IMPLEMENTASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PENGELOLAAN KEUANGAN PUSAT DAN DAERAH
BIDANG KESEHATAN
Rapat Kerja Kesehatan Nasional (Rakerkesnas)
Tangerang, 12 Februari 2019
drg. Murti Utami, MPHInspektur Jenderal Kementerian Kesehatan RI
MU-Rakerkesnas 2019
13
AKUNTABILITAS
PENGELOLAAN
KEUANGAN NEGARA
PERMASALAHAN PENGELOLAAN
KEUANGAN NEGARA
2
SISTEMATIKA
KEGIATAN PENGENDALIAN
INTERN
Akuntabilitas adalah kewajiban untuk menjawab atau menjelaskan dari aparaturpemerintahan sebagai pihak yang menerima amanah kepada pemberi amanah
(publik) atas pelaksanaan amanah yang diterimanya secara obyektif.”
UU No.15/2004Psl. 2 (2) & Psl. 9 (1)
UU No.17/ 2003Psl 6 (1) & Psl 7 (1)
UU No.1/2004Pasal 58 (1)
PP No.60/2008Pasal 2
AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN
Identifikasi Risiko
Manajemen Aset Tertib
Komitmen
Peningkatan SDM Keuangan & PBJ
PUBLIC TRUST
MENINGKAT
UPAYAPERMASALAHAN AKUNTABILITAS
KEUANGAN
PERMASALAHAN AKUNTABILITAS
KINERJA
1
2
3
4
MU-Rakerkesnas 2019
MONEV DAK BIDANG KESEHATAN TA 2017-2018
2017 2018PROPINSI SKPD
1 KALBAR 1 Dinkes Prop Kalbar
2 Dinkes Kota
Pontianak
3 Dinkes Kab Malawi
4 Dinke Kab Sanggau
2 SUMUT 5 Dinkes Prop. Sumut
6 Dinkes Kab Nias
7 Dinkes Kab
Pematang siantar
8 Dinkes Kab Labuan
Batu
PROPINSI SKPD
1 KALTARA 1 Dinkes Prop Kaltara
2 Dinke Kab Nunukan
3 Dinkes Kab Malinau
2 BENGKULU 4 Dinkes Prop Bengkulu
5 Dinkes Kab Bengkulu
Utara
6 Dinkes Kab Kubu Raya
3 BENTEN 7 Dinkes Pro Banten
8 Dinkes Kota Serang
9 Dinkes kab Pandeglang
4 JATIM 10 Dinkes Prop Jatim
11 Dinkes Kota Madiun
12 Dinkes Kota Batu
5 LAMPUNG 13 Dinkes Prop. Lampung
14 Dinkes Kab Lampung
Barat
PROPINSI SKPD
6 RIAU 15 Dinkes Propi Riau
16 Dinkes kota Dumai
17 Dinkes Kab Bengkalis
7 MALUKU UTARA
18 Dinkes Prop Maluku Utara
8 NTT 19 Dinkes Prop NTT
9 PAPUA
BARAT
20 Dinkes Prop papua Barat
21 Dinkes Kab Raja Ampat
10 SUMBAR 22 Dinkes Prop Sumbar
23 Dinkes Kota Bukit tinggi
24 Dinkes Kab Solok
11 SULSEL 25 Dinkes Prop Sulsel
26 Dinkes Kab Bone
12 PAPUA 27 Dinkes Prop Papua
28 Dinkes Kab Merauke
29 Dinkes Kota Jayapura
30 Dinkes Kab Keerom
HASIL MONITORING DAK
Keterlambatan pencairandana
Realisasi keuangan rendah
Sisa dana: Rekening KasUmum Daerah (RKUD) yg
belum dimanfaatkan
Pemanfaatan dana tidak sesuai petunjuk teknis
DAK Non Fisik
01
02
03
04
NON FISIK
Hasil pengadaan belumdimanfaatkan
Pelaporan realisasi fisik pdAplikasi Sarana, Prasarana, & Alkes (ASPAK) belumtertib
Terdapat keterlambatanpengiriman barang
Realisasi pekerjaan tdksesuai dg target yg telahdirencanakan
01
02
03
04
FISIK
Keterlambatan pencairandana05
YANKES DASAR/RUJUKAN/FARMALKESBOK, AKREDITASI PUSK/RS
PENGAWASAN PENYELENGGARAAN PEMDAPeraturan Pemerintah Nomor 12 Tahun 2017 : Pembinaan & Pengawasan Penyelenggaraan Pemda
MENDAGRI
-Pengawasan Umum & teknis ttt- Penjatuhan sanksi administrasi
MENTERI K/LPengawasan Teknis
MASYARAKAT-Partisipasi dlm pemerintahan
-Pengawasan Yanlik
KDh-Pengendalian Pemda- Pengawasan Perangkat Daerah
GUBERNUR
Pengawasan Umum & teknis Kab/ Kota serta sanksi
DPRD-Pelaksanaan Perda/Perkada- Peraturan per- UU-Tindak LHP LKPD BPK
WASPEMDA
ARAHAN PRESIDEN TERHADAP PELAKSANAAN ANGGARAN TAHUN 2019
Melakukan pemantauanefektifitas kegiatan & anggaran secara berkalauntuk meyakini semuaprogram berjalan maksimalserta terus melakukanperbaikan
Menghilangkanpenyalahgunaan anggaran→mengoptimalkanaparat pengawas intern
Melakukan pembatasan
& penghematan belanja
pendukung seperti biaya
rapat, perjadin &
honorarium.
Memperbaiki koordinasi & sinergi baik antar K/L,
maupun antara Pusat danDaerah dalam pencapaian
output kegiatanpembangunan
01.Reviu atas kinerja Satker
02.Pembinaan Sumber Daya Manusia
03. Pengendalian ataspengelolaan sistem informasi
04. Pengendalian fisik atasaset
06. Pemisahan fungsi07. Otorisasi atas transaksi & kejadian yang penting
08. Pencatatan yg akurat & tepat waktuatas transaksi & kejadian
09. Pembatasan akses atas sumber daya & pencatatannya
11. Dokumentasi yg baik atas SistemPengendalian Intern serta transaksi &
kejadian penting 0102
03
04
050607
08
09
10
11
05. Penetapan & reviu atas indikator & ukuran kinerja
10. Akuntabilitas terhadapsumber daya & pencatatannya
KEGIATAN PENGENDALIAN INTERN
MU-Rakerkesnas 2019
WTPGOOD
GOVERNANCE& CLEAN
GOVERNMENT
PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA
Perumusan Kebijakan
Perencanaan
Penganggaran
Pelaksanaan Anggaran
Panatausahaan
Pelaporan
Monev
SPIP yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Keuangan Pusat/Daerah
Peran APIP yang Optimal (Consulting & Assurance)10
WBK
WTA
AKUNTABILITASKINERJA
AKUNTABILITAS KEUANGAN
MU-Rakerkesnas 2019
KAPABILITAS APIP & Maturitas SPIP 2018
Internal Audit Capability Model (IACM) KAPABILITAS APIP LEVEL 3
MATURITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) LEVEL 3
MU-Rakerkesnas 2019
Perencanaan pengawasan berbasis risiko.
Audit atas manajemen risiko secara keseluruhan
Mengembangkan target kinerja yg komprehensif dg menetapkan tingkat risiko
Menggunakan informasi kinerja mengurangidampak dari risiko
MENUJU IACM LEVEL 4
WDP
WTPWTP
WTPWTP
WTPWTP-DPP
20152016
20142013
20122011
2017
CAPAIAN KINERJA PENGAWASAN OPINI LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN KESEHATAN
MU-Rakerkesnas 2019