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Licenciatura en
UNIVERSIDADINSURGENTES
AsignaturaPoltica Econmica, Fiscal,
Monetaria y Crediticia
Material de Estudio Obligatorio
Modalidad Mixta
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AsignaturaPoltica Econmica, Fiscal,
Monetaria y CrediticiaLicenciatura en
DERECHO
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Material de Estudio Obligatorio
Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Licenciatura en DerechoModalidad Mixta
Universidad InsurgentesMxico, 2013
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QFB Argelia Hernndez EspinozaRectora
Lic. Marcela R. Prez MandujanoSecretaria General de Investigacin y Vinculacin Universitaria
Lic. Mara Luca Carrillo SilvaCoordinadora de Proyectos de Innovacin Educativa
Universidad Insurgentes
2013
CIVUCentro de Investigacin y Vinculacin Universitaria
DIRECTORIO
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Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Clave P01Material de Estudio Obligatorio
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NDICE
Presentacin del material
Introduccin
Estructura didctica de la asignatura
I. Objetivo general de la asignatura
II. Contenido temtico
III. Metodologa de trabajo
IV. Criterios e instrumentos de evaluacin.
V. Recursos didcticos
Actividad autodiagnstica
Desarrollo de contenidos
Anexos
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2
4
9
10
143
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 1Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
PRESENTACIN DEL MATERIAL
Estudiar una disciplina a travs de una modalidad mixta posibilita abordar los
diversos contenidos educativos de acuerdo a los tiempos y formas que favorezcan
el trabajo autorregulado de los estudiantes. En este sentido, contar con un material
de estudio obligatorio, en el que se presentan desarrollados el cien por ciento de
contenidos manifestados en los planes y programas de estudio, resulta ser de gran
apoyo para el alumno, ya que le permite organizar de forma efectiva las estrategias
para alcanzar las metas educativas establecidas.
Es por ello que el presente material tiene como finalidad ofrecer previamente el
desarrollo de los contenidos temticos con el propsito de avanzar en cada uno de
los temas de la forma ms pertinente y favorecer la adquisicin de habilidades que
promuevan el aprendizaje autodirigido y autorregulado.
Es necesario mencionar que el presente material ofrece una base importante de
informacin que ser el punto de partida para investigaciones y construcciones
ms profundas dado que constituye una plataforma inicial desde la cual los actores
principales de este proceso educativo estudiante y asesor comenzarn la construccin y aprehensin de los nuevos conocimientos.
El material se compone de una serie de elementos didcticos que permite la
construccin progresiva y efectiva de los aprendizajes esperados, por lo que
integra actividades de aprendizaje y de autoevaluacin, as como materiales de
consulta que facilitarn el proceso de enseanza-aprendizaje.
PRESENTACIN DEL MATERIAL
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Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Material de Estudio Obligatorio
pg. 2
INTRODUCCIN
El presente material representa una gua de estudio que habr de facilitar y
potenciar el aprendizaje de los estudiantes de manera significativa, en la revisin,
comprensin y aplicacin de los conceptos y contenidos de la asignatura de
Poltica econmica, fiscal, monetaria y crediticia de Mxico, de la licenciatura en
Derecho, en su modalidad mixta.
El estudiante deber de comprender la poltica econmica como el conjunto
de medios que utiliza un gobierno, para regular o modificar la vida econmica de
un pas, procurando el cumplimiento de los propsitos planteados. Asimismo,
deber abordar la poltica fiscal, entendiendo sta como el conjunto de
instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto de recaudar los ingresos
necesarios para realizar las funciones que le ayuden a cumplir los objetivos de la
poltica econmica general.
En el mbito de la poltica monetaria, el estudiante conocer el conjunto de
instrumentos utilizados por un gobierno nacional o por el banco central de un pas
para hacer variar la cantidad de dinero presente en la economa a fin de influir
directamente sobre el valor de la divisa nacional, sobre la produccin, la inversin,
el consumo y la inflacin. Comprender que el objetivo de la poltica monetaria es
sostener la actividad econmica de un pas, proporcionando a los agentes
financieros la liquidez y los crditos indispensables para consumir, invertir y
producir; no debe mostrarse demasiado restrictiva, porque correra el riesgo de
bloquear el crecimiento econmico, ni demasiado expansionista, en la medida en
que tal situacin favorecera el aumento de la inflacin (el alza generalizada de los
precios) al inyectar demasiado poder adquisitivo en una economa que no dispone
de bienes suficientes para satisfacer la demanda.
INTRODUCCIN
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 3Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Finalmente, el estudiante analizar la poltica crediticia mexicana, por medio
de las entidades integradas por instituciones financieras que tienen por objeto el
otorgamiento de crditos o financiamientos a los diferentes sectores de nuestra
economa y la captacin de recursos en forma profesional.
Conocer que el sistema financiero mexicano es el conjunto de organismos
institucionales, dependencias que administran, captan, regulan, norman y dirigen
la inversin y el ahorro del pas.
El Material de Estudio Obligatorio se encuentra organizado y dividido para su
mejor comprensin en nueve temas que forman parte del programa autorizado
para esta materia:
1. Introduccin a la poltica econmica
2. Concepto de la poltica fiscal
3. La poltica fiscal mexicana
4. Poltica fiscal y distribucin del ingreso
5. La poltica monetaria
6. La poltica monetaria mexicana
7. Relaciones entre poltica fiscal y poltica monetaria
8. La poltica crediticia mexicana
9. Polticas anti-inflacionarias
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Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Material de Estudio Obligatorio
pg. 4
ESTRUCTURA DIDCTICA DE LA ASIGNATURA
I. OBJETIVO GENERAL
Al finalizar el curso, el alumno comprender y analizar la poltica econmica,
fiscal, monetaria y crediticia, con la finalidad de contribuir a la solucin de los
diversos problemas econmicos que se presentan en el Mxico actual.
II. CONTENIDO TEMTICO
1. INTRODUCCIN A LA POLTICA ECONMICA
1.1. La evolucin del papel del Estado en la direccin de la economa
1.1.1. Deterioro de la economa liberal y la insuficiencia de las atribuciones del
Estado
1.1.2. La poltica econmica en la poca de la planificacin y de la expansin
1.2. Los instrumentos de la poltica econmica
1.3. La elaboracin de la poltica econmica
1.4. El contenido y las formas de la poltica econmica
1.5. La legislacin fiscal como instrumento al servicio de una poltica econmica
1.6. De las polticas econmicas nacionales a una poltica econmica universal
2. CONCEPTO DE LA POLTICA FISCAL
2.1. El mbito de la poltica fiscal
2.1.1. Medidas relativas al rgimen tributario
2.1.2. Medidas relativas al gasto pblico
2.1.3. El endeudamiento interno y externo
ESTRUCTURA DIDCTICA DE LA ASIGNATURA
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 5Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
2.1.4. Operaciones y situacin financiera de las entidades paraestatales
2.2. Influencia de la poltica fiscal en el desarrollo econmico y social
2.3. Planeacin fiscal y financiera
2.4. Objetivos y medios de la poltica fiscal
2.5. Poltica fiscal y financiamiento externo
2.6. Los incentivos fiscales
3. LA POLTICA FISCAL MEXICANA
3.1. Caractersticas del diseo y funcionamiento de la poltica fiscal
3.2. Las reformas impositivas hasta 1955
3.3. El perodo de las reformas fiscales de 1962-1964
3.4. La reforma impositiva de 1965
3.5. La reforma de 1971
3.6. La adecuacin fiscal de 1976
3.7. Inflacin y tasas reales de imposicin
3.8. Mtodos de correccin fiscal
3.9. Consideraciones polticas
4. POLTICA FISCAL Y DISTRIBUCIN DEL INGRESO
4.1. Impacto de las polticas fiscales
4.1.1. Incidencia del sistema tributario
4.1.2. Incidencia del gasto pblico
4.2. Distribucin del gasto pblico
4.3. Mecanismos y objetivos de la redistribucin del ingreso
4.3.1. Algunas experiencias redistributivas
4.3.2. Redistribucin del ingreso y del consumo
4.4. La redistribucin al margen del mercado
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Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Material de Estudio Obligatorio
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5. LA POLTICA MONETARIA
5.1. La funcin monetaria del Estado
5.2. Objetivos y medios de la poltica monetaria
5.3. Los instrumentos de la poltica monetaria
5.4. Significado del anlisis y la poltica monetarios
5.5. El monetarismo como ideologa
5.6. La soberana monetaria
5.7. Mercado internacional de capitales y polticas monetarias nacionales
6. LA POLTICA MONETARIA MEXICANA
6.1. Perfil y crisis recientes del Sistema Financiero Mexicano
6.2. La poltica monetaria expansiva
6.3. Fluctuaciones en la tasa de inters
6.4. El encaje legal
6.5. El control de cambios
6.6. Anlisis de los instrumentos de la poltica del Banco Central
7. RELACIONES ENTRE POLTICA FISCAL Y POLTICA MONETARIA
7.1. Relaciones entre el Banco Central y la Secretara de Hacienda
7.2. El papel del Banco Central en la elaboracin de la poltica monetaria
7.3. Ventajas y puntos dbiles de cada instrumento
7.4. Problemas de coordinacin entre ambas polticas
8. LA POLTICA CREDITICIA MEXICANA
8.1. La participacin del Estado en la produccin y la utilizacin de recursos
financieros
8.2. La insuficiencia de recursos y los fines del Estado
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 7Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
8.3. Disponibilidad de recursos en los mercados financieros internos y externos
8.4. La poltica de endeudamiento pblico
8.5. Importancia del crdito pblico como recurso para el financiamiento del
desarrollo
8.6. Atribuciones del Congreso en la fijacin de bases y lmites respecto al crdito
nacional
8.7. La Ley General de Deuda Pblica
9. POLTICAS ANTI-INFLACIONARIAS
9.1. Medidas monetarias
9.1.1. Incremento o decremento del encaje legal
9.1.2. Coeficiente de liquidez
9.2. Medidas fiscales
9.2.1. Reduccin impositiva
9.2.2. Imposicin al consumo suntuario
9.3. Medidas no monetarias
9.3.1. Estmulos a la produccin
9.3.2. El incremento de la oferta
9.3.3. La apertura al exterior
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III. METODOLOGA DE TRABAJO
El mtodo de enseanza est planeado para que las actividades a desarrollar
durante el curso sean de carcter mixto, debido a la naturaleza de la materia,
buscando potenciar las competencias de los estudiantes que se vinculen con el
futuro desempeo en el campo profesional.
IV. CRITERIOS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIN
Criterios: x Participaciones x Trabajos x Tareas y lecturas x Examen x Entrega de los productos mencionados en la gua del estudiante. En cada caso el
profesor decidir las actividades de aprendizaje que los estudiantes debern
completar, independientemente de las actividades que se lleven a cabo durante
el desarrollo del curso por parte del profesor.
Instrumentos:
x Asesora presencial x Trabajo autorregulado x Revisin grupal de actividades de aprendizaje x Elaboracin de mapas conceptuales y cuadros sinpticos x Ejercicios prcticos x Lecturas comentadas
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pg. 9Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
V. RECURSOS DIDCTICOS
x Material Audiovisual (videos) x Material Impreso (Material de Estudio Obligatorio) x Material complementario (lecturas, textos especializados) x Recursos tecnolgicos (uso de internet, correo electrnico) x Recursos del aula (pintarrn, plumones, can, laptop)
ACTIVIDAD AUTODIAGNSTICA
Instrucciones. Antes de dar inicio al estudio del primer tema del curso, responda
las siguientes preguntas, discute las respuestas con el asesor:
1.- Qu entiende por poltica econmica?
2.- Qu entiende por poltica fiscal?
3.- Qu entiende por poltica monetaria?
4.- Qu entiende por poltica crediticia?
ACTIVIDAD AUTODIAGNSTICA
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DESARROLLO DE CONTENIDOS
TEMA 1. INTRODUCCIN A LA POLTICA ECONMICA
La poltica econmica es el conjunto de medios que utiliza un gobierno para
regular o modificar la vida econmica de un pas, procurando el cumplimiento de
los propsitos planteados. As, tambin podemos comprenderla como un sistema
econmico de medidas que el Estado aplica en inters de las clases dominantes. La
poltica econmica influye sobre muchos aspectos del desarrollo de la sociedad y,
ante todo, sobre sus fuerzas productivas.
De esta manera, a la poltica econmica habremos de entenderla como
aquella parte de la ciencia econmica que estudia las formas y efectos de la
intervencin del Estado en la vida econmica con el objeto de conseguir
determinados fines. La poltica econmica toma como base las leyes de la ciencia
econmica en el sentido de que no sera posible la previsin de los efectos de la
intervencin del Estado sin un conocimiento de las leyes econmicas
(Napolen, 1962).
1.1. La evolucin del papel del Estado en la direccin de la economa
La intervencin del Estado siempre ha tenido lugar en el funcionamiento de la
economa capitalista, pero su grado de importancia ha variado a lo largo del
tiempo.
CLSICOS. Desde finales del siglo XVIII hasta la Primera Guerra Mundial
imper el liberalismo econmico heredado por Adam Smith, partidario de la no
intervencin del Estado segn el lema laissez-faire, laissez passer, pero incluso en
DESARROLLO DE CONTENIDOS
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 11Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
esta poca de dominio ideolgico del liberalismo econmico existan restricciones
por parte del Estado, principalmente como guardin del orden social mediante un
sistema institucional jurdico.
NEOCLSICOS. Desarrollaron el anlisis marginal. La economa neoclsica
modific profundamente la ciencia econmica, su influencia fue enorme y decisiva
para la formacin actual del pensamiento econmico y tambin para el desarrollo
de las polticas econmicas de los gobiernos.
KEYNESIANOS. A raz de la crisis que afect el mundo capitalista en 1929
surge la obra keynesiana, la cual se preocup especialmente por dos temas
centrales: la estabilidad de una economa de mercado, en cuanto a mantener el
empleo, y el rol del dinero en el conjunto del sistema. Su teora es una refutacin
del liberalismo, ya que apoya la intervencin del Estado en la economa para
impulsar la inversin.
ESTRUCTURALISTAS. Economistas latinoamericanos que afirman que los
problemas de Amrica Latina son consecuencia del funcionamiento del sistema
econmico capitalista y para resolverlos se requieren cambios estructurales. El
Estado interviene en cambios como la distribucin de tierras, la produccin y
comercializacin de productos agrcolas y la distribucin del ingreso que beneficie
a la mayor parte de la poblacin.
NEOLIBERALES. El neoliberalismo econmico es una doctrina econmica
basada en el liberalismo econmico, que se opone a la intervencin del Estado en la
economa y defiende el libre mercado. Las principales caractersticas tericas del
neoliberalismo provienen de Friedich August von Hayek y de Milton Friedman
entre cuyos planteamientos destacan:
El principio de laissez faire (dejar hacer). La libre competencia del mercado (mercado libre).
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El Estado no debe intervenir en la economa; slo debe de garantizar la libre competencia del mercado y estimularla.
El Estado debe de deshacerse de sus empresas y, por lo tanto, venderlas a los empresarios del pas y del extranjero.
La apertura comercial (GATT), ahora (OMC).
1.1.1. Deterioro de la economa liberal y la insuficiencia de las atribuciones
del Estado
El neoliberalismo econmico es una doctrina basada en el liberalismo que surgi
en la segunda mitad del siglo XIX, cuyo principal representante es Adam Smith. El
neoliberalismo surgi en la dcada de 1980, como una refutacin al keynesianismo,
que propona la intervencin del Estado en la economa.
El neoliberalismo econmico se opone a la intervencin del Estado en la
economa. Afirma que el libre mercado es el nico mecanismo que asegura la
mejor asignacin de recursos en la economa y, en consecuencia, promueve el
crecimiento econmico. De esta tesis se desprende que el Estado debe fomentar el
desarrollo del libre mercado sin ninguna restriccin.
Entre las principales caractersticas tericas del neoliberalismo destacan:
Se basa en el principio de laissez faire (dejar hacer). La libre competencia del mercado (mercado libre). La libre circulacin de las mercancas, capitales y personas entre los pases y,
en consecuencia, evitar el proteccionismo y estimular la apertura hacia el
exterior del comercio y de las nuevas inversiones.
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pg. 13Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
El Estado no debe intervenir en la economa; slo debe garantizar la libre competencia del mercado y estimularla.
El Estado debe deshacerse de sus empresas y, por lo tanto, venderlas a los empresarios del pas y del extranjero.
El mercado mundial tiene prioridad sobre el mercado interno. El objetivos bsico de la poltica econmica es el crecimiento econmico,
pero con equilibrio financiero, comercial y gubernamental.
La teora econmica neoliberal ha dado lugar al desarrollo de modelos
neoliberales y a la aplicacin de polticas econmicas de corte neoliberal. Es
necesario revisar estas polticas econmicas que, basadas en el neoliberalismo, han
arrojado resultados desastrosos para millones de personas.
En efecto, bajo el predominio del libre mercado auspiciado por el
neoliberalismo, hoy da 1 300 millones de seres humanos sobreviven en la extrema
pobreza con menos de un dlar al da, y 40 millones de personas mueren al ao
vctimas del hambre y a consecuencia del libre mercado, situacin que se agrava
por la globalizacin neoliberal, que sigue afectando a una parte importante de la
poblacin mundial (Mndez, 2009).
1.1.2. La poltica econmica en la poca de la planificacin y de la expansin
Es el proceso organizado y sistematizado por el Estado para dirigir la economa de
un pas hacia su crecimiento y desarrollo. La planificacin establece las directrices
fundamentales de la economa para lograr la satisfaccin de las necesidades de la
sociedad. A la planificacin econmica se le llama tambin planificacin central,
planificacin dirigida o planificacin socialista, porque slo existe en los pases con este
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rgimen econmico. Por eso se afirma que la planificacin econmica es una
categora econmica histrica que requiere condiciones socialistas para que pueda
llevarse a cabo.
Algunos autores hablan indistintamente de planificacin econmica y
planeacin econmica, pero esta ltima se aplica slo en los pases capitalistas.
La planeacin econmica constituye un intento de los pases capitalistas por
dirigir la evolucin y el desarrollo de la economa nacional hacia objetivos
predeterminados. El Estado realiza esta planeacin, que es el conjunto de medidas
que se aplican para racionalizar la actividad econmica y evitar las fluctuaciones
cclicas.
A la planeacin econmica se le llama tambin planeacin capitalista o
planificacin indicativa, aunque este ltimo concepto debera ser planeacin
indicativa, ya que la realizacin de los planes y programas generados por el Estado
es obligatoria para el sector pblico, mientras que al sector privado slo se le indica
o sugiere qu actividades deben ejecutarse para efectuar los planes.
1.2. Los instrumentos de la poltica econmica
La divisin de la poltica econmica y los diferentes instrumentos y acciones que
lleva a cabo una institucin u organismo del sector pblico encargado de una parte
de la poltica econmica general son:
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pg. 15Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Poltica agropecuaria. Dentro de sus funciones estn: la poltica de
sustentabilidad, el control del crdito al campo, la produccin de semillas y
fertilizantes mejorados, la creacin de infraestructura (caminos y puentes, presas).
Poltica industrial. Dentro de sus funciones estn: el control del crdito a la
industria, la emisin de estmulos fiscales, la inversin pblica en la industria
limpia, la regulacin de los precios y tarifas baratas del sector pblico para los
industriales, la proteccin del mercado interno.
Poltica monetaria. Las medidas que se pueden aplicar son: devaluacin,
emisin monetaria, regulacin crediticia, crditos selectivos por actividades,
control de cambios, fijacin del tipo de cambio, creacin de nuevas monedas.
Poltica financiera. Las medidas que se pueden aplicarse: Ley de Ingresos y
Egresos de la Federacin, cobro de impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos, fijacin de tasas bancarias de inters, regulacin de la deuda
pblica interna y externa.
Poltica exterior. Dentro de sus funciones estn: el fomento a las
exportaciones, los aranceles a la importacin, la regulacin de la IED, el control de
la transferencia de tecnologa, el registro de la inversin externa, el permiso a
empresas transnacionales.
Poltica laboral. Dentro de sus funciones estn: la creacin de empleos en el
sector pblico, el control salarial, la capacitacin de la mano de obra, la fijacin de
salarios mnimos, la aplicacin de la legislacin laboral.
1.3. La elaboracin de la poltica econmica
En el curso de Historia del Pensamiento Econmico se estudia exhaustivamente el
tema de la planeacin. Por lo tanto, en este inciso slo consignaremos las ideas que
se consideran bsicas para su mejor entendimiento.
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Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
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pg. 16
a) La planeacin econmica es una tcnica que lo mismo puede aplicarse en
pases socialistas que en pases capitalistas (principalmente en los semi-
industrializados o no industrializados), con el propsito de usar mejor y en forma
completa los recursos naturales, econmicos y humanos del pas, en beneficio del
inters de las mayoras; as, el inters personal pasa a segundo trmino y el
inters colectivo se convierte en prioritario.
b) Para que la planeacin econmica sea eficaz debe comprender toda la
economa nacional, analizando los tres sectores productivos, las regiones, las
grandes empresas y los grandes proyectos.
c) Cuando se trate de pases en desarrollo, la planeacin habr de tener como
meta el aumento de la mano de obra dedicada a la industria y a los grandes
servicios y reducir la ocupada en las actividades primarias, tan generalizadas hoy
en da.
d) Dentro de una economa mixta como en Mxico, en donde compiten por la
supremaca econmica el sector privado y el sector pblico, no se debe descartar
la planeacin econmica.
e) Como el mvil bsico de una economa planificada es el aumento mximo del
ingreso nacional pero distribuido equitativamente, Mxico no poda prescindir
de ella. Y no prescinde, puesto que nuestra Constitucin la autoriza y la ley
respectiva la reglamenta.
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pg. 17Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
f) Tericamente, una economa planificada es ms eficaz y productiva que una
liberal, en virtud de estar en mejor posicin para utilizar plenamente los recursos
de todo tipo. Ojal Mxico no se equivoque en este sentido.
g) Hay dos tipos de planeacin: la imperativa llamada tambin compulsiva,
autoritaria o inflexible y la indicativa flexible o democrtica. La primera la
formula y la aplica el Estado; la segunda la elabora tambin el Estado, pero con la
participacin de empresarios y trabajadores. Ejemplo de ambos tipos: imperativa,
la Alemania hitleriana y la antigua URSS; indicativa, Francia.
1.4. El contenido y las formas de la poltica econmica
Las acciones que el Estado lleva a cabo por medio de la poltica econmica tienen
como fin principal lograr el desarrollo socioeconmico y sustentable del pas, para
lo cual se plantean otros objetivos, por ejemplo:
Estabilidad monetaria. Estabilidad del sector externo. Estabilidad de precios. Redistribucin del ingreso. Elevacin del nivel de vida de la poblacin. Reduccin del desempleo y subempleo. Conservacin y explotacin racional de los recursos naturales. Proteccin del medio ambiente. Desarrollo del mercado interno.
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Material de Estudio Obligatorio
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Para lograr estos objetivos, la poltica econmica va estableciendo metas
especficas de diferentes tipos, entre ellas:
a) Segn el tiempo: metas inmediatas o mediatas; metas de corto, mediano y
largo plazo.
b) Segn los objetivos generales: metas econmicas, sociales y polticas.
c) Segn la estructura econmica: metas globales y sectoriales.
d) Segn el territorio: metas nacionales, regionales, estatales y municipales o
locales.
El logro de todos estos objetivos y metas se intenta con la diversas de
medidas e instrumentos, los cuales forman parte de la poltica econmica general.
sta se subdivide segn la actividad econmica a la que se dirige.
1.5. La legislacin fiscal como instrumento al servicio de una poltica econmica
El marco jurdico establece las normas fundamentales bajo las cuales se rige el
sistema tributario, de ah la importancia de analizarlo y comprenderlo. Es adems
de gran importancia su anlisis, porque cualquier reforma que se pretenda
implantar primeramente estar plasmada en sus leyes. El marco institucional del
sistema tributario mexicano est compuesto fundamentalmente por la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, por el Cdigo Fiscal de la Federacin y
por las distintas leyes y reglamentos, que sealan expresamente cules son los
sujetos, objetos, tasas y fuentes de gravamen de cada uno de los impuestos
establecidos.
El objeto de la legislacin fiscal es determinar las bases de recaudacin de los
tributos y lo relativo a la fijacin de la base imponible y el tipo impositivo. Dicho
precepto constitucional regula restrictivamente la funcin legislativa en materia
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 19Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
tributaria, al incluir en forma desarrollada el principio de legalidad, las bases sobre
las que descansa el sistema tributario y otras normas sujetas antes a la competencia
de leyes ordinarias. En Mxico, el Cdigo Fiscal de la Federacin es emitido para
que las leyes de esa materia sean armnicas y unitarias, se sujeten a lo preceptuado
en el artculo 31 fraccin IV de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos y para uniformar los procedimientos y otras disposiciones que son
aplicables en forma general a cualquier tributo y para evitar la contradiccin,
repeticin y falta de tcnica legislativa en las leyes ordinarias.
1.6. De las polticas econmicas nacionales a una poltica econmica universal
En 1987 la Comisin Mundial de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente y el
Desarrollo adopt el concepto de desarrollo sustentable, que se considera ms amplio
y se enfoca tanto en el bienestar humano como en el ecolgico, y se defini como
aquel que satisface las necesidades esenciales de la generacin presente sin
comprometer la capacidad de satisfacer las necesidades esenciales de las
generaciones futuras.1
Este concepto es muy importante porque plantea el problema de equidad:
Entre bienestar humano y equilibrio ecolgico. En la distribucin del ingreso, es decir, busca eliminar el problema de la
pobreza.
En los derechos de las generaciones presentes y futuras. Entre los asentamientos humanos, para contar con viviendas de calidad y
lograr el desarrollo sustentable de los recursos naturales.
En el uso de recursos naturales renovables y no renovables, para no generar una crisis ambiental que afecte de manera irreversible a la ecologa.
1 Vase: < http://www.un.org/spanish/esa/sustdev/agenda21/agreed.htm> (06,dic.,2012).
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Material de Estudio Obligatorio
pg. 20
El desarrollo sustentable se divide en tres reas:
Bienestar humano. Bienestar ecolgico. Interacciones.
En las interacciones se pone de manifiesto la forma en la que se enlazan el
bienestar humano y el ecolgico. El desarrollo sustentable abarca aspectos sociales,
econmicos, ambientales e institucionales, y cada uno contiene varios indicadores
con los cuales es posible medir el grado de desarrollo sustentable.
Cada uno de los indicadores del desarrollo sustentable se analiza
estadsticamente, con la especificacin del aspecto al que corresponde y su
objetivo. La Organizacin de las Naciones Unidas (ONU), plantea 134 indicadores
especficos, entre ellos:
Proporcin del promedio de salarios femeninos respecto del promedio de salarios masculinos.
Matrcula escolar en primaria. Esperanza de vida al nacer. Tasa de mortalidad materna. Consumo domstico de agua por habitante. Emisiones de xido de azufre. Productos qumicos prohibidos.
Segn lo expuesto, es evidente que las generaciones actuales y futuras no slo
del pas sino del mundo deben trabajar en la construccin del futuro deseable que
representa el desarrollo sustentable.
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ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Las siguientes actividades sern de gran utilidad para reforzar tus conocimientos acerca del Tema 1, es importante consultar tus respuestas con el asesor.
I. Elaboracin de un ejercicio autodiagnstico.
II. Elaboracin de un mapa conceptual del subtema 1.2 Los instrumentos de la
poltica econmica.
III. Investigacin y entrega en dos cuartillas del subtema 1.4 El contenido y las
formas de la poltica econmica.
IV. Elaborar un ensayo sobre el subtema 1.6 De las polticas econmicas
nacionales a una poltica econmica universal.
AUTOEVALUACIN
Instrucciones: Subraya la opcin que seale la respuesta correcta.
1.- Es el conjunto de medios que utiliza un gobierno, para regular o modificar la
vida econmica de un pas, procurando el cumplimiento de los propsitos
planteados.
a) Poltica fiscal.
b) Poltica monetaria.
c) Poltica crediticia.
d) Poltica econmica.
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2.- Determine si es cierta o falsa la siguiente afirmacin:
En la Poltica Financiera, las medidas que pueden aplicarse son: Devaluacin,
emisin monetaria, regulacin crediticia, crditos selectivos por actividades, control
de cambios, fijacin del tipo de cambio, creacin de nuevas monedas.
a) Cierta.
b) Falsa.
3.- Est compuesto fundamentalmente por la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos, por el Cdigo Fiscal de la Federacin y por las distintas leyes y
reglamentos, que sealan expresamente cules son los sujetos, objeto, tasa y fuente
de gravamen de cada uno de los impuestos establecidos.
a) El marco institucional del sistema financiero.
b) El marco institucional del sistema monetario.
c) El marco institucional del sistema tributario.
d) El marco institucional del sistema burstil.
4.- Determine si es cierta o falsa la siguiente afirmacin:
El desarrollo sustentable se divide en tres reas: bienestar humano, bienestar ecolgico
e Interacciones.
a) Cierta.
b) Falsa.
Te invitamos a revisar la seccin de Materiales de Consulta donde hallars
informacin importante que te permitir ampliar la informacin que tienes de este
tema.
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FUENTES DE INFORMACIN
Bibliografa bsica
ARRIOJA VIZCANO, ADOLFO (2007), Derecho Fiscal, Mxico, Themis. DELGADO DE CANT, GLORIA M. (2007), Estructura Poltica, Econmica y Social,
Mxico, Prentice Hall. RANGEL CHARLES, JUAN ANTONIO (2007), Derecho de los Negocios: Tpicos de
Derecho Privado, Mxico, Thompson.
Bibliografa complementaria
BERNANKE, BEN S., et al. (2007), Principios de Economa, Mxico, McGraw-Hill.
DOMNGUEZ VARGAS, SERGIO (2004), Teora Econmica, Mxico, Porra.
FERGUSON, JOHN M. (1982), Historia de la Economa, Mxico, Fondo de Cultura Econmica.
GMEZ GRANILLO, MOISS (1994), Teora Econmica, Mxico, Esfinge.
___________, et al. (2004), Introduccin al Derecho Econmico, Mxico, Esfinge.
MNDEZ MORALES, JOS SILVESTRE (2009), Fundamentos de Economa, Mxico, McGraw-Hill.
___________, (2011) Problemas econmicos de Mxico, Mxico, McGraw-Hill. ___________, (2012) Problemas econmicos de Mxico y Sustentabilidad, Mxico,
McGraw-Hill. SCHETTINO YEZ, MACARIO. (2002) Introduccin a la Economa para no
economistas, Mxico, Pretince Hall.
WONNACOTT, PAUL y RONALD WONNACOTT. (1981), Economa, McGraw-Hill.
TEMA 2. CONCEPTO DE LA POLTICA FISCAL
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La poltica fiscal es el conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con
el objeto de recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le
ayuden a cumplir los objetivos de la poltica econmica general.
Esta definicin implica que la poltica fiscal est integrada a la poltica
econmica general e incluso es la parte de la poltica financiera que se encarga del
acopio de recursos fsicos y financieros que van a determinar el volumen del gasto
pblico.
Esta poltica, al moverse en el mbito de las finanzas pblicas con el fin de
recaudar los ingresos necesarios para la realizacin de las actividades estatales,
establece el sistema impositivo o rgimen tributario y las medidas y los
instrumentos relacionados con la obtencin de recursos financieros, decisiones que
determinan el presupuesto del Estado, incluidas la cantidad y la composicin del
gasto pblico y de los ingresos de aqul.
2.1. El mbito de la poltica fiscal
a) El mbito jurdico, como delimitacin legal de la actuacin del
Estado-Gobierno, del federalismo y de los mbitos de competencia gubernamental.
b) El mbito de la poltica econmica, donde su funcin es ser un instrumento
de la misma en la obtencin de las metas de crecimiento y desarrollo, a travs de la
operacin de los presupuestos de ingreso y gasto, de la dinmica que los flujos
monetarios de la hacienda pblica imponen a la economa y de los estmulos para
una participacin activa de los agentes econmicos.
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pg. 25Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
c) El mbito de la poltica tributaria , que compatibiliza las necesidades de
contribucin de recursos de en los diferentes niveles de gobierno y, sobre todo, que
impone caractersticas propias a la tributacin, considerando los impactos directos
al contribuyente en lo particular y a los agentes econmicos en lo general ,
determinando particularidades de presin fiscal a diferentes regiones.
d) El mbito de las finanzas pblicas con el fin de recaudar los ingresos
necesarios para la realizacin de las actividades estatales; establece el sistema
impositivo o rgimen tributario y las medidas y los instrumentos relacionados con
la obtencin de recursos financieros.
2.1.1. Medidas relativas al rgimen tributario
La poltica fiscal se puede entender como un conjunto de medidas relativas al
rgimen tributario, al gasto pblico, al endeudamiento pblico, a las situaciones
financieras de la economa y al manejo por parte de los organismos pblicos, tanto
centrales como paraestatales y en todo el mbito nacional y en lo referente a todos
los niveles de gobierno (federal, estatal y municipal).
Los objetivos primordiales de la poltica fiscal son:
Ser el instrumento de desarrollo para crear el ahorro pblico suficiente para incentivar el nivel de inversin pblica nacional.
Absorber de la economa privada (por los medios ms equitativos) los ingresos suficientes para hacer frente a sus necesidades de gasto.
Estabilizar la economa, a travs del control de precios, del control financiero, para crear las condiciones necesarias para el desarrollo
econmico.
Redistribuir el ingreso.
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Para poder lograr los objetivos anteriores la poltica fiscal se vale de los
siguientes instrumentos:
La poltica tributaria. La poltica de gasto pblico. La poltica de endeudamiento. La poltica financiera:
x Financiamiento pblico y finanzas pblicas. x Financiamiento Monetario
Como se puede observar, la poltica tributaria es una parte muy importante
dentro de la poltica fiscal de un pas. En el caso mexicano, sta ha sido de gran
trascendencia, ya que, como previamente se ha explicado, sta puede servir tanto
para fines distributivos, como para la mejora de la eficiencia econmica.
2.1.2. Medidas relativas al gasto pblico
Desde el punto de vista econmico, el Estado contemporneo se caracteriza
por una participacin ms vigorosa en la vida econmica, sin importar que el pas
sea del primer mundo o del tercero (este punto de vista excluye a los pases
socialistas). Francia, Alemania y Suecia tienen un gasto pblico, relativamente
hablando, mayor que otros pases; Estados Unidos, por excelencia el pas del
lissez-fair, ha incrementado su gasto de 3 000 millones de dlares en 1913, a ms de
400 000 millones, en aos recientes. Mxico no es ajeno a este fenmeno.
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pg. 27Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Es de considerar que el aumento del gasto pblico en Mxico (federal, estatal
y municipal) constituye un reflejo claro del fortalecimiento de la economa del
sector pblico, aunque a veces su incremento pueda deberse a una guerra, a una
crisis econmica severa o a cualquier fenmeno natural de enormes proporciones.
Pasado el problema, el gasto pblico puede recuperar el nivel que tena antes
del mismo. La tendencia no poda ser otra, dado que no slo han aumentado los
gastos de tipo colectivo, sino tambin los derivados de la participacin directa del
Estado tanto en la produccin nacional, como en la regulacin de la vida
econmica. Petrleo, gas, energa elctrica y ferrocarriles, recursos minerales
artculos de consumo popular, medicamentos, seguridad social, entre otros, no
dejan lugar a dudas. En nuestro pas, en todos estos renglones, el gasto ha crecido.
A travs del financiamiento pblico, el Estado se encarga de suministrar a la
sociedad todos aquellos bienes y servicios, tanto pblicos como colectivos, que las
personas no pueden comprar en unidades o lotes, como la educacin, la defensa
nacional o la salud pblica. Claro que el dinero gastado en estos servicios afecta la
produccin y consumo, porque puede reducir una y otro para fortalecer uno o
varios renglones del presupuesto, segn sean las necesidades del Gobierno en un
momento o poca determinados. Tambin resulta afectada la distribucin del
ingreso y de la riqueza, debido a la creacin del impuesto que, en alguna forma,
merma ambos renglones: al aumentar el impuesto, ingreso y riqueza disminuyen.
2.1.3. El endeudamiento interno y externo
La deuda pblica es aquella carga que el Estado acumula como consecuencia
de los emprstitos que contrata y por los cuales tiene que pagar rditos.
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La deuda pblica ha hecho su aparicin en el escenario nacional, porque slo
el Estado puede pactarla. Es interna, si el dinero pertenece al pas mismo y externa
si llega del gobierno de un pas amigo, de alguna institucin internacional de
crdito (Banco Mundial o Banco Interamericano de Desarrollo) o de la banca
privada internacional.
En ambos casos, el sector pblico es deudor nico. La diferencia, luego
entonces, entre una y otra deuda consiste en el origen del dinero. En la interna,
ste proviene de los ahorradores nacionales y tanto capital como intereses
devengados son de ellos; en la externa, el dinero llega del exterior y sale al exterior
junto con los intereses, a menos que se pacte lo contrario.
Si la deuda interior aumenta de manera considerable, el monto de
transferencia de pagos tambin aumenta, lo cual puede traer como consecuencia
que el Estado aplique impuestos ms altos para amortizarla con mayor rapidez,
pero con el peligro latente de que se reduzcan los incentivos, tanto en la esfera del
trabajo como en la inversin. Una situacin parecida puede presentarse en el caso
de la deuda externa.
El peligro es mayor si el dinero prestado se destina a inversiones sociales no
redituables, redituables a muy largo plazo (educacin y salud, por ejemplo) o a
consumo. Aqu las precauciones deben extremarse. Las inversiones redituables no
tienen problema de pago o ste es mnimo; se pagan por s mismas.
2.1.4. Operaciones y situacin financiera de las entidades paraestatales
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pg. 29Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
La funcin de la empresa pblica es atender intereses generales o sociales, aunque
ello la lleve a obtener ganancias monetarias limitadas e inclusive a operar con
prdidas (las cuales en determinados casos se justifican).
Adems de lo antes sealado la empresa pblica tiene estos caracteres:
a) Producir bienes y servicios esenciales para atender a clases sociales de
ingresos bajos.
b) Regular las industrias del sector pblico, tomando en cuenta la opinin
pblica y los objetivos del partido poltico en el poder.
c) Administrar, generalmente, los recursos naturales que constitucionalmente
pertenecen a la nacin como agua, gas, electricidad, telfono.
d) Tomar en cuenta aspectos econmicos tales como control de precios,
limitacin de la ganancia, administracin directa por el Estado, entre otros, para
que cumpla su objetivo.
e) Contestar a interrogantes tales como: qu es precio justo?, qu
rendimiento del capital es justo?, qu se entiende por capital dentro del sector?,
qu actitud tomar en caso de nacionalizacin, confiscacin e indemnizacin?
2.2. Influencia de la poltica fiscal en el desarrollo econmico y social
Una poltica fiscal responsable y eficiente y el manejo adecuado de la deuda son
componentes medulares de la estrategia de desarrollo. Slo as puede mantenerse
la estabilidad y asegurarse que los recursos pblicos se obtengan de la manera ms
justa y eficiente posible, y que se asignen de manera correcta para maximizar su
impacto social.
El Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, del Estado mexicano, hace una
serie de planteamientos con respecto al tema que nos ocupa, refiriendo lo
siguiente:
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Aun cuando las finanzas pblicas se han manejado de forma prudente
durante los ltimos aos, stas continan enfrentando retos importantes. Por
dcadas, Mxico ha registrado una baja recaudacin fiscal como proporcin del
producto interno bruto en comparacin con pases con un grado de desarrollo
similar, a pesar de que en algunos periodos se han observado elevadas tasas
impositivas.
Asimismo, los ingresos petroleros constituyen parte importante de los
ingresos presupuestarios totales, lo cual implica que los ingresos del sector pblico
estn sujetos a un elevado grado de incertidumbre. El empleo de fondos de
estabilizacin permite suavizar el gasto frente a fluctuaciones en los precios
internacionales de los hidrocarburos, pero es necesario complementar los mismos
mediante fuentes ms estables de ingresos.
Asimismo, el proceso de declinacin del campo de Cantarell representa un
reto importante para las finanzas pblicas y el sector energtico. Aun cuando se
espera que el agotamiento de este importante yacimiento sea compensado con el
desarrollo de nuevos campos, es previsible que los costos de extraccin se
incrementen, llevando a menores mrgenes de la explotacin del hidrocarburo.
Por el lado del gasto pblico, los requerimientos en los prximos aos son
considerables. Es necesario incrementar los recursos destinados a mejorar los
servicios de educacin y salud asociados a la transicin demogrfica y a la
cambiante estructura de los asentamientos humanos, al gasto social para el
abatimiento de la pobreza y al desarrollo de capacidades de la inversin pblica,
especialmente en infraestructura, a la seguridad, la mejora de los servicios
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pblicos, la proteccin al medio ambiente y para el apoyo a los fondos de
pensiones de los trabajadores. Se requiere de un cambio hacendario en todos los
rdenes para hacer frente a la volatilidad en los ingresos pblicos, la reducida
recaudacin, las necesidades de erogaciones y el objetivo de mantener la
estabilidad macroeconmica, la cual es condicin necesaria para el crecimiento
econmico y el desarrollo sustentable.
Un primer paso para reforzar las finanzas pblicas es la reforma del sistema
de pensiones de los trabajadores al servicio del Estado. Asimismo, la reforma
asegura la solvencia de las pensiones de los nuevos trabajadores, facilita el
desarrollo de los mercados financieros y la movilidad de los trabajadores entre el
sector pblico y privado. Sin embargo, los ahorros sustantivos derivados de esta
primera accin deben complementarse con una agenda integral de reforma de las
finanzas pblicas.
Para lograr una poltica fiscal responsable y eficiente que promueva el
desarrollo se implementarn cinco estrategias:
ESTRATEGIA 1.1 Mejorar la administracin tributaria fomentando el
cumplimiento equitativo en el pago de impuestos y reduciendo la evasin fiscal.
La recaudacin tributaria se ve dificultada por un padrn de contribuyentes
an incompleto e insuficientemente actualizado. En el proceso se pueden destacar
los siguientes factores: elevados costos de cumplimiento para el contribuyente,
tanto en tiempo como en dinero; un marco legal complejo, que dificulta tanto el
cumplimiento del contribuyente como el control de la autoridad; informacin no
integrada y esquemas de fiscalizacin an en desarrollo; y un comercio exterior
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muy dinmico en el que la globalizacin, la innovacin tecnolgica y la creciente
diversidad de productos representan mayor complejidad para el control aduanero.
Para facilitar el cumplimiento voluntario, reducir la evasin a niveles similares a
los de pases desarrollados, as como para limitar el contrabando y la informalidad,
las lneas de poltica sern las siguientes:
Continuar con las mejoras en la operacin tributaria en todos sus mbitos, incluyendo en infraestructura, en procesos y en el personal.
Impulsar modificaciones en el marco jurdico que faciliten el cumplimiento mediante reglas claras y permanentes y que contribuyan al combate a la
evasin, el contrabando y la informalidad eliminando canales de elusin y
racionalizando los gastos fiscales.
Estrechar los lazos de colaboracin con los gobiernos locales, a fin de presentar un frente comn a la informalidad, compartiendo informacin de
registros y bases de datos, mejorando los esquemas de colaboracin
administrativa en todos los aspectos y construyendo una cultura
contributiva entre los ciudadanos que potencie el efecto de las diversas
iniciativas de las autoridades fiscales.
ESTRATEGIA 1.2 Establecer una estructura tributaria eficiente, equitativa y
promotora de la competitividad, que permita encontrar fuentes alternativas de
ingresos, as como hacer frente a las necesidades de gasto en desarrollo social y
econmico que tiene el pas.
El sistema fiscal mexicano debe cumplir con las siguientes caractersticas:
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La eficiencia econmica, reduciendo en lo posible el costo que los impuestos tienen sobre el bienestar y las decisiones de las familias y la iniciativa
privada.
La simplificacin de los impuestos, limitando los costos administrativos del sistema fiscal y promoviendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales
por parte de los contribuyentes.
La flexibilidad del sistema, brindando la capacidad de ajustarse rpida y adecuadamente a cambios en las condiciones econmicas.
La transparencia, fomentando un diseo para la fcil y rpida identificacin de las obligaciones fiscales, tanto para los contribuyentes como para las
autoridades.
La equidad, dando un mismo trato fiscal a personas fsicas y morales que estn en condiciones econmicas semejantes.
Por ello, el objetivo de la poltica tributaria del pas ser contar con los
instrumentos ms flexibles y neutrales posibles, capaces de ajustarse a las
necesidades de recursos efectivos y que respondan a condiciones de equidad y
proporcionalidad.
En la actualidad, el sistema tributario est lejos de contar con las
caractersticas descritas anteriormente. En varios impuestos existe un tratamiento
especial a ciertos sectores y un gran nmero de exenciones. Asimismo, la
complejidad en el pago de los impuestos, derivada de las diferentes exenciones y
tratamientos especiales, dificulta a los contribuyentes el cumplimiento de sus
obligaciones, estimula la elusin y la evasin fiscal y eleva considerablemente los
gastos de la administracin del sistema tributario.
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Debido a lo anterior, es necesario adoptar una poltica tributaria que facilite el
cumplimiento, promueva la equidad y la eficiencia, e incremente la competitividad
del pas. Para ello, se seguirn estas lneas:
Establecer tasas impositivas comparables a las que prevalecen en los pases que compiten con Mxico en los mercados internacionales, permitiendo una
integracin ms exitosa de la economa mexicana a los mercados financieros
y a los mercados de bienes y servicios globales.
Simplificar el sistema tributario, facilitando el cumplimiento, reduciendo la capacidad de evasin y elusin fiscal, y llevando a mayor equidad.
Desarrollar instrumentos tributarios para promover una mayor inversin productiva, sin distorsionar el costo del capital en el presente contexto de
competitividad global.
Privilegiar el gasto pblico, antes que el sistema tributario, como el instrumento para otorgar apoyo a diferentes grupos de la poblacin y
sectores econmicos.
Orientar el apoyo mediante instrumentos focalizados que permitan incidir directamente sobre el bienestar de la poblacin con mayores necesidades a
travs de la dotacin de educacin, salud y atencin a grupos vulnerables,
as como enfocar las actividades de fomento en aquellos sectores altamente
creadores de empleo.
ESTRATEGIA 1.3 Garantizar una mayor transparencia y rendicin de
cuentas del gasto pblico para asegurar que los recursos se utilicen de forma
eficiente, as como para destinar ms recursos al desarrollo social y econmico.
El Gobierno Federal buscar que el uso eficiente de los recursos pblicos incentive
el desarrollo econmico, contribuya a mejorar la distribucin del ingreso y genere
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Material de Estudio Obligatorio
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mayores beneficios a la sociedad. Por ello, la poltica de gasto pblico para el
periodo 2007-2012 garantizar que el uso de los recursos en todos los rdenes de
gobierno se realice con criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia,
economa, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendicin de cuentas.
Ello permitir destinar mayores recursos al desarrollo social e invertir en
infraestructura y seguridad pblica.
Para estar en posibilidad de responder satisfactoriamente a esos retos, se
adoptarn las siguientes lneas:
Mejorar la calidad del gasto pblico mediante un Presupuesto basado en Resultados y un permanente Sistema de Evaluacin del Desempeo en toda
la Administracin Pblica Federal, incorporando paulatinamente el gasto
federalizado. Los resultados de las evaluaciones debern incorporarse al
proceso de toma de decisiones y retroalimentar el propio ciclo
presupuestario.
Incrementar el gasto social y en infraestructura. El Sistema de Evaluacin del Desempeo permitir canalizar ms recursos a los programas que
brinden mayor bienestar social, contribuyan a la creacin de empleos y al
combate a la pobreza. Adicionalmente, se destinarn recursos para impulsar
mayor inversin en infraestructura carretera, hidrulica, energtica,
turstica, educativa y para la salud.
Fortalecer la planeacin, coordinacin y asignacin de recursos en proyectos de inversin de alta rentabilidad social y econmica. Se establecern mejores
mecanismos para seleccionar y determinar prioridades en los proyectos de
inversin en infraestructura, sectores econmicos y regiones del pas,
impulsando criterios estrictos de rentabilidad socio-econmica y
maximizando el impacto de los proyectos en el desarrollo nacional.
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Reforzar la rendicin de cuentas y la transparencia promoviendo que la cuenta pblica y la correspondiente fiscalizacin se realice de forma ms
oportuna y con mayor eficiencia y eficacia. Asimismo, se adoptarn polticas
de rendicin de cuentas con un enfoque por resultados que contribuyan a
transparentar la mejora en la provisin de bienes y servicios para la
sociedad.
ESTRATEGIA 1.4 Restablecer sobre bases ms firmes la relacin fiscal entre
el Gobierno Federal y las entidades federativas.
La naturaleza y conformacin del pacto fiscal en un sistema federalista es de
fundamental importancia para la estabilidad, macroeconmica y para sentar las
bases de un crecimiento equilibrado que se traduzca en metas de desarrollo social
para alcanzar una mejor calidad de vida y combatir la pobreza y la marginacin.
Adicionalmente, en el pacto fiscal entre rdenes de gobierno, se reflejan los valores
y ejes rectores del federalismo.
Su adecuacin debe surgir siempre, por su naturaleza, del consenso y dilogo
entre sus integrantes, reflejando las preferencias de los ciudadanos y ajustndose a
las realidades polticas, econmicas y sociales del pas, tanto a nivel federal, como a
estatal y municipal.
Mxico debe entrar a una nueva etapa de federalismo fiscal basada en una
mayor corresponsabilidad entre los tres rdenes de gobierno para la consecucin
de una poltica fiscal moderna, responsable, de innovacin en la provisin de
servicios y de una mayor rendicin de cuentas. El objetivo es que el pas cuente con
nuevas bases federalistas slidas, que se fundamenten en la realidad nacional
actual y fortalezcan, as, el pacto federal.
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pg. 37Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
Para que Mxico cuente con un federalismo fiscal asentado sobre bases ms
firmes se seguirn los siguientes lineamientos:
Redefinir el pacto fiscal en una labor conjunta con los estados y municipios, las instituciones del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y la sociedad
en su conjunto. Un nuevo pacto fiscal debe ser responsable, preservando el
equilibrio de las finanzas pblicas federales, y debe ser redistributivo,
reconociendo que el desarrollo nacional ser mayor conforme se reduzcan
las grandes desigualdades regionales, locales e individuales.
En cuanto a las transferencias federales, se propondr que las participaciones federales se encuentren ms asociadas a los incrementos
recaudatorios de las entidades. Por el lado de las aportaciones federales, se
sugerir su relacin con indicadores de necesidad en los sectores especficos
de cada fondo de aportaciones y con mejores resultados en los sectores
apoyados.
Se buscar transparentar la ejecucin del gasto en los tres rdenes de gobierno, as como avanzar en la armonizacin de la contabilidad
gubernamental de las haciendas pblicas.
Se plantear dotar de nuevas potestades tributarias a los gobiernos locales mediante un nuevo pacto fiscal federalista que reconozca su madurez
institucional.
Los estados y municipios deben contar con instrumentos fiscales flexibles poder lograr incrementar sus ingresos propios, permitindoles ajustar sus
ingresos a sus necesidades de gasto, decididas a su vez por las preferencias
y demandas de sus ciudadanos y sus circunstancias locales.
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ESTRATEGIA 1.5 Administrar de forma responsable la deuda pblica para
consolidar la estabilidad macroeconmica, reducir el costo financiero y promover
el desarrollo de los mercados financieros.
La disciplina fiscal y una administracin responsable y cautelosa de la deuda
pblica han permitido la mejora significativa de la situacin financiera del sector
pblico durante los ltimos aos. Se han disminuido los pasivos del sector pblico
como proporcin del PIB, mejorando la composicin de la deuda a favor de fuentes
internas de financiamiento y desarrollando un mercado de deuda local de largo
plazo. Esto se ha traducido en una mayor estabilidad macroeconmica y
financiera.
Sin embargo, se debe continuar fortaleciendo la situacin financiera del sector
pblico, mejorando las condiciones de financiamiento que ste enfrenta. Para
desarrollar esta estrategia, se adoptarn los siguientes lineamientos:
Satisfacer las necesidades de financiamiento del Gobierno Federal al menor costo posible, al mismo tiempo que se asegure la sana evolucin de las
finanzas pblicas y el desarrollo de los mercados financieros nacionales.
Administrar de forma eficiente y cuidadosa los pasivos pblicos para asegurar la estabilidad macroeconmica y financiera.
En el mbito interno, promover la liquidez y eficiencia de los mercados de deuda en pesos, limitando los riesgos de las finanzas pblicas ante
perturbaciones en los mercados nacionales e internacionales.
Fomentar el desarrollo de nuevos productos que aumenten las posibilidades de acceso de la poblacin al sistema financiero y con ello mejoren su
bienestar.
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2.3. Planeacin fiscal y financiera
La naturaleza de toda planeacin es sin lugar a dudas el control, no
nicamente como medio de asumir la realidad en forma ordenada y dirigible, sino
tambin como manera de abordarla para hacerla comprensible, siendo el trasfondo
del control la capacidad de racionalizarla, tal y como corresponde a la esencia
distintiva de lo humano. Dicha racionalidad ha sido motivo de profundos estudios
de anlisis por parte de la administracin.
De ello se deriva que cada contribuyente, sujeto de obligaciones y derechos
frente al Estado, busque planear estratgicamente y de manera efectiva el
cumplimiento de stas en el mbito fiscal. Aunado a las circunstancias actuales de
la economa nacional, en la que hoy en da cobra mayor importancia el pagar justo
lo que debe pagarse, no generar mayores e innecesarias erogaciones, slo las
mnimas e indispensables.
En la actualidad muchos de los negocios son dirigidos por personas que se
han basado en la intuicin, desde los albores de stos y que por lo general han
obtenido buenos resultados o al menos han permanecido activos en el mercado
durante la vida de su empresa.
Situacin por la cual muchos de ellos no le han dado la debida importancia a
la planeacin y, derivada de sta, a la planeacin estratgica, de la que se
desprende la planeacin financiera, desembocando finalmente, y siendo sta el
tema central, en la planeacin fiscal.
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Daniel Diep Diep la define con una doble visin:
Por planeacin fiscal cabe entender a la vez:
La que realiza el Gobierno, a travs de sus rganos representativos, para instrumentar los medios de recaudacin y as combatir tcnica y racionalmente la defraudacin burda y simple en la que incurre el tributante mal informado y que asume sobre s una postura y conciencia de delincuente comn, huidizo y simulador.
La que realizan los gobernados para cumplir, dentro de la ley, con las obligaciones tributarias que el Gobierno les imponga, es decir, reduciendo o suprimiendo las cargas tributarias al mximo posible mediante medios propios y por simple salvaguarda de sus intereses econmicos. Abstenindose as, de transgredir la ley con el consiguiente ahorro administrativo del Estado para vigilar y enjuiciar; responsabilizndose de su seguridad jurdica con el consecuente efecto de honestidad; y, ubicndose dentro del contexto de sus derechos cvicos lo que los coloca en mejor posicin para demandar lo que a sus intereses convenga respecto a la actuacin de los funcionarios pblicos. (Diep, 1999)
Por lo tanto, la planeacin fiscal de nuestro tiempo es una derivacin
jurdico-econmica de la base misma de sustentacin del Estado como tal,
debindose ejercer en consideracin de factores tanto de orden jurdico como de
orden econmico, o incluso de la combinacin de ambos.
Como principales objetivos de la planeacin fiscal se pueden enlistar los
siguientes:
Prevenir al contribuyente de cualquier suceso o evento fiscal que ocurra y tenga consecuencias importantes en el normal desarrollo empresarial.
Seleccionar la mejor alternativa para optar por la aplicacin del rgimen tributario que permita lograr ahorros financieros y respiro fiscal.
Evitar la aplicacin y el pago de impuestos innecesarios.
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Obtener una mejor capacidad de adaptacin de la empresa a las nuevas reformas fiscales.
La empresa estar preparada para adoptar con xito cualquier cambio de la legislacin fiscal que tenga como consecuencia una afectacin o perjuicio
econmico.
2.4. Objetivos y medios de la poltica fiscal
El principal objetivo de la poltica fiscal es coadyuvar al cumplimiento de las metas
de la poltica econmica en general, las cuales estn orientadas a lograr el
desarrollo socioeconmico sustentable del pas.
La poltica fiscal, como poltica de ingresos, debe en primer lugar recaudar los
recursos necesarios y suficientes para que el Estado pueda realizar todas las
funciones que le competen.
Los principales objetivos de la poltica fiscal son los siguientes:
1. Obtener los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, as como
los dems ingresos que le correspondan por ley, siempre con un criterio de
equidad y estmulo a las actividades econmicas y sociales que permitan el
aumento de inversiones y empleo sin causar desequilibrios monetarios o de
precios.
2. Otorgar estmulos fiscales a las actividades econmicas que se consideren
prioritarias para el desarrollo del pas.
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3. Ofrecer estmulos y subsidios a las actividades prioritarias como el sector
agropecuario, la pesca, la minera, el abasto de productos, el sistema de transporte
colectivo, la investigacin cientfica y tecnolgica, entre otras.
4. Administrar y controlar el endeudamiento pblico interno y externo.
5. Establecer, revisar, controlar, y en su caso modificar, los precios y las tarifas
de los bienes y servicios del sector pblico.
Como es evidente, los objetivos de la poltica fiscal son de gran importancia
para el funcionamiento adecuado del sistema econmico de un pas, ya que de su
cabal cumplimiento dependern:
El monto y la distribucin del gasto corriente y de inversin del sector pblico.
El consumo del sector pblico. El sano funcionamiento financiero de las dependencias gubernamentales,
los organismos descentralizados y las empresas del Estado.
2.5. Poltica fiscal y financiamiento externo
Una poltica fiscal dirigida principalmente a facilitar el desarrollo econmico y, en
consecuencia, formulada y ejecutada de forma que permita elevar la inversin
pblica y la privada y modificar su composicin, es a la vez la mejor garanta de
que el ahorro llegado del exterior, en forma de emprstitos o de inversiones
directas, contribuya de manera positiva y eficiente al cumplimiento de las metas de
desarrollo. Si bien la colaboracin financiera y tcnica externa es indispensable
para poder llevar a cabo en Amrica Latina programas de desarrollo ms intensos,
el capital del exterior no podra en ningn caso sustituir al ahorro interno ni obviar
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la necesidad de obtener de ste el mejor aprovechamiento posible. El desarrollo
econmico descansa en el esfuerzo interno.
El endeudamiento externo est sujeto a una limitacin general y a varias
especficas. La general es la capacidad futura de pago del pas deudor. Dadas la
condiciones de demanda exterior a las que, junto con otras reas subdesarrolladas,
se enfrenta Amrica Latina, que suponen un lento crecimiento de las exportaciones
de la mayora de los productos bsicos, un uso ptimo de las divisas obtenibles
requiere que se destinen en su mayor parte al pago de las importaciones esenciales
para el desarrollo econmico y no ms all de un lmite prudente al pago de
amortizacin e intereses o dividendos sobre deudas e inversiones extranjeras.
Si para atender al servicio del capital del exterior, un pas tuviera que
restringir la importacin de bienes de capital o intermedios, considerados
esenciales, se habra rebasado el lmite aconsejable de endeudamiento. En la
determinacin de este lmite juega un papel no slo la perspectiva de la
exportacin de bienes y servicios, sino el xito del programa de desarrollo en
cuanto a la sustitucin de importaciones producida por el incremento de la
capacidad de produccin interna en relacin con el crecimiento de la demanda
global.
Para ampliar el margen de endeudamiento externo, la sustitucin dinmica
de las importaciones tiene a su vez que basarse en un programa congruente de
inversiones pblicas y privadas y, evidentemente, en un aprovechamiento cabal y
efectivo del ahorro interno; o sea que, en definitiva, existe vinculacin entre las
posibilidades de endeudamiento y la poltica fiscal.
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Dicha relacin se encuentra tambin en el hecho de que el endeudamiento
externo est sujeto a algunas limitaciones especficas. No obstante que pudiera ser
aconsejable que el crdito del exterior dado en apoyo de los programas de
desarrollo consistiera en un financiamiento general del dficit en cuenta corriente
de la balanza de pagos, compuesto en parte de crdito a largo plazo y en parte en
crdito a plazo mediano o corto, la realidad es que no existe ningn mecanismo
interno que por ahora permita esa modalidad de financiamiento. La poltica de los
organismo financieros internacionales y de las agencias prestamistas de diversos
gobiernos tiende a que se financien proyectos concretos y cuando mucho
programas sectoriales o regionales de alcance reducido. Slo en casos muy
excepcionales se han otorgado crditos de balanza de pagos o para refinanciar la
deuda externa flotante.
Mientras subsista la poltica de financiar slo proyectos especficos, las
posibilidades de uso del crdito del exterior van a estar limitadas por la falta de
recursos financieros internos originales en el proyecto de que se trate o asignables
a l. El crdito externo no se otorga sino para financiar los gastos de importacin
del proyecto y, en forma excepcional, parte de los gastos internos. El uso de los
mismos estar, por lo tanto, condicionado de hecho por un aspecto importante de
la poltica fiscal, o sea, la capacidad del sector paraestatal para generar un ingreso
neto adecuado. En consecuencia, en la medida en que la poltica fiscal en su
conjunto sea un instrumento de la reestructuracin interna y tienda a incrementar
la capacidad productiva y a retener el ahorro generado y a aprovecharlo en
beneficio de los programas de desarrollo, la colaboracin financiera externa podr
ser amplia y expedita.
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2.6. Los incentivos fiscales
Los incentivos fiscales son un beneficio econmico concedido por la ley fiscal al
sujeto pasivo del impuesto con el fin de obtener de l ciertos fines de carcter
parafiscal. Se buscan fines exclusivamente extra-fiscales, como lo es el desarrollo
de determinada actividad, estimulando a los contribuyentes con ciertas
reducciones en la carga tributaria, teniendo como resultado el fortalecimiento
empresarial y el dinamismo comercial con el objeto de obtener ciertos objetivos de
inters social.
Los estmulos fiscales nacen mediante un decreto, siendo los facultados para
emitir los estmulos el Ejecutivo Federal y el Poder Legislativo. Los estmulos son
creados para promover, animar, cierta actividad econmica en alguna regin
determinada y su objetivo a lograr deber estar perfectamente bien determinado
en el tiempo y el costo, tambin debe de ser medible y comprobable para verificar
su eficacia.
A continuacin se establecen los elementos importantes que se deben tomar
en cuenta para la creacin de un estmulo fiscal:
1. La existencia de un tributo o contribucin a cargo del beneficiario del
estmulo, este elemento resulta necesario, ya que el estmulo fiscal se origina y
concreta en torno a las cargas tributarias que pesan sobre el contribuyente.
2. Una situacin especial del contribuyente establecida en abstracto por la
disposicin legal que la otorga y que, al concretarse, da origen al derecho del
contribuyente para exigir el otorgamiento de dicho estmulo a su favor.
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3. Un objetivo de carcter parafiscal es elemento teleolgico del estmulo
fiscal y consta de un objetivo directo y un objetivo indirecto, consistiendo el
objetivo directo en obtener una actuacin especfica del contribuyente y el objetivo
indirecto radica en lograr a travs de la conducta del propio contribuyente efectos
que trascienden de su esfera personal al mbito social.
Actualmente, existen los siguientes estmulos en las disposiciones fiscales
vigentes en Mxico:
1. Ley de Ingresos de la Federacin 2011, articulo 16.
2. Ley de Impuesto sobre la Renta.
3. Estmulos publicados mediante decretos.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Las siguientes actividades sern de gran utilidad para reforzar tus conocimientos acerca del Tema 2, es importante consultar tus respuestas con el asesor.
I. Desarrollar el concepto de poltica fiscal.
II. Anlisis y entrega en dos cuartillas del subtema 2.1.3. El endeudamiento
interno y externo.
III. Investigacin sobre los conceptos de planeacin fiscal y planeacin financiera.
IV. Investigacin y entrega sobre el subtema 2.5. Poltica fiscal y financiamiento
externo.
V. Elaborar un anlisis del subtema 2.6. Incentivos fiscales.
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AUTOEVALUACIN
Instrucciones: Subraya la opcin que seale la respuesta correcta.
1.- Determine si es cierta o falsa la siguiente afirmacin:
La poltica fiscal es el conjunto de instrumentos y medidas que toma el estado con el objeto
de recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le ayuden a cumplir los
objetivos de la poltica econmica general.
a) Cierta.
b) Falsa.
2.- Es una derivacin jurdico-econmica de la base misma de sustentacin del
Estado como tal, debindose ejercer considerando factores tanto de orden jurdico
como de orden econmico, o incluso de la combinacin de ambos.
a) Incentivos fiscales.
b) Objetivo de la poltica fiscal.
c) Planeacin fiscal.
d) Estrategia de la poltica fiscal.
3.- Son un beneficio econmico concedido por la ley fiscal al sujeto pasivo del
impuesto con el fin de obtener de l ciertos fines de carcter parafiscal.
a) Estrategias de la poltica fiscal.
b) Incentivos fiscales.
c) Estrategias de la poltica fiscal.
d) Objetivos de la poltica fiscal.
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4.- Determine si es cierta o falsa la siguiente afirmacin:
Un objetivo de la poltica financiera es obtener los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos, as como los dems ingresos que le correspondan por ley, siempre con un
criterio de equidad y estmulo a las actividades econmicas y sociales, que permitan el
aumento de inversiones y empleo sin causar desequilibrios monetarios o de precios.
a) Cierta.
b) Falsa.
Te invitamos a revisar la seccin de Materiales de Consulta donde hallars informacin
importante que te permitir ampliar la informacin que tienes de este tema
MATERIALES DE CONSULTA
ALVARADO BAENA, LILIANA (coord.) (2012), Los gastos fiscales como herramienta para el desarrollo econmico. (06 dic. 2012)
BONILLA LPEZ, IGNACIO (2002), Principios de poltica fiscal. Sistema Tributario Mexicano 1990-2000. Polticas Necesarias para Lograr la Equidad (La Reforma Hacendaria de la Presente Administracin).. (06 dic. 2012).
Poder Ejecutivo Federal (2007), Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012. (25 oct. 2012)
URQUIDI, VCTOR (1962), La poltica fiscal en el desarrollo econmico de Amrica Latina. (06 dic. 2012)
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pg. 49Poltica Econmica, Fiscal, Monetaria y Crediticia
FUENTES DE INFORMACIN
Bibliografa bsica
ARRIOJA VIZCANO, ADOLFO (2007), Derecho Fiscal, Mxico, Themis. DELGADO DE CANT, GLORIA M. (2007), Estructura Poltica, Econmica y
Social, Mxico, Prentice Hall. RANGEL CHARLES, JUAN ANTONIO (2007), Derecho de los Negocios: Tpicos
de Derecho Privado, Mxico, Thompson.
Bibliografa complementaria
BERNANKE, BEN S., et al. (2007), Principios de Economa, Mxico, McGraw-Hill.
GMEZ GRANILLO, MOISS (1994), Teora Econmica, Mxico, Esfinge.
___________, et al. (2004), Introduccin al Derecho Econmico, Mxico, Esfinge.
MNDEZ MORALES, JOS SILVESTRE (2009), Fundamentos de Economa, Mxico, McGraw-Hill.
___________, (2011) Problemas econmicos de Mxico, Mxico, McGraw-Hill.
___________, (2012) Problemas econmicos de Mxico y Sustentabilidad, Mxico, McGraw-Hill.
SCHETTINO YEZ, MACARIO (2002), Introduccin a la Economa para no economistas, Mxico, Pretince Hall.
WONNACOTT, PAUL y RONALD WONNACOTT (1981), Economa, McGraw-Hill.
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TEMA 3. LA POLTICA FISCAL MEXICANA
La poltica fiscal que actualmente el Gobierno Federal lleva a cabo comprende el
uso deliberado de impuestos, gasto pblico y operaciones de la deuda pblica para
influir sobre la actividad econmica. Esta poltica fiscal se integra principalmente
por tres conceptos bsicos que son: poltica de ingresos, poltica de gastos y tcnica
fiscal.
La poltica de ingresos tiene que ver con la forma en la que el Gobierno
Federal financia el gasto pblico; para ello tiene tres formas de hacerse llegar de
recursos: recaudacin de impuestos, endeudamiento interno o externo y emisin
de papel moneda.
3.1. Caractersticas del diseo y funcionamiento de la poltica fiscal
El objetivo de la poltica fiscal en Mxico es bsicamente cumplir con las funciones
de promocin econmica y social, seguridad nacional, paz pblica y bienestar
colectivo, que le han sido asignadas por la sociedad. De esta manera, la poltica
fiscal se presenta como una funcin derivada del conjunto de obligaciones
impuestas al sector pblico por la comunidad.
Con relacin a los instrumentos de poltica fiscal, as como el monto de cada
uno de ellos, stos se fijan en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio
fiscal de cada ao, que enva el Ejecutivo Federal al Congreso de la Unin para su
aprobacin.
Los principales impuestos en Mxico son siete:
Impuesto sobre la renta (ISR).
Impuesto al activo de las empresas.
Impuesto al valor agregado (IVA).
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Impuesto especial sobre produccin y servicios.
Impuesto sobre la tenencia o uso de vehculos.
Impuesto al comercio exterior (importacin y exportacin).
Impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios.
Las aportaciones a la seguridad social son las cuotas de los trabajadores al
INFONAVIT, las de patrones y trabajadores al IMSS, las del Sistema de Ahorro
para el Retiro a cargo de los patrones, las de los trabajadores del Estado al ISSSTE y
las de los militares al Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas
Mexicanas.
Las contribuciones de mejoras son para obras pblicas de infraestructura
hidrulica. Los derechos se cobran por servicios pblicos, por el uso o
aprovechamiento de bienes del dominio pblico y derechos extraordinarios por
extraccin de hidrocarburos.
Los productos se cobran por los servicios que no corresponden a funciones
pblicas y los derivados del uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes de
dominio privado, que se divide en:
Explotacin de tierras y aguas.
Arrendamiento de tierras, locales y construcciones.
Enajenacin de bienes.
Intereses de valores, crditos y bonos.
Utilidades de los organismos descentralizados y de las empresas de
participacin estatal, as como de la Lotera Nacional y de Pronsticos
Deportivos.
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Los aprovechamientos son fundamentalmente las multas, indemnizaciones y
aportaciones de los contratistas de obras pblicas.
Los ingresos derivados de financiamiento se producen por la emisin de valores
internos y externos, as como por los financiamientos al Gobierno Federal y a los
organismos descentralizados y de participacin estatal que representan el
endeudamiento neto del Gobierno Federal.
Otros ingresos provienen de las utilidades de los organismos descentralizados y de
las empresas de participacin estatal.
En Mxico, la poltica fiscal est en manos de la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, que es la encargada de aplicar los diferentes instrumentos y mecanismos
que conforman el sistema impositivo.
Otros organismos que apoyan a la Secretara de Hacienda en la elaboracin y
ejecucin de la poltica fiscal son la Tesorera de la Federacin, los servicios
aduanales y de inspeccin y la Tesorera Fiscal de la Federacin, as como el Fondo
de Garanta para Reintegros al Erario Federal y otros organismos considerados
como auxiliares.
3.2. Las reformas impositivas hasta 1955
Durante la dcada de 1940 y 1950 se vieron ciertos indicios de que el sistema
impositivo mexicano presentaba problemas, fundamentalmente porque los
ingresos tributarios eran muy bajos, de hecho se encontraban muy por debajo del
nivel de otros pases de similar desarrollo.
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