Download - Plan de Negocios Aspecto Financiero
Conceptualización
- Activos
- Pasivos
- Patrimonio
- Ingresos
- Gastos
- Costos
.
Activos
• Activos Corrientes - Caja- Bancos- Cuentas Por Cobrar- Inventarios
Está representado por todos los valores representados en bienes oderechos que se pueden convertir en efectivo y es propiedad de laEmpresa.
• Activos No Corriente
- Acciones. Bonos.
- Títulos Fiduciarios y Otras inversiones a largo plazo.
• Propiedad Planta y Equipo
- Terrenos- Edificios- Maquinaria y equipos- Equipos de oficina- Equipos de computación- Flota y equipo de transporte
(Vehículos)- (Depreciación acumulada)- (Provisión)
Pasivos
• Obligación o deuda que se tenga con terceros, empleados, entidades financieras y el Estado.
• Pasivo Corrientes - Obligaciones financieras- Proveedores
Cuentas por pagar- Impuestos, gravámenes y
tasas- Obligaciones laborales
• Pasivos No Corriente- Obligaciones financieras- Cuentas por pagar- Bonos y papeles comerciales- Obligaciones laborales
Patrimonio
- Capital Social – Aportes Socios- Reservas- Utilidad del ejercicio- Resultados de ejercicios anteriores
ECUACION CONTABLE
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Ingresos
• Ingresos Operacionales- Ventas por el Objeto social de la Empresa.
• Ingresos No Operacionales (Otros Ingresos)
- La Utilidad en la venta de un activo fijo.- Ventas de sobrantes de materia prima o desperdicios.- Intereses recibidos por mora, etc.
Gastos
• Gastos Operacionales - Gastos de personal.- Honorarios.- Impuestos.- Arrendamientos.- Seguros.- Servicios.- Gastos de viaje.- Depreciaciones.- Amortizaciones.
• Gastos No Operacionales- Papelería.- Fotocopias.- Transportes.- Intereses pagados por mora.- Comisiones Pagadas a terceros.- Sanciones.
• Gastos Financieros- Intereses. - Comisiones.- Honorarios.- Chequeras.
Costos
• Es la suma de esfuerzos y recursos que se han invertido por parte de una empresa para producir y vender algún bien o servicio.
• Elementos del Costo:- Materia Prima.
- Mano de Obra.
- Costos Indirectos de Fabricación.
COSTO DE PRODUCCION = MATERIA PRIMA + MANO DE OBRA +
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Materia Prima
• MATERIALES DIRECTOS: Son aquellas materias primas que hacen parte del producto y sin las cuales no habría producto, por ejemplo: En la fabricación de Zapatos se utiliza Cuero, Suela, Plantilla, etc.
• MATERIALES INDIRECTOS: Son aquellos materiales
y suministros menores de los que no puede prescindirse en la fabricación de un producto, Ejemplos: Lija, Cordones, Adhesivos, Piola, Clavos, Remaches, Pinturas, Colorantes, Combustibles, Lubricantes, etc.
Mano de Obra
• MANO DE OBRA DIRECTA: Por ejemplo en la fabricación de la varilla, lo que se cancela como salario al obrero que la fabrica. En la fabricación del zapato se paga al diseñador, solador o plantador, ayudante, etc.
• MANO DE OBRA INDIRECTA: trabajadores que
ejercen funciones de planificación, supervisión, y apoyo a las labores de producción como el Jefe de Fabrica, Bodeguero de materiales, Empacadores, Almacenistas, etc.
Costos Indirectos de Fabricación
- Mantenimiento de Maquinaria y Equipo.- Servicios Públicos de la Fabrica (Agua, Energía,
Teléfono, Gas, Telecomunicaciones, etc).- Arriendos de la Fabrica.- Repuestos de Fabrica.- Seguros de Fabrica, Seguros de Maquinaria y Equipo.- Los Sobrantes de Materia Prima, Los Desperdicios,
etc.- Dotación a personal de la fabrica.
Costos Fijos
• Permanecen constantes independientemente de las fluctuaciones en los volúmenes de producción y/o venta. Ejemplo:
- Depreciaciones.- Honorarios por Servicios.
Costos Variables
• Son aquellos que tienden a fluctuar en proporción al volumen total de la producción, de venta o prestación de un servicio. Ejemplo:
- Materia Prima Directa.- Mano de Obra Directa cuando se paga al destajo.
UTILIDAD = VENTAS – GASTOS - COSTOS
Sistemas de Producción
Por Ordenes de Producción.
SOLICITUD DE ORDEN
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
CLIENTE ALMACEN
MPD + MOD + CIF
100% MPD + MOD + CIF
Sistemas de Producción
Por Producción.
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
CLIENTEALMACEN
MPD + MOD + CIF
100% MPD + MOD + CIF
Análisis Financiero
Para diligenciar la parte financiera se requieren los siguientes datos:
- Balance Base - Gastos Preoperativos - Proyección de producción - Presupuesto de materia prima - Mano de Obra
BALANCE BASE
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja 15.000.000 Obligaciones Financieras 15.000.000
Bancos 482.759
Inventario de Materia Prima 10.000
Inventario de Productos en Proceso 11.500
Inventario de Productos Terminados 13.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.517.259 TOTAL PASIVO CORRIENTE 15.000.000
Propiedad Planta y Equipo PATRIMONIO
Edificios 50.000.000
Vehiculos 482.759 Aportes Socios 52.006.053
Muebles y Enseres 224.138
Maquinaria y Equipo 299.138
Equipo de Computo 482.759
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.488.794 TOTAL PATRIMONIO 52.006.053
TOTAL ACTIVO 67.006.053 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 67.006.053
Costeo Por ProductoCANTIDAD A COSTEAR: 10
PRODUCTO O SERVICIO 1: PUESTOS DE TRABAJO
Insumos Und. Cantidad Costo Unit. Costo Total
Lámina de madera UNIDAD 10 90.000 900.000
Lámina de fórmica UNIDAD 15 50.000 750.000
Pegante de caucho GALÓN 10 30.000 300.000
Tornillos y puntillas LIBRA 1 10.000 10.000
Manijas y correderas UNIDAD 40 90.000 360.000
Soportes metálicos UNIDAD 30 30.000 900.000
Formaborde rígido ML 70 3.500 245.000
-
-
COSTO DEL PRODUCTO O SERVICIO 3.465.000
COSTO UNITARIO 346.500
Proyección de Producción
ProductoUnds Cant
Costo unitari
oCosto total
Precio de
ventaVenta total Utilidad M de C
COCINAS Un 52’720.00
0 13’600.0005’000.00
0 25’000.000 11’400.000 45.6%
PUESTOS DE TRABAJO Un 10 346.500 3’465.000 750.000 7’500.000 4’035.000 53.8%
MUEBLES DE BAÑO Un 10 111.000 1’110.000 400.000 4’000.000 2’890.000 72.25%
TOTALES18’175.00
0 36’500.00
018’325.0
00
Gastos Preoperativos
COMPRAS MENSUALES
GASTOS MENSUALES DEL
NEGOCIOG. MENSUALES
FAMILIARES
Proveedor FREC.Valor
compraTotal mes
Sueldos y prest.
3’500.000 Alimentación
1’000.000
MADECENTRO SEMANAL 809.500
3’238.000 Arriendos
1’000.000 Arriendos 800.000
MACORAK SEMANAL 2.500.000
7’000.000
Servicios 300.000 Transporte 700.000
MADERAS EL TRIANGULO SEMANAL 1.250.000
5’000.000
Transporte 700.000 Educación
1’200.000
SIVAL TRIPLEX SEMANAL 775.000
2’937.000
Cuotas Crédito 500.000 Salud 300.000
Impuestos Servicios 600.000
TOTAL 18’175.000 TOTAL
6’000.000 TOTAL
4’600.000
MARGEN DE CONTRIBUCION
• Es la diferencia entre el valor de la venta y el costo variable de lo vendido
• El margen de contribución es lo que queda de las ventas para pagar los costos y gastos fijos, y para generar utilidad.
100 %%X Utilidad
Venta Total
Origen de los Recursos Financieros
• Participación o aportación de accionistas
• Porción del negocio que se les da a los inversionistas privados por una cantidad de dinero.
• El total del dinero propio y de los inversionistas se le llama Capital Social.
Alternativas de Financiamiento
- Fondo Emprender.- Banco de las Oportunidades.- Ángeles Inversionistas.- Fondo para el Financiamiento del Sector
Agropecuario. (FINAGRO)- Bancoldex.- Coomeva.- Fundación Corona.
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