Mobiliteit op maat aanbieden
Een blik op de mogelijkheden en aanpak
Kathleen Veugelen – Advanced legal consultant Flex Income Plan™
▪ Federale oplossingen
• Het mobiliteitsbudget
• De mobiliteitsvergoeding
▪ Focus op de fiets
▪ All the way via Flex Income Plan™
2
Inhoud van de workshop
Federale oplossingenMobiliteitsvergoeding en -budget
Minder wagens versus multimodaliteit
Mobiliteits-wat?
4
Mobiliteitsvergoeding (MoV)
Wettelijk kader tot invoering mobiliteitsvergoeding
- Salaris inruilen voor netto geldbedrag
- “cash for car”
Volwaardig alternatief voor fiscaal aantrekkelijke
bedrijfswagen
- O.b.v. cataloguswaarde
- Volledige inlevering
- Verplichte indexering op jaarbasis
Tijdlijn
- 7 mei 2018: wet gepubliceerd in Staatsblad
- Retroactieve inwerkingtreding vanaf 1 januari 2018
- Versoepelingen vanaf 1 maart 2019 (meer
gelijkenissen met MOB)
Mobiliteitsbudget (MoB)
Keuze voor een milieuvriendelijke wagen OF
Downgrade met aanvulling van duurzame
mobiliteitsoplossingen of cash
Verschillen met mobiliteitsvergoeding:
- O.b.v. reële jaarlijkse kost werkgever (TCO)
- Wagen moet niet verdwijnen
- Geen verplichte indexering
Tijdlijn
- 28 februari 2019: goedkeuring plenaire Kamer
- Inwerkingtreding 1 maart 2019
- 29 maart 2019: publicatie Belgisch Staatsblad
Voor wie?
Voor welke werkgevers?
Reeds onafgebroken 36 maanden een systeem van bedrijfswagens (min. 1)
Uitzondering voor startende werkgevers
(er moet dan wel al min. 1 wagen fysiek aanwezig zijn op moment
invoering systeem, vb. al 3 maanden)
Voor welke werknemers?
Conform functie (niet nalv salary sacrifice!): bedrijfswagen hebben OF er recht op hebben
bij huidige werkgever (geen rugzaksysteem meer)
- minimum 12 maanden in periode van 36 maanden voorafgaand aan aanvraag
- én min. 3 maanden hiervan ononderbroken voor de aanvraag
Uitzondering
- Aanwerving vanaf 01/03/2019: dan direct toegang indien systeem er is
- Promotie / functiewijzinging vóór 01/03/2019
Vb. promotie in februari ‘19, dan kon de WN onmiddellijk instappen vanaf 01/03
indien het systeem is ingevoerd bij z’n werkgever
Indien pas promotie in april ‘19 dan moet de WN wel de wachtperiode van 12m doorlopen
Dubbele keuzevrijheid
6
Voor de beide mobiliteitsoplossingen (vergoeding & budget)
Werkgever beslist of hij het invoert
→ voorwaarden
Werknemer beslist of hij eraan deelneemt
→ aanvraag
1 2
De werkgever zit aan het stuur
Werkgever kan concrete voorwaarden stellen:
• Toepassingsgebied
vb. einde lease
vb. verplichte keuze pijler 1 sales
• Wagenpark
• …
Kennisgeving aan àlle werknemers => dus niet alleen aan de werknemers die binnen het toepassingsgebied
van het MOB vallen.
Hoe invoeren ?
7
verplicht te volgen proces & documenten !
WG doet aanbod
WN vraagt aanWG maakt def.
berekening over
WG aanvaardt def.
Ovk tussen WN & WG
Policy – vw voor in
te stappen
Via schriftelijke
aanvraag
Zodat de WN def.
kan beslissen
Obv de WN die def.
zijn akkoord geeft
Verplichte
vermeldingen Indien
niet in
orde =
loon
Tip: een addendum wordt ook aanvaard ter vereenvoudiging van het administratieve proces
BEDRAG
Cataloguswaarde
x
6/7 x 20%:
Indien tankkaart: x
24%
KOST WERKGEVER SOCIALE ZEKERHEID
Solidariteitsbijdrage
=
CO2-bijdrage
ingeruilde wagen
+ jaarlijkse
indexaanpassing
KOST WERKNEMER FISCAAL VOORDEEL
Belastingen berekend op:
Cataloguswaarde
x
6/7 x 4%:
Geen impact
tankkaart
*min. EUR 1.340
(IJ 2019)
Mobiliteitsvergoeding (cash for car)
Omvang, sociaal en fiscaal statuut
8
Voorbeeld
Cataloguswaarde = 40.000 EUR (geen eigen bijdrage)
Incl. tankkaart
MoV = 685,71 EUR per maand (40.000 x 6/7) x 24%
Netto = +- 629 EUR / maand 685,71 – [(40.000 x 6/7) x 4%] x 50% BV
Mobiliteitsbudget
Toegekende budget = Total cost of ownership:
• Financieringskost wagen
• Kosten brandstof, verzekering, …
• (para)fiscale lasten en daarmee gerelateerde kosten :
✓CO2-solidariteitsbijdrage
✓Niet-aftrekbare btw
✓Vennootschapsbelasting op verworpen uitgaven
Evolutie van het bedrag:
- Verhoging / verlaging:
- Bij promotie/demotie of functieverandering (ev. recht op hogere / lagere categorie)
(!) fictieve referentiewagen en fictieve TCO bepalen
- Geen verplichte indexering:
- Eventueel wel bedrijfseigen aanpassing
- Begrensd tot resultaat sectorale indexaanpassing
Mobiliteitsbudget : hoe besteden?
10
• WN niet verplicht te putten uit de 3 pijlers
• WG niet verplicht alle opties aan te bieden in pijler 2
• Elke pijler: specifieke sociale/fiscale behandeling
Pijler 1
Een milieuvriendelijke
bedrijfswagen
105gr → 95gr CO2
Pijler 2
Duurzame
vervoermiddelen en
diensten
Pijler 3
Restsaldo in cash
Identieke (para)fiscale
behandeling als bij de
klassieke bedrijfswagen
Volledig vrijgesteld van
sociale bijdragen en
belastingen
Vrijgesteld van
belastingen, wel
onderworpen aan een
WN-bijdrage SZ van
38,07%
✓ WN niet verplicht te putten uit de 3 pijlers
✓ WG niet verplicht alle opties aan te bieden in pijler 2
✓ Elke pijler: specifieke sociale/fiscale behandeling
Toekenning MoV of MoB
Mobiliteitsvergoeding
Maandelijkse storting via de payroll
➔ geen SZ, enkel belastbaar voordeel conform formule (cataloguswaarde x 6/7) x 4%
Ondergrens belastbaar voordeel = 1.340 EUR
Mobiliteitsbudget
Virtueel budget op jaarbasis (pro rata ingeval van instap in loop van het jaar)
➔ Beheer rekening
➔ Afrekening saldo op het einde van het kalenderjaar aan 38,07% (niet eerder tenzij uit dienst)
Hoe beheren als werkgever?
WG kiest zelf welke opties hij in pijler 2 aanbiedt
Opties
1. WG betaalt het
2. WN laten voorfinancieren + bewijsstukken opvragen
3. combinatie van de 2
Het beheer kan door werkgever zelf gebeuren of hij kan het uitbesteden aan een 3de partij
De WN moet ten alle tijden toegang hebben tot ID gegevens, startbedrag MoB,
gedane bestedingen, geldigheid MoB, saldo, hoe het wordt aangepast bij functiewijzigingen,
eventuele beheerskosten,…
Mobiliteitsbudget: hoe besteden?
Enkele aandachtspunten & weetjes
De werknemer heeft zelf een upgrade gefinancierd
Voor de berekening van MoB of MoV geldt enkel de wagen waarop hij effectief recht heeft conform zijn functie in
rekening worden genomen.
tip: lijst voorzien met ‘referentiemodellen’ voor dergelijke situaties
De werknemer promoveert / demoveert
Dynamisch bedrag MoV en MoB (referentielijst wagenmodellen voorzien)
De werknemer of werkgever verhuist waardoor bv. hogere brandstofkosten
(TCO MoB stijgt/daalt)
Geen impact op het bedrag van het mobiliteitsbudget
Tussenkomst in kosten woon-werkverkeer als werkgever ingeval van MoB of MoV
Dit wordt beschouwd als loon indien de WG dit blijft betalen (! Onderworpen aan RSZ en BV)
Uitzondering: reeds 3 maanden cumul tussenkomst WW & bedrijfswagen voor instap MoB/MoV
Vb. bedrijfswagen + fietsvergoeding 3 maanden voor instap MoB/MoV
➔ vrijgestelde fietsvergoeding kan behouden blijven
Mobiliteitsbudget en Mobiliteitsvergoeding
13
Gratis simulatietool via www.sdworx.be/nl-be/simulatietools/mobiliteitsbudget
Beheerstool Mobiliteitsbudget
14
Demo
Focus op de fiets
Bike mobility
16
Indien FIP nog niet aan de orde is
Vraag van werknemers
en vakbonden Mobiliteitsproblematiek
Lifestyle: gezond en fit
naar en op het werk Employer branding
Iedereen aan de Fiets!
Woon-werk verkeer?
Geen VAA
Fiscaal & RSZ vriendelijk
Milieubewust
Budgetcreatie Eindejaarspremie
Bike for cash
Netto inhouding
Elektrische fietsen
Combinatie met fietsvergoeding
Eigen fiets Bedrijfsfiets Leasefiets
17
Hoe financieren?
• Werknemer krijgt een fiets
• Gelijkaardig aan ‘bedrijfswagenbeleid’
On top budget
• Herrekening in een ‘budget’
• Kostenneutraal voor de WG
• Via eindejaarspremie of maandloon
Via eindejaarspremie /
inlevering bruto maandloon
• Budgetneutraal voor de WG
• Inhouding op het nettoloon voor het privé gebruik van de fiets
Netto inhouding
Maakt deel uit van het
verloningsbeleid
Wn financiert zelf het
gebruik van zijn
leasefiets
Eenvoudig, maar
minst interessante
voor wn
TIP: Tussenkomst Vlaams pendelfonds – subsidiëringen max. helft van de projectkosten
18
Bike mobility
19
Demo simulatietool
Nog meer flexibiliteitvia het Flex Income PlanTM
Relatie
Geen kinderen
Huis gekocht
buiten de stad
&
Net afgestudeerd
Alleenstaand
Geen kinderen
Woont in de stad
&
+
Maak kennis met Emma
21
Nieuw samen-
gesteld gezin
3 grote kinderen
Woont buiten de
stad
+
Getrouwd
2 kleine kinderen
Woont buiten de
stad
&
22
Een verhaal van
budgetcreatie &
budgetneutraliteit
Het Flex Income PlanTM concept
Patronale
bijdragen
BUDGET
Total cost of
employer
RSZ &
Belasting
+
+
Ja! Voor een
duurzame
oplossing
Nee Voor een
kosten-
besparende
oplossing
NETTO
BONUSWAGEN
PREMIE EXTRALEGALE
VAKANTIE
+
WERKNEMER
Meerwaarde zonder meerkost
23
uitbetaling bonusVB.
bonus zonder Flex Income PlanTM
netto bonus uitbetaald in cash (27% patr.sz)
bonus met Flex Income PlanTM
WN kan keuzes maken binnen budget,
dus meer flexibiliteit!
budget
€ 1.448,27
bruto bonus
€ 1.000
netto
bonus
€467,91
budget
€ 1,534.70
bruto bonus
€ 1.000
netto
bonus
€ 467,91
budget
€ 1.448,27
Budgetneutraliteit?
Ja! Voor een duurzame oplossing
Nee! Voor een kostenbesparende oplossing
24
Trends
Do’s & don’ts
Tip 1 : Een sluitend juridisch raamwerk
Een correcte budgetcreatie raakt niet aan
wetten en CAO’s.
Flexibel verlonen wordt enkel toegepast op
alles onder de waterlijn.
Belang van het inventariseren van alle formele
en informele rechtsbronnen, zonder de
beschermingsregels van het arbeidsrecht uit
het oog te verliezen.
Gemaakte keuzes verankeren in loonbijlage.
Pas na ondertekening zijn de nieuwe keuzes
geldig en opeisbaar.
Respecteer de hiërarchie van de rechtsbronnen
25
Tip 2 : Wat houdt u tegen?
Waarom twijfelen om flexibel verlonen in te voeren?
۷ Complex
۷ Duur
۷ Werklast
۷ Kennis
۷ Wettelijkheid
۷ Onvoldoende voordelen om in te ruilen
۷ Enkel voor grote bedrijven
۷ Enkel voor bedienden
Hiervoor vonden
we al een
oplossing
Ideeën voor budgetcreatie
budget bedrijfswagen
budget verworven uit downgrade bedrijfswagen
mobiliteitsbudget (bedrag)
budget variabel salaris (bonus)
budget extralegale verlofdagen
budget extralegale ploegenpremie
budget 13de maand (volgens PC)
budget sectorale premie (volgens PC)
budget aanwervingspremie
budget anciënniteitspremie (vrijgesteld)
budget anciënniteitspremie (volledige werkgeverskost)
budget premie verworven op maandelijkse basis (volledige werkgeverskost)
budget premie verworven op ad hoc basis (volledige werkgeverskost)
flexbudget (heronderhandeling loon)
27
Een waaier aan voordelen
bedrijfswagen - upgrade/downgrade upgrade bedrijfs(smart)phone
bedrijfswagen - opties vooraf internet @ home
benefitwagen voordelen werknemer/kortingkaart/formule
tankkaart voor benefitwagen goed doel
internationale tankkaart/budget met bedrijfswagen terugbetaling individueel pensioensparen
terbeschikkingstelling/leasing fiets terugbetaling bijkomende ziekteverzekering
jaarlijks treinabonnement (voor houders bedrijfswagen) eigen bijdrage hospitalisatieverzekering partner/familie
jaarabonnement openbaar vervoer De Lijn/TEC/MIVB (voor
houders bedrijfswagen)aanvullende kinderbijslag
Railease (voor houders bedrijfswagen) FIP-vakantiedagen
Keycard (voor houders bedrijfswagen) extralegale vakantiedagen
upgrade treinabonnement tot 1ste klasse extralegaal anciënniteitsverlof
terugbetaling woon-werkvergoeding@ professioneel km-tarief loopbaansparen
fietsvergoeding opleiding (dONUS)
fietsdelen maandelijkse cash premie
pechverhelping fiets (verzekering) eenmalige cash premie
autodelen saldo premies
terugbetaling parking PC privé
terbeschikkingstelling IT-apparaten / multimedia
eigendomsoverdracht IT-apparaten / multimedia
28
Tip 3 : Flexibele verloning als onderdeel van uw loonbeleid en HR-strategie
29
Maak bewuste keuzes in budgetcreatie en voordelen
Salarispakket waarin
keuzevrijheid voor de
medewerker centraal
staat
Clusters van voordelen die
niet cruciaal zijn in het HR-
beleid
Clusters van voordelen die
je wilt versterken
(vb. mobiliteit, welzijn, …)
- Evenwichtig aanbod
- Doelgroep
- Prijs
Tip 4 : Het ene budget is het andere niet….
Soorten budgettypes i.f.v. financiering voordelen door werknemer
30
Tip 5 : Communicatie
Veelvuldig en met alle betrokkenen!
Communiceer transparant naar alle betrokken partijen. Zo
maak je hen tot ambassadeurs van het nieuwe
verloningsbeleid.
Het is belangrijk om
vooraf de mening van de
medewerkers te kennen:
Communicatie hierop
aanpassen
ROI inschatten
Een nieuwe manier van denken over loon en flexibel verlonen is een veranderingsproces.
Begin tijdig met communiceren, zowel individueel als in groep.
31
Tip 6 : Wat als? Denk ook aan morgen
Loopbaanevents
- Maak vooraf afspraken (regime/statuut-wijziging, thematisch verlof, ziekte,
uit dienst, promotie, demotie, …)
- In principe:
- Herberekening budgetten
- Opgelet: volgorde van budgetten!
- Controle of er voldoende budget is om de gekozen voordelen te financieren
- Indien onvoldoende budget: inhouding (negatief netto VVG) of storting op
rekeningnummer
- Verankering in loonbijlage en policies
32
33
FIP-tool
34
FIP-tool
35
FIP-tool
36
FIP-tool
37
FIP-tool
38
Meer weten?
http://go.sdworx.com/nl/gepersonaliseerd-loonpakket
https://go.sdworx.com/nl/mobiliteit
Mobiliteit
Flex Income PlanTM
Bedankt !