deel 2 m.€¦ · powerbuilder cybase) dienen daarom pen mei te worden opgezegd. incia ibabs...
TRANSCRIPT
Deel 2
; ‘:t
-4i’ -:
•
-
_4 ••
-‘H
•
2*-•
-- •‘-•M.
(1
Centraal Directeuren Overleg 1
Belastingdienst
Belastingdlenst /8e)astinen
Thlfchtlngen
Datum 1 mei 2017
Datum overleg Vrijdag 21 april 2017
Aanwezlg
Afwezg
Gasten
Notulen van het verkort CDO, gehouden na- en met de deelnemers van de miniconferentie.Valt buitenverzoek
1-5-2017
Pagina 1 van 3
Valt buiten verzoek
Business case schenk- en erfbelasting 5EB)
De business case wordt besproken om de deelnemers van hat CpOi te Informeren over de problematiek randomSEB (fiat om een afspraak te maken over bet financiële vraagstuk).Vanaf 1 juli is at geen ruimte meet in bet budget voor bet onderdeeIsdienkbe!asting van SEB. Overeenkomsten metexternen die Ingezet worden op cia ondersteuning en het afmaken van 1<05 tUe vervangende applicatie van GRSpowerbuilder cybase) dienen daarom pen mei te worden opgezegd.In cia In Ibabs bI)gevoegde stukken warden drie scenario’s beschreven waatop hiermee om te gaan. In ieder scenariois op korte termijn extra budget / Inzet nodig, om te voorkomen dater handmatlge penaanslagen opgelegd warden(deze handmatige inzet kost 75 fte). P bespreekt dit knelpunt met de 0G.
Valt buiten verzoek
Pagfna 2 van 3
(1-5-2017 I
Belastingdienst
Aanbiedingsformulier CDO 11. Korte titel agendapunt Businesscase Project KOS, afronden herontwerp Schenk- en Erfbelasting2. Datum behandeling MTU B&T 1 mel 2017
3. Ingebracht door IX I Beslultvormend4. Aard van de behandeling
-——--———
—(aankrulsen Meningvormendhet blokje vóör de keuze)
-
I Informerend
4.1 Sam envattlng/Toellchtlng(tevens tekst voor communicatie) Bijgevoegd de businesscase project KOS: afronden herontwerp Schenk- en
Erfbelasting. Gevraagd wordt een besluft te nemen over de afronding van betproject. Er zljn drie scenario’s beschreven tw:
Art. 11 Wob
Art.11Wob
4.2 Afgestemd met hitern Belastingdienst, te weten: Extern, te weten:BC is gezamenlijk product IV-keten en
uitvoering, geadviseerd doornrojectbureau
Consequenties: Financleel Personeel Capaciteit Anders ni:(aankrulsen) x x continuiteit5. Consequentles B&T: Belastingen : -
voor:
(aankmlsen) X
6. Vervolgtraject ORvoor: lnformatieJiemmin tZ7 WOR)
7. Communlcatletraject Communicatie over het besluit innen POB-S&E en IV-keten
8. Bljgevoegde stukken Businesscase en oplegnotitie
9. Contactpersoon I I
Versie
ingdienst
126-5-2017 I
Centraal Directeuren Overleg 1Beastlngdienst /Beastlnen
Inhichtingen
£3atum overle
Aanwezig
Aiwezig
Gasten
Vrijdag 19 mei 2017
Datum 26 mel 2017
Opening en mededelingen
IValt buiten verzoekMededelingenEen vorig COOl is de business case Schenk- en Erfbelasting besproken. De financiering voor erfbelasting is inmiddeisvoor het jaar 2017 geregeld.
Valt buiten verzoek
Pagina 1 van 4
t3
Be]astingdienst
[31-5-2017 7
VERTROUWELDK
le VMR 2017
Directies P, MKB, GO, AOZ, IC en Vaktechniek
Datum 31 me 2017Status Definitjef 1.0
R
,
•
4:VERTROUWEI.IJK I deflnitief 10 I 1 VMR Belastingen 201? I 31 m& 2017
Pagna 2 van 50
Belastingen / Directie Bedrijfsvoering / PFC
(met dank ean de input van alle genoemde direcues).
Colofon
• ... .•••..•. .
..‘,. .
Contactpersoon
Auteur
VERTROUWEUJK I definltief 1.0 I 1 VMR Belastingen 2016 I 31 mel 2017
Inhoud
Directie P—29Managementverklaring—29Toelichting scores jaa rcontractdoelstellingen—30Ambitie/vernieuwing—31Risico’s—32MiddeIen (financiele kader)—32HR—32Thelichting op de werkgebieden van PDB—33
Directie AOZ en staf—35
1.
2
3
Colofon—2
Inleidiny en context—S
DoestelIingen jaarcontract—6
Belastingen-totaal—8
4 Directie GO—ic
5 Directie MKR—1B
66.16.26.36.46.56.66.7
7
Paglna 3 van 50
VERTROUWELUK I definftlef 1.0 I 1 VMR Belastingen 2017 I 31 mel 2017
$ Drectie Vaktcchniek fVT)—39
9 Directie 10—42
10 Handhavingsportfolio—47
Paglna 4 van 50
2
VERTR0UWELIJK delinitIef 1.0 j 1’ VMR Belastlngen 2017 I 31 mel 2017
Doelstellingen jaarcontract
Aengifte Schenkbelastlng: opleggen van aanstagen,< I 900/ I 94 40/
Belastlngjaat 2017, blnnen 6 maanden -________ 0;
Aanglfte ErThelasting: opleggen van eanslagen <3 maanden 70% 70% I 89,7%
VERANTWOORDINGSINDICATOREN P’anning 2017 op Reaisatie TrenU
- 31-12 30-4 30-4
:—-::-
).‘ ?1r’,— —-
Paglna 6 van 50
VERTROUWELXflC I deflnitie 1.0 I 1 VMR Belastingen 2016 31 mel 201?
6 Directie P
6.1 Managementverklaring
Wat krtjgt in de aankomende periode meer aandacht?De afgelopen verantwoordlngsperiode Is gebleken dat de planning vooreen nieuw (SEA-)systeem voor de Erfbelasting (randvoorwaardelijk voorde continuitelt) niet wordt gehaald. De prognose is flu dat SEA (beperkte variant) eind 2017 gereed is In plaats van 1 juli a.s.. Er is Inmiddels wel dekking gevonden voor de budgetoverschrijding. De verlateopleveringen van tunctionalitelten heeft gevolgen voor de kiant. Enkeleprocessen hebben vertraging opgelopen.De ontwlkkeling van het nieuwe systeem voor de Schenkbelasting Iigtop schema. Ook is de nieuwe digitafe schenkaangifte op 9 mei in productie gegaan. Aanvullende flnanciering Is gevonden am het systeemtot 1 januari 2018 door te ontwikkelen. Dit is echter nog niet voldoendeom de continuiteit te borgen.
Paglna 29 van 50
VERTROUWELUK definitlef 1,0 I 1 VMR Belastlngen 2017 I 31 mel 2017
Aangifte Schenkbelast(ng: opleggen van aanslagen,< 9D’ 9Q0/ I 94 IBeIastingiaer2O17blnnen_Bmaanden
_____ _______ ________0L__
._IAanglfte Erftelastlng: opleggen van aan&agen < 3 maanden 70% I 70% I 89,7%
PARTICIJUEREN
Pagina 30 van 50
VERTROUWEU3K I definltief 1.0 I 1 VMR Belastingen 2017 31 mel 2017
Erf en SchenkbelastingIn 2017 (open wil het risico dat de continuiteit in de processen Schenken Erfbelasting niet kan worden geborgd. Het huidige productiesysteemfGRS) wordt uitgefaseerd zonder dat bet nieuwe systeem volledig operationeel Is. (let voor de noodzakelljke systeemontwikkeling benodigdebudget is recent beschikbaar gekomen, overigens voor een beperkterevariant dan gepland. Hopelijk wordt de verdere systeemontwikkeling fluook voortvarend opgepakt door IV. Begin mel is de digitale Schenkaangifte online gegaan.De voorraad regeling van de Schenkbe)astlng (hoog volume in verbandmet de verruimde vrijste(IIng) zit na de aibouw weer op een normaal niveau. (let percentage tijdige aihandeling Schenkaangiften zit nu op dedoelstelling.Behandelplan 2017 E&S: de regeling aangiften zal versneld gebeurenom te bereiken dat er aan het eind van het jaar zo mm mogelijk voorraad is in verband met de uittaserlng van GRS.Er wordt extra capaciteit Ingezet voor de bouw en het testen vanKOS/SEA/OSA. De beschikbaarheid van SI uit het nieuwe systeem iseen zorgpunt. Er Is overleg met IV en D&A om dit aisnog te realiseren.
Paglna 34 van 50
[-6-
2O17
Bel
asti
ngdi
enst
Fac
tshee
tPD
Bto
t en
met
mei
20
17
Toez
jcht
Parti
cuije
ren
Bez
waa
r,be
roep
enki
ach t
enD
iens
tver
ieni
ngSE
ANK
anto
orB
uite
nlan
d
Perf
orm
ance
enpr
oduc
tieV
oorr
aad
Cap
acite
it
Doo
rloop
tijU
.
Pers
onee
l
Sign
alen
Bus
ines
s con
trol
> > >
Res
uft
aten
PDB
Ptall
een
voor
PDB
Norm
2017
1
Aang
iftes
chen
kbeI
asng
:het
opleg
gen
van
allea
ansla
gen,
<be
lastin
gjaa
r201
7,bin
nen
6m
a>9
0%96
,2%1
Mng
iftee
rfbela
sting
:het
opeg
gen
van
aBe a
ansla
gen
<3
maa
nden
>70%
:90
,0%[
89,7%
gfte
erfb
eIas
ng:h
etop
Iegg
enva
naB
eaan
s)age
n<6
maa
nden
>90%
95,4
%95,3
%rfa
angi
ften:
voor
raad
>12
maa
nden
t.o.v.
inged
iend
<12
mnd.
<2%
0,7%
0,8%
Sche
nkaa
ngift
en:v
oorra
ad>1
2m
aand
ento
.vJn
gedi
end
<l2
mnd
.<2
%1,0
%1,1
%3
Erf-
enSc
henk
bela
stin
gen
Prod
ucte
n;do
elst
ellin
gen
Prod
ucte
nE&
Spl
anni
ngm
el-i
fap
r-it
mrt-
17fe
b-iz
jan-
i’D
ecno
vok
tse
ptau
gE
tfaa
ngif
ten:
<3m
ndde
fini
tiefa
fged
aan
7o,o
%go
,o%
89,7
%89
,2%
88,8
%89
,2%
88,3
%88
,i%87
,8%
87,5
%27
,1%
Erf
aang
ifte
n:<6
mnd
defl
nitie
fafg
edaa
ngo
,o%
95,4
%95
,3%
95,0
%94
,9%
95,0
%95,2
%95,2
%95
,7%
95,7
%95,0
%Er
faan
9:vo
orra
ad>l
2mnd
toy
inge
dien
d<7
2mnd
2,0
%o,
7%0,
8%o,
8%o,
g%i,o
%7,
1%i,
i%1,
7%1,2
%1,2
%Sc
henk
aang
ifte
naf
geda
an<
6m
uand
en(e
xd. 2
017)
90,0
%96
,2%
94,5
%90
,6%
88,3
%83
,6%
53,3
%52,3
%50,9
%48
,1%
46,8
%Sc
henk
aang
.:vo
orra
ad>l
2mnd
toy
inge
dien
d<I
2mnd
2,0
%i,o
%i,
i%7,4
%7,
1%i,
i%1,
1%i,
i%1,3
%1,4
%-
7,6%
Afg
edan
ebe
zwor
ener
fbel
astin
g90-9
5%
89,4
%$9
,o%
88,4
%87
,0%
87,4
%89
,8%
89,6
%89
,8%
29,9
%90
,7%
Afg
edan
ebe
zwar
ensc
henk
bela
stin
g90-9
5%
82,2
%B
oj°k
81,3
%8i
,o%
83,3
%84
,7%
84,6
%84
,5%
24,8
%84
,5%
TeI
ichti
ng
>H
etpe
rcen
tage
tijdi
geaf
doen
ing
aang
iften
Sche
nhbe
last
ing
zit v
anaf
maa
rtop
dedo
elst
etlin
gD
ere
sulta
ten
tijdi
ghei
dSc
henh
bela
stin
gzi
jnex
clus
ief b
elas
tingj
aar2
017
(Uez
epo
sten
wor
den
nog
niet
inKO
Sbe
hand
etd)
Het
perc
enta
getij
dige
afha
ndel
ing
bezw
aar
bIijf
t ach
ter,
detr
end
ispo
sitie
f.Er
zal m
eeta
anda
cht w
orde
nbe
stee
dac
mhe
t tijd
igve
rdag
en. B
ezw
aren
die
over
dete
rmijn
drei
gen
tega
anw
orde
nge
sign
alee
rd
20
SEA
N
Sign
alen
Bus
ines
sco
ntro
l
Toe
licht
ing
Erf -
enSc
henh
bela
stin
g>
De
voor
raad
rege
ling
van
deSc
henl
thel
astin
g(h
oog
volu
me
inve
rban
dm
etde
verr
uim
devn
jste
lling
) zit
nade
ajbo
uww
eet o
pee
nno
rmaa
/niv
eau.
Het
perc
enta
getij
dige
afha
ndel
ing
Sche
nkaa
ngift
enzi
t van
afm
aart
bove
nde
doel
stel
ling
>Er
wor
dtex
traca
paci
teit
inge
zet v
oor d
ebo
uwen
hette
sten
van
KO
5/SE
Aen
OSA
>D
ebe
schi
kbaa
rhei
dva
n8!
uit b
etni
euw
esy
stee
mis
een
zorg
punt
. Er i
s ove
rleg
met
IVen
DEJA
omdi
t ais
nog
tere
alis
eren
>B
ehan
delp
!ano:
dere
gelin
gaa
ngif
ten
zal v
ersn
eld
gebe
uren
omte
bere
iken
date
raan
bete
ind
van
betj
aarz
omm
mog
elijk
voor
raad
isi.v
.m. d
eui
tfase
ring
GRS
22
/5
Aan
Regieteam Iv
Belastingdienst
L26-2017 I
Datum02-06-2b17
Van
LVersienummerVi. 0
Contactpersoon
1.11 e Rapportage Grote Projecten fRGP) aprii 2017
Oe projecten die rood scoten zijn:
Pagina 1 van 7
Vaitbuiten verzoek
ErfbelastingDe in december vorig jaar bijgestelde planning om op 1-7-2017 een plateaubeperkt, randvoorwaardelijk voor de continulteit van de business, te realise-ten wordtnog steeds nlet gehaald. Het goed plànnen en ramen in eenstartende agile omgeving is nog steeds moeilijk De verwachting is nu dat hetplateau eind 2017 gereed is Inmiddels is op vele ftonten tussen IV, businessen de relevante raakvlakken geacteerd om de planning realistisch te makenen ult te kunnen voeren.
De meerkosten € 1,7 mln zullen worden gefinancierd vanuit het rationalisatie budget Daarnaast worden maatregelen getroffen met als doel de effectivitek en proUuctiviteit van de IV-teams zoveel als mogelijk te verhogen ende besturing te verstevigen.
Door de ontstane vertraging in het uitstelproces moet de Belastingdienstuitstel verlenen zonder de klant hervan op een deugdelijke wijze op dehoogte te brengen Op de website van de Belastingdienst wordt dit gecommunceerd. De vertraging is niet goed voor het imago van de Belastingdiensten wordt onder andere veroorzaakt door uitstroom van medewerkers in hetprimaire proces, waardoor veel kennis verloren is gegaaiDaarnaast blijft het ingewikkeld om een nieuw middel op een oud IVlandschap vorm te geven SinUs I mei 2017 levert de leverancier van AIXplatforms (IBM) geen support meet op AIX-versie 6 1 fEnd of Service)Inmiddels staat een 7.1 versle in productie en zijn er door de iV-organisatiemet de opdrachtgever afsptaken gemaakt over de kwaliteit van deondersteuning (van resultaatverplichting naar inspanningsverplichting)Daarmee zijn de risico’s in de continuiteit van het proces onderkend en zogoed màgelijk afgedicht.
Valt buiten verzoek
Paglna 3 van 7
iç :
Ministerie van Financiën
EER$TE
uIi 2017
CONCERNRAPPORTAGE 2017
Directie FEZStand rapport I mei 2017
3. Klantoptimalisatie schenk- en erfbei (KOS)- schenkbelasting
- erfbelasting
Startdatum project 1-1-2017Geplande einddatum 1-7-2018
DoelVervangen huidige Schenk- en Erfbelasting applicatie (GRS) door SEA (Erfbelasting) en OSA(schenkbelasting) vanwege het end of life zijn. Gelijktijdig hiermee het doorvoeren vanprocesoptimalisatie (digitalisering van het proces). Het project maakt tevens onderdeel uit van hetproject uitfaseren van PowerBuilder Sybase.
IssuesSinds 1 mei heeft IV de ondersteuning van AIX-platforms stopgezet. Oft betekent dat wanneer zichproductiestoringen voordoen, er geen garantie op verhelpen van storingen wordt gegeven. Dit incombinatie met de reeds enkelejaren geleden stopgezefte ondersteuning van het huidigeproductiesysteem GRS, betekent dit dat er aanzientijke continuIteitsrjsico’s voor het primair procesgelopen worden. De business is niet gekend in deze beslissingen.ledere uitloop van het project zorgt voor toenemend continuIteftsrjsico.
Budgetx€7.000,-
L Jaar2Ol7L Budget Realisatle Prognose]L 4.850 846 4.703_J
MeerjarigBudget Realisatie I PrognW’lI 8.165 7.638 [15.129:fl
Lrr
Pagina72 - ———-—-------
C
J1272o17
Ministerie van Financiën
TER BESPREKING
Aan
directeur-generaal Belastingdiensthoofddlrecteur Control en Bedrijfsvoerlng DGBeI
Drectoraat-GeneraaIBelastingdlenst
Inllchtlngen
_____________
- 1
le viermaandsgesprek PDBAuteur
BijiagenInIeding
________
Op vrljdag 14 juIl heeft u beiden van 15.15 — 16.15 uur een gesprek metj________
______—
Inaar aanleidlng van de eerste viermaandsrapportage 2017 van PDB. Locatie: KVB 2.72Deze notitie is afgestemd met PDB.
BespreekpuntenA. Zoraounten PDB
I_ 7D. Beoordeling van de risico’s van PDB
Toelichting
I
notitieDatum12ju11 2017
Notltlenummer2017-0000139286
A. Zorgpunten PDBDe directeur PDB heeft in de managementverklaring In de VMR een aantalzorgpunten benoemd:
Pagina 1 van 4
De afge)open verantwoordingsperiode Is gebleken dat de planning voor eennieuw (SEA-)systeem voor de Erfbelasting (randvoorwaardelijk voor decontinulteit) niet wordt gehaald. De verlate opeverlngen vanfunctionaliteiten heeft gevolgen voor de klant.De ontwikkeling van het nieuwe systeem voor de Schenkbelasting ligt opschema. Aanvullende financiering is gevonden om het systeem tot 1 januari2018 door te ontwikkelen. Dit is echter nog niet voldoende om decnnHni iIIit t hnrnn
Paglna 2 van 4
t Ministerie van Financiën
DlrBctoraat-GeneraalBeasUngdIenct
EnlichUngen
EZEZL]
Detum19 jul 2017
Auteur
Zorgpunten P08De dlrecteur P08 heeft In de managementverklarlng In de VMR een aantalzorgpunten benoemd:
De afgelopen verantwoordlngsperlode Is gebleken dat de planning voor ean nleuw(SEA-)systeem voor de Eribelasting (randvoorwaardelijk voor de contlnuiteit) nietwordt gehaaid. Van hat project Is 75% af maar de balls nag nlet In hat doel. Jaaprineft rn cat di pj:ct Lc’;.n l iV paruolo inoet komen. )aapbenadrukt dat er ook nog dootlapende exploltatlekosten aan zljn verbonden dieverwerkt moeten warden In de N begroting. in 2018 Is nog € 3,5 mm nodig endaarna gaat_de business case pas rendecen omdat er mensen ovethodig worden.Hier moet{ op gaan sturen. De speiregel Is: valt er werk weg bI] eendienstonderdeel dan moeten de baten blj N moeten landen.
117-2017—
versiagI PDB 1 VMR gesprek
Vergaderdetum 14 julI 2017Aanwezlg IIenbroe1f
Geagendeerd stonden de volgende onderwerpen:
1. Zorgpunten PDB
Paglna 1 van 4
1.1. Risico’s juli 2017
Beschrijving Risico
,
‘ ‘.:-
Gevolgen taakstelllng IV: Voor bezwaar geldt Hoog Hoog Dlrecteuren/concreet zijn het systeem LW8 dat het systeem GBV lijndirectiesvoor bezwaar en SEA en OSA nog steeds operatio-en ivvoor de schenk- erfbelasting in neel is1 waarmee
aanbouw. Voor de bouw van bezwaren wordenhet IH-deel van LWB Is op dit
aIgedaan.
moment voldoende budget Voor zowel Schenk alsbeschikbaar. Nog geen Erfbelasting istoerelkend budget voor atbouw financiering geregeldOSA/SEA, definitieve aanslagen (Erf tot 1 decemberschenkbelastlng kunnen nlet 2017 rationalisatie ) enworden opgelegd. Schenk tot 1 januari
2018 (vernieuwing). Opdit moment hebbenbeide projectonderdelenweer te ma ken metuitloop. Naarverwachting kunnen deErfbelasting aanslagenvanaf medlo augustusopgelegd worden, envoorlopige aanslagenSchenkbelasting 2017vanaf oktober. Deverminderingfunctionalitelt moet nogontwlkkeld worden. Ook
FAA is niet gereed. Dekasstroom loopt geengevaar en problemen inde ultvoering ziJn opkorte termijn op telossen met inzet vanextra capaciteit. Budgetvoor 2018 is nodig omde beide applicaties afte bouwen en deCOfltinuitejt van deprocessen tegaranderen, Dezebudgetclaim wordtmeegenomen bij debudgetaanvraag 2018.
t5-P
Ontvangstenrapportage
Verslagmaandseptember 2017
B&asllngontvangsten mci. premiesfin miIjarden €)
Kenmrk: Ontvangstenrapporlag september 2017
Opgemaakt door: Selastingdienst I Centrale AdministratieUnit Concerncontrol & AnalyseFinanciële Middelenverantwoording
LDatum: 17-10-2017
194,7 10,5
1195,11
Belastingdienst/Centcale Administra tie
In figuur 2 zijn tie verschillen tussen realisatie en taming tot en met september 2017 zichtbaar gemaakt opmiddelniveau.
Figuur 2: Verschll reaNsatie t.a.v. raming: september 2017 resp. augustus 2017 (cumulatlef)AIJPJngen reellsalle Lo.v. taming MEVUm september 2017 en tim augustus 2017 fx El mm)
-200 -150 -100 -50 0 50 100 750 200 250 300
-
_______________________
Erf- en ScbenkbeIastIr
J Afwijkir,g tim augustus 2017 • Afwijking t/m september2017
Bran: ontvangstenrapporLage.xls
In de figuur is te zien dat tie reatisatie voor tie Inkomensheffing en Vennootschapsbelasting hoger zijn dantie taming. Tevens is te zien dat de reaflsatie voor tie Omzetbelasting en En- en Schenkbelasting lagerzijn dan tie raming.
De verschillen wortien, tenzij blj de highlights anders aangegeven, niet veroorzaakt door incidenten en/ofverstoringen in tie belastingdienstprocessen.
2017-09 Ontvangstenrapportage september 9 van 26
BelastingdiensUCentrale Administratie
Ert- en schenkbelastingDe volgende tabel geeft de stand van zaken voor do ontvangsten erf- en schenkbeiasting weer.
Tabel 12; Realisatie en taming tIm september 2017 voor de en- en schenkbelasting
I tot en met se [ember 2017
______
4usZVeiHjen schenkbelasting
____________
1.140 1278 L -138j -10,8%]
Do ontvangsten tot en met september zijn 10,8% lager dan geraamd. Een mogelijke oorzaak is devertraagde aangifteverwerking over belastingjaar 2017 in een nieuwe applicatie.
207 7-09 Ontvangstenrapportaie september17 van 26
Belastingdionst,fcentrale A dministratio
Bijlage 1. Definitieve belastingontvangsten en taming MEVDeilnitleve_beIastngontvangsten tim septem bet 2017 mcI. toorekening
_______________________________________
[öcengst x € niljoenVerschll
Reahsatie realisatre tarring MEV rarring FvEV en realisatie realisabe prognose MINIfri Urn Urn Urn sep2017 Urn UrnMdeI sep2017 sep2017 sep2017 x€nln. % sep2016 se 2017
cjt- en Schenkbelasting 108 1.140 1 278 -138108%l 1.341 1
4051
2017-09 Ontvangstenrapportage september24 van 26
Be!astingdienst/Centrale Administratie
Bijiage Ia. Definitieve beastingontvangsten en taming MEV (detaillering)
207 7-09 Ontvangstenrapportago september25 van 26
a,C)CD
0
CDwo00
ci) 0<L.CN—c0 a)
0) .0 HCCD ‘a> a)
0C
CuO wI—
a)CD
5)o.I
>
CL..
CcJ
U—‘ ‘<-r
BelastingdienstlCentra!e Administratie
Bijlage 2. Realisatie 2016 en prognose 2017 (in jaarbedragen)
2017-09 Ontvangstenrapportage september26 van 26
co
C)
GD
C
D)C
U,
-
Ca)-cci0C0
w
Toes
lagen
Erf
-ens
chen
kbel
asti
ng1.
140
1278
-138
-10,
8%
[De6
ntva
ngst
ento
ten
met
sept
embe
rzij
n10
,8%
lage
rdan
gerá
áiT
idE
enm
ógei
ijke-
oorz
aak
isde
vert
raag
deaa
ngif
teve
rwer
king
over
bela
stin
gjaa
r201
7-in
een
nie
u*ëä
ppll
ctié
.
I!1U
itgav
enre
gef
lngen
Ontvangstenrapportage
Verslagmaandoktober 2017
Belastingontvangsten mci. premies(in mlljarden €)
Kenmerk: Ontvangstenrapportage oktober 2017
Opgemaakt door: B&astingdienst I Centrale Administratie. Unit Concerncontrol & Analyse
Financiële Middelenverantwoording
d
Datum: 16-1 1-2017
Belastingdienst/Centrale Administra tie
In figuur 2 zijn de verschillen tussen realisatie en taming tot en met oktober 2017 zichtbaar gemaakt opmiddelniveau.
Figuur 2: Vorsch)l reallsate t.o.v. raming: oktober 2017 resp. september 2017 (curnulatief)
___________
AfwUk!nen realisatie t.o.v. rarning MEV Urn oktober 2017 en Urn september 2017 (x €1 mm)
_____
-400 -300 -200 -100 0 100 200 300 400 500_L
[ AkTng t/m september 2017 m Ai]king tim oober 2017
Bron: ontvangstenrapportagexjs
______
Tevens is te zien dat de realisatie voor de E- en
De verschitlen worden, tenzij bij de highlights anders aangegeven, niet veroorzaakt door incidenten en/ofverstoringen in de belastingdienstprocessen.
Erf- en SchenkbeIastjn
2017-70 Ontvangstenrapportage oktober9 van 26
BelastingdiensuCentrale Administratie
Erf- en schenkbeiastingDe volgende tabel geeft de stand van zaken voor de ontvangsten ert- en schenkbelasting weer.
Tabel 12: Realisatie en taming Urn oktober 2017 voor do oil- en_schenkbeiasting
_______
tot en met oktober 2017% i —‘ ‘
‘ Lrealisatie 4 ramin 4 Verschll — —
x
____
gnstin
______
L2QI .:27 f 18.6%
De ontvangsten tot en met oktober zijn € 275 miljoen lager dan geraamd. De oorzaak is de vertraagdeaangifteverwerking over belastingjaar 2017 als gevoig van problemen in een nieuwe applicatie. 00k dekomende maanden zal de vertraagde aanslagopleggjng nog een negatief effect hebben op de realisatie:naar verwachting zullen de ontvangsten erfbelasting Ca. € 300 miljoen lager zifn dan geraamd voor 2017.
2017-70 Ontvangstenrapportage oktober17 van 26
Be!astingdiensUCentra!e Administra tie
BijIage 1. Definitieve belastingontvangstert en taming MEVDefnftIeve 1nUrn oktober 2017 mcI. toerekenlnaOpbreng5t X € rnoen
Vetschil 1Realisatie re&isatie raning ME/ raning ME’) en reasatie reaksaUe ptognose MiNIin Urn Urn Urn okt 2017 Urn UrnMddel ok12017 okt2Ol7 0kt2017 x€tdn. % 0kt2016 0kt2017
•—67 1205 1.483 -275 186%I 1.483 1.562J
2077-10 Ontvangstenrapportage oktober24 van 26
BelastingdiensuCentrate Administratie
Bijiage Ia. Definitieve belastingontvangsten en Taming MEV (detaillering)
207740 Ontvangstenrapportage oktober25 van 26
I,2017-10 Ontvanitènaponage oktober
BelastingdienstlCentraie Administratia
Bijlage 2. Reallsatie 2016 en prognose 2017 (in jaarbedragen)
M*•.,
26 van 26
-I
z0 3
m-tCo 5
0
CD
0D.1-
C 00
0 — 0
-0D bo0
CD(QoCD.
1%)(11) CD0 -I.>
—CD-.
D 0(l)
0.
0 (0
m.D
0.1,
0CoCD
>2.
U,Cu
C’)Ca)
CDco
IC,NcJ
C)CD
co
CN
Ont
vang
sten
Utg
aven
rege
lin
gen
Toes
lagen
Ove
rige
dir
ecte
bel
asti
ngen
timok
t 201
7re
alis
atie
ram
ing
MEV
ver
schil
ver
schiI
x€m
lnin
€in
%
Erf
- en
Sch
enkb
e(as
ting
1.20
81.
483
-275
-18,
6%
De
ontv
angst
ento
ten
met
okto
ber
zijn
€27
5m
iljo
enag
er.d
anger
aam
d.
De
oorz
aak
isdev
ertr
aagde
aangif
tever
wer
kin
gover
bel
asti
ngja
ar20
17al
sgev
oig
van
pro
ble
men
inee
nnie
uw
eap
phca
tie
Ook
de
kom
ende
maa
nden
zal
de
ver
traa
gdeaaig
gpg
eenneg
atie
feff
ect h
ebben
opde
reahsati
e
Ontvangstenrapportage
Verslagmaandnovember 2017
Belastingontvangsten mc!. premies(in miljarden €)
Kenmerk: Ontvangstenrapportage november 2017
Qpgemaakt door: Belastingdienst I Centrale AdmnistratieUnit Concerncontro) & AnalyseFinanciële Middelenverantwoording
237,71_I
IL1238,01
Datum: 18-12-2017
BelastingdiensuCentrale Administratie
4. Beiasting- en premieontvangsten
De grootste bijstellingen:
Bijstelling- Bijstelling
tm.novembnr2fll7 tm
Erf- en Schenkbelasting -I- € 345 milloen -I- € 450 milinen
Rea lisatiesDe gereahseerde belasting- en premieontvangsten tot en met november 2017 zjn € 238,0 millard.Dit is € 216 miljoen hoger dan de taming. In figuur 1 is dii verschil zichtbaar gemaakt.
Figuur 1: De gerealiseerde belasting- en premieontvangsten ten opzichte van de tamingBelastingontvangsten incL premies
C in mlljarden €)
237,7/0,5
1238,01Bran; Ontvangstenrapportagexls
2077-71 Ontvangstenrapporjage november8 van 26
Belastingdiensucentrale Administratie
In figuur 2 zijn de verschWen tussen realisatie en taming tot en met november 2017 zichtbaar gemaakt opmiddelniveau.
i.2:YerchHreallsatiet.o.v.ramin9:flovember2O17rcsp. oktober 2017 LcumuIatIef
_______
Afwkingen realisatie to.v. raming NJN Urn november2017 en Urn oktober 2017 (x €1 mm)-500 -00 -300 -200 -100 0 100 200.1
. C._
0-13 Erf- en SchenkbeIsting
Bron: ontvangstentapportage,xls
SAfwkingt/mbӎr.2Q;7 IAfikingt/m november2017
Voor zovet bekend warden de verschillen, tenzij bij de highlights anders aangegeven, niet veroorzaaktdoor incidenten en/of verstoringen in de belastingdienstprocessen.
I,
2077-77 Ontvangstenrapportage november9 van 26
BeiastingdiensuCentra/e Administratie
Bijlage 1. Definitieve belastingontvangsten en raming NJN
Detinitleve belastingontvangsten Urn november 2017 mcI. toerekening[rengst x € nioenVerschilI Reahsatie realisatie raning NJN raning NJN en realisatie realisatie prognose MJNI in tim Urn Urn nov 2017 Urn Urn[Mael nov2017 nov2017 nov2017 x€nln. % nov2016 nOv2(17
Bi- en Schenkbelastlng 82 1290 1.303 -13 -10% 1636 1 736
2077-71 Ontvangstenrapportage november24 van 26
BeIastingdiensucenra/ Administratie
Bijiage 2. Realisatje 2016 en prognose 2017 (injaarbedragen)
2017-77 Ontvangstenrappo,7g0 november26 van 26
0)
0
00
IJItw
—c
CL.0W
00
ECu0I.
24-,
0‘-IC
(I)4-I =
Do
a)C)
000
Cci)
—I—0C)C(13>I’
C0ci)(13
C)o
T
CC%1L..
E
0z
F.
0
IC
onC
I..a)Ea0Ca)Ca)on2>
Ont
vang
sten
Uit
gave
n-
regel
ingen
Toes
lagen
eJ
Overt
edir
écte
bel
asti
ngen
timno
v201
7re
alis
atie
tam
ing
NJN
vet
schil
ver
schil
x€m
ln.
hrt-
enS
chen
kbel
asti
ng1.
290
1.30
3-1
3-1
,0%
U,
U)
C
0
CU)
C
c)
cy)
CC)
12 [9-2O17 I
Tweede viermaandrapportage PDB
2017
Versie 1,0
Pagina 1 van 28
Colofon
Contactpersoon [
____________
Business Partner Bedrijfsvoering
MT PDB
Ondersteuning bedrijfsvoering/AOZ
Auteurs
Pagina 2 van 28
InhoudsopgaveINHOUDSOPGAVE
.31. MANAGEMENTVERKLARING
4AMBITIE EN VERN!EUW!NG
4WAR ZIJN WE TROTS 0P24WAT VRAAGT SPECIFIEKE MNOACHT94RIsco’s5
2. KPI’SENRESULTATEN6
3.AMB1TIENERNIEUWflG
SEAN
INVESTERINGSAGENDA (INCL. HERIJKING)13
KETENSTURING13
4. RISICO’S EN BEHEERSMAATREGELEN14
RAPPORTAGE GROTE PROJ ECTEN16BEVEIUGING16
5. ONVOLKOMENHEDEN EN AANDACHTSPUNTEN 186. FINANCIN
197. HR
20
8 FOLLOW UP VIERMAANDSGESPREK23
BIJLAGE RAPPORTAGE GROTE PROJECTEN 25
Pagina 3 van 28
L Managementverklaring
Wat vraagt specifleke aandacht?
De bouw van de nieuwe applicaties voor de En- en Schenkbelasting (SEA/OSA) loopt achter opschema. Hierdoor warden niet alle doelen m.b.t. de innovatie van het proces voor 2017gerealiseerd. Door de vertraging kan de afbouw van de bezetting van deze processen op z’nvroegst vanaf medio 2018 plaatsvinden. Budget voor 2018 Is nodig am de SEA- en OSA-applicatiesaf te bouwen en de continuiteit van de processen In 2018 te garanderen. De procesvernieuwingmoet worden gefinanclerd ult de lnvesteringsagenda.
Waar zijn we trots op?De digitale Schenkaanglfte is pet 1 junl ji. in gebruik genomen. De Interactie met de kiant gaat nuvia de vernieuwde website waardoor er minder fouten gemaakt warden. Veel vragen wordenaigevangen door de nabestaandedesk van KI&S die samen met S&E is opgezet.
Pagina 4 van 28
2. KPI’s en resultaten
nWOcd
tangifle chenkbeIasrig het opteggen van ella aan5lagen. <bela5Ungjaat 2017, blnnen 6 meanden ‘90% 95,6% 0AanIfleerfbelasting hetopleggenvanal!eaanslagen<3maanden
__________
>70% 88,5% 0.anglfte erlbelas8ng. het opleggen van ella aantegen <6 manden
_______
>90% 95,3% 0Erfeanglflenvaorread’ l2maandentnv.tngedlend<l2mnd<2% 0,8% 0Schenkeanglftan voorroad >12 maanden toy, Ingediend <12 mnd, <2% 0,6% 1)
Pagina 6 van 28
SEAN
En en SchenkbelastingEr is van half juni tot heden geen bestuurlljke Informatie beschikbaar m.b.t. de doelen en resultatenvan S&E. Daarnaast is de detail stuurlnformatie nag steeds niet beschikbaar, Ult heeft gevolgen voorhet bewaken en voorkomen van verjaring, het sturen op de voorraden en het bewaken van de AWBterm ij n en.
Het huidige productiesysteem (GRS) wordt ultgefaseerd zonder dat het nieuwe systeem SEAJOSAvolledig operatloneel is. Er wordt In 2017 minder “functionaliteit” In het systeem geleverd dan eerderwas afgesproken. In 2017 wordt getracht de continuiteit te garanderen van de aanslag- enverminderingsprocessen. De ontwikkellng van de overlge processen en de procesvernieuwingschuiven door naar 2018 en 2019. De eerste Definitieve aanslagen Erfbelasting 2017 zi)n inmiddelsopgelegd. Momenteel wordt gebouwd aan de verminderingsfunctionaliteit.De nleuwe VA-schenkfunctlonalitelt is opgeleverd. Omdat de VA-schenk nog niet geraadpleegd kanworden en de vermlnderingsfunctionaliteit nog nlet gereed is, wordt deze functionalitelt nog niet Inproductie genomen. Naar verwachting worden de eerste VA-schenkaanslagen 2017 opgetegd beginderde kwartaal.
Er is nag geen BI heschikbaar in het nieuwe systeem. Door de “datalek prcblematiek” is het de vraagwanneer de stuur- en verantwoordingsinformatie wel beschikbaar komt (de bouw Iigt al maandenstil). Stu ring en het doorvoeren van de voorgenomen innovatie In het proces is hierdoor lastig.De fl-budgetclalm 2018 voor zowel Erf- als Schenkbelastlng wordt in september Ingediend. Ditbetreft zowel de aanvraag voor de continuiteit (afbouw basisfunctionalitelten benodigd om alleprocessen ult te kunnen voeren) als de vernieuwlng (onderdeel investeringsagenda).
IMIDDEL
1istng ‘EL- 31 iii 61 3! 41 13! 511
1’;
Pagina 10 van 28
De digitale aangifte Schenk en Erf Is in het tweede kwartaal succesvol ingevoerd. De interactie metde kiant gaat flu steeds meet via de vernieuwde website waardoor et minUet fouten gemaakt worden.Veel vtagen worden afgevangen door de nabestaandedesk van KI&S die samen met S&E is opgezet.
Pagina 11 van 28
4 Risico’s en beheersmaatregelenAlle rsico’s zoals opgenomen in het jaarcontract 2017 van PDB zljn nog onverminderd van kracht.Daarnaast heeft POB nog niet de geplande voortgang kunnen maken met de innovatle, interactie ende beweging naar één P. Dit alles in vetband met bet (nog) niet beschikbaar zijn van Ue flnanciêlemiddelen, besluitvormlng over IV portfolio en personele spelregels. 18 augustus heeft bet segmentPDB nogmaals een uitgebreide rapportage opgeleverd m.b.t. de continuiteftsrlsico’s.
[ucschriiving Risico BchccrsninatrceI-
- I Krnij I Imt,nrt I
Pagina 14 van 28
De directie P is verantwoordelijk voor de ketens BBK, 1K en SEAN. Voor alle ketens zijn destartdocumenten opgeleverd.Voor 1K en EBK wordt heel hard gewerkt om de vereiste producten flow level businesscases enprojectplannen) voor 21 september op te leveren. Voor SEAN is de buslnesscase voor 2018opgeleverd.Op 8 september heeft een ketenconferentie plaatsgevonden. Daat is o.a. afgesproken dat erseparate rapportages komen vanuit de ketens.
Pagina 13 van 28
8. Follow-up viermaandsgesprekDe bespreekpunten van het overleg nay. de eerste VMR.
A. ZorQpunten PDB
_____________________________
L__
_____________
L
_______ _______ _______
]Tgeiopen verantwoordingsperlode is gebleken datd1Trior eèn nieuw systeem V1 de Erfbelasting niet wordt gehaald. De verlateopleveringen van functionaliteiten heeft gevolgen voor de klant. De ontwikkeling van het nieuwesysteem voor de Schenkbelasting Iigt op schema. Aanvullende financiering is gevonden om hetsysteem tot 1 januari 2018 door te ontwikkelen. Dit is echter nog niet voldoende om de continulteitte borgen. De realisatie van het Awb-conform afdoen van bezwaren blijft achter op de streefwaardevan 90-95%. Bij de bezwaarafhandeling zijn de hoge voorraden, de hoge instroom van bezwarenen het ontbreken van financiering voor procesverbetering b&angrijke oorzaken.De besproken problemen zijn nog steeds actueel en meegenomen in deze rapportage enuit gewerkt in de rapportage continuYteitsrisico’s van 18 augustus.
Pagina 23 van 28
Bijiage Rapportage Grote Projecten
Doel;Vervangen huidige Schenk- en Erfbelasting appHcatie (GRS) door SEA (Erfbelasting) en OSAfschenkbelasting) vanwege het end of hfe zn, Gelijktijdig hiermee het doorvoeren vanprocesoptimalisatie (dig ftalisering van het proces). Het traject draagt b aan het programmerationelisatie met als een van de onderdelen het uitfaseren van PowerBuilder Sybase.
Terug blik
Eribelasting
Terugblik —____________________________ Planning % gereed
ErfbelastingFunctionaliteit Uitnodigen 3-2-2017 100Functionaliteit uitstel 3-2-2017 50Functioneel uitval 1-7-2017 0niezen digitale aangiften 22-2-2017 100
Proces vertoetsen aangiften 22-3-2017 90ProcesopleggenVA 1-7-2017 90Proces opleggen DA 1-7-2017 96ProcesverminderenDA 1-7-2017 0
De afgelopen verantwoordingsperiode is het niet gelukt de afgesproken functionaliteiten foutloos inproductie te nemen. Er is wel voortgang geboekt, maar de complexiteit van het systeem is dermategroot dat het bouwen van systeemonderdelen en het oplossen van problemen veet meet tijd kost dangeprognosticeerd. Dit leidt tot vertraging in de productiestart van de voorlopige- en definitieveaanslagen Erfbelasting. Zodra de functionaliteit foutloos werkt en er zicht is op oplevering van deverminderingsfunctionaliteit ken hat proces full speed opgestart worden. Devetminderingsfunctionaliteit is van be)ang om de KPI AWB conform werken te realiseren indien erbezwaar gemaakt wordtPositief is dat veal eenvoudige onderdelen op een haar na geteed zijn. Negatief is dat dit niet geldtvoor de meer ingewikkelde functionaliteiten. De genoemde uitloop automatisch leidt tevens tot hogerekosten.
Pagina 25 van 28
Project KOS (Klantoptimalisatie Schenk- en erfbelasting)
SchenkbelastinqTerugblik Planning %gereedSchenkbelastingInlezen digitale aangiften in tijdelijke opslag 1-4-2017 100Proces vertoetsen aangiften 1-7-2017 90Proces opleggen VA 1-7-2017 90
Het plateau Schenkbelasting (OSA) “minimaal” (bevat zoals afgesproken alleen het opleggen vanvoorlopige aanslagen Schenkbelasting) stond gepland voor 1 juIl 2017. Vanweqe de onder curatelestelling van de B&astingdienst is dit projectonderdeel niet gestart op 1 januari jI. maar pas(gedeeltelijk) eind ebruari. Daarnaast is er sprake van uitloop ivm de complexiteit van bet OSAsysteem.De eerste voorlopige aanslagen zullen niet eerder dan medlo oktober opgelegd kunnen worden.Voorwaarde voor opstart van de productie is net zoals bij Erfbelasting dat de aanslagen ookverminderd/gecorrigeerd moeten kunnen worden. Ook moeten ze voor medewerkers te raadplegenzijn indien de klant contact met de Belastingdienst opneemt.
VooruitbilkErfbelastinqVooruitblik Planning ¾ gereedErfbelastingFunctioneel uitval 1-9-2017 0Verminderen VA 1-9-2017 0VerminderenDA 1-9-2017 25tweetrapsmaking fopleggen da) 1-12-2017 0Nadere voorlopige VA 1-12-2017 0DA na VA 1-12-2017 0Navorderen 1-12-2017 0ambtshalve aanslagregeling 1-12-2017 0Conserverende aanslagen bij 8CR 1-12-2017 04-ogen principe bij vertoetsen 1-12-2017 0HOT-HOR 1-12-2017 0
De prognose was dat plateau “beperkt” (waarborgen continuiteit Erfbelasting. (alle functionaliteituit bet oude systeem is weer beschikbaar in bet nieuwe systeem) op 1 jull 2017 was afgerond. Hetoude powerbuilder/Sybasesysteem zou, nadat de gegevens gemigreerd zljn, gerationaliseerdkunnen worden. In het voorjaar van 2017 is helder geworden dat deze datum niet gerealiseerd konworden en is de planning verschoven naar 1-12-20 17.
Nu is helder dat Erfbelasting plateau Beperkt ook eind 2017 nog niet gereed is. Door de uitloopwordt eind 2017 bet primair proces niet in de voile breedte ondersteund. Dit is een directcontinuIt&tsrisico, omdat de financiering voor 2018 nog niet toegezegd is. Daarbij wordt betproject tevens weer duurder.Er zijn en worden door IV maatregelen getroffen met als doel de effectivlteit en productivitelt vande IV-teams zoveel als mogeIijk te verhogen en de besturing te verstevigen. Er lijkt den ook geenwlnst meer tr beh!en door hot- vtrhnrn’n vn d’ prnc rt’,’P’, Door h2t rV-bruit VDfl rLk.jaren geieden geen terugvalscenario te houden, heeft de business executive geen opties dan doorte gaan en te accepteren dat het bouwen van bet nieuwe Erfbelasting systeem veel ingewikkelderis dan vooraf door de deskundigen ingeschat.Het doorlopend onder enorne druk opereren en het niet tijdig kunnen opleveren vanfunctionaliteiten leidt tot frustratie zowel blj IV als de business. De komende periode zal met IVoverlegd worden of bet project extern doorgelicht moet worden of dat volstaan kan worden met
Pagina 26 van 28
het herplannen en downsizen van de verwachtingen zodat daarna gewerkt kan worden metrealiseerbare sprints en aanvaardbare en realiseerbare oplevermomenten van functionaliteiten.
Schenkbelasting
Vooruitblik Planning % gereedSchenkbeiastingCorrectie VA 1-10-2017 25Proces raadplegen VA proces 1-10-2017 90Functioneel uitval/ontdubbelen 1-1-2017 0Meldplicht verhoogde vrijstelling nog plannen 0DA nogplannen 0Vermindering DA nog plannen 0Navorderen nogpiannen 0ambtshalve aans)agregeling nog plannen 0HOT-NOR flog plannen 0
Gepland was het plateau “minimaal” (waarborgen van Ue kasstroom door opleggen van een VA opbasis van de aangifte (zonder controtes!)) op 1 juli af te ronden. Er is echter sprake van uitloop.Voor een dee) is deze te wijten aan de verlate start, als gevoig van uitblljven van budget als gevoigvan de curatelestelling, voor een deel door ervaren complexiteit en het niet optimaal ingericht zijnvan de de organisatle. Voor het garanderen van de continuItelt is ook 2018 budget nodig,Daarnaast moet de procesvernleuwing nog vorm gegeven worden. Ook hier is geenterugva)scenario mogelijk.Ook OSA zal worden meegenomen In de aiweging extern onderzoek, of herplannen.
Budget 2018Door het later dan gepland opleveren van functionatiteiten gaat het project weer meet kosten vanbegroot. Schenkbelasting is door MIV en Erfbelasting vanuit Rationalisatie gefinancferd tot 1december. De werkzaamheden in de maand december worden vanuit continuiteit geflnancierd doorIv.De rinancierlng 2018 is voor zowel continuiteit als vernleuwing nog niet toegekend.Continuitelt: de wensportfolio voor continuiteit en wetgeving Is opgeleverd aan concernportfolio.Mocht dit budget niet of slechts gedeeltelijk worden toegekend, dan zullen de systemen nietafgebouwd kunnen worden en kunnen niet aBe processen ultgevoerd worden. Met andere woordendan is er geen sprake van continulteit.
Vernieuwing: met de DG is afgesproken dat het vernleuwingsbudget mee gaat met debudgetaanvraag in het kader van de Herijklng van de InvesteringsAgenda. Het vernieuwingsbudgetis nodig voor het realiseren van de buslnessdoelstellingen (besparing personeel moderniseringproces en verhoging belastingopbrenst), ult de businesscase en het afronden van het project KOS.Wordt dit budget niet toegekend dan wordt de geprognosticeerde uitstroom niet gerealiseerd.
Pagina 27 van 28