Performance financière
Performance FPA Projet SRC Contrôles de
gestion Recommandation
indicateur objectif Amos SRC CCPMRésoudre les infractions 90% O N Oarrivé sur les lieux d’un accident 5 min O N NRésoudre les infractions 80% O N NIntervenir en situation d’urgence 5 min O N Naccidents mortels par 1 000 habitants 2 N N Odiminuer le récidive 30% N N OInspection des établissements 80% N N Ojours de formation 20 j N O Ndélais de livraison du rapport 24 h O O N
% d'efficacité du système de police 56% 22% 33%
surveillance circulation
autres surveillances
Seccurite et prévention
Formation et administration
Système d’évaluation du rendement
Situation actuelleS• Excédent de trésorerie versé également entre les cinq
membres de la famille
ImpactsI• Moins de liquidités disponibles• N’est pas représentatif de l’implication de chacun
RecommandationsR• Rémunérer les gérants en fonction de la marge brute• Verser une prime à l’administration centrale en
fonction d’un pourcentage du bénéfice avant impôts
Projet centre commercial - Hypothèses
6,75 M$
6,4 M$(65%)
8 M$(60%)
4 M$(40%)
7,4 M$(35%)
9 M$(60%)
5 M$(40%)
Structure actuelle
Réorganisation Évaluation durendement Système de primes
KAPLAN (Division
internationale)
Europe
Syldavie
Usine de productio
n
Succursale de
vente
Centre de profits Centre
de
profits
FaiblesseF
• Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits
ImpactI• Les différentes
divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits
Réorganisation proposée
KAPLAN (Division
internationale)
Europe
Syldavie
Usine de productio
n
Succursale de
vente
Centre de coûts Centre
de
profits
Réorganisation Évaluation durendement Système de primes
Rendement de l’entreprise
Fonds de roulement• Secteur : 2 : 1• HTI : 2,3 : 1
Trésorerie
• Secteur : 1 : 1• HTI : 0,85 : 1
Rendement de l’actif total• Secteur : 10%• HTI : 4,6%
Rotation des clients• Secteur : 45 j.• HTI : 79 j.
Paiement des comptes fournisseurs
Augmentation des ventes
Meilleure gestion du
recouvrement
Meilleur contrôle des
coûts
Paiement à
temps
Commentaire •Peut commencer par les principes comptables•Prime de 10% environ pas beaucoup •Prendre les taux de change moyen pour les
E/R et non taux de fin de période•Ne pas se limité à une demande parler des
problèmes même s’il ne sont pas précisé•Mettre plusieurs diapositives des hypothèses
et réduire les lignes (trop chargé)•Etre sur qui nous sommes et a qui on parle•Pt critique tres important
Commentaire •Signes de pourcentage, le mm nombre de
chiffre apres la virgule et mm mise en forme•Dire au moins les milliers 5,5M•Baisse entre parenthèse pour faire ressortir•Mettre en évidence les chiffres important et
en plus gros•Lors de la periode de question, il est bien de
faire des liens avec le cas qui ont été mentionner precedamment
VAN
•VAEI•Si VAN sur plusieurs années, mettre juste
an 1, 2 … et la derniere
Ratio
•Analyse entreprise
PCI•Ne pas jouer avec les E/F pour l’établissement du PCI faire ressortir le coût unitaire•PCI à chaque année• Centre de coût • analyser les coûts, coût par coût Budget Flexible•Ne pas faire des analyse cumulative, faire une analyse trimestriel
• Lorsqu’on affirme que le PCI n’est pas bon, on doit en être sûr calculer le PCI utilisé par trimestre
BPA et mode de rémunération
•BPA et politique de dividende risqué ou non risqué•Politique de rémunération lien avec stratégie et il faut que la personne contrôle ce qui est en lien avec sa rémunération et bien précisé ce qui est évaluer• Important que la rémunération aille avec quelque chose qu’il contrôle.•Conseiller les primes actuelles même si on les changes
Budget flexible
•Budget flexible colonne dans le milieu•Toujours une colonne dans le milieu afin
de faire ressortir les variations que se soit dans les BF, E/R ou autre
Phase d’un produit
Fiscalité