IDEA BANK S.A.
Situatii financiare individuale
Pentru anul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
Intocmite in conformitate cu
Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea
Europeana
CUPRINS: PAGINA:
Raportul auditorului independent 1 – 3
Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global 4
Situatia individuala a pozitiei financiare 5
Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii 6 – 7
Situatia individuala a fluxurilor de numerar 8 – 9
Note la situatiile financiare individuale 10 – 74
Raportul adminitratorilor 1 – 40
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
4
Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
(Prezentat in RON)
Nota 2016 2015
Venituri din dobanzi 5 41.899.544 33.075.207
Cheltuieli cu dobanzile 5 (16.178.178) (21.315.224)
25.721.366 11.759.983 Venituri nete din dobanzi 5
Venituri din speze si comisioane 6 23.846.482 13.883.585
Cheltuieli cu speze si comisioane 6 (2.994.151) (2.606.472)
Venituri nete din speze si comisioane 6 20.852.331 11.277.113
Venituri nete din tranzactionare 7 15,291,830 14.036.902
Alte venituri operationale 8 7.744.492 7.585.767
Venituri operationale
69.610.019 44.659.765
Cheltuieli cu personalul 9 (32.242.840) (29.159.046)
Cheltuieli cu amortizarea 17, 18 (4.055.056) (3.472.180)
Alte cheltuieli operationale 10 (30.515.914) (32.688.533)
Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea activelor 11 (2.610.020) (15.666.268)
Profit/(pierdere) inainte de impozitare
186.189 (36.326.262)
Venituri cu impozitul pe profit 12
1.444.130 2.074.121
Profitul / (pierderea) net al exercitiului curent
1.630.319 (34.252.141)
Elemente care nu vor fi reclasificate in contul de profit si
pierdere:
Modificarea rezervei din reevaluarea imobilizarilor corporale
- 1.559.983
Impozit
- -
Elemente care sunt sau pot fi reclasificate in contul de profit
si pierdere:
Modificarea neta a valorii juste a activelor financiare disponibile
in vederea vanzarii
2.653.161 398.202
Impozit
7.728 (63.705)
Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar
incheiat profit/(pierdere)
4.291.208 (33.917.644)
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost
semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
5
Situatia individuala a pozitiei financiare
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
(Prezentat in RON)
Nota
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Active
Numerar si echivalente de numerar 13 310.886.805 286.948.200
Active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 14 2.409.661 633.347
Active financiare disponibile pentru vanzare 15 129.381.231 79.386.428
Plasamente la banci 13 73.089.775 -
Credite si avansuri acordate clientilor 16 927.357.660 625.382.082
- din care: creante leasing 410.981.000 391.218.458
Imobilizari corporale 17 29.192.270 31.081.240
Imobilizari necorporale 18 7.081.703 6.019.168
Creante privind impozitul pe profit amanat 12 10.367.921 8.854.896
Active detinute in vederea vanzarii 19 9.188.234 13.159.345
Alte active 20 22.240.794 49.930.489
Total active 1.521.196.054 1.101.395.195
Datorii
Datorii financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 14 435.401 1.598.669
Depozite de la banci 28 33.704.963 3.038.571
Datorii subordonate 21 24.158.652 35.548.782
Depozite de la clienti 22 1.329.850.577 954.221.938
Alte datorii 23 18.407.711 16.877.052
Total datorii 1.406.557.304 1.011.285.012
Capitaluri proprii
Capital social 24 270.029.691 247.383.441
Deficit acumulat (171.722.472) (170.940.381)
Alte rezerve 25 16.331.531 13.667.123
Total capitaluri proprii 114.638.750 90.110.183
Total datorii si capitaluri proprii 1.521.196.054 1.101.395.195
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost
semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
6
Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
(Prezentat in RON)
Capital
social
Deficit
acumulat
Rezerve
din revaluare
Alte
rezerve Total
Sold la 1 ianuarie 2015 165.200.010 (136.688.242) 8.270.684 3.501.959 40.284.411
Total rezultat global aferent exercitiului
Pierderea neta a exercitiului financiar - (34.252.141) - - (34.252.141)
Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare
Impozit rezerva din rezerva reevaluare - - - 334.497 334.497
Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) - - 1.559.983 - 1.559.983
Total alte elemente ale rezultatului global - - 1.559.983 334.497 1.894.480
Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar profit/(pierdere) - (34.252.141) - 334.497 (33.917.644)
Tranzactii cu actionarii 82.183.431 - - - 82.183.431
Majorare de capital social 82.183.431 - - - 82.183.431
Sold la 31 decembrie 2015 247.383.441 (170.940.383) 9.830.667 3.836.458 90.110.183
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
7
Capital
social
Deficit
acumulat
Rezerve
din revaluare
Alte
rezerve Total
247.383.441 (170.940.383) 9.830.667 3.836.456 90.110.181
Sold la 1 ianuarie 2016
Total rezultat global aferent exercitiului
Profitul net al exercitiului financiar - 1.630.319 - - 1.630.319
Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare
Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) - - - 2.660.889 2.660.889
Corectia pentru perioadele anterioare - (2.330.892) - (77.996) (2.408.888)
Alte elemente ale rezultatului global - - - - -
Distribuirea la rezerve - (81.516) - 81.516 -
Total alte elemente ale rezultatului global - (2.412.408) - 2.664.409 252.001
Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar (pierdere)/ profit - (782.089) - 2.664.409 1.882.320
Tranzactii cu actionarii 22.646.250 - - - 22.646.250
Majorare de capital social 22.646.250 - - - 22.646.250
Sold la 31 decembrie 2016 270.029.691 (171.722.472) 9.830.667 6.500.865 114.638.750
(*) In anul 2016, Banca si-a marit capitalul social cu 22.646.250 RON prin emisiunea a 226.462.500 actiuni noi la valoare nominala de 0.1 RON/actiune.
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
8
Situatia individuala a fluxurilor de numerar
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
(Prezentat in RON)
Nota 2016 2015
Flux de numerar din activitatea de exploatare:
Castigul / (Pierderea) neta a exercitiului financiar 1.630.317 (34.252.141)
Ajustari pentru elemente nemonetare:
Cheltuieli / (Venituri) cu amortizarea imobilizarilor corporale si
necorporale 17, 18 4.055.056 3.472.180
Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea valorii creditelor
si avansurilor acordate clientilor 16 10.666.842 8.543.790
Cheltuieli / (Venituri) nete cu reversari pentru deprecierea valorii altor
active 20 2.932.795 (6.174.908)
Cheltuieli / (Venituri) din dividende 8 (457.877) (2.092.736)
Cheltuieli / (Venituri) nete din impozit pe profit amanat 12 (1.513.025) (2.132.389)
Alte ajustari pentru elemente nemonetare (5.344.754) 4.403.344
Fluxuri de numerar din activitati de exploatare inainte de variatia
activelor si datoriilor din exploatare (11.979.407) (27.996.741)
Variatia activelor din exploatare:
(Cresterea)/Descresterea creditelor si avansurilor acordate clientilor (312.647.446) (89.864.513)
(Cresterea)/Descresterea altor active 28.728.011 (6.990.438)
Variatia datoriilor din exploatare:
(Descresterea)/Cresterea depozitelor de la clienti 375.628.639 241.185.479
(Descresterea)/Cresterea depozitelor de la banci 30.666.392 (124.664.002)
(Descresterea)/Cresterea altor datorii 1.529.643 7.139.054
Fluxuri de numerar (utilizate in)/din activitatea de exploatare 135.884.646 (1.427.290)
Activitati de investitii:
Achizitii nete de imobilizari corporale si necorporale (3.228.621) (17.032.357)
(Achizitii)/Vanzari nete de active financiare disponibile pt. vanzare (47.341.642) (26.061.289)
Dividende primite 8 457.877 2.092.736
Fluxuri de numerar din activitatea de investitii (50.112.386)
(41.000.909)
Activitati de finantare:
Incasari din majorare de capital social 24 22.646.250 82.183.431
Incasari/(plati) din imprumuturi subordonate primite 21 (11.390.130) 8.234.590
Fluxuri de numerar din/(utilizate in) activitati de finantare 11.256.120 90.418.021
Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar 97.028.380 48.284.786
Numerar si echivalente de numerar la inceputul ex. financiar 286.948.200 238.663.414
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul ex. financiar 383.976.580 286.948.200
Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.
9
Situatia individuala a fluxurilor de numerar
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie (continuare)
(Prezentat in RON)
Fluxurile de numerar din activitatea de exploatare includ:
2016 2015
Dobanda primita 41.899.544 33.075.207
Dobanda platita (16.178.178) (21.315.224)
Analiza numerarului si echivalentelor de numerar
Numerarul si echivalentele de numerar cuprind:
Nota 2016 2015
Numerar in casierie 13 105.800.003 71.312.963
Conturi curente la alte banci 13 37.245.095 53.104.570
Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 13 167.841.707 162.530.667
Plasamente la banci 13 73.089.775 -
Total 383.976.580 286.948.200
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost
semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
10
Entitatea raportoare
Idea Bank SA (fosta Romanian International Bank S.A., “RIB” pana la data de 20.04.2015) sau “Banca”, este o
banca romaneasca infiintata in anul 1998.
In prezent, Banca deruleaza operatiuni bancare si alte servicii financiare cu persoane fizice si juridice. Acestea
includ: conturi pentru depozite, plati interne si externe, operatiuni de schimb valutar, finantari pentru activitatea
curenta, finantari pe termen mediu, scrisori de garantie, acreditive documentare si servicii de depozitare.
Banca opereaza prin intermediul sediului social (situat in Bucuresti) precum si al retelei formate din 34 sucursale si
agentii (31 decembrie 2015: 32 sucursale si agentii), localizate in Bucuresti si in celelalte judete ale Romaniei.
Sediul social al Bancii se afla in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, sector 2, Bucuresti, Romania. La
31 decembrie 2016, Banca avea un numar de 365 angajati (31 decembrie 2015: 307 angajati).
La 31 decembrie 2016 si 2015, Consiliul de Administratie al Bancii este format din urmatorii membri:
Nr. Pozitie 31 decembrie 2016 31 decembrie 2015
1 Presedinte Piotr Kaczmarek Piotr Kaczmarek
2 Membru František Babický František Babický
3 Membru Levon Khanikyan Marek Levon Khanikyan Marek
4 Membru Adriana Dutescu Marcin Marek Sycinski
5 Membru
Krzystof Florczak (in proces de
autorizare BNR) -
1. BAZELE INTOCMIRII
a) Declaratie de conformitate
Situatiile financiare individuale ale Bancii au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de
Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana (“IFRS”).
La 31 decembrie 2016, Banca a pregatit si situatii financiare consolidate, intrucat:
- In aprilie 2014 a infiintat Idea Investment S.A., initial cu sediul in Bucuresti, sector 3, Bulevardul Unirii 67,
Tronson 1 si 2, Bloc G2. La data de 12.11.2014 sediul social al Societatii a fost mutat in Bulevardul Dimitrie
Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, Biroul 2, sector 2, Bucuresti. La 31.12.2016 capitalul social al societatii a fost in
valoare de 2.250.432 RON, pierderea anului 2016 a fost in suma de 85.722.119 RON. Banca detine actiuni la
aceasta entitate in proportie de 99,99%;
- Idea Investment S.A. detine la randul ei actiuni in proportie de 99.99% la Idea Leasing IFN SA (fosta VB
Leasing Romania IFN S.A. care in cursul lunii martie 2015 a devenit Idea Leasing IFN S.A.);
- Incepand cu luna aprilie 2014, Banca detine in proportie de 99,881% Idea Finance IFN S.A. (fosta Idea
Leasing IFN SA) entitate care nu a avut activitate in anul 2014; in aprilie 2015, entitatea a devenit Idea
Finance IFN S.A. La 31.12.2016 capitalul social al societatii a fost in valoare de 1.491.060 RON, pierderea
anului 2016 a fost in suma de 32.833 RON.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
11
1. BAZELE INTOCMIRII (continuare)
a) Declaratie de conformitate (continuare)
Situatiile financiare individuale prezente cuprind situatia financiara a Bancii, nu pe cele ale Grupului. Numele si
adresa entitatii care intocmeste situatiile financiare anuale consolidate pentru grupul de entitati din care face parte si
Banca din data de 4 decembrie 2013, este Getin Holding Spolka Akcyjna. Copii ale situatiilor financiare anuale
consolidate ale entitatii, sunt disponibile la http://getin.pl/raportowanie-finansowe.
Conturile Bancii sunt mentinute in RON in conformitate cu standardele de contabilitate romaneasca si
reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei.
b) Principiul continuitatii activitatii
In decursul anului 2016, Banca a continuat sa isi concentreze activitatea asupra gestionarii portofoliului de credite
neperformante dar a implementat si noua strategie de creditare si a relansat acordarea de credite persoanelor fizice si
IMM-urilor, prin produsele credit de consum personal si overdraftul pentru IMM. Banca a consemnat un trend
ascendent al activitatii de creditare pe parcursul anului 2016 care, coroborat cu stategia de externalizare partiala a
creantelor neperformante, a generat o apreciere a calitatii portofoliului de credite. Veniturile nete din dobanzi au
inregistrat o crestere cu 19% in principal ca urmare a cresterii volumului creditelor. Banca a inregistrat o crestere a
venitului net din speze si comisioane cu 85%. Cheltuielile nete cu deprecierea valorii activelor financiare inregistrate
in cursul anului 2016 au avut o contributie semnificativa la pierderea inregistrata in anul financiar 2016.
Banca este detinuta de catre grupul polonez Getin Holding Spolka Akcyjna situat in Polonia, Wroclaw, 66
Gwiazdzista, care a devenit actionar din 4 decembrie 2013. Actionarul a majorat capitalul social al Bancii in cursul
anului 2015, cu suma de 82.183.431 RON RON si in cursul anului 2016 cu suma de 22.646.250 RON. De asemenea
Banca are in prezent un numar de 3 contracte de imprumut subordonat acordate de Idea Bank Spolka, in valoare de
5.320.000 EUR (echivalentul a 24.158.652 RON).
La 31 decembrie 2016, nivelul fondurilor proprii ale Bancii este de 108,919,701 RON, rata fondurilor proprii totale
este de 11.70 % iar rata fondurilor proprii de nivel 1 este de 10.38%, peste nivelele minime reglementate de
Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerinte prudentiale pentru
institutiile de credit dar sub nivelele minime solicitate de BNR prin ordinul nr.118/17.10.2016 respectiv 12.625%
pentru rata fondurilor proprii totale si 9.625% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1. In acest sens, Banca a
notificat BNR privind planul de capitalizare pentru anul 2017 urmand ca nivelele minime sa fie respectate pana la 30
iunie 2017.
In cursul anului 2016, actionarul majoritar al Bancii, Getin Holding Spolka Akcyjna, a majorat fondurile proprii prin
aport de capital social cu suma de 22.646.250 RON. Banca este dependenta de sprijinul financiar oferit de actionarul
majoritar al acesteia, in vederea indeplinirii cerintelor de adecvare a capitalului conform reglementarilor in vigoare.
La data de 31 decembrie 2016, activul net al Bancii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si totalul datoriilor
acesteia, s-a situat la mai mult de jumatate din valoarea capitalului social subscris.
Pe baza celor de mai sus si a sustinerii cu fonduri proprii de catre actionari, conducerea Bancii considera ca Banca
isi va putea continua activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, considera adecvata folosirea principiului
continuitatii activitatii pentru intocmirea acestor situatii financiare.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
12
1. BAZELE INTOCMIRII (continuare)
c) Bazele evaluarii
Situatiile financiare individuale au fost intocmite pe baza costului istoric sau costului amortizat cu exceptia:
activelor financiare disponibile pentru vanzare care sunt evaluate la valoarea justa;
terenurilor si cladirilor care sunt prezentate la valoarea reevaluata.
activelelor imobilizate detinute in vederea vanzarii sunt prezentate la valoarea cea mai mica dintre valoarea
neta contabila si valoarea de piata, mai putin costurile estimate in vederea vanzarii.
d) Moneda functionala si moneda de prezentare
Situatiile financiare individuale sunt intocmite in lei romanesti (“RON”), care este moneda functionala si de
prezentare a Bancii, si sunt rotunjite la cea mai apropiata unitate. Elementele incluse in situatiile financiare
individuale ale Bancii sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal in care entitatea opereaza
(„moneda functionala”).
e) Utilizarea estimarilor si judecatilor semnificative
Pregatirea acestor situatii financiare individuale ale bancii in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana
presupune din partea conducerii utilizarea unor estimari, judecati si presupuneri care afecteaza aplicarea politicilor
contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile
aferente se bazeaza pe experienta si pe numerosi factori presupusi rezonabili in conditiile date, rezultatele acestora
formand baza emiterii de judecati cu privire la valoarea contabila a activelor si datoriilor, valoare care nu poate fi
dedusa din alte surse. Rezultatele actuale pot fi diferite de valorile estimate.
Estimarile si presupunerile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in
care estimarea este revizuita, cat si in perioadele viitoare afectate, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta cat
si perioadele viitoare.
Informatiile despre aspectele importante ale estimarilor si judecatilor importante facute de catre conducere in
aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situatiilor financiare, precum si estimarile ce
implica un grad semnificativ de incertitudine sunt prezentate in notele 2, 3 si 4.
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Metodele si politicile contabile mentionate mai jos au fost aplicate in mod consecvent de catre Banca in aceste
situatii financiare individuale, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara
adoptate de Uniunea Europeana.
a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei
Conform IAS 29 - Raportarea financiara in economii hiperinflationiste si IAS 21 - Efectele variatiei cursurilor de
schimb valutar, situatiile financiare ale unei intreprinderi a carei moneda functionala este moneda unei economii
hiperinflationiste ar trebui prezentate in termenii puterii de cumparare curente a monedei la data intocmirii situatiei
pozitiei financiare, adica elementele nemonetare sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preturilor de la data
achizitiei sau contributiei. IAS 29 stipuleaza ca o economie este considerata hiperinflationista daca, printre alti
factori, indicele cumulat al inflatiei depaseste 100% pe parcursul unei perioade de trei ani.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
13
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei (continuare)
Scaderea continua a ratei inflatiei si alti factori legati de caracteristicile mediului economic din Romania indica
faptul ca economia a carei moneda functionala a fost adoptata de catre Banca, a incetat sa mai fie hiperinflationista,
cu efect asupra perioadelor financiare incepand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile IAS 29 nu au mai fost
adoptate in intocmirea situatiilor financiare incepand cu aceasta data. Valorile la 31 decembrie 2003, exprimate in
unitatea de masura curenta, sunt tratate ca baza pentru valorile contabile raportate in aceste situatii financiare ale
bancii si nu reprezinta valori evaluate, cost de inlocuire, sau oricare alta masurare a valorii curente a activelor sau a
preturilor la care tranzactiile ar avea loc in acest moment.
b) Moneda straina
Operatiunile exprimate in moneda straina (devize) sunt inregistrate in lei la cursul oficial de schimb, publicat pe site-
ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro), la data decontarii tranzactiei. Activele si datoriile
monetare inregistrate in devize la data intocmirii bilantului contabil sunt exprimate in moneda functionala la cursul
oficial de schimb publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro) in ziua respectiva.
Castigurile si pierderile ce rezulta din decontarea acestor tranzactii si din conversia in RON a activelor si datoriilor
monetare denominate in moneda straina, efectuata la cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului financiar, sunt
recunoscute in contul de profit si pierdere, cu exceptia celor care au fost recunosute in capitalurile proprii ca urmare
a inregistrarii in conformitate cu contabilitatea de acoperire a riscurilor. Activele si datoriile nemonetare inregistrate
la cost istoric in devize sunt exprimate in moneda functionala la cursul publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale
a Romaniei din ziua tranzactiei. Activele si datoriile nemonetare exprimate in moneda straina, care sunt evaluate la
valoarea justa, sunt inregistrate in moneda functionala la cursul din data la care a fost determinata valoarea justa.
Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:
Valuta
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015 % Crestere
Euro (EUR) 1 RON:4,5411 1 RON: 4,5245 0,37%
Dolar american (USD) 1 RON:4,3033 1 RON: 4,1477 3,75%
c) Venituri si cheltuieli din dobanzi
Veniturile si cheltuielile din dobanzi sunt recunoscute in situatia contului de profit si pierdere si a altor elemente ale
rezultatului global la cost amortizat folosind metoda ratei de dobanda efectiva. Metoda dobanzii efective este o
metoda de calcul a costului amortizat al unui activ financiar sau a unei datorii financiare si de alocare a venitului sau
a cheltuielii din dobanzi pe o perioada relevanta de timp.
Rata dobanzii efective este rata exacta care actualizeaza fluxurile viitoare estimate de numerar, de platit sau de
incasat pe durata instrumentului financiar, sau cand e cazul, pe o perioada mai scurta, la valoarea neta raportata a
activului sau datoriei financiare. Pentru calculul ratei dobanzii efective, Banca estimeaza fluxurile viitoare de
numerar luand in considerare toti termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, plati in avans).
Odata ce un activ financiar sau un grup de active financiare a inregistrat o pierdere din depreciere, venitul din
dobanzi este recunoscut folosind rata dobanzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare in scopul masurarii
pierderii din depreciere aplicate la valoarea contabila neta a activului (“unwinding”).
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
14
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
c) Venituri si cheltuieli din dobanzi (continuare)
Metoda de calcul a dobanzii efective include toate spezele si comisioanele platite si/sau primite intre partile
contractuale, inclusiv costurile de tranzactionare si alte prime si discounturi, care sunt parte din rata dobanzii
efective. Costurile de tranzactionare reprezinta costuri incrementale, ce pot fi direct atribuibile achizitiei, emiterii
sau vanzarii instrumentului financiar.
Veniturile si cheltuielile cu dobanzile, determinate prin metoda dobanzii efective, prezentate in situatia rezultatului
global, includ:
dobanzi la creditele si avansurile acordate clientilor;
dobanzi la activele si datoriile financiare la cost amortizat;
dobanzi la instrumente financiare clasificate ca disponibile pentru vanzare.
d) Venituri si cheltuieli din speze si comisioane
Veniturile si cheltuielile din speze si comisioane direct atribuibile activului sau datoriei financiare la momentul
initial recunoasterii instrumentului financiar, sunt incluse in calculul ratei efective a dobanzii.
Alte venituri din comisioane si speze provenite din servicii financiare prestate de catre Banca sunt recunoscute in
situatia rezultatului global pe baza principiului independentei exercitiului, avand in vedere perioada in care este
prestat serviciul respectiv.
Alte cheltuieli din speze si comisioane includ in principal comisioane de tranzactionare si administrare. Acestea sunt
recunoscute in situatia rezultatului global in momentul in care serviciul respectiv este prestat.
e) Dividende
Veniturile din dividende sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data la care sunt declarate dividendele.
Veniturile din participatii si alte investitii fara o frecventa exacta sunt recunoscute in contul de profit si pierdere
atunci cand sunt angajate.
Dividendele declarate si care vor fi distribuite sunt contabilizate ca o distribuire a profitului, in perioada in care sunt
declarate de catre Banca si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor.
f) Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare
Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare reprezinta diferenta intre castigul si pierderea din activele si datoriile
tranzactionabile si include modificarile de valoare justa realizate si nerealizate si diferente de curs valutar realizate si
nerealizate aferente acestor instrumente financiare.
g) Contracte de leasing
i) Contracte de leasing financiar – Situatia in care Banca este locatorul
In momentul in care are loc o vanzare de active prin leasing financiar, valoarea prezenta a platilor aferente
contractului de leasing este recunoscuta drept creanta. Diferenta dintre valoarea bruta a creantei contractuale si
valoarea prezenta a platilor de leasing reprezinta venit financiar neincasat. Venitul din leasing este recunoscut pe
durata contractuala utilizand metoda investitiei nete, ce reflecta o rata de randament constanta.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
15
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
g) Contracte de leasing (continuare)
ii) Contracte de leasing financiar – Situatia in Banca este locatarul
Operatiunile de leasing financiar sunt recunoscute la inceputul perioadei de leasing ca active si datorii la o valoare
egala cu valoarea justa a activului in regim de leasing sau cu valoarea actualizata a platilor minime de leasing, daca
aceasta din urma este mai mica. Platile de leasing se compun dintr-o componenta de capital si o componenta de
dobanda; componenta de capital este menita a reduce obligatia asumata prin contractul de leasing, iar componenta
de dobanda este inclusa ca si cheltuiala in contul de rezultate. De asemenea, activul achizitionat in leasing este
amortizat prin metoda liniara, cheltuielile cu amortizarea fiind incluse in contul de profit si pierdere pe parcursul
duratei de viata utile a activului.
iii) Contracte de leasing operational
Platile de leasing operational sunt recunoscute in contul de profit si pierdere pe baza metodei liniare pe durata
contractului de leasing. Facilitatile de leasing primite sunt recunoscute ca parte integranta a cheltuielii totale de
leasing pe durata contractului de leasing.
h) Impozitul pe profit
Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este
recunoscut in situatia rezultatului global, sau in capitaluri proprii daca impozitul este aferent elementelor de venit
global.
Impozitul curent este impozitul de platit pentru profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la data
bilantului si a tuturor ajustarilor aferente perioadelor precedente.
Impozitul amanat este determinat folosind metoda bilantului pentru acele diferente temporare ce apar intre baza
fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora folosita pentru raportare in
situatiile financiare. Impozitul amanat este calculat pe baza cotelor de impozitare care se preconizeaza ca vor fi
aplicate diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei adoptate sau in mare masura adoptate la data
raportarii.
O creanta cu impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, creditele fiscale si diferentele
temporare deductibile, numai in masura in care este probabila realizarea de profituri viitoare care sa poata fi utilizate
pentru acoperirea pierderii fiscale. Creantele cu impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt
diminuate in masura in care nu mai este posibila realizarea beneficiului fiscal aferent. Cota de impozit pe profit
utilizata la calculul impozitului curent si amanat este la 31 decembrie 2016 de 16 % (31 decembrie 2015: 16%).
i) Active si datorii financiare
i. Recunoastere
Banca recunoaste initial creditele si avansurile acordate clientilor, depozitele si datoriile subordonate la data la care
sunt create. Toate celelalte active si datorii financiare (inclusiv active si datorii la valoare justa prin contul de profit
si pierdere) sunt recunoscute initial la data tranzactionarii la care Banca a devenit parte la prevederile contractuale
ale instrumentului financiar.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
16
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
i. Recunoastere (continuare)
In ceea ce priveste achizitia unui activ financiar, respectivul instrument este recunoscut la momentul primirii de
catre entitate. Orice modificare a valorii juste a activului financiar intre data tranzactiei si data decontarii este
contabilizata similar cu modificarile de valoare justa ale activului respectiv:
pentru active financiare contabilizate la cost sau la cost amortizat, modificarile de valoare nu sunt
recunoscute;
pentru active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere, modificarile de valoare sunt
recunoscute in contul de profit si pierdere;
pentru active financiare disponibile in vederea vanzarii, modificarile de valoare sunt recunoscute in alte
elemente ale rezultatului global.
Un activ financiar sau o datorie financiara este masurat(a) initial la valoarea justa plus, in cazul unui instrument
financiar nedesemnat la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, costurile de tranzactie direct atribuibile
achizitionarii sau emiterii respectivului instrument financiar.
ii. Clasificari
Banca a clasificat activele si datoriile financiare in urmatoarele categorii:
a) Active si datorii financiare la valoare justa prin profit si pierdere
Aceasta categorie are doua subcategorii: active financiare sau datorii financiare detinute pentru tranzactionare, si
instrumente financiare desemnate la valoare justa prin profit si pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un
instrument financiar este clasificat in aceasta categorie daca a fost achizitionat in principal in scopul obtinerii de
profit pe termen scurt sau daca a fost desemnat in aceasta categorie de catre conducerea Bancii.
b) Investitiile detinute pana la scadenta
Aceastea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Banca
are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta. In cazul in care Banca ar decide sa vanda sau sa
reclasifice mai mult decat o suma nesemnificativa de investitii detinute pana la scadenta inainte de scadenta,
intreaga categorie ar fi reclasificata ca disponibile pentru vanzare si, pentru o perioada de doi ani, Banca nu ar putea
clasifica alte active financiare in categoria investitiilor detinute pana la scadenta.
c) Active financiare disponibile pentru vanzare
Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt acele active financiare care sunt clasificate ca disponibile pentru
vanzare si care nu sunt clasificate drept (a) active financiare la valoarea justa prin profit si pierdere, (b) investitii
detinute pana la scadenta, sau (c) credite si avansuri. Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare includ
titluri de stat precum si alte obligatiuni ce pot fi revandute bancilor centrale, investitii in unitati de fond si alte titluri
de valoare care nu sunt detinute in vederea tranzactionarii sau detinute pana la scadenta.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
17
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
ii. Clasificari (continuare)
c) Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare)
Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt initial recunoscute la valoarea justa si ulterior evaluate la
valoarea justa. Castigurile si pierderile generate de modificarile valorii juste a activelor financiare disponibile pentru
vanzare sunt recunoscute in capitalurile proprii pana cand respectivele active financiare sunt derecunoscute sau
devin depreciate, moment in care castigurile / pierderile cumulate recunoscute anterior in capitalurile proprii sunt
transferate in contul de profit si pierdere. Titlurile de capitaluri proprii clasificate ca disponibile in vederea vanzarii
sunt contabilizate la valoarea justa, cu exceptia actiunilor nelistate, care sunt contabilizate la cost dupa deducerea
oricaror reduceri pentru deprecierea respectivelor active financiare.
Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere utilizand metoda dobanzii efective.
d) Credite si avansuri
Creditele si avansurile sunt active si datorii financiare nederivate, cu plati fixe sau determinabile, care nu sunt cotate
pe o piata activa, altele decat cele pe care Banca intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul apropiat, acelea pe
care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind la valoare justa prin contul de profit si pierdere,
acelea pe care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind disponibile pentru vanzare sau cele
pentru care detinatorul nu isi poate recupera in mod substantial toata investitia sa initiala, din alte motive decat
deteriorarea creditului. Atunci cand un activ financiar depreciat este renegociat si dupa renegociere termenii si
conditiile contractuale difera substantial in raport cu situatia anterioara, noul activ este recunoscut initial la valoarea
sa justa. Creditele si avansurile cuprind creditele acordate si avansurile catre banci si clienti.
iii. Derecunoastere
Activele financiare sunt derecunoscute atunci cand drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din acele
active financiare expira, sau atunci cand Banca a transferat in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente
dreptului de proprietate.
Banca derecunoaste o datorie financiara atunci cand s-au incheiat obligatiile contractuale sau atunci cand obligatiile
contractuale sunt anulate sau expira.
Banca intra intr-o tranzactie prin care transfera active recunoscute in situatia pozitiei financiare dar retine fie toate
riscurile si beneficiile asociate activelor transferate, fie o parte a acestora. Daca toate sau o mare parte a riscurilor si
beneficiilor sunt retinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situatia pozitiei financiare.
Transferurile de active cu retinerea tuturor sau a celor mai semnificative riscuri si beneficii sunt, de exemplu,
tranzactiile de vanzare cu clauza de rascumparare.
In cazul tranzactiilor in care Banca nici nu retine nici nu transfera substantial riscurile si beneficiile care decurg din
proprietatea asupra unui activ financiar, activul respectiv se derecunoaste daca s-a pierdut controlul asupra lui.
Drepturile si obligatiile retinute in urma transferului sunt recunoscute separat ca active si datorii, dupa cum este
cazul. In transferurile in care controlul asupra activului este retinut, Banca recunoaste in continuare activul in
masura in care ramane implicat, gradul de implicare fiind determinat de gradul in care este expus la schimbarea de
valoare a activului transferat.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
18
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
d) Credite si avansuri (continuare)
iii. Derecunoastere (continuare)
In unele tranzactii, Banca poate retine dreptul de a furniza servicii de administrare pentru activul transferat, in
schimbul unui comision. Activul respectiv este derecunoscut daca se intrunesc criteriile pentru derecunoastere. Un
activ sau o datorie se recunoaste pentru servicii de administrare daca comisionul perceput depaseste cheltuiala cu
mentenanta (activ) sau daca aceasta se situeaza sub cheltuiala efectuata (datorie).
iv. Compensari
Activele si datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat in bilant doar atunci cand exista un
drept legal de compensare si daca exista intentia decontarii lor pe o baza neta sau daca se intentioneaza realizarea
activului si stingerea datoriei in mod simultan.
Veniturile si cheltuielile sunt prezentate net numai atunci cand este permis de standardele contabile si de raportare
aplicabile, sau pentru profitul si pierderea rezultate dintr-un grup de tranzactii similare.
v. Evaluarea la cost amortizat
Costul amortizat al unui activ sau datorie financiara reprezinta valoarea la care activul sau datoria financiara este
masurata la recunoasterea initiala, mai putin rambursarile de principal, la care se adauga sau se scade amortizarea
cumulata pana la momentul respectiv, determinata folosind metoda ratei efective a dobanzii pentru diferentele dintre
valoarea recunoscuta initial si valoarea la data maturitatii, mai putin ajustarile privind deprecierea acestor active.
Metoda ratei efective a dobanzii este utilizata de catre Banca pentru a determina costul amortizat al creditelor
acordate clientilor.
vi. Evaluarea la valoare justa
Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a
transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii de pe piata la data evaluarii, în principal sau, in lipsa
acesteia, pe piata cea mai avantajoasa la care banca are acces. Valoarea justa a unei datorii reflecta riscul de
neexecutare a acesteia.
Atunci cand exista informatii disponibile, Banca masoara valoarea justa a unui instrument utilizand pretul cotat pe o
piata activa pentru acest instrument. O piata este considerata activa in cazul in care tranzactiile pentru un activ sau o
datorie au loc cu o frecventa si un volum suficient pentru a furniza informatii de stabilire a preturilor pe o baza
continua.
In cazul in care nu exista un pret cotat pe o piata activa, atunci Banca foloseste tehnici de evaluare ce maximizeaza
utilizarea valorilor observabile relevante si minimineaza utilizarea valorilor neobservabile.
Tehnica de evaluare aleasa incorporeaza toti factorii pe care participantii de pe piata i-ar lua în considerare in
stabilirea pretului unei tranzactii.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
19
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
d) Credite si avansuri (continuare)
vi. Evaluarea la valoare justa (continuare)
Cea mai buna dovada de valoare justa a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este in mod normal pretul
de tranzactionare - valoarea justa a unei contraprestatii acordate sau primite. In cazul in care Banca stabileste ca
valoarea justa la recunoasterea initiala difera fata de pretul tranzactiei iar valoarea justa nu este evidentiata nici de un
pret cotat pe o piata activa pentru un activ sau o datorie identica, nici pe baza unei tehnici de evaluare care utilizeaza
doar date de pe pietele observabile, atunci instrumentul financiar este evaluat initial la valoarea justa, ajustata pentru
a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala si pretul tranzactiei. Ulterior, aceasta diferenta este
recunoscuta in contul de profit sau pierdere pe o baza adecvata pe durata de viata a unui instrument, dar nu mai
tarziu decat atunci cand evaluarea este sustinuta in intregime de valori de piata observabile sau cand tranzactia este
inchisa.
Banca recunoaste transferurile dintre nivelele ierarhice ale valorii juste la sfarsitul perioadei de raportare, ca in
perioada in care au loc schimbarile.
vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare
La data fiecarui bilant, Banca analizeaza daca exista vreun indiciu obiectiv, potrivit caruia activele financiare care
nu sunt clasificate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, in sold sunt depreciate. Un activ financiar sau un
grup de active financiare la cost amortizat sunt depreciate, si sunt inregistrate pierderi din depreciere in consecinta,
daca si numai daca exista indicii obiective cu privire la deprecierea acestora ca rezultat al unuia sau mai multor
evenimente aparute dupa recunoasterea initiala a activului, iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere
au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar, care poate fi estimat in mod credibil.
Exista situatii in care deprecierea nu poate fi identificata in urma producerii unui eveniment singular, intrucat
aceasta poate fi identificata ca efect combinat al mai multor evenimente.
Active la cost amortizat
Daca exista indicii obiective ca a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare inregistrate la cost
amortizat, atunci pierderea este masurata ca diferenta intre valoarea contabila a activului si valoarea actualizata a
fluxurilor viitoare de numerar utilizand metoda ratei efective a dobanzii activului financiar la momentul initial (rata
efectiva a dobanzii calculata la momentul recunoasterii initiale). Daca un activ financiar are o rata variabila a
dobanzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricarei pierderi din amortizare este rata variabila curenta a dobanzii,
specificata in contract.
Valoarea contabila a activului poate fi diminuata direct sau prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu
pierderea din depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.
Daca intr-o perioada urmatoare, un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoasterii deprecierii
determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscuta anterior este reluata fie direct, fie
prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea de depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.
Active financiare contabilizate la cost
Dacă exista dovezi obiective că a aparut o pierdere din deprecierea unui instrument de capitaluri proprii necotat care
nu este contabilizat la valoarea justa valoarea pierderii din depreciere este evaluata drept diferenta dintre valoarea
contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor de trezorerie viitoare estimate actualizate la rata
actuala de rentabilitate de piata pentru active financiare similare.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
20
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
d) Credite si avansuri (continuare)
vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)
Active financiare contabilizate la cost (continuare)
Deprecierea titlurilor de participare în filiale este evaluata drept diferenta între valoarea neta contabila a activului si
valoarea actualizata a viitoarelor fluxuri de trezorerie, actualizate la rata actuala de rentabilitate de piata pentru
active financiare similare si se recunoaste prin folosirea unui cont de depreciere, in corespondenta cu contul de profit
si pierdere.
Reluarea deprecierii titlurilor de participare în filiale se efectueaza in conformitate cu prevederile IAS 36, respectiv
daca si numai daca s-a produs o modificare a estimărilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabila a
activului de la recunoasterea ultimei pierderi din depreciere.
Valoarea contabila majorata a titlurilor de participare în filiale, rezultata din reluarea unei pierderi din depreciere nu
trebuie sa depaseasca valoarea contabila care ar fi fost determinata in cazul in care in exercitiile anterioare nu ar fi
fost recunoscuta o pierdere din depreciere pentru titlurile de participare în filiale în cauza.
Credite si avansuri acordate clientilor
In conformitate cu metodologia interna de evaluare a deprecierii creditelor si avansurilor acordate clientilor, Banca
are in vedere urmatoarele tipuri de evenimente pentru a identificat deprecierea activelor, ca dovada obiectiva:
dificultati financiare semnificative ale imprumutatului, determinate in conformitate cu sistemul intern al
Bancii de evaluare a clientilor;
o incalcare a contractului, cum ar fi neplata sau intarzierea la plata a principalului sau dobanzii mai mare de
90 zile (individual sau in acelasi grup de debitori);
creditorul, din motive legale sau economice legate de situatia financiara indoielnica a imprumutatului, acorda
acestuia anumite concesii pe care altfel nu le-ar fi acordat, cum ar fi o rescadentare a principalului si a
dobanzilor de plata;
devine probabil ca imprumutatul sa intre in faliment, insolvabilitate sau alte evenimente similare;
dificultati financiare intampinate de imprumutat, prin prisma influentei factorilor economici si sociali asupra
pietei in care activeaza acesta.
Initial, Banca evalueaza daca exista indicii obiective de depreciere, asa dupa cum sunt prezentate mai sus, in mod
individual pentru credite acordate clientilor care sunt individual semnificative, sau in mod individual sau colectiv
pentru credite care nu sunt individual semnificative. In situatia in care Banca considera ca nu exista indicii obiective
de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie ca acesta este semnificativ sau nu, aceasta va include
creditele acordate clientilor intr-un grup de credite cu caracteristici ale riscului de credit similare si masoara la nivel
colectiv deprecierea.
Creditele acordate clientilor care sunt evaluate in mod individual pentru depreciere si pentru care un provizion este
sau continua sa fie recunoscut nu mai sunt incluse in grupurile de credite cu caracteristici similare ale riscului de
credit supuse evaluarii colective.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
21
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
d) Credite si avansuri (continuare)
vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)
Credite si avansuri acordate clientilor (continuare)
Banca segmenteaza creditele cu caracteristici similare ale riscului de credit, supuse evaluarii colective, dupa tipului
produsului de creditare si, in cadrul acestuia, dupa grupe de serviciu al datoriei, respectiv 0, 1-30, 31-60, 61-90 si
peste 90 de zile.
Conducerea considera caracteristicile alese ca fiind cele mai bune indicatoare ale caracteristicilor riscului de credit
relevante pentru estimarea fluxurilor de numerar viitoare aferente grupurilor de asemenea credite, fiind indicative in
ceea ce priveste capacitatea debitorilor de a plati toate sumele datorate potrivit prevederilor contractuale ale
activelor financiare evaluate in vederea deprecierii.
Cuantumul pierderii din depreciere este evaluat ca diferenta intre valoarea contabila a activului financiar in cauza si
valoarea actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate (excluzand pierderile viitoare din credit care nu au fost
suportate). Rata de actualizare folosita este rata dobanzii efective aferente respectivului activ financiar, estimata la
momentul recunoasterii initiale.
Banca detine garantii adecvate pentru fiecare credit in conformitate cu nivelul de risc asumat si cu reglementarile
locale relevante. Politica de garantii difera in functie de evaluarea clientilor si conditiile de creditare. In general,
tipurile de garantii sunt garantii in numerar, ipoteci, scrisori de garantie, bilete la ordin, titluri de valoare, gaj asupra
activelor etc.
Calculul valorii actualizate a fluxurilor viitoare de numerar estimate a fi generate de un credit garantat, includ
fluxurile de numerar care pot rezulta din executarea garantiilor asociate mai putin costurile legate de obtinerea si
vanzarea garantiilor, indiferent daca valorificarea garantiilor este sau nu probabila.
Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite care sunt evaluate in mod colectiv pentru depreciere sunt
estimate pe baza experientei istorice cu privire la pierderile generate de active cu caracteristici similare ale riscului
de credit. Experienta statistica este actualizata in baza datelor observabile in prezent in scopul reflectarii efectelor
conditiilor curente care nu s-au manifestat in perioada in care experienta statistica legata de pierderi a fosta cumulata
si, de asemenea, in scopul eliminarii impactului conditiilor din perioadele trecute a caror influenta nu se mai
manifesta in prezent.
Estimarile managementului sunt bazate pe efectele observabile ale conditiilor curente de creditare din piata.
Schimbari semnificative de pe pietele financiare ar putea genera modificari semnificative asupra ratelor de pierdere.
Activele financiare nerecuperabile sunt derecunoscute in relatie cu provizionul pentru depreciere constituit numai
dupa epuizarea tuturor procedurilor de recuperare a creantelor si dupa determinarea cuantumului total al pierderii
Active financiare disponibile pentru vanzare
In cazul activelor financiare disponibile pentru vanzare, atunci cand o scadere in valoarea justa a unui activ financiar
disponibil pentru vanzare a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii si exista dovezi obiective ca activul este
depreciat, pierderea cumulata ce a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii va fi reluata din conturile de
capitaluri proprii si recunoscuta in contul de profit si pierdere, chiar daca activul financiar nu a fost inca valorificat.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
22
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Active si datorii financiare (continuare)
d) Credite si avansuri (continuare)
vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)
Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare)
Valoarea pierderii cumulate, care este reluata din conturile de capitaluri proprii in contul de profit si pierdere va fi
determinata ca diferenta dintre costul de achizitie (net de rambursarile de principal si amortizare) si valoarea justa
curenta, mai putin orice pierdere din deprecierea acelui activ financiar recunoscuta anterior in profit si pierdere.
Pierderile din deprecierea activelor recunoscute in contul de profit si pierdere aferente unor participatii clasificate ca
fiind disponibile pentru vanzare, nu vor fi reluate in contul de profit si pierdere.
In cazul in care, intr-o perioada ulterioara, valoarea justa a unui titlu de valoare disponibil pentru vanzare creste, iar
aceasta crestere poate fi legata in mod obiectiv de un eveniment care a avut loc ulterior recunoasterii in contul de
profit si pierdere a pierderilor anterioare, pierderea din depreciere trebuie reversata si suma trebuie recunoscuta in
profit si pierdere.
Active financiare contabilizate la cost
Daca exista indicii obiective asupra unei pierderi din deprecierea unei participatii nelistate care nu este prezentata la
valoare justa deoarece valoarea justa nu poate fi masurata in mod credibil, valoarea pierderii din depreciere este
masurata ca diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor viitoare de
numerar utilizand rata de randament curenta pentru un activ financiar cu caracteristici similare. Astfel de pierderi
din depreciere nu sunt reversate.
Politica de scoatere in afara bilantului
Banca scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere aferente) atunci cand Comitetul de
Credit al Bancii/Consiliul de Administratie al Bancii stabileste ca respectivele creditele/titluri nu pot fi recuperate.
Se ajunge la aceasta concluzie dupa evaluarea schimbarilor semnificative care au avut loc in performanta financiara
a imprumutatului / emitentului, schimbari ce au determinat imposibilitatea de plata a obligatiei sau insuficienta
sumelor din recuperarea garantiilor in vederea acoperirii intregii expuneri.
viii. Desemnarea ca active la valoare justa prin contul de profit si pierdere
Activele sau datoriile financiare pot fi clasificate la valoare justa prin profit si pierdere, ulterior recunoasterii initiala
la cost a acestora, daca indeplinesc urmatoarele conditii:
Modificarea elimina sau reduce o inconsecventa de evaluare sau recunoastere semnificativa (“eroare
contabila”) care ar fi putut sa apara din masurarea activelor si datoriilor sau din recunosterea castigurilor sau
pierderilor acestora pe principii diferite;
acestea sunt parte integrala a unui grup de active financiare sau datorii financiare gestionate, evaluate si
raportate conducerii in baza valorii juste conform documentatiei de management al riscului/strategia de
investitii; sau
sunt contracte hibride prin care Banca poate prezenta intregul contract la valoare justa prin profit si pierdere.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
23
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
j) Numerar si echivalent de numerar
Numerarul si echivalentele de numerar includ: numerarul efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei si
conturile nostro la banci si sunt masurate prin metoda costului amortizat.
La intocmirea situatiei fluxurilor de numerar s-au considerat ca numerar si echivalente de numerar: numerarul
efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei, numerar din conturile nostro la banci, plasamente la Banca
Nationala a Romaniei si la alte banci cu o maturitate originala mai mica de 90 de zile. Banca nu considera, ca
numerar si echivalente de numerar titlurile de valoare, indiferent de scadenta acestora.
k) Plasamente la banci
Plasamentele la banci sunt clasificate drept credite si avansuri. In consecinta plasamentele la banci sunt prezentate la
cost amortizat mai putin provizioanele pentru pierderi din depreciere dupa cum este prezentat la nota 3.i.
l) Instrumentele derivate detinute pentru scopuri de management al riscului
Instrumentele financiare derivate reperezinta toate activele si datoriile financiare care nu sunt clasificate ca fiind
detinute in vederea tranzactionarii. Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute initial la valoare justa de la
momentul in care Banca devine parte a prevederilor contractuale ale instrumentului respective si sunt ulterior
evaluate la valoarea lor justa fara a elimina costurile de tranzactionare ocazionate de vanzarea instrumentelor
financiare derivate. Modificarile in valoarea justa a instrumentelor financiare derivative sunt inregistrate in profit si
pierdere.
Cel mai bun indicator al valorii juste a instrumentelor financiare la recunoasterea initiala este pretul tranzactiei, cu
exceptia cazului in care valoarea justa a instrumentului financiar este evidentiata prin comparatie cu alte tranzactii
actuale de instrumente financiare similare, observabile in piata sau bazate pe tehnici de evaluare ale caror variabile
includ doar informatii de piata.
Instrumentele financiare derivate detinute de Banca includ swap-uri valutare, si sunt instrumente speculative care nu
se califica pentru contabilitatea de acoperire conform regulilor specific din IAS 39 si sunt in consecinta contabilizate
la valoarea justa prin contul de profit si pierdere.
m) Titluri de valoare
Titlurile de valoare sunt masurate initial la valoarea justa plus costurile directe aferente tranzactiei initiale si ulterior
inregistrate in functie de clasificarea lor, ca detinute pana la scadenta sau disponibile pentru vanzare.
i. Detinute pana la scadenta
Acestea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Banca
are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta.
Titlurile de valoare detinute pana la scadenta sunt prezentate la cost amortizat folosind metoda dobanzii efective.
Orice vanzare sau reclasificare cu o valoare semnificativa de titluri de valoare pastrate pana la scadenta inainte de a
ajunge la maturitate va determina reclasificarea tuturor titlurilor pastrate pana la maturitate in titluri disponibile
pentru vanzare si impiedica Banca sa mai clasifice titluri in categoria celor detinute pana la scadenta in cursul anului
curent si in urmatorii doi ani. Banca nu a clasificat titluri de valoare in aceasta categorie la 31 decembrie 2015 si 31
decembrie 2016.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
24
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
m) Titluri de valoare (continuare)
ii. Disponibile pentru vanzare
Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare sunt instrumente non-derivative si reprezinta o categorie
reziduala de active financiare. Instrumentele de capital care nu sunt cotate, a caror valoare justa nu poate fi stabilita
in mod credibil, sunt inregistrate la cost. Toate celelalte titluri de valoare disponibile pentru vanzare sunt inregistrate
la valoare justa.
Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere aplicand metoda dobanzii efective. Venitul
din dividende este recunoscut in contul de profit si pierdere, ca si venit operational, la data la care este stabilit
dreptul de a primi aceste venituri. Castigurile sau pierderile generate din diferentele de curs aferente instrumentelor
financiare disponibile pentru vanzare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere.
Alte modificari in valoarea justa sunt recunoscute direct in capitalurile proprii pana la momentul in care titlurile sunt
vandute sau depreciate iar soldul din capitaluri proprii este recunoscut in contul de profit si pierdere.
n) Credite si avansuri acordate clientilor
Credite si avansuri sunt instrumente financiare active non-derivative cu plati fixe sau determinabile care nu sunt
cotate pe o piata activa si pe care Banca nu intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul previzibil.
Creditele si avansurile sunt recunoscute initial la valoarea justa, plus costuri directe aferente tranzactionarii. Ulterior,
aceste active financiare sunt masurate la cost amortizat folosind metoda ratei dobanzii efective.
o) Imobilizari corporale
Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost (echipamentele) sau la valoare reevaluata (terenuri si cladiri), mai
putin amortizarea acumulata si ajustari pentru deprecierea valorii.
Costul include cheltuieli care sunt direct atribuibile achizitiei mijlocului fix. Costul mijloacelor fixe produse intern
include cheltuieli cu materiile prime si materialele, cheltuieli cu salariile directe, alte cheltuieli efectuate pentru
aducerea mijlocului fix in stare de functionare precum si costurile dezmembrarii, inlaturarii elementelor si restaurarii
locatiei. Software-ul achizitionat de care depinde functionalitatea echipamentelor se capitalizeaza ca parte a
respectivelor echipamente.
Operatiunile de leasing in care Banca isi asuma marea majoritate a riscurilor si beneficiilor generate de dreptul de
proprietate asupra respectivelor active sunt clasificate ca si operatiuni de leasing financiar. Imobilizarile corporale
achizitionate in leasing financiar sunt contabilizate la minimul dintre valoarea justa si valoarea actualizata a platilor
viitoare de leasing minime la inceputul contractului, nete de amortizarea cumulata si eventualele pierderi din
depreciere.
Banca a adoptat modelul de reevaluare in conformitate cu prevederile IAS 16 pentru terenuri si cladiri. Valorile
reevaluate furnizate de experti independenti sunt prezentate in situatiile financiare individuale. Diferentele pozitive
dintre costul de achizitie si valoarea reevaluata au fost incluse in rezerve din reevaluare, iar diferentele negative au
fost inregistrate ca pierderi din depreciere in contul de profit si pierdere.
Recunoastere si evaluare
In cazurile in care parti ale unui activ corporal (componente majore) au durate de viata diferite, acestea se
contabilizeaza ca elemente separate de imobilizari corporale.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
25
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
o) Imobilizari corporale (continuare)
Costuri ulterioare
Cheltuielile generate de inlocuirea unei componente a elementelor de imobilizari corporale care este evidentiata
separat, inclusiv inspectii sau reparatii capitale, sunt capitalizate. Alte cheltuieli ulterioare sunt capitalizate in
masura in care acestea genereaza o crestere a beneficiilor economice viitoare ale acelor elemente de imobilizari
corporale. Toate celelalte cheltuieli cu reparatiile si intretinerea sunt inregistrate in profit si pierdere in momentul
efectuarii lor.
Amortizarea
Amortizarea este calculata prin metoda liniara pe perioada duratei de viata estimate pentru fiecare element din
categoria imobilizarilor corporale. Bunurile dobandite prin leasing sunt amortizate pe perioada mai mica intre durata
leasingului si durata de viata. Terenurile nu sunt supuse amortizarii.
Duratele de viata estimate pe categorii sunt urmatoarele:
Cladiri 50 ani
Mobilier si aparatura de birotica 5 - 15 ani
Autovehicule 5 ani
Computere si echipamente IT 6 ani
Metoda de depreciere, duratele de viata si valorile reziduale sunt re-analizate in fiecare exercitiu financiar si ajustate
daca este cazul.
Reevaluare
Banca utilizeaza modelul de reevaluare pentru clasa de terenuri si cladiri aflate in proprietate. Politica de reevaluare
adoptata necesita ca reevaluarile sa fie efectuate cu suficienta regularitate. Banca evalueaza portofoliul sau de cladiri
o data la trei ani, cu un evaluator independent, membru al Asociatiei Nationale a Evaluatorilor din Romania
(„ANEVAR”) si in fiecare an o evaluare a deprecierii este realizata cu evaluatori interni, membrii ai ANEVAR.
La momentul reevaluarii, valoarea amortizarii acumulate este diminuata din valoarea contabila bruta a activului la
aceeasi data, iar diferenta din reevaluare este determinata ca diferenta dintre valoarea neta de amortizare si valoarea
reevaluata a activului.
Daca, in urma unei reevaluari, valoarea contabila a unui activ este majorata, diferenta dintre valoarea contabila neta
inaintea reevaluarii si noua valoare contabila este inregistrata in contrapartida cu o rezerva din reevaluare, aferenta
altor elemente ale rezultatului global.
Rezerva nou constituita poate fi transferata in contul de profit sau pierdere, doar in masura in care aceasta
compenseaza o descrestere ce rezulta din reevaluarea ulterioara a aceluiasi activ. Rezerva din reevaluare este
prezentata net de impozi amanat.
Daca in urma unei reevaluari, se constata o diminuare a valorii unui activ, fata de valoarea contabila neta la
momentul reevaluarii, aceasta diminuare va fi recunoscuta in contul de profit si pierdere. Scaderea se debiteaza
direct din capitalurile proprii, prin utilizarea rezervei din reevaluare, in masura in care exista sold creditor in
surplusul din reevaluare pentru acel activ.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
26
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
o) Imobilizari corporale (continuare)
Reevaluare (continuare)
Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii in ceea ce priveste un element de imobilizari corporale poate fi
transferat direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut. Aceasta poate implica transferul
intregului surplus atunci cand activul este retras sau eliminat. Cu toate acestea, o parte din surplus poate fi
transferata pe masura ce activul este folosit de catre o entitate. In acest caz, valoarea surplusului transferat ar fi
diferenta dintre amortizarea bazata pe valoarea contabila reevaluata a activului si amortizarea calculata pe baza
costului activului original. Transferurile din surplusul din reevaluare la rezultatul reportat nu se efectueaza prin
profit sau pierdere.
Aplicatii informatice
Aplicatii informatice achizitionate de catre Banca sunt prezentate la cost, mai putin amortizarea acumulata si ajustari
pentru depreciere acumulate.
Costurile aferente dezvoltarii sau mentinerii unei aplicatii informatice sunt recunoscute ca o cheltuiala cand sunt
efectuate. Costurile care sunt direct atribuite productiei unor aplicatii informatice identificabile si unice aflate sub
controlul Bancii, si care este probabil ca vor genera beneficii economice peste costurile de productie pe o perioada
mai mare de un an, sunt recunoscute ca imobilizari necorporale.
Aplicatiile informatice dezvoltate intern sunt evidentiate la costul capitalizat, din care se deduce amortizarea
cumulata si ajustarea pentru deprecierea valorii.
Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicatiilor informatice sunt capitalizate numai in masura in care aceste
cheltuieli au drept rezultat imbunatatirea performantelor viitoare ale imobilizarilor respective. Toate celelalte
cheltuieli sunt reflectate in cheltuieli pe masura ce sunt efectuate.
Amortizarea este inregistrata in contul de profit si pierdere in mod liniar pe durata estimata de viata a imobilizarilor
necorporale. Durata estimata de viata pentru aplicatiile informatice este de 10 ani.
p) Investitii imobiliare
O investitie imobiliara este o proprietate imobiliara detinuta fie pentru a castiga din veniturile din chirii, fie pentru
aprecierea capitalului, fie pentru ambele (dar nu pentru vanzare), fie pentru utilizarea in productie sau furnizarea de
bunuri ori servicii sau in scopuri administrative. Investitiile imobiliare pe care le detine Banca sunt contabilizate la
valoare justa minus depreciere, daca este cazul. Plusurile si minusurile rezultate in urma reevaluarii investitiilor
imobiliare se inregistreaza in contul de profit si pierdere.
q) Determinarea ajustarilor pentru deprecierea altor active decat activele financiare
Valoarea contabila neta a activelor nefinanciare, altele decat investitiile imobiliare si creanta din impozit amanat,
este revizuita la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, pentru a determina daca exista indicii de depreciere. In cazul
in care se identifica astfel de indicii, Banca va estima valoarea recuperabila a activului.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
27
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
q) Determinarea ajustarilor pentru deprecierea altor active decat activele financiare (continuare)
O pierdere din depreciere este recunoscuta atunci valoarea contabila a unui activ sau unitatea sa generatoare de
numerar depaseste valoarea sa recuperabila. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil de
active care genereaza fluxuri de numerar, care trebuie sa fie in mare masura independent de alte active si grupuri.
Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute
pentru unitatile generatoare de numerar sunt alocate in primul rand pentru a reduce valoarea contabila a oricarui
fond comercial alocat unitatilor si apoi pentru a reduce valoarea contabila a altor active in unitate (grupul de unitati)
pe baza ponderii valorii contabile.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de
utilizare si valoarea sa justa minus costurile de vanzare. La determinarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar
viitoare estimate sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta conditiile curente
de piata si riscurile specifice activului respectiv.
In ceea ce priveste alte active, pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la sfarsitul
fiecarei perioade de raportare pentru indicatori ca pierderea a scazut sau nu maiexistă. O pierdere din depreciere este
reversata in cazul in care a existat o schimbare in estimarile folosite pentru a determina valoarea recuperabilă. O
pierdere din depreciere se reia doar in măsura in care valoarea contabilă a activului nu depaseste valoarea contabila
care ar fi fost determinata, neta de amortizare sau depreciere, in cazul in care nicio pierdere din depreciere a fost
recunoscuta.
r) Depozite de la banci si clienti
Depozitele de la banci si clienti reprezinta o sursa de finantare prin datorii.
Depozitele sunt recunoscute initial la valoarea justa, la care se adauga eventuale costuri de tranzactionare. Ulterior,
acestea sunt masurate la cost amortizat, folosind metoda ratei de dobanda efective.
s) Imprumuturile si alte datorii
Imprumuturile de la banci, alte institutii financiare si alte datorii contractate, cum ar fi obligatiunile emise sunt
recunoscute initial la valoarea justa, respectiv pretul de emisiune (valoarea justa a contraprestatiei primite) net de
costurile de tranzactionare aferente. Imprumuturile si alte datorii constituite sunt ulterior masurate la cost amortizat.
t) Beneficiile angajatilor
Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor includ salariile, primele si contributiile la asigurarile sociale. Beneficiile
pe termen scurt ale angajatilor sunt recunoscute ca si cheltuiala atunci cand serviciile sunt prestate.
Banca efectueaza plati in numele angajatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de sanatate
si fondul de somaj, in decursul derularii activitatii normale. Toti angajatii Bancii sunt membri si de asemenea au
obligatia legala de a contribui (prin intermediul contributiilor sociale) la sistemul de pensii al statului roman (un plan
de contributii determinate al Statului). Toate contributiile aferente sunt recunoscute in contul de profit si pierdere al
perioadei atunci cand sunt efectuate. Banca nu are alte obligatii suplimentare.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
28
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
t) Beneficiile angajatilor (continuare)
Planuri de contributii determinate
Banca nu este angajata in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu are nici un fel de alte obligatii in
acest sens. Banca nu este angajata in nici un alt sistem de beneficii post pensionare. Banca nu are obligatia de a
presta servicii ulterioare fostilor sau actualilor salariati.
u) Provizioane, active contingente si datorii contingente
Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Banca are o obligatie legala sau implicita generata de unul sau mai multe
evenimente din trecut si este probabil ca in viitor sa fie necesara o iesire de resurse ce incorporeaza beneficii pentru
stingerea acestei obligatii, iar valoarea obligatiei poate fi estimata in mod fiabil. Pentru determinarea provizionului,
fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta
conditiile curente de piata si riscurile specifice datoriei respective. Atunci cand efectul valorii-timp a banilor este
semnificativ, cuantumul provizionului va fi egal cu valoarea actualizata a cheltuielilor asteptate a fi efectuate in
vederea stingerii obligatiei. Rata de actualizare utilizata va reflecta riscurile specifice obligatiei, va fi inainte de
impozitare si nu va reflecta riscurile pentru care fluxurile de numerar au fost deja ajustate.
Activele sau datoriile potentiale ce survin ca urmare a unor evenimente trecute si a caror existenta va fi confirmata
numai de aparitia sau neaparitia unuia sau mai multor evenimente viitoare ce nu sunt in totalitate sub controlul
Bancii nu vor fi reflectate in situatiile financiare si vor fi tratate ca active si datorii contingente.
v) Garantii financiare
Garantiile financiare sunt contracte prin care Banca isi asuma un angajament de a efectua plati specifice catre
detinatorul garantiei financiare pentru a compensa pierderea pe care detinatorul o sufera in cazul in care un debitor
specific nu reuseste sa efectueze plata la scadenta in conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Aceste
sume sunt prezentate in nota 4b.
Datoria aferenta garantiilor financiare este recunoscuta initial la valoarea justa, si este amortizata pe durata de viata a
garantiei financiare. Datoria aferenta garantiilor financiare este evaluata ulterior la valoarea cea mai mare dintre
suma amortizata si valoarea actualizata a platilor estimate (atunci cand plata a devenit probabila). Garantiile
financiare sunt incluse in alte datorii.
w) Active imobilizate detinute pentru vanzare
Un activ clasificat ca "activ detinut in vederea vanzarii" este inregistrat la valoarea cea mai mica dintre valoarea
contabila si valoarea justa minus costurile de vanzare. Un activ este considerat ca fiind "activ detinut in vederea
vanzarii" numai in cazul in care vanzarea este foarte probabila, iar activul este disponibil pentru vanzare imediată in
starea sa actuala. Pentru o vanzare foarte probabila, trebuie sa existe un plan valabil pregatit de management pentru
vanzarea de active, inclusiv identificarea unor posibili cumparatori si finalizarea procesului de vanzare. Mai mult,
activul trebuie sa fie promovat in piata, la un pret ce reflecta valoarea sa justa.
Dupa clasificarea activelor imobilizate ca detinute in vederea vanzarii, activele sunt re-evaluate in conformitate cu
politicile contabile ale bancii la cea mai mica dintre valoarea contabila si valoarea justa mai putin costurile de
vanzare.
Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Castigurile nu sunt recunoscute in plus fata
de orice pierderi cumulate din depreciere.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
29
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
x) Acorduri de vanzare si rascumparare
Acordurile de vanzare si rascumparare sunt tranzactii in care Banca vinde un titlu de valoare si in acelasi timp este
de acord sa-l rascumpere (sau o creanta care este substantial aceeasi), la un pret fix, la o data ulterioara. Banca
continua sa recunoasca titlurile de valoarea in totalitate in bilant, pentru ca pastreaza substantial toate riscurile si
beneficiile associate dreptului de proprietate.
Numerarul primit este recunoscut ca un activ financiar si o datorie financiara este recunoscuta pentru obligatia de a
plati pretul de rascumparare.
Deoarece Banca vinde drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar ale titlurilor de valoare, nu are
capacitatea de a utiliza activele transferate pe durata acordului. Titlurile de valoare vandute care fac obiectul unor
acorduri de rascumparare ("repo") sunt pastrate in situatiile financiare ca disponibile in vederea vanzarii, detinute
pentru tranzactionare si detinute pana la scadenta si o datorie contrapartida este inclusa in categoria “Depozite de la
banci” sau “Depozite de la clienti”. Titlurile de valoare achizitionate prin contracte de a revanzare ("reverse repo")
sunt inregistrate drept “Credite si avansuri acordate bancilor”. Diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de
rascumparare este tratata ca dobanda si amortizata pe toata durata de viata a acordurilor de rascumparare, utilizand
metoda dobanzii efective.
y) Parti afiliate
Persoana sau o entitate care este legata entitatii care isi intocmeste situatiile financiare (referita in IAS 24
Prezentarea informatiilor privind partile afiliate ca si „entitatea raportoare”) este:
a. O persoana sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este legat(a) unei entitati raportoare daca
acea persoana:
- Detine controlul sau controlul comun asupra entitatii raportoare;
- Are o influenta semnificativa asupra entitatii raportoare; sau
- Este un membru al personalului-cheie din conducerea entitatii raportoare sau a societatii-mama a
entitatii raportoare;
b. O societate este legată unei entitati raportoare daca indeplineste una dintre urmatoarele conditii:
- entitatea și entitatea raportoare sunt membre ale aceluiasi grup (ceea ce inseamna ca fiecare societate-
mama, filiala sau filiala membra este legata celorlalte entitati);
- entitatea este o intreprindere asociata sau o asociere în participatie a celeilalte entitati (sau entitate
asociata sau asociere in participatie a unui membru al grupului din care face parte si cealalta entitate);
- ambele entitati sunt asocieri în participatie ale aceleiași parti terte;
- entitatea este o asociere în participatie a unei terte parți, iar cealalta entitate este o intreprindere sociala
a parții terte;
- entitatea este un plan de beneficii postangajare în beneficiul angajaților entității raportoare sau ai unei
entități legate entității raportoare. Daca chiar entitatea raportoare reprezinta ea insasi un astfel de plan,
angajatorii care finanțează planul sunt, de asemenea, legați entitatii raportoare;
- entitatea este controlata sau controlata în comun de catre o persoană identificata la alin. (a);
- persoana identificata la alin. (a) lit. i) are o influenta semnificativa asupra entitatii sau face parte din
personalul-cheie din conducerea entitatii (sau din conducerea unei societati-mama a entitatii).
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
30
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
z) Standarde, interpretari si amendamente care au intrat in vigoare in perioada curenta sau care nu sunt
incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii
Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în perioada curentă
Următoarele standarde şi amendamente ale standardelor existente, emise de Comitetul privind Standardele
Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - ”IASB”) şi adoptate de Uniunea
Europeană (UE) au intrat în vigoare în anul curent:
Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”, IFRS 12 „Prezentarea intereselor deținute în alte
entități” și IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri în participație”- Societăţi de Investiţii: Aplicarea
excepţiei de la consolidare – adoptate de UE pe data de 22 septembrie 2016 (aplicabile pentru perioadele
financiare începând cu sau după 1 ianuarie 2016)
Amendamente la IFRS 11 “ Asocieri în participaţie” – Contabilizarea achiziţiei de interese în asocieri în
participaţie – adoptate de UE pe 24 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după
1 ianuarie 2016)
Amendamente la IAS 1 “Prezentarea situaţiilor financiare” – Iniţiativa privind cerinţele de prezentare –
adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie
2016);
Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 38 “Imobilizări necorporale” – Clarificări privind
metodele de amortizare acceptabile - adoptate de UE pe 2 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale
începând cu sau după 1 ianuarie 2016),
Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 41“Agricultura” – Agricultura: Pomi fructiferi -
adoptate de UE pe 23 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie
2016),
Amendamente la IAS 27 “Situaţii financiare individuale” - metoda punerii în echivalenţă în situaţiile financiare
individuale - adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după
1 ianuarie 2016),
Amendamente la diverse standarde ”Îmbunătăţiri anuale ale IFRS (ciclul 2012-2014)” care rezultă din proiectul
anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 și IAS 34) cu scopul principal de a elimina
inconsecvențele şi de a clarifica anumite formulări - adoptate de UE pe 15 decembrie 2015 (aplicabile pentru
perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).
Banca consideră că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări, nu a avut un impact semnificativ asupra
situaţiilor sale financiare anuale.
Standarde şi interpretări emise de IASB şi adoptate de UE, dar neintrate în vigoare
La data raportării acestor situaţii financiare, următoarele standarde, revizuiri şi interpretări erau emise de IASB şi
adoptate de UE, dar nu erau încă intrate în vigoare:
IFRS 9 ”Instrumente Financiare” - adoptat de UE pe 22 noiembrie 2016 (aplicabil pentru perioadele anuale
începând cu sau după 1 ianuarie 2018),
IFRS 15 “Venituri din contractele cu clienții” și clarificările aferente – adoptat de UE pe 22 septembrie 2016
(aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018).
Cu excepţia IFRS 9, Fondul anticipează că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări nu va avea impact
semnificativ asupra situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată.
IFRS 9 include cerințe privind instrumentele financiare, referitoare la recunoașterea, clasificarea și evaluarea,
pierderile din depreciere, derecunoașterea și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor:
Clasificarea şi evaluarea: IFRS 9 introduce o nouă abordare privind clasificarea activelor financiare şi cuprinde
trei categorii principale de active financiare: măsurate la cost amortizat, la valoare justă prin alte elemente ale
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
31
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
z) Standarde, interpretari si amendamente care au intrat in vigoare in perioada curenta sau care nu sunt
incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)
rezultatului global, la valoare justă prin profit sau pierdere. Clasificarea pe IFRS 9 este determinată de
caracteristicile fluxurilor de numerar şi de modelul de business în cadrul căruia este deţinut un activ. Standardul
elimină categoriile existente de clasificare a activelor financiare din IAS 39: deținute până la maturitate, credite
și creanțe și active financiare disponibile în vederea vânzării. Conform IFRS 9, derivativele încorporate în
contracte, în care instrumentul gazdă este un instrument financiar în scopul acestui standard, nu sunt separate, ci
întregul instrument hibrid este considerat pentru clasificare.
Pierderi din depreciere: IFRS 9 introduce un model nou privind pierderile din depreciere, bazat pe pierderile
așteptate, care va impune recunoaşterea mai rapidă a pierderilor așteptate din deprecierea creanțelor. IFRS 9
prevede ca entităţile să înregistreze pierderile din depreciere așteptate aferente creanțelor din momentul
recunoaşterii iniţiale a instrumentelor financiare şi totodată să recunoască mult mai repede pierderile din
depreciere așteptate pe întreaga durată de viaţă a acestora.
Contabilitatea de acoperire: IFRS 9 introduce un model semnificativ îmbunătățit privind contabilitatea de
acoperire, ce cuprinde cerințe suplimentare de prezentare a informațiilor privind activitatea de administrare a
riscurilor. Noul model reprezintă o revizuire semnificativă a principiilor contabilităţii de acoperire, care permite
alinierea tratamentului contabil cu activitățile de administrare a riscurilor.
Riscul de credit propriu: IFRS 9 elimină volatilitatea din contul de profit sau pierdere cauzată de modificarea
riscului de credit aferent datoriilor evaluate la valoare justă. Modificarea cerințelor de contabilizare a acestor
datorii presupune că nu vor mai fi recunoscute prin profit sau pierdere câștigurile generate de deteriorarea
propriului risc de credit al unei entităţi.
Banca estimează că cerinţele IFRS 9 cu cel mai mare impact asupra situaţiilor financiare anuale IFRS ale Bancii
sunt cele referitoare la clasificare și evaluare. Banca a initiat implementarea IFRS 9, stabilind un calendar pentru
evaluarea clasificarilor si modelului de business, implementarea modelului de provizionare și implementarea de noi
modificări în planul de conturi și procedurile interne.
In urma evaluării preliminare, Banca se așteaptă ca aproape toate activele sale financiare clasificate drept
împrumuturi și creanțe conform IAS 39 să continue să fie evaluate la cost amortizat conform IFRS 9. Se estimează
de asemenea că depozitele clienților vor continua să fie evaluate la cost amortizat conform IFRS 9.
Banca intentioneaza sa aplice IFRS 9 pentru perioadele financiare incepand cu 1 ianuarie 2018. Banca analizează
momentan impactul acestui standard și va implementa modificările necesare până la data la care acest standard va
deveni aplicabil. Banca nu este încă în măsură să cuantifice impactul asupra situațiilor sale IFRS preconizat de
aplicarea inițială a IFRS 9.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
32
2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
z) Standarde, interpretari si amendamente care au intrat in vigoare in perioada curenta sau care nu sunt
incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)
Standarde şi interpretări emise de IASB dar neadoptate încă de UE
La data raportării acestor situaţii financiare, IFRS aşa cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de
reglementările adoptate de IASB, cu excepţia următoarelor standarde, amendamente şi interpretări, a căror aplicare
nu a fost aprobată încă de UE până la data autorizării acestor situaţii financiare:
IFRS 14 “Conturi de deferare pentru entitățile reglementate” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu
sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis sa nu inițieze procesul de adoptare a acestui standard
interimar, ci să aștepte emiterea standardului final
IFRS 16 „Leasing” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2019), adoptarea este
așteptată în a doua jumătate a anului 2017
Amendamente la IFRS 2 “Plata pe bază de acțiuni” – Clasificarea și evaluarea tranzacțiilor cu plata pe bază de
acțiuni (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a
doua jumătate a anului 2017
Amendamente la IFRS 4 “Contracte de Asigurare” - Aplicarea IFRS 9 Instrumente Financiare cu IFRS 4
Contracte de Asigurare (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018 ori când IFRS
9 “Instrumente Financiare” este aplicat pentru prima dată), adoptarea este așteptată în 2017
Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”și IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri în
participație”- Vânzarea de sau contribuţia cu active între un investitor şi entităţile asociate sau asocierile în
participație ale acestuia (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va
finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalenţă)
Amendamente la IFRS 15 “Venituri din contractele cu clienții” - Clarificări la IFRS 15 Venituri din contractele
cu clienții (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în
al doilea trimestru al anului 2017
Amendamente la IAS 7 “Situaţia fluxurilor de numerar” – iniţiativa privind cerințele de prezentare (aplicabil
pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2017, adoptarea este așteptată în al doilea trimestru al
anului 2017
Amendamente la IAS 12 “Impozitul pe profit” – recunoașterea creanţei privind impozitul amânat aferent
pierderilor nerealizate (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2017), adoptarea
este așteptată în al doilea trimestru al anului 2017
Amendamente la IAS 40 „Investiţii imobiliare” – transferul investiţiilor imobiliare (aplicabil pentru perioadele
anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017
Amendamente la diverse standarde ”Îmbunătăţiri anuale ale IFRS (ciclul 2014-2016)” care rezultă din proiectul
anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 1, IFRS 12 și IAS 28) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele şi
de a clarifica anumite formulări (amendamentele la IFRS 12 sunt aplicabile pentru perioadele anuale începând
cu sau după 1 ianuarie 2017, iar amendamentele la IFRS 1 şi IAS 28 sunt aplicabile pentru perioadele anuale
începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017
IFRIC 22 “Tranzacţii în moneda străină și cotizaţii” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1
ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017.
Banca estimează că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări, nu va avea impact semnificativ asupra
situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată..
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
33
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR
a) Introducere
Aceasta nota prezinta informatii referitoare la expunerea Bancii fata risc si descrie politicile si procesele de evaluare
si gestionare a riscului utilizate de management.
Banca este expusa urmatoarelor riscuri ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare: riscul de credit, riscul de
lichiditate, riscul de piata (riscul de dobanda, riscul valutar si riscul de pret), riscul reputational, riscul strategic,
riscul operational, riscul de impozitare.
Cadrul gestionarii riscurilor
Consiliul de Administratie al Bancii este responsabil pentru stabilirea si monitorizarea cadrului de gestionare a
riscurilor. Consiliul de Administratie al Bancii a infiintat Comitetul de Directie, Comitetul de Gestionare al
Activelor si Pasivelor (ALCO) si Comitetul de Audit si Risc, care sunt responsabile de dezvoltarea si monitorizarea
politicilor de gestionare a riscului Bancii in ariile specificate de acestia. Toate comitetele raporteaza consiliului de
Administratie si / sau Comitetului Executiv.
Politicile Bancii de gestionare a riscului sunt stabilite pentru a identifica si analiza riscurile la care este expusa
Banca, pentru a stabili limitele adecvate de risc si control, si de a monitoriza riscurile si aderenta la limitele de risc.
Politicile si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic pentru a reflecta schimbari in conditiile pietii,
produse si servicii oferite. Banca isi propune prin cursuri de instruire si standarde si proceduri de gestionare, sa
dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg rolurile si obligatiile.
b) Riscul de credit
Politicie si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic, pentru a reflecta schimbarile in conditiile de
piata, produsele si serviciile oferite. Banca isi propune, prin cursuri de instruire si standarde si proceduri de
gestionare, sa dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg drepturile si
obligatiile. Sistemul de control intern al Bancii este organizat la toate nivelurile Bancii, cu scopul de a semnala
eventuale deficiente. O analiza de auto - evaluare a sistemului de control intern este efectuata periodic.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
34
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
i. Gestionarea riscului de credit
Banca este expusa la riscul de credit atat prin activitatile sale de tranzactionare, creditare si investitie cat si prin
situatiile in care actioneaza ca intermediar in numele clientilor sau a tertelor parti si de emitent de garantii.
Riscul de credit asociat activitatilor de tranzactionare si investitie este gestionat prin intermediul proceselor de
management al riscului de piata ale Bancii. Riscul este diminuat prin selectarea unor parteneri cu performante
financiare solide, prin monitorizarea activitatii acestora, prin folosirea de limite de expunere si, acolo unde este
necesar, prin solicitarea de garantii.
Expunerea cea mai mare a Bancii la riscul de credit ia nastere din acordarea de credite si avansuri clientilor. In
aceste cazuri, expunerea este reprezentata de valoarea contabila a activelor din situatia consolidata a pozitiei
financiare. Banca este expusa la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzand instrumente de datorie,
expunerea in cazul acestor instrumente fiind egala cu valoarea contabila a acestora prezentata in situatia consolidata
a pozitiei financiare. Pe langa cele mentionate mai sus, Banca este expusa la riscul de credit extrabilantier, din
angajamentele de finantare si emiterea de garantii (vezi nota 27).
Pentru a minimiza riscul, Banca are anumite proceduri pentru evaluarea clientilor in scopul acordarii creditelor,
pentru a evalua capacitatea acestora de a rambursa principalul si dobanzile aferente, pe perioada derularii
imprumuturilor si sa stabileasca limite de expunere.
Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare este determinata pentru grupe de clienti care
prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectata de
schimbarile in mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit este ilustrata prin expunerea individuala
si pe categorii de clienti, in ceea ce priveste creditele si avansurile acordate de Banca (vezi nota 16).
Consiliul de Administratie colaboreaza in scopul gestionarii riscului de credit cu Comitetul de Audit si Risc care are
funcţie de îndrumare, consultativă şi investigativă față de Consiliul de Administraţie al Băncii, cu referire la
evaluarea periodică a adecvării şi eficacităţii cadrului de control intern al Băncii. avand atributii principale privind:
Evaluează eficiența și adecvarea cadrului aferent controlului intern al Băncii, în mod special controlul
riscului, sistemului contabil și funcționarea Direcţiei de Audit Intern.
Verifică eficacitatea cadrului de control intern și conformitatea acestuia cu legile aplicabile și cu
regulamentele locale, obținând actualizări regulate de la Comitetul de Direcţie;
Verifică independența și pregătirea adecvată a tuturor funcțiilor de control (Risc, Audit Intern, Conformitate)
pentru îndeplinirea atribuțiilor ce le revin;
Verifică, în colaborare cu funcția de audit competentă a GETIN HOLDING, conformitatea cu cerințele de
independență și competență a auditorului extern și orice alt aspect relevant;
Examinează activitățile desfășurate de auditorul extern și evaluează rezultatele prezentate în raport și în
scrisoarea conducerii, discutând aspectele relevante;
Examinează rezultatele oricărei activități de audit efectuate de către autoritatea de supraveghere sau de către
GETIN Holding;
Examinează procesul de comunicare către angajați a Codului de Conduită și monitorizează respectarea
acestuia;
Monitorizează și promovează inițiative pentru dezvoltarea unei culturi corporate bazată pe control și pe
principii de onestitate, corectitudine și respectarea regulamentelor.
Consiliază organul de conducere cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea
riscurilor, actuale şi viitoare, ale Băncii şi asistă organul de conducere în supravegherea implementării
strategiei respective de către conducerea superioară. Responsabilitatea generală privind administrarea
riscurilor revine în continuare organului de conducere.
Verifică dacă preţurile produselor de pasiv şi activ oferite clienţilor iau în considerare pe deplin modelul de
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
35
afaceri şi strategia privind administrarea riscurilor ale instituţiei de credit. În cazul în care preţurile nu
reflectă riscurile în mod corespunzător în conformitate cu modelul de afaceri şi cu strategia privind
administrarea riscurilor, Comitetul trebuie să prezinte organului de conducere un plan de remediere a
situaţiei.
Cadrul general privind administrarea riscului de credit este reglementa in cadrul Idea Bank de politica de risc de
credit.. Aceasta descrie principiile generale pe care se bazeaza administrarea riscului de credit, precum si
instrumentele utilizate, aplicate in procesele de acordare, administrare, colectare, restructurare credite. Politica
stabileste astfel un cadru pentru ciclul de viata al unui produs de credit in Idea Bank, in scopul maximizarii
profitului si optimizarii cheltuielilor si, implicit, a ajustarilor pentru depreciere.
Structura de administrare a riscurilor este responsabila pentru calitatea portofoliului de credite al bancii.
Obiectivul esential al structurii de management al riscului il reprezinta maximizarea profitului pe fondul mentinerii
delincventei la nivel de portofoliu sub tinta de apetit la risc.
In cadrul Idea Bank, structura de administrare a riscului este compusa din:
Vicepresedinte Executiv, responsabil de administrarea riscului, subordonat direct Consiliului de
Administratie al Bancii,
Directia Risc, subordonata din punct de vedere administrativ Vicepresedintelui Execiutiv, responsabil de
administrarea riscului. In cadrul acestei structuri, administrarea riscului de credit este efectuata de
Departamentul Risc de Credit.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
36
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
i. Gestionarea riscului de credit (continuare)
Fiecare sucursala/agentie si structurile din Centrala care au competenta in analiza si aprobarea creditelor trebuie sa
implementeze politicile si procedurile de credit ale Bancii.
Calitatea si performanta portofoliului sau de credit dar si de controlul si monitorizarea tuturor riscurilor de credit din
portofoliul bancii este monitorizata de catre Directia Risc. Aceasta ofera si asistenta de specialitate unitatilor
teritoriale ale Bancii pe linia gestionarii riscului de credit.
Directia Risc raporteaza Consiliului de Administratie si Comitetului de Audit si Risc, fiind subordonata
administrativ Vicepresedintelui Executiv Risc.
Departamentul de Audit Intern efectueaza atat verificari periodice a fiecarei sucursale/agentii dar si actiuni de audit
al portofoliului de credit si a riscurilor asociate.
Plasamente la banci si titlurile de plasament nu sunt nici provizionate si nici restante.
Expunerea Bancii la riscul de credit poate fi impartita in functie de valoarea deprecierii identificate in doua mari
categorii: depreciate individual si analizate colectiv pentru depreciere in functie de rating-urile interne ale Bancii asa
dupa cum sunt descrise in paragrafele de mai jos si in functie de numarul de zile intarziere. Banca foloseste un
sistem de rating-uri interne asociat cu performanta financiara si serviciul datoriei pentru creditele testate individual
pentru depreciere, precum si pentru cele analizate in mod colectiv. Conform politicilor Bancii, ratingurile sunt
gradate in ordine crescatoare, de la gradul 1 la gradul 9, acesta din urma reprezentand credite cu performanta
financiara cea mai slaba si serviciul datoriei ridicat.
Grupele de risc sunt definite in baza a doua criterii:
- Categoria de clasificare determinate in conformitate cu Regulamentul 16/2012 BNR privind clasificarea
privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si determinarea si utilizarea ajustarilor prudentiale de
valoare (Categoria de clasificare este determinate pe baza serviciului datoriei si a performantei financiare a
clientului);
- Numarul de restructurari anterioare de care a beneficiat fiecare expunere.
Aceasta clasificare este determinata in functie de performanta financiara, serviciul datoriei, initierea de proceduri
judiciare si numarul de restructurari la care clientul a fost supus.
Expunerile la riscul de credit pentru creditele la 31 decembrie 2016 si 2015 sunt prezentate mai jos:
Credite si avansuri acordate clientilor
31 decembrie 31 decembrie
2016 2015
Provizion individual
Grad 1 53.961 -
Grad 2 - 4.500.818
Grad 3 1.254.111 1.713.999
Grad 4 70.763 576.344
Grad 5 416.589 2.536.706
Grad 7 469.549 -
Grad 8 - -
Grad 9 13.512.631 14.138.792
15.777.604 23.466.659
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
37
Valoare bruta
Ajustari pentru depreciere (nota 16)
(9.790.686)
(13.181.745)
Valoare neta contabila 5.986.918 10.284.914
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
38
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
i. Gestionarea riscului de credit (continuare)
Garantii aferente creditelor provizionate individual
31 decembrie 31 decembrie
2016 2015
Scrisori garantare - Fond garantare 202.634 750.778
Ipoteci imobiliare 9.002.123 13.688.623
Echipamente si mijloace de transport 759.547 3.676.575
Total 9.964.304 18.115.976
Credite si avansuri acordate clientilor
31 decembrie 31 decembrie
2016 2015
Provizion colectiv
Credite restante nedepreciate
Grad 1 17.246.228 12.925.132
Grad 2 43.248.650 25.889.344
Grad 3 26.697.770 11.261.960
Grad 4 13.068.265 6.505.744
Grad 5 6.484.788 8.615.993
Grad 6 252.698 2.005.786
Grad 7 204.322 729.656
Grad 8 805.295 49.723
Grad 9 9.804.561 2.219.398
Valoare bruta 117.812.577 70.202.736
Ajustari pentru depreciere (nota 16) (13.059.603) (5.728.479)
Valoare neta contabila 104.752.975 64.474.257
Valoarea bruta a creditelor restante si nedepreciate au urmatoarea structura a zilelor de intarziere:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
1-30 zile 94.498.053 55.582.218
30-60 zile 10.406.054 10.158.563
60-90 zile 3.072.331 2.231.557
90-180 zile 1.275.428 588.536
180 zile + 8.560.711 1.641.863
Valoare bruta 117.812.577 70.202.737
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
39
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
i. Gestionarea riscului de credit (continuare)
Garantii aferente creditelor restante si nedepreciate
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Depozite colaterale 303.736 18.446
Scrisori garantare - Fond garantare 963.884 483.081
Ipoteci imobiliare 11.571.386 6.547.275
Echipamente si mijloace de transport 53.613.475 48.068.070
Total 66.452.481 55.116.872
Valoarea bruta a creditelor nerestante
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Grad 1 454.208.313 265.553.342
Grad 2 265.246.604 212.772.835
Grad 3 81.406.931 48.886.094
Grad 4 8.701.833 9.429.834
Grad 5 8.561.919 14.198.020
Grad 6 1.516 137.402
Grad 7 6.930 1.195.686
Grad 8 - 1.248.323
Grad 9 122.962 2.746
Valoare bruta 818.257.008 553.424.282
Provizion pentru depreciere (nota 16) (1.639.240) (2.801.370)
Valoare neta contabila 816.617.768 550.622.912
Total valoare neta 927.357.660
625.382.082
Garantii aferente creditelor nerestante
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Depozite colaterale 3.336.783 132.320
Scrisori garantare - Fond garantare 5.001.813 96.000
Ipoteci imobiliare 37.421.971 32.657.887
Echipamente si mijloace de transport 244.025.355 324.801.331
Stocuri 53.741 191.391
Total 289.839.663 357.878.929
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
40
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
i. Gestionarea riscului de credit (continuare)
Credite depreciate
Creditele depreciate sunt acelea pentru care Banca considera ca este probabil ca nu va putea colecta principalul si
dobanda de plata in conformitate cu termenii contractuali ai contractului de credit.
Expunerile individual semnficative (creditele neperformante) cuprind toate expunerile cu indici de depreciere
identificati, conform metodologiei interne a Bancii, asa cum este descrisa in nota 2.i v).
Prima etapa in determinarea pierderilor din depreciere o constituie evaluarea existentei de dovezi obiective ale
deprecierii, pentru creditele care sunt considerate semnificative la nivel individual. Pentru aceasta Banca determina
un prag de semnificatie care delimiteaza portofoliul de credite, expunerile care la data evaluarii depasesc acest prag
fiind analizate individual. In cazul Bancii, acest prag este in suma de 100.000 lei pentru persoane juridice si 50.000
lei pentru persoane fizice. Toti clientii situati peste pragul de semnificatie sunt testati in vederea identificarii
indiciilor de depreciere, cantitativi si calitativi. In cazul existentei acestor indicii, clientii sunt analizati individual in
vederea determinarii pierderilor din depreciere. Factorii care au impact asupra estimarii provizionului individual
sunt: fluxurile de numerar viitoare, data incasarii fluxurilor de numerar si rata efectiva a dobanzii. Activele evaluate
individual pentru depreciere si care nu sunt depreciate sau sunt depreciate dar pentru care nu rezulta ajustari pentru
depreciere, vor fi incluse in evaluarea colectiva.
Credite restante si nedepreciate
Creditele restante si nedepreciate sunt creditele care inregistreaza restante la plata dobanzii si a principalului si pe
care Banca considera ca nu a identificat o depreciere.
Credite nerestante
Creditele care nu prezinta indici individuali de depreciere sunt analizate colectiv pentru deprecierea care a fost
inregistrata dar care nu a fost inca identificata. Activele care nu sunt individual semnificative sunt apoi analizate
colectiv pentru depreciere pe baza gruparii creditelor si titlurilor cu caracteristici de risc de credit similare.
Credite cu clauze renegociate
Creditele cu clauze renegociate sunt credite care au fost restructurate datorita deteriorarii situatiei financiare a
debitorilor, pentru care Banca a facut anumite concesii, care nu ar fi fost facute in conditii normale. Odata ce un
credit este restructurat, acesta ramane in aceasta categorie indiferent de imbunatatiri ale performantei financiare
dupa restructurare. La data 31 decembrie 2016 creditele cu clauze renegociate au fost in valoare de 17.753.070 RON
(31 decembrie 2015: 24.805.360 RON), pentru care a fost inregistrat un provizion de 44.5% (31 decembrie 2015:
40.4%).
Sunt considerate expuneri restructurate contractele de datorie pentru care au fost acordate concesii unui debitor care
se confrunta sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultati in indeplinirea angajamentelor financiare, concesii
care nu ar fi fost acordate daca debitorul nu s-ar fi aflat in dificultate financiara.
Ajustari pentru depreciere
Banca stabileste ajustarile pentru depreciere pe baza unei metodologii interne dupa cum este descris la nota 2.i.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
41
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Politica de scoatere in afara bilantului
Banca scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere legate de acestea) atunci cand
Comitetul de Credit al Bancii stabileste ca titlurile/creditele nu pot fi recuperate. Se ajunge la aceasta concluzie dupa
evaluarea informatiilor si a documentatiei relevante in acest sens. Banca a scos in afara bilantului credite si avansuri
acordate clientilor in anul 2016 in valoare de 968.617 RON (2015: 10.176 RON).
Concentratiile majore ale riscului de credit apar in functie de tipul de client in legatura cu imprumuturile bancii,
avansuri, angajamentele de credit si a garantiilor emise.
Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare se analizeaza atat la nivel de portofoliu cat si pentru
segmente de clienti care prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare este similar
afectata de schimbarile in mediul economic.
Principala concentrare a riscului de credit deriva din expunerea individuala, pe segmente de clienti in ceea ce
priveste creditele si avansurile acordate de Banca, angajamentele de credit si garantiile emise.
In tabelul de mai jos sunt prezentate concentrarile de risc pe sectoare economice:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Activitati ecologice - 600.273
Comert 134.935.797 111.980.143
Constructii 48.446.494 44.608.100
Agricultura (industrie de procesare) - 20.000
Agricultura (productie) 38.781.984 48.821.936
Alte servicii si activitati 302.319.336 280.247.926
Servicii imobiliare 6.223.445 6.223.192
Persoane fizice 421.140.133 174.757.778
TOTAL 951.847.189 667.259.348
Sumele reflectate in tabelul de mai sus reprezinta expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii in cazul in
care contrapartile nu ar reusi sa efectueze astfel cum au contractat, precum si orice garantie sau titlu care s-a dovedit
a fi fara valoare. Valorile riscului de credit prezentate sunt de asteptat sa depaseasca mult pierderile prevazute, care
sunt incluse in provizionul pentru pierderi din credite.
Banca detine garantii pentru credite si avansuri catre clienti sub forma de gaj asupra conturilor curente, ipoteca
imobiliara, garantii si alte gajuri pentru echipamente si alte bunuri. In general, gajurile asupra plasamentelor la banci
nu sunt acceptate.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
42
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Analiza valorilor brute si nete de ajustari pentru depreciere a creditelor si avansurilor acordate clientilor, analizate
individual, pe grade de risc, este prezentata mai jos:
31 decembrie 2016 31 decembrie 2015
Brut Net Brut Net
Credite si avansuri acordate
clientilor evaluate individual
Grad 1 53.961 39.393 - -
Grad 2 - - 4.500.818 3.535.831
Grad 3 1.254.111 566.192 1.713.999 989.802
Grad 4 70.763 47.887 576.344 446.849
Grad 5 416.598 226.851 2.536.706 1.785.601
Grad 6 - - - -
Grad 7 469.549 445.653 - -
Grad 8 - - - -
Grad 9 13.512.631 4.663.942 14.138.792 3.526.830
15.777.604 5.986.918 23.466.659 10.284.914
Detalii privind activele financiare si non-financiare obtinute de Banca in cursul anului prin reposesia de garantii din
executarea silita de credite acordate clientelei si detinute pana la sfarsitului anului sunt prezentate mai jos:
-valoare bruta-
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Imobiliare 15.987.168 20.165.429
TOTAL 15.987.168 20.165.429
Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (6.798.933) (7.006.084)
Total valoare neta 9.188.235 13.159.345
Expuneri la riscul de credit fata de tarile din zona EURO cu nivel ridicat de risc suveran
Problemele semnificative privind capacitatea de rambursare a imprumuturilor de catre anumite tari din zona euro au
continuat si in anul 2016, lucru care a condus la speculatii privind sustenabilitatea pe termen lung a zonei euro.
Anumite actiuni intreprinse de catre Banca Centrala Europeana si Comisia Europeana au condus la rezultate pozitive
in ceea ce priveste imbunatatirea increderii in piata. Cu toate acestea, situatia ramane fragila.
La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, cea mai mare proportie a portofoliului de credite a fost acordat
clientilor rezidenti in Romania. Potrivit ratingurilor acordate de Fitch, Romania are un risc scazut spre mediu pentru
investitii.
La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, nu sunt tranzactii semnificative cu subsidiare locale ale unor companii
originare din tarile din zona euro care sa intampine dificultati financiare concretizate prin existenta unor programe
de ajutor financiar sau alti indicatori de risc ridicat.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
43
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, toate titlurile de stat disponible pentru vanzare sunt titluri emise de
Ministerul Finantelor Publice. Repartizarea geografica a activelor financiare dupa tara de provenienta se prezinta
astfel:
Romania Polonia
Piete
dezvoltate
Piete in curs de
dezv. TOTAL
Numerar si conturi curente la banca
central 275.268.687 1.646.532 18.112.705 15.858.881 310.886.805
Active financiare la valoare justa prin
contul de profit si pierdere 2.409.661 - - - 2.409.661
Active financiare disponibile in vederea
vanzarii 126.629.036 - 2.752.195 - 129.381.231
Depozite la banci 73.089.775 - - - 73.089.775
Credite si avansuri acordate clientilor 915.490.695 11.256.047 386.192 224.726 927.357.660
TOTAL 1.392.887.854 12.902.579 21.251.092 16.083.607 1.443.125.132
Extrabilant - - - - -
Scrisori de garantie 1.825.237 - - - 1.828.237
Angajamente de acordare credite 31.774.386 12.000 - 59.131 31.845.517
TOTAL 33.599.623 12.000 - 59.131 33.670.754
Pietele dezvoltate includ Statele Unite ale Americii, Germania, Franta, Elvetia, Marea Britanie, Belgia, Italia,
Austria, Portugalia, Japonia, Emiratele Arabe Unite si altele. Pietele in curs de dezvoltare includ Polonia, Ungaria si
altele.
Repartizarea geografica expuneri dupa tara de provenienta la data de 31 Decembrie 2015 se prezinta astfel:
Romania Polonia
Piete
dezvoltate
Piete in curs
de dezv. TOTAL
Numerar si conturi curente la banca central 235.374.897 12.545.396 39.027.907 - 286.948.200
Active financiare la valoare justa prin contul
de profit si pierdere 122.321 - 511.026 - 633.347
Active financiare disponibile in vederea
vanzarii 79.386.428 - - - 79.386.428
Credite si avansuri acordate clientilor 613.852.057 11.199.905 330.090 30 625.382.082
TOTAL 928.735.703 23.745.301 39.869.023 30 992.350.057
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
44
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
b) Riscul de credit (continuare)
Romania Polonia
Piete
dezvoltate
Piete in curs
de dezv. TOTAL
Scrisori de garantie 2.988.235
- - - 2.988.235
Angajamente de acordare credite 17.095.184 12.000 11.010 58.919 17.177.113
TOTAL 20.083.419 12.000 11.010 58.919 20.165.348
c) Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate este generat de politica de gestionare a resurselor atrase si a pozitiilor de active. Acesta include
atat riscul ca Banca sa intampine dificultati in procurarea fondurilor necesare pentru refinantarea activelor la
scadentele aferente cat si riscul rezultat din incapacitatea de a colecta un activ la o valoare apropriata de valoarea sa
justa, intr-o perioda de timp rezonabila.
Banca are acces la surse de finantare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gama vasta de instrumente
incluzand depozite, imprumuturi subordonate si capital social. Banca incearca sa mentina un echilibru intre
continuitatea si flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadente diferite. Banca controleaza
cu regularitate riscul de lichiditate identificand si monitorizand modificarile de finantari si diversificand baza de
finantare.
Departamentul Trezorerie primeste informatii de la alte unitati de afaceri in ceea ce priveste profilul de lichiditate al
activelor si pasivelor financiare si alte detalii cu privire la fluxurile de numerar generate de afaceri din viitorul
proiectat.
Departamentul Trezorerie mentine apoi un portofoliu de active lichide pe termen scurt, constituite in principal din
titluri de valoare pe termen scurt, imprumuturi si avansuri catre banci si alte facilitati inter-bancare, pentru a se
asigura ca este mentinut un nivel suficient de lichiditati in cadrul Bancii, ca un intreg. Cerintele de lichiditate ale
unitatilor de afaceri si filialelelor sunt indeplinite, prin imprumuturi pe termen scurt de la Departamentul Trezoreriei
pentru a acoperi orice fluctuatii pe termen scurt si finantarea pe termen lung pentru a raspunde cerintelor de
lichiditati.
Pozitia zilnica de lichiditate se monitorizeaza si au loc teste de sensitivitate pe baza unor scenarii variate care
acopera conditii de piata normale si conditii de piata severe. Toate procedurile si normele de lichiditate sunt
inaintate spre revizuirea si aprobarea ALCO. Sunt emise rapoarte zilnice asupra pozitiei de lichiditate a Bancii si
sucursalelor. Un raport ce include evolutia lichiditatii Bancii, analiza pozitiei de lichiditate, a necesitatilor de
finantare si actiunile de remediere luate este transmis cu regularitate catre ALCO.
Un alt element folosit de Banca in managementul riscului de lichiditate este limita de lichiditate stabilita de catre
Banca Nationala a Romaniei.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
45
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
c) Riscul de lichiditate (contiuare)
Activele si datoriile financiare ale Bancii analizate pe baza perioadei ramase de la 31 decembrie 2016 pana la data
contractuala a scadentei sunt urmatoarele:
Pana la
3 luni
3 luni pana
la 1 an
1 an pana
la 5 ani
Peste
5 ani
Fara
scadenta Total
Active
Numerar si echivalent
numerar 310.886.805 - - - - 310.886.805
Plasamente la banci 73.089.775 - - - - 73.089.775
Active financiare
disponibile pentru
vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 6.680.114 129.381.231
Credite si avansuri acordate
clientilor 101.000.496 229.304.104 588.772.247 8.280.814 - 927.357.660
Alte active 8.851.283 6.051.922 4.667.328 - - 19.570.533
Total active 498.820.619 280.617.081 665.887.377 8.280.814 6.680.114 1.460.286.005
Datorii
Depozit de la banci 33.704.963 - - - - 33.704.963
Depozite de la clienti 901.500.924 403.674.150 24.521.153 154.350 - 1.329.850.577
Alte datorii 5.935.158 3.558.731 7.588.065 - - 17.081.954
Datorii subordonate - - 24.158.652 - - 24.158.652
Total datorii 941.141.045 407.232.881 56.267.870 154.350 - 1.404.796.146
Excedent / (deficit) de
lichiditate (442.320.426) (126.615.800) 609.619.507 8.126.464 6.680.114 55.489.859
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
46
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
c) Riscul de lichiditate (contiuare)
Activele si datoriile financiare ale Bancii analizate pe baza perioadei ramase de la 31 decembrie 2015 pana la data
contractuala a scadentei sunt urmatoarele:
Pana la
3 luni
3 luni pana
la 1 an
1 an pana
La 5 ani
Peste
5 ani
Fara
scadenta Total
Active
Numerar si echivalent
numerar 286.948.200 - - - - 286.948.200
Active financiare
disponibile pentru
vanzare 21.119.943 13.367.432 41.517.844 - 3.381.209 79.386.433
Credite si avansuri
acordate clientilor 62.893.705 191.332.619 361.331.266 9.824.492 - 625.382.082
Alte active 23.155.466 - - - - 23.155.466
Total active 394.117.314 204.700.051 402.849.110 9.824.492 3.381.209 1.014.872.176
Datorii
Depozite de la banci 3.038.571 - - - - 3.038.571
Depozite de la clienti 690.772.283 232.419.880 30.792.042 237.733 - 954.221.938
Alte datorii 183.947 565.814 3.227.911 84.456 - 4.062.128
Datorii subordonate 167.192 - 27.147.000 8.234.590 - 35.548.782
Total datorii 694.161.993 232.985.694 61.166.953 8.556.779 - 996.871.419
Excedent / (deficit) de
lichiditate
(300.044.679)
(28.285.643)
341.682.157
1.267.713
3.381.209
18.000.761
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
47
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
c) Riscul de lichiditate (contiuare)
Tabelul de mai jos prezinta fluxurile totale de numerar neactualizate, aferente datoriilor financiare ale Bancii,
inclusiv contractele de garanţie financiara şi angajamentele nerecunoscute de credite, pe baza celei mai recente
maturitati contractuale, la 31 decembrie 2016:
31 decembrie 2016
Nota
Valoarea
contabila
Intrari / (iesiri)
brute
Pana la
3 luni
3 luni
pana la 1 an
1 an pana
la 5 ani
Peste
5 ani
Datorii financiare
Depozite de la
banci
33.704.963 (33.719.463) (33.719.463) - - -
Depozite de la
clienti 22 1.329.850.578 (1.335.406.630) (902.863.734) (407.248.143) (25.140.403) (154.350)
Datorii subordonate 21 24.158.652 (30.354.483) - - (30.354.483) -
Datorii de leasing
financiar
3.075.142 (3.400.052) (216.916) (650.525) (2.532.611) -
Angajamente
acordate (i)
33.670.754 (33.670.754) (33.670.754) - - -
Total datorii
financiare
1.424.460.089 (1.435.210.815) (970.470.867) (407.898.668) (56.686.930) (154.350)
31 decembrie 2015
Nota
Valoarea
contabila
Intrari / (iesiri)
brute
Pana la
3 luni
3 luni
pana la 1 an
1 an pana
la 5 ani
Peste
5 ani
Datorii financiare
Depozite de la
banci
3.038.571 (3.038.571) (3.038.571) - - -
Depozite de la
clienti 22 954.221.938 (958.645.081) (691.793.726) (234.762.531) (31.813.471) (275.353)
Datorii subordonate 21 35.548.782 (44.152.388) (167.192) - (33.372.049) (10.613.147)
Datorii de leasing
financiar
4.062.128 (4.570.298) (232.085) (696.781) (3.556.976) (84.456)
Angajamente
acordate (i)
20.165.349 (20.165.349) (20.165.349) - - -
Total datorii
financiare
1.017.036.768 (1.030.571.687) (715.396.923) (235.459.312) (68.742.496) (10.972.956)
(i) Angajamente acordate includ deschideri de credite confirmate si neutilizate si alte garantii date pentru
clientela.
d) Riscul de dobanda
Banca se confrunta cu riscul de dobanda in principal datorita expunerii la fluctuatiile nefavorabile ale ratei dobanzii
pe piata, in conditiile in care activele si datoriile purtatoare de dobanda ajung la maturitate sau se actualizeaza la
momente diferite si in sume diferite.
Principalele surse ale riscului de dobanda le reprezinta corelatiile imperfecte dintre data maturitatii (pentru ratele
fixe de dobanda) sau data actualizarii pretului (pentru rate de dobanda variabile) aferente activelor si pasivelor
purtatore de dobanda, evolutia adversa a curbei ratei radamentului (evolutia neparalela a curbei randamentelorratelor
de dobanda), corelatia imperfecta in ajustarea ratelor castigate si platite pentru diferite instrumente financiare cu
caracteristici de actualizare a pretului asemanatoare si optiunile incorporate in produsele bancii.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
48
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
d) Riscul de dobanda (continuare)
Activitatile de gestionare a riscurilor pentru activele si datoriile purtatoare de dobanda se desfasoara in contextul
expunerii Bancii la fluctuatiile ratei dobanzii. In general, Banca este senzitiva la schimbarile de rata de dobanda in
masura in care activele purtatoare de dobanzi au o durata mai mare si isi actualizeaza dobanda mai putin frecvent
decat datoriile purtatoare de dobanzi. Aceasta inseamna ca in eventualitatea scaderii dobanzilor, marjele Bancii se
vor schimba pe masura ce datoriile se actualizeaza.
Cu toate acestea, acest efect depinde de un numar de factori, inclusiv de masura in care incasarile din credite sunt
facute in avans fata de datele contractuale, variatia senzitivitatii in ratele dobanzilor in cadrul perioadelor de
actualizare si in cadrul valutelor.
Pentru analiza si gestionarea riscului de rata a dobanzii, Banca foloseste un model ce tine cont de ecartul intre ratele
dobanzilor si cuantifica impactul unei anumite modificari a ratelor dobanzilor asupra nivelului veniturilor nete din
dobanzi pe un orizont de un an. Riscul de rata a dobanzii asupra limitelor ecartului de rata a dobanzii la 31
decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 este dupa cum urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
100 bp crestere paralela (6.278) (63.759)
100 bp scadere paralela 6.278 63.759
200 bp crestere paralela (12.557) (127.518)
200 bp scadere paralela 12.557 127.518
Ratele de dobanda pentru moneda nationala si principalele monede straine la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie
2015 au fost urmatoarele:
Valuta Rata dobanzii
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
RON Robor 3 luni 0.90% 1,02%
Euro (EUR) Euribor 3 luni (0.32%) (0.13%)
Euro (EUR) Euribor 6 luni (0.22%) (0.04%)
Dolar american (USD) Libor 6 luni 1.32% 0.85%
Banca minimizeaza acest risc prin stabilirea ratelor pentru majoritatea activelor si pasivelor purtatoare de
dobanda la nivelul sau peste ratele curente de piata. Banca incearca sa mentina o pozitie pozitiva neta pentru
instrumentele financiare purtatoare de dobanda. Pentru a evita riscul actualizarii, portofoliul de credite acordate al
bancii poartă o dobȃndă variabilă legată de un index al pieţei monetare (ROBOR) si depozitele atrase poarta o rata
de dobanda fixa dar cu termen apropiat de perioada de repreţuire a creditelor (conform cotatiilor curente) , avȃnd
astfel o acoperire naturală a riscului de rata dobȃnzii.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
49
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
d) Riscul de dobanda (continuare)
Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Banca la 31 decembrie 2016 pentru activele si datoriile sale
purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:
RON USD EUR
Ecart Ecart Ecart
Min. Max. Min. Max. Min. Max.
% % % % % %
Active
Numerar si echivalente de numerar -
0,10 - - - 0,05
Plasamente la banci 0,40 0,45 0,77 1,25 - 0,03
Active financiare disponibile pentru vanzare 0,67 6,75 - - - -
Credite si avansuri acordate clientilor 1,23 25,00 9,75 12,3 3,50 14,75
Datorii
Depozite de la alte banci - 0,60 - - - -
Depozite ale clientilor - 5,80 - 3,10 - 3,80
Datorii subordonate - - - - 4,50 6,00
Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Banca la 31 decembrie 2015 pentru activele si datoriile sale
purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:
RON USD EUR
Ecart Ecart Ecart
Min. Max. Min. Max. Min. Max.
% % % % % %
Active
Numerar si echivalente de numerar - 0,14 - 0,07 - 0,09
Active financiare disponibile pentru vanzare 3,25 6,75 - - 3,25 3,25
Credite si avansuri acordate clientilor 4,00 25,00 9,75 25.00 1.99 14,75
Datorii
Depozite de la alte banci - - - - 4,50 6,38
Depozite ale clientilor - 6,00 - 4,10 - 4,20
Datorii subordonate - - - - 4,50 6,30
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
50
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
d) Riscul de dobanda (continuare)
In tabelul de mai jos este prezentata o sinteza a ecartului de rata de dobanda al Bancii in raport cu activele si
datoriile purtatoare de dobanda la 31 decembrie 2016 in functie de valoarea minima dintre maturitatea contractuala
si frecventa de reevaluare a dobanzii („repricing”):
Pana la
3 luni
3 luni pana
la 1 an
1 an pana
la 5 ani
peste
5 ani
Fara
dobanda Total
Active
Numerar si echivalente de numerar 167.839.762 - - - 143.047.043 310.886.805
Plasamente la banci 73.089.775 - - - - 73.089.775
Active financiare disponibile
pentru vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 6.680.114 129.381.231
Credite si avansuri acordate
clientilor 918.091.611 7.785.036 - - 14.184.013 927.357.660
Alte active - - - - 19.570.533 19.570.533
Total active financiare 1.164.013.408 53.046.091 72.447.802 - 170.778.703 1.460.286.004
Datorii
Depozite de la banci 30.002.167 - - - 3.702.796 33.704.963
Depozite de la clienti 901.500.924 403.674.150 24.521.153 154.350 - 1.329.850.577
Datorii subordonate 19.617.552 - 4.541.100 - - 24.158.652
Alte datorii 178.534 549.165 2.347.443 - 14.006.812 17.081.954
Total datorii financiare 951.299.177 404.223.315 31.409.696 154.350 17.709.608 1.404.796.146
Pozitie neta 212.714.231 (351.177.224) 41.038.106 (154.350) 153.069.095 55.489.858
Creditele acordate clientilor poarta o dobanda variabila in legatura cu modificarile conditiilor de piata.
In tabelul de mai jos este detaliat ecartul Bancii privind rata dobanzii pentru portofoliul de active si datorii financiare
din afara portofoliului de tranzactionare la data de 31 decembrie 2015:
Pana la
3 luni
3 luni pana
la 1 an
1 an pana
la 5 ani
peste
5 ani
Fara
dobanda Total
Active
Numerar si echivalente de numerar 162.530.668 - - - 124.417.532 286.948.200
Active financiare disponibile
pentru vanzare 21.119.943 13.367.432 41.517.844 - 3.381.209 79.386.428
Credite si avansuri acordate
clientilor 607.754.846 17.329.629 - - 297.607 625.382.082
Alte active - - - - 23.155.466 23.155.466
Total active financiare 791.405.457 30.697.061 41.517.844 - 151.251.814 1.014.872.176
Datorii
Depozite de la banci - - - - 3.038.571 3.038.571
Depozite de la clienti 688.277.193 234.914.970 30.792.042 237.733 - 954.221.938
Datorii subordonate 31.006.750 - 4.542.032 - - 35.548.782
Alte datorii - - 4.062.128 - - 4.062.128
Total datorii financiare 719.283.943 234.914.970 39.396.202 237.733 3.038.571 996.871.419
Pozitie neta 72.121.514 (204.217.909) 2.121.642 (237.733) 148.213.243 18.000.757
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
51
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
e) Riscul valutar
Banca este expusa riscului valutar din cauza tranzactiilor de schimb valutar pe care le realizeaza. Exista de asemenea
un risc bilantier legat de faptul ca datoriile monetare nete in valute vor avea o valoare mai mare exprimata in RON
ca rezultat al acelorasi miscari sau ca urmare a ȋnregistrării de venituri/cheltuieli ȋn valută dar recunoscute ȋn RON
ori ȋn momentul achiziţiei de creanţe ȋn EUR de la Idea Leasing, creanţe a căror contravaloare este achitată ȋn RON.
Principalele valute detinute de Banca sunt EUR si USD. Banca isi gestioneaza riscul provenit din expunerea la
variatiile de curs valutar prin modificarea proportiei activelor si datoriilor.
Pozitiile valutare deschise reprezinta o sursa de risc valutar. Pentru a evita pierderile ce apar ca urmare a
schimbarilor nefavorabile a cursului de schimb, Banca are o politica de mentinere a unei pozitii valutare peste
noapte cȃt mai aproape de zero.
Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Bancii pot fi analizate la 31 decembrie 2016 astfel:
RON USD EUR Altele Total
Active
Numerar si
echivalente de
numerar 147.922.954 23.014.333 119.851.955 20.097.563 310.886.805
Plasamente la
banci 9.500.224 40.883.956 22.705.595 - 73.089.775
Credite si
avansuri
acordate
clientilor 498.229.263 650.364 428.478.033 - 927.357.660
Active financiare
disponibile
pentru vanzare 129.381.231 - - - 129.381.231
Alte active 12.373.808 5.015.730 1.049.233 1.131.762 19.570.533
Total active 797.407.480 69.564.383 572.084.816 21.229.325 1.460.286.004
Datorii
Depozite de la
banci 32.036.297 1.166.801 223.086 278.779 33.704.963
Depozite de la
clienti 791.279.031 127.993.657 404.877.935 5.699.954 1.329.850.577
Imprumuturi
subordonate - - 24.158.652 - 24.158.652
Alte datorii 13.131.578 103.677 3.846.699 - 17.081.954
Total datorii 836.446.906 129.264.135 433.106.372 5.978.733 1.404.796.146
Active /
(Datorii) nete (39.039.426) (59.699.752) 138.978.444 15.250.592 55.489.858
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
52
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
e) Riscul valutar (continuare)
Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Bancii pot fi analizate la 31 decembrie 2015 astfel:
RON USD EUR Altele Total
Active
Numerar si echivalente de
numerar 123.571.462 42.638.999 102.794.060 17.943.679 286.948.200
Plasamente la banci - - - - -
Credite si avansuri
acordate clientilor 213.798.908 773.592 410.105.817 703.765 625.382.082
Active financiare
disponibile pentru
vanzare 70.090.064 - 9.296.364 - 79.386.428
Alte active 23.155.466 - - - 23.155.466
Total active 430.615.900 43.412.591 522.196.241 18.647.444 1.014.872.176
Datorii
Depozite de la banci 791.284 1.374.207 871.364 1.716 3.038.571
Depozite de la clienti 470.002.134 95.053.579 383.649.165 5.517.060 954.221.938
Imprumuturi subordonate - - 35.548.782 - 35.548.782
Alte datorii - - 4.062.128 - 4.062.128
Total datorii 470.793.418 96.427.786 424.131.439 5.518.776 996.871.419
Active / (Datorii) nete (40.177.518) (53.015.195) 98.064.802 13.128.668 18.000.757
Pentru evaluarea riscului de schimb valutar Banca cuantifica impactul dat de modificarea cursurilor de schimb
asupra venitului net din tranzactionare. La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 riscul valutar fata de variatia
cursului de schimb se prezinta dupa cum urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
10% crestere 9.339.848 10.876.323
10% scadere -9.339.848 -10.876.323
20% crestere 18.679.696 21.752.645
20% scadere -18.679.696 -21.752.645
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
53
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
f) Mediul de afaceri
Economia Romaniei a crescut cu 4,8%, in primele noua luni din 2016, comparativ cu aceeasi perioada din 2015,
sustinuta in principal de consumul puternic, stimulat de reducerile ratei TVA, de o crestere de peste 10% a salariilor
reale, de o revitalizare a increderii consumatorilor, de crearea de noi locuri de munca, dar si de numarul mare de
credite acordate in moneda locala.
Pe parcursul anului 2016, BNR a redus rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in valuta in doua trepte
insumand 4pp pana la 10%, ceea ce a condus la eliberarea de lichiditati in valoare de 4,2 miliarde lei in piata
interbancara si a mentinut rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in lei la 8%.
Inflatia anuala a atins nivelul de -0,5% la finalul anului, dupa ce s-a plasat in teritoriu negativ pe parcursul anului
2016, pe fondul reducerii ratei TVA pentru produsele alimentare in iunie 2015 de la 24% la 9% si celei de-a doua
reducere a ratei generale TVA cu 4pp (pana la 20%) in ianuarie 2016. Preturile produselor alimentare si ale
petrolului au inceput sa creasca in 2016, dupa o scadere in anii 2013-2015, insa aceasta crestere a fost modesta, fara
a spori presiunile inflationiste. Desi BCE si bancile centrale regionale au mentinut o tendinta de relaxare a
conditiilor monetare pe parcursul anului, BNR a pastrat rata-cheie neschimbată la 1,75%, pentru a contrabalansa
efectele politicii fiscale expansioniste intr-un moment in care excesul de cerere se afla in crestere, indicand o
posibila acumulare de presiuni inflationiste.
Structura valutara a portofoliului a mentinut o compozitie similara cu cea de la finalul anului 2015, cu stocul
creditelor acordate in lei avand o pondere mai mare decat cel al creditelor acordate in valuta, de 56,9% ca procent
din totalul creditelor acordate de banci sectorului privat, in crestere de la 50,7% in decembrie 2015. Pe parcursul
anului 2016, peste 80% din creditele noi acordate au fost in moneda locala. Aceasta evolutie intareste mecanismul
de transmisie a politicii monetare, contribuie la atenuarea riscurilor la adresa stabilitatii financiare si la cresterea
robustetii economiei. Principalii factori care au contribuit la aceasta evolutie au fost eforturile si reglementarile
bancii centrale de a proteja clientii impotriva riscurilor de depreciere, impreuna cu scaderea ratelor dobanzii in lei la
noi minime istorice.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
54
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
f) Mediul de afaceri (continuare)
In 2016, bancile au continuat sa isi curete portofoliile de credite, prin vanzarea portofoliilor de credite
neperformante; astfel, au redusa rata creditelor neperformante pana la 10,02% in octombrie 2016, de la 11,65% la
finalul anului 2015. Cu toate acestea, la fel ca in anul 2015, procesul de curatare a portofoliului de credite a
continuat sa aiba un impact limitat asupra profitabilitatii bancilor, cu provizioane pentru pierderi din deprecierea
creditelor de numai 3,0 miliarde lei in primele noua luni ale anului 2016, la fel ca in aceeasi perioada a anului 2015.
Prin urmare, in pofida faptului ca veniturile bancilor continua sa fie limitate de nivelul redus al dobanzilor si de
intensificarea competitiei din piata, bancile au inregistrat un profit de 3,7 miliarde lei in primele noua luni ale anului
2016. Sistemul bancar ramane bine capitalizat, cu o rata de solvabilitate de 18,76% in luna septembrie a anului
2016.
Conducerea nu poate estima in mod fiabil efectele asupra situatiilor financiare ale Bancii rezultate din volatilitatea
monedei nationale si a pietelor financiare. Conducerea Bancii crede ca ia toate masurile necesare pentru a sprijini
cresterea activitatii Bancii in conditiile de piata curente prin:
Reorganizarea strategiei Bancii;
Pregatirea unor strategii de gestionarea a crizei de lichiditate si stabilirea unor masuri, impreuna cu banca
mama, pentru a intampina eventuale crize de lichiditate;
Monitorizarea constanta a lichiditatii;
Previzionari ale lichiditatii curente;
Monitorizarea zilnica a fluxurilor de trezorerie si estimarea efectelor asupra debitorilor Bancii, datorate
accesului limitat la finantare si posibilitatii restranse de a sustine cresterea afacerilor in Romania;
e) Riscul aferent impozitarii
Cu intrare in vigoare de la 1 ianuarie 2012, implementarea IFRS de catre Banca ca baza statutara de raportare
financiara a generat revizuirea legislatiei fiscale, care a vizat introducerea in particular a unor reguli pentru tratarea
ajustarilor rezultate la momentul implementarii si ulterior. Autoritatile fiscale au reglementat in timp implicatiile
fiscale atat privind neutralitatea implementarii IFRS cat si privind sursele bugetare, prin actualizarea regulata a
legislatiei aferente. Se asteapta ca in viitor cadrul fiscal sa fie subiect al unor modificari frecvente, atat ca o
consecinta a nevoilor bugetare ale statului cat si ca rezultat al obligatiilor Romaniei ca stat membru UE. Tinand cont
de cele mentionate anterior, unele aspecte ar putea fi aplicate retroactiv.
Interpretarea textelor si implementarea in practica a procedurilor noilor reglementari fiscale ale UE ar putea varia de
la entitate la entitate, si exista riscul ca in anumite situatii autoritatile fiscale sa adopte o pozitie diferita fata de cea a
Bancii. Cu toate acestea, autoritatile fiscale romane iau in general in considerare interpretari/decizii ale legislatiei
fiscale emise de Curtea Europeana de Justitie.
Banca se angajeaza sa asigure o derulare sustenabila a administrarii riscului privind impozitarea prin construirea si
mentinerea unei functii fiscale transparente, efective si eficiente in cadrul organizatiei. Banca respecta si aplica cu
strictete legislatia fiscala in vigoare pentru toate categoriile de taxe si impozite. In acest context, o analiza atenta a
fost efectuata in identificarea diferentelor in tratamentele contabile, avand un impact fiscal, atat asupra impozitului
curent cat si asupra impozitului amanat.
In plus, Guvernul Romaniei detine un numar de agentii autorizate sa efectueze auditul (controlul) companiilor care
opereaza pe teritoriul Romaniei. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din alte tari, si pot acoperi nu
numai aspecte fiscale dar si alte aspecte legale si regulatorii care prezinta interest pentru aceste agentii. Este posibil
ca Banca sa continue sa fie supusa controalelor fiscale pe masura emiterii unor noi reglementari fiscale. Termenul de
prescriptie in Romania este de 5 ani (extins la 10 ani in cazul in care se suspecteaza evaziune fiscala de catre
autoritatile fiscale).
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
55
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
f) Riscuri operationale
Riscul operational este definit ca riscul de pierderi determinat fie de utilizarea unor procese, resurse umane sau
sisteme interne inadecvate sau care nu si-au indeplinit functia in mod corespunzator, fie de evenimente externe,
incluzand riscul juridic, si excluzand riscul strategic si reputational.
Administrarea riscului operational in Banca se bazeaza pe abordarea de proces, beneficiind de avantajul unei
perceperi mai cuprinzatoare a riscurilor ca rezultat al unei viziuni „end-to-end” a activitatilor desfasurate in cadrul
fiecarui proces. Responsabilitatea pentru managementul proceselor revine proprietarilor de proces, a caror misiune
in procesul de administrare a riscului operational implica:
Caracterizarea evenimentelor de pierdere operationala capturate in contextul proceselor pentru care sunt
responsabili;
Efectuarea autoevaluarii riscurilor;
Identificarea si implementarea de masuri adecvate pentru diminuarea expunerilor la risc, contribuind astfel
la intarirea sistemului de control intern;
Identificarea si monitorizarea indicatorilor cheie de risc.
Banca utilizeaza urmatoarele instrumente pentru identificarea, evaluarea si monitorizarea riscului operational:
1. Colectarea datelor privind pierderile
Identificarea si raportarea pierderilor operationale este responsabilitatea tuturor angajatilor Bancii. In vederea
optimizarii procesului de colectare a informatiilor cu privire la evenimentele de pierdere, a fost implementata o
procedura specifica ce vizeaza identificarea evenimentelor de pierdere pe baza informatiilor primite de la
departamentele specializate. Evenimentele de pierdere operationala sunt analizate in continuare, dispunandu-se
actiuni de diminuare a riscurilor, daca este cazul.
Pierderile operationale identificate sunt inregistrate in aplicatia de administrare a riscului operational. Banca si-a
stabilit propriul prag minim pentru colectarea evenimentelor de pierdere operationala in baza de date de pierderi.
2. Autoevaluarea riscurilor
Autoevaluarea este exercitiul anual care are ca scop evaluarea nivelului riscului operational in procesele Bancii prin
estimarea frecventei si severitatii riscurilor curente si potentiale. Rezultatele autoevaluarii sunt analizate in detaliu si
se iau deciziii asupra implementarii unor actiuni de diminuare a riscului, daca este cazul.
3. Indicatori cheie de risc
Instrumente de masurare aferente fiecarui proces semnificativ pentru monitorizarea periodica a riscurilor
operationale, care ajuta la detectarea rapida a schimbarilor potentiale in profilul de risc sau in eficienta controalelor,
cu obiectivul de a evita aparitia unor pierderi efective. Responsabilii proceselor, cu suportul Directiei de
Administrare a Riscurilor identifica indicatori cheie de risc relevanti si semnificativi pentru expunerile la risc majore
aferente proceselor de care sunt responsabili si definesc limite de risc (limite de avertizare si de alarma) care fac
subiectul aprobarii Consiliului de Administratie. Indicatorii Cheie de Risc sunt monitorizati periodic de catre
responsabilii proceselor si de catre Departamentul de Management al Riscului, iar daca se considera necesar, actiuni
de diminuare a riscului sunt propuse in cazul depasirii limitelor stabilite.
Indicatorii cheie de risc sunt revizuiti cel putin o data pe an, prin aceasta intelegand schimbarea limitelor de risc,
metodelor de calcul, identificarea unor indicatori noi, etc.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
56
3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)
f) Riscuri operationale (continuare)
3. Indicatori cheie de risc (continuare)
In functie de profilul de risc, Banca implementeaza diverse strategii pentru diminuarea riscului:
Evitarea riscului – prin neangajarea in activitati ce conduc la risc si prin anticiparea unor evenimente ce pot
determina pierderi viitoare, prevenind aparitia acestora (ex. intreruperea unor activitati riscante);
Reducerea riscului – prin reducerea aparitiei sau impactului unui anumit eveniment specific (ex.
intensificarea actiunilor de control, restructurarea proceselor, inlocuirea sistemelor IT, managementul
situatiilor neprevazute, activitati de training);
Transferul riscului – prin asigurarea transferului consecintelor catre terte parti (ex. asigurari si contracte de
externalizare);
Acceptarea riscului – prin nedesfasurarea nici unei actiuni asupra riscurilor evaluate cu expunere scazuta.
4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE
Banca face estimari si ipoteze care afecteaza valoarea raportata a activelor si datoriilor raportate in decursul
exercitiului financiar urmator. Estimarile si judecatile sunt evaluate continuu si sunt bazate pe experienta anterioara
si pe alti factori, incluzand asteptari cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile in circumstantele
date.
Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti
In conformitate cu procedura interna de evaluare a deprecierii, Banca revizuieste portofoliul de credite pentru a
evalua deprecierea acestor active cel putin lunar. Pentru a determina daca o pierdere din depreciere ar trebui
inregistrata in contul de profit si pierdere, Banca emite judecati cu privire la informatiile care sa indice existenta
unor indicatori obiectivi de depreciere care sa aiba influenta asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate a fi
generate de un credit sau un grup de credite. Conducerea foloseste estimari bazate pe experienta din trecut a
pierderilor din credite cu caracteristici similare ale riscului de credit; in acelasi timp calcularea valorii actualizate a
fluxurilor de numerar viitoare implica judecati din partea conducerii. Metodologia si ipotezele folosite pentru
estimarea atat a valorii cat si a periodicitatii fluxurilor de numerar viitoare sunt revizuite periodic pentru a reduce
diferentele intre pierderile estimate si pierderile propriu-zise din credite (de exemplu, pierderile istorice folosite ca
baza pentru analiza colectiva a creditelor pot fi ajustate pentru a reflecta aceste diferente intre estimarile de credit si
experienta efectiva de pierdere).
Datorita limitarilor inerente referitoare la incertitudinile semnificative din piata financiara locala in ceea ce priveste
mediul economic al clientilor Bancii si evaluarea activelor, estimarile Bancii ar putea fi revizuite dupa aprobarea
acestor situatii financiare.
Avand in vedere datele istorice limitate referitoare la procedurile de insolventa inchise, faptul ca o pondere
semnificativa a portofoliului de clienti insolventi face obiectul procedurilor de insolventa in stadiu incipient,
incertitudinile semnificative legate de mediul de afaceri dificil al debitorilor Bancii, nivelul redus al recuperarilor
efective pana in prezent, precum si lichiditatea scazuta a tranzactiilor efective cu garantii desfasurate la nivelul pietei
si preturile obtinute la nivelul acestor tranzactii, fluxurile viitoare de numerar estimate in vederea recuperarii
expunerilor clientilor in insolventa pot fi diferite comparativ cu cele luate in calcul de catre Banca in evaluarea
curenta a ajustarii pentru depreciere.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
57
4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti (continuare)
La 31 decembrie 2016, portofoliul Bancii prezinta o expunere bruta totala de 11.482.254 RON (31 decembrie 2015:
7.620.951 RON) aferenta clientilor in insolventa (cu exceptia celor in cazul carora cererile de deschidere a
procedurii de insolventa nu au fost admise) si pentru care au fost inregistrate ajustari pentru depreciere in valoare de
4.363.767 RON (31 decembrie 2015: 4.629.865 RON). Aceste expuneri sunt acoperite cu garantii imobiliare (la
valoare de piata actualizata pe baza ratelor si perioadelor de recuperare) in valoare totala de 7.355.087 RON (31
decembrie 2015: 2.640.028).
Valoarea justa a instrumentelor financiare
Valoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt tranzactionate pe o piata activa este determinata folosind
tehnici de evaluare. Banca foloseste judecati pentru a selecta metoda de evaluare si emite ipoteze bazate in principal
pe conditiile pietei existente la data intocmirii situatiei pozitiei financiare. Banca a folosit analiza fluxurilor de
numerar actualizate pentru activele financiare disponibile pentru vanzare care nu au fost tranzactionate pe piete
active.
La 31 decembrie 2016, Banca detine participatii in societati nelistate (vezi nota 15) si alte active financiare
disponibile pentru vanzare.
Evaluarea instrumentelor financiare
Banca masoara valoarea justa a instrumentelor financiare folosind una din urmatoarele metode de ierarhizare:
Nivelul 1: Cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare.
Nivelul 2: Tehnici de evaluare bazate pe date observabile pe piata. Aceasta categorie include instrumente
evaluate folosind: cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare; cotatii de piata pentru
instrumente similare pe piete care sunt considerate mai putin active; sau alte tehnici de evaluare unde datele
semnificative pot fi direct sau indirect observate in datele de pe piata.
Nivelul 3: Tehnici de evaluare bazate pe date care nu pot fi observate in piata. Aceasta categorie include
toate instrumentele a caror metoda de evaluare nu include date observabile si datele neobservabile au o
influenta semnificativa asupra evaluarii instrumentului. Aceasta categorie include instrumente financiare
evaluate pe baza unor preturi de piata pentru instrumente similare pentru care ajustari neobservabile sunt
necesare pentru a reflecta diferentele dintre instrumentele financiare. Banca masoara valoarea justa in baza
unor metode de evaluare utilizand date observabile din piata, in mod direct sau indirect.
Tehnicile de evaluare includ modelul valorii actualizate nete si al fluxurilor viitoare de numerar, modelele Black
Scholes aplicabile, modelele polinominale de stabilire a pretului optiunilor dar si alte modele de evaluare. Ipotezele
si datele folosite in tehnicile de evaluare includ rate de dobanda fara risc si rate de referinta, randamente ale
obligatiunilor, cursuri valutare de schimb, volatilitati si corelatii de pret. Scopul tehnicilor de evaluare este de a
determina valoarea justa care sa reflecte pretul instrumentelor financiare la data raportarii, pret care ar fi determinat
in conditii normale de participantii la piata.
Banca foloseste modele de evaluare cunoscute pentru a determina valoarea justa a instrumentelor financiare, care
folosesc doar date observabile de pe piata si solicita un nivel redus de estimari si analize din partea conducerii.
Pentru obligatiuni si instrumente derivative, preturile si alte date folosite in modele sunt de obicei disponibile pe
piata.
Disponibilitatea acestora reduce necesitatea estimarilor si analizelor conducerii si incertitudinea asociata
determinarii valorii juste. Pentru instrumente financiare mai complexe, cum ar fi optiunile pe curs de schimb, Banca
foloseste modele de evaluare dezvoltate de obicei din modele cunoscute de evaluare. Aceste modele folosesc,
asemena, date ce sunt observabile pe piata.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
58
4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
Evaluarea instrumentelor financiare (continuare)
Urmatoarele informatii reprezinta valoarea contabila si valoarea justa pentru fiecare categorie de active si pasive ce
nu au fost prezentate la valoare justa la data de 31 Decembrie 2015 si 31 Decembrie 2016
31 decembrie 2016 31 decembrie 2015
Valoare
contabila
Valoare
justa
Valoare
contabila
Valoare
justa
Active
Credite si avansuri acordate clientilor 927.357.660 846.365.420 625.382.082 597.014.593
Numerar si echivalente de numerar 310.886.805 310.886.805 286.948.200 286.948.200
31 decembrie 2016 31 decembrie 2015
Valoare
contabila
Valoare
justa
Valoare
contabila
Valoare
justa
Datorii Depozite de la banci 33.704.963 33.704.963 3.038.571 3.038.571
Depozite de la clienti 1.329.850.577 1.334.361.150 954.221.938 957.710.612
Datorii subordonate 24.158.652 24.158.652 35.548.782 35.548.782
Mai jos sunt prezentate metodele principale folosite in estimarea valorilor juste a instrumentelor financiare
prezentate in tabelul de mai sus.
Plasamente la banci: Plasamentele la banci pe termen scurt includ conturile curente si depozitele la banci. Valoarea
justa pentru plasamente si depozite la vedere care au o dobanda variabila o reprezinta valoarea lor contabila.
Depozitele cu rata fixa a dobanzii au maturitate mai mica de trei luni si se presupune ca valoarea lor justa nu este
semnificativ diferita de valoarea contabila si pot fi transformate in lichiditate fara costuri de tranzactionare
semnificative.
Credite si avansuri acordate clientilor: Acestea sunt prezentate la o valoare neta de ajustari pentru depreciere.
Pentru creditele care au dobanda variabila sau o maturitate pana intr-un an se considera ca valoarea lor de piata nu
este semnificativ diferita de valoarea lor contabila. Valoarea justa estimata a creditelor si avansurilor cu rata fixa a
dobanzii si care au schimbari in conditiile initiale ale creditului sunt estimate pe baza fluxurilor de numerar
actualizate la ratele de dobanda curente din piata. Rambursarea creditelor se presupune ca se efectueaza la data
specificata in contract.
Depozite de la clienti si de la banci: Pentru depozitele la vedere si depozitele fara scadenta definita, valoarea justa se
considera a fi suma de platit, la data situatiei pozitiei financiare. Pentru depozitele cu scadenta in termen de un an, se
presupune ca valoarea lor justa nu este semnificativ diferita fata de valoarea contabila. Valoarea justa estimata a
depozitelor cu scadenta fixa, se bazeaza pe fluxurile de numerar actualizate folosind rate de dobanda oferite la data
curenta pentru depozitele cu maturitati ramase similare.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
59
4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
Evaluarea instrumentelor financiare (continuare)
Tabelul de mai jos prezinta valorile juste ale instrumentelor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justa la 31
decembrie 2016 si sunt analizate dupa ierarhia valorii juste.
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Active
Numerar si echivalente de numerar 269.214.260 41.672.545 - 310.886.805
Active financiare la valoare justa prin contul de
profit si pierdere - 2.409.661
-
2.409.661
Active financiare disponibile pentru vanzare - 122.701.117 6.680.114 129.381.231
Credite si avansuri acordate clientilor - - 927.357.660 927.357.660
Total active financiare 269.214.260 166.783.323 934.037.774 1.370.035.357
Datorii
Datorii financiare la valoare justa prin contul de
profit si pierdere - 435.401 - 435.401
Depozite de la banci - - 33.704.963 33.704.963
Datorii subordonate - - 24.158.652 24.158.652
Depozite de la clienti - - 1.329.850.577 1.329.850.577
Total datorii financiare - 435.401 1.387.714.192 1.388.149.593
Tabelul de mai jos prezinta valorile juste ale instrumentelor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justa la 31
decembrie 2015 si sunt analizate dupa ierarhia valorii juste.
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Active
Numerar si echivalente de numerar 233.843.631 53.104.569 - 286.948.200
Active financiare la valoare justa prin contul de
profit si pierdere - 633.347 - 633.347
Active financiare disponibile pentru vanzare - 76.005.219 3.381.209 79.386.428
Credite si avansuri acordate clientilor - - 625.382.082 625.382.082
Total active financiare 233.843.631 129.743.135 628.763.291 992.350.057
Datorii
Datorii financiare la valoare justa prin contul de
profit si pierdere - 1.598.669 - 1.598.669
Depozite de la banci - - 3.038.571 3.038.571
Datorii subordonate - - 35.548.782 35.548.782
Depozite de la clienti - - 954.221.938 954.221.938
Total datorii financiare - 1.598.669 992.809.291 994.407.960
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
60
5. VENITURI NETE DIN DOBANZI
2016 2015
Venituri din dobanzi
Venituri din dobanzi si venituri asimilate din:
Conturi curente, credite si avansuri acordate bancilor 240.867 316.967
Active financiare disponibile in vederea vanzarii 1.484.914 1.386.319
Credite si avansuri acordate clientilor * 40.173.763 31.371.921
Total venituri din dobanzi 41.899.544 33.075.207
Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate
Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate, din:
Depozite de la clienti 14.238.651 18.499.552
Depozite de la banci 210.486 946.212
Imprumuturi subordonate 1.729.041 1.869.460
Total cheltuieli cu dobanzile 16.178.178 21.315.224
Venituri nete din dobanzi 25.721.366 11.759.983
*) Veniturile din dobanzi pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2016 includ veniturile din dobanzi aferente
activelor financiare depreciate in suma totala de 1.829.169 RON (31 decembrie 2015: 4.155.763 RON).
6. VENITURI NETE DIN SPEZE SI COMISIOANE
2016 2015
Venituri nete din speze si comisioane
Administrare de credite 2.450.647 2.109.646
Alte comisioane 382.340 382.630
Venituri din tranzactii cu clientii 21.013.495 11.391.309
Cheltuieli din tranzactii cu clientii (2.994.151) (2.606.472)
Total venituri nete din speze si comisioane 20.852.331 11.277.113
7. PROFIT NET DIN TRANZACTIONARE
2016 2015
Castig net din reevaluarea activelor si pasivelor in valuta 147.730 2.967.194
Castig net din tranzactii de schimb valutar cu clientii 8.709.278 7.459.329
Pierdere neta din tranzactii de schimb valutar cu bancile 3.485.419 3.916.990
Castig net / (Pierdere neta) din alte tranzactii de schimb valutar 2.949.403 (306.611)
15.291.830 14.036.902
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
61
8. ALTE VENITURI OPERATIONALE
2016 2015
Venituri din dividend 457.877 2.092.736
Venituri / (Pierderi) din cesiunea activelor financiare disponibile in
vederea vanzarii - 1.128.792
Venituri din inchirierea casutelor de valori 134.234 226.539
Alte venituri 7.152.381 4.137.700
Total 7.744.492 7.585.767
9. CHELTUIELI CU PERSONALUL
2016 2015
Cheltuieli cu salariile 24.526.276 22.118.227
Contributii la asigurarile sociale, din care: 5.692.140 5.116.324
- Pensii 4.084.252 3.670.832
Alte cheltuieli cu personalul 2.024.424 1.924.495
Total 32.242.840 29.159.046
10. CHELTUIELI OPERATIONALE
2016 2015
Cheltuieli cu chiria 6.281.427 5.412.775
Cheltuieli cu comunicatiile 1.892.017 1.996.022
Cheltuieli cu combustibilul 228.971 191.371
Cheltuieli cu securitatea 315.774 350.181
Intretinere si reparatii 957.212 1.112.690
Cheltuieli cu utilitatile 1.163.981 1.160.329
Protocol si publicitate 1.663.717 3.251.427
Cost din vanzarea activelor recuperate 4.178.261 3.254.775
Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 2.409.835 2.969.072
Alte cheltuieli operationale 11.424.719 12.989.891
Total 30.515.914 32.688.533
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
62
11. CHELTUIELI NETE CU AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA VALORII ACTIVELOR
FINANCIARE
2016 2015
Cheltuieli / (venituri) nete cu ajustarile pentru deprecierea valorii creditelor si
avansurilor acordate clientilor (nota 16) 4.342.287 3.701.194
Cheltuieli / (venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea activelor detinute in
vederea vanzarii (nota 19) (242.998) 169.555
Cheltuieli / (venituri) cu deprecierea investitiilor imobiliare - 287.420
Cheltuieli nete / (venituri nete) din ajustari pentru deprecierea altor active
(nota 20) (2.689.797) (6.174.908)
Recuperari din creditele si avansurile acordate clientilor anterior scoase in
afara bilantului (nota 16) (1.383.817) (8.406)
Creare de provizion/(reluare de provizion) pentru elemente din afara bilanţului (1.016) 66.439
Cheltuieli/ (venituri) din vanzari creante nerecuperabile acoperite cu ajustari
pentru depreciere 2.585.361 17.624.976
Cheltuieli nete cu ajustari pentru deprecierea valorii activelor financiare 2.610.020 15.666.268
12. IMPOZITUL PE PROFIT
Creantele si datoriile privind impozitul amanat la 31 decembrie 2016 sunt atribuibile elementelor detaliate in tabelul
urmator:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2016
31 decembrie
2016
Active Datorii Net
Proprietati si echipamente (altele decat terenuri si
cladiri) 6.763.086 (629.375) 6.133.711
Rezerva din valoarea justa a instrumentelor financiare
disponibile spre vanzare - (405.244) (405.244)
Reevaluarea terenurilor si cladirilor - (8.239.019) (8.239.019)
Pierdere fiscala 67.307.244 - 67.307.244
Total diferente temporare 64.796.692
Creante din impozit amanat (16%) 10.367.471
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
63
12. IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
Creantele si datoriile privind impozitul amanat la 31 decembrie 2015 sunt atribuibile elementelor detaliate in tabelul
urmator:
31 decembrie
2015
31 decembrie
2015
31 decembrie
2015
Active Datorii Net
Proprietati si echipamente (altele decat terenuri si
cladiri) 1.326.597 - 1.326.597
Rezerva din valoarea justa a instrumentelor financiare
disponibile spre vanzare - (450,727) (450.727)
Reevaluarea terenurilor si cladirilor - (8.239.019) (8.239.019)
Pierdere fiscal de recuperat 62.706.250 - 62.706.250
55.343.101
Total diferente temporare
8.854.896
Creante din impozit amanat (16%)
Miscarile in datoriile privind impozitul pe profit in 2016 si 2015 se prezinta dupa cum urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Creante / (Datorii) cu impozitul amanat la 1 ianuarie 8.854.896 6.722.507
(Cheltuiala)/Venit cu impozitul amanat 1.505.297 2.233.000
Variatia impozitului amanat aferenta rezervelor din reevaluarea
imobilizarilor corporale si necorporale 7.278 (100.611)
Datorii cu impozitul amanat la 31 decembrie 10.367.471 8.854.896
Reconcilierea rezultatului inainte de impozitare cu pierderea fiscala aferenta anului:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Profitul/(Pierderea) neta al exercitiului curent 1.630.319 (34.252.140)
Impozit 16%
Impactul impozitului din:
Cheltuieli nedeductibile 13.016.619 15.642.239
Venituri neimpozabile (9.090.688) (4.261.015)
Deducere pentru amortizare fiscal (5.312.612) (3.472.180)
Constituire și reversare de diferențe temporare 303.064 321.044
Rezerve legale (9.309) -
Total profit impozabil/(pierdere fiscal) pentru anul de raportare 537.392 (26.022.052)
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
64
13. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Numerar in casierie 105.800.003 71.312.963
Conturi curente la alte banci 37.245.095 53.104.570
Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 167.841.707 162.530.667
Total 310.886.805 286.948.200
La 31 decembrie 2016 conturile detinute la Banca Nationala a Romaniei erau in valoare de 167.841.707 RON (31
decembrie 2015: 162.530.668 RON) si reprezinta rezerva minima obligatorie. Aceste fonduri nu sunt disponibile
pentru activitatile zilnice ale Bancii. La 31 decembrie 2016, rata rezervei minime obligatorie a fost de 8% (31
decembrie 2015: 8%) pentru fondurile atrase in RON si de 10% (31 decembrie 2015: 14%) pentru fondurile atrase in
valuta cu scadenta reziduala mai mica de 2 ani la finele perioadei de observare. Conturile curente detinute la alte
banci decat Banca Nationala a Romaniei sunt la dispozitia imediata a Bancii si nu sunt grevate de sarcini.
La 31 decembrie 2016, Banca nu detine disponibilitati la BNR blocate de instantele judecatoresti (31 decembrie
2015: 0 RON).
PLASAMENTE LA BANCI
31 decembrie 2016
31 decembrie 2015
Depozite la vedere 20.258.250
-
Depozite la termen 52.828.600
-
Total depozite 73.086.850
-
Dobanda aferenta depozitelor 2.925
-
Total plasamente la banci 73.089.775
-
La 31 decembrie 2016, Banca a inclus in categoria plasamente la banci, depozite plasate la institutiile de credit din
Romania in RON cu scadenta in 03.01.2017 si rate ale dobanzii intre 0,4% si 0,45%, in EUR cu scadenta in
03.01.2017 si rata a dobanzii de 0.03% si in USD cu scadenta intre 03.01.2017 si 06.01.2017 si rata a dobanzii intre
0.77% si 1.25%.
Depozitele la vedere si depozitele la termen sunt in permanenta la dispozitia Bancii si nu sunt grevate de sarcini.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
65
14. ACTIVE SI DATORII FINANCIARE LA VALOARE JUSTA PRIN CONTUL DE PROFIT SI
PIERDERE
In desfasurarea normala a activitatii sale, Banca incheie contracte forward si swap pentru gestiunea pozitiei sale
valutare, dar si pentru managementul riscului valutar si al celui de dobanda. Instrumentele financiare derivate la 31
decembrie 2016 si 2015 includ valorile juste pozitive si negative ale derivativelor pe curs de schimb neajunse la
scadenta.
Rezultatul nerealizat din piciorul forward al derivativelor este prezentat mai jos, distribuit pe maturitatea reziduala a
contractelor respective. Pierderea din piciorul forward al swap-urilor este compensata de castigul rezultat din pozitia
bilantiera generata de piciorul spot al acestora.
31 decembrie 2016
Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total
- profit nerealizat (activ) 2.401.277 8.383 - 2.409.660
- pierdere nerealizata (pasiv) 420.205 15.196 - 435.401
31 decembrie 2015
Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total
- profit nerealizat (activ)
225.036
123.992 284.319 633.347
- pierdere nerealizata (pasiv)
1.301.002
297.667 - 1.598.669
Pozitiile extrabilantiere deschise pe valute, aferente instrumentelor financiare derivate pe cursul de schimb (doar
swap-uri) si din operatiunile spot, sunt prezentate in tabelul de mai jos. Banca are o pozitie extrabilantiera lunga pe
RON, contrabalansata de pozitii scurte pe valute.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
66
14. ACTIVE SI DATORII FINANCIARE LA VALOARE JUSTA PRIN CONTUL DE PROFIT SI
PIERDERE (continuare)
Swap-uri pe curs de schimb si operatiuni spot 2016 2015
Active Pasive Active Pasive
RON 103.592.400 - 71.588.500 -
EUR 2.724.660 136.233.000 21.038.925 169.394.034
CHF - 2.714.736 - 2.509.926
USD 64.029.272 21.946.830 102.143.490 15.486.309
SEK - - - 2.379.106
PLN - 2.147.471 -
-
3.375.276
2.976.491 GBP - 5.296.100
Total 170.346.332 168.338.137 194.770.915 196.121.142
15. ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE
La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, Banca detinea urmatoarele active financiare disponibile pentru
vanzare:
31 decembrie 2016 31 decembrie 2015
Nume Natura activitatii
Valoarea
investitiei in
RON
(cost)
Participatie
(%)
Valoarea
investitiei
in RON
(cost)
Participatie
(%)
Transfond S.A.
De decontare si
compensare transferuri
interbancare 160.000 2,38% 160.000 2,38%
SNCDD S.A.
De decontare si
compensare piata de tip
OTC 26.410 0,3800% 26.410 0,38%
Biroul de Credit S.A.
Rating de credit pentru
persoane fizice 1.154 0,0280343% 1.244 0,0274382%
Master Card International Procesare carduri 2.752.195 0,0005% 53.200 0,0005%
Idea Finance IFN SA 1.490.000 99,93% 890.000 99.88%
Idea Investment SA 2.250.345 99,99% 2.250.345 99,99%
Idea Leasing IFN SA 10 0,00098% 10
0,00098%
Valoarea totala a participatiilor (in RON) 6.680.113 3.381.209
Obligatiuni emise de Guvernul Romaniei 122.701.118 76.005.219
Total
129.381.231,27 79.386.428
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
67
15. ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE (continuare)
Participatiile necotate, clasificate ca disponibile pentru vanzare sunt prezentate la cost retratat si sunt testate periodic
pentru depreciere. Conducerea Bancii considera ca valorile lor contabile nu sunt semnificativ diferite fata de
valoarea lor justa.
La 31 decembrie 2016, Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare, titluri emise de Ministerul
Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 22 martie 2017 si 11 iunie 2021 si rate ale dobanzii intre 3,12% si
6,75% si in EUR cu scadenta in 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rata a dobanzii de 3,25% si 6,75%.
La 31 decembrie 2015, Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare, titluri emise de Ministerul
Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rate ale dobanzii de 3,25% si
6,75% si in EUR cu scadenta in 26 februarie 2016 si rata a dobanzii de 3,25%.
La data de 31 decembrie 2016 si la 31 decembrie 2015 Banca nu are obligatiuni gajate emise de Guvernul Romaniei.
16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR
Activitatea de creditare comerciala a Bancii include, in principal, acordarea de imprumuturi persoanelor fizice si
juridice domiciliate in Romania.
Riscurile de concentrare pe sectoare economice asociate portofoliului de credite la 31 decembrie 2016 si 31
decembrie 2015 se prezinta in felul urmator:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Comert 134.935.797 106.113.811
Constructii 48.446.494 43.261.544
Agricultura 38.781.984 48.407.023
Alte servicii si activitatii 302.319.336 273.511.547
Servicii imobiliare 6.223.445 6.223.143
Carduri 4.495.799 3.564.076
Persoane fizice 416.644.334 166.012.533
Total credite si avansuri acordate clientilor inainte de ajustari
pentru depreciere 951.847.189 647.093.677
Minus ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate
clientilor (24.489.529) (21.711.595)
Total credite si avansuri acordate clientilor, nete de ajustari
pentru depreciere 927.357.660 625.382.082
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
68
16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR (continuare)
Provizionul pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate clientilor poate fi analizat in continuare, dupa cum
urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate clientilor
Sold la 1 ianuarie (21.711.595) (40.692.805)
Cheltuială aferentă provizioanelor constituite în cursul anului pentru credite (39.146.812) (34.376.060)
Venit aferent reluării de provizioane în cursul anului pentru credite 34.804.525 30.674.866
Reluare de provizion prin conturile de Bilanț pentru creanțele vândute sau
scoase in afara bilantului *) 2.012.345 28.277.214
Rectificarea veniturilor din dobanzi aferenta creditelor depreciate (712.982) (4.851.138)
Efectul variatiei de cursului de schimb 264.990 743.673
Sold la 31 decembrie (24.489.529) (21.711.595)
*) In cursul anului 2016, Banca a efectuat tranzactii prin care a vandut portofolii de credite catre entitatea de
leasing. Pretul aferent fiecarei tranzactii a fost determinat in baza statutului juridic si financiar al fiecarui
portofoliu de credite si a gradului estimat de recuperabilitate din rambursari si garantiile aferente.
In cursul anului 2015, Banca a efectuat doua tranzactii prin care a vandut portofolii de credite depreciate
catre societatea comerciala Kredyt Inkaso SRL. Pretul aferent fiecarei tranzactii a fost determinat in baza
statutului juridic al fiecarui portofoliu de credite depreciate si a gradului estimat de recuperabilitate din
garantiile aferente.
Prima tranzactie a fost efectuata in martie 2015 si a constat in vanzarea unui portofoliu de credite depreciate cu o
expunere bruta 1.458.837 RON, expunere neta fiind 210.875 RON. Pretul de vanzare agreat de parti a fost de 15.5%
din valoarea bruta a portofoliului vandut, respectiv 226.120 RON. Pretul tranzactiei a fost incasat integral de Banca
in data de 28.04.2015.
A doua tranzactie a fost efectuata in luna decembrie 2015 si a constat in vanzarea a doua portofolii de credite
neperformante (o parte din portofoliul care facea obiectul contractului de subparticipare incheiat cu GetBack
Recovery SRL si o parte din portofoliul istoric al bancii). Data cut-off pentru aceasta tranzactie a fost stabilita
30.06.2015. Expunerea bruta aferenta portofoliului istoric vandut a fost de 38.311.154 RON iar pretul agreat de parti
pentru acest portofoliu a fost de 32% din expunerea bruta, respective 12.259.569 RON. Expunerea bruta aferenta
partii din portofoliul reflectat in extrabilant si care a facut obiectul contractului de subparticipare cu GetBack
Recovery SRL a fost de 39.198.498 RON, pretul de vanzare fiind tot 32% din expunere, respective 12.540.319
RON. Pretul total pentru ambele portofolii a fost incasat de banca in luna februarie 2016.
In anul 2016 Banca nu a efectuat nici o tranzactie de vanzare de creante neperformante unei agentii de colectare.
In conformitate cu Contractul de cumparare a creantelor din 15.05.2014 si a actelor aditionale ulterioare, Banca a
achizitionat de la Idea Leasing IFN S.A. si a retransferat catre Idea Leasing IFN S.A., in mai multe transe.
Creantele achizitionate incheiate conform legii au indeplinit criteriul de eligibilitate privind serviciul datoriei,
respectiv la data achizitiei serviciul datoriei sa nu depaseasca 60 zile. In cazul contractelor de leasing, cumpararea
creantelor inseamna ca Banca obtine dreptul asupra tuturor sumelor viitoare datorate in baza contractelor de leasing
ce fac obiectul cumpararii creantelor, dar nu este parte in aceste contracte, iar bunurile ce fac obiectul contractelor
de leasing reprezinta garantii in aceste contracte. In cazul intarzierii de catre client la plata creantelor cumparate,
datorate catre banca, cu mai mult de 15 zile sau in cazul deteriorarii situatiei financiare a clientilor, banca va putea
notifica si agrea cu Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) retransferarea acestor creante
neperformante la un pret egal cu valoarea de piata.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
69
16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR (continuare)
Pe parcursul anului 2015, Banca a achizitionat in 29 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing
Romania IFN S.A.) un numar de 2.354 de creante cu o valoare nominala de 191.727.275 RON (42.375.350,79 EUR)
pentru care banca a platit suma de 194.870.734 RON (43.070.114,71 EUR).
Intre 01.01.2015 si 31.12.2015, Banca a retransferat in 35 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing
Romania IFN S.A.) un numar de 332 de contracte cu o expunere totala de 18.916.793 RON (4.180.969 EUR) la un
pret de 17.816.266 RON (3.937.731,42 EUR), ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca urmare a
deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 15 zile.
Pe parcursul anului 2016, Banca a achizitionat in 33 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing
Romania IFN S.A.) un numar de 3.054 de creante cu o valoare nominala de 226.884.613,84 RON (49.962.479,10
EUR) pentru care banca a platit suma de 228.787.117,59 RON (50.381.431,28 EUR).
Intre 01.01.2016 si 31.12.2016, Banca a retransferat in 43 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing
Romania IFN S.A.) un numar de 276 de contracte cu o expunere totala de 14.403.051,92 RON (3.171.709,92 EUR)
la un pret de 13.202.350,43 RON (2.907.302,29 EUR), ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca
urmare a deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 60 zile.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
70
17. IMOBILIZARI CORPORALE
Cladiri si
amenajari
in sedii
inchiriate
Echipate,
mobilier si
aparatura
birotica
Imobilizari
corporale
in curs
Mijloace de
transport Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2015 21.467.365 14.486.460 583.687 2.304.515 38.842.027
Intrari 151.455 1.167.882 9.512.071 2.627.844 13.459.252
Iesiri - (3.274.924) (3.786.580) (32.169) (7.093.673)
Sold la 31 decembrie 2015 21.618.820 12.379.418 6.309.178 4.900.190 45.207.606
Sold la 1 ianuarie 2016 21.618.820 12.379.418 6.309.178 4.900.190 45.207.606
Intrari 2.544.753 2.145.142 1.341.551 1.582.379 7.613.825
Iesiri (939.590) (1.341.063) (6.368.974) (1.715.194) (10.337.821)
Sold la 31 decembrie 2016 23.223.983 13.210.497 1.281.755 4.767.375 42.483.610
Amortizare cumulata
Sold la 1 ianuarie 2015 (5.013.520) (8.952.444) - (1.767.156) (15.733.120)
Cheltuiala cu amortizarea in cursul
exercitiului (791.443) (1.384.935) - (315.735) (2.492.113)
Reduceri de amortizare aferente
iesirilor 1.408.528 2.658.170 - 32.169 4.098.867
Sold la 31 decembrie 2015 (4.396.435) (7.679.209) - (2.050.722) (14.126.366)
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
71
17. IMOBILIZARI CORPORALE (continuare)
Cladiri si
amenajari
in sedii
inchiriate
Echipate,
mobilier si
aparatura
birotica
Imobilizari
corporale
in curs
Mijloace de
transport Total
Amortizare cumulata
Sold la 1 ianuarie 2016 (4.396.435) (7.679.209) - (2.050.722) (14.126.366)
Cheltuiala cu amortizarea in cursul
exercitiului (1.076.320) (986.351) - (817.871) (2.880.542)
Reduceri de amortizare aferente
iesirilor/reevaluarilor 908.167 1.272.851 - 1.534.550 3.715.568
Sold la 31 decembrie 2016 (4.564.588) (7.392.709) - (1.334.043) (13.291.340)
Valoare contabila
Sold la 1 ianuarie 2015 16.453.845 5.534.016 583.687 537.359 23.108.907
Sold la 31 decembrie 2015 17.222.385 4.700.209 6.309.178 2.849.468 31.081.240
Sold la 1 ianuarie 2016 17.222.385 4.700.209 6.309.178 2.849.468 31.081.240
Sold la 31 decembrie 2016 18.659.395 5.817.788 1.281.755 3.433.332 29.192.270
In cursul anului 2015, ATM-urile au fost vandute care Euronet Services SRL in baza contractului nr.124 din data de
30.04.2015 la pretul de 1.399.702 RON.
18. IMOBILIZARI NECORPORALE
Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2015 7.392.503
Intrari 8.662.971
Iesiri (5.312.224)
Sold la 31 decembrie 2015 10.743.250
Sold la 1 ianuarie 2016 10.743.250
Intrari 3.315.634
Iesiri (1.292.320)
Sold la 31 decembrie 2016 12.766.564
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
72
18. IMOBILIZARI NECORPORALE (continuare)
Total
Amortizare cumulata
Sold la 1 ianuarie 2015 (3.930.921)
Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (980.066)
Reduceri de amortizare aferente iesirilor 186.905
Sold la 31 decembrie 2015 (4.724.082)
Sold la 1 ianuarie 2016 (4.724.082)
Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (1.174.514)
Reduceri de amortizare aferente iesirilor 213.735
Sold la 31 decembrie 2016 (5.684.861)
Valoare contabila
Sold la 1 ianuarie 2015 3.461.582
Sold la 31 decembrie 2015 6.019.168
Sold la 1 ianuarie 2016 6.019.168
Sold la 31 decembrie 2016 7.081.703
19. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Terenuri 4.005.543 4.005.544
Cladiri 11.981.624 16.159.885
Total valoare bruta 15.987.167 20.165.429
Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (6.798.933) (7.006.084)
Total valoare neta 9.188.234 13.159.345
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
73
19. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII (continuare)
Ajustarea activelor detinute in vederea vanzarii recuperate este prezentata mai jos:
2016 2015
Sold la 1 Ianuarie 7.006.084 6.836.529
Cheltuieli nete cu ajustari pentru depreciere (nota 11) (207.150) 169.555
Sold la 31 Decembrie 6.798.934 7.006.084
Banca a creat comisii care iau deciziile de recuperare a garantiilor pe de o parte, si de gestionare constanta a
bunurilor recuperate pe de alta parte. Starea actuala a bunurilor recuperate, ofertele de cumparare primite de la terte
parti, statusul actual al licitatiilor si posibilitatile de vanzare sunt, de asemenea, discutate in mod individual, cu
informatiile primite de la directiile de specialitate din cadrul Bancii.
Banca intentioneaza sa vanda bunurile recuperate intr-un termen scurt si bunurile sunt gestionate indeaproape de
catre comisiile Bancii.
Valoarea justa a activelor clasificate ca fiind detinute in vederea vanzarii de catre Banca este stabilita de un
evaluator profesionist extern si independent autorizat ANEVAR.
Valoarea justa a activelor clasificate ca fiind detinute in vederea vanzarii este considerata la Nivelul 3 de ierarhizare
a valorii juste.
20. ALTE ACTIVE
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Cheltuieli in avans 2.286.700 3.178.249
Debitori diversi (i) 7.415.528 35.930.545
Impozit pe profit si TVA de recuperat 1.114.618 67.611
Depozite pentru garantii 7.684.886 11.678.778
Investitii imobiliare 2.501.563 2.394.730
Alte active 3.803.959 1.936.436
Total alte active inainte de ajustari pentru depreciere 24.807.254 55.186.349
Minus ajustari pentru deprecierea altor active (2.566.460) (5.255.860)
Total alte active nete de ajustari pentru depreciere 22.240.794 49.930.489
(i) Debitorii diversi includ, in principal creante de incasat dintre care cea mai mare suma provine de la
AEGON (1.482.100 RON), avansuri furnizori in suma de 221.745 RON (31 decembrie 2015:
684.944 RON) si alte creante litigioase in suma de 854.470 RON (31 decembrie 2015: 856.571
RON). In anul 2015, debitorii diversi erau compusi in principal din suma de 24.799.888 RON
aferente pretului tranzactiei cu Kredyt Inkasso in baza contractului de cesiune creante din data de
31 decembrie 2015, pentru care Banca a recunoscut ajustari pentru depreciere in suma de
1.644.422 RON.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
74
20. ALTE ACTIVE (continuare)
Deprecierea altor active poate fi analizata in continuare, dupa cum urmeaza:
2016 2015
Sold la 1 ianuarie (5.255.860) (11.429.752)
Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea altor active (nota 11) (92.142) (3.110.732)
Reluari din ajustari pentru deprecierea altor active (nota 11) 2.781.939 9.285.640
Efectul variatiei cursului de schimb (397) (1.016)
Sold la 31 decembrie (2.566.460) (5.255.860)
21. DATORII SUBORDONATE
La data de 31 decembrie 2016 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate este in suma de
24.158.652 RON si se compune din principal.
.
Capitalul social a fost majorat in data de 15.09.2016 cu suma de 11.146.250 lei prin emiterea de catre banca a unui
numar de 111.462.500 actiuni noi, cu valoarea nominala de 0.10 lei fiecare, operatiune urmata de rambursarea
anticipata a unui imprumut subordonat contractat de la actionari in data de 24.09.2014 in valoare de 2.500.000
Euro
Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2016 se regaseste mai jos:
Actionar
Data
acordare
Data
maturitate
Valoarea
in valuta Valuta
Rata
dobanda
(%)
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 28-Feb-14 31-Mar-20 2.500.000 EUR 6.00
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 21-Oct-14 31-Oct-20 1.000.000 EUR 4.50
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 19-Feb-15 19-Feb-21 1.820.000 EUR 5.54
La data de 31 decembrie 2015 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate era in suma de
35.548.782 RON si se compunea din principal in suma de 35.381.590 RON si datorii atasate in suma de 167.192
RON.
Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2015 se regaseste mai jos:
Actionar
Data
acordare
Data
maturitate
Valoarea
in valuta Valuta
Rata
dobanda
(%)
GETIN HOLDING SPOLKA AKCYJNA 24-Sep-14 24-Sep-19 2.500.000 EUR 5.03
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 28-Feb-14 31-Mar-20 2.500.000 EUR 6.30
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 21-Oct-14 31-Oct-20 1.000.000 EUR 4.50
IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 19-Feb-15 19-Feb-21 1.820.000 EUR 5.54
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
75
22. DEPOZITE DE LA CLIENTI
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Conturi si depozite la vedere
Conturi curente 201.071.096 181.622.223
Depozite la vedere 21.616.200 13.979.260
Total conturi si depozite la vedere 222.687.296 195.601.483
Depozite la termen si conturi de economii
Depozite la termen pana la o luna 302.985.870 250.662.592
Depozite la termen pe trei luni 368.940.397 234.697.025
Depozite la termen pe sase luni 279.550.618 141.689.773
Depozite la termen pe un an 120.400.975 88.171.626
Depozite la termen pe doi ani 23.307.722 29.833.581
Depozite la termen pe trei ani - 81.465
Depozite pentru emitere de scrisori de garantie 1.591.074 2.379.608
Depozite colaterale 4.505.799 6.562.355
Total 1.101.282.455 754.078.025
Dobanda atasata 5.880.826 4.542.430
Total depozite atrase de la clienti 1.329.850.577 954.221.938
Depozitele atrase de la clienti pot fi analizate, de asemenea, dupa cum urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Persoane fizice 989.345.722 753.112.913
Persoane juridice 340.503.855 201.109.025
Total 1.329.850.577 954.221.938
23. ALTE DATORII
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Sume in curs de decontare (i) 1.426.928 1.219.029
Datorii din leasing financiar 3.075.139 4.062.137
Alte datorii (ii) 13.905.644 11.595.886
Total 18.407.711 16.877.052
(i) La 31 decembrie 2016 sumele in curs de decontare reprezinta 1.426.928 RON datorate clientilor pentru
transferuri rapide de tip MoneyGram (31 decembrie 2015: 1.219.029 RON)
(ii) Alte datorii includ, in principal: avansuri transferate de Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania
IFN S.A.) reprezentand rate de leasing incasate in avans la 31 decembrie 2016, pentru portofoliul de creante
din leasing achizitionat de Banca in suma de 356.081 Ron, datorii catre furnizori, sume disponibile pentru
retragere de catre clienti ale caror conturi sunt inactive la data de 31 decembrie 2016 si alte datorii.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
76
24. CAPITAL SOCIAL
Capitalul social statutar al Bancii este compus din 1.952.106.859 actiuni (31 decembrie 2015: 1.725.644.359) cu
valoarea nominala de 0,1 RON fiecare. Noul actionar a majorat capitalul social in cursul anului 2016 cu suma de
22.646.250 RON (2015: 49.538.931 RON). In anul 2016 nu au fost emise prime de emisiune (2015: 32.644.500
RON). La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 actionarii Bancii sunt urmatorii:
Nume actionar, cetatenie
Procent detinere
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
% %
Getin Holding Spolka AKCYJNA, Polonia 99.99999994877 99.99999994205
Getin International SA, Polonia 0.00000005123 0.00000005795
Total 100.00
100.00
Componenta capitalului social este:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Capital subscris varsat 195.210.686
172.564.436
Ajustari ale capitalului social (efect hiperinflatie) 42.174.505
42.174.505
Prime de emisiune 32.644.500
32.644.500
Total capital social 270.029.691
247.383.441
Gestionarea capitalului
Autoritatea de reglementare a Bancii, BNR (Banca Nationala a Romaniei), stabileste si monitorizeaza cerintele de
capital. In implementarea cerintelor curente de capital BNR solicita bancilor sa mentina un anumit nivel minim al
indicatorului de solvabilitate, iar capitalul minim impus de BNR este de 37.000.000 RON.
Capitalul reglementat al Bancii este compus din:
Fonduri proprii de nivel 1, care includ capitalul social, primele de capital, rezultatul reportat, rezervele legale
si statutare, alte rezerve, si alte ajustari reglementare, ce reprezinta elemente incluse in fondurile proprii, dar
care au un regim diferit din punct de vedere al adecvarii capitalului;
Fonduri proprii de nivel 2, care includ imprumuturile subordonate acceptate legal si alte ajustari
reglementare.
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
77
24. CAPITAL SOCIAL (continuare)
Gestionarea capitalului (continuare)
Pozitia Bancii referitoare la capitalul reglementat* la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 a fost dupa cum
urmeaza:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Basel III Basel II
Fonduri proprii de nivel 1
Capital social 237.385.191 214.738.941
Prime de emisiune 32.644.500 32.644.500
(Deficit)/rezultatul reportat (170.862.385) (136.610.245)
Profit/Pierdere 1.630.317 (34.252.140)
Alte reserve 10.732.475 8.297.952
Fonduri pentru riscuri bancare generale 2.132.404 2.215.540
Imobilizari necorporale (5.279.694) (5.377.590)
Creante privind impozitul amanat (6.461.496) (4.013.200)
Alte ajustari reglementate (5.341.402) (3.752.155)
Total 96.579.910 73.891.603
24. CAPITAL SOCIAL (continuare)
Gestionarea capitalului (continuare)
31 decembrie
2016
31
decembrie
2015
Basel III Basel II
Fonduri proprii de nivel 2
Datorii subordinate 17.681.193 30.652.670
Alte ajustari reglementate (5.341.402) (3.896.966)
Total 12.339.791 26.755.703
Total fonduri proprii 108.919.701 100.647.306
Nivelul minim al capitalului acceptat de BNR 37.000.000 37.000.000
Cerinte calculate de capital:
Cerinta calculata de capital pentru riscul de credit 67.568.826 53.108.346
Cerinta calculata de capital pentru riscul operational 6.353.720 5.030.961
Cerinta calculata de capital pentru riscul de piata 290.246 515.858
Cerinta calculata de capital pentru riscul de ajustare a evaluarii creditului 239.589 -
74.452.381 58.655.165
Indicatori de capital Rata fondurilor proprii totale 11.70 13,73
Rata fondurilor proprii de nivel 1 10.38 10,08
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
78
*) Cifrele raportate reprezinta sumele prudentiale prezentate in rapoartele de solvabilitate care vor fi
retransmise la Banca Nationala a Romaniei pentru 31 decembrie 2016.
Pentru data de 31 decembrie 2016 calculul fondurilor proprii s-a facut pe baza Regulamentului Parlamanetului
European si al Consiliului nr.575/2013.
Pentru imbunatatirea indicatorilor de capital, banca a atras urmatoarele surse de finantare in cursul anului 2016 pana
la data aprobarii acestor situatii financiare individuale:
- ;
- crestere de capital in suma de 11.500.000 RON in luna decembrie 2016;
- rambursarea anticipata cu acordul Bancii Nationale a Romaniei a imprumutului subordonat in valoare de
2.500.000 EUR acordat de catre Getin Holding in capital social varsat in suma de 11.146.250 RON.
Cerintele de capital au fost calculate potrivit urmatoarelor reglementari:
Riscul de credit: Incepand cu anul 2014, pentru tratamentul riscului de credit banca utilizeaza
abordarea standardizata (in conformitate cu Titlul II, Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013).
Riscul de piata: Pentru tratamentul riscului de piata banca utilizeaza abordarea standard pentru riscul
valutar (in conformitate cu Titlului IV, Capitolul III din Regulamentul UE nr.575/2013).
Riscul operational: Pentru tratamentul riscului operational banca utilizeaza abordarea de baza (in
conformitate cu Titlul III, Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013).
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
79
25. ALTE REZERVE
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Rezerva legala (i) 517.128 435.612
Rezerva de riscuri bancare generale (ii) 2.944.237 2.944.237
Rezerva pentru valoarea justa a instrumentelor financiare disponibile
pentru vanzare (iii) 3.103.888 450.727
Rezerve din reevaluare (iv) 9.766.278 9.758.550
Alte rezerve - 77.997
Total 16.331.531 13.667.123
(i) Rezerva legala este in conformitate cu reglementarile bancare locale care specifica ca 5% din profitul
Bancii sa fie transferat intr-un cont de rezerva nedistribuibila pana in momentul in care rezerva atinge
nivelul de 20% din capitalul social al Bancii.
(ii) Rezervele de riscuri bancare generale includ sume alocate in conformitate cu legislatia bancara si sunt
prezentate separat ca alocari din profitul statutar. Aceste rezerve nu pot fi distribuite. Conform legislatiei
romanesti in vigoare, rezervele de riscuri bancare generale au fost constituite din profitul brut in proportie
de 1% din valoarea contabila a activelor purtatoare de riscuri.
(iii) Rezerva pentru valoarea justa a instrumentelor financiare disponibile pentru vanzare include un activ de
impozit amanat constituit pentru rezerva din reevaluare, constituita de catre Banca in cursul anului 2016, in
suma de 68.389 Ron (2015: 72.116 ron).
(iv) Rezervele din reevaluare includ rezerva din reevaluare pentru mijloace fixe in suma de 11.148.910 Ron,
prezentate nete de impozitul amanat aferent rezervei din reevaluare, recunoscut in cursul anului 2016, in
suma de 1.318.243 RON.
26. TRANZACTII CU PARTI AFLATE IN RELATII SPECIALE
Banca a desfasurat tranzactii cu managementul, actionarii sau companii legate de actionarii Bancii prin atragerea de
depozite de la acestia cu rata dobanzii aferenta pietei pentru perioadele respective, si aprobarile interne necesare.
Credite pentru angajati si directori sunt acordate la rate preferentiale fiind in conformitate cu prevederile normelor
Bancii Nationale a Romaniei privind supravegherea solvabilitatii si a expunerilor mari ale institutiilor de credit nr
12/2003.
In cadrul exercitiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, urmatoarele tranzactii au avut
loc cu managementul si diversi actionari ai Bancii:
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Parti afiliate Parti afiliate
Conturi curente 1.547.685 28.636.665
Depozite la termen 25.886.419 18.073.377
Imprumuturi subordonate 24.158.652 35.548.782
Datorii din operatiuni de leasing financiar 3.075.139 4.062.137
Datorii in sold 54.667.895 86.320.961
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
80
26. TRANZACTII CU PARTI AFLATE IN RELATII SPECIALE (continuare)
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Parti afiliate Parti afiliate
Imprumuturi acordate 12.836.150 24.275.197
Creante in sold 12.836.150 24.275.197
Cheltuieli cu dobanzi la conturi curente si depozite 2.621.020 2.967.383
Alte cheltuieli 2.519.227 3.078.006
Total cheltuieli cu parti afiliate 5.140.247 6.045.389
Venituri din dobanzi 644.107 952.240
Alte venituri 7.555.266 1.112.645
Total venituri cu parti afiliate 8.199.373 2.064.885
In 2016, Banca a platit salarii managementului in valoare 4.606.386 RON (31 decembrie 2015: 5.053.218 RON).
27. ANGAJAMENTE SI CONTINGENTE
In orice moment, Banca are in vigoare angajamente de a extinde creditele. Aceste angajamente sunt sub forma de
limite aprobate pentru credite si scrisori de garantie. La data de 31 decembrie 2016, sumele contractuale ale
angajamentelor de imprumut s-au ridicat la 31.845.517 RON (31 decembrie 2015: 17.177.114 RON) si pentru
scrisori de garantie se ridica la 1.825.237 RON (31 decembrie 2015: 2.988.235 RON).
Sumele reflectate in angajamentele de a extinde creditul presupun ca sumele sunt platite in intregime in avans.
La data de 31 decembrie 2016 Banca este implicata in 13 litigii in calitate de parat (31 decembrie 2015:7), cu o
valoare totala a pretentiilor solicitate de 4.340.000 RON (31 decembrie 2015: 3.325.821 RON).
28. DEPOZITE DE LA BANCI
31 decembrie
2016
31 decembrie
2015
Conturi decorespondent ale bancilor - 11.985
Depozite la vedere ale bancilor 30.002.167 -
Sume datorate bancilor 3.702.796 3.026.586
Total 33.704.963 3.038.571
Note la situatiile financiare individuale
Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016
81
30. PARTICIPATII
La 31 decembrie 2016 Banca detinea participatii, in principal la:
- Idea Finance in valoare 1.490.000 lei (99.929% din capitalul social)
- Idea Investment in valoare de 2.250.345 lei (99.9961341% din capitalul social)
- Idea Leasing in valoare de 10 lei (0.00098% din capitalul social)
La 31 decembrie 2015, Banca detinea participatii, in principal la:
Idea Finance in valoare de 890.000 lei (99,881% din capitalul)
Idea Investment in valoare de 2.250.345 lei (99.9961341 % din capitalul social)
31. EVENIMENTE ULTERIOARE
In cursul anului 2017, pana la data acestor situatii financiare, Banca a achizitionat in 9 transe de la Idea Leasing IFN
S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 1,209 de creante cu o valoare nominala de 13,989,857.47
EUR pentru care banca a platit suma de 14,091,557.20 EUR si pana la data acestor situatii financiare, Banca a
retransferat in 15 transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 79 de
contracte cu o expunere totala de 1,260,884.65 EUR la un pret de 1,144,377.58 EUR, urmare a novatiei acestora
catre alti utilizatori sau ca urmare a deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei
mai mare de 60 zile.
Noul actionar a majorat capitalul social in data de 13.03.2017 cu suma de 14.500.000 RON.
In data de 04.04.2017, Banca Nationala a Romaniei a aprobat numirea Domnului Krysztof Jan Florczak in calitate
de membru al Consiliului de Administratie al Idea Bank S.A.
Cu exceptia celor mai sus comunicate, pana in momentul semnarii acestor situatii financiare, nu au fost alte
evenimente semnificative cu impact asupra situatiilor financiare.
Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost
semnate in numele acestuia de:
Mioara Popescu, Levon Khanikyan,
Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv