Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Assemblée Générale - ABLAlgemene Vergadering - BLV
22 / 04 / 2008
HUSA President Park Hotel
2
Dagorde
10h00 – 10h10 Openingswoord door de Voorzitter van de Vereniging
10h10 – 10h30 Evolutie van de leasingsector in 2007 voorgesteld door de Secretaris-generaal
10h30 – 11h30 Verslag van de commissies (commissie boekhouding, commissie onroerende leasing, commissie Wheels, juridische commissie en commissie Basel II)
11h30 – 11h40 Jaarrekening 2007 en begroting 2008
11h40 – 11h50 Verkiezing van het Directiecomité
11h50 – 12h10 Uiteenzetting van de heer Michel Vermaerke, CEO van Febelfin ‘De Belgische financiële sector anno 2008 : feiten en perceptie – Zijn er nog zekerheden in onzekere tijden ?’
12h10 – 12h45 Uiteenzetting door de gastspreker, de heer Piet Lammens, Head of Market Research for Treasury and Capital Markets van KBC Bank ‘De kredietstorm raast voort’
12h45_ Divers
3
Ordre du jour
10h00 – 10h10 Allocution d’ouverture par le Président de l’Association
10h10 – 10h30 Evolution du secteur du leasing en 2007 par le Secrétaire général
10h30 – 11h30 Rapport des commissions (commission comptabilité, commission du leasing immobilier , commission Wheels, commission juridique et commission Bâle II)
11h30 – 11h40 Comptes annuels 2007 et budget 2008
11h40 – 11h50 Election du Comité de Direction
11h50 – 12h10 Exposé de M. Michel Vermaerke, CEO de Febelfin : « Le secteur financier belge année 2008 : faits et perception – Quelles certitudes en période d’incertitude ? »
12h10 – 12h45 Exposé de l’orateur invité, M. Piet Lammens, Head of Market Research for Treasury and Capital Markets de la KBC Bank « De kredietstorm raast voort » (« Crédits : la tempête se poursuit »)
12h45_ Divers
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Evolutie van de statistiekenEvolution des statistiques
Anne-Mie Ooghe
5
Leasing mobilier et leasing immobilier (production en millions d'EUR)
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
5.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Leasing mobilier Leasing immobilier
8,7% 4,5%5,6% 1,6% 1,4%
9,8% 3,1%
11,2%
6
Penetratiegraad van de leasing (leden van de BLV) Degrè de pénétration de leasing (membres de l' ABL)
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
10,0%
11,0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Leasing mobilier - Roerende leasing Leasing immobilier - Onroerende leasing Leasing total - Totale leasing
7
Evolution de la production du leasing mobilier par type d'équipement
En millions d'EUR2000 2005 2006 2007 2007/2006
Machines et équipements industriels 780,3 994,5 1.244,2 1.253,6 0,8%
Ordinateurs et matériel de bureau 600,4 695,8 698,7 780,9 11,8%
Véhicules utilitaires 464,9 627,1 668,7 683,5 2,2%
Voitures de tourisme 657,8 770,6 796,5 984,7 23,6%
Bateaux, avions, matériel ferroviaire roulant 14,3 16,2 14,8 39,2 165,7%
Autres 211,4 96,7 120,4 175,5 45,7%
TOTAL 2.729,0 3.200,9 3.543,3 3.917,4 10,6%
8
Importance des différents types d'équipement dans la production totale de leasing mobilier (2007)
20%17%
25%
1%
32%
5%
Machines et équipements industriels
Ordinateurs et matériel de bureau
Véhicules utilitaires
Voitures de tourisme
Bateaux, avions, matériel ferroviaire roulant
Autres
9
Evolution de la production de leasing mobilier par type de clients
En millions d’EUR 2000 2005 2006 2007 2007/2006
Agriculture 48,7 27,8 27,1 42,3 56,0%
Industrie 882,5 913,1 1.288,4 1.661,1 28,9%
Services (dont professions libérales) 1.159,7 1.597,2 1.321,7 1.287,9 -2,6%
Etat-Régions-Instit. Internationales 85,2 142,7 75,8 92,3 21,8%
Clientèle privée 3,6 37,8 0,0 2,6 n.r.
Autres 549,4 482,3 830,4 831,3 0,1%
TOTAL 2.729,0 3.200,9 3.543,3 3.917,4 10,6%
10
Importance des différents types de clients dans la production totale de leasing mobilier (2007)
1%
33%
21%
0%
2% 42%
Agriculture
Industrie
Services (dont professions libérales)
Etat-Régions-Instit. Internationales
Clientèle privée
Autres
11
Production de leasing mobilier en fonction de la période contractuelle originale (2007)
7,0%
75,1%
17,3%
0,6%
jusque et y compris 2 ans
jusque et y compris 5 ans
jusque et y compris 10 ans
plus de 10 ans
12
Evolution du leasing financier et opérationnel (leasing mobilier)
En millions d’EUR 2000 2005 2006 2007 2007/2006
Leasing financier 1.767,5 1.842,8 2.093,8 2.291,4 9,4%
Leasing opérationnel 963,3 1.358,2 1.449,5 1.626,0 12,2%
TOTAL 2.730,8 3.200,9 3.543,3 3.917,4 10,6%
(en %)
Leasing financier 64,7% 57,6% 59,1% 58,5%
Leasing opérationnel 35,3% 42,4% 40,9% 41,5%
TOTAL 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
13
Importance du leasing financier et opérationnel (leasing mobilier)
2000
64,7%
35,3%
Leasing financier Leasing opérationnel
2007
58,5%
41,5%
Leasing financier Leasing opérationnel
14
Leasing immobilier par type d'immeubles (production)
En millions d’EUR 2000 2005 2006 2007 2007/2006
Immeubles industriels 117,9 202,3 158,4 257,9 62,9%
Magasins 1,9 11,4 74,4 14,1 -81,1%
Immeubles de bureau 91,4 275,9 55,8 31,9 -42,7%
Hôtels et Loisirs 18,5 0,4 20,1 16,6 -17,4%
Services publics 32,3 0,7 0,9 0,4 -58,9%
Autres 90,0 153,4 110,3 167,6 51,9%
TOTAL 351,9 644,0 419,8 488,5 16,3%
15
Leasing immobilier par type d'immeubles en 2007 (production)
53%
3%7%
3%0%
34%Immeubles industriels
Magasins
Immeubles de bureau
Hôtels et Loisirs
Services publics
Autres
16
Volume des encours(nombres en unités, montants en millons d'EUR)
Leasing mobilier 244.834 6.803,9 252.326 7.344,8 3,1% 7,9%
Leasing immobilier 1.505 2.862,3 1.636 3.023,6 8,7% 5,6%
Total 246.339 9.666,2 253.962 10.368,4 3,1% 7,3%
Nombre Montant Nombre MontantMontant
2007/20062006 2007
Nombre
17
Cars et trucks : volume des encours fin 2007
Nombre(en unités)
Montant (en millions d’EUR)
Voitures neuves 91.541 1.650,3 _______
Voitures d’occasion 3.785 63,4 _______
Trucks 45.374 1.260,5 _______
Total 140.700 2.974,2 _______
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Commissie Boekhouding Commission Comptabilité
Bert Aerts
19
KMO project
Reactie Leaseurope aan IASB Finale KMO standaard 1H2008 EC wenst IFRS niet te gebruiken voor KMO’s
20
Leasingproject IASB en FASB (1)
Maart 2007 IASB “agenda paper 12 A/2 – identification of the assets and liabilities arising in a simple lease” Simple lease Lessee accounting focus
Juni 2007 IASB en FASB
• Verplichtingen tot betaling van de leasingnemer zijn een financiële verplichting (cfr “right of use” methode)
• Verder te onderzoeken door stafdiensten– Aard van het actief– Overige lease verplichtingen (teruggave, …)– Variabele lease betalingen
21
Leasingproject IASB en FASB (2)
November 2007 Leaseurope Business Forum Opinion rating agencies, … Leaseurope
• Complex transactions maken uitwerking “right of use” methode vatbaar voor discussie
• Sommige leases “executory contract”• Oplossing nodig voor kleine leases• Lessor accounting ook evalueren
Schriftelijke reactie aan IASB, en bespreking Leaseurope – IASB in januari 2008
Timing voor Discussion Paper is verschoven naar 2009
22
IFRS en fiscaliteit
2 van de 3 door BLV voorgestelde filters weerhouden in Consultatiedocument Febelfin
Momenteel loopt sectorconsultatie (tot 7 mei) Instellingen worden gevraagd het Sectorconsultatieformulier ingevuld
aan Febelfin te bezorgen (met copy aan BLV)• Afstemming inzake voorbeeld van antwoord lopende op niveau BLV
– Optionaliteit– Primauteit burgerlijk recht voor het bepalen van de aard van het instrument
nuanceren
15 mei afstemming op Taxation Committee Febelfin 28 juni 2008 beslist RVB Febelfin inzake verdere aanpak
23
BTW eenheid
Herzieningen
24
BTW op financiële diensten
Leaseurope reactie op de ontwerp-teksten “lease purchase” “hire purchase”
Leasing niet op lijst vrijgestelde diensten mogelijke impact onroerende lease
25
BTW en de plaats van de dienst
12 februari 2008 is het BTW pakket voor diensten goedgekeurd door ECOFIN
Grondige verschuivingen inzake B-2-B landschap voor het verstrekken van diensten Hoofdregel: land van de afnemer Onroerend: plaats waar onroerend is gevestigd KT verhuur transportmiddelen: plaats ter beschikking stelling LT verhuur transportmiddelen: land waar klant gevestigd is …
Meeste aspecten vanaf 2010 van toepassing Nog om te zetten in nationale wetgevingen
26
Dubbelbelastingverdragen
Ontwerp nieuwe standaard voor de toekomstige Belgische dubbelbelastingverdragen
Equipment lease niet meer expliciet opgenomen in artikel 12 (royalties); maar oplossing voorzien via combinatie OESO commentaar en artikel 7 blijft in principe enkel in de woonplaatsstaat belastbaar
27
Handboek leasing taxation
Update (via Leaseurope en secretariaat BLV)
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Commissie Onroerende LeasingCommission Leasing Immobilier
Francis De Koninck
29
Grote belangstelling in 2007 (boeken, seminaries)
nieuwe circulairesplit sale
30
BTW Circulaire
Reconnaissance explicite d’un nombre de principes
Droit réel (droit de superficie,…) suffitSale & Lease back sous TVAAssujetti exemptéClauses résolutoiresMultiplicité de preneurs en leasing
31
Circulaire TVA
Verduidelijking wet van 10/1/2005
Wedersamenstelling investeringsbedrag in nominale termenGeen wanverhoudingenDuurtijd korter dan 15 jaar magAanvang herzieningsperiode op 1 januari van het jaar van ingebruikname
32
BTW Circulaire
Adaptations en cours de contrat
Colocataires (nombre, quote-part d’utilisation)Agrandissements, aménagements, réparationsAutres modifications si pas abusives et pas contre les conditions de fond prévues par l’AR 30.
33
Diverse vragen
Lichten aankoopoptie van een gebouw waarbij een opstalrecht op de grond verleend werd: registratierecht op de venale waarde van het gebouw of op basis van de huurwaarde voor de nog resterende duur van het opstalrecht?
Wederinkooprecht Intercommunales: vergoeding voor niet uitoefenen wederinkooprecht?
34
Questions diverses
Traitement comptable à la fin du leasing (cf. exposé de Jan Verhoeye – journée d’étude ABL 15/1/2008)
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Commission Wheels
Yves Gérard
36
Commission Wheels
Middelmatige eerste balans
Positieve aspecten : beroepsfederaties,
informatie aan de leden van de commissie Wheels
Federale Politie & Pro Justitia
37
Commission Wheels
Federale Overheidsdienst Mobiliteit : project authentieke bron Misbruiken verminderen Statistieken marketing
Verzekeringsbewijzen & aanhangsels bij schuldvordering
Promotie van de financiële leasing Wheels
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Juridische CommissieCommission Juridique
Emile De Ridder
39
Juridische Commissie
1) Wet van 3 juni 2007 : De kosteloze borgtocht definitie : het ontbreken van enig economisch voordeel; een schriftelijke afzonderlijke overeenkomst; duur : beperkt tot 5 jaar; nieuwe en strikte handgeschreven formulering; informatieverplichtingen.
2) Onvatbaarheid voor beslag van de hoofdverblijfplaats van een zelfstandige
3) Nieuwe wetgeving betreffende personenvervoer
40
Juridische Commissie
4) De waarborgregeling van het Vlaamse Gewest 5) Compliance
K.B. van 3 juni 2007: 13 indicatoren van ernstige en georganiseerde fiscale
fraude ; Wet Mahoux : verstrenging van de wapenwet; Art. 505 Strafwetboek.
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Commissie Basel II Commission Bâle II
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Jaarrekening 2007 – Begroting 2008 Comptes annuels 2007 – Budget 2008
43
Comptes annuels 2007 – Budget 2008Jaarrekening 2007 – Begroting 2008
DépensesUitgaven
Exercice 2007Boekjaar 2007
Budget 2008Begroting 2008
AG + Rapport annuelAV + Jaarverslag 2.951 4.000
HonorairesEreloon 0 0
Affiliation LeaseuropeLidmaatschap Leaseurope 17.800 17.800
Congrès et réunionsCongressen en vergaderingen 5.963 7.000
Website 0 1.688
Frais de secr. et doc.Kosten secr. en doc. 28.232 31.000
Journée d’étudeStudiedag 4.702 5.000
Total des dépensesTotaal van de uitgaven
59.648 66.488
44
Comptes annuels 2007 – Budget 2008Jaarrekening 2007 – Begroting 2008
RecettesInkomsten
Exercice 2007Boekjaar 2007
Budget 2008Begroting 2008
Cotisations membresBijdragen leden 56.400 57.500
IntérêtsInteresten 1.021 1.100
Assemblée généraleAlgemene vergadering 3.200 3.200
Journée d’étudeStudiedag 3.800 3.800
Remboursement LeaseuropeTerugbetaling Leaseurope 5.713 0
Total - Totaal 70.134 65.600
Total dépensesTotaal uitgeven
59.648 66.488
Résultat - Resultaat 10.486 -888
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
Samenstelling Directiecomité Composition du Comité de Direction
46
Composition du Comité de DirectionSamenstelling van het Directiecomité
Tot / Jusqu’au 22/04/2008Voorzitter/Président : Marc DE WAELEOndervoorzitter/Vice-Président : Guy VANHAUTEGHEMDirectiecomité/Comité de Direction : Kurt ALLAERT
Patrick BESELAEREJacques CORNETTEChantal DE VRIEZERaf RAMAEKERSSven VANBINST
Vanaf /à partir du 22/04/2008Voorzitter/Président : Jacques CORNETTEOndervoorzitter/Vice-Président : Marc DE WAELEDirectiecomité/Comité de Direction : Kurt ALLAERT
Patrick BESELAEREChantal DE VRIEZERaf RAMAEKERSSven VANBINSTGuy VANHAUTEGHEM
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
De Belgische financiële sector in 2008 ‘feiten en perceptie’
zijn er nog zekerheden in onzekere tijden? « Le secteur financier belge année 2008 « faits et perception »
quelles certitudes en période d’incertitude ?
Michel Vermaerke, CEO Febelfin
Belg
ische
Lea
singv
eren
igin
gAs
socia
tion
belg
e de
leas
ing
« De kredietstorm raast voort »
Piet Lammens, KBC Bank
49
Dank u / Merci
Vragen / questions?