中小企業的創利性財務管理
講師:戴冠程
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˙信保薪傳學院 財務管理講師
˙桔乘企管工作室 負責人
˙新加坡新視野管理學院 副教授
˙中國(深圳)富士康集團IE教育學院 認證講師
˙證基會、中華工商研究院、勤業管顧、竹科園區公會 講師
˙金車關係企業集團 銷管部/會計室/財務部 主管
˙中國易經姓名學師協會結業諮商服務
˙1993年第7屆全國10大 財務主持人獎
˙1995年第1屆成功企業經理人 財會組獎
˙1994年第1屆工商財經學院 榮譽講師
※即席思考:市場【贏】【利】的執行力來自於戰略性決策?
□問題:經管主管需掌握哪些戰略性財務知識?
□前言、財務在企業營運的涵義?
(一)您真的瞭解(財務+管理)的內涵嗎?
1.什麼是「財」?您認為… …您…
2
2.什麼是「務」?您認為…
3.什麼是「管」?您認為…
4.什麼是「理」?您認為…
非瞭解不可
財=貝=賢=老二眼力 ; 才=寸=時間
務=矛=盲點+矛盾=茅 ; 务=文刀+奴力
管=家內的部門連結+節節高昇
理=王法 ; 缺從【一】而終=埋
上下游+銀行+投資人+經營決策
流動資產
固定資產 股東權益
總負債(長、短期)
流動資產
固定資產股東權益
總負債(長、短期)
流動資產
固定資產 股東權益
總負債(長、短期)
營運獲利
上下游+銀行+投資人+經營決策
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※表現佳 ※表現差 ※過渡型
永續
經營
公司
◇財務管理的重要性?
財管
決策
成本
分析
績效
評比
◇財務管理的主要內容?
「【贏】的財務管理-簡單學」?「簡單來學-不簡單的【贏】」
花$
賺$
一、市場「贏」家的競爭性財務觀念?
財務
穩固
公司
目標資金
掌控
預算
編控
資金
運籌
庫存
管理
財報
分析
$
用$
$
◇價值…源於【發現】…
◇品質…源於【細節】…
◇成功…源於【堅持】…
◇管理…源於【分享】…
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二、顛覆您的經營獲利方程式:目標損益形成的決策模式選擇?
◎基本方程式:收入-總成本費用=利潤
(一)經營目標指標的極大化的應用公式:動腦如何思考…..?
收入(願景: ) =總成本費用(決策: ) +利潤 =目標?
※Why?
□聖旨1:
□聖旨2:
總成本費用(願景: ) =收入(決策: ) -利潤 =目標?
利潤(願景: ) =收入(決策: )-總成本費用(決策: )=目標?
※Why?
※Why?
□聖旨2:
□聖旨3:
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※損益計算:收入 -總成本、費用 = 本期損益
※市場競爭下的目標公式:銷貨收入-利潤 = 成本、費用。…Why?
※計算公式:
(二)財務構面的成本 vs. 費用 管控焦點:魔鬼藏在細節裡?
※微利狀況下的利潤公式:利潤 = 成本-【 】。…Why
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□實例:日本麥當勞停止虧錢復活 靠女社長堅持「幫員工加薪」
2015年出現日本「麥當勞株式會社」
15年來的最大赤字前會長原田泳幸在職期間,積極推動「成本削減」(Cost Cut)的策略,這樣的經營手法無法適應現代社會,
更不符合消費者價值觀。
明明已經虧錢了,新社長為何還願意加薪,回應:支持麥當勞事業的重點是「人」,「做生意想要成功的話,不可或缺的就是
以不到3年的時間,讓營收、獲利與股價均由谷底回升、更再創新高,這動能值得借鏡
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▲卡薩諾瓦認為自己做出的最成功決定就是在虧損的時候「幫員工加薪」是公司成功復活的關鍵。
「做生意想要成功的話,不可或缺的就是要滿足員工」。
公司想改頭換面的首要條件並不是要員工「共體時艱」,也不是等老闆賺夠再來照顧這些人,對比過去日本企業一項以顧客為重,她「員工優先」的想法顯得很新潮。
她認為,員工不是「成本」,而是幫助公司產下金雞蛋的「雞」,所以一定要好好照顧,決定加薪。最後結果看來,社員們的高滿足度的確可以帶動顧客的滿意度。
□實例:股王【大立光】霸氣調漲10%薪水抑止「血汗」謠言(2017/10/20)
◇104徵才內容:
技術作業員做2休2,日班月薪為26K元起,工作時間近乎12小時,換算成時薪<80元。
◇大立光作業員的薪資公開:以每月16天、每天工作10小時計算,日班:26K起,夜班:38.8K元起。若配合正常加班(每月4天,工作40
小時計算),日班:32.4K,夜班:48.4K。與104貼出內容有所出入。
※大立光為招募優秀人才依營運現況,加發作業員①月②久任獎金
: 196 +1.5K
◇內部人員:
1天在公司近12小時,=時薪$135.
沒有休息室,休息是坐(躺)走廊獎金:「季獎金平均1萬5,3個月發1次,不保證給予,是主管看
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․月獎金:每月出勤達196小時,+1.5K
․久任獎金:年9月加發=前4季獎金總和
※不動底薪…作業員薪酬再增2項獎金
宣布加碼作業員【獎金】,卻不是直接提高【底薪】26K
以提高【變動成本】方式,降低【固定成本】支出壓力,以此保有相對彈性
發1次,不保證給予,是主管看你表現決定要給你多少
Why?
三、必知+掌握:【本費】是【花錢? or 用錢? 】vs.【營收】的關係?
銷貨淨額
-銷貨成本
=銷貨毛利
-銷管費用
=邊際利益
-固定成本
銷貨淨額
-變動成本
市場?vs. 客戶?單價?vs. 數量?
記錄花$
用$
習性
營運所得主要來源(價值/滿意/成交)
傳統模式 戰略模式
市場競爭力
-銷管費用
=營業利益
-業外收支
=稅前損益
-營所稅
=稅後損益
-固定成本
=營業利益
=0
>0
<0
成本控管力
業外附加力
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※增利PDCA : 1.品質(產品)-當後盾2.業務(市場)-做先鋒3.財務(管理)-做推手
綜合損益表:銷貨收入
-銷貨成本
銷量[↗]銷價[↸] 購量[質/適]
購價[↘/質]
經營團隊:[贏]的6項焦點思考方向…
~如何提高自身的盈利能力?~
[ 開源 vs節流 ]
四、景氣循環下的開源與節流?可行對策方向?
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=銷貨毛利
=營業利益
=本期利潤
-銷貨成本
-營業費用
±業外收支
購價[↘/質]
營費[↘+提效]戰略支出[VC/FC]
財管:增收內控:減損
五、財務現金流管理的3條生命線?
存貨
帳款
現金採購付款循環
(付少vs.付慢)
銷售收款循環
(收多vs.收快)
融資管理循環
(剩多vs.剩久)
市場
核心力
客戶
接受力
授(徵)信
完(催)收
品(優)質
價(真)廉
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存貨 現金(付少vs.付慢) (剩多vs.剩久)
生存
財務力財務狀況?體質vs.結構
六、財務現金流管理的 3$ 3氣 3部曲?
計畫Plan
過程 Do
結果 See
【 】氣
【 】氣
【 】氣
競爭
對手投產
環境
【 】$
【 】$
【 】$
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我一定要…
【贏】!
○大…賺錢!○賺…大錢!○錢…大賺!○錢…賺大!
七、創利團隊為什麼要再次進階學習…成本的知識與管控?
營業收入【↗】
營業成本【↘】
營業毛利【↗】
營業費用【↘】
人
材
費
製造成本
服務
待命
『投』vs.『產』$=單價×數量
直接
間接
˙內外環境?vs.˙策略vs.決策?˙市場競爭?vs.˙執行vs.能力?
□開源!質?價?量?
□節流!價?量?
極大化!
合理化!
營業利益【↗】
業外收支【↘】
稅前損益【↗】
管理/研發部門(人、機、費)
支援營運活動
※PDCA本費清單!?
…【看懂了嗎?】…˙成本(投入)!vs.效益(產出)?˙分析?vs.問題?改善?˙變動?固定?vs.可控?不可控?˙行動?作為!vs.引導?良窳?˙責任!當責?vs.價值?
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八、財務管理幾個必須謹守的環節?
1.確定-財管定位
2.正確-建帳
3.全程-資金管理
4.事前-財務規劃
監管、內控
有人負責
現金收支流量表
財務狀況問題點改善對策
5.事中-內部控制
6.事後-監督改錯
以財務為核心+全員參與+堵漏
錢都花在哪?+效益?
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