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Organizacin y Constitucin de Empresas 26/06/2015
Alejandro Laura 1
Alejandro Laura 136
Impuesto Contribucin Tasa
Organizacin y Constitucin de Empresas
Es el tributo cuyo cumplimientono origina una contraprestacindirecta en favor delcontribuyente por parte delEstado.
Impuesto
Es el tributo cuya obligacintiene como hecho generadorbeneficios derivados de larealizacin de obras pblicas ode actividades estatales.
Contribucin
Es el tributo cuya obligacintiene como hecho generador laprestacin efectiva por elEstado de un servicio pblicoindividualizado en elcontribuyente.
No es tasa el pago que se recibepor un servicio de origencontractual.
Tasa
Alejandro Laura 137
Impuesto Contribucin Tasa
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Tasa
Arbitrios: son tasas quese pagan por laprestacin omantenimiento de unservicio pblico.
Derechos: son tasasque se pagan por laprestacin de unservicio administrativopblico o el uso oaprovechamiento debienes pblicos.
Licencias: son tasas quegravan la obtencin deautorizacionesespecficas para larealizacin deactividades deprovecho particularsujetas a control ofiscalizacin.
Las contribuciones y tasas no deben tener un destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligacin.
Alejandro Laura 138
Cuando le entregamos al Estado cierta cantidad de dinero para el financiamiento de las funciones y servicios pblicos.
Sin impuestos nuestro pas no podra invertir en asuntos prioritarios como educacin, salud, seguridad, infraestructura, o combatir la pobreza.
Es una obligacin de todos.
Importancia del pago de Tributos
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Rgimen General
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Todas las empresas o negocios pueden acogerse al RgimenGeneral.
Permite una vinculacin mas amplia en el mbito comercial.
Tiene mayores formalidades que cumplir que otros regmenes.
Qu es?
Alejandro Laura 140
Rgimen General
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Facturas.
Boletas de venta.
Liquidaciones de compra.
Tickets y cintas por maquinas registradoras o por sistemasinformticos autorizados por SUNAT.
Comprobantes que pueden emitir:
Alejandro Laura 141
Rgimen General
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Notas de Crdito.
Notas de Debito.
Gua de Remisin como remitente.
Gua de Remisin como transportista.
Comprobantes que pueden emitir:
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Alejandro Laura 2
Alejandro Laura 142
Rgimen General
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Facturas.
Recibos por Honorarios.
Tickets que den derecho al crdito fiscal y/o que permitansustentar gastos o costos para efectos tributarios.
Puede sustentar con recibos de luz, agua, telfono y recibos dearrendamiento.
Comprobantes que debemos exigir:
Alejandro Laura 143
Rgimen General
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Si tu ingreso bruto anual no supera las 150 UIT (S/.577,500 al2015). Debers llevar:
Registro de ventas.
Registro de compras.
Libro de diario de formato simplificado.
Si tu ingreso bruto anual fuera mayor a las 150 UIT, debers llevarcontabilidad completa.
Libros que debo llevar:
Alejandro Laura 144
Rgimen General
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Impuesto a la Renta.
IGV.
EsSalud (9%) por las remuneraciones de sus trabajadores.
ONP (13%).
A qu impuestos esta afecto?
Alejandro Laura 145
R.U.S.
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Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de lospequeos contribuyentes.
Propiciar que los pequeos contribuyentes aporten al fisco deacuerdo con su capacidad contributiva.
Cules son los objetivos?
Alejandro Laura 146
R.U.S.
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Las personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que,exclusivamente obtengan rentas por realizar actividadesempresariales. Ejemplo: bodeguero o un pequeo industrial querealiza polos.
Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el pas,que perciben rentas de cuarta categora nicamente poractividades de oficio. Ejemplo: pintor, jardinero, electricista.
Quines pueden acogerse?
Alejandro Laura 147
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
El ingreso bruto anual y el monto de tus compras no debe sermayor a S/.360,000.00 al ao y mensualmente no exceder losS/.30,000.00.
El valor de sus activos fijos afectados a su actividad no debesuperar los S/.70,000.00.
Realizar sus actividades en un solo establecimiento o una sedeproductiva.
Requisitos:
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Alejandro Laura 3
Alejandro Laura 148
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Tratndose de contribuyentes que inicien actividades en eltranscurso del ejercicio, podrn acogerse nicamente al momentode inscribirse al Registro nico de Contribuyentes.
Tratndose de contribuyentes que vengan de otro rgimen, debendeclarar y pagar la cuota correspondiente al periodo de pago enque se efecta el cambio de rgimen. Haber dado de baja loscomprobantes de pago que tengan autorizados y losestablecimientos anexos que tengan autorizados.
Cmo y cuando puedo acogerme al RUS?
Alejandro Laura 149
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Cules son las categoras al nuevo RUS?
Alejandro Laura 150
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Si en el curso del ejercicio ocurriera alguna variacin en losingresos o adquisiciones mensuales, que lo pudiera ubicar en unacategora distinta al RUS a la que estaba ubicado, se encontraraobligado la cuota correspondiente de su nueva categora a partirdel mes en que se produjo la variacin.
Cundo debo cambiar de categora?
Alejandro Laura 151
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
El pago se realiza sin formularios en las agencias de los bancosautorizados a travs del sistema PAGO FACIL.
El contribuyente debe indicar al personal de las entidadesbancarias, en forma verbal o a travs de un formato llamado GUIADE PAGO FACIL DEL NUEVO RUS.
Cmo se paga el RUS?
Alejandro Laura 152
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Cmo se paga el RUS?
Alejandro Laura 153
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Cmo se paga el RUS?
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Alejandro Laura 4
Alejandro Laura 154
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Voluntario: Se puede dar en cualquier mes del ao. El cliente sepodr incorporar al RER o al REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO ALA RENTA.
Obligatorio: Se produce si durante el ao, el cliente incumplealgunos de los requisitos establecidos para el NUEVO RUS. En estecaso el cliente ingresara al REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LARENTA.
Cundo debe cambiar de rgimen?
Alejandro Laura 155
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Boleta de venta. Obligados a emitirlo por montos mayores aS/.5.00, pero si el comprador desea por un monto menor, elvendedor deber emitirlo y entregarlo.
Ticket o cinta emitidos por mquinas registradoras que no danderecho al crdito fiscal ni pueden utilizarse para sustentar gasto ocosto con efectos tributarios.
Tipos de comprobante de pago que pueden emitir:
Alejandro Laura 156
R.U.S.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Esta dirigida a aquellos contribuyentes que sus ingresos brutos osus adquisiciones no superen los S/.60,000.00 al ao.
Este tipo de contribuyentes no esta afecta a la cuota mensual alIGV.
Quines se encuentran en la categora Especial del RUS?
Alejandro Laura 157
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Es un rgimen tributario dirigido a personas naturales y jurdicas,sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en elpas que obtengan rentas de tercera categora provenientes de:Actividades de comercio e industria y Actividades de servicio.
Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos mensuales.
Caractersticas:
Alejandro Laura 158
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Los ingresos netos o los egresos no debe superar los S/.525,000soles en el ao.
El valor de sus activos fijos a excepcin de predios y vehculos, nodebe superar los S/126,000 soles.
No debe superar las 10 personas por turno de trabajo.
Requisitos:
Alejandro Laura 159
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Al comienzo de sus actividades.
Cuando eres RUS y necesitas facturar, puedes migrar al RER.
Cmo acogerse al RER?
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Alejandro Laura 5
Alejandro Laura 160
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Actividades calificadas como contractos de construccin.
Transporte de carga mayor o igual a 2 toneladas.
Actividades de servicios.
Actividades excluidas al RER:
Alejandro Laura 161
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
La SUNAT facilita a las empresas el formulario virtual (PDT) 621 conla clave SOL para cancelar la cuota correspondiente al mes queinicia sus actividades a travs de internet o agencias bancarias.
El pago se hace dentro de la fecha de su vencimiento segn elnmero de RUC.
Cmo pagamos en el RER?
Alejandro Laura 162
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Facturas.
Boletas de venta.
Liquidaciones de compra.
Tickets y cintas por maquinas registradoras o por sistemasinformticos autorizados por SUNAT.
Comprobantes que pueden emitir:
Alejandro Laura 163
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas
Libros de compras.
Libros de Ventas.
Utilizaran la planilla electrnica 601.
Libros Contables:
Alejandro Laura 164
R.E.R.
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 165
Es la autorizacin que me otorga la municipalidad para el desarrollo de actividades econmicas (comerciales, industriales o de prestacin de servicios profesionales) en su jurisdiccin, ya sea como persona natural o jurdica, entes colectivos, nacionales o extranjeros.
Esta autorizacin previa, para funcionar u operar, constituye uno de los mecanismos de equilibrio entre el derecho que tengo a ejercer una actividad comercial privada y convivir adecuadamente con mi comunidad.
Slo permitir la realizacin de actividades econmicas, legalmente permitidas, conforme a la planificacin urbana y bajo condiciones de seguridad.
Licencia de funcionamiento
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Organizacin y Constitucin de Empresas 26/06/2015
Alejandro Laura 6
Alejandro Laura 166
Permite acreditar la formalidad de su negocio, ante entidades pblicas y privadas, favoreciendo su acceso al mercado.
Garantiza el libre desarrollo de la actividad econmica autorizada por la municipalidad.
El plazo mximo para el otorgamiento de la licencia es de quince (15) das hbiles.
La licencia otorgada es slo valida para la jurisdiccin donde se otorga y por el establecimiento por el cual se ha solicitado.
Si abro el mismo negocio en otro distrito, estoy obligado a tramitar otra licencia de funcionamiento en la nueva jurisdiccin.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 167
Si lo que se quiere es cambiar de local o abrir otro en el mismo distrito, se requerir tramitar una nueva licencia de funcionamiento.
Podrn otorgarse licencias que incluyan ms de un giro, siempre que stos sean afines o complementarios entre s.
Corresponde a las municipalidades, mediante ordenanza, definir los giros afines o complementarios entre s, para el mbito de su circunscripcin.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas
Alejandro Laura 168
Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, la municipalidad evaluar los siguientes aspectos:
1. Zonificacin y compatibilidad de uso.
2. Condiciones de seguridad en Defensa Civil, cuando dicha evaluacin constituya facultad de la municipalidad.
Cualquier aspecto adicional ser materia de fiscalizacin posterior.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 169
Para la entrega de las licencias de funcionamiento se requiere de las siguientes condiciones de seguridad en Defensa Civil:
1) Establecimientos que requieren Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica, Ex-Post al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, realizada por la municipalidad. Aplicable para establecimientos:
a) Con un rea de hasta cien metros cuadrados (100 m2), y
b) Capacidad de almacenamiento no mayor del treinta por ciento (30%) del rea total del local.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas
Alejandro Laura 170
Para la entrega de las licencias de funcionamiento se requiere de las siguientes condiciones de seguridad en Defensa Civil:
2) Establecimientos que requieran de Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica Ex-Ante al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, realizada por la municipalidad. Aplicable para establecimientos con un rea mayor a los 100 m2.
3) Establecimientos que requieran de Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria expedida por el Instituto Nacional de Defensa Civil (INDECI). Aplicable para establecimientos con un rea mayor a los 500 m2.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 171
La licencia de funcionamiento tiene vigencia indeterminada.
El otorgamiento de una licencia no obliga a la realizacin de la actividad econmica en un plazo determinado.
Se podr otorgar licencias de funcionamiento de vigencia temporal cuando sea requerido expresamente por el solicitante. En este caso, transcurrido el trmino de la vigencia no ser necesario presentar una comunicacin de cese a la municipalidad.
La municipalidad podr autorizar la instalacin de toldos y/o anuncios, as como la utilizacin de la va pblica en lugares permitidos, conjuntamente con la expedicin de la licencia de funcionamiento, para lo cual deber aprobar las disposiciones correspondientes.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas
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Organizacin y Constitucin de Empresas 26/06/2015
Alejandro Laura 7
Alejandro Laura 172
El operar un negocio sin la licencia de funcionamiento dar lugar a sanciones (multas o cierre del establecimiento), segn lo sealen las normas en cada jurisdiccin.
Dentro de los primeros 5 aos de producido el cambio de zonificacin, el titular de la licencia de funcionamiento podr seguir operando.
nicamente en aquellos casos en los que exista un alto nivel de riesgos o afectacin a la salud, la municipalidad, con opinin de la autoridad competente, podr notificar la adecuacin al cambio de la zonificacin en un plazo menor.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 173
El titular de la actividad, mediante comunicacin simple, deber informar a la municipalidad el cese de la actividad econmica, dejndose sin efecto la licencia de funcionamiento, as como aquellas autorizaciones otorgadas en forma conjunta.
Dicho procedimiento es de aprobacin automtica.
Licencia de funcionamiento
Organizacin y Constitucin de Empresas
Alejandro Laura 174Organizacin y Constitucin de Empresas
Proyecto Integrado
Cada grupo debe traer la prxima clase los requisitos municipales para la obtencin de la Licencia de Funcionamiento de su proyecto integrado.
Este avance ser calificado.
Instrucciones
Planilla Electrnica
Alejandro Laura 175
Es el documento llevado a travs de los medios informticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.
A partir del 1.08.2011 la Planilla electrnica tiene dos componentes, que son el Registro de Informacin Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME)..
Qu es?
Organizacin y Constitucin de Empresas
Planilla Electrnica
Alejandro Laura 176
Es el Registro de Informacin laboral de Empleadores, trabajadores y sus derechohabientes, para que puedan gozar de la seguridad social.
En otras palabras, es el Registro de Informacin Laboral de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.
A travs de la Clave SOL, OPCIN MI RUC Y OTROS REGISTROS.
T-Registro
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Planilla Electrnica
Alejandro Laura 177
Es la Planilla Mensual de Pagos, que permite informar los ingresos de los trabajadores as como las retenciones de los impuestos a la renta, y la ONP en caso haya trabajadores afiliados al sistema nacional de pensiones, as como el pago por cuenta propia de las aportaciones al EsSalud.
Comprende informacin laboral, de seguridad social y otros datos sobre el tipo de ingresos de los sujetos registrados, trabajadores y derechohabientes.
Se descarga el programa en www,sunat,gob,pe, se elabora, genera archivo y enva por SUNAT Operaciones en Lnea.
PLAME
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Organizacin y Constitucin de Empresas 26/06/2015
Alejandro Laura 8
Alejandro Laura 178
Registro Nacional de Micro y Pequea Empresa (REMYPE).
Se accede a los beneficios laborales, tributarios, financieros y tecnolgicos que brinda la Ley MYPE.
Ya no se definir el tipo de empresa por su nmero de trabajadores sino slo por el tamao de sus ventas.
De este modo una microempresa podr contratar ms personas que las diez a las que antes estaba limitada.
Desde ahora una microempresa ser la que tiene ventas anuales hasta por un mximo de 150 UIT (S/.555 mil) y una pequea empresa la que vende entre 150 UIT (S/.555 mil) y 1.700 UIT (S/.6290.000).
REMYPE
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 179
Durante los tres primeros aos, desde su inscripcin en el Remype, las nuevas empresas no sern sancionadas al primer error si cometen una falta laboral o tributaria, sino que tendrn la posibilidad de enmendarlo sin tener que pagar multas.
La Ley N 30056 (Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y Crecimiento Empresarial) no se aplicar cuando en un lapso de 12 meses la empresa incurra en la misma infraccin en dos o ms oportunidades.
Si una microempresa supera el monto de ventas que manda la ley podr tener plazo de un ao para pasar ya como pequea empresa al rgimen laboral especial que le correspondera.
De igual modo, si una pequea empresa vende ms de lo establecido tendr hasta tres aos para pasar al rgimen general.
REMYPE
Organizacin y Constitucin de Empresas
Alejandro Laura 180
Las pequeas, medianas y microempresas que capaciten a su personal podrn deducir este gasto del pago del Impuesto a la Renta por un monto mximo similar al 1% del costo de su planilla anual.
Las empresas individuales de responsabilidad limitada podrn estar en el Nuevo Rgimen nico Simplificado (Nuevo Rus) que antes solo estaba dirigido a las personas naturales. Con esto tendrn algunos beneficios tributarios.
En cuanto a las compras estatales, las instituciones tendrn a partir de la vigencia de la ley como mximo 15 das para pagarles a sus proveedores mypes.
El Estado tiene la obligacin de comprarle a las mypes al menos el 40% de lo que requiere.
REMYPE
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 181
https://www.sunat.gob.pe/xssecurity/SignOnVerification.htm?signonForwardAction=http://luna.mintra.gob.pe/si.remype/index.jsp
REMYPE
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Alejandro Laura 182Organizacin y Constitucin de Empresas
ONP vs. AFP
ONP vs. AFP.
Fondos previsionales.
Fondos sin fines previsionales.
Tipos de Fondo.
Valor cuota.
Generalidades
Alejandro Laura 183Organizacin y Constitucin de Empresas
Trabajo Grupal
En grupos entre 2 a 4 integrantes.
Elaborar un Informe sobre las diferencias y/o similitudes entre los regmenes de la ONP y AFP.
Adems asesorarme: Tengo 22 aos y estoy empezando a laborar, ONP o AFP? Tipo de Fondo? Por qu? Y si tengo 38 aos? Sustentar.
Word, Arial 11, espacio simple, 6 ptos entre prrafos, mximo 2 pginas.
Se calificar presentacin y sustento de sus respuestas.
Fecha lmite de recepcin:
Correo electrnico: [email protected] (nico medio)
Instrucciones
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Organizacin y Constitucin de Empresas 26/06/2015
Alejandro Laura 9
Alejandro Laura 184
El aporte a EsSalud equivale al 9% de la remuneracin.
Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su totalidad mensualmente al EsSalud sin efectuar retencin alguna al trabajador.
Si el trabajador o la trabajadora del hogar percibe una remuneracin menor o igual a la Remuneracin Mnima Vital el aporte se calcula aplicando la tasa del 9% sobre la Remuneracin Mnima Vital vigente el ltimo da calendario del mes al que corresponde la remuneracin.
EsSalud
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 185
Ej. S/. 750.00 x 9% = S/.68.00
Si el trabajador o la trabajadora del hogar percibe una remuneracin mayor a la Remuneracin Mnima Vital, el aporte se calcula aplicando la tasa de 9% al total de remuneracin.
EsSalud
Organizacin y Constitucin de Empresas
Alejandro Laura 186
En el caso de trabajadores que desempean actividades de alto riesgo determinadas por ley (como mineros y trabajadores de empresas textiles), sus empleadores tienen la obligacin de contratar una pliza de Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, segn lo dispone la Ley N 26790.
Este seguro tiene 2 tipos de coberturas:
1. Salud: que puede ser contratada con una EPS o con una empresa de seguros.
2. Pensiones: que puede ser contratada con una aseguradora o la ONP.
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Organizacin y Constitucin de Empresas Alejandro Laura 187
En caso de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, el SCTR Pensiones otorga:
1. Pensin de invalidez temporal o permanente.
2. Pensin de sobrevivientes.
3. Gastos de sepelio.
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Organizacin y Constitucin de Empresas
ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN DE EMPRESAS
DIRECCIN ACADMICA 2015-1
Alejandro Laura Organizacin y Constitucin de Empresas 188