CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 109
CC AA PP II TT UU LL OO II VV
SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
1. Comentarios sobre la Gestión Financiera
Con el propósito de disponer de información
financiera y presupuestaria del Sector Público No
Financiero, se presenta en este capitulo la
consolidación de la Gestión Financiera del Gobierno
Central y de las Instituciones Descentralizadas
Empresariales, No Empresariales y las de Seguridad
Social, cuya situación financiera y presupuestaria
correspondiente al ejercicio financiero fiscal 2003,
comprende los recursos ordinarios y especiales
respaldados con la cobertura presupuestaria que se
dio a través de la Ley de Presupuesto aprobada según
Decreto Legislativo No. 1,091 de fecha 12 de
diciembre de 2002. Además, se incorpora como ya se
manifestó en el capitulo anterior, la información
financiera y presupuestaria de las Instituciones cuyos
Presupuestos Especiales han sido aprobados por el
Órgano Ejecutivo en sus diferentes instancias según
las Leyes Orgánicas que rigen a cada una de estas
Instituciones.
Los datos que se incluyen en los cuadros a
través de los cuales se muestran los Estados
Contables y Presupuestarios que se presentan,
provienen de reportes que han sido preparados con
base a la normativa legal y técnica vigente para la
Contabilidad Gubernamental, considerando
fundamentalmente para la elaboración de los mismos
los estados financieros y presupuestarios
recepcionados de cada una de las entidades y
organismos públicos, que previamente han sido
sometidos al proceso de consolidación, haciendo uso
de los procedimientos técnicos contables de
agregación y eliminación en lo que corresponde a los
movimientos presupuestarios y financieros de
carácter interinstitucional entre unidades receptoras y
otorgantes de los entes públicos, con la finalidad de
obtener Estados Financieros Netos de forma agregada
y consolidada que expongan la composición global de
los recursos y obligaciones del Sector Público.
En el mismo orden de ideas, a lo expuesto en
los comentarios de los capítulos II y III y tomando en
consideración la estructura definida para la
preparación del Informe de la Gestión Financiera del
Estado, uno de los procesos de la consolidación más
relevantes, está referida a la información que se
presenta en este capitulo.
De acuerdo a lo anterior, se confirma que la
información financiera consolidada se ha estructurado
con el propósito de demostrar la situación financiera,
el resultado de las operaciones y los cambios
ocurridos en el Patrimonio del Estado en su conjunto,
durante el ejercicio financiero fiscal 2003, cuya
cobertura como ya se ha manifestado, incluye la
información financiera y presupuestaria de 113
entidades del Sector Público que contabilizaron y
controlaron sus operaciones bajo el esquema definido
para la Contabilidad Gubernamental..
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
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2. Informes Financieros
CUADRO No.24 SECTOR PÚBLICO -RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares)
ACTIVOS 31/ DIC / 2003 31/ DIC / 2002
FONDOS 1,118.5 1,366.8
Disponibilidades 1,023.0 1,233.2 Anticipos de Fondos 95.5 133.6
INVERSIONES FINANCIERAS 2,519.1 2,236.8 Inversiones Temporales 346.1 318.9 Inversiones Permanentes 424.9 236.3 Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 102.3 105.6 Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 1,028.6 1,017.1 Deudores Financieros 575.1 510.5 Inversiones Intangibles 38.9 43.5 Inversiones no Recuperables 3.2 4.9
INVERSIONES EN EXISTENCIAS 242.7 236.7
Existencias Institucionales 231.1 224.4 Existencias de Producción en Proceso 11.6 12.3
INVERSIONES EN BIENES DE USO 2,301.8 2,058.2
Bienes Depreciables 1,732.7 1,598.0 Bienes no Depreciables 569.1 460.2
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 597.5 677.4
Inversiones en Bienes Privativos 282.4 396.2 Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 1,510.5 1,284.1 Aplicación Inversiones Públicas (1,195.4). (1,002.9).
TOTAL DE ACTIVOS 6,779.6 6,575.9
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P A S I V O S 31 / DIC / 2003 31 / DIC / 2002
DEUDA CORRIENTE 832.4 983.1
Depósitos de Terceros 741.3 754.1 Acreedores Monetarios 91.1 229.0
FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 7,688.4 7,196.3
Endeudamiento Interno 1,297.4 1,215.3 Endeudamiento Externo 5,087.2 4,619.7 Acreedores Financieros 1,303.8 1,361.3
TOTAL PASIVOS CON TERCEROS 8,520.8 8,179.4
PATRIMONIO ESTATAL (1,741.2) (1,603.5)
Patrimonio (2,083.2) (1,977.9) Reservas 391.6 424.0 Detrimento Patrimonial (49.6) (49.6)
TOTAL PATRIMONIO (1,741.2) (1,603.5)
TOTAL IGUAL ACTIVOS 6,779.6 6,575.9
NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1. La consolidación de los Recursos Ordinarios
y Especiales que administran las entidades del
Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas,
a través del Estado de Situación Financiera, previo
sometimiento de los datos recepcionados a los
procesos contables de agregación y consolidación,
muestran al cierre del ejercicio financiero fiscal 2003
un monto de ACTIVOS netos de a US$ 6,779.6
millones, que comp arándolos con las cifras del
ejercicio financiero fiscal de 2002, exponen un
significativo crecimiento del 3.1%, lo cual se explica
en parte, por las Inversiones tanto temporales como
de carácter permanente, destacando por ejemplo los
préstamos para vivienda ejecutados durante el
ejercicio por el Fondo Social para Vivienda, así como
la contabilización de las acciones a favor del Estado
en el Gobierno Central incluidas como parte del Saldo
de las Inversiones Permanentes.
2. Confirmando lo anterior, al consolidar las
cuentas de Activos, el grupo de las Inversiones
Financieras exhiben al cierre del ejercicio financiero
fiscal de 2003 un monto consolidado de US$ 2,519.1
millones, que representa el 37.2% del total de los
Activos del Sector Público No Financiero y las
Empresas Públicas, donde se consolida el papel
preponderante del grupo y dentro del cual, las cuentas
contables del subgrupo de los Préstamos a Largo
Plazo que se refiere a los recursos facilitados a los
diferentes sectores de la economía, como apoyo para
impulsar y fortalecer la adquisición de viviendas entre
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 112
otros, así como dinamiza las operaciones del sector
privado para coadyuvar a mejorar la productividad y
competitividad del país, exponiendo al cierre del
ejercicio un monto consolidado de US$ 1,028.6
millones equivalentes al 40.8% del total de las
Inversiones Financieras.
3. Los Activos Fijos del Estado se incorporan
en la situación financiera, por medio del grupo
contable de las Inversiones en Bienes de Uso, con un
valor neto de US$ 2,301.8 millones, representando
para el Sector Público un monto relevante de recursos
a disposición de las Instituciones. El subgrupo
contable de los Bienes Depreciables con US$ 1,732.7
millones, alcanzó al cierre del ejercicio el 75.3% del
total del Grupo, reflejando un porcentaje significativo
y se refiere al valor contable al 31 de diciembre de
2003 de los Bienes Muebles e Inmuebles a
disposición de las entidades del Gobierno Central y
las Instituciones Descentralizadas del Sector Público
No Financiero, para la realización y cumplimiento de
las actividades institucionales.
4. Al cierre del ejercicio financiero fiscal de
2003, en la parte correspondiente a los PASIVOS
CONSOLIDADOS, las instituciones que se han
incluido como parte del Sector Público, presentan un
total de US$ 8,520.8 millones, en donde se confirma
los comentarios realizados de que el grupo de
Financiamiento de Terceros que incluye la Deuda
Pública Interna y Externa con US$ 7,688.4 millones,
registra de forma significativa el 90.2% de los
Pasivos del Estado, sobresaliendo en este grupo el
Endeudamiento Externo Consolidado, que expone el
66.2% del saldo total del Endeudamiento con
Terceros a cargo de las Instituciones del Sector
Público, lo cual como ya se ha explicado, en buena
parte responde a la deuda de largo plazo contraída por
el Gobierno Central y algunas empresas públicas para
financiar las obras promovidas a través de la
Inversión Pública que se programa desarrollar
anualmente.
5. El PATRIMONIO CONSOLIDADO que
consecuente con el principio contable de la dualidad
económica, resulta de comparar los activos con los
pasivos, presenta al 31 de diciembre de 2003 un
monto neto de (US$ 1,741.2) millones, en donde el
Patrimonio del Gobierno Central tiene una incidencia
significativa sobre el Patrimonio de las Instituciones
Descentralizadas y los comentarios de forma
específica ya se han incorporado en los capítulos
respectivos del presente Informe
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
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SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
(Millones de Dólares)
ACTIVO = $ 6,779.6
INVERSIONES EN BIENES DE USO
$ 2,301.8 34%
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
$ 597.5 9%
FONDOS $ 1,118.5
16%
INVERSIONES FINANCIERAS
$ 2,519.1 37%
INVERSIONES EN EXISTENCIAS
$ 242.7 4%
PASIVO = $ 8,520.8
FINANCIAMIENTO DE TERCEROS$ 7,688.4
90%
DEUDA CORRIENTE$ 832.4
10%
PATRIMONIO = $ (1,741.2)
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CUADRO No. 25 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
(Millones de Dólares)
INGRESOS DE GESTI ÓN 31 DIC/2003 31 DIC/2002
INGRESOS TRIBUTARIOS 1,720.5 1,620.0
INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL 241.5 225.5
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 143.5 152.5
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 127.8 138.2
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
100.9
110.8
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 377.7 481.4
INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 165.4 146.1
TOTAL DE INGRESOS 2,877.3 2,874.5
GASTOS DE GESTI ÓN 31 DIC/2003 31 DIC/2002
GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS 225.1 180.5
GASTOS PREVISIONALES 353.9 323.4
GASTOS EN PERSONAL 1,051.2 1,039.0
GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS 507.3 586.9
GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 7.8 7.8
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 393.5 530.0
GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 399.5 522.5
COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS 165.0 236.6
GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 100.5 53.8
TOTAL DE GASTOS 3,203.8 3,480.5
RESULTADO DEL EJERCICIO (326.5) (606.0)
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NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO
1. El proceso de consolidación en lo que
respecta a las cuentas de operación que se incluyen en
el Estado de Rendimiento Económico, permite que
los Ingresos de Gestión Consolidados expongan al
cierre del año 2003 un total de US$ 2,877.3 millones,
los cuales están representados por los diferentes
subgrupos de Cuentas Contables, en las que se
registraron los ingresos de carácter operacional tanto
en las Instituciones del Gobierno Central como del
Sector Descentralizado, confirmándose que los
ingresos devengados por las entidades son similares a
los ingresos operativos del año 2002, lo que reafirma
el esfuerzo realizado por las Instituciones
recaudadoras de impuestos y que indudablemente
influye favorablemente en el sector público como
conjunto.
2. En concordancia con lo antes descrito,
aunado a los comentarios explicitados tanto en el
Capítulo del Gobierno Central, como en el Capítulo
de las Instituciones Descentralizadas, el subgrupo de
Ingresos Tributarios con US$ 1,720.5 millones y los
ingresos por Venta de Bienes y Servicios que
presentan un saldo de US$ 377.7 millones,
exponiendo entre ambos rubros un monto de US$
2,098.2 millones, donde se puede notar el papel
preponderante de estos conceptos de ingreso dentro
de los recursos que percibe el Estado, ya que
representan el 72.9% del total de Ingresos de Gestión
Consolidados para el año que se comenta.
3. Los Gastos de Gestión Consolidados del
Sector Público No Financiero, conformados por los
subgrupos contables definidos de acuerdo a la
normativa contable gubernamental vigente para
establecer los gastos operativos, muestran al cierre del
ejercicio un total de US$ 3,203.8 millones, en donde
como ya se ha comentado en los capítulos que
anteceden, el subgrupo de Gastos en Personal con
US$ 1,051.2 millones absorbe el mayor monto de
gastos, así como los gastos en Bienes de Consumo y
Servicios con US$ 507.3 millones y los gastos en
transferencias otorgadas con US$ 399.5 millones
muestran un valor significativo de ejecución. Los tres
subgrupos antes indicado exhiben el 61.1% del Gasto
Total Consolidado, y comparándolos con los gastos
incurridos en estos mismos rubros en el año 2002, se
tuvo una disminución de un 8.9% como resultado
directo de las medidas de austeridad aplicadas por las
instituciones.
4. El resultado operativo que presenta el Estado
de Rendimiento Económico del Sector Público, que
se obtiene al relacionar los Ingresos de Gestión
Consolidados con los Gastos de Gestión
Consolidados reporta un déficit neto de US$ 326.5
millones, resultado que esta totalmente influenciado
por el resultado operativo del Gobierno Central, lo
que demuestra el apoyo y esfuerzo del Ejecutivo para
atender las necesidades primarias de la población,
cuyos comentarios de manera particularizada ya se
expusieron tanto en el Gobierno Central como en lo
concerniente a las notas sobre el resultado de las
Instituciones Descentralizadas del Sector Público No
Financiero
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
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SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES RENDIMIENTO ECONÓMICO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares)
INGRESOS DE GESTI ÓN $ 2,877.3
$ 1,720.5INGRESOS TRIBUTARIOS
60%
$ 241.5INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL
8%
$ 143.5INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS
5%
$ 377.7INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y
SERVICIOS13%
$ 100.9INGRESOS POR TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
4%
$ 165.4INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y
AJUSTES6%
$ 127.8INGRESOS POR TRANSFERENCIAS
CORRIENTES RECIBIDAS4%
GASTOS DE GESTI ÓN $ 3,203.8
$ 1,051.2 GASTOS EN PERSONAL
33%
$ 507.3 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y
SERVICIOS16% $ 225.1
GASTOS DE INVERSIONES PUBLICAS7%
$ 393.5 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS
12%
$ 399.5 GASTOS EN TRANSFERENCIAS
OTORGADAS13%
$ 353.9 GASTOS PREVISIONALES
11%
$ 165.0 COSTOS DE VENTAS Y CARGOS
CALCULADOS5%
$ 7.8GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES
$ 100.5GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES
3%
RESULTADO DEL EJERCICIO $ (326.5)
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
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CUADRO No. 26 SECTOR PÚBLICO – RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
(Millones de Dólares)
CONCEPTOS 31/DIC/ 2003 31/DIC/2002
DISPONIBILIDADES INICIALES 1,233.5 1,218.3
Saldo Inicial al 1 enero del 2003 1,233.2 Saldo Inicial al 1 enero del 2002 1,219.4 Universidad de El Salvador 1/ (0.6) (0.9) Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Rio Lempa 1/ (0.1) Instituto de Garantía y Depósitos 2/ (0.1) Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 3/ 0.9
FUENTES OPERACIONALES 3,868.3 3,924.8
Impuesto sobre la Renta 114.3 99.2 Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces 14.5 13.0 Impuesto sobre el Comercio Exterior 180.1 154.7 Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios
958.2
903.6
Anticipos de Impuestos 415.7 381.0 Impuestos a Productos Específicos 61.3 66.5 Impuestos Diversos 0.4 1.8 Tasas y Derechos 62.7 72.8 Contribuciones a la Seguridad Social 239.8 222.2 Venta de Bienes y Servicios 305.8 311.3 Ingresos Financieros y Otros 207.6 230.5 Transferencias Corrientes Recibidas 96.1 9.4 Contribuciones Especiales 67.8 66.4 Venta de Activos Fijos 14.7 6.1 Transferencias de Capital Recibidas 35.1 33.7 Recuperación de Inversiones Financieras 294.4 382.5 Recuperación de Inversiones Financieras Temporales 357.9 669.7 Transferencias entre Dependencias Institucionales 98.4 47.4 Operaciones de Ejercicios Anteriores 343.5 253.0
FUENTES NO OPERACIONALES 58.7 30.6
Depósitos Ajenos 20.3 Anticipo a Contratistas 3.2 Anticipo por Ventas de Bienes 0.3 Anticipos a Empleados 3.1 2.1 Anticipos por Servicios 2.4 1.2 Anticipos para Apertura de Cartas de Crédito 12.4 2.0
Depósitos en Garantía 6.7 3.4 Depósitos Retenciones Fiscales 0.1 Anticipos a Proveedores 20.2 Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas 0.1
Depósitos Fondos Dependencias Institucionales 1.2 0.1 Anticipo de Fondos por Instituciones Públicas 6.8 1.0 Anticipo de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 2.7
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 118
CONCEPTOS 31/DIC/ 2003 31/DIC/2002
EMPRESTITOS CONTRATADOS 512.1 1,600.7
Endeudamiento Público 512.1 1,600.7
TOTAL DE FUENTES 4,439.1 5,556.1
USOS OPERACIONALES 4,251.3 4,567.8
Remuneraciones 1,044.3 1,034.8 Prestaciones de la Seguridad Social 353.0 322.8 Adquisiciones de Bienes y Servicios 539.9 612.7 Gastos Financieros y Otros 391.9 465.4 Transferencias Corrientes Otorgadas 187.7 162.8 Transferencias Corrientes por Aporte Fiscal 0.2 25.5 Inversiones en Activos Fijos 212.0 261.7 Transferencias de Capital Otorgadas 162.5 231.1 Inversiones Financieras 252.3 240.4 Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 12.1 Remanente de IVA 26.9 23.0 Inversiones Financieras Temporales 309.9 746.2 Transferencias entre Dependencias Institucionales 101.6 43.5 Transferencias de Contribuciones Especiales 5.8 Operaciones de Ejercicios Anteriores 651.2 397.9
USOS NO OPERACIONALES 81.7 63.0
Depósitos Ajenos 11.1 Depósitos de Recaudaciones por Liquidar 35.8 21.4 Depósitos de Retenciones Fiscales 0.1 Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales 16.1 4.9 Anticipos de Fondos de Convenios por Tesoro Público 0.1 3.0 Anticipos por Servicios 1.7 3.0 Anticipos a Contratistas 12.5 Anticipos a Proveedores 3.3 Depósitos de Fondos de Actividades Especiales 16.6 9.0 Anticipos de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 4.8 Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas 0.1 Detrimentos de Fondos 0.1 1.1
SERVICIO DE LA DEUDA 316.6 910.4
Amortización de Endeudamiento Público 316.6 910.4 TOTAL DE USOS 4,649.6 5,541.2 DISPONIBILIDADES FINALES 1,023.0 1,233.2 1/ Instituciones que continuaron operaciones, posterior al envío de la información incorporada al Sistema de Consolidación en el 2002 y 2003 2/ Excluido de Cobertura según Decreto Legislativo 391 de fecha 20 de abril de 2001 3/ Institución que inició el registro de operaciones en el Subsistema Contable, durante el ejercicio fiscal 2003
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 119
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO
1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario
Consolidado del Sector Público, expone la medición
de los movimientos de carácter monetario de los
Recursos Ordinarios y Especiales, presentando al
cierre del ejercicio financiero fiscal 2003 un total de
US$ 4,439.1 millones de ingresos efectivamente
percibidos, por concepto de las distintas cuentas
contables que identifican las Fuentes Operacionales y
No Operacionales, a través de las cuales se
obtuvieron los recursos efectivos, así como los fondos
recibidos por las Instituciones del Gobierno Central y
del Sector Descentralizado por Empréstitos
Contratados, como fuentes de financiamiento
utilizado para cancelar las obligaciones contraídas por
cada uno de los entes del Estado, en el cumplimiento
de sus actividades institucionales.
2. La consolidación de las Fuentes
Operacionales expone un monto neto de US$ 3,868.3
millones, equivalentes al 87.1% del total de
movimientos de valores en efectivo a disposición de
las Instituciones del Sector Público No Financiero,
confirmándose en términos similares a los últimos
cinco años, que la recaudación de los Impuestos
Tributarios con US$ 1,744.5 millones, la
Recuperación Monetaria de Inversiones Financieras
Permanentes y Temporales con US$ 652.3 millones,
así como los ingresos percibidos por Venta de Bienes
y Servicios que ascendió a US$ 305.8 millones,
corresponden a los conceptos de ingreso monetario
que mayor impacto tuvieron en el financiamiento para
la cancelación de las obligaciones Institucionales,
sumando dichos valores el 69.9% de los recursos de
efectivo con carácter operacional, recibidos durante el
ejercicio financiero fiscal 2003.
3. En lo concerniente a la consolidación de los
conceptos que exponen los Usos Operacionales y No
Operacionales provenientes de las Instituciones del
Sector Público No Financiero, que se refieren a los
movimientos monetarios realizados durante el
ejercicio financiero fiscal 2003 para la cancelación de
las obligaciones, alcanzaron un total de US$ 4,649.6
millones, confirmándose dentro del flujo de los usos
operacionales, el carácter relevante del pago efectivo
de los compromisos provenientes de las actividades
propias de la gestión institucional, mostrando un
saldo de US$ 4,251.3 millones.
4. En términos comparativos a los resultados de
los movimientos del ejercicio financiero fis cal 2002,
continúan prevaleciendo para el año 2003, los
movimientos relacionados con la cancelación de las
Remuneraciones con US$ 1,044.3 millones, las
Inversiones Financieras tanto temporales como las
permanentes con un total de US$ 562.2 millones, así
como el pago por concepto de Adquisiciones de
Bienes y Servicios con US$ 539.9 millones, sumando
entre los tres conceptos el 50.5% de utilización del
total de Usos Operacionales.
5. Como resultado de la comparación entre el
total de recursos monetarios percibidos y las
obligaciones canceladas, incluidas en las Fuentes y
Usos, se obtiene un déficit de US$ 210.5 millones, lo
que significa una disminución neta en las
disponibilidades finales, confirmándose que los
saldos iniciales coadyuvaron al pago de las
obligaciones contraídas, obteniendo como resultado
en el valor de las Disponibilidades Finales
consolidadas de las instituciones del Sector Público
No Financiero, un monto US$ 1,023.0 millones.
.
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 120
3. Informe sobre Endeudamiento Público
1/ Revalorización Cambiaria Producto de la Conversión de Distintas Monedas a US Dólar al Cierre del Ejercicio.
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA
1. El saldo de la Deuda Pública Consolidada
del Sector Público No Financiero, alcanzó un monto
global de US$ 5,877.7 millones, que representa el
39.2% en términos del Producto Interno Bruto (PIB)
y fundamentalmente esta conformada por los
compromisos adquiridos por El Estado en el exterior
CUADRO No. 27 SECTOR PÚBLICO-RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
(Millones de Dólares)
EJERCICIO 2003
ENTES PRESTAMISTAS SALDO 31-12-2002
DESEMBOLSO VALOR
UTILIZADO
REVALORIZACIÓN CAMBIARIA
1/
AMORTI ZACIÓN
SALDO 31-12-2003
TOTAL DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA 5,423.7 572.6 70.6) 189.2 5,877.7
EXTERNA 4,620.8 566.9 73.2) 177. 3 5,083.6
Títulosvalores en el Mercado Externo 1,805.0 348.5 2,153.5 Empréstitos de Empresas Privadas Financieras 44.2 0.1 1.3 10.1 35.5 Empréstitos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales
558.0
11.5
38.9)
35.9
572.5
Empréstitos de Organismos Multilaterales 2,213.6 206.8 33.0) 131.3 2,322.1
INTERNA 802.9 5.7 (2.6)) 11.9 794.1
Títulosvalores en el Mercado Nacional 794.1 5.7 (4.2)) 11.2 784.4 Empréstitos de Organismos sin Fines de Lucro 8.8 1.6) 0.7 9.7
TOTAL OTRAS OBLIGACIONES 420.7 80.5 56.1 131.3 426.0
EXTERNA 8.3 5.2 ) 0.7 12.8
Empréstitos de Empresas Privadas Financieras 5.0 5.0 Empréstitos de Organismos Multilaterales 3.3 5.2 ) 0.7 7.8
INTERNA 412.4 75.3 56.1 130.6 413.2
Títulosvalores en el Mercado Nacional 331.8 42.3 ) 39.6 334.5 Empréstitos del Gobierno Central 17.7 11.1 39.2 47.2 20.8 Empréstitos de Instituciones Descentralizadas No Empresariales
4.0
2.1 6.1
Empréstitos de Empresas Públicas Financieras 10.1 4.8 1.0 5.8 10.1
Empréstitos de Empresas Privadas Financieras 52.8 13.1 13.8 31.9 47.8
TOTAL GENERAL 5,844.4 653.1 126.7 320.5 6,303.7
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 121
con los Organismos Multilaterales y Gobiernos
Extranjeros, equivalentes al 86.5% del Total de la
Deuda Pública que incluye las obligaciones a Largo
Plazo, tanto internas y externas del Gobierno Central
que son atendidas directamente por el Ministerio de
Hacienda, así como se incorpora el endeudamiento
directo avalado por el Estado, a cargo de las
Empresas e Instituciones Descentralizadas del Sector
Público No Financiero.
2. La Deuda Pública Externa presenta un monto
consolidado de US$ 5,083.6 millones, equivalentes al
33.9 % del Producto Interno Bruto, lo que significa
según los parámetros internacionales que el Estado se
encuentra dentro de los límites normales de
endeudamiento, confirmándose de acuerdo a lo
expuesto en el cuadro que antecede que el
incremento de la Deuda durante el año 2003 se debió
básicamente a las colocaciones de Bonos en el
Exterior, manteniéndose estas colocaciones bajo la
política del manejo prudente de las Finanzas Públicas.
Los préstamos comprendidos en la Cuenta de
Empréstitos de Organismos Multilaterales con un
saldo al 31 de diciembre de 2003 de US$ 2,322.1
millones exponen el monto más significativo, donde
uno de los mayores acreedores del Estado es el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), con el 30.9%
con respecto al saldo total de la Deuda Externa del
Sector Público No Financiero.
3. En la composición del saldo de la Deuda
Pública Interna Consolidada que representa el 13.5%
del total de la Deuda Pública del Sector Público No
Financiero, se destaca esencialmente la deuda referida
al monto de la Deuda Directa del Gobierno Central
que as ciende en términos netos a US$ 794.1 millones
equivalentes al 5.3% del Producto Interno Bruto
(PIB).
4. Para complementar el cuadro, se presenta un
segundo componente que está relacionado con la
Deuda a cargo de las Instituciones Autónomas del
Sector Público, que realizan operaciones financieras
tales como los Certificados de Inversión emitidos por
el Fondo Social para la Vivienda (FSV), que alcanzó
un saldo de US$ 334.4 millones al cierre del ejercicio,
así como los empréstitos que se generan con el
Sis tema Bancario Nacional y las Instituciones
Autónomas del Estado, los cuales en su mayoría son
de corto y mediano plazo representando un monto de
US$ 78.7 millones al cierre del año fiscal.
5. En concordancia con los procesos contables
definidos para la consolidación de la información
financiera, complementariamente a los comentarios
efectuados en los cuadros de la Deuda Pública, tanto
del Gobierno Central como de las Instituciones
Descentralizadas, se presenta adicionalmente
formando parte de los valores de la columna
denominada Revalorización Cambiaria, los
diferenciales cambiarios por conversión de moneda,
así como también incorpora los ajustes a las cuentas
que han sido sometidas a los procesos de
eliminaciones de operaciones interinstitucionales,
referidas a transacciones ejecutadas entre las
Instituciones Públicas y que permite presentar la
información financiera neta de carácter consolidado
de conformidad a la normativa contable establecida.
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 122
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 123
4. Informes Presupuestarios
CUADRO No.28 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares)
INGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
Existencia Anterior 62.1 1.5 CORRIENTES 2,746.4 68.0 2,659.4 73.5
Impuestos 1,761.0 43.6 1,720.5 47.5 Tasas y Derechos 63.2 1.6 63.6 1.8 Contribuciones a la Seguridad Social 239.6 5.9 241.5 6.7 Venta de Bienes y Servicios 360.7 8.9 320.4 8.9 Ingresos Financieros y Otros 203.7 5.1 215.3 5.9 Transferencias Corrientes 118.2 2.9 98.1 2.7
DE CAPITAL 418.9 10.4 315.7 8.7 Venta de Activos Fijos 9.1 0.2 14.8 0.4 Transferencias de Capital del Sector Público 48.5 1.2 17.3 0.5 Transferencias de Capital del Sector Externo 42.4 1.1 18.0 0.5 Recuperación de Inversiones Financieras 318.9 7.9 265.6 7.3
FINANCIAMIENTO 736.5 18.3 575.8 15.9 Endeudamiento Público 736.5 18.3 575.8 15.9
CONTRIBUCIONES ESPECIALES 72.6 1.8 67.8 1.9 Ingresos por Contribuciones Especiales 72.6 1.8 67.8 1.9
TOTAL DE INGRESOS 4,036.5 100.0 3,618.7 100.0
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
CORRIENTES 2,763.7 68.5 2,530.7 71.2 Remuneraciones 1,083.6 26.9 1,049.8 29.5 Prestaciones de la Seguridad Social 367.8 9.1 353.8 10.0 Adquisiciones de Bienes y Servicios 652.2 16.2 533.3 15.0 Gastos Financieros y Otros 413.1 10.2 397.6 11.2 Transferencias Corrientes 208.2 5.2 196.2 5.5 Saldos de Años Anteriores 37.5 0.9 0.0 Asignaciones por Aplicar 1.3 0.0 0.0
DE CAPITAL 940.3 23.3 697.5 19.6 Remuneraciones 3.8 0.1 3.7 0.1 Adquisiciones de Bienes y Servicios 66.3 1.6 54.2 1.5 Gastos Financieros y Otros 2.2 0.1 2.1 0.1 Inversiones en Activos Fijos 385.7 9.6 249.7 7.0 Transferencias de Capital 201.8 5.0 162.4 4.6 Inversiones Financieras 280.5 6.9 225.4 6.3
APLICACIONES FINANCIERAS 321.8 8.0 318.9 9.0 Amortización de Endeudamiento Público 321.8 8.0 318.9 9.0
DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES 10.7 0.2 5.8 0.2
Transferencias de Contribuciones Especiales 10.7 0.2 5.8 0.2 TOTAL DE EGRESOS 4,036.5 100.0 3,552.9 100.0
SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 65.8 TOTAL IGUAL INGRESOS 4,036.5 3,618.7
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 124
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
1. La consolidación de los datos que se
presentan en el Estado Demostrativo de la Ejecución
Presupuestaria del Sector Público No Financiero,
después de haber realizado los procesos de
agregación y consolidación correspondientes,
permitió que al cierre del ejercicio 2003 se tuviera un
total de US$ 3,618.7 millones de INGRESOS
CONSOLIDADOS, presentando los Ingresos
Corrientes un devengamiento de US$ 2,659.4
millones equivalentes al 73.5% del Total de Ingresos,
obteniéndose un incrementó del 5.4% con respecto a
los registrados en el 2002, en donde el buen
desempeño como ya se ha comentado, se explica por
el incremento en todas las fuentes de los ingresos
tributarios, principalmente en IVA, Renta y
Consumo de Productos, confirmándose que a nivel de
Sector Público los rubros correspondientes a
Impuestos y la Venta de Bienes y Servicios con el
64.7% y 12.0% respectivamente, representan los
mayores niveles de ingresos con respecto al total de
los Ingresos Corrientes devengados durante el
ejercicio financiero fiscal de 2003.
2. En lo que respecta a los Ingresos de Capital
Consolidados del Sector Público No Financiero
correspondientes al ejercicio financiero fiscal 2003,
con US$ 315.7 millones, están representados en gran
medida por los diferentes conceptos de la
Recuperación de Inversiones Financieras, que con
un monto de US$ 265.6 millones equivalen al 84.1%
de los Ingresos de Capital del Sector Público,
convirtiéndose en la mayor fuente de recepción de
recursos de Capital, en donde el 83.7% proviene de
las operaciones financieras ejecutadas por las
Instituciones Descentralizadas y empresas públicas.
3. En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de
EGRESOS CONSOLIDADOS , al cierre del
ejercicio se presenta un total de US$ 3,552.9
millones, en donde los Egresos Corrientes presentan
una ejecución neta de US$ 2,530.7 millones,
destacándose lo que ya se ha indicado en los
comentarios del Gobierno Central y las Instituciones
Descentralizadas, sobre la relevancia de estos
absorbiendo el 71.2% del total de Gastos
Consolidados.
4. En lo que respecta al gasto por rubros de
forma consolidada, se confirma que las erogaciones
en Remuneraciones de los Servidores Públicos con
US$ 1,049.8 millones, la Adquisición de Bienes y
Servicios para el consumo institucional o productivo
con US$ 533.3 millones, así como los Gastos
Financieros con US$ 397.6 millones, que incluye el
pago de intereses de la Deuda Pública del Sector
Público No Financiero, se presentan los rubros
presupuestarios que exponen los mayores niveles de
egresos equivalentes al 78.3% del Gasto Corriente del
Sector Público Consolidado.
5. La ejecución presupuestaria del Sector
Público No Financiero, expone un resultado positivo
que se obtiene al comparar el total de Devengamiento
de Ingresos Consolidados con los Egresos
Consolidados, arrojando un superávit presupuestario
de US$ 65.8 millones, que de acuerdo con las cifras
del cuadro que se comenta, se resume así:
.
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 125
Millones US $ INGRESOS $ 3,618.7
Corrientes $ 2,659.4
De Capital 315.7
Financiamiento 575.8
Contribuciones Especiales 67.8
EGRESOS 3,552.9
Corrientes $ 2,530.7
De Capital 697.5
Aplicaciones Financieras 318.9
Contribuciones Especiales 5.8 ________
Superávit Presupuestario Consolidado $ 65.8
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 126
SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares)
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
Mill
ones
de
Dóla
res
INGRESOS
CORRIENTES 2,746.4 2,659.4
DE CAPITAL 418.9 315.7
FINANCIAMIENTO 736.5 575.8
CONTRIBUCIONES ESPECIALES 72.6 67.8
PRESUPUESTO MODIFICADO EJECUTADO
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
MIll
ones
de
Dóla
res
GASTOS
CORRIENTES 2,763.7 2,530.7
DE CAPITAL 940.3 697.5
APLICACIONES FINANCIERAS 321.8 318.9
DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES 10.7 5.8
PRESUPUESTO MODIFICADO EJECUTADO
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 127
CUADRO No. 29 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR INSTITUCIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares)
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
ÓRGANO LEGISLATIVO 18.6 0.5 16.3 0.4
CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA 17.8 0.4 17.3 0.4
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL 31.7 0.8 28.1 0.8
Tribunal Supremo Electoral 18.6 0.4 18.0 0.5 Registro Nacional de Personas Naturales 13.1 0.4 10.1 0.3
TRIBUNAL DE SERVICIO CIVIL 0.2 0.0 0.2 0.0
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 156.0 3.9 116.3 3.3
Presidencia de la República 48.2 1.2 42.6 1.2 Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador 8.3 0.2 8.3 0.2 Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia 11.7 0.3 11.6 0.3 Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer 1.3 0.0 1.3 0.0 Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local 78.9 2.0 47.4 1.4 Fondo Solidario para la Familia Microempresaria 7.6 0.2 5.1 0.2
RAMO DE HACIENDA 271. 3 6.7 247.9 7.0
Ministerio de Hacienda 41.2 1.1 40.3 1.1 Lotería Nacional de Beneficencia 52.2 1.2 41.9 1.2 Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos 168.8 4.2 160.4 4.5 Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión 9.1 0.2 5.3 0.2
RAMO DE RELACIONES EXTERIORES 22.0 0.5 22.0 0.6
Ministerio de Relaciones Exteriores 22.0 0.5 22.0 0.6
RAMO DE LA DEFENSA NACIONAL 183.3 4.5 178.0 5.0
Ministerio de la Defensa Nacional 91.1 2.3 91.1 2.6 Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada 78.6 2.0 74.6 2.1 Centro Farmacéutico de la Fuerza Armada 13.6 0.2 12.3 0.3
CONSEJO NACIONAL DE LA JUDICATURA 3.8 0.1 3.4 0.1
ÓRGANO JUDICIAL 107.7 2.7 104.8 3.0
Corte Suprema de Justicia 105.9 2.6 103.1 2.9 Caja Mutual del Abogado de El Salvador 1.8 0.1 1.7 0.1
FISCALÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 18.9 0.5 18.6 0.5
PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 11.9 0.3 11.9 0.3
PROCURADURÍA PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS HUMANOS 3.5 0.1 3.3 0.1
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 128
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
RAMO DE GOBERNACIÓN 310.0 7.7 302.5 8.5
Ministerio de Gobernación 165.9 4.1 165.4 4.7 Academia Nacional de Seguridad Pública 8.9 0.2 8.8 0.2 Unidad Técnica Ejecutiva 3.3 0.1 3.2 0.1 Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal 131.9 3.3 125.1 3.5
RAMO DE EDUCACIÓN 490.8 12.2 450.8 12.7
Ministerio de Educación 445.7 11.0 415.4 11.7 Universidad de El Salvador 35.6 0.9 28.2 0.8 Federación Salvadoreña de Fútbol 2.6 0.1 2.5 0.1 Fondo de Garantía para el Crédito Educativo 2.1 0.1 0.1 0.0 Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación 4.8 0.1 4.6 0.1
RAMO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 258.1 6.4 231.3 6.5
Ministerio de Salud Pública 44.3 1.1 24.6 0.7 Hospitales Nacionales 204.4 5.1 197.8 5.6 Consejo Superior de Salud Pública 1.9 0.1 1.4 0.0 Instituto Salvadoreño de Rehabilitación de Inválidos 5.6 0.1 5.6 0.2 Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo" Santa Ana 0.3 0.0 0.3 0.0 Cruz Roja Salvadoreña 1.6 0.0 1.6 0.0
RAMO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 513.5 12.7 422.7 11.9
Ministerio de Trabajo 3.9 0.1 3.8 0.1 Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo 1.0 0.0 1.0 0.0 Instituto Salvadoreño de Formación Profesional 17.0 0.4 10.4 0.3 Instituto Salvadoreño del Seguro Social 476.3 11.8 393.9 11.1 Fondo de Protección de Lisiados y Discapacitados a Consecuencia del Conflicto Armado 15.3 0.4 13.6 0.4
RAMO DE ECONOMÍA 330.3 8.2 300.5 8.5
Ministerio de Economía 46.8 1.2 45.9 1.3 Consejo Salvadoreño de la Industria Azucarera 0.6 0.0 0.5 0.0 Comité Ejecutivo de la Feria Internacional de El Salvador 4.5 0.1 1.7 0.1 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 0.5 0.0 0.5 0.0 Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría 0.1 0.0 0.1 0.0 Instituto Salvadoreño de Turismo 2.8 0.1 2.6 0.1 Consejo Salvadoreño del Café 1.3 0.0 0.8 0.0 Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa 140.0 3.5 134.3 3.8 Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa 4.6 0.1 3.7 0.1 Corporación Salvadoreña de Turismo 1.2 0.0 1.1 0.0 Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones 5.3 0.1 4.7 0.1 Superintendencia de Valores 1.5 0.0 1.4 0.0 Superintendencia de Pensiones 2.6 0.1 2.4 0.1 Corporación Salvadoreña de Inversiones 9.7 0.2 2.7 0.1 Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía 52.7 1.3 47.2 1.3 Centro Nacional de Registros 35.8 0.9 31.3 0.9 Comisión Nacional de Promoción de Inversiones 3.6 0.1 3.1 0.1 Fondo de Emergencia para el Café 14.6 0.4 14.5 0.4 Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 2.1 0.1 2.0 0.1
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 129
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
RAMO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA 37.3 0.9 31.3 0.9
Ministerio de Agricultura 26.4 0.7 21.2 0.6 Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria 4.3 0.1 3.8 0.1 Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal 4.9 0.1 4.8 0.1 Escuela Nacional de Agricultura 1.7 0.0 1.5 0.1
RAMO DE OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTE, VIVIENDA Y
DESARROLLO URBANO 729.4 18.1 539.9 15.2 Ministerio de Obras Públicas 114.1 2.9 98.0 2.8
Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados 142.3 3.5 84.3 2.4 Fondo Social para la Vivienda 207.6 5.2 164.9 4.6 Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma 85.2 2.1 55.2 1.6 Fondo de Conservación Vial 93.5 2.3 63.9 1.8 Autoridad de Aviación Civil 1.7 0.0 1.3 0.0 Fondo Nacional de Vivienda Popular 85.0 2.1 72.3 2.0
RAMO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 5.5 0.1 5.5 0.2
Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales 3.6 0.1 3.6 0.1 Fondo Ambiental de El Salvador 0.2 0.0 0.2 0.0 Servicio Nacional de Estudios Territoriales 1.7 0.0 1.7 0.1
TESORO PÚBLICO 513.4 12.7 498.9 14.1
Obligaciones y Transferencias Generales del Estado 92.1 2.3 77.6 2.2 Servicio de la Deuda Pública 421.3 10.4 421.3 11.9
CORPORACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE
LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR 0.6 0.0 0.6 0.0
OFICINA DE PLANIFICACIÓN DEL ÁREA METROPOLITANA DE
SAN SALVADOR 0.9 0.0 0.8 0.0
T O T A L 4,036.5 100.0 3,552.9 100.0
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR
INSTITUCIONES
1. En el cuadro que antecede se presenta en
términos globales la ejecución presupuestaria de
gastos resultante del proceso de consolidación, a nivel
de las Instituciones que conforman el Sector Público
No Financiero, que incluye los montos netos de las
Unidades Primarias con sus respectivas Instituciones
Descentralizadas, quienes de conformidad a las Leyes
están adscritas a un Ramo o Unidad Primaria
determinada, confirmándose que las áreas de gestión
de Desarrollo Social y Apoyo al Desarrollo
Económico, a través de: Ramo de Educación, Ramo
de Trabajo y Previsión Social, Ramo Economía, y el
Ramo de Obras Públicas, Transporte, Vivienda y
Desarrollo Urbano con sus correspondientes
Instituciones Descentralizadas ejecutaron durante el
año 2003, los mayores niveles de gastos con un
54.7% del total de Gastos Consolidados , que
ascendió a US$ 3,552.9 millones.
CAPITULO IV Informe de la Gestión Financiera del Estado 2003
Dirección General de Contabilidad Gubernamental 130
2. A nivel de Ramos, en términos similares a
los últimos cinco años la ejecución presupuestaria de
Obras Públicas, Transporte, Vivienda y Desarrollo
Urbano, se reporta como el Ramo con mayor
porcentaje de gastos, en donde la ejecución del Fondo
Social para la Vivienda (FSV) con US$ 164.9
millones y los gastos netos consolidados del
Ministerio de Obras Públicas (MOP) a nivel de
Gobierno Central con US$ 98.0 millones, así como la
Administración Nacional de Acueductos y
Alcantarillados (ANDA) con US$ 84.3 millones de
erogación, son los entes de mayor incidencia en el
monto de ejecución determinado para el Ramo. En lo
que corresponde al Ramo de Economía, la Comisión
Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa (CEL), se
mantiene como la Institución que mayor nivel de
utilización de recursos ha efectuado durante el
ejercicio financiero fiscal de 2003, con un monto de
US$ 134.3 millones, que refleja parte del apoyo
brindado por el Gobierno de la República al Área de
Gestión del Desarrollo Económico.
3. Los Ramos e Instituciones que conforman el
Área de Gestión de Desarrollo Social, presentan de
forma consolidada el 43.3% del Total de Ejecución
Presupuestaria de Gastos, del Sector Público No
Financiero, confirmándose los mayores niveles de
ejecución a través de los Ramos de Educación, Salud
Pública y Asistencia Social y el Ramo de Trabajo
y Previsión Social, en donde se obtuvo un monto
final de US$ 1,104.8 millones entre los tres Ramos,
correspondiendo al 31.1% del total de Gastos
Ejecutados, obteniéndose un incremento neto de US$
22.9 millones de gastos con respecto a lo erogado en
el año 2002, lo cual es congruente con los objetivos
establecidos por el Gobierno para el año que se
comenta.
4. A nivel institucional, las entidades del
Gobierno Central que conforman el Ministerio de
Educación alcanzaron la ejecución neta de US$ 415.4
millones, el Instituto Salvadoreño del Seguro Social
(ISSS) con US$ 393.9 millones, los Hospitales
Nacionales e Instituciones adscritas al Ramo de Salud
con US$ 206.7 millones y el Instituto Nacional de
Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP) con
US$ 160.4 millones, son las Instituciones que
muestran de manera consolidada los mayores montos
ejecutados durante el ejercicio financiero fiscal de
2003.
5. En la parte correspondiente a la ejecución
presupuestaria relacionada con el cumplimiento del
Servicio de la Deuda Pública, el monto de US$ 421.3
millones que se presenta en el cuadro responde en un
100%, al Servicio a cargo del Gobierno Central, ya
que la amortización de la Deuda que se realiza a
través de las Instituciones Descentralizadas del Sector
Público No Financiero, se encuentra incorporada en
los montos individualizados de la ejecución
presupuestaria institucional y las explicaciones de
carácter relevante, ya se comentaron con bastante
amplitud en los cuadros y notas del Capítulo III del
presente Informe.