.
Base Legal
Ley del IGV y su Reglamento
DS No. 126-94 (29.09.1994)
Reglamento de Notas de Crédito
Negociables
Ley 27064 (10.02.1999)
Aplicación del saldo a favor
R.S. No. 157-2005-SUNAT (17.08.2005)
PDB Exportadores
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
.
Concepto del Saldo a favor
materia beneficio Es el impuesto General a las Ventas que grava las
adquisiciones (internas e importadas) de bienes,
servicios y contratos de construcción destinados a las
exportaciones.
Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y
formales del IGV según art. 18 y 19 del Reglamento del
IGV.
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
4
DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS
SUSTANCIALES Y FORMALES
ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV
I G V
DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES
OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIÓN :
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
- OPERACIONES NO GRAVADAS :
COSTO O GASTO
- OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS :
REGLA DE LA PRORRATA
.
Aplicación del Saldo a favor
1. Deducir el impuesto a cargo del exportador .
2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a
la Renta, Pago a cuenta, Regularización, ITAN.
3. Solicitar la devolución mediante cheque
Determinación del Saldo a favor
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
6
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
SALDO A FAVOR MATERIA DE
BENEFICIO
LÍMITE DE COMPENSACIÓN Ó
DEVOLUCIÓN
COMPENSACIÓN
AUTOMÁTICA
INFORMADA CON DECLARACION DE
IMPUESTOS MENSUALES
PRESENTADAS A SUNAT
18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS
= SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE
VENTAS GRAVADAS
DEVOLUCIÓN
SOLICITUD FORMULARIO
4949 Ó 1649
RESUMEN A EXPORTADORES
FORMULARIO 0201
OPERACIONES GRAVADAS Y NO
GRAVADAS EXPORTACIONES OPERACIONES GRAVADAS
IGV= CRÉDITO FISCAL IGV=/= CRÉDITO FISCAL IGV= CRÉDITO FISCAL
. Limite del 18% del valor FOB
Exportaciones embarcadas
Devolución del saldo a favor del Beneficio
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
.
Compensación
Plazos para efectuar la devolución
Documentos a presentar
El PDB exportadores
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
9
INTRODUCCIÓN
Según el acuerdo general del comercio de servicios omc , es el
suministro de un servicio de un residente hacia otro no
residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros
servicios, los cuales no podrían llegar a su destino si no
existiera la distribución y comercialización que proveen las
industrias de servicios.
10
INTRODUCCIÓN
Los servicios de distribución son un
vínculo entre productor y consumidor.
11
INTRODUCCIÓN
Los servicios corresponden a aquellas actividades
económicas que no involucran una transacción
sobre bienes tangibles. en este ámbito se incluye el
transporte, las telecomunicaciones, los servicios
financieros, la publicidad,
consultorías,energía,entretenimiento, turismo
y otros.
12
INTRODUCCION
Los servicios no están afectos a aranceles o al
pago de impuestos de aduanas. la
negociaciónse hace en base a eliminar las
medidas domésticas ( leyes, normas,
reglamentos) que discriminan contra los
servicios o proveedoresde servicios extranjeros.
13
INTRODUCCION
Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algún
tipo de impuesto especial o cuando se prohíbe a los
extranjeros ejercer libremente su profesión u ofrecer un
servicio determinado. el comercio internacional de
servicios es el suministro de un servicio brindado por
un residente hacia otro no residente.
14
DEFINICIÓN
La exportación de Servicios es aquella
actividad económica, intangible, invisible y
perecedera que exige una interacción directa
entre consumidor y proveedor
15
1. COMERCIO TRANSFRONTERIZO:
Servicio que se suministra desde el territorio nacional hacia el territorio de otro país.
Ejm. Suministro de un servicio a través de un
medio físico, tales como software, disquetes de ordenadores o diseños.
16
2. CONSUMO EXTRANJERO:
Cuando el consumidor del servicio se
desplaza y lo adquiere en el territorio nacional.
Ejm. Servicio de salud
17
3. PRESENCIA COMERCIAL:
Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional establece una sucursal o establecimiento permanente en el territorio de otro país para suministrar un servicio.
EJM.
Inversión en un país extranjero – una oficina, sucursal o filial.
18
NUMERAL 3
Servicios de transporte de carga (zona primaria)
transportistas de carga internacional domiciliados
en el país.
20
ART. 33º-LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando:
◦ Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos.
◦ El exportador debe ser una persona domiciliada en el país
◦ El usuario debe ser una persona no domiciliada en el país.
21
ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran
exportados cuando:
Los servicios prestados a favor de una persona natural
no domiciliada y consumidos en el territorio del país,
están consignados en el literal c del apéndice V de la
ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a
devolución de impuestos art. 76º de la ley
22
ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
› Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con
comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a
reglamento de comprobantes de pago y anotado en el
registro de ventas e ingresos,
› El prestador del servicio sea una persona domiciliada
en el país.
› El usuario o beneficiario sea una persona natural no
domiciliada en el país, que se encuentra en el país al
momento de la prestación o consumo del servicio.
23
ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL ART. 22o-A
A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios
afectos utilizados en la elaboración de los bienes que se producen o en
los servicios que se presten.
b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y
accesorios, piezas, repuestos y equipos, así como sus partes y
accesorios.
c) Otros bienes, servicios y contratos de construcción cuyo uso o
consumo sea necesario para la realización de las operaciones gravadas
y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la
empresa.
26
CASO PRACTICO No. 1EMPRESA EXPORTADORA AL 100%EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C
BI
ENERO 295,010 295,010 5900
FEBRERO 548,900 548,900 10978
MARZO 537,200 537,200 10744
ABRIL 68,000 68,000 1360
MAYO 652,000 652000 13040
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 295010 41- 18192 11/01/2011 31/01/2011 53102
FEBRERO 0 0 0 0 0
MARZO 1086100 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498
41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0
ABRIL 0 0
MAYO 720000 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600
41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0
27
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV BI IGV IGV
ENERO 325000 58500 0 0 58500
FEBRERO 45800 8244 150000 27000 35244
MARZO 989000 178020 2520 453.6 178474
ABRIL 759000 136620 0 0 136620
MAYO 1252000 225360 48000 8640 234000
ADQUISICIONES
MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO
MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO
DUA DECLARACION JURADA PAGO
DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS
OTROS INSUMOS NACIONALES
OTROS INSUMOS IMPORTADOS
SERVICIOS GENERARLES RECIBOS
SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO
GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO
LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA
28
VENTAS GRAVADAS 0
IGV VENTAS 0
IGV COMPRAS -234,000
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 720,000 129600 A
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 13040
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 C
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 233960
SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600
MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA
MONTO A SOLICITAR 116560 A-B
SALDO A FAVOR PROXIMO MES 117400 C-B
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011
35
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT
PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS
EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y
EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR
EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE
DEBE PRESENTAR MES A MES.
CASO PRACTICO No. 2EMPRESA AGROINDUSTRIAS SAMES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR
BI IGV BI BI
ENERO 385.000 69.300 0 199.000
FEBRERO 295.000 53.100 15.000 278.000
MARZO 405.000 72.900 0 340.000
ABRIL 365.000 65.700 0 650.000
MAYO 623.000 112.140 125.200 832.000 1580200 15802
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 199.000 41-16850 15/01/2011 30/01/2011 35.820
FEBRERO 278.000 41-17980 05/02/2011 20/02/2011 50.040
MARZO 0 0 0 0 0
ABRIL 990.000 41-20002 01/04/2011 30/04/2011 178.200
41-20111 25/04/2011 07/05/2011
MAYO 832.000 41-21500 28/05/2011 10/06/2011 149.760
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IM POR TA D A S TOTAL IGV C OEFIC IEN TE CREDITO F. GA STO
BI IGV
ENERO 420000 75600 0 0
FEBRERO 389000 70020 0 0
MARZO 780000 140400 215000 38700
ABRIL 259000 46620 0 0
MAYO 798000 143640 232000 41760 185.400 0,9608 178.132 7.268
LEY DE LA PRORRATA
OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES
------------------------------------------------------------------- X 100 = %
OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES
% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IGV VENTAS 112,140
IGV COMPRAS -178,132
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 149,760
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190
CASO PRACTICO No. 2 3
EMPRESA EXPORTADOR PERUANOMES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR
BI IGV BI
ENERO 268000 50920 325000 593000 11860
FEBRERO 350000 66500 280000 630000 12600
MARZO 198000 37620 189000 387000 7740
ABRIL 252000 47880 235000 487000 9740
MAYO 128000 24320 621692 749692 14994
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB.FECHA NUM-LIMITE 18%
ENERO 325000 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500
FEBRERO 280000 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400
MARZO 189000 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020
ABRIL 235000 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300
MAYO 621692 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV
ENERO 580000 104400 35000 6300 145700
FEBRERO 420010 75601.8 0 0 75601.8
MARZO 315000 56700 125000 22500 204200
ABRIL 300100 54018 75000 13500 142518
MAYO 495380 89168.4 0 0 89168.4
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IGV VENTAS 24320
IGV COMPRAS -89168
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -64848
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 111905
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 14994
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 64848
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 49854
MONTO A SOLICITAR 49854
15/05/2011 SUNAT Pag. 0001 / 0001
13:18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES
( En nuevos soles S/ . )
RUC : 20304050678 RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201
PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO
BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV
05 / 2011 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00 IGV:S/. 89168
EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT
OS
ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS
Y SIMPLIFICADA EJECUCIÓN
SWAP
DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRÉDITO EXP. DEFINITIVA
05 / 2011 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 2009: S/. 621,692.00
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009
RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 )
PERÍODO
RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 )
COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRÉDITO
PERIODO
57
PLAZOS DE ATRASOS DE LIBROS Y REGISTROS
REG DE VENTAS 10 DIAS HABILES
REG COMPRAS 10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES 10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES 10 DIAS HABILES
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
LIBRO DE RETENCIONES 10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES 10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 3 MESES
LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES 3 MESES
58
Infracción Referencia Sanción
Numeral 1 0.6% de los
Ingresos Netos
Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de
Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las
leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
Numeral 2 0.3% de los
Ingresos Netos
Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos
inferiores.
Numeral 3 0.6% de los
Ingresos Netos
Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de
contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la
SUNAT.
Numeral 4 0.6% de los
Ingresos Netos
Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos
por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación.
Numeral 5 0.3% de los
Ingresos Netos
No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar
contabilidad en moneda extranjera.
Numeral 6 0.2% de los
Ingresos Netos
No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria,
informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias, o que estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos.
Numeral 7 0.3% de los
Ingresos Netos
No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los microarchivos u otros
medios de almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia
imponible en el plazo de prescripción de los tributos.
Numeral 8 0.3% de los
Ingresos Netos
No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas
gravadas, soportes magnéticos u otros medios de almacenamiento de información y demás antecedentes electrónicos
que sustenten la contabilidad.
Numeral 9 30% de la UIT
INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES – ART. 175º CODIGO TRIBUTARIO
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.
SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERÍODO MENSUAL
EN EL QUE SE INGRESARÁN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA
ACEPTAR
SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE
INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN
SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN.
05/2009
TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS
PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O
JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL
SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS:
EN EL CASO QUE LA OPERACIÓN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE
DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE
INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIÓN, NÚMERO DE LA CONSTANCIA DE
DETRACCIÓN. TAMBIÉN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A
RETENCIONES.
30/04/2009
05/2009
SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL
MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.
05/2009
TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE
CRÉDITO O DÉBITO, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA,
NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO,
RAZÓN SOCIAL
LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:
EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO
A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.
RUC DE LA EMPRESA
PERÍODO A DECLARAR
TELÉFONO DE CONTACTO
SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA DEVOLUCIÓN Y/O COMENSACIÓN DEL SALDO A FAVOR SE INDICA SI SE ESTÁ DECLARANDO ADQUISICIONES Y EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR DECLARACIÓN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIÓN RECTIFICATORIA.
PARA AÑADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIÓN
“CARGAR CDP’S DE ADQUISICIONES”
05/2009
PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIÓN CON LA DUA SE ACTIVA LA
CASILLA DE “ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIÓN”
05/2009
PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA
CASILLA VºBº, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIÓN ESTARÁ LISTA PARA SER
GRABADA Y ENVIADA A SUNAT
05/2009
PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN
GENERAR MEDIO MAGNÉTICO – ADMINISTRADOR DE ENVÍOS
SALDO A FAVOR IGV
Compras Vtas Locales Exportaciones Saldo a favor Exportación Limite
NacionalesImportada
sIGV
Base
Grav.IGV Facturadas
Embarcada
s
Saldo del
mes
Saldo
mes
anterior
SFMB
Límite
18%
Export.
SFMB No
utilizado
LIMITE
DEL MES
Ene-11 325,000 0 58,500 0 0 58,500 295,010 295,010 58,500 53,102 53,102
Feb-11 45,800 150,000 35,244 0 0 35,244 548,900 0 35,244 0 0
Mar-11 989,000 2,520 178,474 0 0 178,474 537,200 1,086,100 178,474 195,498 195,498
Abr-11 759,000 0 136,620 0 0 136,620 68,000 0 136,620 0 0
May-11 1,252,000 48,000 234,000 0 0 234,000 652,000 720,000 234,000 129,600 129,600
3,370,800 642,838 0 0 642,838 2,101,110 2,101,110 642,838 378,200
Mes Saldo IGV
SFMB
objeto de
compensac
ión y
devolución
Compensac
Rta
Anu
al
Pagos a
cta Rta
5,900
10,978
10,744
1,360
13,040
0
636,529
Saldo a
Favor
Dev
Saldo a
Favor MB
no
devuelto
Saldo a
Favor no
utilizado
Saldo
a Favor
por
Solicita
r
INTENDENCIA REGIONAL LIMA
RESOLUCI Ó N DE INTENDENCIA
N 024 - 018 - 0128895/SUNAT
M i raflores, 20 de Junio del 2009.
Visto el Expediente N 01395206 de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente Exportadores SAC RUC 21066995231 y domicilio fiscal en CALL. J Ú PITER N 186 URB. SAN
ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por MARTINEZ OLIVARES, Í A SOLEDAD BEATRIZ , sobre la devoluci ó n de Saldo a favor materia del Beneficio del per í odo MAYO de 2009, a trav é s de la emisi ó n de Un Cheque No Negociable por la suma de
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS
SOLES (S/. 357,189.00).
SUNAT
CONSIDERANDO :
Que, mediante el Decreto Supremo N° 126-94-EF se aprobó el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de Crédito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolución de tributos a ser presentadas ante la Administración Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolución los documentos establecidos en el artículo 8° del citado reglamento, procede su admisión a trámite;
Que, el artículo 11" del Decreto Supremo N° 126-94-EF faculta a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria a emitir y entregar las Notas de Crédito Negociables al contribuyente dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución;
Que, habiendo verificado la Sección de Auditoría II de la División de Auditoria de la Intendencia Regional Lima y habiéndose efectuado los cálculos correspondientes, en base a la información presentada en medios magnéticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en devolución;
En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N° 501 Ley General de la SUNAT, literal a) del artículo 15° del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo N° 115-2002-PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N° 031-2004 del 09 de julio del 2004;
Artículo 2°.- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria se reserva la facultad de efectuar la verificación y/o fiscalización respectiva con posterioridad a la presente devolución, sin perjuicio de aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento.
Artículo 3°.- Déjese a salvo el derecho de la Administración Tributaria de hacerse cobro de cualquier adeudo que resulte del proceso de fiscalización señalado en el artículo anterior.
Regístrese, Modifíquese y Comuníquese.
Av. Benavides 222 - Miraflores
0798/5010 1
(1) Contra la presente Resolución podrá interponerse Recurso de Reclamación ante la División de Reclamos de la
Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) días hábiles contados desde el día siguiente de su
notificación, de acuerdo a lo previsto en los artículos 137°, 163° y Décimo Primera Disposición Final del TUO del
Código Tributario - D.S. N° 135-99-EF.
SE RESUELVE:
Artículo 1 . - Autor í cese la emisi ó n de UN Cheque No Negociable a la orden de EXPORTADORES SAC por un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00)
DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER
CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA
RUC : 21066995231
PERÍODO : ENERO 2009 - MAYO 2009
EXPEDIENTE :
OPERACIONES DEL MES Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09
GRAVADAS - - - - -
OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS - - - - -
EXPORTACIONES 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000
TOTAL 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV.
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000
DÉBITO FISCAL - - - - -
PORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100%
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE
DEL MES 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000
DEL MES ANTERIOR - 55,850 82,074 259,719 402,569
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569
APLICACIÓN AL DÉBITO DEL SFE - - - - -
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569
TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010 - 1,086,100 - 720,000
LÍMITE
19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 56,052 - 206,359 - 136,800
S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 50,152 39,174 234,789 233,429
LÍMITE DEL MES 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229
SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229
SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50,152 245,533 234,789 370,229
COMPENSACIONES
I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040
I. RENTA ANUAL - - - - -
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD - - - - -
UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. - - - - -
TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040
SOLICITADO - - - - 357,189
DEVUELTO - - - - 357,189
SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 50,152 39,174 234,789 233,429 357,189
SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82,074 259,719 402,569 279,340
SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 50,152 39,174 234,789 233,429 -
LUGAR Y FECHA DE GIRO
/ 22656472 / 018 000 / 00002265580 /
CHEQUE
20 06 09 25 06 09 S / ********357 , 189 . 00*
018 000 0000226580 09
EXPORTADORES S.A.C.
PAGUESE DESDE EL
EXPORTADORES S.A.C. Paguese a la orden de
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
URQUIZO ARANA"
(C Í A REGIONAL LIMO .
» 7~000 - 002aOS
WALTEiCUflSWNTO SARAVIA
SUNAT - INTENDENGA REG IONAL LIMA
< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO
DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI Ó N DE
DE CR É DITO NEGOCIABLES
RUC 20131312955