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LA AUDITORÍA
APLICADA A LA
LOGÍSTICA
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA
![Page 2: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/2.jpg)
TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.
La Metodología de Evaluación y Diagnóstico de la Administración Logística. (MEDAL)
Aplicaciones del MEDAL.
![Page 3: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/3.jpg)
DEFINICIÓN de CONTROL
PROCESO EMPRESARIAL
ORIENTADO A LA
UTILIZACIÓN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS
PRODUCTIVOS, CON
VISTA A LA
CONSECUCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DE LA
EMPRESA.
![Page 4: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/4.jpg)
DEFINICIÓN de CONTROL
COMPARACIÓN DE
LO REAL CON LO
PLANEADO, A FIN
DE RATIFICAR,
RECTIFICAR O
CAMBIAR LA
DECISIÓN TOMADA.
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“CONSTITUYE UNA RED DE
CONTROLES Y COMUNICACIONES,
QUE INFORMAN A LA GERENCIA DE
LOS RESULTADOS OBTENIDOS Y SI
LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS,
NORMAS, SISTEMAS Y MÉTODOS
ESTABLECIDOS, SON ADECUADOS
A CADA SITUACIÓN Y OBSERVADOS
RIGUROSAMENTE”.
CONTROL INTERNO
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CONTROL INTERNO Y
RESPONSABILIDAD
LA PRINCIPAL INTERROGANTE EN
LAS EMPRESAS SE CENTRA EN LA
SIGUIENTE PREGUNTA:
¿EN QUIEN RECAE LA
RESPONSABILIDAD DE APLICAR
EL CONTROL INTERNO EN LA
EMPRESAS?.
![Page 7: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/7.jpg)
GERENCIA
GENERAL
FORMULACIÓN DE LOS
PLANES Y OBJETIVOS
UNIDADES
OPERATIVAS
UNIDADES
ADMINISTRATIVAS
ACTUACIÓN Y APROVECHA-
MIENTO EFICIENTE DE LOS
RECURSOS, EN EL MARCO
ESTABLECIDO
RESPONSABILIDAD
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CONTABILIDAD REGISTRO OPORTUNO Y
VERAZ DE LA INFORMACIÓN
Y OBTENCIÓN DE RESULTADOS
AUDITORÍA
INTERNA
SUPERVISIÓN CONSTANTE
DEL CUMPLIMIENTO DE LO
PLANEADO Y CERTIFICACIÓN
DE SU RAZONABILIDAD
RESPONSABILIDAD
INFORMÁTICA
REGISTRO OPORTUNO,
VERAZ Y ÉTICO DE LOS DATOS
Y DE LA INFORMACIÓN
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OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
PRINCIPAL:
VELAR POR EL CUMPLIMIENTO
DE LAS POLÍTICAS Y PLANES
ESTABLECIDOS POR LA ALTA
DIRECCIÓN O ADMINISTRACIÓN.
![Page 10: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/10.jpg)
SECUNDARIOS:
• PROTECCIÓN DE LOS ACTIVOS Y BIENES DE LA
EMPRESA;
• PROMOVER LA EFICIENCIA DEL PERSONAL;
• PROMOVER LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, A
TRAVÉS DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS ÓPTIMOS;
• OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN OPORTUNA, CORRECTA
Y SEGURA;
• CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS
VIGENTES.
OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
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PROCESO DE CONTROL
QUÉ SE DESEA LOGRAR OBJETIVOS
DONDE CÓMO
QUIÉN
PLANEAMIENTO SE VAN A LOGRAR
QUÉ
ORGANIZACIÓN ES EL RESPONSABLE
NORMAS
ESTÁNDARES
ES UN BUEN DESEMPEÑO
CÓMO SE HA HECHO FINALMENTE EVALUACIÓN
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EL SISTEMA DE CONTROL
• DEBE:
SER EFICAZ, EFICIENTE Y
EFECTIVO;
FACILITAR EL ENTENDIMIENTO
Y LA CONCIENCIA DE SU
NECESIDAD.
DISEÑARSE;
IMPLANTARSE;
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NIVELES DE CONTROL
LOS NIVELES DE CONTROL E INFORMACIÓN MIDEN EL
RENDIMIENTO Y SON:
POLÍTICA =
CAMBIO DE
OBJETIVOS
DECISIÓN = MODIFICA LOS
PLANES
VARIACIÓN =
ACTIVIDADES QUE
NO SE REALIZARON,
SEGÚN EL PLAN
DIRECCIÓN = PLAN OPERATIVO
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CONTROL LOGÍSTICO • EL PLAN PERMITE EL CONTROL DE LAS
OPERACIONES.
• LOS PLANES LOGÍSTICOS SE PUEDEN Y
DEBEN PREPARAR E IMPLANTAR, PERO
ELLO NO ASEGURA QUE SE PUEDAN
LOGRAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL SIRVE PARA AJUSTAR LA
EJECUCIÓN DEL PLAN Y MANTENERLO
DENTRO DE LOS MÁRGENES PREVISTOS.
![Page 15: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/15.jpg)
CONTROL LOGÍSTICO
• EL SISTEMA DE CONTROL ASEGURA LA ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
• EL CONTROL ES POR EXCEPCIÓN SOBRE LOS DESVÍOS DE LOS RESULTADOS.
• LA AUDITORÍA PROPORCIONA LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA EFECTUAR EL CONTROL.
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CONTROL LOGÍSTICO LA PREOCUPACIÓN DE TODOS LOS
DIRIGENTES Y EJECUTIVOS ES LOGRAR UN BUEN FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA Y DE SUS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL DEBEN:
DISEÑAR E IMPLANTAR
UN BUEN SISTEMA DE
CONTROL
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CONTROL
MEDIR
EVALUAR
CORREGIR
LABOR DEL
CONTROL
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TEMARIO
El Control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.
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• ES UNA ACTIVIDAD
PROFESIONAL, QUE
IMPLICA, AL MISMO
TIEMPO, EL
EJERCICIO DE UNA
TÉCNICA
ESPECIALIZADA Y LA
ACEPTACIÓN DE UNA
RESPONSABILIDAD
PÚBLICA.
(I.M.C.P.)
DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
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CLASE/TIPO ÁREA OBJETO FINALIDAD
DIVERSOS TIPOS DE AUDITORIA
FINANCIERA Contabilidad y Finanzas Evaluar las cuentas
anuales.
Presentar la realidad y
dictaminar sobre los
Estados Financieros.
OPERATIVA Operativa y
Administrativa
Evaluar los sistemas y
procedimientos, así
como el uso adecuado
de los recursos.
Establecer la
responsabilidad y
eficiencia de su empleo.
GESTIÓN Gerencias y Jefaturas
Evaluar a la Dirección y
a la Gerencia en su
actuación.
Dictaminar sobre la
actuación de la alta
dirección.
FORENSE Médica y de Salud
Evaluar y descubrir las
causas de la muerte del
paciente.
Dictaminar sobre las
razones o causas de la
muerte de un paciente.
INFORMÁTICA Centros de Cómputo
Evaluar la existencia y
conveniencia de los
sistemas de aplicación,
recursos informáticos y
planes de contingencia.
Dictaminar sobre la
eficiencia de la
operación del centro de
cómputo y las
seguridades que brinda.
LOGÍSTICA Operaciones
y Logística
Evaluar el uso racional
de los recursos
logísticos.
Informar sobre la
eficiencia de actuación
de la logística.
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AUDITORÍA FINANCIERA
• ES EL EXAMEN SISTEMÁTICO DE
LOS LIBROS Y REGISTROS DE
UNA EMPRESA O NEGOCIO, CON
EL FIN DE DETERMINAR O
VERIFICAR LOS HECHOS
RELATIVOS A LAS OPERACIONES
FINANCIERAS Y LOS
RESULTADOS DE ESTAS, PARA
PODER INFORMAR SOBRE LOS
MISMOS.
(Montgomery)
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LA INTERPRETACIÓN QUE PODEMOS HACER
DE LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA POR
MONTGOMERY, ES QUE LA AUDITORÍA,
FINANCIERO CONTABLE TIENE COMO SU
OBJETIVO PRINCIPAL:
ANALIZAR EL PASADO PARA
DICTAMINAR LA RAZONABILIDAD
DE LAS OPERACIONES Y LA
SITUACIÓN DE LA EMPRESA A
UNA FECHA DADA.
![Page 23: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/23.jpg)
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
• ES EL EXAMEN COMPRENSIVO
Y CONSTRUCTIVO DE LA
ESTRUCTURA DE UNA
EMPRESA, O PARTE DE ELLA,
EN CUANTO A SUS PLANES Y
OBJETIVOS, SUS MÉTODOS Y
CONTROLES, SU FORMA DE
OPERACIÓN Y SUS
FACILIDADES HUMANAS Y
FÍSICAS.
(W.P. Leonard)
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LA DEFINICIÓN ESTABLECIDA POR LEONARD,
PARA LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVO /
OPERATIVA, SE PUEDE INTERPRETAR EN
FUNCIÓN DE SU OBJETIVO PRINCIPAL, COMO
EL CONJUNTO DE ACTIVIDADES QUE NOS
PERMITAN:
ANALIZAR EL PASADO, PARA
CORREGIR EL PRESENTE Y
MEJORAR EL FUTURO.
![Page 25: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/25.jpg)
AUDITORÍA DE GESTIÓN
• ES UNA HERRAMIENTA QUE
AYUDA A ANALIZAR,
DIAGNOSTICAR Y ESTABLECER
RECOMENDACIONES. SEÑALA
DE QUE MODO LA ESTRUCTURA
DE LA ORGANIZACIÓN Y LA
CAPACIDAD EJECUTIVA
EXISTENTES PUEDEN
ADAPTARSE PARA DISEÑAR
CON ÉXITO UNA ESTRATEGIA.
(Sir Michael Graig-Cooper y
Philippe de Backer).
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
ESTA DEFINICIÓN, PERMITE IDENTIFICAR LOS SIGUIENTES ASPECTOS RELEVANTES:
PROCESO QUE PERMITE COMPROBAR QUE LOS RECURSOS HUMANOS DE UNA EMPRESA CONSTITUYEN SU MAS PRECIADO E IMPORTANTE ACTIVO.
PRETENDE EVALUAR LAS FUERZAS Y DEBILIDADES DE LA ORGANIZACIÓN, SU EQUIPO DIRECTIVO Y SU ESPIRITU CORPORATIVO.
ESTA AUDITORÍA PERMITE QUE UNA EMPRESA ADAPTE SUS PRINCIPALES RECURSOS HUMANOS A LAS CONDICIONES CAMBIANTES DEL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS Y ASEGURA QUE EL EQUIPO DIRECTIVO ESTÉ EN PLENA FORMA.
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DINÁMICA DEL MERCADO
AMENAZA SUSTITUCIÓN
PODER
NEGOCIADOR DE
PROVEEDORES
PODER
NEGOCIADOR
DE CLIENTES
INTENSIDAD DE
COMPETENCIA
BARRERAS DE ENTRADA
SOCIO-
DEMOGRÁFICA
ECONÓMICA
LEGAL TECNOLÓGICA
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ESTRATEGIA DE EMPRESA
COMPETENCIA
LIMITACIONES
FINANCIERAS
CLIMA
ECONÓMICO
DESARROLLO DE PRODUCTO
ESTRATEGIA PERSONAS SISTEMAS
INTERNOS
ADAPTABILIDAD A LA
ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN
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VALOR CREADO POR LOS PROCESOS
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RELACIÓN Y AFINIDAD
SITUACIÓN
FINANCIERA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA CONTABLE
SITUACIÓN ADMINISTRATIVA
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CAMPO DE ACCIÓN
CAUSA EFECTO
AUDITORIA
CONTABLE
AUDITORIA
ADMINISTRA
TIVA
ESTADOS
FINANCIE
ROS
COORDINACIÓN
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PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
DETERMINAR
REVISIÓN Y
EVALUACIÓN
P
A
R
A
DE
LA
ORGANIZACIÓN
DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS
MEJORES
MÉTODOS
SISTEMAS
MEJORES
CONTROLES EFICIENTE
OPERACIÓN
MEJOR USO
DE LOS
RECURSOS
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UTILIDAD DE LA AUDITORIA
COSTOS
MATERIALES
MANO DE OBRA
DESPERDICIOS
DEFICIENCIAS
PRECIO
DE
VENTA
UTILIDADES
LIMITACIONES
A.A.
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TEMARIO
El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.
La Metodología de Evaluación y Diagnóstico de la Administración Logística. (MEDAL)
![Page 35: LA AUDITORÍA EN LA LOGÍSTICA - approlog.orgapprolog.org/wp-content/uploads/2012/11/la-auditoria-aplicada-a-la... · El control y su importancia para la empresa moderna. La Auditoría](https://reader031.vdocuments.site/reader031/viewer/2022030403/5a7983f37f8b9a22028bc133/html5/thumbnails/35.jpg)
METODOLOGIA DE
EVALUACIÓN Y
DIAGNÓSTICO DE LA
ADMINISTRACIÓN
LOGÍSTICA
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MEDAL
•DEFINICIÓN:
CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA
DISEÑADA CON EL OBJETIVO
FUNDAMENTAL DE FACILITAR,
ORDENAR Y ORIENTAR LA
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
LOGÍSTICA, EN CUALQUIER TIPO
DE EMPRESA O INSTITUCIÓN.
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MEDAL
•AREAS DE ACTUACIÓN:
MEDAL HA SELECCIONADO SIETE (7) ÁREAS DE
LA EMPRESA, DIRECTAMENTE VINCULADAS A
LA LOGÍSTICA EMPRESARIAL, LAS CUALES SON
CONSIDERADAS “CLAVES” PARA PERMITIR UN
ESTUDIO APROPIADO Y ADECUADO DEL AREA Y
SU IMPORTANCIA PARA LAS OPERACIONES DE
LA EMPRESA.
LAS SIETE AREAS SON LAS QUE SE INDICAN A
CONTINUACIÓN:
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•AREAS DE ACTUACIÓN:
•ORGANIZACIÓN
•ANALISIS FINANCIERO DE LOS
INVENTARIOS
•ÁREAS DE ALMACÉN Y PLANTA
•PROCEDIMIENTOS ACTUALES
•SISTEMA DE INFORMACIÓN
•RELACIONES INTER - SISTEMAS
•PERSONAL
MEDAL
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MEDAL - AREAS CLAVES
1.- ORGANIZACION
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1) ORGANIZACIÓN:
SE BUSCA OBTENER LA
INFORMACIÓN FORMAL U OFICIAL,
SOBRE LA ORGANIZACIÓN EN
GENERAL Y EN PARTICULAR LA
REFERIDA AL ÁREA LOGÍSTICA DE
LA ENTIDAD.
MEDIO: PLAN DE ORGANIZACIÓN.
MEDAL - AREAS CLAVES
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• ORGANIZACION
OBJETIVOS (LARGO PLAZO)
PROPOSITO
METAS (CORTO PLAZO)
ESTRATEGIA POLITICA
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VENTAS
LO
GÍS
TIC
A
P
RO
DU
CC
IÓ
N
OBJETIVOS
DIVERGENTES FINANZAS
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VENTAS
COMPRAS
PRODUCCIÓN
FINANZAS
RACIONALIZAR LA
INVERSIÓN
LOTES DE COMPRA
ECONÓMICOS
RACIONALIZAR LOS
NIVELES
EVITAR PARADAS DE
PLANTA
MANTENER Y ELEVAR
LA SATISFACCIÓN DEL
CLIENTE
¿OBJETIVOS DIVERGENTES?
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2. ANALISIS FINANCIERO
DE LOS INVENTARIOS
MEDAL - AREAS CLAVES
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2) ANALISIS FINANCIERO
EN ESTA AREA CLAVE, SE BUSCA
CONOCER TODO LO RELACIONADO
CON LA INVERSION REALIZADA EN
STOCKS, ASI COMO LOS
DIFERENTES PROCEDIMIENTOS DE
REGISTRO DE LOS MISMOS Y SUS
METODOS DE VALUACION.
MEDAL - AREAS CLAVES
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3. ÁREAS DE
ALMACÉN Y
DE PLANTA
MEDAL - AREAS CLAVES
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3) AREAS DE ALMACEN Y PLANTA:
PERMITIRÁ AL INVESTIGADOR /
AUDITOR TOMAR CONOCIMIENTO
EXACTO DE LA DISTRIBUCIÓN Y
UBICACIÓN DE LA PLANTA Y LOS
ALMACENES, ASÍ COMO CONOCER LA
INFRAESTRUCTURA CON LA CUAL SE
CUENTA, ASÍ COMO LAS CONDICIONES
EN LAS QUE BRINDA SU SERVICIO.
MEDAL - AREAS CLAVES
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4. PROCEDIMIENTOS
ACTUALES
P.C.I
MEDAL - AREAS CLAVES
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4) PROCEDIMIENTOS ACTUALES:
ESTA CONSTITUYE LA ETAPA MÁS IM-
PORTANTE DE LAS ACTIVIDADES QUE
DEBEN SER DESARROLLADAS POR EL
AUDITOR, DEBIDO A QUE PERMITE OB-
TENER INFORMACIÓN SOBRE EL PRO-
CESO LOGÍSTICO A NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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5. SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
MEDAL - AREAS CLAVES
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5) SISTEMA DE INFORMACIÓN:
EL SISTEMA DE INFORMACIÓN
DE MATERIALES, ES DE VITAL
IMPORTANCIA PARA LA
UNIFICACIÓN DEL CRITERIO E
IDIOMA SOBRE MATERIALES A
NIVEL EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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6. RELACIONES
INTER
SISTEMAS
MEDAL - AREAS CLAVES
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• 6) RELACIONES INTER-SISTEMAS:
• ESTA ETAPA PERMITIRÁ ESTABLECER
EL GRADO DE COORDINACIÓN
EXISTENTE ENTRE LAS DIFERENTES
UNIDADES ORGANIZACIONALES, QUE A
TRAVÉS DE LOS SISTEMAS, SE
ENCUENTRAN DIRECTA O
INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON
LA LOGÍSTICA Y LOS MATERIALES.
MEDAL - AREAS CLAVES
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7. PERSONAL
MEDAL - AREAS CLAVES
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7) PERSONAL:
EN ESTA ETAPA DEL MEDAL, SE
PRETENDE EVALUAR AL
PERSONAL DE LA EMPRESA,
DESDE EL PUNTO DE VISTA
EMINENTEMENTE TÉCNICO
LOGÍSTICO Y DE SU
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
MEDAL - AREAS CLAVES
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RESULTADOS DE MEDAL
• DIAGNÓSTICO ESTRUCTURADO
• RECOMENDACIONES
• PLAN DE DESARROLLO
• EFICIENTE ADMINISTRACIÓN DE
LOS INVENTARIOS
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ESFUERZO CONJUNTO
AUDITOR LOGÍSTICO
• METODOLOGÍA
• ENTRENAMIENTO
• PLANIFICACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• NUEVAS ÍDEAS
• REVISIÓN IMPARCIAL
PERSONAL EMPRESA
• CONOCIMIENTO DE SU NEGOCIO
• DEFINICIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS
• INFORMACIÓN ADECUADA
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El control y su importancia para la empresa
moderna.
La Auditoría como herramienta de gestión.
La Metodología de Evaluación y Diagnóstico de la Administración Logística (MEDAL).
Aplicaciones del MEDAL.
TEMARIO
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APLICACIONES DEL MEDAL
• MEDAL ES UNA GUIA METODOLÓGICA QUE ORIENTA LA ACTUACIÓN DEL AUDITOR, DESDE UN PUNTO DE VISTA EMINENTEMENTE TÉCNICO.
• SE HA APLICADO EN MUCHAS EMPRESAS, DE DIVERSOS SECTORES, CON EXCELENTES RESULTADOS.
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• PROPORCIONA SOLUCIONES A PROBLEMAS PUNTUALES EN CADA UNA DE LAS ÁREAS BAJO EVALUACIÓN.
• NO SE REQUIERE APLICAR A TODA LA LOGÍSTICA, PUDIÉNDOSE APLICAR EN FORMA SELECTIVA.
APLICACIONES DEL MEDAL
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LA AUDITORÍA APLICADA
A LA LOGÍSTICA
Dr. ARMANDO VALDES GARRIDO-LECCA
MUCHAS GRACIAS