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CONTROLADORIA E OUVIDORIA GERAL DO ESTADO
Coordenadoria de Auditoria InternaAna Luiza Cruz
Auditora de Controle Interno
1. CONCEITO DE AUDITORIA INTERNA
2. ATUAÇÃO
3. ESTRUTURA DA COORDENADORIA
4. COMPETÊNCIAS
5. PRINCIPAIS PRODUTOS
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ÓRGÃOS CENTRAIS DE CONTROLE INTERNO
- CGU (2003)
- CGE-CE (2003)
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AUDITORIA INTERNA - CONCEITO
AUDITORIA INTERNA:
É uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
Deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
IN SFC nº 03, de 2017 - CGU
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AUDITORIA INTERNA - ATUAÇÃO
CONSULTORIA:
• Assessoramento, aconselhamento à alta administração com a finalidade de agregar valor à organização e melhorar os seus processos de governança, de gestão de riscos e de controles internos, de forma condizente com os valores, as estratégias e os objetivos do órgão/entidade auditado.
• O auditor interno não pode assumir qualquer responsabilidade que seja da administração da Unidade Auditada
AVALIAÇÃO:
• Auditoria de Conformidade ou Compliance: avalia se um dado objeto está em conformidade com as condições, regras e regulamentos a ele aplicáveis.
• Auditoria de Desempenho: avalia políticas públicas, programas, ações, atividades, processos, sistemas, projetos, órgãos e entidades, com o objetivo de aferir o desempenho.
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AUDITORIA INTERNA - ATUAÇÃO
GESTÃO SETORIAIS – GESTÃO CENTRALIZADORASGESTÃO SETORIAIS – GESTÃO CENTRALIZADORAS
CO
NT
RO
LE
EX
TE
RN
OC
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TR
OL
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XT
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NO
1ª. Linha de Defesa
CONTROLES DA GERÊNCIA OPERACIONAL
CONTROLES DA GERÊNCIA OPERACIONAL
Elaboração de ProcedimentosElaboração de Procedimentos
Estabelecimento de ControlesEstabelecimento de Controles
Supervisão da ExecuçãoSupervisão da Execução
2ª. Linha de Defesa
Controle FinanceiroControle Financeiro
Gerenciamento de RiscoGerenciamento de Risco
ConformidadeConformidade
CONTROLES DA ORGANIZAÇÃOCONTROLES DA ORGANIZAÇÃO
MonitoramentoMonitoramento
Ouvidoria,LAI, Sindicâncias, etc.Ouvidoria,LAI, Sindicâncias, etc.
3ª. Linha de Defesa
AUDITORIAAUDITORIACONTROLADORIACONTROLADORIA
HARMONIZAÇÃO E NORMATIZAÇÃO
HARMONIZAÇÃO E NORMATIZAÇÃO
CORREIÇÃOCORREIÇÃO
OUVIDORIA/TRANSPARÊNCIAOUVIDORIA/TRANSPARÊNCIA
GOVERNADOR - COGERFGOVERNADOR - COGERF
CGECGE
*Inspirado no modelo elaborado pelo The Institute of Internal Auditors
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Célula de Auditoria de Regularidade:
• 1 orientador e 5 auditores de controle interno
Célula de Auditoria de Desempenho:
• 1 orientador e 5 auditores de controle interno
Célula de Auditoria de Obras Públicas e Serviços de Engenharia:
• 1 orientador e 5 auditores de controle interno
AUDITORIA INTERNA - ESTRUTURA
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• Analisar, validar e monitorar o Plano de Ação elaborado para saneamento das fragilidades ou para a consecução das oportunidades de melhoria, decorrentes das recomendaçõese orientações expedidas pela própria coordenadoria
• Assessorar e dar suporte às Assessorias de Controle Interno e Ouvidoria, relativamente às atribuições da Coordenadoria de Auditoria Interna
• Acompanhar, a seu critério, consideradas as variáveis de relevância, materialidade e vulnerabilidade, o Plano de Açãoelaborado pelo Órgão ou Entidade, para o saneamento das fragilidades ou para a consecução das oportunidades de melhoria identificadas pelas ações do controle interno setorial, assim como as identificadas pelo controle externo
AUDITORIA INTERNA - COMPETÊNCIAS
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• Realizar atividades de auditoria de desempenho
• Avaliar o desempenho das unidades de auditoria internadas entidades da Administração Indireta
AUDITORIA INTERNA - COMPETÊNCIAS
• Realizar atividades de auditoria de regularidade (conformidade e financeira)
• Receber e analisar informações sobre o plano anual de atividades de auditoria e o relatório anual de atividades de auditoria realizadas por unidades internas de auditoria dos órgãos e entidades do Poder Executivo Estadual
• Realizar atividades de auditoria de obras públicas e serviços e engenharia
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RELATÓRIOS DE AUDITORIA
# Órgãos e entidades do Poder Executivo Estadual
AUDITORIA INTERNA - PRODUTOS
PROGRAMAS DE AUDITORIA
# Assessorias de Controle Interno
TRILHAS DE AUDITORIA
# Assessorias de Controle Interno
CAPACITAÇÕES
# Órgãos e entidades do Poder Executivo Estadual
# Assessorias de Controle Interno
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MANUAL DE OBRAS E SERVIÇOS DE ENGENHARIA
• Parte I: Fases das Obras Pública (CGE, DAE e SEINFRA)
• Parte II: Serviços de Engenharia (CGE, DAE e SEINFRA)
• Anexo I: Obras de Edificações (CGE, DAE e SEINFRA)
• Anexo II: Obras Rodoviárias (em construção: CGE, DER)
• Anexo III: Obras Hídricas (a construir)
AUDITORIA INTERNA - PRODUTOS
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MUITO OBRIGADA!
Ana Luiza CruzAuditora de Controle Interna
Coordenadora da Auditoria Interna
Contato: 3101.6611
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