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UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1
Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López
CONTABILIDAD II
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CONTABILIDAD II
Registro y control de las operaciones de mercancías.
Registro contable del I.V.A.
Asientos de ajuste.
Hoja de trabajo.
Libros de contabilidad.
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Procedimiento de inventarios perpetuos
A) Definición.
B) Ventajas.C) Cuentas que emplea.D) Movimiento y saldo de las cuentas.E) Gráfica que representa el doble asiento.F) Ajuste del procedimiento.G) Ajustes a las cuentas de capital o resultados.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA
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Definición
“Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario final, del costo de lo vendido y la utilidad o pérdida bruta “
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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Ventajas
A) En cualquier momento se puede conocer el valor del inventario final.
B) No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final.
C) Se pueden conocer extravíos, robos o errores durante el manejo de mercancía.
D) En cualquier momento se puede conocer el valor del costo de ventas.
E) Se puede conocer, en cualquier momento, el valor de la utilidad o pérdida bruta.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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Cuentas que emplea
A) Almacén.
B) Costo de ventas.
C) Ventas.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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Movimiento y saldo de las cuentas
A) Almacén.
B) Costo de ventas.
C) Ventas.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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Almacén
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
A) Inventario inicial
B) Compras
C) Gastos de compra
D) Devoluciones S/ vtas. ( P.C. )
A) Ventas ( P.C. )
B) Devoluciones s/ compras
C) Rebajas S/ compras
Saldo deudor
Inventario final
ALMACÉN
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Costo de ventas
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
A) Ventas ( P.C. ) A) Devoluciones S/ vtas. ( P.C. )
Saldo deudor
Costo de ventas
COSTO DE VENTAS
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Ventas
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
A) Devoluciones S/ vtas. ( P.V. )
B) Rebajas S/ vtas.
A) Ventas ( P.V. )
Saldo acreedor
Ventas netas
VENTAS
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Gráfica que representa el doble asiento
VENTAS
A precio de venta A precio de costo
Vendimos mercancía al contado por $ 9,000.00 El costo de la venta es de $ 6,000.00
Caja $ 9,000.00 Ventas $ 9,000.00
Costo de ventas $ 6,000.00 Almacén $ 6,000.00
CAJA VENTAS COSTO DE VENTAS ALMACÉN
9,000.00 4,500.00 4,500.00 9,000.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 6,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
A precio de venta A precio de costo
Nos devolvieron mercancía por $ 4,500.00 que pagaMos en efectivo.
El costo de la devolución es de $ 3,000.00
Ventas $ 4,500.00 Caja $ 4,500.00
Almacén $ 3,000.00 Costo de ventas $ 3,000.00
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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Ajuste del procedimiento
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
VENTAS
X X
COSTO DE VENTAS
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Ajustes a las cuentas de capital o resultados
A) De ventas a pérdidas y ganancias.
B) De gastos de venta a pérdidas y ganancias.
C) De gastos de admóm. A pérdidas y ganancias.
D) De gastos y prod. Financieros a pérdidas y ganancias.
E) De otros gastos y prod. A pérdidas y ganancias.
F) De pérdidas y ganancias a resultado del ejercicio.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos
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De ventas a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Pérdidas y ganancias
X
X
Pérdidas y ganancias
X
Ventas
Ventas
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De gastos de venta a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Pérdidas y ganancias
X
Gastos de venta
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De gastos de administración a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Pérdidas y ganancias
X
Gastos de administración
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De gastos y productos Financieros a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Pérdidas y ganancias
X
X
Pérdidas y ganancias
X
Gastos y prod. financ.
Gastos y prod. financ.
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De otros gastos y productos a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Pérdidas y ganancias
X
X
Pérdidas y ganancias
X
Otros gastos y productos
Otros gastos y productos
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De pérdidas y ganancias a resultado del ejercicio
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital )
X
Utilidad del ejercicio
X
X
Pérdida del ejercicio
X
Pérdidas y ganancias
Pérdidas y ganancias
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Registro contable del I.V.A.
A) Antecedentes.
B) Aspecto legal.
C) Aspecto contable.
D) Movimiento y saldo de las cuentas.
E) Ajustes del I.V.A.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
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Antecedentes
A) El conocimiento sobre el registro contable del I.V.A. Es de suma importancia.
B) El I.V.A. Interviene en un sinnúmero de operaciones.
C) Su registro se debe hacer tomando en cuenta varios aspectos legales: tasa, actividad de la empresa, la zona de ubicación.
D) Con frecuencia las tasas sufren modificaciones.
E) En México la ley del I.V.A. Fue publicada en diciembre de 1979.
F) Entró en vigor el 1° de enero de 1980.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
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Aspecto legal
A) El objetivo es facilitar la comprensión de las disposiciones establecidas.
B) Sujetos del impuesto.
C) Enajenación de bienes.
D Prestación de servicios independientes.
E) Uso o goce temporal de bienes.
F) Importación de bienes o servicios.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
![Page 23: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/23.jpg)
Aspecto contable
A) I.V.A. Acreditable.
B) I.V.A. Por pagar.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
![Page 24: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/24.jpg)
Movimiento y saldo de las cuentas
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
A) Del importe del I.V.A. Que la empresa paga.
A) Del importe del I.V.A. Que le devuelven a la empresa.
Saldo deudor
I.V.A. Pagado
A) Del importe del I.V.A. Que la empresa devuelve.
A) Del importe del I.V.A. Que la empresa cobra
Saldo acreedor
I.V.A. Cobrado
I.V.A. ACREDITABLE
I.V.A. POR PAGAR
![Page 25: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/25.jpg)
Ajustes del I.V.A.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
X
A) traspaso del I.V.A. acreditable:
I.V.A. acreditable I.V.A. por pagar
X
X
X
Forma de pago
X
I.V.A. acreditable
X
B) traspaso del I.V.A. por pagar:
I.V.A. por pagar
I.V.A. por pagar
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Asientos de ajuste
A) Introducción.
B) Circunstancias que los motivan.
C) Conclusiones.
D) Ajustes al activo circulante.
E) Ajustes por acumulación de activo.
F) Ajustes al activo fijo.
G) Ajustes al activo diferido.
H) Ajustes por acumulación de pasivo.
I) Ajustes al pasivo diferido.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
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Introducción
A) Terminación del ejercicio.
B) Proceder a la formación de los estados financieros.
C) Formación del balance general.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 28: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/28.jpg)
Circunstancias que los motivan
A) Omitir el registro de una o varias operaciones.
B) El valor de los bienes del activo fijo.
C) El valor de los conceptos del activo diferido.
D) Cantidades a favor del negocio no cobradas.
E) Cantidades a cargo del negocio no liquidadas.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 29: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/29.jpg)
Conclusiones
A) Éstas y otras circunstancias son las causas por las cuales los saldos de las cuentas no coinciden con lo que realmente se tiene al terminar el ejercicio.
B) Hacer un examen del saldo de cada cuenta, antes de proceder a la formación de los estados financieros.
C) Cuando el saldo no coincide, la diferencia debe registrarse por medio de asientos especiales “ ajustes “.
D) No hay regla que determine el número de ajustes.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
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Activo circulante
A) Caja.
B) Bancos.
C) Mercancías.
D) Cuentas por cobrar.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 31: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/31.jpg)
Caja
A) Introducción.
B) Situaciones que se presentan.
C) Formas de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 32: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/32.jpg)
Introducción
A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
C) Arqueo de caja.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja
![Page 33: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/33.jpg)
Situaciones que se presentan
A) Que el valor del arqueo coincida con el saldo de la cuenta de caja.
B) Que el valor del arqueo sea menor que el saldo de la cuenta de caja ( faltante ).
C) Que el valor del arqueo sea mayor que el saldo de la cuenta de caja ( sobrante ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja
![Page 34: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/34.jpg)
Formas de hacer el ajuste
A) Por el faltante.
B) Por el sobrante.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja
CAJA
XEjemplos
PROVEEDORES
X
DOC. POR PAG.X
ACREEDORESX
COMPRASX
O. GTOS. Y PROD.
X
DEUDORESX
I.V.A. ACREDIT.
X
Por el
faltanteX X
CTA. QUE PROC. CAJA
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja
Ejemplos
CAJA
X
CLIENTES X
DOC. POR COB. X
DEUDORES X
VENTAS X
O. GTOS. Y PROD.
X
I.V.A. POR PAGAR
X
Por el
sobranteX X
CAJA CTA QUE PROC.
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A) Introducción.
B) Situaciones que se presentan.
C) Formas de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
Bancos
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos
A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
Introducción
![Page 39: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/39.jpg)
A) Cheques expedidos aún no cobrados.
B) Valores que el banco aumenta en nuestra cuenta.
C) Prestación de servicios que el banco descuenta de nuestra cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos
Situaciones que se presentan
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A) Por el aumento en nuestra cuenta.
B) Por la disminución en nuestra cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos
Formas de hacer el ajuste
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos
X X
BANCOS GASTOS Y PROD. FIN.
I.V.A. POR PAGAR
X
Por el aumento en nuestra cuenta
![Page 42: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/42.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos
X X
GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE
BANCOS
X
Por la disminución en nuestra cuenta
![Page 43: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/43.jpg)
A) Introducción.
B) Situaciones que se presentan.
C) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
Mercancías
![Page 44: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/44.jpg)
A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
Introducción
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A) Que haya mercancías en malas condiciones.
B) Que haya merma de mercancías.
C) Que haya faltantes de mercancías sin justificación.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
Situaciones que se presentan
![Page 46: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/46.jpg)
A) Mercancías en malas condiciones.
B) Merma de mercancías.
C) Faltante de mercancías sin justificación.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
Formas de hacer el ajuste
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
X
GASTOS DE VENTA MERCANCÍAS
X
Mercancía en malas condiciones
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
X
GASTOS DE VENTA MERCANCÍAS
X
Merma de mercancías
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
X
DEUDORES DIVERSOS MERCANCÍAS
X
Faltante de mercancías
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A)Procedimientos para determinar la pérdida probable.
B) Ejemplo.
C) Clientes.
D) Documentos por cobrar.
E) Deudores diversos.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
Cuentas por cobrar
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A) Un tanto por ciento sobre el saldo de la cuenta.
B) Un tanto por ciento sobre las ventas.
C) Un tanto por ciento sobre cada saldo de cobro dudoso.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
Procedimientos para determinar la pérdida
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
Años Saldo de la cuenta de Pérdida por créditosclientes incobrables
1998 $ 1,800.000.00 $240,000.001999 2,200.000.00 280,000.002000 1,600.000.00 160,000.002001 2,000.000.00 240,000.002002 2,400.000.00 280,000.00
$ 10,000.000.00 $ 1,200.000.00
1 200,000.00 / 10 000,000.00 = 0.12 Ó 12 %
1 200,000.00 / 80 000,000.00= 0.015 Ó 1.5 %
Ejemplo
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A) Introducción.
B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
Clientes
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A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Clientes)
Introducción
![Page 55: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/55.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Clientes)
X
GASTOS DE VENTA PROVISIÓN P/ CRÉD. INC.
X
Formas de hacer el ajuste
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A) Introducción.
B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
Documentos por cobrar
![Page 57: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/57.jpg)
A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Documentos por Cobrar )
Introducción
![Page 58: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/58.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Documentos por Cobrar)
X
GASTOS DE VENTA PROVISIÓN P/ CRÉD. INC.
X
X
OTROS GTOS. Y PROD. PROVISIÓN P/ CRÉD. INC.
X
A) Por mercancía :
A) Por razón distinta a mercancía :
Formas de hacer el ajuste
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A) Introducción.
B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
Deudores diversos
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A) Definición.
B) Saldo de la cuenta.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Deudores Diversos)
Introducción
![Page 61: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/61.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Deudores Diversos)
X
OTROS GTOS. Y PROD. PROVISIÓN P/ CRÉD. INC.
X
Forma de hacer el ajuste
![Page 62: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/62.jpg)
Acumulación de activo
A) Intereses por cobrar.
B) Rentas por cobrar.
C) Dividendos por cobrar.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Asientos de Ajuste
![Page 63: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/63.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo
A) Clientes.
B) Documentos por cobrar.
C) Deudores diversos.
Intereses por cobrar
![Page 64: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/64.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
X X
CLIENTES GASTOS Y PROD. FIN.
I.V.A. POR PAGAR
X
Clientes
![Page 65: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/65.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
X X X
X X X
A) Por mercancía:
B) Por razón distinta a mercancía:
DOC. POR COB. GTOS Y PROD. FIN. I.V.A. POR PAGAR
DOC. POR COB. O. GTOS. Y PROD. I.V.A. POR PAGAR
Documentos por cobrar
![Page 66: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/66.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
X X
DEUDORES DIVERSOS OTROS GTOS. Y PROD.
I.V.A. POR PAGAR
X
Deudores diversos
![Page 67: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/67.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo
X X
DEUDORES DIVERSOS OTROS GASTOS Y PROD.
I.V.A. POR PAGAR
X
Rentas por cobrar
![Page 68: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/68.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo
X
OTROS GTOS. Y PROD. DEUDORES DIVERSOS
X
Dividendos por cobrar
![Page 69: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/69.jpg)
Activo fijo
A) Introducción.
B) Conceptos.
C) Ejemplo.
D) Edificios ( ajuste ).
E) Mobiliario y equipo ( ajuste ).
F) Equipo de cómputo ( ajuste ).
G) Equipo de reparto ( ajuste ).
H) Terrenos ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Asientos de Ajuste
![Page 70: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/70.jpg)
Introducción
A) Saldo de las cuentas de activo fijo.
B) Depreciación.
C) Procedimiento para determinar la depreciación.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
![Page 71: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/71.jpg)
Conceptos
Valor original: es el precio al que fue adquirido determinado bien.
Vida probable: es el tiempo que se juzga puede durar en servicio determinado bien.
Valor de desecho: es el precio que se considera puede tener el bien después de haberse usado.
Depreciación total: es la diferencia entre el valor original y el de desecho.
Método de línea recta: consiste en restar del valor original el valor de desecho.
Depreciación anual: consiste en dividir la depreciación total entre el número de años estimados de vida probable.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
![Page 72: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/72.jpg)
Ejemplo
Valor original.......$ 26,000.00
Valor de desecho..” 6,000.00
Vida probable........ 5 años
26,000.00 – 6,000.00 / 5 = $ 4,000.00 ( depreciación anual )
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
![Page 73: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/73.jpg)
Edificios
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
X X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
DEP. ACUM. P/ EDIFICIO
X
![Page 74: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/74.jpg)
Mobiliario y equipo
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
DEP. ACUM. P/ MOB. Y EQ.
![Page 75: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/75.jpg)
Equipo de cómputo
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
DEP. ACUM. P/ EQ. COMP.
![Page 76: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/76.jpg)
Equipo de reparto
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
X
DEP. ACUM. P/ EQ. DE REP. GASTOS DE VENTA
X
![Page 77: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/77.jpg)
Terrenos
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
X
SUPERAVIT P/ REV. DE T. TERRENOS
X
![Page 78: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/78.jpg)
Activo diferido
A) Saldo de las cuentas.B) Parte que se ajusta.C) Papelería y útiles ( ajuste ).D) Publicidad ( ajuste ).E) Primas de seguros ( ajuste ).F) Rentas pagadas por anticipado ( ajuste ).G) Intereses pagados por anticipado ( ajuste ).H) Gastos de instalación ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 79: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/79.jpg)
Saldo de las cuentas
“El saldo de las cuentas está constituido por gastos pagados por anticipado, sobre los cuales se tiene el derecho de recibir un servicio aprovechable, tanto en el mismo ejercicio como en posteriores “
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
![Page 80: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/80.jpg)
Parte que se ajusta
“La parte que se ajusta de cada una de ellas es la consumida, utilizada o disfrutada durante el ejercicio “
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
![Page 81: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/81.jpg)
Papelería y útiles
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
PAPELERÍA Y ÚTILES
![Page 82: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/82.jpg)
Publicidad
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X
PUBLICIDAD GASTOS DE VENTA
X
![Page 83: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/83.jpg)
Primas de seguro
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
PRIMAS DE SEGURO
![Page 84: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/84.jpg)
Rentas pagadas por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
RENTAS PAGADAS POR ANT.
![Page 85: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/85.jpg)
Intereses pagados por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X
OTROS GTOS. Y PROD. INTERESES PAG. POR ANT.
X
![Page 86: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/86.jpg)
Gastos de instalación
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
X X
X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
AMORT. ACUM. P/ GTOS. INST.
![Page 87: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/87.jpg)
Acumulación de pasivo
A) Intereses por pagar.
B) Gastos pendientes de pago.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
![Page 88: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/88.jpg)
Intereses por pagar
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo
A) Proveedores.
B) Documentos por pagar.
C) Acreedores diversos.
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar )
X X
PROVEEDORES
GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE
X
Proveedores
![Page 90: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/90.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar )
X X X
X X X
A) Por mercancía:
B) Por razón distinta a mercancía:
DOC. POR PAG. O. GTOS. Y PROD. I.V.A. ACREDITABLE
DOC. POR PAG. GTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE
Documentos por pagar
![Page 91: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/91.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar )
X X
ACREEDORES DIVERSOS
OTROS GTOS. Y PROD. I.V.A. ACREDITABLE
X
Acreedores diversos
![Page 92: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/92.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo
A) Por sueldos.
B) Por rentas.
C) Por cuotas al i.M.S.S.
D) Por servicio de luz.
E) Por servicio telefónico.
Gastos pendientes de pago
![Page 93: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/93.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
X X
GASTOS PEND. DE PAGO
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
X
Por sueldos
![Page 94: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/94.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
X X
X X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO
Por rentas
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
X X
GASTOS PEND. DE PAGO
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
X
Por cuotas al I.M.S.S.
![Page 96: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/96.jpg)
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
X X
X X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO
Por servicio de luz
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CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
X X
X X
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN.
I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO
Por servicio telefónico
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Pasivo diferido
A) Saldo de las cuentas.
B) Parte que se ajusta.
C) Rentas cobradas por anticipado ( ajuste ).
D) Intereses cobrados por anticipado ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE
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Saldo de las cuentas
“El saldo de las cuentas representa productos cobrados por anticipado por lo cual se tiene la obligación de proporcionar un servicio, tanto en el mismo ejercicio como en posteriores “
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
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Parte que se ajusta
“La parte que de cada una de las cuentas del pasivo diferido se ajusta es la ganada por la empresa durante el ejercicio “
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
![Page 101: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/101.jpg)
Rentas cobradas por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
X X
RENTAS COB. POR ANT. OTROS GTOS. Y PROD.
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Intereses cobrados por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
X X
INT. COB. POR ANT. OTROS GTOS. Y PROD.
![Page 103: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/103.jpg)
Hoja de trabajo
A) Definición.
B) Formato “ A “.
C) Formato “ B “.
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
![Page 104: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/104.jpg)
Definición
“Cédula extracontable usada frecuentemente con fines didácticos para elaborar el balance y el estado de resultados partiendo de la balanza de comprobación “*Se compone de doce columnas dispuestas en seis pares
*Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados, estado de resultados y balance
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
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Formato “ A “CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVOCAJA $21,750.00 1 $2,065.00 $23,815.00 $23,815.00BANCOS 13,200.00 2 300.00 13,500.00 13,500.00INVENTARIO 47,650.00 3d 3c 30,000.00 $47,650.00 20,000.00 30,000.00CLIENTES 8,500.00 7 288.00 8,788.00 8,788.00DOCUMENTOS POR COBRAR 12,310.00 12,310.00 12,310.00DEUDORES DIVERSOS 2,750.00 2,750.00 2,750.00MOBILIARIO Y EQUIPO 18,500.00 18,500.00 18,500.00EQUIPO DE REPARTO 23,700.00 23,700.00 23,700.00GASTOS DE INSTALACIÓN 1,800.00 1,800.00 1,800.00PUBLICIDAD 4,200.00 11 2,450.00 1,750.00 1,750.00INTERESES PAGADOS POR ANT. 1,150.00 1,150.00 1,150.00PROVEEDORES $13,500.00 12 420.00 $13,920.00 $13,920.00DOCUMENTOS POR PAGAR 17,600.00 13 400.00 18,000.00 18,000.00CAPITAL 80,875.00 80,875.00 $15,307.15 96,182.15VENTAS 75,100.00 3 1 2,105.00 2,015.00 34,105.00 $34,105.00
3e 40,905.00DEV. Y REB. SOBRE VENTAS 2,105.00 3 2,105.00COMPRAS 24,075.00 3a 3b 750.00 1,570.00
3c 3d 47,650.00 30,000.003e 40,905.00
GASTOS DE COMPRA 750.00 3a 750.00DEV. Y REB. SOBRE COMPRA 1,570.00 3b 1,570.00GASTOS DE VENTA 3,950.00 4 425.00 15,072.00 15,072.00
8 1,110.009 7,110.0010 27.0011 2,450.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓM 2,625.00 8 740.00 3,428.00 3,428.0010 63.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 1,320.00 12 2 420.00 300.00 1,288.00 1,288.0013 7 200.00 288.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 950.00 5 1 430.85 50.00 1,585.85 1,585.856 55.0013 200.00
$189,965.00 $189,965.00PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES 4 425.00 425.00 425.00
5 430.85 430.85 430.856 55.00 55.00 55.00
DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO 8 1,850.00 1,850.00 1,850.00DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP. 9 7,110.00 7,110.00 7,110.00AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST. 10 90.00 90.00 90.00
$138,863.85 $138,863.85 $158,148.85 $158,148.85PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20,085.85 35,393.00
15,307.15$70,786.00 $70,786.00 $138,063.00 $138,063.00SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
ALMACENES EL TRINFOHOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
ASIENTOS DEAJUSTE
BALANZA DE SALDOSAJUSTADOS
ASIENTOS DEPÉRD. Y GANANC.
BALANZA PREVIAAL BALANCENo. CUENTAS No.
SUMAS IGUALES
BALANZA DE COMPROBACIÓNMOVIMIENTOS SALDOS
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Formato “ B “CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVOCAJA $21,750.00 1 $2,065.00 $23,815.00 $23,815.00BANCOS 13,200.00 2 300.00 13,500.00 13,500.00INVENTARIO 47,650.00 3d 3c 30,000.00 $47,650.00 20,000.00 30,000.00CLIENTES 8,500.00 7 288.00 8,788.00 8,788.00DOCUMENTOS POR COBRAR 12,310.00 12,310.00 12,310.00DEUDORES DIVERSOS 2,750.00 2,750.00 2,750.00MOBILIARIO Y EQUIPO 18,500.00 18,500.00 18,500.00EQUIPO DE REPARTO 23,700.00 23,700.00 23,700.00GASTOS DE INSTALACIÓN 1,800.00 1,800.00 1,800.00PUBLICIDAD 4,200.00 11 2,450.00 1,750.00 1,750.00INTERESES PAGADOS POR ANT. 1,150.00 1,150.00 1,150.00PROVEEDORES $13,500.00 12 420.00 $13,920.00 $13,920.00DOCUMENTOS POR PAGAR 17,600.00 13 400.00 18,000.00 18,000.00CAPITAL 80,875.00 80,875.00 $15,307.15 96,182.15VENTAS 75,100.00 3 1 2,105.00 2,015.00 34,105.00 $34,105.00
3e 40,905.00DEV. Y REB. SOBRE VENTAS 2,105.00 3 2,105.00COMPRAS 24,075.00 3a 3b 750.00 1,570.00
3c 3d 47,650.00 30,000.003e 40,905.00
GASTOS DE COMPRA 750.00 3a 750.00DEV. Y REB. SOBRE COMPRA 1,570.00 3b 1,570.00GASTOS DE VENTA 3,950.00 4 425.00 15,072.00 15,072.00
8 1,110.009 7,110.0010 27.0011 2,450.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓM 2,625.00 8 740.00 3,428.00 3,428.0010 63.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 1,320.00 12 2 420.00 300.00 1,288.00 1,288.0013 7 200.00 288.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 950.00 5 1 430.85 50.00 1,585.85 1,585.856 55.0013 200.00
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES 4 425.00 425.00 425.005 430.85 430.85 430.856 55.00 55.00 55.00
DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO 8 1,850.00 1,850.00 1,850.00DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP. 9 7,110.00 7,110.00 7,110.00AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST. 10 90.00 90.00 90.00PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20,085.85 35,393.00
15,307.15
$189,965.00 $189,965.00 $138,863.85 $138,863.85 $158,148.85 $158,148.85 $70,786.00 $70,786.00 $138,063.00 $138,063.00
ALMACENES EL TRINFOHOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
ASIENTOS DEAJUSTE
BALANZA DE SALDOSAJUSTADOS
ASIENTOS DEPÉRD. Y GANANC.
BALANZA PREVIAAL BALANCE
SUMAS IGUALES
No. CUENTAS No.BALANZA DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS SALDOS
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Libros de contabilidad
A) Introducción.
B) Aspecto legal.
C) Aspecto contable.
D) Libros principales.
E) Libros auxiliares.
F) Anexos o pormenores del balance.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
![Page 108: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/108.jpg)
Introducción
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
ContribuyentesA) Personas físicas.
B) Personas morales.
Contribuyentes menores
Llevarán contabilidad simplificada de sus operaciones utilizando un solo libro foliado.
Contribuyentes mayores
Deberán llevar la contabilidad utilizando como mínimo los libros diario y mayor, además las personas morales deberán llevar un libro de actas.
Autorización Autoridad recaudadora correspondiente.
ObligaciónTodo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su negocio por un plazo “ x “.
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Aspecto legal
“Se debe implantar de conformidad con los ordenamientos y las disposiciones que, para cada clase de contribuyentes, establecen las leyes, los códigos y los reglamentos correspondientes “
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
![Page 110: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/110.jpg)
Aspecto contable
“La naturaleza y número de los libros de contabilidad que deben llevar las empresas depende de la clase de causante de que se trate; se debe hacer de conformidad con determinados ordenamientos o disposiciones fiscales “
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
![Page 111: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/111.jpg)
Libros principales
A) Diario.
B) Mayor.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
![Page 112: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/112.jpg)
Libros auxiliares
“Se denominan a los libros que se llevan para registrar en forma analítica las operaciones “
*Anexos o pormenores del balance.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
![Page 113: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/113.jpg)
Anexos o pormenores del balance
A) Balance general.
B) Arqueo de caja.
C) Bancos.
D) Mercancías.
E) Clientes.
F) Documentos por cobrar .
G) Mobiliarios y equipo.
H) Equipo de reparto.
I) Gastos de instalación.
J) Proveedores.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
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Balance general
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$150,000.00
550,000.00
1 584,000.00
95,000.00
67,000.00 $2 446,000.00
$ 1 252,000.00
1 324,000.00 2 576,000.00
125,800.00
$5 147,800.00
$670,000.00
610,000.00
1 280,000.00
$3 867,800.00 Capital contable
Flotante: Proveedores Documentos por pagar
Total Pasivo
Diferido: Gastos de instalación
Total de ActivoPasivo
Documentos por cobrar
Fijo: Mobiliario y equipo Equipo de entrega
Caja Bancos Inventario de Mercancías Clientes
ActivoCirculante:
Núm. 1LA ESPECIAL
ALMACÉN DE ROPABalance General, al 1° de Junio de 2002
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Arqueo de caja
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
2 $20,000.005 25,000.005 10,000.00
30 30,000.0040 20,000.00
100 10,000.00 $115,000.00
80 $4,000.0030 600.0030 300.00
100 100.00 5,000.00
$12,000.008.000.00 20,000.00
$6,000.004,000.00 10,000.00
$150,000.00
Billetes de banco
Núm. 2ARQUEO DE CAJA
Al 1° de Junio de 2002
de $ 10,000.00de 5,000.00de 2,000.00de 1,000.00de 500.00de 100.00
Monedas ( plata,cobre,etc.)de $ 50.00de 20.00de 10.00de 1.00
Cheques ( a favor del negocio )4251 del Banco de Comercio, S.A.7629 del Banco Azteca, S.A.
Giros458 postal129 bancario
Total
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Bancos
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$320,000.00
230,000.00
$550,000.00
Núm. 3RELACIÓN DE BANCOSAl 1° de Junio de 2002
Banco del Ahorro Nacional, S.A.Banco de Comercio, S.A.
Total
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Mercancías
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
250 $1,900.00 $475,000.00
400 1,400.00 560,000.00
500 250.00 125,000.00
300 800.00 240,000.00
200 120.00 24,000.00
100 1,600.00 160,000.00
$1,584,000.00
Pares de calcetines nailonSuéteres de lana
Pantalones de casimirCamisas de popelina
Núm. 4INVENTARIO DE MERCANCÍAS
Al 1° de Junio de 2002
Total
Camisetas de algodónCorbatas de seda italiana
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Clientes
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$24,000.00
36,000.00
18,000.00
17,000.00
$95,000.00
Anguiano Antonio, CiudadArtículos para el hogarCarlos Campos, Guadalajara, Jal.Flores Agustín, Veracruz, Ver.
Total
Núm. 5RELACIÓN DE CLIENTESAl 1° de Junio de 2002
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Documentos por cobrar
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$16,000.00
19,000.00
32,000.00
$67,000.00
Núm. 6RELACIÓN DE DOCUMENTOS POR COBRAR
Al 1° de Junio de 2002
P/64/135 a cargo de Ramírez Manuel, Ciudad, paraMayo 8 ( del presente año )P/69/150 a cargo de Monter Bertha, Ciudad, paraMayo 12 ( del presente año )L/89/141 a cargo de Campos Carlos, Guadalajara,Jal.para Mayo 24 ( del presente año )
Total
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Mobiliario y equipo
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
1 $90,000.00
1 38,000.00
1 46,000.00
1 13,200.00
1 27,000.00
1 10,000.00
1 6,000.00
1 12,000.00 $242,200.00
2 $310,700.00 $621,400.00
2 158,600.00 317,200.00
1 58,000.00
6 2,200.00 13,200.00 1 009,800.00
$1 252,000.00
Núm. 7INVENTARIO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
Al 1° de Junio de 2002
Departamento de AdministraciónCaja fuerte Sommer Núm. 9263Máquina de escribir eléctrica Remington Núm. 642Escritorio ejecutivo metálico, fac. Núm. 1521Calculadora electrónica Sharp fac. Núm. 1235Escritorio secretarial metálico, fac. 813Sillón giratorio ejecutivoSillón giratorio secretarialMueble archivador
Departamento de VentasMostradores, fac. Núm. 2325Vitrinas,fac. Núm. 9363Caja registradora I.B.M. fac. Núm. 2869Sillas de madera
Total
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Equipo de reparto
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
1 $1 234,000.00
1 72,000.00
1 18,000.00
$1 324,000.00
Núm. 8INVENTARIO DE EQUIPO DE REPARTO
Al 1° de Junio de 2002
Camión Ford 2 toneladas motor Núm. 8836Motocicleta Islo, motor Núm. 5368Bicicleta Champion, cuadro Núm. 26389
Total
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Gastos de instalación
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$11,125.00
32,675.00
40,000.00
18,000.00
24,000.00
$125,800.00
Núm. 9RELACIÓN DE GASTOS DE INSTALACIÓN
Al 1° de Junio de 2002
Material y mano de obra de instalaciones eléctricasColocación de losetas en el pisoArreglo y pintura de murosMaterial y mano de obra de instalaciones de serviciossanitariosPlaneación y decoración
Total
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Proveedores
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
$140,000.00
130,000.00
160,000.00
240,000.00
$670,000.00
Núm. 10RELACIÓN DE PROVEEDORES
Al 1° de Junio de 2002
Almacenes García, CiudadEl Mundo Elegante, CiudadLa Mexicana, Guadalajara, Jal.Modelos Exclusivos, Ciudad
Total
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Libro diario
A) Concepto.
B) Datos.
C) Rayado.
D) Clasificación de los asientos.
E) Encabezado.
F) Asiento de apertura.
G) Ejemplo de asiento de apertura.
H) Ejemplo de uso de columnas parciales.
I) Ejemplo de cancelación de renglones.
J) Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales
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Concepto
“Es aquel en el cual se registran, por orden progresivo de fechas, cada una de las operaciones que se van efectuando “
*Se conoce también como libro de primera anotación.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Datos
A) Fecha de la operación.
B) Número de la operación.
C) Número de folio en el mayor.
D) Nombre de la cuentas de cargo.
E) Nombre de las cuentas de abono.
F) Subcuentas de cargo y abono.
G) Redacción del asiento.
H) Columna de parcial.
I) Columna de cargo.
J) Columna de abono.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Rayado
Número del Folio delAsiento Mayor
AbonosRedacción Parcial Cargos
* Se le conoce como rayado de diario continental.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Clasificación de los asientos
A) Simples: Constan de una cuenta de cargo y una de abono.
B) Compuestos : Constan de varias cuentas de cargo y varias de abono; también cuando es una cuenta de cargo contra varias de abono o viceversa.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Encabezado
1.- Número del diario.
2.- Clase de negocio.
3.- Nombre del negocio.
4.- Nombre del propietario.
* En la primera hoja de cada uno de los diarios.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Asiento de apertura
“Es el primer asiento que se hace en el libro diario, el cual debe contener las mismas cuentas y cantidades que el balance con el cual principia el negocio “
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Ejemplo de asiento de apertura
11 Caja $150,000.00
2 Bancos 550,000.00
3 Inventario de mercancías 1 584,000.00
4 Clientes 95,000.00
5 Documentos por cobrar 67,000.00
6 Mobiliario y equipo 1 252,000.00
7 Equipo de entrega 1 324,000.00
8 Gastos de instalación 125,800.00
9 Proveedores $670,000.00
10 Documentos por pagar 610,000.00
11 Capital 3 867,800.00
Apertura de cuentas, según balance general a esta fecha.
1° de Junio de 2002
Diario núm. 1 de la contabilidad del almacén de ropa La Especial, propiedad del Sr. Eduardo García.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Ejemplo de uso de las columnas parciales24
16 Gastos de venta 120,000.00
Rentas17 Gastos de administración 80,000.00
Rentas14 I.V.A. Acreditable 30,000.00
Tesorería de la Federación1 Caja 230,000.00
Pago de la renta correspondiente al presente mes según recibo # 36
15 de Julio de 2002
2816 Gastos de venta 270,000.00
Sueldos $150,000.00
Rentas 120,000.00
17 Gastos de administración 160,000.00
Sueldos $120,000.00
Rentas 40,000.00
14 I.V.A. Acreditable 24,000.00
Tesorería de la Federación2 Bancos 284,000.00
Banco de Comercio, S.A.20 Impuestos retenidos 170,000.00
$45,000.00
I.M.S.S. 125,000.00
Pago de sueldos, según nóminanúm. 121, y renta según recibo núm. 36con Chs./152130 y 152131.
16 de Julio de 2002
Tesorería de la Federación
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
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Ejemplo de cancelación de renglones
2911 Proveedores 160,000.00
Jaime Sánchez $50,000.00
Oscar Fuentes 70,000.00
Martín Muñoz 40,000.00
1 Caja 160,000.00
Nuestros abonos en efectivosegún recibos.
301 Caja 100,000.00
4 Clientes 100,000.00
Miguel Chincoya $60,000.00
40,000.00
Los clientes abonaron en efectivo, según recibos.
16 de Julio de 2002
Roberto Alcántara
16 de Julio de 2002
382 Bancos 40,000.00
Banco del Ahorr Nacional, S.A.1 Caja 40,000.00
Nuestro depósito en efectivo,según ficha.
Pasa al folio No. " x " $980,000.00 $980,000.00
20 de Julio de 2002
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
![Page 134: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/134.jpg)
Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra$382,000.00 $382,000.00
28 16 de Julio de 200216 Gastos de venta 270,000.00
Sueldos $150,000.00
Rentas 120,000.00
17 Gastos de administración 160,000.00
Sueldos $120,000.00
Rentas 40,000.00
14 I.V.A. Acreditable 24,000.00
Tesorería de la Federación2 Bancos 284,000.00
Banco de Comercio, S.A.20 Impuestos retenidos 170,000.00
$45,000.00
I.M.S.S. 125,000.00
Pago de sueldos, según nóminanúm. 121, y renta según recibo núm. 36con Chs./152130 y 152131.
294 Clientes 23,000.00
Jorge Porrúa12 Ventas 20,000.00
21 I.V.A. Por pagar 3,000.00
Tesorería de la Federación Nuestra venta a crédito, segúnfactura núm. 15
301 Caja 15,000.00
5 Documentos por cobrar 15,000.00
L/39 a cargo de Antonio Ruiz Cobro de documentos en efvo.
Pasa al folio No. 6 $874,000.00 $874,000.00
Del folio No. 4
Tesorería de la Federación
17 de Julio de 2002
18 de Julio de 2002
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
![Page 135: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/135.jpg)
Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra$874,000.00 $874,000.00
31 19 de Julio de 20022 Bancos 40,000.00
Banco del Ahorr Nacional, S.A.1 Caja 40,000.00
Nuestro depósito en efectivo,según ficha.
3211 Proveedores 160,000.00
Jaime Sánchez $50,000.00
Oscar Fuentes 70,000.00
Martín Muñoz 40,000.00
1 Caja 160,000.00
Nuestros abonos en efectivosegún recibos.
331 Caja 100,000.00
4 Clientes 100,000.00
Miguel Chincoya $60,000.00
40,000.00
Los clientes abonaron en efectivo, según recibos.
3418 Compras 300,000.00
12 I.V.A. Acreditable 45,000.00
Tesorería de la Federación15 Proveedores 345,000.00
La Comercial, S.A. Compra a crédito, según factura núm. 36
Pasa al folio No. 7 $1 519,000.00 $1 519,000.00
22 de Julio de 2002
Del folio No. 5
20 de Julio de 2002
21 de Julio de 2002
Roberto Alcántara
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
![Page 136: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/136.jpg)
Libro mayor
A) Concepto.
B) Datos.
C) Rayado.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales
![Page 137: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/137.jpg)
Concepto
“Es aquel en el cual se abre una cuenta especial para cada concepto de activo, pasivo y capital “
*Se conoce también como libro de segunda anotación.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor )
![Page 138: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/138.jpg)
Datos
1.- Nombre de la cuenta.
2.- Fecha de la operación.
3.- Cuenta relativa o contracuenta.
4.- Número de asiento del diario.
5.- Número de la cuenta relativa o contracuenta.
6.- Columna de cargo.
7.- Columna de abono.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor )
![Page 139: UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No. 1 Programa Académico 2004 L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II](https://reader035.vdocuments.site/reader035/viewer/2022062404/5528bde6497959977d8fd59d/html5/thumbnails/139.jpg)
Rayado
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor )
Mes Día Contracuenta (cargada) No. No. Cargo AbonoContracuenta (abonada) asiento contracta.
Nombre de la cuenta