EFECTIVONIF C-1
EFECTIVO
“Esta constituido por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”.
Se encuentra disponible en Caja o Bancos
Partidas que integran el Efectivo Caja, Billetes y monedas (Dinero en
efectivo en Moneda Nacional.
Depósitos bancarios en cuentas de
cheques
Giros Postales, Telegráficos o
bancarios.
Remesas en transito
Monedas extranjeras. y
Metales preciosos (Oro en Barra) y/o
Amonedado.
Propiedades Básicas del Efectivo
Disponibilidad Inmediata.
Ninguna Limitación para su utilización.
Que no es Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma
establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales
Cuenta: Caja“Registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad como consecuencia de las operaciones realizadas”
1.- Creación del fondo2.- Aumento del fondo
1.- Disminución del fondo2.- Cancelación del fondo
Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos
Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos
Cargos, debe
Abonos, Haber
Cuenta: BancosEsta cuenta registra los aumentos o disminuciones que sufre el efectivo de una entidad económica depositado en instituciones del sistema financiero”.
Estas cuentas pueden ser:* Cuenta de Cheques* Cuenta de Ahorro.Fichas de depósito.
Estado de Cuenta Bancario.
Tarjetas de Firmas.
Cheques.
Documentos para Llevar un control
adecuado del efectivo depositado
en Bancos
Medidas para llevar un buen control interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación por parte del gerente general las
correspondiente firmas autorizadas para girar
cuentas bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias de
dinero mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de la cobranza de
cheques nominativos a nombre de la empresa.
Reglas para Llevar un buen control del efectivo
Autorización previa de la salida de
dinero y emisión de cheques
nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación
bancaria.
Valorización de los saldos en moneda
extranjera
Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”
Procedimientos contables de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
01-MZO-
12
-x-
FONDO FIJO CAJA CHICA Pedro López Santos
10,000
BANCOS 10,000
Asiento de Creación de la Caja Chica
1.- Creación de la Caja Chica
FECHA CONCEPTO IMPORTE $
15-MZO-12
GASTO POR REPARACIÓN DE UNA COMPUTADORA
928
ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS 406
COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y PAPEL
522
PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX
208.80
ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA Y RECIBOS DE NOMINAS
1,113.60
GASTOS VARIOS 116
TOTAL 3,294.40
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
15-MZO-12
-x-
GASTOS GENERALES 2,840
MTTO. DE EQUIPO DE COMP. 800
ARTÍCULOS DE OFICINA 350
ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA
180
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA 450
MAQUILA DE PAPELERÍA 960
GASTOS DIVERSOS T-16% 100
IVA ACREDITABLE 454.40
BANCOS 3,294.40
PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Arqueo de Caja Chica
“ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización
ARQUEO DE CAJA CHICAAUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV AL 15 DE MARZO DE 2012
Saldo de Caja Chica 10 000.00
Dinero en Efectivo:__3___x 500 = $ 1500__8___x 200 = 1600__8___x 100 = 800_12___x 50 = 600Monedas = 380Total Dinero en Efectivo $ 4,880
Facturas y Recibos:Luz ___Gastos por Mantenimiento 928Papelería impresa 1113.60Articulos de Oficina 406Gastos de Limpieza 522Vales a Empleados 600Gastos Varios 324.80Total Facturas y Recibos 4,494.40
Cheques:Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00
Total 9,994.40Diferencia de Caja Chica 5.60
________________ ________________V.B. Contador Firma del Cajero
Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica
Casos Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA