diseño modelo conceptual
TRANSCRIPT
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PROYECTO DE REFORMA PRESUPUESTARIA
HACIA UN NUEVO SISTEMA PRESUPUESTARIO DOMINICANO
MODELO CONCEPTUAL
TO BE
Noviembre 2014 Santo Domingo,
Repblica Dominicana
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [
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[MC-TB] [Noviembre, 2014]
Noviembre 2014
ELABORACION:
Equipo de Reforma Presupuestaria
DIRECCIN GENERAL DE PRESUPUESTO
Av. Mxico esq. Leopoldo Navarro.
Edificio Gubernamental Juan Pablo Duarte, 5to. piso, Gazcue.
Santo Domingo, Repblica Dominicana.
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. I]
EQUIPO DE REFORMA PRESUPUESTARIA Director General de Presupuesto Luis Reyes Santos
Coordinador Proyecto de Reforma Alejandro Mercedes
Asesor Internacional Lder Nelson Shack
Asesores Internacionales Juan Cavallo
Jos Pieiro
Eduardo Sogga
Equipo Tcnico Manuel Burgos
Manuel Castillo
Alberto Len
Isabel Martnez
Jess Mern
Liber Monts
Ismael Pea
Yuridys Rodrguez
Alberto Villanueva
Equipo de Validacin Jenny Batista
Norvin Berges
Lucia Burgos
Carlos Caceres
Gabriela De La Cruz
Marino Fuentes
Heidy Gonzalez
Griselda Gomez
Franklin Guerrero
Odilys Hidalgo
Carlos Martnez
Rubn Matas
Natividad Sanchez
Oliver Santos
Logstica Iranna Brito
Shaylin Meja
Reymundo Santana
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. II]
INSTITUCIONES CONTRAPARTES
rganos Rectores Cmara de Cuentas de la Repblica Dominicana Contralora General de la Repblica
Direccin General de Aduanas
Direccin General de Anlisis y Poltica Fiscal
Direccin General de Bienes Nacionales
Direccin General de Contabilidad Gubernamental
Direccin General de Contrataciones Pblicas
Direccin General de Crdito Pblico
Direccin General de Impuestos Internos
Direccin General de Inversin Pblica
Direccin General de Poltica y Legislacin Tributaria
Ministerio de Administracin y Personal
Ministerio de Economa, Planificacin y Desarrollo Programa de Administracin Financiera Integrada
Tesorera Nacional
Instituciones Ejecutoras Autoridad Portuaria
Ayuntamiento del Distrito Nacional
Ayuntamiento de Santo Domingo Este
Banco Agrcola Congreso Nacional
Consejo Nacional de la Seguridad Social
Corporacin del Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo
Corporacin Dominicana de Empresas Elctricas Estatales
Instituto Nacional de Recursos Hidrulicos Junta Central Electoral
Junta Municipal de Hato Viejo
Ministerio de Salud Pblica
Seguro Nacional de Salud
Suprema Corte de Justicia
Universidad Autnoma de Santo Domingo
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. III]
CONTENIDO
EQUIPO DE REFORMA PRESUPUESTARIA ......................................................................................................................... I
INSTITUCIONES CONTRAPARTES ..................................................................................................................................... II
CONTENIDO ..................................................................................................................................................................... III
LISTA DE ACRNIMOS .................................................................................................................................................. VIII
1. LIMITACIONES DEL MODELO PRESUPUESTARIO ACTUAL- AS IS ............................................................................ 1
2. MAPA DE PROCESOS DEL MODELO PRESUPUESTARIO TO-BE ............................................................................... 1
2.1 MODELO DE MACROPROCESOS PRESUPUESTARIOS TO BE ......................................................................................... 1
2.2 MACROPROCESOS ESTRATGICOS .............................................................................................................................. 4
2.3 MACROPROCESOS CLAVE ............................................................................................................................................ 4
2.4 MACROPROCESOS DE APOYO ...................................................................................................................................... 5
3. MODELO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS CLAVE............................................................................................... 7
3.1 MACROPROCESO CLAVE 01: PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA .............................................................................. 7
3.2 MACROPROCESO CLAVE 02: EJECUCIN PRESUPUESTARIA ...................................................................................... 14
3.3 MACROPROCESO CLAVE 03: EVALUACIN PRESUPUESTARIA ................................................................................... 20
3.4 INTERACCIONES CON EL RESTO DE LOS RGANOS RECTORES .................................................................................. 22
3.4.1 Macroproceso Clave 01: MC01 Programacin Presupuestaria ..................................................................... 23
3.4.2 Macroproceso Clave 02: MC02 Ejecucin Presupuestaria: ........................................................................... 26
3.4.3 Macroproceso Clave 03: MC03 Evaluacin Presupuestaria: ......................................................................... 27
4. MODELO DE SUBPROCESOS PRESUPUESTARIOS TO BE POR AMBITO INSTITUCIONAL ...................................... 29
4.1 MODELO DE SUBPROCESOS DEL GOBIERNO GENERAL NACIONAL ............................................................................ 29
4.1.1 MACROPROCESO CLAVE 01: PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA ............................................................................ 29
4.1.2 MACROPROCESO CLAVE 02: EJECUCIN PRESUPUESTARIA ...................................................................................... 55
4.1.3 MACROPROCESO CLAVE 03: EVALUACIN PRESUPUESTARIA ................................................................................... 69
4.2 MODELO DE SUBPROCESOS DE LAS EMPRESAS PBLICAS ........................................................................................ 76
4.2.1 MACROPROCESO CLAVE 01: PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA ............................................................................ 79
4.2.2 MACROPROCESO CLAVE 02: EJECUCIN PRESUPUESTARIA ...................................................................................... 98
4.2.3 MACROPROCESO CLAVE 03: EVALUACIN PRESUPUESTARIA ................................................................................. 105
4.3 MODELO DE SUBPROCESOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES ...................................................................................... 109
4.3.1 MACROPROCESO CLAVE 01: PROGRAMACION PRESUPUESTARIA .......................................................................... 110
4.3.2 MACROPROCESO CLAVE 02: EJECUCIN PRESUPUESTARIA .................................................................................... 145
4.3.3 MACROPROCESO 03 EVALUACIN PRESUPUESTARIA ............................................................................................. 156
5. IMPLICACIONES MODELO CONCEPTUAL PRESUPUESTARIO TO BE ................................................................... 163
5.1 EN EL GOBIERNO GENERAL NACIONAL .................................................................................................................... 165
5.2 EN LAS EMPRESAS PBLICAS ................................................................................................................................... 168
5.3 EN LOS GOBIERNOS LOCALES .................................................................................................................................. 178
5.4 LA GESTIN POR PROCESOS: UN CAMBIO ORGANIZACIONAL IMPERATIVO ........................................................... 187
6. TRATAMIENTO PRESUPUESTARIO DE ALGUNAS OPERACIONES ESPECIALES ................................................... 193
6.1 OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS ..................................................................................................................... 193
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. IV]
6.1.1 Creacin de Fideicomisos Pblicos y aportes del Estado ................................................................................ 193
6.1.2 Incremento de la Liquidez va Factoring ........................................................................................................ 193
6.2 OPERACIONES PRESUPUESTARIAS........................................................................................................................... 194
6.2.1 Subsidios sombra ........................................................................................................................................... 194
6.2.2 Ejecucin de proyectos con endeudamiento externo ..................................................................................... 194
6.2.3 Anticipos Financieros ..................................................................................................................................... 194
6.2.4 Operaciones No Monetarias .......................................................................................................................... 195
6.2.5 Apropiaciones a ser Asignadas por Disposicin del Presidente de la Repblica ............................................ 197
6.2.6 Gastos Tributarios .......................................................................................................................................... 198
7: ATRIBUTOS DEL NUEVO SISTEMA PRESUPUESTARIO DOMINICANO ........................................................................ 201
7.1. LA AGREGACIN Y CONSOLIDACIN FINANCIERA DEL PRESUPUESTO ................................................................. 201
7.1.1 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 201
7.1.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 204
7.1.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 206
7.2. LA PLURIANUALIDAD EN EL PRESUPUESTO ............................................................................................................ 209
7.2.1. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 209
7.2.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 213
7.2.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 215
7.3. LOS RESULTADOS EN EL PRESUPUESTO .................................................................................................................. 219
7.3.1. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 219
7.3.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 220
7.3.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 227
7.4. LA EVALUACIN DE DESEMPEO EN EL PRESUPUESTO ......................................................................................... 228
7.4.1. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 228
7.4.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 231
7.4.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 234
7.5. LA GESTIN POR PROCESOS EN EL PRESUPUESTO ................................................................................................. 236
7.5.1. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 236
7.5.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 238
7.5.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 240
7.6. LA INTEROPERABILIDAD EN EL PRESUPUESTO ....................................................................................................... 241
7.6.1. MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 241
7.6.2. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 243
7.6.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 245
Estrategia de Desarrollo y Planificacin ..................................................................................................................... 245
Planes de Mediano Plazo ............................................................................................................................................. 245
Planificacin y Presupuesto .......................................................................................................................................... 245
Plan Operativo y Presupuesto ...................................................................................................................................... 246
Presupuesto y sistema de administracin financiera ................................................................................................. 246
Tesorera....................................................................................................................................................................... 246
Crdito Pblico ............................................................................................................................................................. 246
Contabilidad ................................................................................................................................................................. 247
Presupuesto y sistemas conexos o de recursos reales ................................................................................................ 247
El Sistema de Organizacin Administrativa .................................................................................................................. 247
El Sistema de Administracin de Personal.................................................................................................................... 247
El Sistema de Compras y Contrataciones ..................................................................................................................... 248
El Sistema Tributario y de Ingresos .............................................................................................................................. 248
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. V]
El Sistema Nacional de Inversin Pblica ..................................................................................................................... 248
El Sistema de Bienes y Administracin de Inventarios ................................................................................................. 248
El Sistema de Seguridad Social ..................................................................................................................................... 249
Presupuesto y sistema de control interno y externo .................................................................................................. 249
7.7. HACIA CERO PAPEL Y LA GESTIN DOCUMENTAL DIGITAL .................................................................................... 249
7.7.1 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................................................... 249
7.7.3. INSTRUMENTOS PARA SU OPERACIONALIZACIN ......................................................................................... 253
7.7.3. APLICACIONES AL PROCESO PRESUPUESTARIO ............................................................................................. 255
8: MODELO DE AGREGACIN Y CONSOLIDACIN .......................................................................................................... 257
8.1 DEFINICIONES CONCEPTUALES ............................................................................................................................... 258
8.1.1 DEFINICIN DE LAS CONDICIONES DE AGREGACIN ..................................................................................... 259
8.1.2 LA CONFIGURACIN ....................................................................................................................................... 262
8.1.3 DATOS VERSUS INFORMACIN ...................................................................................................................... 265
8.1.4 CLASIFICACIONES Y RECLASIFICACIONES ....................................................................................................... 268
8.2 MODELO OPERACIONAL ......................................................................................................................................... 271
8.2.1 VERIFICACIONES Y VALIDACIONES ................................................................................................................. 274
8.2.2 ESTRUCTURA ARQUITECTNICA .................................................................................................................... 277
8.2.3 DISPONIBILIDAD Y PERIODICIDAD .................................................................................................................. 279
8.2.4 COBERTURA Y AMPLITUD .............................................................................................................................. 280
8.3 BASES PARA LA CONSOLIDACIN ........................................................................................................................... 283
8.4 MODELO CONSOLIDACIN PROPUESTO ................................................................................................................ 289
8.5 OPERACIONES AGREGABLES Y CONSOLIDABLES (DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA) ......................................... 295
9. FICHAS DE PROCESO DEL MODELO CONCEPTUAL PRESUPUESTARIO TO BE ......................................................... 305
9.1 PROYECCIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO ......................................................................... 305
9.2 PROGRAMACIN PLURIANUAL POR RESULTADOS ................................................................................................................ 311
9.3 PROYECCIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS ............................................................. 319
9.4 ELABORACIN DE LA POLTICA PRESUPUESTARIA PLURIANUAL ............................................................................................... 326
9.5 FORMULACIN PLURIANUAL DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ............................................................................................ 331
9.6 CONSOLIDACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL ............................................................................................................... 336
9.7 FORMULACIN DE LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO INSTITUCIONALES ANUALES .............................................................. 340
9.8 ELABORACIN DE LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO ANUALES .............................................................................................. 345
9.9 DISCUSIN Y APROBACIN DE LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO ANUAL ................................................................................ 351
9.10 CONSOLIDACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO .................................................................................................... 357
9.11 PROGRAMACIN ANUAL CON AJUSTE TRIMESTRAL DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO ................................................................ 362
9.12 PROGRAMACIN ANUAL /TRIMESTRAL FSICA Y FINANCIERA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS ........................................ 367
9.13 APLICACIN DEL RGIMEN DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS FSICAS Y FINANCIERAS ........................................................ 374
9.14 APROBACIN DE LA CUOTA DE COMPROMISOS ANUAL CON AJUSTE TRIMESTRAL ...................................................................... 380
9.15 EJECUCIN PRESUPUESTARIAS FSICA Y FINANCIERAS ........................................................................................................... 385
9.16 SEGUIMIENTO FSICO Y FINANCIERO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA ................................................................................. 391
9.17 CONSOLIDACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA ........................................................................................................... 399
9.18 EVALUACIN PRESUPUESTARIA ORIENTADA A RESULTADOS .................................................................................................. 404
9.19 CONTROL SOCIAL PRESUPUESTARIO ................................................................................................................................. 410
10. FICHAS DE SUBPROCESO DEL MODELO CONCEPTUAL PRESUPUESTARIO TO BE .................................................. 415
1. CONSTRUCCIN DE ESCENARIOS PRESUPUESTARIOS ............................................................................................................ 415
2. PROYECCIN PLURIANUAL DE INGRESOS POR FUENTES ........................................................................................................ 420
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. VI]
3. DISTRIBUCIN PLURIANUAL DE LOS INGRESOS AFECTADOS POR LEY ........................................................................................ 425
4. PROYECCIN PLURIANUAL DEL FINANCIAMIENTO ................................................................................................................ 430
5. DETERMINACIN DE LAS PRIORIDADES PRESUPUESTARIAS PLURIANUALES GUBERNAMENTALES ................................................... 435
6. FORMULACIN DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS ORIENTADOS A RESULTADOS ..................................................................... 441
7. REVISIN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DE LAS INSTITUCIONES ..................................................................................... 446
8. ESTIMACIN AGREGADA DE COSTOS DE PRODUCTOS ........................................................................................................... 451
9. CONSTRUCCIN DE ESCENARIOS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS .................................................... 456
10. ESTIMACIN PLURIANUAL DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ................................................................................................ 463
11. PROYECCIN PRELIMINAR DE NUEVAS POLTICAS DE GASTO PLURIANUAL ............................................................................... 469
12. DEFINICIN DE LAS PRIORIDADES PLURIANUALES DE INGRESOS, FUENTES, GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS ........................... 474
13. DETERMINACIN DE LOS LINEAMIENTOS PRESUPUESTARIOS PLURIANUALES Y DEL PRIMER AO .................................................. 478
14. DEFINICIN DE LAS METAS PLURIANUALES ........................................................................................................................ 481
15. ESTIMACIN PLURIANUAL DE TOPES INSTITUCIONALES DE GASTOS ......................................................................................... 484
16. PRIORIZACIN DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIN PLURIANUAL ............................................................................... 487
17. ELABORACIN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL PLURIANUAL ................................................................... 492
18. AGREGACIN FSICA SECTORIAL ...................................................................................................................................... 496
19. CONSOLIDACIN FINANCIERA ......................................................................................................................................... 499
20. PRESENTACIN Y APROBACIN POR PARTE DEL CONSEJO DE MINISTROS ................................................................................. 502
21. ELABORACIN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL ..................................................................................................................... 506
22. DESAGREGACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL AL MNIMO NIVEL .................................................................................. 509
23. ELABORACIN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ANUAL ........................................................................... 514
24. ELABORACIN DE ANLISIS TCNICOS DE LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO ..................................................................... 519
25. ELABORACIN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO GOBIERNO GENERAL NACIONAL ..................................................................... 524
26. ELABORACIN DEL PROYECTO DE EMPRESAS PBLICAS ........................................................................................................ 529
27. ELABORACIN DEL PROYECTO DE LEY MUNICIPAL ............................................................................................................... 534
28. AGREGACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE EMPRESAS PBLICAS ............................................................................................... 539
29. ANLISIS DE LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO .................................................................................................................. 545
30. APROBACIN DE LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTOS ANUALES .............................................................................................. 551
31. AGREGACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES PBLICAS......................................................................................... 559
32. ELIMINACIN DE PARTIDAS RECPROCAS ........................................................................................................................... 566
33. SEGUIMIENTO DE LAS METAS FSICAS Y FINANCIERAS DE LA EJECUCIN DEL INGRESO Y FINANCIAMIENTO ...................................... 571
34. PROGRAMACIN ANUAL TRIMESTRALIZADA DE INGRESOS POR FUENTES ................................................................................... 576
35. PROGRAMACIN ANUAL TRIMESTRALIZADA DE FINANCIAMIENTO .......................................................................................... 579
36. SEGUIMIENTO DE LAS METAS FSICAS Y FINANCIERA DEL GASTO Y APLICACIONES FINANCIERAS .................................................... 584
37. PROGRAMACIN FSICA Y FINANCIERAS INSTITUCIONAL ANUAL TRIMESTRALIZADA ................................................................... 589
38. ELABORACIN DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ANUALES ..................................................................................... 595
39. INCORPORACIN DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PLURIANUALES .......................................................................... 600
40. FORMULACIN DEL PGE COMPLEMENTARIO / SUPLEMENTARIO ............................................................................................ 605
41. ASIGNACIN Y DISTRIBUCIN ANUAL DE CUOTAS DE COMPROMISO ....................................................................................... 610
42. AJUSTE TRIMESTRAL DE CUOTAS DE COMPROMISO ............................................................................................................. 616
43. DEVENGADO DE INGRESOS ............................................................................................................................................. 622
44. PERCIBIDO DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO ..................................................................................................................... 627
45. AFECTACIN PREVENTIVA FSICA Y FINANCIERA DEL GASTO .................................................................................................. 632
46. COMPROMISO DEL BIEN, SERVICIO U OBRA A NIVEL FSICO Y FINANCIERO ............................................................................... 637
47. DEVENGADO DEL BIEN, SERVICIO U OBRA A NIVEL FSICO Y FINANCIERO .................................................................................. 642
48. SEGUIMIENTO DE LOS METAS FSICAS Y LA EJECUCIN FINANCIERA ........................................................................................ 648
49. IMPLEMENTACIN DE LAS RECOMENDACIONES DE MEJORAS EN LA EJECUCIN ......................................................................... 652
50. AGREGACIN DE LA EJECUCIN FSICA Y FINANCIERA ........................................................................................................... 656
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. VII]
51. CONSOLIDACIN FINANCIERA ......................................................................................................................................... 660
52. AUTOEVALUACIN INSTITUCIONAL PRESUPUESTARIA FSICO Y FINANCIERA .............................................................................. 664
53. EVALUACIN CONSOLIDADA DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA ........................................................................................... 669
54. IMPLEMENTACIN DE LAS RECOMENDACIONES DE MEJORA EN EL DISEO ............................................................................... 675
55. COMUNICAR DE MANERA COMPRENSIBLE DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA PARA EL CIUDADANO .............................................. 682
56. CONTROL SOCIAL Y SEGUIMIENTO PARTICIPATIVO ............................................................................................................... 685
GLOSARIO DE TERMINOS ............................................................................................................................................. 689
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS Y NORMATIVAS ......................................................................................................... 697
NORMAS ....................................................................................................................................................................... 700
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. VIII]
LISTA DE ACRNIMOS
(En orden alfabtico)
CAF (Marco Comn de Evaluacin, en ingls)
CGR Contralora General de la Repblica Dominicana
CUT Cuenta nica de Tesoro
DGA Direccin General de Aduanas
DGBN Direccin General de Bienes Nacionales
DGCP Direccin General de Contrataciones Pblicas
DGCrP Direccin General de Crdito Pblico
DIGECOG Direccin General de Contabilidad Gubernamental
DIGECOM Direccin General de Cooperacin Multilateral
DIGEPRES Direccin General de Presupuesto
DGII Direccin General de Impuestos Internos
DGIP Direccin General de Inversin Pblica
DGPLT Direccin General de Poltica y Legislacin Tributaria
DWH Data Warehouse
EP Empresas Pblicas
EFI Espacio Fiscal Intertemporal
END Estrategia Nacional de Desarrollo
EFQM Fundacin Europea para la Gestin de Calidad
GC Gobierno Central
GGN Gobierno General Nacional
GFP Gestin de las Finanzas Pblicas
GpR Gestin para Resultados
IEEE Instituto de Ingenieros Elctricos y Electrnicos
MAP Ministerio de Administracin Pblica
MC-TB Modelo Conceptual To Be
MC-AI Modelo Conceptual As Is
MEPYD Ministerio de Economa Planificacin y Desarrollo
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. IX]
MF-TB Modelo Funcional To Be
MH Ministerio de Hacienda
NICSP Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico
NSPD Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano
ODM Objetivos de Desarrollo del Milenio
PGE Presupuesto General del Estado
PNPIP Plan Nacional Plurianual de Inversin Pblica
PNPSP Plan Nacional Plurianual del Sector Pblico
PpA Presupuesto Plurianual
PpR Presupuesto por Resultados
PP Presupuesto por Programa
PPOR Programa Presupuestario Orientado a Resultados
PAFI Programa de Administracin Financiera Integrada
SIAFE Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado
SIGEF Sistema de Informacin de la Gestin Financiera
SPC Sector Pblico Consolidado
SPD Sistema Presupuestario Dominicano
TN Tesorera Nacional
TIC Tecnologa de la Informacin y la Comunicacin
TSS Tesorera de Seguridad Social
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. X]
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 1/722]
INTRODUCCIN
En los ltimos aos, el Gobierno de Repblica Dominicana ha venido impulsando un conjunto de
reformas con el propsito de modernizar su administracin pblica. Uno de dichos esfuerzos es el
que viene desarrollando la DIGEPRES, desde mediados de Junio 2014, con el objetivo de elaborar
un Modelo Conceptual para un Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano (NSPD). El propsito
final es mejorar la calidad del gasto pblico y las intervenciones estatales, cambiando la cultura 5
presupuestaria en la administracin pblica y contribuyendo as con la consolidacin de la
gobernabilidad del sistema democrtico y el Estado de Derecho.
Para ello, el Equipo de Reforma de la DIGEPRES, conformado por una docena de especialistas (entre
funcionarios del rgano Rector Presupuestario y consultores internacionales), desarrollaron y
validaron un Modelo Conceptual As Is (Modelo Actual), que recoge las principales caractersticas 10
del actual Sistema Presupuestario. Considerando las limitaciones del mismo y la aplicacin plena
de la Ley 423-06 Orgnica de Presupuesto para el Sector Pblico a la luz de las experiencias
comparadas de la Regin de Amrica Latina y las buenas prcticas internacionales en materia de
gestin presupuestaria, se ha elaborado un Modelo Conceptual To Be (Modelo como debera Ser),
el mismo que se presenta en este documento. 15
Este Modelo corrige la no apropiada aplicacin de los momentos del gasto, la existencia de
operaciones presupuestarias no registradas (extra presupuestarias), la baja cobertura del sistema
en cuanto a la aplicacin de los sistemas de informacin y gestin presupuestaria en el sector
pblico dominicano, la inexistencia de mecanismos sistemticos de seguimiento y evaluacin, la
ausencia de la plurianualidad como horizonte temporal que incida en las decisiones en materia de 20
asignacin y aplicacin de los recursos a lo largo de todo ciclo presupuestario, los limitados avances
en materia de gestin presupuestaria basado en desempeo (financiero y no financiero), el limitado
avance hacia el cero papel y la interoperabilidad de los sistemas de gestin presupuestaria con
respecto a los otros sistemas administrativos que gobiernan la gestin pblica; entre otros.
Teniendo presente una visin sistmica de las articulaciones del proceso presupuestario con el 25
resto de la gestin pblica, el nuevo modelo recoge y perfecciona las relaciones actuales de
intercambio de datos en trminos de informacin entre los distintos sistemas administrativos. El
NSPD necesita informacin de los otros sistemas administrativos (Entradas) as como ellos la
requieren del proceso presupuestario (Salidas). Por tal razn, se ha desarrollado un trabajo
ampliamente participativo y coordinado, no slo en lo que corresponde a los otros rganos 30
rectores sino tambin a las instituciones ejecutoras, con las cuales se ha estructurado una muestra
indicativa de entidades (ver Instituciones Contrapartes) con quienes se ha discutido tanto del
Modelo As Is como este Modelo To Be propuesto.
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 2/722]
Este documento ha sido estructurado en diez (10) captulos adems de esta breve introduccin. En
el primer captulo se identifican las principales limitaciones del sistema presupuestario dominicano 35
en la actualidad. En el segundo captulo se puede apreciar el Mapa de Procesos, es decir, el
conjunto de macroprocesos estratgicos, claves y de soporte que se han identificado en este
modelo. Para luego detallar en el tercer captulo el Modelo de Procesos Clave que se ha
especificado, el cual est compuesto por 19 procesos y 56 subprocesos. El captulo cuarto contiene
los Modelos de Subproceso por mbito Institucional, haciendo referencia a las principales 40
actividades en cada caso. En tanto que el captulo quinto o presenta las principales implicaciones a
nivel poltico e institucional, legal y normativo, metodolgico y procedimental, y organizacional
(para la DIGEPRES) que requiere la implementacin exitosa de este Modelo propuesto. El captulo
sexto especifica el tratamiento propuesto para algunas operaciones especiales tales como el
factoring, los fideicomisos, las transferencias interinstitucionales, las operaciones no monetarias y 45
otros. Los captulos sptimo y octavo describen los atributos que se estn incorporando al NSPD.
Finalmente, los captulos noveno y dcimo contienen las fichas de proceso y subprocesos,
respectivamente, las cuales comprenden el detalle de las entradas, salidas, proveedores, clientes,
inicio y trmino, reglas, actores, roles y dems informacin que permite caracterizar cada uno de
los 19 procesos y los 56 subprocesos que se han identificado para el MC-TB propuesto. 50
Cabe anotar que de manera anloga al desarrollo del Modelo Conceptual As Is, se ha optado por
disear un Modelo Conceptual To Be (MC-TB) general a nivel de macroprocesos, procesos y
subprocesos que permita soportar los procesos de trabajo y decisin de los distintos operadores
pblicos presupuestarios que en sus distintos roles (rgano rector presupuestario, institucin
ejecutora, autoridad poltica y otros rganos rectores) actan a lo largo del ciclo presupuestario 55
independiente del mbito institucional al que pertenezca. No obstante, a fin de tener en cuenta las
especificidades propias de cada mbito, el modelo de subprocesos se especifica de manera
individualizada para cada uno, integrando los mbitos originales de Gobierno Central e Instituciones
Descentralizadas y Autnomas y Pblicas de la Seguridad Social en un slo conglomerado comn,
denominado Gobierno General Nacional. Es decir, se tiene un modelo de subprocesos para cada 60
uno de los tres nuevos mbitos institucionales que comprende el Sector Pblico Dominicano, a
saber: Gobierno General Nacional, Empresas Pblicas (Financieras y No Financieras) y Gobiernos
Locales.
CULES SON LOS PRXIMOS PASOS?
Habiendo concluido el modelamiento general del To Be, el proceso de reforma presupuestaria en 65
la Repblica Dominicana debera continuar con:
La validacin poltica e institucional de esta propuesta. Carece de sentido continuar con el
desarrollo tcnico de especificaciones funcionales si no se cuenta con la aprobacin de esta
propuesta no slo por los funcionarios tcnicos de la DIGEPRES y otros rganos rectores, sino
por las autoridades polticas, particularmente por la Alta Direccin del Poder Ejecutivo. 70
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 3/722]
Teniendo presente la versin definitiva del MC-TB aprobada por las autoridades polticas,
resulta necesario documentarlo por medio de la especificacin de su diagramacin en la misma
herramienta de software de diseo de procesos ya utilizado por el Programa de Administracin
Financiera Integrada (PAFI). 75
El desarrollo del Modelo Funcional To Be (MF-TB) permitir especificar plenamente a nivel de
Actividades y Tareas, los procesos y subprocesos contenidos en el MC-TB. Esto implica la
conformacin de un Nuevo Equipo de Trabajo que complemente y potencie al actual Equipo
Contraparte de la Reforma Presupuestaria integrado por funcionarios de la DIGEPRES. Es 80
indispensable el concurso adicional de funcionarios de las Instituciones Ejecutoras as como de
Especialistas en gestin y diagramacin de procesos. Asimismo, seguramente ser necesaria la
realizacin de consultoras internacionales puntuales para resolver cuestiones especficas.
La especificacin de actividades y tareas requiere un conocimiento detallado de cmo operara 85
el NSPD en cuanto a la aplicacin de los principales atributos que lo caracteriza. Para ello ser
imprescindible la formulacin (en paralelo al MF-TB) de algunos instrumentos metodolgicos
tales como: (i) una metodologa de Presupuestacin Plurianual por Resultados; (ii) una
metodologa de Costos de la Produccin Pblica; (iii) un Nuevo Clasificador Presupuestario
Programtico; entre otros. 90
Considerando que luego de la elaboracin del MF-TB contina la etapa de Desarrollo o
elaboracin de los aplicativos informticos que soporten los nuevos y mejorados procesos de
trabajo presupuestarios y posteriormente la etapa de Implementacin (con la consiguiente
capacitacin y asistencia tcnica a los distintos operadores pblicos presupuestarios a nivel 95
nacional), los plenos efectos del NSPD se aplicarn en la Formulacin del Presupuesto del Ao
Fiscal 2017, es decir, luego de la transicin electoral prevista para Mayo del 2016. En tal sentido,
a fin de minimizar el riesgo de no implementacin de esta reforma, o dicho de otra forma, para
consolidar la sostenibilidad de esta iniciativa de reforma presupuestaria, teniendo los primeros
desarrollos del MF-TB (es decir, a finales del presente ao 2014), resulta conveniente decidir la 100
implementacin de algunos de los cambios propuestos durante la Ejecucin Presupuestaria
2015 (que empieza en Enero 2015) y para la Formulacin Presupuestaria del Ao 2016 (es decir,
aquella que se har durante los meses de Julio y Septiembre de 2015).
Se estima que luego de la validacin por parte de las autoridades tcnicas y polticas de este 105
MC-TB, prevista durante el presente mes de Noviembre de 2014, el Modelo Funcional To Be
podra estar disponible para el mes de Mayo de 2015 para los correspondientes procesos de
discusin, validacin y aprobacin por parte de la Alta Direccin de la DIGEPRES y del Ministerio
de Hacienda.
110
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 4/722]
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 1/722]
1. LIMITACIONES DEL MODELO PRESUPUESTARIO ACTUAL- AS IS
El Gobierno Dominicano, a principios de la gestin del ao 2007, logr consolidar el proceso de
reforma legal e institucional de la Administracin Financiera del Estado destinada a mejorar la
eficiencia, transparencia y responsabilidad de la gestin pblica e impulsar la rendicin de cuentas,
promulgando los siguientes textos legales1: 115
Ley N 126-01 de la Direccin General de Contabilidad Gubernamental.
Ley N 567-05 de Tesorera Nacional
Leyes N 340-06 y N 449-06 de contrataciones pblicas
Ley N 423-06 Orgnica de Presupuesto para el Sector Pblico 120
Ley N 494-06 de Organizacin de la Secretara de Estado de Hacienda (actualmente
denominado Ministerio de Hacienda)
Ley N 498-06 de Planificacin e Inversin Pblica
Ley N 6-06 de Crdito Pblico
Ley N 5-07 Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado 125
Ley N 10-07 Contralora General de la Repblica y del Control Interno
El nuevo marco legal no slo unifica en el Ministerio de Hacienda (MH) la formulacin y ejecucin de
la poltica fiscal, sino que tambin determina el diseo e implementacin del Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Estado (SIAFE), compuesto por los sistemas de Presupuesto, Crdito 130
Pblico, Tesorera y Contabilidad Gubernamental y relacionados con los sistemas de Planificacin e
Inversin Pblica, Gestin Financiera de Recursos Humanos, Administracin Tributaria, Compras y
Contrataciones, Administracin de Bienes Nacionales y Control Interno.
Sin embargo, a pesar que los cambios legales introducidos en la Administracin Financiera han sido 135
profundos y se orientan a lograr un sistema de gestin de las finanzas pblicas que asegure una
ejecucin del gasto pblico efectiva, eficaz y transparente, a ocho aos despus de la promulgacin
de la Ley 423-06, hay an numerosos aspectos de su contenido que estn pendientes de
reglamentar e implementar.
140
En efecto, dicha Ley contiene un conjunto de mandatos relacionados con la presupuestacin
plurianual, la presupuestacin por resultados, los mecanismos de seguimiento y evaluacin, entre
otros que an no se han reglamentado ni menos implementado apropiadamente. De hecho, esta
situacin es sin dudas una de las principales limitaciones generales del actual Sistema
Presupuestario Dominicano. 145
1 Quedando pendiente la reforma del Sistema de Administracin de Bienes Nacionales y del Sistema de Gestin Catastral.
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 2/722]
Como est establecido, el Ciclo Presupuestario dominicano se divide en 4 etapas claramente
reguladas: (i) formulacin; (ii) discusin y aprobacin; (iii) ejecucin; y (iv) seguimiento y evaluacin.
La Formulacin es la primera etapa del ciclo presupuestario en el cual las entidades pblicas
elaboran los anteproyectos de presupuesto, bajo los cuales se debe especificar el grado de 150
cumplimiento de la poltica presupuestaria, los programas y proyectos priorizados previamente por
el Ministerio de Economa, Planificacin y Desarrollo, la demanda o poblacin a ser atendida, los
resultados y metas fsicas a alcanzarse durante el ejercicio presupuestario, los medios de verificacin
de cada produccin y su relacin con los recursos previstos, as como el organigrama y la estructura
y cantidad de cargos. 155
La Discusin y Aprobacin es la segunda etapa del ciclo presupuestario, para el Gobierno General
Nacional es llevada a cabo por el Congreso Nacional, luego del sometimiento por parte del Poder
Ejecutivo del Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado, correspondiendo el acto por el
cual el Congreso Nacional, luego de su anlisis y ponderacin, fija legalmente el total del gasto, los 160
ingresos estimados y el financiamiento previsto a ejecutarse en el ao fiscal.
Los Presupuestos de las Empresas Pblicas Financieras y No Financieras son aprobados por sus
Consejos Directivos y remitidos a la DIGEPRES. Los Presupuestos de los Gobiernos Locales (que
incluyen los Ayuntamientos de los Municipios y del Distrito Nacional as como las Juntas Distritales), 165
deben ser aprobados por sus respectivas Salas Capitulares y remitidos a la DIGEPRES, a la Contralora
General de la Repblica, as como a la Cmara de Cuentas.
La tercera etapa del ciclo es la Ejecucin, en la que se perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gastos, de conformidad con los crditos presupuestarios (apropiaciones), 170
autorizados en la Ley de Presupuesto General del Estado, aprobada anualmente por el Congreso
Nacional.
Finalmente, el Seguimiento es el anlisis que realiza la DIGEPRES, de los niveles de ejecucin de los
Egresos (Gastos y Aplicaciones Financieras), con respecto a los crditos presupuestarios 175
(apropiaciones), autorizados por la Ley Anual de Presupuesto General del Estado y las
modificaciones que transcurren durante el proceso de ejecucin presupuestaria. En tanto que la
Evaluacin es la etapa del ciclo presupuestario en la cual se realizan las mediciones de los resultados
obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con relacin a las
aprobadas en la Ley de Presupuesto General del Estado. 180
Una vez identificadas las etapas del ciclo presupuestario, se haban definido los procesos del actual
sistema presupuestario(MC-AI) tal como se muestra en la siguiente ilustracin, en la cual (en rojo)
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 3/722]
tambin se han agregado las principales carencias de dichos procesos en la actualidad, que ha
llevado a que el MC-TB proponga la eliminacin de 2 procesos (la distribucin de ingresos y la 185
distribucin administrativa), la mejora de 13 procesos y la creacin de 6 nuevos procesos, quedando
as un modelo MC-TB con 3 macroprocesos, 19 procesos y 56 subprocesos.
Ilustracin 1: Etapas, Procesos y Limitaciones del SPD Actual
Fuente: Modelo Conceptual As Is. Equipo de Reforma. DIGEPRES. Agosto 2014.
En efecto, el MC-TB adems de superar limitaciones actuales tales como la generacin de cuotas
trimestrales del gasto (que en realidad son cuotas de caja/ pago y no de compromisos) o la
inadecuada aplicacin de los momentos del gasto (afectacin preventiva, compromiso, devengado 190
y pagado), propone, aprendiendo de las principales mejores prcticas internacionales y adaptando
sus postulados a la institucionalidad dominicana, la implementacin de un Nuevo Sistema
Presupuestario Dominicano (NSPD) que se caracterice por permitir:
Proyeccin Anual de
Ingresos y Financiamientos
P01
Inicio
E1
Fo
rmu
laci
n
E2
Dis
cu
si
n y
Ap
rob
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E3
Eje
cu
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E4
Se
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imie
nto
y E
va
lua
ci
n
M01
Formulacin Presupuestaria
Distribucin de Ingresos
P02
Proyeccin Presupuestaria
Anual de Egresos
P03
Elaboracin de la Poltica
presupuestaria
Formulacin del anteproyecto de
Presupuesto Institucional
P05
Agregacin y Consolidacin del Anteproyecto de
Presupuesto
P06
Se necesita financiar el
deficit?
No
P01
Si
Discusin y Aprobacin del
proyecto de Presupuesto
P07
P04
Aplicacin del Rgimen de
Modificaciones Presupuestarias
P09
Distribucin Administrativa
del Presupuesto
P08
Se necesitan modificaciones?
No
Si
M02
Ejecucin Presupuestaria
Programacin Trimestral
Mensualizada de Ingresos y
Financiamientos
P10
Programacin Trimestral
Mensualizada de Egresos
P11
Definicin de Cuotas de
Compromiso
P12
Ejecucin de los Recursos
P13
M03
Evaluacin Presupuestaria
Seguimiento de la Ejecucin
Presupuestaria
P14
Agregacin de la Ejecucin
Presupuestaria
P15
Se necesitan cambios en las
programaciones? P11
P10
No
Si
Fin
Plurianualidad y Cobertura SPC
Plurianualidad y resultados / Cobertura
SPC
Programacin Fsica y Financiera y
costeo de la Produccin Publica.
Segmentacin en 3 mbitos
Agregacin Fsica y Consolidacin
Financiera
Articulacin con PNPSP con indicadores
del producto y resultadoy techos
plurianuales
Modificaciones a nivel de partidas
agregadas a nivel fsico, financiero,
anual y plurianual
Fsica y Financiera al cierre anual
trimestralizada
Evaluacin del Presupuesto
Agregacin Fsica, Consolidacin
Financiera y Rendicin de Cuentas
Atr
ibu
tos
In
clu
ido
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n e
l M
C-T
B
Resumen:
2 Procesos Eliminados.
13 Procesos Mejorados
6 Nuevos proceses incluidos
en el MC-TB para un total de
19 procesos.
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 4/722]
La consolidacin financiera y agregacin fsica del Sector Pblico en su conjunto, es decir, 195
se podr conocer el estado de situacin de los ingresos, gastos y financiamiento de las
instituciones que conforman el Gobierno General Nacional (Gobierno Central, las Instancias
Descentralizadas y Autnomas No Financieras y Pblicas de la Seguridad Social), los
Gobiernos Locales y las Empresas Pblicas (Financieras y No Financieras), as como la
produccin fsica generada; 200
El desarrollo de un presupuesto orientado a resultados y en un horizonte plurianual, que
permita solucionar el permanente problema de la articulacin entre la planificacin y la
presupuestacin, tanto a nivel nacional como institucional, e implementar la gestin por
desempeo como modelo de cultura institucional; 205
La implementacin de un sistema presupuestario gestionado por procesos, con cero papel
e interoperable con el resto de los sistemas administrativos pblicos;
La puesta en marcha de sistemas de seguimiento y evaluacin presupuestarios que 210
retroalimenten el proceso de asignacin y aplicacin de los recursos, promoviendo una
mejora continua y un incremento significativo en la calidad del gasto pblico ampliando el
volumen de las intervenciones estatales que financian;
La promocin de un control ciudadano efectivo, mediante la aplicacin de un conjunto de 215
instrumentos para incrementar la transparencia, la participacin ciudadana y la rendicin de
cuentas, con el fin de apoyar los esfuerzos gubernamentales por una mayor integridad en la
ejecucin de los recursos pblicos.
En el captulo siete se desarrollan cada uno de estos atributos, poniendo nfasis en el marco 220
conceptual que los regula, en los principales instrumentos para su operacionalizacin y en
sus aplicaciones esenciales propuestas al proceso presupuestario dominicano.
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 1/722]
2. MAPA DE PROCESOS DEL MODELO PRESUPUESTARIO TO-BE
2.1 MODELO DE MACROPROCESOS PRESUPUESTARIOS TO BE
Siguiendo la Gua para la Identificacin y Documentacin de procesos del Ministerio de
Administracin Pblica (MAP), podemos conceptualizar un Mapa de Procesos (Modelo de
Macroprocesos) como un diagrama que permita apreciar de manera visual y sinttica los
Macroprocesos en una organizacin, es decir, el conjunto de procesos lgicamente articulados cuya
realizacin permita el cumplimiento de la misin y objetivos de la organizacin. 225
Cabe tener presente que un Proceso es el grupo de subprocesos lgicamente interrelacionados que
a su vez constituyen un conjunto de actividades y/o tareas desarrolladas en secuencia, mutuamente
relacionadas, o que interactan entre s, las cuales transforman insumos (entradas) en productos o
servicios (salidas o resultados) con valor agregado, destinado a satisfacer las necesidades y
demandas de los ciudadanos. Se caracteriza por crear valor, obtener resultados, satisfacer a las 230
necesidades y expectativas del ciudadano/usuario, alineando los objetivos institucionales con
aquellas y dando respuesta a las funciones asignadas a la organizacin.
En tanto que el Procedimiento es la forma especfica de llevar a cabo un proceso, subproceso o
actividad. De forma generalizada, los procedimientos se describen en documentos a modo de
manual, que contienen el objeto y su campo de aplicacin; el qu debe hacerse y quin debe hacerlo; 235
cundo, dnde y cmo se debe llevar a cabo; cules materiales, equipos y documentos deben
utilizarse y cmo debe controlarse y registrarse.
Es decir, el proceso define qu es lo que se hace, mientras que el procedimiento define el cmo se
hace. En este sentido, los procesos son el foco de atencin de los Modelos Conceptuales, en tanto
que los Procedimientos concentran la atencin de los Modelos Funcionales. De este modo, 240
podemos clasificar los procesos que realiza una organizacin pblica en el desarrollo de su misin
dentro de tres categoras:
1. Procesos Estratgicos o de Planeacin; denominados tambin Directivos: Son aquellos que
proporcionan directrices a todos los dems procesos y estn vinculados al mbito de las
responsabilidades de la alta direccin, a factores claves o estratgicos. En el caso del Nuevo 245
Sistema Presupuestario Dominicano (NSPD), estos procesos estn relacionados con las
directrices de la Poltica Fiscal o la emisin de normas e implementacin de metodologas, como
en el caso de la creacin de nuevos clasificadores presupuestarios, por ejemplo.
2. Procesos Claves o Bsicos; tambin se les denominan Fundamentales, Sustantivos u Operativos: 250
Son aquellos que directamente contribuyen a realizar el producto o brindar el servicio; inciden
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 2/722]
de manera significativa en los objetivos estratgicos. En el caso del NSPD estos procesos se
relacionan con la actividad presupuestaria en s, es decir, formulacin, ejecucin y evaluacin
del Presupuesto.
255
3. Procesos de Apoyo o de Soporte: Sirven de sustento a los procesos claves, son los encargados
de proveer a la organizacin de todos los recursos (materiales, humanos, financieros y
tecnolgicos) y crear las condiciones para garantizar el exitoso desempeo de los mismos. En
el caso del NSPD tenemos, por ejemplo, los procesos de asistencia tcnica y capacitacin que
se requieren desplegar para fortalecer las competencias de las Instituciones Ejecutoras al 260
momento de formular su anteproyecto de presupuesto institucional.
Ilustracin 4: Detalle de los Clasificadores considerados en la Programacin Plurianual
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ME01
Planificacin
Estratgica
Macroprocesos Estratgicos
Macroprocesos Claves (MC)
Macroprocesos de Apoyo (MA)
ME02
Determinacin
Poltica Fiscal
ME03
Coordinacin
Interministerial
MC01
Programacin
Presupuestaria
MC02
Ejecucin
Presupuestaria
MC03
Evaluacin
Presupuestaria
MA01
Talento Humano
MA03
Comunicacin Y
Difusin
MA02
Direccin,
Planificacin y Control
MA04
Soporte Tecnolgico
y Capacitacin
MA05
Normatividad y
Metodologas
Orientaciones
Estratgica Informacin
Gerencial
ProductosDemandas
Requerimientos
OperacionalesSuministros Operativos
Elaboracin: Equipo de Reforma Presupuestaria, DIGEPRES.
El desarrollo de estos macroprocesos (y los procesos que los componen) en el NSPD implican la
intervencin de 4 actores (roles) fundamentales: (i) DIGEPRES en su calidad de rgano Rector
Presupuestario; (ii) las Instituciones Ejecutoras, independiente del mbito institucional al que
pertenezcan; (iii) la Autoridad Poltica tanto a nivel Ejecutivo como Legislativo; y (iv) los Otros 265
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 3/722]
rganos Rectores de los dems sistemas administrativos que conforman la gestin pblica
dominicana.
Evidentemente, por simplicidad y focalizacin, se asume que los macroprocesos estratgicos y de
apoyo sern gestionados o desarrollados por la DIGEPRES, ya que tiene como misin asegurar la
asignacin eficiente de los recursos financieros pblicos para contribuir al desarrollo econmico y 270
social, en un contexto de sostenibilidad fiscal y estabilidad macroeconmica, mediante la regulacin y
administracin del sistema presupuestario del Estado y para lo cual, dispone de una organizacin
que seguramente deber perfeccionarse a la luz de los nuevos requerimientos que el NSPD impone.
Ilustracin 3: Organigrama de la DIGEPRES
Fuente: DIGEPRES.
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 4/722]
2.2 MACROPROCESOS ESTRATGICOS
En la especificacin del MC-TB se han considerado 3 macroprocesos estratgicos que contribuirn a
guiar las operaciones del NSPD, brindando las orientaciones requeridas por los operadores 275
presupuestarios en los distintos mbitos institucionales. Estos macroprocesos sern gestionados
por la DIGEPRES, en su calidad de rgano Rector Presupuestario. Dichos macroprocesos son:
Planificacin Estratgica
Determinacin de Poltica Fiscal 280
Coordinacin Interministerial
2.3 MACROPROCESOS CLAVE
Se ha conceptualizado un MC-TB con 3 macroprocesos clave u operacionales en los cuales se
inscriben las 4 etapas del ciclo presupuestario dominicano: (i) formulacin, (ii) discusin y
aprobacin; (iii) ejecucin; y (iv) seguimiento y evaluacin. Estos 3 macroprocesos son: 285
La Programacin Presupuestaria que comprende desde los trabajos orientados a estimar el flujo
de ingresos y financiamiento pblicos disponibles para el ao para el cual se formula el
presupuesto y los siguientes 3 ejercicios fiscales (pues se est proponiendo un presupuesto
plurianual de periodo mvil de 4 aos) de manera consistente con la poltica econmica y fiscal,
hasta la integracin de los distintos presupuestos aprobados mediante un proceso de trabajo de 290
consolidacin (eliminando las operaciones recprocas) del Presupuesto del Sector Pblico.
La Ejecucin Presupuestaria que empieza con el proceso de programacin anual con ajuste
trimestral de ingresos y financiamiento y de gastos y aplicaciones financieras a fin de poder
autorizar cuotas de compromiso anuales con ajuste trimestral, realizar la ejecucin fsica y 295
financiera del ingreso y del gasto en sus diferentes momentos y concluye con el seguimiento
fsico y financiero de la ejecucin presupuestaria.
La Evaluacin Presupuestaria que comprende los distintos procesos de trabajo vinculados a la
realizacin de evaluaciones de diseo (ex - ante) y de resultados (ex - post) de la ejecucin 300
presupuestaria, as como aquellos relacionados con el control social, la participacin ciudadana
y rendicin de cuentas.
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 5/722]
Siendo el negocio fundamental del SPD aquellos procesos que conforman los macroprocesos clave,
en el captulo siguiente se presenta el detalle de los mismos, los cuales ascienden a 19 procesos en 305
el MC-TB del NSPD.
2.4 MACROPROCESOS DE APOYO
Se ha conceptualizado un MC-TB con 5 macroprocesos internos de apoyo que permitirn brindar
soporte a la gestin de los procesos clave y estratgicos del NSPD. Estos 5 macroprocesos son:
Talento Humano 310
Direccin, Planificacin y Control
Comunicacin y Difusin
Soporte Tecnolgico y Capacitacin
Normatividad y Metodologas
315
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[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 6/722]
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 7/722]
3. MODELO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS CLAVE
A nivel clave u operacional, los 3 macroprocesos antes indicados (programacin, ejecucin y
evaluacin presupuestarias) estn conformados por 19 procesos (que a su vez estn integrados por
56 subprocesos), cada uno de los cuales le corresponde realizar a los 4 actores (roles)
fundamentales en el NSPD: 320
El rgano Rector Presupuestario, la DIGEPRES por delegacin del Ministro de Hacienda.
La Institucin Ejecutora, que podr ser una institucin pblica perteneciente a cualquier mbito institucional: (i) Gobierno General Nacional, que incluye Gobierno Central e Instituciones Descentralizadas, Autnomas y Pblicas de la Seguridad Social; (ii) Gobiernos 325 Locales que comprenden los Ayuntamientos y las Juntas Distritales; y (iii) Empresas Pblicas Financieras y No Financieras.
Los otros rganos Rectores de los distintos sistemas administrativos que conjuntamente con el sistema presupuestario interactan en la gestin pblica dominicana, como por 330 ejemplo, la planificacin (MEPYD), inversiones (DGIP), compras y contrataciones (DGCP), administracin y personal (MAP), crdito pblico (DGCRP), tesorera (TN), contabilidad (DIGECOG), control (CGR y CC), bienes (DGBN), entre otros.
La Autoridad Poltica, que en el caso del Gobierno General Nacional es representada por el 335 Consejo de Ministros y el Congreso Nacional. En el caso de las Empresas Pblicas es su Consejo de Directores y la Presidencia de la Repblica. A nivel Municipal es el Concejo de Regidores.
A continuacin se describen los principales procesos incluidos en cada macroprocesos en el NSPD. 340
3.1 MACROPROCESO CLAVE 01: PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
El inicio del proceso presupuestario se da cuando se estima la disponibilidad global de fondos que
es consistente con las directrices que ha establecido la poltica econmica y fiscal, por ello el primer
proceso es la Proyeccin Presupuestaria Plurianual de Ingresos y Financiamiento. En este proceso
se da la Construccin de Escenarios Presupuestarios de Ingresos y Financiamientos que consiste
en estimar posibles montos de ingreso y financiamiento frente a diversos shocks externos 345
(financieros o reales) que permitan identificar el impacto potencial de los diversos riesgos fiscales
(como por ejemplo, la realizacin de pasivos contingentes), la sostenibilidad de la deuda pblica y
la aplicacin explcita de reglas fiscales (esencialmente de naturaleza cuantitativa) que contribuyan
a brindar sostenibilidad a la poltica fiscal en general y de la poltica presupuestaria en particular. En
el marco de dichos escenarios, se elabora la Proyeccin Plurianual de Ingresos por Fuentes, 350
considerando las fuentes internas y externas, y a partir de dicha proyeccin se efecta una
-
[MC-TB] [Noviembre, 2014] [Pg. 8/722]
Distribucin Plurianual de Ingresos Afectados por Ley a fin de identificar los montos efectivos de
recursos disponibles que seran asignado a las distintas instituciones que conforman el sector
pblico dominicano y aplicados a las distintas necesidades de gasto durante el siguiente proceso.
Finalmente se hace lo propio con la Proyeccin Plurianual del Financiamiento gracias a lo cual se 355
puede estimar los perfiles de deuda pblica y su composicin, identificando los procesos de
desembolsos de endeudamientos ya establecidos en la Estrategia de Endeudamiento para el
periodo plurianual.
Una vez que se dispone de la informacin plurianual de la disponibilidad de recursos, se procede a
estimar preliminarmente el gasto que sera financiado precisamente con dicha disponibilidad. Para 360
ello, se ha estructurado un proceso de Programacin Plurianual por Resultados, el cual da cuenta
de la integracin de los planes y los presupuestos, sobre la base de identificacin de los
componentes de la cadena de valor que subyace a las intervenciones pblicas y el costeo de la
misma. Ciertamente este proceso no es secuencial al anterior ni tampoco previo al proceso
posterior. De hecho los primeros tres procesos pueden desarrollarse simultneamente a este nivel. 365
El primer paso en este proceso se da con la Determinacin de las Prioridades Presupuestarias
Plurianuales Gubernamentales, es decir, donde se define cules sern los objetivos de poltica que
efectivamente se financiarn y tratarn de alcanzarse en el periodo de programacin plurianual.
Esto significa especificar concretamente cuales metas (con sus respectivos indicadores de resultado
intermedio o final), con qu produccin pblica de bienes y servicios (indicadores de producto con 370
sus respectivos costos estimados agregados), cundo dentro del horizonte de programacin (en
qu ao) y cuales instituciones pblicas estarn involucradas (identificando una entidad lder
responsable) en dicho cumplimiento. Evidentemente en la determinacin de estas prioridades, no
slo habr el imprescindible componente tcnico de estrecha coordinacin con el rgano Rector de
la Planificacin, el Ministerio de Economa, Planificacin y Desarrollo (MEPYD), sino tambin 375
consideraciones de orden poltico gubernamental e institucional. Este subproceso, que se nutre de
la Estrategia Nacional de Desarrollo (END), el Programa de Gobierno y el Plan Nacional Plurianual
del Sector Pblico (PNPSP), es el llamado a iniciar una efectiva articulacin entre la planificacin y la
presupuestacin.
Una vez que dichas prioridades estn definidas, se sistematizar la informacin sobre los problemas 380
pblicos que implican su resolucin (parcial o total), con los productos, actividades y costos
requeridos para tal efecto, en un enfoque programtico de la accin estatal, por medio de la
Formulacin de Programas Presupuestarios Orientados a Resultados mediante la construccin de
Marcos Lgicos para los programas sustantivos, verificando la consistencia de las relaciones de
pertinencia y de causalidad que exhiben y la aplicacin de criterios de optimizacin para los 385
programas de apoyo.
Sobre la base de la identificacin de dichos programas, se hace una Revisin de la Estructura
Programtica Institucional y su consistencia con la misin de la institucin, las prioridades
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gubernamentales y los clasificadores presupuestarios vigentes complementados mediante la
incorporacin o actualizacin del clasificador programtico, organizacional, de produccin 390
institucional y de polticas transversales (como equidad de gnero, derechos humanos, cambio
climtico) entre otros.
Finalmente, los costos agregados con los que se estim la produccin pblica en el subproceso de
determinacin de prioridades, son detallados a nivel de costos unitarios por productos sobre la base
de la informacin actualizada que proviene del sistema de compras pblicas, de contratacin de 395
personas y de inversiones pblicas, inicindose as las vinculaciones con los rganos Rectores de
estos sistemas (la Direccin General de Contrataciones Pblicas DGCP, el Ministerio de
Administracin Pblica MAP y la Direccin General de Inversin Pblica DGIP). Teniendo en
cuenta la informacin que provee este proceso de Estimacin de Costos de Produccin, se procede
a la Proyeccin Presupuestaria Plurianual de Gastos y Aplicaciones Financieras. 400
En este proceso se construyen Escenarios Presupuestarios Plurianuales de Gasto y Aplicaciones
Financieras que permitirn simular el efecto de distintas variables macro fiscales y orientaciones de
poltica en el presupuesto de egresos. En la prctica, la construccin de estos escenarios as como
aquellos por el lado de los ingresos y financiamiento, implicarn la formulacin de modelos
presupuestarios de equilibrio parcial y equilibrio general que den cuenta de los principales 405
mecanismos de transmisin de la poltica presupuestaria hacia la economa nacional.
Seguidamente, se establece la Estimacin Plurianual de los Gastos de Funcionamiento, es decir,
aquellos gastos recurrentes y no recurrentes, que salvo que exista de por medio una reforma
estructural (por ejemplo, cerrar organizaciones, liquidando al personal y cancelando los alquileres),
dichos gastos tienen que financiarse necesariamente y su aplicacin genera una produccin pblica 410
bsica o inercial, la cual debe ser cuantificada en trminos de indicadores y metas.
Cabe notar que la identificacin de los gastos de funcionamiento inercial de una institucin (y por
agregacin, de todo el sector pblico) implica distinguir explcitamente un componente estructural
del gasto relacionado con el pago del servicio de la deuda y las pensiones, que aunque cerremos las
instituciones, estos gastos de igual forma debern realizarse, puesto que provienen de derechos y 415
obligaciones pasadas.
Si bien lo gastos de funcionamiento establecen el piso presupuestario de egresos de una
determinada institucin (y por agregacin de todo el sector pblico) tanto a nivel fsico como
financiero, en cada nuevo ciclo presupuestario existe la posibilidad de implementar nuevas medidas
de poltica. Es decir, no quedarse en el escenario pasivo inercial, sino migrar hacia un escenario 420
activo caracterizado por la priorizacin de determinadas acciones gubernamentales que sern
financiadas con el espacio fiscal intertemporal que se genera cada ao, producto del incremento de
la inflacin, de los ingresos y el financiamiento, y la reduccin de ciertos gastos (como por ejemplo,
proyectos de inversin que concluyen, descontando sus efectos en el gasto corriente producto de
los gastos de operacin y mantenimiento). Precisamente para ello se ha establecido un subproceso 425
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de Proyeccin Preliminar de Nuevas Polticas de Gastos Plurianual, que sirva de base para la
determinacin de las orientaciones de la poltica presupuestaria que es materia de trabajo del
siguiente proceso.
La Elaboracin de la Poltica Presupuestaria Plurianual incluye la identificacin de las Prioridades
Plurianuales de Ingresos y Financiamiento y de Gastos y Aplicaciones Financieras que resultan de 430
un proceso de toma de decisiones a partir de las distintas proyecciones de ingresos y egresos que
se han efectuado en el marco de los escenarios presupuestarios construidos. Es aqu cuando las
autoridades polticas deciden, de manera agregada a nivel del Gobierno, las metas que se esperan
cumplir en cada uno de los ejercicios fiscales comprendidos en el horizonte de programacin
plurianual. Estas definiciones se traducen en un subproceso para Determinar los Lineamientos 435
Presupuestarios Plurianuales y para el Primer Ao que emite el rgano Rector Presupuestario con
el fin de orientar el proceso de formulacin de los Presupuestos Institucionales Plurianuales, y se
complementan con dos determinaciones adicionales: la detallada Definicin de las Metas
Plurianuales (Productos y Resultados Prioritarios) y la Estimacin Plurianual de los Topes
Institucionales de Gastos por parte del Consejo de Ministros, a partir de los cuales cada institucin 440
ejecutora proceder a formular su presupuesto plurianual institucional, el mismo que luego ser
agregado y consolidado por la DIGEPRES.
En efecto, la Formulacin Plurianual del Presupuesto Institucional es el siguiente proceso de
trabajo en el cual cada una de las instituciones ejecutoras, sin importar el mbito institucional a la
que pertenezcan ni el nivel de autonoma que legalmente exhiban, procedern a elaborar su 445
presupuesto plurianual en el marco de los lmites de gastos y las disposiciones normativas que el
rgano Rector Presupuestario, haya emitido sobre la base de la Poltica Presupuestaria aprobada
por el Gobierno.
Esto significa que considerando los distintos clasificadores vigentes, las instituciones, programarn
sus presupuestos institucionales para el ao para el cual se elabora el Presupuesto y los siguientes 450
3 ejercicios fiscales usando un subgrupo del total de aperturas disponibles, dejando el resto para su
detalle y aplicacin nicamente para la formulacin presupuestaria anual. Es importante tener
presente que el proceso de formulacin anual, dado el detalle requerido, demandar una cantidad
de informacin, procesos de anlisis y registro muy significativos, por lo que se ha considerado
conveniente separarlo de este proceso. 455
Para ello, las instituciones en el marco de la poltica presupuestaria (recurdese que ella establece
los diferentes topes de gasto pero tambin los compromisos en trminos de las metas
gubernamentales que asume cada entidad), procedern a Priorizar sus programas y proyectos de
inversin plurianuales en coordinacin con el rgano Rector de la Inversin Pblica (DGIP-MEPYD)
y con el rgano Rector de Crdito Pblico (DGCRP) y a Elaborar sus Anteproyectos de Presupuesto 460
Plurianual Institucional, especificando las metas fsicas (no-financieras) y financieras que esperan
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alcanzar a nivel de productos, de indicadores y de resultados intermedios en cada uno de los
ejercicios fiscales siguientes.
Ilustracin 4: Detalle de los Clasificadores considerados en la Programacin Plurianual
Elaboracin: Equipo de Reforma Presupuestaria, DIGEPRES.
Sobre la base de dichos anteproyectos, el rgano Rector Presupuestario (DIGEPRES) proceder a la
Consolidacin del Presupuesto Plurianual del Sector Pblico para el periodo de 4 aos. Una vez 465
que se cuente con los anteproyectos validados y aprobados por las respectivas autoridades
institucionales, con lo cual se habrn convertido en Proyectos de Presupuestos Plurianuales
Clasificadores Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4 Nivel 5 Nivel 6 Nivel 7 Nivel 8
Institucional Sector Subsector rea Subrea Seccin
Unidad
Institucional
(entidades,
poderes)
Dependencia
(capitulo,
subcaptulo)
Unidad de
Organizacin
Ingresos Concepto Cuenta Subcuenta Auxiliar
Objeto del Gasto Objeto Cuenta Subcuenta Auxiliar
Concepto y Uso del
FinanciamientoTtulo Grupo Cuenta Subcuenta Auxiliar
Econmico Ttulo SubTtulo Grupo Subgrupo Cuenta Subcuenta Auxiliar
Funcional Finalidad Funcin Subfuncin
Geogrfico Regin Provincia MunicipioDistrito
Municipal
Fuentes de
FinanciamientoGrupo Fuente
Fuente
Especfica
Programtico Programa Producto
Accin
(Proyecto y
actividad)
rganismos
FinanciadoresGrupo Subgrupo
rganismo
financiador
Tipo de Gastos Nivel Subnivel
Transacciones Tipo Subtipo
Origen de las
ContratacionesCdigo Pas
Cdigo Pas
SIGADE.
Tipo de Moneda
Cdigo
numerico de
moneda
Sigla de
moneda
Cdigo
alfabetico de
moneda
Organizacional rea Divisin Departamento
Otros clasificadores
de polticaConcepto Cuenta Subcuenta Auxiliar
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Institucionales, el rgano Rector proceder a efectuar la Agregacin Fsica Sectorial de las
intervenciones gubernamentales con productos comunes haciendo posible, por ejemplo:
determinar el nmero de alumnos de educacin bsica regular que se tiene previsto financiar ya sea 470
por parte del Ministerio de Educacin, como de las Asociaciones sin Fines de Lucro, o los kilmetros
de vas que se tiene previsto construir tanto por el Ministerio de Obras Pblicas como por los
Gobiernos Locales, entre otros.
As mismo este subproceso de agregacin permitir integrar los productos vinculados a un nico
resultado intermedio sin importar que a dicho propsito confluyan las intervenciones de mltiples 475
instituciones, pinsese por ejemplo en un resultado como la seguridad ciudadana, en la que
convergen acciones desde el Poder Ejecutivo a travs del Ministerio de Interior y Polica como
tambin de la Procuradura General de la Repblica y la Suprema Corte de Justicia.
Esta integracin de los presupuestos a nivel fsico tambin tendr una expresin financiera en el
trabajo de Consolidacin Financiera que tendr que hacer el rgano Rector Presupuestario en el 480
cual, a partir de una agregacin financiera inicial de los proyectos de presupuestos plurianuales
institucionales, proceder a eliminar las operaciones recprocas de acuerdo a lo establecido en el
Modelo Conceptual de Agregacin y Consolidacin que se presentar en la versin 2 de este
documento.
De esta manera, DIGEPRES podr presentar el Proyecto de Presupuesto Plurianual Agregado del 485
Sector Pblico para su aprobacin por parte de la autoridad poltica, y el Presupuesto Plurianual
Consolidado del Sector Pblico para fines de rendicin de cuentas, segn corresponda.
Teniendo como marco de referencia este nuevo instrumento de gestin de la poltica presupuestaria
dominicana, cada una de las entidades pblicas independientemente del mbito institucional al cual
pertenecen, proceder a la Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto Institucional Anual, 490
proceso que comienza con la Elaboracin del Plan Operativo Anual Institucional en el cual deber
aparecer la programacin de actividades con sus respectivos insumos y costos que permitan cumplir
con los objetivos presupuestarios anuales, los cuales a su vez, estn reflejados de forma fsica y
financiera en el anteproyecto de presupuesto anual y es compatible con el primer ao del
Presupuesto Plurianual Institucional. Esta programacin de actividades que se vincular con los 495
planes de compras de bienes y contratacin de servicios, los planes de inversin pblica, as como
con otro instrumento de gestin, como es el plan de contrataciones de personal, servir de
referencia para Desagregar el Presupuesto Plurianual Institucional correspondiente al primer ao
hasta el ltimo nivel de los clasificadores presupuestarios, con lo cual, el Anteproyecto de
Presupuesto Anual Institucional quedar formulado a nivel fsico y financiero con la ltima 500
informacin actualizada disponible.
Una vez que dicho anteproyecto es elaborado, antes de ser aprobado por las autoridades
competentes, tendr que ser remitido al rgano Rector Presupuestario para que realice una
Revisin y Anlisis Tcnico de los Anteproyectos de Presupuesto Anual Institucional, el mismo que
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deber concluir en un conjunto de recomendaciones de carcter vinculante que las instituciones 505
ejecutoras debern tener en consideracin para la presentacin de dicho anteproyecto ante sus
autoridades para su respectiva aprobacin.
Al momento que se disponga de los Proyectos de Presupuestos Anuales Institucionales, ellos sern
remitidos al rgano Rector Presupuestario, a travs del respectivo sistema de informacin (nuevo
SIGEF) para que se produzca la Elaboracin de los Proyectos de Presupuestos Anuales (por mbito). 510
Es decir, en el caso de las Empresas Pblicas (Financieras y No Financieras) se verificar la
consistencia de la informacin fsica y financiera anual en el marco del horizonte de programacin
plurianual y se efectuar un trabajo de agregacin (incluyendo la produccin fsica) de los Proyectos
de Presupuestos Anuales para su aprobacin por parte del Presidente de la Repblica. En el caso de
los Gobierno Locales se validar la informacin fsica y financiera anual en el marco del horizonte 515
plurianual y se proceder a remitir para su discusin y aprobacin de los proyectos de presupuesto
al respectivo Concejo de Regidores. En tanto que en lo que corresponde a las instituciones del
Gobierno General Nacional (Gobierno Central, Instancias Descentralizadas y Autnomas y Pblicas
de la Seguridad Social), se proceder a verificar la consistencia de la informacin fsica y financiera
anual en el marco del horizonte de programacin plurianual, se realizarn los ajustes que se 520
considere necesarios en coordinacin con las instituciones ejecutoras y se elaborar a partir de un
proceso de agregacin, el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado (PGE) para su
discusin y aprobacin por parte del Consejo de Ministros y su posterior remisin, en calidad de
Proyecto de Ley de PGE al Congreso Nacional.
De esta manera, llegamos al final del Macroproceso de Programacin con la puesta en marcha del 525
proceso de Discusin y Aprobacin de los Proyectos de Presupuestos Anuales y con la aplicacin
de un proceso de Consolidacin del Presupuesto Anual del Sector Pblico. El primer proceso est
referido al Anlisis de los Proyectos de Presupuesto, tanto por las autoridades polticas como por
los funcionarios tcnicos que los apoyan en sus procesos de toma de decisiones en cada mbito
segn corresponda, por ejemplo, en la Oficina de Seguimiento, Anlisis y Evaluacin Presupuestal 530
del Congreso Nacional y el trabajo en la Comisin Bicameral del Presupuesto en el caso del Proyecto
de Presupuesto del Gobierno General Nacional, o la Sala Capitular en lo referente a los Presupuestos
de los Gobiernos Locales. En tanto que el segundo proceso, est relacionado con la Aprobacin de
los Presupuestos a travs del debate parlamentario en lo relativo al Gobierno General Nacional o la
discusin poltica a nivel de la Alta Direccin del Poder Ejecutivo en lo que respecta a la aprobacin 535
del Presupuesto de las Empresas Pblicas por parte del seor Presidente de la Repblica.
Ilustracin 5: Macroproceso de Programacin Presupuestaria
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Modelo Conceptual del Sistema Presupuestario Dominicano To BeProcesos del Macroproceso Clave 01: Programacin Presupuestaria
Proyeccin Presupuestaria Plurianual de
Ingresos y Financiamiento
Programacin Plurianual por
Resultados
Proyeccin Presupuestaria
Plurianual de Gastos y Aplicaciones
Financieras
Elaboracin de la Poltica
Presupuestaria Plurianual
Formulacin Plurianual del Presupuesto Institucional
Consolidacin del Presupuesto
Plurianual del Sector Pblico
Formulacin del Anteproyecto de
Presupuesto Institucional Anual
Elaboracin de los Proyectos de Presupuestos
Anuales
Discusin y Aprobacin de los
Proyectos de Presupuesto