMEN DE TIEMPO
31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)
DESCRIPCIÓNCLIENTES/COMPROMISOS RESPONSABLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014 FEBRERO
2014MARZO
2014ABRIL 2014
MAYO 2014
JUNIO 2014
AGOSTO2014
ENERO
2014TOTAL TOTAL
V V V V V V V L V V V V V V V L DE HORAS DE HORAS
JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR INCURRIR
Tabulación de la información obtenida en la aplicación de cuestionario y encuesta a Personas que trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas y de Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores
KP 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 3 -
Elaboración de Narrativa de actividades de control de los resultados obtenidos de la ejecución de las prueba de control de los procedimientos indicados en el programa de auditoría
KP-JP 3 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 5 -
Narrativa referente al marco de tiempo que permiten que el personal llevar a cabo sus responsabilidades " Monitoreo y Comunicación"
JP 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 4 -
Narrativa referente al alcance y frecuencia de la evaluación independiente de la eficacia de la supervisión del control interno de los procesos de Mapfre Atlas Compañía de Seguros
JP-KP 3 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 5 -
EJECUCIÓNAplicación de los programas de auditoria CCH-KP-JP N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-
Preparación del segundo requerimiento JP 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 -
274
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
RESUMEN DE TIEMPO
31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)
DESCRIPCION
RESPONSABLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO 2014
ABRIL 2014 MAYO 2014 JUNIO
2014AGOSTO
2014ENER
O 2014
TOTAL TOTAL
CLIENTES/COMPROMISOSV V V V V V V L M V V V V V V V DE HORAS DE
HORAS
JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR INCURRIR
Entrega del segundo Requerimiento de Información KP 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0,5
-Preparar papeles de trabajos con información relevante, evidencia suficiente, competente que de una seguridad razonable a la investigación desarrollada y Aplicar prueba de control a cada procedimientos
CCH-KP-JP N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -
Verificar la información presentada a la SBS en el formulario 310 que se encuentren conforme a los contratos de reaseguros (Anexo 8)
CCH-JP 4 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 4 0 0 0 0 0 8 -
Validar que los limites dé porcentajes de participación sean los correctos según los contratos emitidos en el 2013, además de los valores de las cesiones y las condiciones del contrato (Anexo 8)
CCH-JP 3,5 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,5 0 0 0 0 0 7,5 -
Elaborar un resumen de la base de cartera de recuperación de siniestros por primas cedidas (anexo 9)
KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 -
Verificar que los valores que conforman el ramo de casco de buque son relevante para nuestro análisis (anexo 9)
KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 -
Realizó una conciliación de los saldos de los Reaseguradores entre lo registrado en el departamento de reaseguros vs lo registrado en
CCH 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -
275
contabilidad (Anexo 10)
ANEXO 18
DESCRIPCION
RESPONSABLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO 2014
ABRIL 2014
MAYO 2014
JUNIO 2014
AGOSTO
2014ENERO 2014 TOTAL TOTAL
CLIENTES/COMPROMISOSV V V V V V V L M V V V V V V V DE HORAS DE
HORAS
JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR
INCURRIRVerificar la existencia de diferencias y respaldar dichas observaciones (Anexo 10)
CCH 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -
Determinar muestra en base a los saldos más altos del detalle del estado de cuenta para su respectivo análisis (Anexo 13)
KP 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 -
De la muestra seleccionada verificar que las condiciones de la póliza concuerden con los términos de los contratos de reaseguros (anexo 11)
KP 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 3 -
De la muestra seleccionada verificar que la participación del reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión (anexo 11)
KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -
De la muestra seleccionada verificar que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las Compañías reaseguradoras (anexo 10 y 11)
JP 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 4 -
Elaboración de solicitud de confirmaciones de saldos a los reaseguradores que fueron seleccionados mediante el método subjetivo no probabilístico, con corte al 31 de Diciembre del 2013
JP-KP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -
Envió de solicitud de confirmaciones de saldos a los reaseguradores seleccionado
CCH 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 -
COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOSRevisar el trabajo realizado se haya cumplido de acuerdo al plan de auditoria
CCH-KP-JP 2,5 2 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,5 0 0 0 7,5 -
276
ANEXO 18
MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO
31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)
DESCRIPCIONCLIENTES/COMPROMISOS
RESPONSA-BLES
HORAS HOMBRES
ENERO 2014
FEBRERO 2014
MARZO2014
ABRIL2014
MAYO2014
JUNIO2014
AGOSTO 2014 TOTAL
DE HORASINCURRIDAS
TOTALDE HORAS
POR INCURRIR
V V V V V V V L M V V V V V V V
JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 2
5 9 16 23 6 13 15 29
Revisión del trabajo realizado, observaciones, correcciones CCH-KP-JP 3 2 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 8
-
Discutir los hallazgo encontrados con la gerencia CCH-KP-JP 5 5 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4 0 9 16 -
Elaboración del borrador del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II – ERM
KP-JP 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 4 -
Verificación, corrección y aprobación del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II - ERM
CCH-KP-JP 3,5 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,5 0 0 9,5 -
Emisión del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II - ERM
KP-JP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2 -
Elaboración del borrador del informe de Conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM
CCH-KP-JP 2 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3 6 -
Verificación, correción y aprobación informe de Conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM
CCH-KP-JP 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 0 9 -
Elaboración informe de conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM
KP-JP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 2 -
Sugerencias de Procedimientos a implementarse para Optimizar el resultado entre las parte CCH-KP-JP 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 4 9
-Presentación de los informes y sugerencias CCH-KP-JP 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3
277
-Nota: El presupuesto de tiempo se encuentra detallado por día
Total General 88 80 80 2 25 17,5 11,5 16 18 1
5 12 17 5,5 15,5 1
7 18,5 19,5 19 19
278
ANEXO 19
SUGERENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTO A APLICARSE
Objetivo
El presente documento tiene como objetivo indicar las políticas y procedimientos que se
deben tomar para la operación del Departamento de Reaseguros, con el fin de
garantizar que se realicen de manera adecuada, con la finalidad de precautelar y
potenciar la capacidad de la Compañía en cada uno de los riesgos que asume por las
suscripciones de pólizas de seguros que realiza.
Alcance
Está dirigido al Personal del Departamento de Reaseguros, y demás personal que
intervenga en el proceso de Negociación e Ingreso de Contratos de Reaseguros y
distribución de documentos relacionados.
El departamento de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. está
estructurado bajo 5 actividades macro, los que se detallan a continuación
Actividades para la Renovación de los Contratos Anuales
Actividades de Suscripción
Actividades de Siniestros
Actividades Administrativas
Actividades Operativas
Políticas
En la planificación de las actividades de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., el
factor <Reaseguros> desempeña un papel de primer orden, puesto que los recursos de
279
la Compañía no nos permiten como regla general suscribir negocios sin el apoyo del
reasegurador.
La gestión de Reaseguros será manejada y controlada en la oficina matriz.
El departamento de Reaseguros deberá efectuar negociaciones con las Compañías
Reaseguradoras, con la finalidad de definir los mejores términos en las colocaciones
facultativas y en los contratos automáticos.
El departamento de Reaseguros será responsable de realizar el respectivo seguimiento
a cada negociación para que se cumplan los términos y condiciones previamente
definidas para los diferentes contratos de reaseguros.
Actividad para la Renovación de los Contratos Anuales de Reaseguro de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Objetivo
Proporcionar Gerencia Técnica estructuras de programas de reaseguros que mejor se
adapten a las necesidades de la compañía y a la vez permitan una adecuada dispersión
de los riesgos. El disponer de contratos de reaseguros adecuados, proveerá a la
Compañía de una herramienta indispensable para la suscripción diaria de sus
operaciones, otorgándole tranquilidad, flexibilidad, rapidez, y al cliente la posibilidad de
acceder a mejores condiciones de cobertura y que por ende protejan su patrimonio.
Alcance
Este procedimiento es aplicable para Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
280
Políticas
La estructura de los Contratos será analizada conjuntamente con la Gerencia
Técnica y aprobada por el Presidente Ejecutivo de Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A.
El envío de la información para la negociación de los Contratos debe iniciar 90 días
antes de finalizar la vigencia del Contrato.
Los Contratos de Reaseguro deben contar con los respectivos respaldos del
Reasegurador el primer día de la vigencia del Contrato.
Procedimiento
Debemos estructurar el esquema de reaseguro tanto Proporcionales como No
Proporcionales o Excesos de pérdida para lo cual se proporciona necesitamos la
siguiente información:
Detalle sobre las Políticas de Suscripción de Mapfre Atlas Compañía de Seguros
S.A., estas políticas son realizadas por el Gerente Técnico y son las que rigen en la
suscripción diaria del negocio.
Perfil de cartera actualizado separado los seguros individuales de los seguros de
grupo y clasificación ajustable según la composición de cartera de todos los ramos
en que se opera.
Estadísticas de siniestros, detalle de siniestros causados por eventos o catástrofes
que hayan ocurrido durante los últimos cinco años.
Cúmulos de Terremoto clasificados por zona geográfica:
- Cúmulos reales 90 días antes del vencimiento del contrato.
- Cúmulos estimados al final del contrato en vigencia
- Cúmulos proyectados al final del año siguiente
Listado de Primas durante los últimos 5 años, incluyendo además la estimación de
primas (EPI) del año en curso y las del siguiente año.
Resumen de Cesiones por ramo y contrato
281
Si fuera el caso el reasegurador puede solicitar mayor información
Una vez estructurado la Gerencia Técnica pone a consideración del Presidente
Ejecutivo.
Con la aprobación de nuestro Presidente Ejecutivo y su sometimiento al Directorio
procedemos a enviar la información detallada a los Reaseguradores o Intermediario
de Reaseguros que la compañía tenga interés en contactar.
Finalmente la negociación finaliza con la confirmación de aceptación de los
Reaseguradores
Requerimientos
Para cumplir con la política del envío de la información para iniciar las negociaciones del
Programa de Reaseguros necesitamos la siguiente información:
Presupuestos estimados de las primas para la nueva vigencia del contrato, los
responsables serán los Gerentes Comerciales de cada una de las Sucursales de
Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., estas estimaciones deberán ser aprobadas
por Presidencia Ejecutiva, esta información debe ser entregada máximo 90 días
antes de finalizar la vigencia del contrato.
La Presidencia Ejecutiva, entregará los lineamientos y estrategias a seguir en la
próxima vigencia del contrato máximo 90 días antes de finalizar la vigencia del
contrato.
282
Actividades de Suscripción
Objetivo
El departamento de Reaseguros buscará ante todo preservar la calidad de sus contratos
para conseguir las mejores condiciones posibles mediante coberturas equilibradas,
Alcance
Este procedimiento es aplicable para la compañía Mapfre Atlas Compañía de Seguros
S.A. en todas sus sucursales.
1. Contrato Proporcional
1.1. Contrato Automático
Políticas
El Departamento de reaseguros enviará al área comercial un resumen sobre los
límites de cesión, restricción y exclusiones de los contratos, al inicio de la vigencia
de los mismos.
Se hará una socialización de las condiciones del contrato con la finalidad de que
el área de Reaseguros despeje cualquier duda o inquietud respecto de alguna
cobertura, restricción o exclusión que el contrato la estipule, así como de algún
termino técnico que no les sea familiar.
El reaseguro se lo hará en base a la producción emitida.
283
Procedimiento
Ingreso de los Contratos Automáticos en el sistema, su ingreso será realizado por el
Jefe de Reaseguros y/o Asistente de Reaseguros los primeros quince días de cada
nueva vigencia del Contrato, en los que se ingresaran las capacidades de
suscripción por cada ramo y lo que permitirá el bloqueo de la emisión una vez que
se superen las mismas.
Generación de listados de reaseguro automático en el sistema en forma diaria,
realizado por un Asistente del Departamento de Reaseguro, mediante una opción
dada por el sistema.
Revisión y control por parte de la Jefatura de Reaseguros y/o Asistente de
Reaseguros de todos los riesgos suscritos por la Compañía, en todos los ramos,
con la debida aplicación de las condiciones particulares de los contratos de
reaseguro.
1.2. Contratos de Reaseguro Facultativo
Objetivo
Organizar y controlar el manejo de los negocios que superen las Capacidades
Automáticas de Reaseguro o que por el tipo de riesgo, cobertura o costos se
encuentren por fuera de las políticas de suscripción, así como minimizar cualquier
desviación de siniestralidad por efectos de la suscripción de riesgos altamente
azarosos.
Políticas
Optamos por el reaseguro facultativo cuando el valor asegurado de un riesgo
excede la capacidad de los Contratos automáticos
284
Optamos también el reaseguro facultativo para riesgos o amparos excluidos de
nuestros Contratos de Reaseguros.
Optamos por el reaseguro facultativo cuando la tasa no está contemplada en
nuestros contratos automáticos.
Para liberar cierta carga pesada de riesgos a nuestros Contratos Automáticos
El departamento de Reaseguros solo podrá colocar los negocios con la
información mínima requerida detallada en el manual de Procesos del área
Técnica
Tiempo de validez de la cotización con respaldo facultativo, es el tiempo que
otorgue el reasegurador por lo tanto el área técnica estará pendiente del
desarrollo de los negocios, y en caso de ser necesario deberá solicitar extensión
de la cotización, así como de avisar sobre el cierre del expediente en caso de no
haber sido favorecidos.
Se deja claridad al respecto que todos los procesos anteriores detallados deberán
realizarse totalmente por escrito y quedar soportado en las carpetas de archivo de
cada uno de las áreas involucradas en el negocio.
Procedimiento para la colocación del negocio:
Una vez recibida la solicitud de cotización en el Área Comercial, el ejecutivo de
cuenta realizará el análisis correspondiente del negocio, con el fin de determinar
si el mismo puede o no ser cotizado directamente por él, o si por la capacidad y
exclusiones del contrato automático este debe ir al área técnica para su
correspondiente gestión, es así como el Ejecutivo Comercial será el primer filtro
del negocio definiendo de esta manera si es o no de interés para la compañía.
El área técnica o comercial analizará y revisará si la información está completa,
en caso afirmativo procederá a entregar al Departamento de Reaseguro, con los
comentarios respectivos.
Definiendo el interés sobre el riesgo, cualquier consulta será sometida al Área
Técnica. La información analizada y completa será entregada al área de
Reaseguros mediante comunicación vía correo electrónico en la que conste
285
toda la información del riesgo a ofertar ó en formato de slip de reaseguro
adjunto al correo electrónico (Ver Anexo 1). El negocio deberá contar con toda
la información, y en el caso de ser necesario deberá apoyarse en un informe de
inspección.
El departamento de Reaseguros analizará el negocio con el fin de determinar
nuevamente si este es de interés para la compañía, en caso afirmativo procederá
a realizar la gestión correspondiente con los Reaseguradores
El departamento de reaseguros una vez obtenga la definición de términos,
condiciones y respaldo del mercado Reasegurador, enviará la correspondiente
cotización al Ejecutivo Comercial/Técnico.
Durante la negociación comercial cualquier modificación de tasa, deducibles,
coberturas, sublímites asegurados, aumentos o disminuciones de valor
asegurado, etc., de la propuesta original respaldada con reaseguro facultativo,
deberá ser notificado a reaseguros, a fin de obtener conformidad de los
Reaseguradores, es importante anotar que el departamento comercial hasta tanto
no podrá confirmar condiciones y el departamento de emisión no podrá emitir la
póliza.
Cuando el negocio obtenga orden en firme por parte del cliente o asesor
productor de seguros, el Ejecutivo Comercial deberá informar al área de
reaseguros o persona autorizada de Reaseguros y enviar todo el resumen de la
propuesta entregada.
El área de reaseguros dará la orden en firme a los Reaseguradores una vez
definidas las negociaciones
El área comercial procederá a enviar la información al departamento de emisión
con la aprobación del departamento de reaseguros. Es de anotar que esta
aprobación se hará con la confirmación de la colocación del reaseguro
correspondiente.
Cualquier modificación, aumento o disminución de valor asegurado, renovación,
etc., de pólizas con reaseguro facultativo, se deberá dar el mismo tratamiento
expuestos en los puntos anteriores.
286
Delegaciones
El tratamiento de la negociación Facultativa será competencia del departamento
de Reaseguros y del Gerente Técnico en los caso que el estime su intervención
siempre con la coordinación de reaseguros.
Procedimiento Operativo Interno del Departamento de Reaseguros
Dentro de la generación del reaseguro diario de pólizas, tenemos también las
facultativas, cuyo reaseguro deberá ser revisado por el asistente de reaseguros
cuando el caso lo amerite.
Generación de Notas de Cesión por parte del Asistente de Reaseguros, el mismo
que será enviado a los respectivos Reaseguradores, esto es un resumen del
reaseguro de cada riesgo cedido al reasegurador.
2. Contrato de Reaseguro No Proporcional
Objetivo
Tramitar y cumplir con lo establecido en las Condiciones de los Contratos de
Reaseguro No Proporcional.
Alcance
Este procedimiento es aplicable para Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Políticas
Caso de contratos por cuenta común:
287
El cálculo de la provisión de las primas de conformidad por cada compañía con
las tasas fijadas en el contrato sobre las primas y/o cúmulos retenidos y su envío
para la contabilización respectiva
El cálculo de la provisión de las primas como un solo contrato y su distribución
para cada compañía se lo hará en forma trimestral
Caso de contratos individuales
El cálculo de la provisión será conforme lo señala en el procedimiento
Procedimiento
El Jefe de Reaseguros y/o Asistente de Reaseguros realizará el cálculo de
acuerdo con las tasas fijadas en el contrato sobre las primas y/o cúmulos totales
y/o retenidas.
Con la información mencionada el Asistente de Reaseguros realizará la
respectiva Contabilización de las Primas No Proporcionales.
Primas Mínimas y Depósito (MINDEP), será realizado por el Jefe de Reaseguros y/o
asistente de reaseguros:
Primeramente se hará la distribución de las primas por ramo y Sucursal o
Agencia
Esta distribución se hará mensual en partes iguales, esto es dividiéndolas
para los doce meses de duración del contrato (alícuota mensual), la que
servirá como referencia con el cálculo real mensual, a efectos de
contabilizar su gasto.
Las MINDEP, se pagarán conforme lo establecido en el Contrato de
Reaseguro, debitando este pago en la cuenta de pasivo de primas no
proporcionales.
Provisión mensual – Cálculos
288
Se efectuará una provisión mensual de las primas no proporcionales,
aplicando la tasa sobre las responsabilidades cubiertas por el Contrato
(sean primas o valores asegurados retenidos), en los casos de tasas
variables se tomará el 75% de la tasa máxima para el cálculo, la prima
obtenida se comparará con la alícuota mensual del MINDEP, procediendo
a contabilizarse la mayor.
En caso de existir siniestros afectando al contrato, cuatrimestralmente se
efectuará una reliquidación de las primas a fin de ajustar cualquier
diferencia, en este cálculo deberán considerarse los siniestros que han
afectado el Contrato a efectos del cálculo con la tasa correspondiente.
Actividades de Siniestros
Objetivo
Normar el procedimiento a seguir en el manejo de siniestros que afecten tanto a
Contratos Automáticos, Contratos Excesos de Pérdida y los negocios con reaseguro
facultativo
Políticas
El departamento de reaseguros enviará al área de siniestros un resumen de las
prioridades y montos sobre los siniestros de contado por cada ramo, para que estos
a su vez cuando se de el caso notifiquen de forma inmediata al área de reaseguros
para su posterior recuperación con el reasegurador.
289
Procedimiento Genera
Denunciado el siniestro que afecte a la póliza con apoyo facultativo, al Contrato
exceso de pérdida o el siniestro sobrepase el valor fijado como aviso de siniestro al
contado, el Ejecutivo de Siniestros deberá dar aviso inmediato al área de
Reaseguros.
El aviso será vía correo electrónico, señalando el número de póliza, siniestro, ramo,
valor de la reserva, fecha y causa del evento, posteriormente será entregado en
copia toda la información mencionada.
Una vez finiquitada la reclamación y elaborado el informe final de ajuste, el
departamento de reclamos remitirá todos los documentos que sustente el reclamo
(Es importante anotar que es condición indispensable para recobro de este valor al
reasegurador la firma del cliente como aceptación del pago) al área de reaseguros
para la sustentación del siniestro al(los) reasegurador(es).
Procedimiento Negocios Facultativos
El departamento de siniestros, al momento de apertura el siniestro en el sistema,
identificará si es facultativo e inmediatamente procederá a informar al departamento
de Reaseguros.
El ejecutivo de siniestros deberá colocar un sello en la carátula de cada expediente
que identifique como Negocio Facultativo, esto con el propósito de prestarles la
debida atención al manejo especial y minucioso que se deberá dar.
El ejecutivo de siniestros tendrá que coordinar el cumplimiento a lo establecido en la
Cláusula de Aviso de Siniestros, parte integrante de la póliza
El departamento de Reaseguros procederá a dar un informe a los Reaseguradores
que respaldan la cuenta y una vez recibida respuesta de los mismos, informará al
departamento de reclamos el procedimiento a seguir para el manejo de los mismos,
es decir si se impone ajustador o por el contrario se deja a decisión de cada
compañía.
290
El departamento de siniestros dará a conocer los avances obtenidos al área de
reaseguros, suministrando documentación e información preliminar del siniestro
hasta su liquidación final.
Una vez finiquitada la reclamación y elaborado el informe final de ajuste, el
departamento de reclamos remitirá todos los documentos que sustente el reclamo
(Es importante anotar que es condición indispensable para recobro de este valor al
reasegurador la firma del cliente como aceptación del pago) al área de reaseguros
para la sustentación del siniestro al(los) reasegurador(es).
Procedimiento Contratos Exceso de Pérdida
Al inicio de cada año, el departamento de reaseguros elaborará un cuadro en el
que informará sobre las prioridades de los contratos en los diferentes ramos al área
de reclamos.
El departamento de reclamos manejará el cuadro como guía para informar al
departamento de reaseguros los siniestros que superen dicha prioridad.
Al igual que el caso de los facultativos el departamento de reclamos suministrará
toda la información de cada siniestro para el recupero respectivo.
ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
1. Manejo de Reaseguros
Objetivo
Efectuar y vigilar el trabajo administrativo del Reaseguro
Alcance
291
Este procedimiento es aplicable para Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.
Políticas
El envío de los Estados de Cuenta tanto de Automáticos como Facultativos, debe
ser en forma trimestral, y deben contar con la conformidad correspondiente por
parte del reasegurador.
Se enviara mensualmente un Flujo de pagos al Departamento Financiero vía
correo electrónico para que provisionen los futuros pagos a los Reaseguradores.
Los pagos deben ser conforme al tiempo estipulado en la cláusula de pago de
primas de cada negocio en caso de Reaseguros Facultativos, o las estipuladas
en las Condiciones de los Contratos de Reaseguros.
Se debe realizar las Estadísticas de los Contratos de Reaseguros por ramo, y
reasegurador, esto se lo realiza en forma anual.
Se debe realizar en forma trimestral la información sobre cúmulos de Terremoto
para el envío al reasegurador.
Se debe realizar el Cálculo del Profit Comisión (Comisión Adicional y/o Lucros
Industriales) en forma anual.
Se debe elaborar las Condiciones de los Contratos de Reaseguro, envió a los
Reaseguradores para su firma y su registro ante la Superintendencia de
Bancos.
292
2. Manejo de Coaseguros
Objetivo
Tramitar y cumplir con lo establecido en la negociación del Coaseguro
Alcance
Este procedimiento será aplicable por el Departamento de Reaseguros
Políticas
El área comercial realiza el contacto con las compañías de seguros interesadas
Una vez definido la conformación del coaseguro, el departamento comercial
informará al departamento de reaseguro.
El departamento de reaseguros formalizará por escrito todas las condiciones
negociadas del riesgo, a los Coaseguradores con el envío o la recepción de los
convenios de Coaseguros según sea el caso (Coaseguro aceptado o Coaseguro
Cedido).
Todo coaseguro negociado en las diferentes sucursales deberán ser informados
al departamento de reaseguros para su posterior manejo operativo.
Con la aprobación de los demás Coaseguradores en caso de ser líder (Cedido), y
con nuestra aceptación en caso de no serlo (Aceptado), se procederá con la
emisión de la póliza en el respectivo departamento.
Coaseguro Cedido o sea Líder del negocio:
a) Emitida la póliza antes de su entrega al Cliente, se procederá a recoger la
firma de cada participante en el Endoso de Coaseguro, que contiene la
participación de cada Coasegurador la misma que se detalla en el convenio
de Coaseguro.
293
b) El departamento de reaseguros una vez emitido la póliza o programa de
seguros, enviará a cada Coasegurador, copia de la póliza acompañada de su
liquidación por cada documento emitido.
c) Reaseguros elaborará un estado de Cuenta. mensual sobre el movimiento de
coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el caso
Coaseguro Aceptado
a)Se procederá a firmar el Endoso de Coaseguro, dejándose una copia del
mismo, una copia de la póliza o documento emitido por la Líder, por parte del
área comercial, manteniendo en custodia hasta la recepción de toda la
documentación de participación.
b)El departamento de Reaseguros solicitará con apoyo del Ejecutivo comercial,
la copias de los documentos emitidos con la liquidación por nuestra
participación en cada uno de ellos al Líder, los cuales serán revisados por la
Ejecutiva Comercial y enviados a emisión para su procesamiento. El
resumen de las liquidaciones enviará a Reaseguros para su control y
posterior firma del convenio de Coaseguros.
c)Reaseguros elaborará un estado de Cuenta mensual sobre el movimiento de
coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el caso.
Se deja claridad al respecto que todos los procesos anteriores detallados deberán
realizarse totalmente por escrito y quedar soportado en las carpetas de archivo de
cada uno de las áreas involucradas en el negocio.
294
Actividades Operativas
Objetivo
Cuadrar la información de la Producción (Primas, devoluciones, anulaciones); con los
Borderos y Cuentas Técnica, revisar que se realice la cesión correcta de las primas,
siniestros y reservas según los contratos automáticos de reaseguro o de acuerdo a las
condiciones negociadas facultativamente, de tal manera que los datos generados en
nuestro departamento sean idénticos a los valores de nuestras cuentas en el Balance.
Alcance
Este procedimiento será aplicado para el Departamento de Reaseguros
Procedimiento
El sistema automáticamente genera a diario el reaseguro de las pólizas tanto
pagadas como emitidas luego de que se haya hecho el cierre de la producción del
día. Esta generación se realiza de acuerdo a las características de los Contratos de
Reaseguro que previamente se ha ingresado en el sistema, en el caso de
facultativos el reaseguro operativo se lo realiza en forma individual por cada negocio.
La producción es cuadrada con los Asientos Contables semanalmente por el
departamento de Contabilidad y notificada al Departamento de Reaseguros vía
correo electrónico.
A partir del punto anterior el departamento de Reaseguros realiza la Conciliación y
distribución del reaseguro vs. producción emitida, esta conciliación lo debe hacer
diariamente o máximo semanalmente el asistente de reaseguros, quien detecta los
errores y se procede a comunicar a los departamentos involucrados.
295
Cuando el listado de Producción Pagada tanto de Generales como de Vida cuadra
con la producción contable el asistente de reaseguros procede con la Generación
Preliminar de los Asientos Contables Mensuales de Primas Cedidas, Comisiones,
Siniestros, y Reservas, y se verifica que estos asientos estén de acuerdo con
nuestros Borderos y cuenta técnicas, los mismos que deben reflejar las condiciones
de nuestros Contratos tanto Automáticos como facultativos.
En caso de existir modificaciones de reaseguro se procede a realizar las
correcciones del caso para proceder a generar los asientos contables definitivos.
Una vez terminado estos procesos el Asistente de Reaseguros procede a distribuir
los Siniestros bajo el esquema de Excesos de Pérdida, de acuerdo a las prioridades
establecidas en los mismos contratos y se procede a enviar al departamento de
Contabilidad mediante un asiento contable, para su registro.
Elaboración de Reporte por antigüedad de deuda por el Asistente de Reaseguros,
este reporte se elabora trimestralmente en base a las Garantías de Pago de las
Primas y recuperaciones de siniestros establecidas por el reasegurador, el mismo
que es enviado al departamento de Contabilidad, ya que constituye un anexo del
Balance para la Superintendencia de Bancos
Elaboración de Anexos para la Superintendencia de Bancos, esto anexos son
elaborados trimestralmente por el asistente de Reaseguros a excepción del Anexo
de Contratos de Reaseguro que se lo realiza anualmente por el Jefe de
Reaseguros, los cuales son enviados al departamento contable.
Aspectos Importantes
Para cada negocio nuevo, o modificación que tenga o amerite colocación de reaseguro
facultativo, es necesario enviar la información con la suficiente anticipación (mínimo
cinco días hábiles), contados a partir de la entrega completa de la información.
Cuando se tenga programado negocios grandes, renovaciones, pólizas especiales por la
particularidad de sus condiciones y/o valores asegurados, es conveniente iniciar la
gestión por lo menos con dos meses de anticipación
296
Garantía de Pago. Todos los negocios tanto facultativos como Contratos sean
Automáticos o Excesos de Pérdida, cuenta con la cláusula de garantía de pago de la
prima a los Reaseguradores, su incumplimiento genera la revocación inmediata de la
respectiva cobertura de reaseguro a la compañía, desde el inicio de vigencia contratado,
el Ejecutivo Comercial deberá tener conocimiento del tema.
La cancelación del reaseguro facultativo por incumplimiento en el pago de la prima
dejaría a la compañía totalmente al descubierto, generándoles graves problemas de tipo
patrimonial.
Cláusula de Control de reclamos. Es común que en los negocios con una colocación
de reaseguro facultativo, los Reaseguradores incluyan la cláusula de control de
reclamos, lo cual quiere decir que el manejo de los siniestros estará bajo la absoluta
autonomía y dirección de los Reaseguradores.
Por lo anterior el departamento de reclamos no deberá tomar acciones para atender el
ajuste, sin consultar previamente al área técnica y de reaseguros, y ésta última
consultará al reasegurador en todo momento.
297
ANEXO I
FORMATOS DE SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVA
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: INCENDIO
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO,
INCLUYENDO DETALLE DE LOS PROCESOS EN CASO DE TRATARSE DE UNA
INDUSTRIA.
3. DIRECCIÓN (DESGLOSE DE LOS DIFERENTES PREDIOS DEL ASEGURADO)
4. R.U.C.
5. VIGENCIA
6. VALORES A RIESGO DESGLOSADO POR RUBROS Y POR UBICACION
a. EDIFICACIONES
b. MAQUINARIA Y EQUIPOS
c. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
d. MERCANCÍAS
e. OTROS (especificar)
7. SUMAS ASEGURABLES POR RUBRO/COBERTURA (EN CASO DE TRATARSE
DE UNA PRIMERA PERDIDA
8. COBERTURAS SOLICITADAS
9. AMPAROS SOLICITADOS
10. CLAUSULAS ADICIONALES
11. TASA SUGERIDA
12. DEDUCIBLES
13. INFORME DE INSPECCIÓN O SISTEMAS DE PROTECCIÓN Y PREVENCIÓN
CONTRA INCENDIO Y ROBO EXISTENTES EN LAS LOCALIDADES
PRINCIPALES.
14. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS, O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN
298
INCLUIR : FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO
PAGADO Y/O PENDIENTE
NOTA: EN EL CASO DE QUE EL ASEGURADO SOLICITE COBERTURA PARA
LUCRO CESANTE SE NECESITARA DE LA SIGUIENTE INFORMACION
a) DEBERA LLENAR FORMULARIO DE LUCRO
b) SUMA ASEGURADA
c) MODALIDAD DEL SEGURO (FORMA INGLESA O FORMA AMERICANA)
d) DETALLE DE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA Y DE LA PROYECCION PARA
EL SIGUIENTE AÑO
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: EQUIPO ELECTRÓNICO / EQUIPO Y MAQUINARIA
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO.
3. DIRECCIÓN (DESGLOSE DE LOS DIFERENTES PREDIOS DEL ASEGURADO)
4. VIGENCIA
5. OBJETO ASEGURADO (LISTADO DE LAS MAQUINAS A SER ASEGURADAS
INCLUYENDO TIPO, MARCA, MODELO, AÑO Y VALOR DE REPOSICION A
NUEVO)
6. SUMA ASEGURADA (DETALLADA POR UBICACIONES)
7. COBERTURAS SOLICITADAS
8. CLAUSULAS ADICIONALES
9. TASA SUGERIDA
10. DEDUCIBLES
11. INFORME DE INSPECCIÓN
12. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS , O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN
299
INCLUIR : FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO
PAGADO Y/O PENDIENTE
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: MONTAJE DE MAQUINARIA
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO.
3. DIRECCIÓN (UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LAS OBRAS A SER EJECUTADA)
4. VIGENCIA
5. VALOR ASEGURADO TOTAL
6. AÑOS DE EXPERIENCIA EN LA OPERACIÓN Y EXPERIENCIA DEL
CONTRATISTA
7. DESCRIPCION DE LA MAQUINA A SER INSTALADA(INDICANDO SI ES
NUEVA O USADA Y EL AÑO DE CADA MAQUINA)
8. DETALLES DEL MONTAJE(DE SER POSIBLE INCLUIR PLANOS DEL MISMO)
9. TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL MONTAJE
10. COBERTURAS SOLICITADAS
11. CLAUSULAS ADICIONALES
12. TASA SUGERIDA
13. DEDUCIBLES
14. SINIESTRALIDAD DEL CONTRATISTA EN PROYECTOS SIMILARES, QUE
DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO,
MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
15. EXPERIENCIA SINIESTRAL DEL ASEGURADO EN LOS ULTIMOS CINCO
AÑOS, MINIMO 3 AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,
CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
300
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: RESPONSABILIDAD CIVIL
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD
3. DIRECCIÓN
4. VIGENCIA
5. AÑOS DE EXPERIENCIA EN LA OPERACIÓN
6. MONTO TOTAL DE LOS INGRESOS DEL ULTIMO AÑO Y DEL PROYECTADO
PARA EL AÑO EN CURSO, EN CASO DE REQUERIR LA COBERTURA DE RC
PRODUCTOS DEBERA SUMINISTRAR EL DESGLOSE DE LOS INGRESOS
POR TIPO DE PRODUCTOS, PARA LA VENTA EN EL MERCADO NACIONAL Y
PARA LA EXPORTACION
7. EN CASO DE SER UN CONTRATISTA, RELACION DE OBRAS EJECUTADAS
POR LO MENOS EN LOS ULTIMOS TRES AÑOS
8. EXPERIENCIA SINIESTRAL DE LOS ULTIMOS CINCO AÑOS, AL MENOS
TRES
9. CANTIDAD DE TRABAJADORES Y MONTO DE LA NOMINA (MENSUAL O
ANUAL)
10. COBERTURAS Y TIPOS DE RC SOLICITADAS CON SUS RESPECTIVOS
LÍMITES Y SUBLIMITES
11. CLAUSULAS ADICIONALES
12. DEDUCIBLES
PARA AMPARAR LA RESPONSABILIDAD QUE SURJA DE LA EJECUCIÓN DE UN
CONTRATO
a) DESCRIPCION BIEN DETALLADA DE LOS TRABAJOS A SER REALIZADOS
Y/O SERVICIOS A SER PRESTADOS ( DE SER POSIBLE ANEXAR COPIA DEL
CONTRATO)
b) INDICAR SI SE TRATA DE UN CONTRATO QUE FORMA PARTE DE OTRO
CONTRATO MATRIZ
301
c) INDICAR MONTO DEL CONTRATO ESPECIFICO Y DE SER POSIBLE EL DEL
CONRATO MATRIZ
d) DURACION DE LOS TRABAJOS A SER REALIZADOS
e) CANTIDAD DE TRABAJADORES A SER UTILIZADOS EN LOS TRABAJOS Y
MONTO DE LA NOMINA MENSUAL
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: TRANSPORTE
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DIRECCIÓN
3. DESCRIPCION DETALLADA DE LA MERCADERÍA A SER TRANSPORTADA
(NUEVA O USADA )
4. VIGENCIA
5. EMBALAJE
6. TIPO DE POLIZA (ESPECIFICA, ABIERTA)
7. TIPO DE TRANSPORTE
8. TRAYECTO(S) ASEGURADO(S) Y TRASBORDOS
9. VALOR ASEGURADO FOB C&F CIF CIF +10%
10. MONTO A SER TRANSPORTADO ANUALMENTE(ESTIMADO)
11. LIMITES POR EMBARQUE
MARÍTIMO, CONFIMAR EL NOMBRE DEL BUQUE Y SU CLASIFICACION
AEREO
TERRESTRE
12. COBERTURAS SOLICITADAS
13. CLAUSULAS ADICIONALES
14. TASA SUGERIDA
15. DEDUCIBLES
16. FAVOR INDICAR SINIESTROS OCURRIDOS ULTIMOS 3 AÑOS, FECHA DE
OCURRENCIA, CAUSA, MERCANCÍA, MONTO
302
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: PÉRDIDA DE LICENCIA
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. NOMBRE DEL PILOTO
3. FECHA DE NACIMIENTO
4. HORAS DE VUELO
NUMERO DE HORAS DE VUELO EN LA AERONAVE ACTUAL Y SIMILARES
5. VIGENCIA
6. COBERTURAS SOLICITADAS
PÉRDIDA DE LICENCIA
ACCIDENTES PERSONALES
GASTOS MEDICOS DENTRO DE LA AERONAVE
GASTOS MEDICOS DENTRO DE LA AERONAVE
MUERTE NATURAL
7. CLAUSULAS ADICIONALES
8. TASA SUGERIDA
9. DEDUCIBLES
10. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,
CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
303
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: ROTURA DE MAQUINARIA
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO.
3. DIRECCIÓN (DESGLOSE DE LOS DIFERENTES PREDIOS DEL ASEGURADO)
4. VIGENCIA
5. OBJETO ASEGURADO (LISTADO DE LAS MAQUINAS A SER ASEGURADAS
INCLUYENDO TIPO, MARCA, MODELO, AÑO Y VALOR DE REPOSICION A
NUEVO)
6. COBERTURAS SOLICITADAS
7. CLAUSULAS ADICIONALES
8. TASA SUGERIDA
9. DEDUCIBLES
10. INFORME DE INSPECCIÓN
11. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS , O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN
INCLUIR : FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO
PAGADO Y/O PENDIENTE
NOTA: EN EL CASO DE QUE EL ASEGURADO SOLICITE COBERTURA PARA
LUCRO CESANTE SE NECESITARA DE LA SIGUIENTE INFORMACION
a) DEBERA LLENAR FORMULARIO DE LUCRO
b) SUMA ASEGURADA
c) MODALIDAD DEL SEGURO (FORMA INGLESA O FORMA
AMERICANA)
d) DETALLE DE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA Y DE LA PROYECCION
PARA EL SIGUIENTE AÑO
304
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: TODO RIESGO CONTRATISTA
1. NOMBRE DEL CONRATANTE, CONTRATISTA Y SUBCONTRATISTA
INVOLUCRADOS EN EL PROYECTO
2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA OBRA A SER CONSTRUIDA(QUE SE VA
HACER, EN DONDE SE VA A HACER Y COMO SE VA HACER)
3. DIRECCIÓN(UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LAS OBRAS A SER EJECUTADA)
4. VIGENCIA
5. EXPERIENCIA DEL CONTRATISTA EN TRABAJOS SIMILARES
6. TIEMPO DE EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS Y CRONOGRAMA DEL
PROYECTO
7. DESCRIPCION DE LA TOPOGRAFÍA DEL SECTOR
8. ESTUDIOS DE SUELOS DEL PROYECTO( SE DEBE TOMAR EN CUENTA)
- TIPO DE SUELO ENCONTRADO EN LOS SONDEOS Y APIQUES
- PROFUNDIDAD DE EXCAVACIÓN
- NIVEL FREÁTICO
- CIMENTACIÓN RECOMENDADA
- PROCEDIMIENTOS DE EXCAVACIÓN RECOMENDADAS
9. VALOR ASEGURADO DESGLOSADO(VALOR DE LAS OBRAS CIVILES, MANO
DE OBRA, MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPOS ETC)
10. COBERTURAS SOLICITADAS
11. CLAUSULAS ADICIONALES
12. TASA SUGERIDA
13. DEDUCIBLES
14. SINIESTRALIDAD DEL CONTRATISTA EN PROYECTOS SIMILARES, QUE
DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO,
MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
15. EXPERIENCIA SINIESTRAL DEL ASEGURADO EN LOS ULTIMOS CINCO
AÑOS, MINIMO 3 AÑOS QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,
CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
305
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: CASCO DE AVION
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. MARCA, MODELO Y NUMERO DE MATRICULA DE LA AERONAVE
3. LUGAR Y FECHA DE CONSTRUCCIÓN
4. USO
5. NUMERO DE ASIENTOS (DETALLAR TRIPULANTES, PASAJEROS Y NIBRAS)
6. LIMITE TERRITORIAL
7. INFORMACIÓN DEL PILOTO
NOMBRE DEL PILOTO
NUMERO DE HORAS DE VUELO
NUMERO DE HORAS DE VUELO EN LA AERONAVE ACTUAL O
SIMILARES
8. VIGENCIA
9. COBERTURAS SOLICITADAS
CASCO
RESPONSABILIDAD CIVIL
ACCIDENTES PERSONALES TRIPULANTES
ACCIDENTES PERSONALES PASAJEROS
ACCIDENTES PERSONALES NIBRAS
GASTOS MÉDICOS TRIPULANTES
GASTOS MEDICOS NIBRAS
GASTOS MÉDICOS PASAJEROS
10. CLAUSULAS ADICIONALES
11. TASA SUGERIDA
12. DEDUCIBLES
13. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,
CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE
306
14. DOCUMENTACIÓN A PEDIR: COPIA DE LA MATRICULA DE LA NAVE Y
CERTIFICADO DE AERONAVEGABILIDAD, FORMULARIO DETALLADO DE
HORAS DE VUELO.
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: CASCO DE BUQUE
1. NOMBRE DEL ARMADOR
2. NOMBRE DE LA NAVE
3. TIPO DE NAVE
4. LUGAR Y FECHA DE CONSTRUCCIÓN
5. RADIO DE NAVEGACIÓN
6. USO
7. DETALLES DE LA NAVE:
MATERIAL DEL CASCO
MAQUINAS
COMBUSTIBLE
MEDIDAS Y CAPACIDADES
8. VALOR DE LA NAVE
CASCO
MAQUINARIA
REDES
PANGA
TOTAL
9. VIGENCIA
10. COBERTURAS SOLICITADAS
11. CLAUSULAS ADICIONALES
12. TASA SUGERIDA
13. DEDUCIBLES
14. INFORME DE INSPECCIÓN
307
15. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS
ULTIMOS CINCO AÑOS , O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN
INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO
PAGADO Y/O PENDIENTE
16. DOCUMENTACIÓN A PEDIR: COPIA DE LA MATRICULA DE DIMERC
SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: FIANZAS
1. NOMBRE DEL ASEGURADO
2. NOMBRE DEL CONTRATISTA
3. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL CONTRATISTA
4. CAPACIDAD FINANCIERA DEL CONTRATISTA
5. EXPERIENCIA DEL CONTRATISTA
6. OBJETO Y OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA
7. TIPO Y LUGAR DE LA OBRA QUE ESTARA REALIZANDO O NATURALEZA
DEL CONTRATO
8. VALOR DEL CONTRATO
9. VIGENCIA DEL CONTRATO
10. CLÁUSULAS DEL CONTRATO CON RESPECTO A:
i. RIESGO POLÍTICO
ii. MULTAS Y DAÑOS LIQUIDADOS
iii. CLÁUSULA DE REAJUSTE DE PRECIOS
iv. FIANZAS DE EFICIENCIA
v. ARBITRAJE
11. FIANZA REQUERIDA
i. TIPO Y MONTO
ii. PORCENTAJE
iii. VIGENCIA Y TASA
iv. TEXTO
12. SEGURIDADES DISPONIBLES
308
ANEXO 20
CASO SEGUROS BOLÍVAR
Bolívar Compañía de Seguros del Ecuador S.A., inició sus operaciones en Ecuador en
agosto de 1957, según reseña su página web. Ofrecía servicios de seguros en los
ramos generales, de vida y asistencia médica, y contaba con sucursales en Quito,
Cuenca, Ibarra, Machala, Ambato, Manta y Santo Domingo.
En el mes de Julio, la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) informó que la
empresa Seguros Bolívar se encontraba en estado de liquidación forzosa por registrar
una deuda de $7'700.000 que comprenden a sueldos impagos a sus trabajadores,
clientes, proveedores y al Estado (Servicio de Rentas Internas, Superintendencia de
Compañías, Instituto de Seguridad Social y Superintendencia de Bancos y Seguros).
Adicionalmente, Seguros Bolívar mantuvo pérdidas en gestión operativa hasta marzo
del presente año de $ 800 mil con proyección hasta finales de este año de hasta
$3'100.000
Desde enero del 2013, la aseguradora se encontraba dentro de un plan de
regularización para que los accionistas coloquen $ 3 millones vía capitalización para
responder por inversiones obligatorias, que no se habían efectuado hasta esa fecha.
Sin embargo, en abril de este año la Junta de Bancos y Seguros dispuso que esa
capitalización se haga vía inversiones y se reemplace unas inversiones que no fueron
admitidas por la SBS.
Por eso, con el propósito de precautelar los intereses de todos los acreedores, sobre
todo de los trabajadores y los clientes, se tomó la decisión, además los problemas se
atribuyen a los altos gastos administrativos que están por encima de la media que
tiene el sector, el incumplimiento del gobierno corporativo, de normas de gestión de
riesgo, y de auditorías internas y externas.
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El superintendente informó que los abogados de los accionistas han expresado su
voluntad de ser parte del proceso, "lo que sería positivo para que sea más expedito el
proceso de liquidación".
Finalmente, aclaró que el caso de Bolívar Compañía de Seguros del Ecuador S.A no
representa el estado de todo el sistema de seguros.
“El sistema de seguros está sano, sólido, solvente y líquido”, enfatizó Solines quien
recordó que se realizó un seguimiento por dos años a esta empresa.
El liquidador una vez que haya iniciado el proceso de revisión de cuentas podrá
declarar el número exacto de clientes y trabajadores de la aseguradora que operaba
en 8 ciudades del país.
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