Download - Monografia de Plan Contable Contbilidad
UNIVERSIDAD NACIONALJOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
FACULTAD DE INGENIERIAEscuela Académico Profesional de Ingeniería Industrial
TRABAJO DE EXPOSICION
DISEÑO DE UN SITEMA CONTABLE EN LA EMPRESA “CEVICHERIA EL
PORTEÑO” USTINO
PARA EL CURSO DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL
Presentado por:
Arevalo Oyola, Yeyson Reinaldo
Avila Mejia, Erikc Pablo
Gil Osorio, Jose Carlos
LLuque Villacorta, Christian Rolando
PROFESOR:
ING. LUIS RIVERA MORALES
CICLO V
HUACHO, 13 de Julio del 2015
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CONTENIDO:
INTRODUCCIÓN................................................................................................4
ANTECEDENTES...............................................................................................5
JUSTIFICACIÓN.................................................................................................5
OBJETIVOS........................................................................................................6
Objetivo General..............................................................................................6
Objetivos Específicos.......................................................................................6
1. MARCO CONCEPTUAL...............................................................................6
1.1. CONTABILIDAD.....................................................................................6
1.2. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA..............................6
1.3. FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD...................................................6
1.4. LIBROS DE LA CONTABILIDAD...........................................................7
1.4.1. Libro Diario......................................................................................7
1.4.2. Libro Mayor......................................................................................8
1.4.3. Balanza de Comprobación..............................................................9
1.5. SISTEMA CONTABLE.........................................................................10
1.6. ESTADOS FINANCIEROS...................................................................11
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1.7. SOFTWARE CONTABLE.....................................................................16
2. ASPECTOS DE LA EMPRESA..................................................................17
2.1. ANTECEDENTES GENERALES.........................................................17
2.2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA....................................................18
2.3. ASPECTOS GENERALES...................................................................19
2.4. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA ACTUAL............................................19
3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE (DISEÑO DEL ALGORITMO). 22
3.1. Descripción del registro de transacciones para la elaboración de los Estados
Financieros de la empresa.............................................................................23
4. BALANCE ACTUAL - PROPUESTO..........................................................24
4.1. LIBRO DIARIO.....................................................................................24
4.2. LIBRO MAYOR....................................................................................25
4.3. BALANZA DE COMPROBACIÓN........................................................26
4.4. ESTADO DE RESULTADOS...............................................................27
4.5. BALANCE GENERAL..........................................................................28
5. CONCLUSIONES.......................................................................................29
6. RECOMENDACIONES………………………………………………………….29
7. BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………….30
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INTRODUCCION:
El trabajo presenta parte del análisis e interpretación del estado financiero de la
empresa de servicio “Cevicheria El porteño”. Ubicada en el puerto de Huacho, Av.
Luna Arrieta 687. La contabilidad es una de las formas de ver la situación real en la
que se encuentra volcada la empresa.
Este trabajo se encuentra basado en dos estados financieros más usados, los
cuales son: el balance general y el estado de resultados. La finalidad de este
estudio es brindar un significativo aporte en el sistema contable de la empresa,
aplicando lo aprendido en el curso de contabilidad.
El balance general nos muestra parte financiera de la compañía.
El estado de resultado se utiliza para resumir los resultados operativos de un
negocio, asociando los ingresos ganados durante un periodo con los gastos
incurridos para obtener dichos ingresos.
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ANTECEDENTES :
Desde ya hace 5 años y medio la empresa ““Cevicheria El porteño”” se incorporó al mercado de la venta de servicio de comida, dirigido a un sector de comensales que busquen calidad a un precio razonable, abriendo sus instalaciones en el Puerto de Huacho y entrando a competir con ya empresas del mismo rubro con más de 10 años de experiencia, pasado este tiempo logro obtener sus primeras metas trazadas como son el mantener la fidelidad de sus clientes recurrentes y alcanzar y superar en aspectos a los demás competidores en tan poco tiempo.
JUSTIFICACIÓN :
Si se aporta al sistema contable podemos ordenar, clasificar acelerar
y verificar el procesamiento de la información contable y financiera de
la empresa, lo cual nos conduce a la entrega de la información
necesaria.
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OBJETIVOS :
Objetivo General:
Proponer el diseño de un sistema contable para la empresa “Cevicheria El
porteño” – HUACHO.
Objetivos Específicos:
Identificar las deficiencias del sistema contable actual.
Mediante el diseño propuesto, cubrir las deficiencias y mejorar el sistema de
contabilidad financiera de la empresa CEVICHERIA “ EL PUERTO”
Conocer y comprender las transacciones del negocio (sistema actual).
Conocer la importancia de los Estados Financieros.
Utilizar nuestros conocimientos básicos para procesar todo los registros
contables hasta el balance general.
1. MARCO CONCEPTUAL :
Dentro del marco conceptual tenemos los siguientes conceptos contables:
1.1.CONTABILIDAD
Es un conjunto de técnicas que permiten interpretar, estudiar y resolver los
problemas económicos y financieros que surgen en el proceso de producción y
comercialización de bienes y servicios.
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1.2.OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA
La contabilidad tiene como objetivo principal obtener mayor productividad y
aprovechamiento, de acuerdo con la finalidad de la empresa, de los elementos y
recursos que integran dicho patrimonio.
Se pueden resumir en dos las funciones básicas de la contabilidad:
Obtener la información sobre el estado y las variaciones significativas del
patrimonio.
Estudiar las causas que han originado estas variaciones para así permitir
una planificación adecuada de las acciones a seguir.
1.3.LIBROS DE LA CONTABILIDAD
Son aquellos en los que se anotan de manera definitiva las informaciones que
aportan los formularios. Libros donde se asientan las operaciones de la empresa
con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr la
información o los datos necesarios para conocer su situación y resultados
mediante balances y estados demostrativos de ganancias y pérdidas.
1.3.1. Libro Diario :
El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema
contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
Es un documento que registran de forma cronológica las transacciones
económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están
relacionadas con la actividad principal de la firma.
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Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se
vayan produciendo.
Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día o, en periodos no
superiores a un mes, solo en caso de que las actividades se hayan ido
recogiendo en otros documentos.
1.3.2. Libro Mayor :
El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que en la práctica
resulta imprescindible llevarlo. En él se van a recoger las distintas
cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.
La secuencia para hacer un asiento es la siguiente: primero se anota
en el libro diario y después se pasa ese asiento a la ficha individual de
cada cuenta.
De este modo, el diario es como lo que su nombre indica, un libro diario
donde se anotan una tras otra todas las operaciones de la empresa y el
mayor - que está representado por una ficha para cada cuenta - va
anotando en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden.
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Una de las formas en que se pueden realizar las anotaciones es
mediante las cuentas llamadas "en forma de T". De acuerdo a este
sistema, se formará una T, de modo, que se irán anotando las
operaciones en el lado izquierdo o en el derecho, según las
operaciones que se quiera reflejar sean cargos o abonos.
Supongamos que un empresario tenía en la Caja de su negocio 10.000
Euros, y durante un periodo determinado ha realizado pagos por 800
Euros a Juan y a Ana respectivamente, mientras que ha ingresado
1000 Euros de Luis y 500 de Inés. Todas las operaciones son del mes
de mayo. En su libro mayor practicaría las siguientes anotaciones:
1.3.3. Balanza de Comprobación :
La balanza de comprobación es una relación de cuentas de mayor que
muestra los saldos iníciales, movimientos del periodo (usualmente un
mes) y los saldos finales.
La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un
período identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y
corregirlos.
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1.4.SISTEMA CONTABLE
La contabilidad, como ciencia, utiliza un método, denominado método contable,
que se compone de cuatro pasos:
Captación de los hechos de contenido económico susceptibles de ser
contabilizados.
Cuantificación de los hechos contables.
Representación mediante registro de los hechos en cuentas contables
(instrumentos conceptuales) anotados en libros de contabilidad
(instrumentos materiales).
Agregación de la información registrada que se presenta de forma
sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).
DEBITO: se refiere al dinero que ya es propiedad del cliente, quien dispone de
él en una cuenta bancaria, al contrario del crédito, donde el dinero utilizado es
dado.
CRÉDITO: es un préstamo en dinero donde la persona se compromete a
devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido según las
condiciones establecidas para dicho préstamo más los intereses devengados, y
seguros y costos asociados si los hubiera. El mismo permite financiar tus
compras de bienes y servicios para su disfrute en el momento, pudiendo ser
pagado de manera diferida en el tiempo.
SALDO: Se llama a la diferencia entre los débitos y créditos
Cuando los débitos sean mayores que los créditos será saldo Deudor.
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Cuando los créditos sean mayores que los débitos será saldo Acreedor.
Cuando los débitos sean iguales a los créditos, se entenderá que la cuenta esta
saldada, balanceada o sin saldo.
DEPRECIACIÓN: Es la pérdida del valor de un activo fijo, la depreciación es la
disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso
del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u
otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario, etc.
La depreciación puede calcularse sobe su valor de uso, su valor en libros, el
número de unidades producidos o en función de algún índice establecido por
la autoridad competente o por estudios técnicos de ingeniería económica sobre
reemplazamientos de activos.
La depreciación constituye la pérdida progresiva de valor de una máquina,
equipo o inmueble por cada año que envejece. Algunos autores señalan la
depreciación como un arrendamiento que la empresa se paga así misma por el
uso y deterioro de sus instalaciones y equipos.
GASTO: Se denomina gasto o egreso a la partida contable que disminuye el
beneficio o aumenta la pérdida de una entidad
1.5.ESTADOS FINANCIEROS
Es La recopilación de los datos, son los informes sobre la situación financiera y
económica de una empresa en un periodo determinado.
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CLASIFICACIÓN:
Los estados financieros básicos son:
El balance general.
El estado de resultados.
El estado de cambios en el patrimonio.
El estado de cambios en la situación financiera.
El estado de flujos de efectivo.
BALANCE GENERAL: Es el documento contable que informa en una fecha
determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el
valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y
elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Es decir que el balance general es el que muestra la situación de una empresa,
del cómo están sus activos, pasivos y capital.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben
corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros
auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a
31.
CLASIFICACIÓN DE BALANCE GENERAL:
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ACTIVO:
Son aquellos bienes y derechos que posee una empresa y mediante los cuales
se obtienen beneficios económicos, los cuales se dividen en:
Activo Circulante:
Son todas aquellas cuentas adonde se controlan el efectivo u otros bienes y
derechos y que razonablemente al consumirse o transformarse en el próximo
período económico para clasificar este rubro se debe tomar en cuenta su grado
de convertibilidad en efectivo y éste a su vez se clasifica en:
Disponible: caja chica, caja, Banco.
Inversiones en valores: inversiones temporales.
Exigible: cuentas por cobrar, efectos por cobrar, intereses acumulados
por cobrar, alquileres acumulados por cobrar.
Realizable: inventario de mercancía, mercancía en tránsito.
Pre pagados: gastos pagados por anticipado, artículos de oficina, entre
otros.
En esta parte de los activos cuando se crea la cuenta o efectos por cobrar a
largo plazo se debe crear en conjunto la provisión para cuentas incobrables por
si en algún momento no se pueda cobrar tener esa reserva.
Activo Fijo (propiedad planta y equipo): Son aquellas cuentas que contra los
bienes y que tienen carácter permanente y, que no sean destinadas a la venta y
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que estos sean utilizados para las actividades normales de la empresa. El activo
y no se divide en dos rubros como lo son activo fijo tangibles y activo fijo
intangible.
Activo fijo tangible: Son todos aquellos que tienen naturaleza material, es decir,
es todo aquello que se ven y se tocan estos activos se dividen en:
Activo fijo no sometido a depreciación: Está conformado por los activos que no
pierden su valor con el transcurrir del tiempo a esta parte pertenece "el terreno".
Activo sometido a depreciación: Son aquellos que son sometido a depreciación,
es decir, la depreciación no es más que la pérdida del valor del activo a través
del uso que éste tenga de ellos, cada cuenta despreciable debe tener su
correspondiente cuenta de valuación denominada depreciación acumulada y
demostrar siguiendo un orden de acuerdo con el criterio de mayor o menor
durabilidad. Activo fijo tangible pertenecen las siguientes cuentas y todas ellas
con sus respectivas cuenta de depreciación:
Activo fijo sometido a agotamiento: es la disminución del valor que van a
experimentar los activos fijos que son los recursos naturales que una empresa
posee como consecuencia de su explotación o extracción alguna de estas
cuentas se detalla a continuación:
Activo Fijo Intangible: Son todos aquellos activos fijos de consistencia inmaterial
y que poseen las mismas características de los activos fijos en general, estos
activos están sometidos a amortización, es decir, la amortización en la parte del
costo del activo fijo intangible que se van cargando a los gastos con el objeto de
recuperar la inversión a través del tiempo.
PASIVO:
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Son todas aquellas obligaciones que la empresa tiene contraídas con tercero.
Para la presentación en el Balance General, se procede a clasificar en grupos
siguiendo su orden de exigibilidad. Basados en su accesibilidad se dividen en:
Pasivo Circulante o Corriente: Está formado por las deudas contraídas por la
empresa con terceros y que son pagaderas a corto plazo, es decir, no más de un
año. Este pasivo está conformado por las siguientes cuentas: efectos por pagar,
cuentas por pagar, sueldos por pagar, gastos acumulados por pagar, retención
del seguro social por pagar, retención del impuesto sobre La renta por pagar,
retención de ley de política habitacional por pagar, anticipo recibido a las
cuentas de contratos, dividendos decretados por pagar, entre otros.
Pasivo a Largo Plazo: Son aquella deuda contraída por la empresa, que son
pagaderas a más de un año, estas cuentas deben separarse según su clase y
tipo. En este rubro se encuentran las siguientes cuentas: efectos por pagar,
cuentas por pagar, hipotecas por pagar, obligaciones u bonos por pagar.
PATRIMONIO:
Son aquellas cuentas que representan los derechos de los dueños de la
empresa. Dentro de esta cuenta se encuentran los siguientes: capital, capital
social, utilidad no distribuida, reserva legal, reservas estatutarias para
imprevistos
FORMA DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL:
Al momento de realizar el Balance General se debe en primer lugar hacer el
encabezamiento, el cual consta del nombre de la empresa, denominar el estado
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que se está realizando, fecha de la realización y decir en que moneda se
expresa en dicho balance.
La presentación horizontal, que no es más que mostrar el activo en la parte de la
izquierda y la cuenta del pasivo y patrimonio en la parte de la derecha.
Ejemplo:
1.6.SOFTWARE CONTABLE
Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes
contables, destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El
Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se generan
en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,
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BALANCE GENERAL
DEBE HABER
ACTIVO =PASIVO
+
PATRIMONIO
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producción de artículos, nóminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la
información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y hacer
que el programa realice los cálculos necesarios.
2. ASPECTOS DE LA EMPRESA :
2.1.ANTECEDENTES GENERALES
En el año 2009 “Cevicheria El porteño” abre sus puertas en el Puerto de Huacho
contando con un capital inicial de 1800 y una inversión inicial de 80 000 tanto como
construcción del Área de atención como la de elaboración de alimentos también en
compras de equipos de cocina y atención.
Teniendo la necesidad de comenzar el negocio con un nivel comparado al resto de
restauran y posicionar la marca se opta por publicidad radial y televisiva por
convenios con instituciones estatales tales como el gobierno regional de lima y la
municipalidad provincial de huaura-huacho también con empresas privadas como
Hatun Runa y empresas radiales del medio.
Contando con una infraestructura acorde al ambiente de Puerto-Playa con dos
plantas de atención y una cocina, contratando a personal calificado e idóneo para las
áreas respectivas y nombrándose un Administrador a cargo del negocio
2.2.ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
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2.3.ASPECTOS GENERALES
Razón Social COORPORACION GLONIMAR SAC.
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ADMINISTRADOR(Carmin Damian
Luis )
JEFE DE COCINA
COLABORADOR N°1
COLABORADOR N°2
COLABORADOR N°3
JEFE DE MOZOS
COLABORADOR N°4
COLABORADOR N°5
COLABORADOR N°6
GERENCIA
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Administrador LUIS CARMIN DAMIAN
Nombre Comercial“Cevicheria El porteño”
RUC10466482876
Vigencia de la empresa ACTIVO
Actividad Económica Food
Inicio de Actividades2010
Ubicación Geográfica Huacho/Huaura/Lima
TeléfonoRpm :
2.4.DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA ACTUAL
La empresa “Cevicheria El porteño”, al no contar con un sistema contable, registra
sus operaciones de ingresos y egresos en hojas de control “DIARIO CAJA”, que se
detalla a continuación:
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Al final del día se obtiene un saldo, después de haber descontado los gastos de las
ventas y el saldo anterior, como se muestra a continuación.
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SALDO FINAL = SALDO ANTERIOR + VENTAS -
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Luego este informe donde se detalla el total de ingresos diarios, el cual es enviado
al contador de la GERENCIA
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3. PROPUESTA DEL SISTEMA CONTABLE (DISEÑO DEL ALGORITMO )
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3.1.Descripción del registro de transacciones para la elaboración de los Estados Financieros de la empresa.
1. En el libro diario, se inicia el proceso de las transacciones registrando
las mismas, en el caso de que existan ajustes se procede a registrar
los ajustes, si no existen ajustes se pasa a la primera operación del
libro mayor; si existen ajustes, se procede a obtener los saldos
ajustados en el libro mayor y luego la balanza de comprobación
después de ajustes.
2. En el libro mayor, la primera operación es obtener movimientos
deudor y acreedor, después se procede a sacar los saldos
respectivos de cada cuenta; la balanza de comprobación es opcional,
en el caso de que se realice o no se pasa a la primera operación del
Estado de G/P.
3. En el Estado de G/P. la primera operación es obtener las ganancias o
pérdidas, luego se cierra las cuentas de ingresos y egresos para
después sumar o restar el resultado a la cuenta PATRIMONIO.
4. En el Balance General, la primera operación es pasar los saldos
restantes de la balanza de comprobación o del libro mayor, luego
realizar suma en las columnas de activos y participaciones para que
por ultimo comprobar las mismas cantidades en ambas columnas.
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4. BALANCE ACTUAL – PROPUESTO :
4.1.LIBRO DIARIO
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“Cevicheria El porteño”
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4.2.LIBRO MAYOR
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4.3.BALANZA DE COMPROBACIÓN
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“Cevicheria El porteño”
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4.4.ESTADO DE RESULTADOS
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4.5.BALANCE GENERAL
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5. CONCLUSIONES :
La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en
una empresa, brindando de manera precisa y detallada información contable
a la gerencia.
El sistema actual de la empresa, no permite elaborar los estados financieros
necesarios para ver la situación y rentabilidad de la empresa.
Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros
que son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los
recursos de la empresa.
La balanza de comprobación nos brinda los registros detallados en un
determinado periodo además hemos llegado a conocer las transacciones que
se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se
debitan y se acreditan
6. RECOMENDACIONES :
Se recomienda usar el sistema propuesto ya que brinda de forma sencilla
elaborar los estados financieros como Estado de Resultado y Balance
General.
Analizar el Estado de resultados para medir la rentabilidad del negocio.
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7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
CALDERON MOQUILLAZA, JOSE. Contabilidad General Básica I. 6ta edición JCM Editores Lima, 2002. J
KIESO D.Y WEYGANDT; (2003) Contabilidad intermedia México. Editorial Limusa Wiley.
EUSEBIO LARA, ISAAC. Aplicación del Plan Contable General Revisado 10ma Edición. Impresiones Julios. Chimbote 2003.
GIRALDO JARA, DEMETRIO – Contabilidad General Basica.Tomo I. Decimo quinta Edicion.Editora Fecal E.I.R.L. Lima 2005OSE FAUSINO SANCHEZ CARRION
Información Recibida por Restaurant-Cevicheria “El Coral Cevicheria”, por el señor Carmín Damián, Luis administrador del negocio.
REFERENCIAS ELECTRONICAS
http://www.redcontable.com/
http://www.ciberconta.unizar.es/
http://www.gestiopolis.com/
http://www.gabilos.com/
http://www.monografias.com/trabajos98/contabilidad-basica-estudio/contabilidad-basica-estudio.shtml
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