Download - Sosialisasi PpH Badan
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
1/31
SOSIALISASI SPT PAJAK PENGHASILAN
TAHUN 2013
KPP PRATAMA
KEPANJEN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
2/31
FUNGSI SPTSARANA WAJIB PAJAK UNTUK MENETAPKAN SENDIRI BESARNYA
PAJAK YANG TERUTANG, DENGAN CARA : MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PENGHITUNGAN
JUMLAH PAJAK YANG SEBENARNYA TERUTANG;
MELAPORKAN PEMBAYARAN PAJAK YANG TELAH DILAKSANAKAN
SENDIRI DALAM SUATU TAHUN PAJAK/ BAGIAN TAHUN PAJAK ;
MELAPORKAN PEMOTONGAN/ PEMUNGUTAN PAJAK YANG
DILAKUKAN OLEH PIHAK LAIN DALAM SUATU TAHUN PAJAK ;
MELAPORKAN PENGHASILAN YANG MERUPAKAN OBJEK PAJAK DAN
ATAU BUKAN OBJEK PAJAK;
MELAPORKAN HARTA DAN KEWAJIBAN.
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
3/31
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN(PASAL 3 AYAT 3 HURUF b, UU KUP)
PALING LAMBAT 4 (EMPAT) BULAN SETELAH AKHIR TAHUN
PAJAK (30 APRIL)ATAU;
PALING LAMBAT 4 (EMPAT) BULAN SETELAH TAHUN BUKU
BERAKHIR (BAGI WP YANG TAHUN BUKUNYA TIDAK SAMA
DENGAN TAHUN TAKWIM)
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
4/31
BATAS WAKTU PELUNASAN PPH PASAL 29
JUMLAH PAJAK YANG MASIH HARUS DIBAYAR (PPH
PASAL 29) HARUS DILUNASI SEBELUM SURATPEMBERITAHUAN PAJAK PENGHASILAN DISAMPAIKAN.
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
5/31
SANKSI BAGI WP
Sanksi Administrasi :
DENDA KETERLAMBATAN MENYAMPAIKAN SPT:1. SPT TAHUNAN PPH BADAN RP1.000.000,-;
2. ATAS KETERLAMBATAN PEMBAYARAN PAJAK YANG
TERUTANG DIKENAKAN SANKSI DENDA BUNGA 2 %
SEBULAN.
3. SPT YANG TIDAK DISAMPAIKAN PADA WAKTUNYA DAN
TELAH DITEGUR , MAKA DIREKTUR JENDERAL PAJAK DAPATMENERBITKAN SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR
(SKPKB) DENGAN SANKSI ADMINISTRASI KENAIKAN
SEBESAR 50 % DARI PAJAK YANG TIDAK ATAU KURANG
DIBAYAR.
4. APABILA TERDAPAT DATA BARU DAN ATAU DATA SEMULABELUM TERUNGKAP YG MENGAKIBATKAN PENAMBAHAN
JUMLAH PAJAK YG TERUTANG MAKA KEKURANGAN PAJAK
YG TERUTANG DALAM SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG
BAYAR TAMBAHAN (SKPKBT) DITAMBAH DGN SANKSI
ADMINSITRASI BERUPA KENAIKAN SEBESAR 100% DARI
JUMLAH KEKURANGAN PAJAK TSB.
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
6/31
SANKSI PIDANA
ALPA
Ps. 38 UU KUP
SENGAJAPs. 39 UU KUP
TIDAK MENYAMPAIKAN SPT
MENYAMPAIKAN SPT:
ISINYA TIDAK BENAR
TIDAK LENGKAP
MELAMPIRKAN KETERANGAN
YANG ISINYA TIDAK BENAR
tidak mendaftarkan diri untuk diberikan NPWP atautidak melaporkan usahanya untuk dikukuhkansebagai Pengusaha Kena Pajak;
TIDAK MENYAMPAIKAN SPT
MENYAMPAIKAN SPT :
ISINYA TIDAK BENAR
TIDAK LENGKAP
MEMPERLIHATKAN PEMBUKUAN/ PENCATATAN PALSU
TIDAK MENYELENGG. PEMBUKUAN/PENCATATAN
TIDAK MENYETORKAN PAJAK YANGDIPUNGUT /DIPOTONG
MENYALAHGUNAKAN ATAU MENGGUNAKAN TANPA HAK
NOMOR POKOK WAJIB PAJAK ATAU PENGUKUHAN PENGUSAHAKENA PAJAK;
KURUNGAN PALING SINGKAT 3 BLN ATAU PALING LAMA
1 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT 1 KALI DARI
PAJAK YG TERHUTANG ATAU 2 KALI DARI PAJAK TERHUTANG
PENJARA PALING SINGKAT 6 BULAN DAN
PALING LAMA 6 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT
2 X DARI JML PAJAK TERUTANG DAN PALING
BANYAK 4 KALI DARI JML PJK TERHUTANG
MENIMBULKAN KERUGIANPADA PENDAPATAN NEGARA
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
7/31
Dasar Hukum Formulir SPT Tahunan PPh
UU No 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan dan Tata CaraPerpajakan (KUP) sebagaimana telah diubah terakhirdengan UU No.16 Tahun 2009
UU No 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (PPh)sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU No.36Tahun 2008
Peraturan Dirjen Pajak No. PER-39/ PJ./2009 tanggal
02 Juli 2009 tentang SPT Tahunan PPh Badan dan SPTTahunan PPh Orang Pribadi beserta PetunjukPengisiannya
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
8/31
Perubahan Yang Perlu Diketahui Tarif Pajak (lihat Pasal 17 UU PPh tahun 2009)
Batasan Penghasilan yang memperolehfasilitas dan yang tidak memperoleh fasilitaspengurangan 50% dari pengenaan tarif Pasal17 (1) dan Pasal 17 (2b)
Pengisian Transkrip Kutipan Elemen LaporanKeuangan
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
9/31
Tarif Pajak UU BaruPasal 17 Ayat (1) huruf b sebesar 28%
Berlaku bagi WP Badan dalam negeri dan BUT (Bentuk Usaha Tetap)
Alasan : Tarif Tunggal selaras dengan prinsip netralitas dalam pengenaan pajak atas badan
Pasal 17 Ayat (2)
Tarif sebagaimana dimaksud pada Pasal 17 Ayat (1) huruf a dapat diturunkan menjadi 25% yang diaturoleh Peraturan Pemerintah
Pasal 17 Ayat (2a)
Tarif sebagaimana dimaksud pada Pasal 17 Ayat (1) huruf b menjadi 25% berlaku sejak tahun pajak2010
Pasal 17 Ayat (2b) memperoleh tarif5% lebih rendah daripada tarif sebagaimana dimaksud Pasal 17Ayat (1) huruf b dan ayat (2a)
Berlaku bagi WPDN yang berbentuk PERSEROAN TERBATAS yang paling sedikit 40% dari jumlah
keseluruhan saham yang disetor diperdagangkan di bursa efek di Indonesia dan memenuhipersyaratan tertentu lainnya
Pasal 31E Ayat (1) berupa fasilitas pengurangan pajak
- Berlaku bagi WPDN dengan peredaran bruto sampai dengan Rp.50 milyar
- Memperoleh pengurangan tarif pajak sebesar 50% dari tarif pajak yang diatur
dalam Pasal 17 ayat (1) huruf b dan Ayat (2a) yang dikenakan atas PKP
(Penghasilan Kena Pajak) dari bagian peredaran bruto sebesar Rp.4,8 milyar
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
10/31
Contoh penghitungan Pasal 31E Ayat 1
Jumlah peredaran bruto (omset) sampai dengan Rp.4,8 milyar
PPh-nyasebesar 28% X (50% X PKP)
Jumlah peredaran bruto (omset) di atas Rp4,8 milyar sampai
dengan Rp.50 milyar
Hitung dahulu :
1.Penghasilan yang memperoleh fasilitas = (Rp.4,8 milyar : Omset) X PKP
2.Penghasilan yang tidak memperoleh fasilitas
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
11/31
Misalnya :
Jumlah omset Rp.30 milyar yang setelah dikurangi harga pokok dan biaya menjadiRp.3 milyar
Omset = Rp.30 milyar
PKP = Rp.3 milyar
Batasan yang memperoleh fasilitas Rp.4,8 milyar
Maka :
1. Penghasilan yang memperoleh fasilitas
= (Rp.4.800.000.000 : Rp.30.000.000.000) X Rp.3.000.000.000= Rp.480.000.000
2. Penghasilan yang tidak memperoleh fasilitas
= (Rp.3.000.000.000Rp.480.000.000)
= Rp.2.520.000.000
PPh-nya1. Penghasilan yang memperoleh fasilitas
= 28% X (50% X Rp.480.000.000) Rp. 67.200.000
2. Penghasilan yang tidak memperoleh fasilitas
= 28% X Rp.2.520.000.000 Rp.705.600.000
Jumlah PPh terutang Rp.772.800.000
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
12/31
Transkrip Kutipan Elemen Laporan Keuangan
Lampiran 8A-1 = Untuk Perusahaan Industri
Manufaktur
Lampiran 8A-2 = Untuk Perusahaan Dagang
Lampiran 8A-3 = Untuk Bank Konvensional
Lampiran 8A-4 = Untuk Bank Syariah
Lampiran 8A-5 = Untuk Perusahaan Asuransi Lampiran 8A-6 = Untuk Non Kualifikasi
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
13/31
Contoh Transkrip Non-Kualifikasi
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
14/31
Tanda tangan Pengurus/Kuasadan Cap Perusahaan
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
15/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian A
DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
5.
dst
3.
1.
2.
4.
(2) (3) (4)
JUMLAH JBA
s.d.
NO NAMA DAN ALAMAT N P W PJUMLAH PENYERTAAN MODAL
(Rupiah)
(5
LAMPIRAN - VI
TAHUN
PA
JAK
FORMUL
IR
1771 - VI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADANDEPARTEMEN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDENTITAS
2 0 A1 2
0 1 2 3 4 5 6 9 8 9 0 1 0 0 0
P T M A K M U R0 1 1 2 1 2 1 2
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
16/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian B
BAGIAN B : DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9
10.
11.
12.
dst
%
(4) (5) (6)
BUNGA/TH
(2) (3)
NO NAMA N P W PJUMLAH PINJAMAN
TAHUN(Rupiah)
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
17/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian C
BAGIAN C : DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9
10.
11.
12.
dst
H alam an ke- dari halam an Lam piran-VI
D.1.1.32.36
BUNGA/TH
JIKA FORMULIR INI T IDAK MEN CUKUPI , DAP AT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTU
(Rupiah)NAMA N P W P
JUMLAH PINJAMANTAHUNNO
%
(2) (3) (4) (5) (6)
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
18/31
DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
TAHUNP
AJAK
(1)
LAMPIRAN - V
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK1771 - VFO
R
MULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
s.d.
IDENTITAS
NO(Rupiah)
(5)(2)
NAMA DAN ALAMAT N P W P%
8.
1.
2.
3.
7.
DIVIDENJUMLAH MODAL DISETOR
(3) (4)
(Rupiah)
(6)
10.
dst
9.
4.
5.
6.
100%JBAJUMLAH
2 0A A
SPT Tahunan PPh BadanLampiran V Bagian A
0 1 2 3 4 5 6 9 8 9 0 1 0 0 0P T M A K M U R
0 1 1 2 1 2 1 2
1 2
ANDI / JAKARTA
BUDI / JAKARTA
CECEP / JAKARTA
04.567.890.1-234.000
05.678.901.2-345.000
06.789.012.3-456.000
500.000.000
250.000.000
250.000.000
1.000.000.000
50
25
25
50.000.000
25.000.000
25.000.000
100.000.000
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
NAMA DAN
ALAMAT
PEMEGANG SAHAM
PERUSAHAAN
DIISI DENGAN
JUMLAH MODAL-
MODAL YANGDISETOR DAN
PRESENTASENYA
DIISI DENGAN
JUMLAH DIVIDEN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
19/31
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
8.
5.
10.
dst
3.
9.
7.
6.
4.
1.
2.
N P W P
(3) (4)
J A B A T A NNAMA DAN ALAMAT
(2)
NO
(1)
SPT Tahunan PPh BadanLampiran V Bagian B
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
20/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran IV Bagian A
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
DAN DISKONTO SBI / SPN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
YANG DIPERDAGANGKAN / DILAPORKANPERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA :
a. PENYALUR / DEALER / AGEN
PRODUK BBM
b. PENYALUR / DISTRIBUTOR ROKOK
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN (Yayasan / Org. Sejenis)
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
JBA
9.
10.
13.
8.
11.
12.
3.
6.
7.
F
ORMULIR
1771 - IVDEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDENTITAS
(%)
PPh TERUTANG
(Rupiah)
(5)
DASAR PENGENAAN PAJAK
(Rupiah)
TAH
UNPAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
s.d.
LAMPIRAN - IV
(3) (4)
TARIFNO.
JUMLAH BAGIAN A
1.
(1)
JENIS PENGHASILAN
(2)
2.
5.
dst
4.
2 0 A A
0 1 2 3 4 5 6 9 8 9 0 1 0 0 0P T M A K M U R
0 1 1 2 1 2 1 2
1 2DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
250.000.000 25.000.000
25.000.000
10
DIISI DENGANPENGHASILAN ATAS SEWA
TANAH/BANGUNAN
DIISI DENGAN PPH
FINAL ATAS SEWA
TANAH/BANGUNAN
DIISI DENGAN
TOTAL PPH FINAL
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
21/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran IV Bagian B
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
BANTUAN / SUMBANGAN
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI YANG DITERIMA REKSADANA
BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA
DARI BADAN PASANGAN USAHA
.
JIKA FORM ULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPA T DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BEN TUK INI Halaman ke- dar i halaman Lampi ran- IV
D.1.1.32.34
(2)
JENIS PENGHASILAN
7.
(1)
1.
NO
4.
5.
Pindahkan ke Formulir 1771huruf F angka 15 butir b
PENGHASILAN BRUTO(Rupiah)
(3)
3.
JUMLAH BAGIAN B JBB
6.
2.
DIISI SESUAI DENGAN JUMLAH-
JUMLAH PENGHASILAN YANG
DITERIMA DARI DANA APBN/APBD
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
22/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran III Kolom 5 - 7
NO.
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
dst
NAMA DAN NPWP OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
TRANSAKSI
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK JENIS PENGHASILAN /(Rupiah)
(2)
JMLJUMLAH
(3) (4)
PT USAHA MAJU
PT USAHA SUKSES
JASA TEKNIK
JASA PEMELIHARAAN
20.000.000
40.000.000
60.000.000
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
23/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran III
(6)(5) (7)
(Rupiah)TANGGAL
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCPPAJAK PENGHASILAN
YANG DIPOTONG / DIPUNGUTNOMOR
900.000
1.800.000
2.700.000
01/IV/2011
12/XII/2011
4 April 2012
13 Desember 2012
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
24/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran II
(1)
1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,, ,
3. BIAYA TRANSPORTASI
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
5. BIAYA SEW
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
9. BIAYA ROYALTI
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
11. BIAYA LAINNYA
12. PERSEDIAAN AWAL
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
(Rupiah)
(4)
NO.
(2)
JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 1314
BIAYA USAHA LAINNYAHARGA POKOK PENJUALAN
(3)
PERINCIAN(Rupiah)
500.000.000
750.000.000 500.000.000
250.000.000
500.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
100.000.00080.000.000
30.000.000
80.000.000
1.110.000.000 740.000.000
DIISI SESUAI DENGAN
LAPORAN LABA RUGI
PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
25/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran II
JUMLAHBIAYA DARI LUAR USAHA
(Rupiah)(Rupiah)(6) = (3) + (4) + (5)(5)
500.000.000
1.250.000.000
50.000.000
100.000.000
20.000.000
500.000.000
250.000.000
80.000.000
100.000.000
8.150.000.000
DIISI SESUAI DENGAN
JUMLAH-JUMLAH TOTAL
LAPORAN LABA RUGI
PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
DIISI SESUAI DENGAN LABA
BERSIH PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
26/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 1 - 4
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA ........
b. HARGA POKOK PENJUALAN ............
c. BIAYA USAHA LAINNYA ...............
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..........
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ...........
f. BIAYA DARI LUAR USAHA ...............
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )........
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : ...............
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diis i dari Lampi ran Khus us 7A Kolom 4) ...........
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) ...
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..........
1a
1b
1c
1d
1e
1f
3
TAHUN
PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
(2)
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NO RUPIAH(3)
FORMULIR
1771 - ILAMPIRAN - I
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
4.
URAIAN
IDENTITAS
4
2.
3.
(1)
1.
2
1h
s.d.
1g
2 0 A A
0 1 2 3 4 5 6 9 8 9 0 1 0 0 0
P T M A K M U R
0 1 1 2 1 2 1 2
10.000.000.0001.110.000.000
740.000.0008.150.00.000
8.150.000.000
8.150.000.000
250.000.000
1 2
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
PEREDARAN USAHADIISI DENGAN
HARGA POKOK
PENJUALAN
DIISI DENGAN BIAYA
USAHA LAINNYA
DIISI DENGAN
PENGHASILAN NETO
DIISI DENGAN PPH
FINAL DAN TIDAK
TERMASUK OBJEK
PAJAK
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
27/31
SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 5 - 8
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..........
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN .....
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN .......
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN .............
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN .....
f. PAJAK PENGHASILAN ..................
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM .....
h. SANKSI ADMINISTRASI ..................
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..........
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..........
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..................
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .....
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..........
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..................
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khus us 4A Angka 5b) ..
CATATAN : Pindahkan juml ah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
5c
7b
5d
5l
5b
5i
5j
5k
6d
6e
6b
6c
5.
5a
5e
PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..........8.
5f
7.
6.6a
5g
5m
8
5h
10.000.000
20.000.000
50.000.000
8.200.000.000
DIISI DENGAN
PENGHASILAN
NETO FISKAL
20.000.000
DIISI DENGAN TOTALPENYESUAIAN FISKAL
POSITIF
DIISI DENGAN
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
28/31
SPT Tahunan PPh BadanInduk A - B
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
NO. TELEPON : - NO. FAKS : -
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolo m-kolo m yang beri si nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (conto h penulisan lihat buku petunjuk hal. 4)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3)
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) .....
4. PPh TERUTANG (Tarif PPh Ps. 17 X Angka 3) ....
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(PPh Ps . 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) ...
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
SPT TAHUNAN
2
5
6
TAHUNP
AJAK
FORMU
LIR
1771DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDENTITAS
(1) (2)
RUPIAH *)
A.
PENGHASILAN
KENA
PAJAK
B.
PPhTERUTANG
1
3
4
(3)
2 0A A
0 1 2 3 4 5 6 9 8 9 0 1 0 0 0P T M A K M U R
I N D U S T R I L O G A M0 2 1 5 5 5 5 5 5 5 0 2 1 5 5 5 5 5 5 50 1 1 2 1 2 1 2
XK A P B U D I M U L I A0 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 5 0 0 0J O H N P A N T A U0 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 0 0 0
8.200.000.000
8.200.000.0002.442.500.000
2.442.500.000
1 2DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGANIDENTTITAS
LENGKAP AUDITOR
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
PENGHASILAN NETO
FISKAL
DIISI DENGAN
PENGHASILAN
KENA PAJAK
DIISI DENGAN
PPH TERUTANG
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
29/31
SPT Tahunan PPh BadanInduk Nomor 1 C - D
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ...
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(Diisi dari Lam piran Khusus 7A Jumlah Kolom 7) .
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ......
9 . a . PPh YAN G H AR US D IB AYAR SEN DIR I
b . PPh YANG LEBIH DIPOTONG / D IPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
a. PPh Ps. 25 BULANAN .....
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) .....
c. PPh Ps. 25 AYAT (8) / FISKAL LUAR NEGERI ..
d. PPh ATAS PENGALIHAN HAK ATAS TANAH
DAN/ATAU BANGUNAN ...........
e. JUMLAH (10a + 10b + 10c + 10d) ....
11. a . PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a DIRESTITUSIKAN b DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
F.1.1.32.14
10e
8c
8a
10a
10b
10c
10d
THNTGL BLN
D.PPhKURANG/LEBIH
BAYAR
11(9 10e)
(6 7 8c)
8b
C.KR
EDITPAJAK
9
7
2.700.000
2.700.000
2.439.800.000
2.400.000.000
2.400.000.000
X
X39.800.000
1 0 0 4 2 0 13
DIISI DENGAN
TOTAL KREDIT
PAJAK
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH YG
HARUS DIBAYAR
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH
PSL 25
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH
KURANG
DIBAYAR
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
30/31
SPT Tahunan PPh BadanInduk E - F
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR
PENGHITUNGAN ANGSURAN ..
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) ..
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a 14b) ..
d. PPh YANG TERUTANG (Tarif Ps . 17 X 14c)
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS
PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN ..
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d 14e)
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ...
15 a. PPh FINAL :
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5)
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :
PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3)
14d
14b
E.ANGSURAN
PPhPASAL25TAHUN
BERJALAN
14a
14c
(1) (2) (3)
F.PPH
FINALDAN
PENGHASILAN
BUKAN
OBJEK
PAJAK
15b
15a
14g
14e
14f
8.200.000.000
8.200.000.000
2.442.500.000
2.700.000
2.439.800.000
203.316.666,7
25.000.000
-
7/29/2019 Sosialisasi PpH Badan
31/31
SPT Tahunan PPh BadanInduk G
16 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI
BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN (Wajib bagi semua Wajib Pajak)
c. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Wajib bagi semua Wajib Pajak, bentuk formulir sesuai
dengan Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT)
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
e. PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA (Lampiran Khusus 3A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas .
a. WAJIB PAJAK b. KUASA c.,
d.(Tempat)
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
N P W P : f.
b ln thntgl
G.
LAMPIRAN
PERNYATAAN
X
X
X
X 2 5 0 4 2 0 1 3KEPANJEN
A N D I
0 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 0 0 0
Tanda tanganPengurus/Kuasa dan
Cap Perusahaan
DIISI DENGAN
CHECKLIST
LAMPIRAN_LAMPIRAN