SISTEM DAN OPERASIONAL SISTEM DAN OPERASIONAL PROSEDUR KEUANGAN BLU-PROSEDUR KEUANGAN BLU-
UNDIPUNDIP
OLEH :OLEH :
MOHAMAD NASIRMOHAMAD NASIR
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 11
PRAKTIK PENERAPAN BLU DI UNDIP
LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-BLU-
UNDIPUNDIPPerencanaanPerencanaandan dan PenganggaranPenganggaran
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 22
Pelaksanaan Pengawasan/ Pengendalian
Input Proses Output/Input
Proses Output/Input
Proses Output
Kebijakan Anggaran
Universitas
RBA RKA-KL •DIPA-
BLU•RBA
Sistem dan prosedur akuntansi
Laporan Keuangan BLU
Evaluasi
Kinerja
Hasil Evaluasi
•Renstra Undip•Rencana
Strategik Bisnis •Kinerja Masa
Lalu•Asumsi Dasar
•Kapasitas Keuangan
• Kebijakan Pemerintah(RPJM/RKP/
Prioritas Pembangunan)
• Prestasi Kerja
•APBN (Depdiknas)
•ANGGARAN BLU•Formulir/Dokumen•Catatan/Register
•Triwulanan•Semestera
n•Tahunan
Prioritas dan Plafon
OUTPUT DARI OUTPUT DARI SISTEM AKUNTANSI – SISTEM AKUNTANSI –
BLU UNDIPBLU UNDIP
Sistem akuntansi Sistem akuntansi keuangankeuangan
Sistem akuntansi aset Sistem akuntansi aset tetaptetap
Sistem akuntansi biayaSistem akuntansi biaya
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 33
Pasal 31 PP 23 tahun Pasal 31 PP 23 tahun 20052005
PEJABAT BLU :PEJABAT BLU :
1.1.PIMPINAN BLUPIMPINAN BLU
2.2.PEJABAT KEUANGANPEJABAT KEUANGAN
3.3.PEJABAT TEKNISPEJABAT TEKNIS
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 44
PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN BLU-UNDIPBLU-UNDIP
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 55
PENGELOLA
KEUANGAN BLU-UNDIP
Syarat : MemilikiPejabatPembuatK
omitmen (PPK)
Syarat : MemilikiPejabatPembuatK
omitmen (PPK)
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSATSATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSAT
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 66
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKERUNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKER
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 77
Kasus Unit Satker 1 : Kasus Unit Satker 1 : PengelolakeuangandifakultasPengelolakeuangandifakultas
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 88
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan
dengan kebutuhan
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan
dengan kebutuhan
Kasus Unit Satker 2 : Kasus Unit Satker 2 : PengelolakeuangandipascasarjPengelolakeuangandipascasarj
anaana
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 99
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan dengan kebutuhan
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan dengan kebutuhan
Kasus Unit Satker 3 : Kasus Unit Satker 3 : Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi, Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi,
UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen
(PPK)(PPK)
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1010
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan dengan kebutuhan
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan dengan kebutuhan
FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR
PUSAT PUSAT
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 55
1. Mengotorisasi SPM Pengesahan
2. Mengotorisasi SPM ( DIPA)3. Mengotorisasi dokumen
penerimaan
1. Menerima dan menyetor setiap penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP
2. Meminta otorisasi keuangan setiap penerimaan melalui pejabat penatausahaan
3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)
1. Menerima dan menyimpan dana (fungsi kasir)
2. Meminta otorisasi keuangan setiap pengeluaran melalui pejabat penatausahaan
3. Membuat SPP dan catatan/ buku bendahara ( BKU)
1. Memverifikasi setiap penerimaan dan pengeluaran
2. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh PR2
3. Melaksanakan fungsi akuntansi
FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 66
1. Mengotorisasi SPM (RBA)
2. Menandatangani dok pertanggungjawaban penerimaan dan pengeluaran unit kerja
1. Menerima uang dan merekap dokumen penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP di Unit Kerja
2. Membuat laporan ke bendahara penerimaan
3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)
1. Menerima dan menyimpan dana unit kerja (fungsi kasir)
2. Membayar sesuai otorisasi kuasa otorisator
3. Membuat SPP4. Membuat catatan
dalam buku bendahara ( BKU)
1. Memverifikasi setiap SPP yang disampaikan bendahara pengeluaran pembantu
2. Membuat SPM (RBA)
3. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh kuasa otorisator
1. Mengendalikan anggaran & pelaksanaan kegiatan
2. Ikut menandatangani dokumen pertanggungjawaban
PenetapanPengelolaKeuangPenetapanPengelolaKeuanganan
PengelolaKeuangan DasarPenetapan Keterangan
PejabatKeuanganOtorisator SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
PejabatKuasaOtorisator SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan BLU-Undip (PKPPB)
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan Unit Satker BLU-Undip (PKPPUB)
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
BendaharaPenerimaan SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPenerimaanPembantu
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
BendaharaPengeluaran SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPengeluaranPembantu
SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
PejabatTeknis SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1313
SISTEM DAN PROSEDUR SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI KEUANGAN BLU AKUNTANSI KEUANGAN BLU
UNDIPUNDIP
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1414
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP
DikelolaolehSatker
BLU ( Kantor
Pusat BLU)
DikelolaolehSatker
BLU ( Kantor
Pusat BLU)
DikelolaolehSatker
BLU & Unit Satker
DikelolaolehSatker
BLU & Unit Satker
PENGATURAN PEMBUKAAN PENGATURAN PEMBUKAAN REKENING BANKREKENING BANK
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1515
RekeningPenerimaan BLU-UNDIP
RekeningPenerimaan BLU-UNDIP
RekeningPengeluaran
BLU -UNDIP
RekeningPengeluaran
BLU -UNDIP
Dana dari KPPNDana dari KPPN
Rekpengeluaran unit satker
Rekpengeluaran unit satker
Rekpengeluaran unit
satker..dst
Rekpengeluaran unit
satker..dst
Bendahara
Pembantu
Bendahara
DokumenpenerimaanDokumenpenerimaan
LaporanpenerimaanLaporanpenerimaan
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU PNBP
SPP-LSSPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D SP2D
SP2D SP2D
Bendaharapengeluaranpembantu
PKPPB/PKPPUBBendaharaPengeluaran
Dana ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU
Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1616
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU RM
SPP-LSSPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D SP2D
SP2D SP2D
Bendaharapengeluaran
PKPPB KPPN
Dana ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)
Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1717
SPP, SPM DAN SP2DSPP, SPM DAN SP2D DIPA BLU VS RBA DIPA BLU VS RBA
BLUBLUDIPA BLU-RMDIPA BLU-RM
SPP Disusun Bendahara SPP Disusun Bendahara PengeluaranPengeluaran
SPM Disusun Oleh SPM Disusun Oleh Fungsi Penatausahaan Fungsi Penatausahaan BAUKBAUK
SPM diotorisasi oleh PR2 SPM diotorisasi oleh PR2 atas nama KPAatas nama KPA
SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh KPPNdisampaikan oleh KPPN
DIPA BLU – PNBP DIPA BLU – PNBP
SPP Disusun bendahara SPP Disusun bendahara pengeluaran pembantupengeluaran pembantu
SPM disusun oleh fungsi SPM disusun oleh fungsi penatausahaan Unit penatausahaan Unit /SubSatket/SubSatket
SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh kuasa otorisator/ka kuasa otorisator/ka unit/PD2unit/PD2
SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh disampaikan oleh bendahara pengeluaranbendahara pengeluaran
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1818
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 1919
2.II.1. A. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Universitas
BENDAHARA PENERIMAAN BLU - UNDIP
REKENINGKORAN
BAABAUK
(PKPPB-Fungsi Akuntansi)
BAUK(PKPPB- Fungsi Verifikasi/
Pembuatan Dokumen)BANK PERSEPSI PENYETOR
DATA STATUS MAHASISWA
DATA STATUS
MAHASISWA
VERIFIKASI
DATA STATUS MAHASISWA
MEMBUATKAN BILLING
BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR
TAGIHAN
MENERIMA UANG DAN
MENGOTORISASI
Memverifikasi dan membuat rekapitulasi
penerimaan per rincian obyek
DATA LAINNYAMulai
UANGSLIP SETOR
BANK
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
BILLING/DOK SEJENIS
Jurnal
BUKU BESAR
Selesai
REKENINGKORAN
REKENINGKORAN
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
REKENINGKORAN
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyekmemverifikasi
sah
LAPORAN
SLIP SETOR BANK
tidak
SLIP SETOR BANK
A
Membuat SPTP
SPTP
ya
Diotorisasi oleh Kuasa
Otorisator BLURekapitulasi
Penerimaan per rincian obyek
REKENINGKORAN
Diverifikasi kelengkapa
nnya
1a
1b
2a2b
2c2d.i
2d.ii
3a
3b
3c
3e
3d
A
3f
4a
4b
4c
4d
5a
5b
5c
5d
5e,5f,5g
5h
6a
6c
6b
Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 2020
2.II.1. B. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Unit
BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU
REKENINGKORAN
BIDANG AKADEMIK UNIT
BAUK(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)
UNIT(PKPPUB-Fungsi
Verifikasi/ Pembuat Dokumen)
BANK PERSEPSI PENYETOR
DATA STATUS MAHASISWA
DATA STATUS
MAHASISWA
VERIFIKASI
DATA STATUS MAHASISWA
MEMBUATKAN BILLING
BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR
TAGIHAN
MENERIMA UANG DAN
MENGOTORISASI
Memverifikasi dan membuat rekapitulasi
penerimaan per rincian obyek
DATA LAINNYAMulai
UANGSLIP SETOR
BANK
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
BILLING/DOK SEJENIS
Jurnal
BUKU BESAR
Selesai
REKENINGKORAN
REKENINGKORAN
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
REKENINGKORAN
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyekmemverifikasi
sah
LAPORAN
SLIP SETOR BANK
tidak
SLIP SETOR BANK
A
A
Membuat SPTP
SPTP
ya
Diotorisasi oleh Kuasa
Otorisator BLURekapitulasi
Penerimaan per rincian obyek
REKENINGKORAN
Diverifikasi kelengkapannya oleh PKPPB (fungsi
verifikasi)
BAA
1a
1b
2a 2b
2c
2d i
2d ii
3a
3b
3c
3d
3e
3f
4a
4b
4c
4d
5a
5b
5c5d
5e,5f,5g
5h
6a
6b
6c