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7/27/2019 Contabilidad Libro Bancos
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Libro Bancos
DEFINICIN.-El LIBRO BANCOS es un libro derayado especial, en el cual se debe
anotar todas las operaciones querealiza la empresa, con la entidadbancaria en la cual se mantiene la
cuenta corriente. Desde el punto devista legal es un libro voluntario y desdeel punto de vista tcnico-contable se le
considera como un libro auxiliar.
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Su radica, en quemediante este libro, se ejerce unmejor control de las operaciones
bancarias en lo referente a entregas odepsitos, retiros, emisin de notas dedbito, notas de crdito o cualquier
otra operacin que signifiqueaumentar o disminuir el saldo de lacuenta corriente de la empresa.
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Sirve para controlar el dinerodepositado en cuenta corriente en el
Banco segn las transacciones que serealiza como: depsitos, retirosmediante cheques girados y pagados
por el banco, as como tambin laadministracin de Notas de Dbito yNotas de Crdito.
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Elsaldo de esta cuenta siempre esDEUDOR.
Es la diferencia oresta entre los Depsitos menos loscheques girados y pagados por el
Banco y lo contrario ser saldoAcreedor (esto quiere decir que estsobregirado o con saldo rojo).
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Dinero depositado en cuentacorriente, pueden ser en efectivo o en cheques.
El acto de emitir o pagar un valorcon un cheque.
Aquel cheque
que el beneficiario an no presenta en el banco para sucobro.
emiten los bancos por los serviciosprestados como: chequeras, envo de estados decuenta, intereses cobrados por sobregiros, etc.
El banco emite por depsitos, opor valores en diferencia por mal sumado un depsito.
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Es unlistado que mensualmente enva elBanco por: depsitos que recibi,cheque que pago, notas de dbito ycrdito que emiti.
Sirve para
dejar su libro Bancos con el saldo real.No siempre coincide el saldo de dineroque le enva el Banco con el saldo semuestra el Libro Bancos en la empresa.
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RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-
a) La fecha,
b) El concepto de la operacinbancaria (depsito, retiro, nota de
dbito, nota de crdito, saldo inicial,saldo final, etc.)
c) Las cantidades que aumentan o
disminuyen la cuenta corriente (DEBE HABER) y
d) El saldo respectivo (DEUDOR-
ACREEDOR).
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Es el documento que elaboranmensual y trimestral los bancos
para sus clientes por cuentacorriente o de ahorros,relacionando en forma parcial
y total el movimiento de lacuenta por consignaciones,depsitos, giro de cheques,
retiros, notas dbito o crdito y
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Al conciliar cada cuenta bancaria, seidentifican los ajustes que es necesario
realizar por cada diferencia encontrada. Lasdiferencias mas frecuentes son: Transacciones contabilizadas por la
empresa comercial y no registrada
por la entidad bancaria: Ejemplo:* Cheques pendientes de cobro* Remesas en transitoEn este caso la empresa no realizaajustes porque cada una de estasoperaciones ya fue registrada en la fechaque se efectu.
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Por valores que aparecenen el extracto y que anno se han registrado en la
empresa:
En este caso al empresadebe realizar ajustes, as:
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POR NOTAS DEBITO:El banco enva notas debito
por concepto de:
Cheques devueltos, chequeras,comisin de remesas, intereses porsobregiros, intereses sobreprestamos y otros serviciosbancarios que se encuentran
relacionados en el extracto bancarioque envan las entidades financieras.Estos valores disminuyen el saldo dela cuenta Bancos; por tanto se
acredita, y se debita la cuenta que
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EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercioaparece nota debito por $250.000, IVA16%, correspondiente a la compra de
una chequera, no contabilizada.Asiento de ajuste:
Cdigo Cuentas Debe Haber
5305 FINANCIEROS530505 Gastos Bancarios 250.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PORPAGAR
40.000
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 290.000
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POR NOTAS CRDITO:El banco enva las notas crdito
por concepto de:
Prestamos abonados en cuenta
corriente, consignaciones de clientes,rendimientos financieros producidospor los saldos en cuentas bancarias.Si la empresa no las ha contabilizado,
al recibir el extracto debe elaborarajustes que aumentan el saldo deBancos, por lo cual se debita; seacredita en la cuenta que
corresponda, segn el caso.
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EJEMPLOS
En el extracto del Bancomercioaparece nota crdito por valor de$350.000, correspondiente a la
consignacin del cliente Diego Prez,no contabilizada por la empresa.
Asiento de ajuste:Codigo Cuenta s Debe Haber
1110 BANCOS
11100501 Bancomercio 350.000
1305 CLIENTES
13050509 Diego Prez 350.000
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Por este Proceso se
Presentan dos Cosas :
Cuando el valor Registradoes Menor que el Valor de laConsignacin, Se debita
Bancos Por el Menor valorRegistrado
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*Una Consignacin Por$573.000 Fue Registrado por$553.000
Asiento de AjusteCdigo Cuenta Debe Haber
1110 Bancos 20.000
1105 Caja 20.000
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Cuando el Valor registradoes Mayor que el Valor de laConsignacin, Se Acreditaen Bancos Por el mayor
Valor Registrado.
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* Una Consignacin De
$450.000 Fue Registrada Por$ 540.000
Asiento de Ajuste
Cdigo Cuenta Debe Haber
1105 Caja 90.000
1110 Bancos 90.000
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Cuando el cheque se registra por unacantidad MENOR que el valor girado,es necesario acreditar en Bancos elMENOR VALOR REGISTRADO.
POR ERROR EN LIBROS AL REGISTRAR
EL VALOR DE UN CHEQUE;Se presentan dos casos:
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Un cheque girado por$295.000
para cancelar energa elctrica,fue registrado por$205.000
ASIENTO DE AJUSTE:
Cdigo Cuenta Debe Haber
5135SERVICIOS
513530Energaelctrica
$90.000
1110 BANCOS $90.000
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Cuando el cheque se registra poruna cantidad MAYOR que el valor
girado, se debita Bancos por elMAYOR VALOR REGISTRADO
Un cheque girado por$781.000 paraabonar compra de mercancas a crdito,fue registrado por$ 871.000ASIENTO DE AJUSTE:
Cdigo Cuenta Debe Haber
1110BANCOS
$90.000
2205NACIONALE
S$90.000
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