![Page 1: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/1.jpg)
Filiaalbeheer
Planning
Budgetten
Break-even analyse
![Page 2: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/2.jpg)
Planning
• Vanuit de bedrijfsdoelstelling vormt zich een planning.
• Planning: waarop richt het bedrijf zich en hoe …
• Voorbeeld van Maatregelen en Middelen– Afprijzen– Nieuw assortiment– Medewerkers opleiden
![Page 3: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/3.jpg)
Budget
• Begroting: hoeveel geven we uit
• Afdelingsbegrotingen– Verkoopafdelingen– Service-afdelingen
• Een budget is een taakstellende begroting
![Page 4: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/4.jpg)
Een praktijkvoorbeeld:
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.
![Page 5: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/5.jpg)
Ondernemingsdoelstellingen
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.
![Page 6: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/6.jpg)
Begroting
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.
![Page 7: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/7.jpg)
Budget
De keten van kledingzaken Marx gaat het marktaandeel vergroten. Voor elk filiaal heeft dit tot gevolg dat het een extra omzet van € 5.000,- per week moet realiseren. De afdeling marketing ontwikkelt een nieuw plan voor de promotie van het kledingmerk met het bedrag wat daarvoor mag worden uitgegeven.
![Page 8: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/8.jpg)
Functie van een budget
• Taakstelling
• Communicatie
• Bijsturing
• Toetsing
![Page 9: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/9.jpg)
Budget: benodigde gegevens
• Cijfers van vorige periodes of acties
• Klantengegevens
• Acties van de concurrent
• Prijs- en kostenbewegingen
![Page 10: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/10.jpg)
Exploitatiebudget
• Overzicht van:– Te realiseren omzet– Kosten
• Personeelskosten• Huisvestings- en inventariskosten• Kosten van vervoermiddelen• Verkoopkosten• Algemene kosten• Betaalde interest• Afschrijvingen
![Page 11: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/11.jpg)
Budgetbewaking
• Ligt de omzet op schema?
• Zijn mijn exploitatiekosten in orde?
• Welke afwijkingen zijn er?– Wisselende maandperioden– Seizoensinvloeden
![Page 12: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/12.jpg)
Budgetvergelijking
• In een schema zet je:
• Budget• Gerealiseerde gegevens• De verschillen (positief en negatief)
• De verschillen bij elkaar geteld geven de beweging van de winst aan
![Page 13: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/13.jpg)
Percentages
• Percentages maken de bewegingen zichtbaar:– Omzet: € 2.670.000,-– Loonkosten: € 213.000,-
• Het percentage loonkosten is 8 %
• (213.000 gedeeld door 26.700)
![Page 14: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/14.jpg)
Excel er bij …
• De omzet per euro loon kan worden berekend door de omzet te delen door de loonkosten
• Het percentage loonkosten kan worden berekend door de loonkosten te delen door 1% van de omzet
• Zie het Excel-voorbeeld
![Page 15: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/15.jpg)
Kostenbeheersing
• Producten voor lagere prijs inkopen
• Exploitatiekosten verminderen
• Beheersen van:– Externe faalkosten (als de klant met klachten
terugkomt)– Interne faalkosten (fouten binnen het bedrijf,
zoals beschadiging voor de verkoop)
![Page 16: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/16.jpg)
Break-even analyse
• Als kosten en opbrengsten aan elkaar gelijk zijn: break-even punt
• Nut van break-even analyse:– wat is de invloed van wijzigingen, zoals
wijzigingen van de verkoopprijs, de variabele kosten (gekoppeld aan de verkoop) en de vaste kosten (niet gekoppeld aan de verkoop)
![Page 17: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/17.jpg)
In schema
![Page 18: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/18.jpg)
Berekeningen
• Je moet kunnen berekenen:
• Brutowinstpercentage
• Variabele kostenpercentage
• Break-even omzet
![Page 19: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/19.jpg)
Brutowinstpercentage
• Brutowinst
delen door
• (1 % van …) Omzet exclusief BTW
![Page 20: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/20.jpg)
Variabele kostenpercentage
• Variabele kosten
delen door
• (1 % van …) Omzet exclusief BTW
![Page 21: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/21.jpg)
Break-even omzet
• Totale constante kosten
delen door
• Brutowinstpercentage – variabele kostenpercentage (1 % van …)
![Page 22: Filiaalbeheer Planning Budgetten Break-even analyse](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062513/5551a0ee4979591f3c8b8253/html5/thumbnails/22.jpg)
Veiligheidsmarge
• Je kijkt naar het verschil tussen de werkelijke omzet en de break-even omzet
• De uitkomst geeft de veiligheidsmarge in procenten
• Berekening: (werkelijke omzet – break-even omzet) delen door ((1 % van) de werkelijke omzet)