-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
1/85
LAVADO DE ACTIVOS TERRORISMO
FRAUDE AUDITORIA FORENSE
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
2/85
DEFINICION LA / ML
Lavado de Activos (LA/ML) son todas las acciones para dar apariencia delegalidad a recursos de origen ilcito. En la mayora de los pases del mundosta conducta es considerada delito y tambin se conoce como lavado dedinero, blanqueo de capitales, legitimacin de capitales ilcitos, MoneyLaundering entre otros.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
3/85
DEFINICION LA / MLEl que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administrebienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de extorsin,enriquecimiento ilcito, secuestro extorsivo, rebelin, trfico de armas, delitos contrael sistema financiero, la administracin pblica, o vinculados con el producto de losdelitos objeto de un concierto para delinquir, relacionadas con el trfico de drogastxicas, estupefacientes o sustancias sicotrpicas, o les d a los bienes provenientes
de dichas actividades apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra laverdadera naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento o derechos sobre talesbienes, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilcitoCdigo Penal Colombiano (Ley 599 de 2000) art 323.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
4/85
DELITOS ORIGEN DEL LAVADO DE ACTIVOS
Narcotrfico. Trfico de migrantes. Trata de personas. Extorsin. Enriquecimiento ilcito. Secuestro extorsivo.
Rebelin. Trfico de armas. Financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con
actividades terroristas. Fraude. Delitos contra el sistema financiero.
Delitos contra la administracin pblica. Delitos producto de un concierto para delinquir. Minera Ilegal.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
5/85
ACCIONES INTERNACIONALES
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
6/85
ACCIONES INTERNACIONALES
Convencin de Viena (1988).
Convenio Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo (1999).
Convencin de Palermo (2000).
Resolucin 1373 Consejo de Seguridad Naciones Unidas (2001).
Convencin de Mrida (2003) .
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
7/85
ACCIONES INTERNACIONALES
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y laFinanciacin del Terrorismo - GAFI.
40 Recomendaciones del GAFI :
Establecen el estndar en la lucha contra el lavado de activos y contra la
financiacin del terrorismo en el mundo.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
8/85
RECOMENDACIONES DEL GAFI
Ratificacin y ejecucin de los instrumentos de la ONU. Tipificacin de la financiacin del terrorismo y del blanqueo de capitales.
Congelacin y decomiso de los bienes de implicados.
Informe de transacciones sospechosas.
Cooperacin internacional.
Sistemas alternativos de envos de dineros.
Transferencias.
ONG`s.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
9/85
POLITICA INTERNACIONAL CONTRA EL LA/FT
Prevencin y Control.
Deteccin y Reporte.
Represin.
Confiscacin (Extincin de Dominio).
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
10/85
GAFI EN AMERICA
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y laFinanciacin del Terrorismo de Sudamrica GAFISUD.
Grupo de Accin Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y laFinanciacin del Terrorismo Caribe GAFIC.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
11/85
LAVADO DE ACTIVOS - Cmo se lava?TIPOLOGIAS
Movimiento fsico de dinero.
Movimiento de dinero a travs del sistema financiero.
Movimiento de bienes y servicios a travs de los sistemas de comercio.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
12/85
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO
Produccino
recoleccindel
efect
ivo
Transformacin
oColoc
acin
Inversine
Integra
cin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
13/85
CICLO DEL LAVADO DE ACTIVOS
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
14/85
PRODUCCION O RECOLECCION DEL EFECTIVO
Dinero proveniente de
los delitos
Reducidores
Sector FinancieroSector Real
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
15/85
TRANSFORMACION O COLOCACION
Casas de Cambio
Comercio ElectrnicoEmpresas de papel
Bancos Privados
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
16/85
INVERSION O INTEGRACION
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
17/85
CARACTERISTICAS DE LA
Es un delito transnacional.
Se sirve de la vulnerabilidad del sector econmico.
Usurario de los adelantos tecnolgicos.
Sofisticados entramados para esconder el origen.
Conjunto de operaciones complejas.
Perfiles ideales como clientes o proveedores.
Delito autnomo.
Delito de cuello blanco.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
18/85
CONSECUENCIAS LA
Persecucin penal.
Suspensin y cancelacin de la personera jurdica.
Exclusin de fuente de financiacin.
Bloqueo internacional (inclusin en listas internacionales).
Mala reputacin.
Altos costos de remediacin.
Continuidad del negocio.
Prdida del patrimonio (accin de extincin de dominio).
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
19/85
EFECTOS MACROECONOMICOS LA
Debilita o distorsiona la inversin extranjera directa.
Distorsin de la inversin y el ahorro.
Efectos en tasas de crecimiento econmico.
Disminucin de los ingresos del sector pblico.
Deteriora instituciones polticas.
Efectos en el producto, ingreso y empleo.
Amenaza la privatizacin.
Cambios en importaciones y exportaciones.
Distorsin de las estadsticas econmicas .
Deteriora las metas de poltica exterior.
Sanciones internacionales.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
20/85
EFECTOS MICROECONOMICOS LA
Prdidas para las vctimas y ganancias para el perpetrador.
Distorsin del consumo.
Incrementa el crimen en general.
Acelera la corrupcin y la estafa .
Competencia desleal.
Negocios ilegales contaminan los legales.
Genera riesgos de solvencia y liquidez.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
21/85
EFECTOS SOCIALES LA
Deteriora la imagen internacional. Destruye la moral y tica social.
El mayor generador de violencia.
Genera corrupcin.
Errores en la educacin.
Prdida de la memoria.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
22/85
SANCIONES
LABORALES
ADMINISTRATIVAS
PENALES
Perdida del empleo Veto en el sector
Multas Destitucin
Prisin Multa
Decomisos Extradicin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
23/85
PERDIDAS ECONOMICAS
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
24/85
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
25/85
PARAISOS FISCALES
Luxemburgo, Liechtenstein, Mnaco, San Marino, Malta, Chipre, Andorra,
Anguila, Antigua y Barbuda, Bahamas, Barbados, Bermudas, Islas Caimn,
Antillas Holandesas (Aruba, Curazao), Dominica, Granada, Jamaica, Montserrat,
San Vicente y las Granadinas, Santa Lucia, Trinidad y Tobago, Islas Vrgenes
Britnicas, Islas Vrgenes de EEUU, Panam, Turks y Caicos, Islas Malvinas,
Uruguay, Liberia, Seychelles, Islas Mauricio, Repblica Libanesa, Jordania,Bahrin, Emiratos rabes Unidos, Sultanato de Omn, Macao, Hong-Kong,
Singapur, Brunei, Islas Marianas, Naur, Islas Salomn, Vanuatu, Islas Fiji e Islas
Cook.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
26/85
PARAISOS FISCALES
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
27/85
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
28/85
FINANCIAMIENTO TERRORISMO
Es el apoyo financiero, de cualquier forma, al terrorismo o a aqullos que lofomentan, planifican o estn implicados en el mismo.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
29/85
FINANCIACIN DEL TERRORISMO:
ARTCULO 345. CODIGO PENAL COLOMBIANOel que directa o indirectamente provea, recolecte, entregue, reciba, administre, aporte,
custodie o guarde fondos, bienes o recursos, o realice cualquier otro acto que promueva,
organice, apoye, mantenga, financie o sostenga econmicamente a grupos de
delincuencia organizada, grupos armados al margen de la ley o a sus integrantes, o a
grupos terroristas nacionales o extranjeros, o a terroristas nacionales o extranjeros, o a
actividades terroristas, incurrir en prisin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
30/85
ARMAS DE DESTRUCCION MASIVA
ARTCULO358. CODIGO PENAL COLOMBIANOel que comete delito de tenencia, fabricacin y trfico de sustancias u objetos
peligrosos quien ilcitamente importa, introduce, exporta, fabrica, adquiere, tiene en supoder, suministra, trafica, transporta, o elimina sustancia,desecho o residuo peligroso,radiactivo o nuclear considerado como tal por tratados internacionales ratificados porColombia.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
31/85
CONSTITUCION POLITICA DE COLOMBIA
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
32/85
SEMEJANZAS ENTRE LA y FT
Se pueden valer de las mismas tcnicas, canales e instrumentos para movilizar eldinero o los activos.
El esquema de colocacin, ocultamiento e integracin de los recursos es el mismoen el lavado de activos y en la financiacin del terrorismo.
Son delitos transnacionales.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
33/85
DIFERENCIAS ENTRE LA y FT
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
34/85
LISTA ROJA: 2 pases
GAFI llama a sus miembros y otras jurisdicciones a aplicar contramedidas paraproteger sus sistemas financieros de los riesgos de lavado de dinero y definanciamiento del terrorismo que emanan de las jurisdicciones siguientes:
Irn y Repblica Democrtica del Pueblo de Corea.Amenazados:Kenia, Myanmar y Turqua.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
35/85
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
36/85
LISTA GRIS : 22 pases
Pases identificados con deficiencias estratgicas y que han elaborado con el GAFI unplan de accin para superarlas. Estos pases, aunque se encuentran en distintassituaciones, han presentado por escrito un compromiso poltico de alto nivel parasolucionar las deficiencias.
Argelia, Angola, Antigua y Barbuda, Argentina, Brunei, Bangladesh, Camboya,Kirguizistn, Marruecos, Mongolia, Namibia, Nepal, Filipinas, Sudn,Tayiskistn, Trinidad & Tobago, Venezuela, Zimbawe, Afganistn, Nicaragua,Albania y Kuwait .
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
37/85
NARCOTRAFICO
Es el comercio ilegal de drogas txicas en grandes cantidades. El proceso quecomienza con el cultivo de las sustancias, sigue con la produccin y finaliza con la
distribucin y venta suele ser realizado por diversos carteles que se especializan encierta parte de la cadena.
Al ser ilegales, las drogas adquieren un gran valor econmico. Existe una situacin
de escasez y los drogadictos estn dispuestos a pagar lo que sea para acceder a las
sustancias. Por eso el narcotrfico puede ser un negocio tan riesgoso como
lucrativo.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
38/85
ACCIONES NACIONALES
SECTOR PUBLICO
Adhesin a los acuerdos internacionales.
Adecuacin de la Constitucin de Colombia.
Inclusin de los delitos fuentes y sus precedentes en el Cdigo Penal
Colombiano.
Creacin de UIAF.
Capacitacin a todos los funcionarios de las fuerza pblica.
Campaas anticorrupcin.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
39/85
UNIDAD DE INVESTIGACION Y ANALISISFINANCIERO
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
40/85
ACCIONES NACIONALESSECTOR PRIVADO
Prevencin y Control.
Sujetos Obligados.
Autoridades de Supervisin.
Deteccin y Reporte.
Sujetos Obligados.
Autoridades de Supervisin.
UIAF.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
41/85
ACCIONES NACIONALESSECTOR PRIVADO
Represin.
Autoridades Policiales.
Autoridades Judiciales.
Confiscacin o Extincin de Dominio.
Autoridades Policiales.
Autoridades Judiciales.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
42/85
SUJETOS OBLIGADOSSECTOR PRIVADO
Sector Financiero en su totalidad, incluye el mercado de los seguros.
Cooperativas de ahorro y crditos, multiactivas con seccin ahorro y crdito.
PN Juegos de suerte y azar.
Notarias.
PN y PJ Cambio y mercado libre de divisas.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
43/85
SUJETOS OBLIGADOS SECTOR PRIVADO
PN y PJ Compra venta de vehculos nuevos y usados.
PJ Comercio Internacional y fundidoras de oro.
Depsitos pblicos y privados.
Agencias de Aduanas (SIA).
Sociedades Portuarias.
Usuarios operadores, industriales y comercializadores de zonas franca. Empresas Transportadoras de comercio exterior.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
44/85
SUJETOS OBLIGADOS SECTOR PRIVADO
PN y PJ Compra venta divisas en efectivo y cheques viajeros autorizados por la
DIAN. Agentes de carga internacional.
Intermediarios de trfico postal y envos rpidos.
Empresas de mensajera.
Usuarios aduaneros permanentes.
Usuarios altamente exportadores. Empresas de transportadoras de carga .
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
45/85
SUJETOS OBLIGADOS SECTOR PRIVADO
Club de deportistas.
Empresas transportadoras de valores o de vigilancia o seguridad privada.
Empresas blindadoras de Vehculos.
Administradores de pagos de bajo valor.
Compraventa de cartera a descuento.
Operadores de servicios postales de pago.
Corresponsales no bancarios.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
46/85
SUJETOS OBLIGADOS SECTOR PRIVADO *
Entidades sin nimo de lucro.
Agentes Inmobiliarios.
Constructores.
Abogados.
Contadores.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
47/85
SUJETOS OBLIGADOS SECTOR PUBLICO
El Estado colombiano y todas las entidades territoriales al momento de contratar.
Superintendencias.
DIAN.
y todas las que sean designadas por UIAF.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
48/85
RESPONSABILIADES REGIMEN PENAL
Conducta penalizada.
Delitos fuentes.
Grados de participacin:
Culpabilidad.
Coparticipacin.
Circunstancias de agravacin.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
49/85
ALCANCE DEL RGIMEN PENAL COLOMBIANOFRENTE LA/FT
Tipificacin de los delitos fuentes y precedentes.
Medidas cautelares y decomiso de los bienes (Extincin de dominio).
Administradores.
Destino de los bienes, productos e instrumentos decomisados.
RESPONSABILIDAD PENAL
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
50/85
RESPONSABILIDAD PENALDIRECTIVOS Y EMPLEADOS
DELITO DOLOSO (Intencional). Conocimiento y voluntad de cometer el delito.
Red flags o seales de alerta o indicios.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
51/85
RESPONSABILIDAD PENALDIRECTIVOS Y EMPLEADOS
LA IGNORANCIA O CEGUERA INTENCIONAL
No atendi las seales de alerta.
Evito conocer la verdad con alta probabilidad de conocimiento del delito.
La persona estaba en condicin plena de conocer el hecho, evitarlo o
confirmar la sospecha. La sospecha de un hecho delictivo que no indaga por su cometido.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
52/85
RESPONSABILIDAD PENALDIRECTIVOS Y EMPLEADOS
EL DELITO POR COMISION O POR OMISION
Penalizacin del no ROS.
Callar .
Deber jurdico de comunicar.
Quien no comunique y/o esconda el origen y la ubicacin.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
53/85
RESPONSABILIDAD PENALDIRECTIVOS Y EMPLEADOS
MEDIDAS CAUTELARES
De carcter personal: Detencin preventiva.
De carcter patrimonial: Extincin de dominio, confiscacin de bienes.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
54/85
RESPONSABILIDAD PENALDIRECTIVOS Y EMPLEADOS
El conocimiento de la norma con alcance nacional e internacional es deobligatorio conocimiento por parte de las directivas y empleados de la empresa.
El dinero mal habido jams perder su origen, nunca podr limpiar la sangrederramada por los crmenes asociados y nunca comprar la moral de los quetenemos la frente en alto.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
55/85
FRAUDE
Actos delictuosos intencionales o dolosas o de mala fe que provocan
prdidas:
Deslealtad o traicin.
Felona (despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su
consentimiento o conocimiento).
Mala conducta.
Es todo intento deshonesto por obtener provecho indebido de otra persona osituacin que no siempre genera delito.
No tiene tamao, el fraude es fraude; son las consecuencias las que determinanla gravedad de la falta o la violacin de la tica o moral.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
56/85
FRAUDE
Se encuentra en todas las esferas empresariales, afecta a grandes y medianasempresas, no discrimina, al contrario, es incluyente.
Puede estar o ser cometido en cualquier rea de la empresa.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
57/85
RIESGO DE FRAUDE
Segn las normas de Auditoria el riesgo no desaparece, solo se aminora conestrategias de administracin de riesgo.
Las estadsticas o diferentes estudios tiene aproximaciones del clculo delfraude, es imposible detectarlo al 100%
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
58/85
RIESGO DE FRAUDE
El riesgo del fraude es directamente proporcional al tamao de la empresa o
entidad; est relacionado en el nmero de empleados, proveedores, clientes,lugares, operaciones, transacciones, etc.
El tiempo promedio para detectar el Fraude es de 18 meses.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
59/85
RIESGO DE FRAUDE
El monto de la prdida depende de la posicin del perpetrador dentro de laempresa, entre mas alto el cargo, mayor ser el fraude.
La mayora de los perpetradores no tienen antecedentes penales, no sedenuncian.
No siempre los valores o el dinero son objeto de fraude.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
60/85
RIESGO DE FRAUDE
El control del fraude es tomadocomo gasto innecesario, no genera
ingresos.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
61/85
CLASIFICACIN DEL FRAUDE
Fraude Corporativo o de Cuello Blanco (Estados Financieros).
Fraude Financiero.
Fraude Laboral .
Fraude Social (*).
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
62/85
CLASIFICACIN DEL FRAUDE
FRAUDE ADMINISTRATIVO: Revelaciones Financieras Engaosas.
Malversacin de Activos.
METODOLOGA:
Fraude Interno. Fraude externo.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
63/85
ELEMENTOS DEL FRAUDE
Tiempo
Acceso Oportunidad Conocimiento
Necesidad
Justificacin Motivacin Desafo
Impunidad
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
64/85
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
65/85
ACTITUD FRENTE AL FRAUDE
Indiferencia.
Ignorancia Irracional.
Incredulidad del fraude.
Irresponsabilidad.
Deshonestidad. Incoherencia.
Mediocridad.
Incompetencia.
Permisividad.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
66/85
METODOS PARA DESCUBRIR FRAUDES
Ventas
Delacin
Labor Comercial
Auditoria Externa
Conciliaciones Contables
Anlisis de documentos
Vigilancia
Confesin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
67/85
METODOS PARA DESCUBRIR FRAUDES
Delacin 44,3 %.
Labor Comercial 14,3 %.
Auditoria Externa 12,9 %.
Auditoria Interna 10%.
Conciliaciones Contables 8,6 %. Anlisis de documentos 4,3 % .
Vigilancia y monitores 4,3 %.
Confesin 1,4 %.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
68/85
FORMAS DEL FRAUDE
47,10%
28,60%
18,60%
14,30%
12,90%
11,40%
11,40%
10%
8,60% 4,30% 1,40%
Ventas
Corrupcin
Facturacin
ApropiacinDespilfarro
Jineteo
Hurto
Reembolsos
Falsos reportesFalsificacin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
69/85
FORMAS DEL FRAUDE
Corrupcin 47,1 %.
Facturacin 28,6 %. Apropiacin de Activos diferentes a efectivo 18,6 %.
Despilfarro 14,3 %.
Jineteo 12,9 %.
Hurto de efectivo 11,4 %.
Reembolsos de caja menor y gastos de viaje 11,4 %.
Falsos reportes financieros 10 %.
Falsificacin de cheques o medios de pago 8,6 %.
Nmina 4,3 %.
Desembolsos falsos 1,4 %.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
70/85
PERFIL DEL DEFRAUDADOR
Escasos de tica y moral.
Desbordamientos emocionales.
Carrera profesional interrumpida.
Vida personal segmentada.
Excesos en su comportamiento.
Incremento patrimonial injustificado.
Dificultades en su vida personal.
Dificultades financieras
Influencias dainas en su vida
Temor a la delegacin
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
71/85
ENTONCES POR QUE HAY PERPETRADORES?
Las personas cambian de manera constante sus condiciones y motivaciones que
sumados a la debilidad en el control interno de la empresa crean la oportunidadperfecta para cometer el fraude.
Existen los delincuentes capaces que crear los escenarios correctos para cometer elfraude.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
72/85
ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE FRAUDE
Evaluacin del riesgo.
Prevencin.
Proteccin.
Control.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
73/85
MEDIDAS DEFENSIVAS
Lneas ticas de reporte confidencial de hechos fraudulentos.
Actitud inflexible y clara frente al fraude.
Delegacin de autoridad, no de responsabilidad.
Protocolo corporativo, Gobierno Corporativo.
Compartir la informacin.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
74/85
MEDIDAS DEFENSIVAS
Persiga siempre sus activos.
La mejor forma de ganar dinero es controlando el que tiene.
Visin perifrica.
Admita que usted necesita ayuda para prevenir y combatir el fraude.
Tener la conviccin firme y la conciencia necesaria para no dejarse tentar.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
75/85
Que tan preparada se encuentra su empresa paraenfrentar los retos del fraude, la corrupcin, el lavado
de activos, el financiamiento al terrorismo y las
dems actividades delictivas que afectan elpatrimonio?
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
76/85
AUDITORIA FORENSE
La Contadura o Auditora forense es una ciencia que permite reunir y presentar
informacin contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, que proveede un anlisis contable que ser aceptado por la corte, ya que formar parte delas bases de la discusin, el debate y finalmente el dictamen de la sentenciacontra los perpetradores de un crimen econmico.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
77/85
AUDITORIA FORENSE
Es un modelo de control e investigacin.
Detecta delitos contra el patrimonio econmico.
Se aplica todos los sectores de la economa del sector pblico y privado.
Requiere de transparencia en el Gobierno Corporativo. Determina responsabilidades.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
78/85
ELEMENTOS DE AUDITORIA FORENSE
AUDITORIA
TECNICASDE
INVESTIGACION JUDICIAL
DERECHOPENAL
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
79/85
APLICACIONES
Reconstruccin de hechos financieros.
Investigaciones de fraudes.
Clculos de daos econmicos.
Rendimientos de proyecciones financieras.
APLICACIONES
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
80/85
APLICACIONES
Estafa.
Obstruccin de la Justicia. Encubrimiento .
Chantaje.
Omisin .
Ceguera Intencional.
Complicidad.
Desfalco.
Robo Continuidad.
Falsedad documental.
Doble Contabilidad.
GOBIERNO CORPORATIVO
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
81/85
GOBIERNO CORPORATIVO
tica y moral.
Reglas claras en los negocios.
Plan estratgico.
Conocimiento del negocio.
Legalidad de las operaciones.
Visin integral del riesgo.
Transparencia.
Sensibilidad y conciencia .
Responsabilidad social.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
82/85
ENFOQUES
CONTABILIDAD INVESTIGATIVA
Investigaciones de crimen corporativo.
Disputas comerciales.
Reclamaciones de seguros.
Negligencia Profesional. Valoracin de Marcas.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
83/85
ENFOQUES
PERITO CONTABLE:
Procesos Judiciales.
Consultora.
Recaudacin de elemento material probatorio.
Testigo experto.
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
84/85
Gracias!
MARTA CADAVID
-
7/17/2019 Auditoria Forense - Prevencion de Lavados de Activos Fraude -.pdf
85/85
AML FIBA-FIU
EAR/LAFT
MARZO 8 DE 2013