declarasat anual 2010

RECOMENDACIONES PARA EL USO ADECUADO DEL DECLARASAT VERSIN 2011Contenido Aspectos generales Salarios Actividades empresariales y profesionales Rgimen intermedio Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles) Enajenacin de bienes Intereses Dividendos Dems ingresos Deducciones personales Datos complementarios Detalle de clculo Hoja de ayuda Guas Opcin sin clculo automtico de impuestos Servicios Sugerencias Pgina 2 8 12 13 15 17 18 21 22 2325

27 29 30 31 33 35

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo Nm. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., C.P. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx 1

Aspectos generales

El programa DeclaraSAT se instala fcilmente en su PC y le ofrece las siguientes opciones:A) Con clculo automtico de impuestos. Slo aplica para el ejercicio 2010 y en todos los regmenes fiscales del ISR (excepto enajenacin de acciones) ya sea en forma individual o con acumulacin de ingresos incluyendo los impuestos adicionales: IVA, IETU e IDE. Sin clculo automtico de impuestos. Para llenar manualmente la declaracin anual correspondiente a los ejercicios 2000 al 2010 en el formato DID (DeclaraSAT Impresin Didctica).

B)

Recomendaciones de configuracin de su PCEn panel de control, elija la opcin: Reloj, idioma y regin, y seleccione Configuracin regional y de idioma, para asegurarse que el idioma sea Espaol (Mxico); y en la pestaa Fecha, Formato de fecha corta elija el formato dd/mm/aaaa. Nota: Es importante que la fecha del sistema est acorde con la fecha de captura.

Consideraciones generales Permite la captura del RFC integrado con & (Ampersand). Si ya se tiene capturado un caso y se detecta que existe un error en el RFC del contribuyente cuya declaracin se est elaborando, puede seleccionar la opcin Cambio de RFC y hacer la correccin correspondiente. Permite verificar el certificado de la Fiel (Firma electrnica avanzada), en cuanto a contrasea correcta, as como la vigencia del mismo. No se puede validar si el certificado esta revocado derivado a que el programa no trabaja en lnea. En caso de contar con slo un apellido, deber capturarlo en el campo de apellido paterno. Si por algn motivo no se cuenta con CURP, el programa se podr utilizar sin necesidad de su captura. En Datos del domicilio; si la colonia no se encuentra dentro del catlogo, podr seleccionar la opcin: zzz - Otra - zzz (que se encuentra al final del catlogo), con lo que se habilitarn los campos de colonia y localidad para su captura manual. En caso de que capture su nmero telefnico, el campo de Lada es obligatorio el cual, dependiendo de la Entidad Federativa correspondiente deber ser de 2 a 3 dgitos.


La barra de men contiene las siguientes opciones: Principal: Datos del contribuyente. Declaracin anual. Tablas: Art. 177 (Tarifa vigente para el clculo del ISR anual 2010). INPC (permite su actualizacin mensual). Recargos (cuenta con los recargos hasta el 2010, permitiendo su modificacin bajo la responsabilidad del usuario y adicin para aos posteriores). Salario Mnimo General (reas geogrficas A, B y C). Nota: Para consultar las tarifas del ISR de los ejercicios de 2001 a 2010 y las tablas de subsidio de ejercicios 2000 a 2007, puede visualizar el documento que se encuentra en C:\Decl2011\TARIFAS_Y_TABLAS_ISR_ PF_2001_A_2010.pdf

Mantenimiento: Respaldo (se guarda en disco duro o en dispositivos alternos: USB). Recuperacin (Cuando el archivo por recuperar se encuentre en CD o DVD, primero se grabar en un directorio del disco duro de la PC o en otro medio de almacenamiento). Carga Deducciones Personales (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructura el archivo de texto). Carga Retenciones (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructura el archivo de texto).


Nota: En la opcin Con clculo automtico de impuestos no aplica carga masiva de retenciones para los regmenes de salarios, enajenacin y dividendos. La captura de informacin debe ser manual..

Accesorios: Calendario Fiscal. Directorio Fiscal. Calculadora.

Ayuda: El programa DeclaraSAT 2011, cuenta con ligas de acceso al portal del SAT en Internet para contar informacin actualizada, en las siguientes opciones: Preguntas y Respuestas. Ayuda del Sistema. Ley del ISR 2010. Ley del IDE 2010. Ley del IETU 2010. Ley del IVA 2010. Acerca del DeclaraSAT.

Salir del Sistema

Opcin de captura con clculo automtico de impuestos Permite capturar la informacin de Copropietarios, Sociedad conyugal o Sucesin, conteniendo los datos del representante comn e informacin relativa a la participacin y RFC de los copropietarios, entre otras. Impuesto al valor agregado (IVA). En caso de ser sujeto de este impuesto, le permite capturar el impuesto causado en cada uno de los meses del ejercicio, el IVA retenido, acreditable, saldos a favor de periodos anteriores acreditados en el mes, as como el saldo a cargo o a favor determinados y en este ltimo caso si opt por acreditarlo, compensarlo o solicitarlo en devolucin. Por otra parte, si present durante todos los meses de 2010 la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), podr optar por no presentar en la declaracin anual esta informacin, por lo que en su caso, NO deber seleccionar esta obligacin en el DeclaraSAT. Impuesto recaudado por concepto de IDE. Se habilita para todos los regmenes, en caso de que se haya seleccionado el citado impuesto. En su captura es importante tener en cuenta lo siguiente: Monto de IDE, deber capturar el monto del IDE que por los depsitos en efectivo efectuados en su cuenta bancaria le haya retenido la institucin de crdito correspondiente, o en su caso el IDE que pag personalmente en las oficinas autorizadas.


Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero; seleccione el recuadro correspondiente si el monto capturado en el campo Monto del IDE lo pago personalmente en las oficinas autorizadas como resultado de la determinacin por parte de la autoridad de un crdito fiscal, en este supuesto se inhabilitar para su captura el campo RFC de la Institucin del sistema financiero. RFC de la Institucin del sistema financiero slo se captura cuando el monto del IDE haya sido retenido y pagado por la institucin del sistema financiero en la que tenga su cuenta bancaria.

Datos adicionales del IDE Relaciona los montos del IDE que acredit contra el ISR retenido a terceros, compens, solicit en devolucin o el aplicado por concepto de otras disminuciones del impuesto retenido o pagado directamente por el contribuyente durante el 2010, as como los montos de dicho impuesto que compens o solicit en devolucin desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la declaracin anual de 2010. Importante: No deber considerar dentro del monto de pagos provisionales efectuados a la Federacin en el ejercicio, aquellas cantidades que hubiera pagado va acreditamiento del IDE, toda vez que estos montos se aplican contra el ISR del ejercicio. El procedimiento general que aplica el programa para capturar el IDE en la declaracin anual es el siguiente: En la pgina 6 (ltima pgina del Anexo 1) apartado IMPUESTO RECAUDADO POR CONCEPTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO, se relacionan los montos por concepto del IDE que se hubieran pagado va retencin por parte de las instituciones del sistema Financiero incluyendo, en este caso, el RFC de dichas instituciones, as como los que se hubieran pagado directamente por el contribuyente, reflejando el total de IDE pagado en el campo E. En la pgina 6 (ltima pgina del Anexo 1) apartado DATOS ADICIONALES DEL IDE, se detallar en los campos G, H, I, J, K y L, la forma en que durante el ejercicio y hasta la fecha de presentacin de la declaracin de 2010 se recuper el IDE, para manifestar cero o en su caso montos pendientes de aplicar contra el ISR del ejercicio, en el campo M. DIFERENCIA DE IDE. En el caso de que en el campo M. existiera diferencia del IDE el DeclaraSAT lo aplicar contra el IMPUESTO A CARGO hasta el monto de ste ltimo, en el campo Z. (pgina 1 del formato), o Si subsistiera una diferencia del IDE del campo M. (pgina seis del formato), una vez acreditado conforme al prrafo anterior, sta se reflejar en el campo BB. IDE pendiente de aplicar del ejercicio (pgina 1 del formato), cuando resulte ISR pagado en exceso en el ejercicio, o cuando no se hubiera podido acreditar en su totalidad contra el IMPUESTO A CARGO y existiera una diferencia a favor.


Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). En este apartado se captura la informacin relacionada con la determinacin de la base del IETU del ejercicio, como son; ingresos y deducciones. Se tiene una liga de Acreditamientos, en la parte inferior de la pantalla la cual nos remite a la captura de datos complementarios (IETU), donde se ingresan los conceptos para la determinacin del impuesto de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes. Tratndose de los acreditamientos antes mencionados, para esta versin es importante mencionar que si se encuentra dentro de los municipios de Mexicali, Baja California y San Luis Ro Colorado, Sonora y aplic el beneficio contenido en el Decreto del 20 de abril de 2010, el monto de los pagos provisionales que se acreditar, ser la cantidad que efectivamente haya pagado, sin considerar el monto del IETU acreditado contra el pago provisional del ISR del mismo periodo; cantidad que el programa reflejar en los campos M. y O. de la pgina 3 Determinacin del Impuesto Empresarial a Tasa nica, del formato. La captura correcta en este apartado evita reflejar informacin incorrecta al no duplicar el beneficio que en su momento se aplic contra el ISR. Cuando se acumulan ingresos por salarios a otros ingresos cuyas actividades S estn gravadas para efectos del IETU (por ejemplo: ingresos por salarios y por honorarios), para determinar el ISR propio del ejercicio acreditable contra el IETU se deber determinar, por separado, la proporcin en que dicho impuesto se podr acreditar, eliminando el efecto correspondiente a los ingresos por Salarios. Para determinar el ISR propio del ejercicio que puede acreditar para efectos del IETU, debe realizar el siguiente procedimiento: Total de ingresos acumulables sin incluir salarios (por ejemplo: ingresos por honorarios menos deducciones autorizadas) Total de ingresos acumulables incluyendo salarios (cantidad del rengln anterior ms los ingresos gravados por salarios que podr ubicar en el campo F de su constancia de percepciones y retenciones) Proporcin (considerada hasta diezmilsimo, ejemplo: 0.7566) ISR causado en el ejercicio (esta cantidad es la que determina el sistema de manera automtica y la puede obtener de la pantalla Determinacin del ISR del DeclaraSAT ISR propio del ejercicio proporcional acreditable contra el IETU

(/) (=) (x) (=)

En la cartula del DeclaraSAT Impresin Didctica, el campo Q. Pagos provisionales efectuados a la federacin, se integra por la suma de los montos capturados por concepto de los pagos efectuados en Honorarios, Arrendamiento, Actividades empresariales, etctera, capturados en el apartado de datos complementarios del ISR y los pagos provisionales efectuados por cuenta de asalariados que perciben ingresos de un organismo no obligado a efectuar retenciones.


Salarios1. Si en la constancia de percepciones y retenciones el total de ingresos es igual a la suma de ingresos exentos por salarios, el programa permite continuar con la captura de los ingresos por indemnizacin o jubilacin y con la conclusin de la declaracin. El programa permite capturar y realizar el clculo del ISR de trabajadores de organismos internacionales y Estados extranjeros. Al no existir RFC del retenedor, la captura es de acuerdo a lo siguiente: Los campos de Retenciones y Datos del retenedor se dejan en blanco, considerando que se obtienen ingresos de organismos no obligados a realizar retenciones. Al salvar la informacin, se abrir el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:

2.

Posteriormente se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:

Si est de acuerdo con la informacin, el programa asignar un RFC patronal genrico.


En caso de tener dos o ms patrones no obligados a efectuar retenciones, se asigna un RFC genrico consecutivo; los datos del retenedor no se van a reflejar en el formato.

3.

El apartado de Subsidio para el empleo se habilita nicamente cuando se capturan ingresos por concepto de Salarios.

Al momento de ingresar a este apartado, en el primer campo se captura la suma del subsidio que le correspondi al contribuyente durante el ejercicio, sin exceder dicho monto conforme a la tabla, en segundo campo, se capturan las diferencias que por concepto de dicho subsidio se le entregaron al trabajador en efectivo durante el mismo ejercicio.


Cuando se hubieran prestado servicios por salarios a dos o ms patrones de manera simultnea, el subsidio para el empleo en efectivo entregado (diferencias) al trabajador por cualquiera de los patrones, se disminuir de la suma de las retenciones efectuadas por sus patrones antes de acreditarlas contra el ISR del ejercicio. Es importante recordar que las cantidades que se capturen en el programa son responsabilidad del contribuyente que est proporcionando los datos. 4. El DeclaraSAT considera una liga para capturar los ingresos correspondientes a los ingresos Asimilados a Salarios, para hacer una diferenciacin precisa de conceptos y de aplicar correctamente las disposiciones fiscales respecto del subsidio para el empleo.

5.

Para evitar duplicar los ingresos exentos como: Aguinaldo, participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU) y prima vacacional, se capturan solamente hasta por el monto lmite establecido en la Ley del ISR, ya sea de uno o varios patrones, de acuerdo al ejemplo siguiente:

CONCEPTO Ingresos por Salarios *Aguinaldo *Prima vacacional *P.T.U. *Otros ingresos exentos Retenciones

PATRN A

PATRN B

$ 230,000.00 $185,300.00 $ 1,500.00 $ 400.00 $ 200.00 $ 1,300.00 $ 350.00 $ 450.00 $ 12,000.00 $ 11,500.00 $ 25,000.00 $ 21,800.00

* Estos conceptos se encuentran incluidos dentro del total de ingresos por salarios.


Tomando en consideracin los datos que anteceden, la captura en el programa se realizar de la siguiente manera: Como se puede observar, en el patrn A los ingresos exentos son menores a los lmites establecidos en la LISR, por lo que se considerarn en su totalidad y en su caso, incluyendo los otros ingresos exentos, es decir, en el campo Exento se capturar la cantidad de $ 14,050.00, como se muestra a continuacin:

Una vez capturados los ingresos del patrn A, se capturarn los ingresos correspondientes al patrn B de la siguiente manera: En atencin a la tabla anterior en donde se determina el monto de los ingresos exentos a considerar en el patrn B, se puede observar que nicamente se toma la cantidad necesaria para llegar al lmite de los ingresos exentos que establece la LISR para aguinaldo, PTU y prima vacacional, por lo que en el campo Exento del patrn B se capturar la cantidad de $ 12,898.00, misma que incluye los otros ingresos exentos, como se muestra a continuacin:


Para ver un ejemplo adicional de la forma en que debe capturar estos datos, cuando el trabajador labor para dos o ms patrones, en la pantalla que antecede, verifique la ayuda del sistema pulsando la tecla F1.


Actividades empresariales y profesionales

Reduccin de ISRCuando se trate de actividades empresariales, el apartado de Reduccin de ISR slo aplica a actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o de pesca.


Rgimen intermedioEn este apartado al seleccionar ISR correspondiente a Entidades Federativas se abre el siguiente mensaje especificndole que debe capturar cada uno de los meses en los que est obligado a declarar, de clic en Aceptar:

Debe proporcionar la informacin del ISR correspondiente a la Entidad Federativa donde obtuvo sus ingresos durante 2010, en caso de no determinar base de impuesto, seleccione nicamente la Entidad federativa de los meses en los que se encuentra obligado a declarar durante el ao y guarde la informacin.

Los pagos provisionales efectuados a la entidad federativa son 100% acreditables contra el ISR, pero nicamente hasta por el monto del ISR causado, es decir, no pueden dar lugar a saldo a favor. La diferencia que en su caso determine, se reflejar en datos informativos obligatorios, en el campo G. Diferencia de pagos efectuados a la Entidad Federativa, que se encuentra en la pgina 2, del formato DeclaraSAT Impresin Didctica, contenido en el programa.


Mdulos de ClculoEl DeclaraSAT versin 2011, cuenta con los siguientes mdulos de uso optativo: Clculo de Deduccin de Inversiones. Determina el clculo de inversiones de acuerdo a la LISR, partiendo del inicio de utilizacin o del ejercicio siguiente y contemplando si se prescindi del mismo durante el ejercicio que declara (ejemplo; se enajen, se perdi por caso fortuito o fuerza mayor, etctera).

Nota: En este mdulo se tiene que considerar el monto deducible de la inversin conforme a los lmites sealados en la LISR. Ejemplo; Para efectos del ISR un Automvil es deducible hasta por el monto de $175,000.00 para el ao 2010. Amortizacin de Prdidas Fiscales. Actualiza y aplica las prdidas fiscales generadas en cada ejercicio.


Al hacer uso de estos mdulos, por cada uno de los registros, es importante salvar la informacin correspondiente y al concluir con la captura seleccione Ver Resultados. Si est de acuerdo elija Transferir Resultados, los cuales se integran automticamente a los apartados de Deducciones Autorizadas, Prdidas fiscales aplicadas, y en su caso, Prdidas pendientes de aplicar actualizadas, en donde es importante Salvar la incorporacin al clculo. Nota: En el caso de inversiones, cuando los bienes dejen de ser tiles para obtener los ingresos el programa mantiene sin deduccin un peso en sus registros.


Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles)En este apartado el programa considera los dos tipos de deduccin a que tienen derecho los contribuyentes que tributan bajo este rgimen:

Opcional. Es la deduccin del 35% del total de los ingresos obtenidos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, cantidad que podr disminuir de la base gravable, adems de tomar en cuenta el impuesto predial y en su caso, el estmulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Comprobable. Es la deduccin de acuerdo a los gastos que hayan generado en su actividad como arrendador de bienes inmuebles durante 2010, de los cuales debe contar con los comprobantes correspondientes que cumplan con todos los requisitos fiscales.

Tratndose de ingresos simultneos por arrendamiento y subarrendamiento, podr capturar la informacin correspondiente por separado, como se muestra a continuacin: Capture la informacin correspondiente a los ingresos como Arrendador:


Posteriormente ingrese correspondiente:

al

apartado

Subarrendador

y

capture

la

informacin

Por ltimo seleccione Salvar para guardar la informacin capturada.


Enajenacin de bienes

En este apartado, el programa determina el ISR en la enajenacin de: Bienes inmuebles. Bienes muebles (excepto acciones).

Seleccione el tipo del bien enajenado durante el ejercicio.

Asimismo, el programa calcula el ISR en enajenacin a plazos (recibiendo el pago en parcialidades), partiendo del ingreso efectivamente percibido en el ao de la declaracin. Tambin realiza el clculo de enajenaciones exclusivamente de terreno (sin construccin), es importante que cuando se encuentre en este supuesto en el tipo de captura seleccione Integrados y en datos de adquisicin del inmueble el rubro de costo de la construccin deber estar en blanco o en cero.


Esta versin del DeclaraSAT considera los casos de enajenacin de inmuebles que son parcialmente deducibles (casas habitacin enajenadas a un precio superior a 1500,000 UDIS. En estos casos el programa determina automticamente las cantidades deducibles proporcionales al monto del ingreso gravado).


InteresesSi cuenta con varias inversiones, el DeclaraSAT determina la prdida o el inters real acumulable, para tal efecto bastar con capturar el total de intereses reales, as como en su caso, el total de las prdidas obtenidas y se reflejar automticamente en el formato la prdida o el inters real acumulable.

Para el ejercicio 2010, el DeclaraSAT versin 2011 en el apartado de intereses, considera adems un campo para manifestar la prdida inflacionaria o remanentes de dichas prdidas obtenidas en ejercicio anteriores.


En este campo deber capturar la totalidad de las prdidas que tenga pendientes de aplicar.

Al visualizar el formato DeclaraSAT Impresin Didctica, en su pgina 7, en el apartado de intereses, campo q1, se refleja el monto de la prdida inflacionaria aplicada en primer trmino, contra el inters real acumulable que se hubiere manifestado.


En el detalle de clculo, el DeclaraSAT 2011 segn sea el caso, detalla el remanente de la prdida inflacionaria o acumula el inters real del ejercicio.

En su caso podr optar por que el DeclaraSAT no realice el clculo del inters real acumulable o la prdida inflacionaria, para lo cual deber realizar su clculo manualmente, disminuyendo las prdidas a los intereses reales, para obtener as el valor neto del inters real acumulable o la prdida inflacionaria correspondiente.


Para los intereses pagados por aseguradoras (Art. 158 de la LISR), deber sealar las tasas correspondientes a cada uno de los cinco ejercicios inmediatos anteriores para determinar la tasa promedio del ejercicio que declara; cuando la tasa promedio del ISR sea igual a cero, implica que no se ha causado impuesto hasta por los cinco ejercicios inmediatos anteriores, por lo que no existe tasa promedio y no se causar impuesto.

En caso de que se determine impuesto correspondiente a retiros de primas de seguro, antes de que ocurra el riesgo amparado, se reflejar en el campo: IMPUESTO SOBRE EL INTERS REAL POR RETIROS PARCIALES como se muestra en la siguiente imagen:


DividendosTratndose de dividendos o utilidades percibidos, se refleja de manera automtica el ISR pagado por la sociedad y lo considera ingreso acumulable para efectos del clculo del ISR del ejercicio.

Si opta por no acreditar el impuesto pagado por la sociedad que distribuy el dividendo contra el ISR del ejercicio, en el campo Monto del ISR acreditable capture cero, o bien, deje en blanco el espacio, as el ISR pagado por la sociedad no se acumular a sus ingresos.


Dems ingresosEn la pantalla de los DEMS INGRESOS, capture los ingresos registrados en cada uno de los apartados que los integran y en su caso incluir los obtenidos por los dems ingresos no considerados en dichos apartados y que correspondan a ste captulo.

Adems deber proporcionar informacin, de acuerdo al ingreso percibido, en los siguientes apartados: Ingresos provenientes de Planes personales de retiro o de la subcuenta de aportaciones voluntarias al SAR. Intereses reales y ganancia/prdida cambiaria; considera intereses provenientes de depsitos o prestamos al extranjero conforme a la fraccin IV del artculo 168 de la LISR, misma que tiene dos opciones de clculo: Procedimiento de acuerdo al ltimo prrafo del artculo 168 de LISR. Inters nominal menos ajuste anual por inflacin. Procedimiento opcional del artculo 221 del RLISR.

Ingresos obtenidos por el condmino o fideicomisario, provenientes de inmuebles destinados al hospedaje. Cuenta con la opcin de acumular este ingreso al total de ingresos del ejercicio utilizando el factor 1.4286 y acreditando la cantidad que resulte de aplicar sobre el ingreso acumulable la tasa mxima del artculo 177 de la Ley del ISR (30%). Operaciones financieras derivadas de deuda y de capital.


Deducciones personalesPara el ejercicio fiscal 2010, el DeclaraSAT 2011 en el rubro de deducciones personales, establece lmites en la captura de Gastos funerales, aportaciones voluntarias al SAR y Depsitos en cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas contratadas de seguro que tengan como base planes de pensiones, as como adquisicin de acciones de sociedades de inversin, conforme a los montos mximos deducibles establecidos en las disposiciones fiscales.


Para los pagos efectuados por concepto de gastos mdicos y funerarios que se realicen a una persona fsica o moral ubicada en el extranjero y los mismos sean realizados por funcionarios del Estado o trabajadores del mismo, debern utilizar para la captura en el DeclaraSAT 2011, los siguientes RFC:

Para personas morales extranjeras: Para personas fsicas extranjeras:

EXT990101NI9 EXT990101NI4

Tambin se podrn utilizar los RFC citados cuando se trate de donativos otorgados a donatarias extranjeras.


Datos complementariosEn el rgimen de actividades empresariales debe sealar adems de la fecha de presentacin de la declaracin, lo siguiente: Si es obligado o no a dictaminar sus Estados Financieros; si opta o no por dictaminarlos. El DeclaraSAT por default seala que no se est obligado y que no opta por dictaminarlos. Si es obligado a dictaminar sus estados financieros deber seleccionar adems, si opta o no por presentar la informacin alternativa al dictamen conforme a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 30 de junio de 2010.

La opcin sealada en el prrafo anterior, es nicamente para los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros, en el supuesto de sealar que opta por dictaminar sus estados financieros, la opcin comentada se inhabilita.


El tipo de declaracin que se presenta: Normal. Complementaria. Complementaria por dictamen. Correccin Fiscal. Crdito parcialmente impugnado.

Tratndose de declaraciones complementarias, deber sealar S o No, segn sea el caso, si se trata de una declaracin complementaria para corregir el ejercicio. En el apartado de Cantidades a Compensar, en su caso, indique contra qu impuesto se aplica el saldo a favor; capture el monto y la fecha en que se manifest dicho saldo a favor en la declaracin correspondiente. El DeclaraSAT realiza de manera automtica la actualizacin del saldo a favor, el cual no debe tener una antigedad superior a 5 aos. En copropiedad o sociedad conyugal en Detalle de informacin se captura a todos los integrantes, incluyendo al contribuyente que presenta la declaracin. En sucesin si se presenta la declaracin del de cujus1, se anota el RFC del representante de la sucesin y en Detalle de informacin el de los herederos o legatarios que hayan optado por acumular en su declaracin anual a sus dems ingresos los que les correspondan de la sucesin. Cuando los herederos o legatarios presenten su declaracin anual, y opten por acumular los ingresos de la sucesin, deben manifestar el RFC del representante de la sucesin y en Detalle de informacin capturar el RFC del de cujus y los ingresos que le correspondan en la sucesin. Contiene ligas del ISR e IETU para capturar los acreditamientos a que se tiene derecho por cada impuesto. En la liga del ISR, en el campo Pagos provisionales efectuados a la federacin para capturar el monto correspondiente, debe tomar en cuenta lo siguiente: No deber considerar aquellas cantidades que hubiera pagado va acreditamiento del IDE, toda vez que estos montos se aplican contra el ISR del ejercicio. Deber incluir en dicho monto las cantidades que haya pagado va acreditamiento de los pagos provisionales del IETU pagados en exceso.

1

Autor de la Herencia. Testador. Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo Nm. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., C.P. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx 29

Se mantiene el campo para aquellos contribuyentes que durante el ejercicio generaron ingresos sujetos a Regmenes Fiscales Preferentes.


Detalle de clculo

En caso de determinar ISR a cargo, en la opcin Detalle Clculo o en Formatos, se permite aplicar el acreditamiento por concepto de Crdito al Salario y Subsidio para el Empleo contra el ISR; as mismo, manifestar los acreditamientos o estmulos correspondientes al ISR y la opcin por realizar el pago del ISR hasta en 6 parcialidades.



ImportanteSe debe prestar atencin a la pantalla que se abre para complementar los datos de las hojas de ayuda de los impuestos causados (ISR, IETU e ISR REFIPRES), el programa le sugiere datos de acuerdo al llenado realizado previamente, sin embargo se pueden modificar de acuerdo a las necesidades del contribuyente.

Las hojas de ayuda no forman parte de la declaracin anual, por lo que puede generar el archivo de envo sin el llenado total de las hojas, ya que, el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la Fecha de la declaracin del ejercicio son datos que tendr hasta que obtenga el acuse de recibo electrnico emitido por la autoridad una vez enviada la declaracin va internet.


Hoja de ayudaEn la liga de Formato, en la parte superior derecha se encuentra el siguiente icono, el cual nos permite ingresar a la hoja de ayuda.

En la hoja de ayuda se identifica el impuesto a pagar tomando en cuenta los accesorios y los acreditamientos aplicables por crdito al salario, subsidio para el empleo y estmulos, as como las compensaciones realizadas y si se el pago se realiza en parcialidades.


Guas

La gua no es un formato vlido para la presentacin de la declaracin anual, nicamente muestra la informacin que contiene el archivo *.DEC; misma que puede imprimir:

Reimpresin de la hoja de ayuda: Contiene informacin de apoyo para la captura dentro de la aplicacin bancaria (detalle de impuestos, accesorios y otras aplicaciones).

Imprimir la Consulta de la Gua: Refleja el reporte de informacin que se envo por internet.

Nota: Los reportes antes sealados no se presentan en el banco, slo son de carcter informativo.


Opcin sin clculo automtico de impuestosEste apartado muestra pantallas de captura de formato electrnico para la declaracin anual, de acuerdo a lo siguiente: Captura de informacin de 10 ejercicios anteriores (2001 a 2010); indicando el tipo de declaracin: normal, complementaria, de correccin fiscal, complementaria por dictamen o crdito parcialmente impugnado. Captura de la informacin en cada uno de los campos del formato DID (DeclaraSAT Impresin Didctica) de acuerdo al rgimen y obligaciones fiscales del contribuyente. Salvar los datos capturados en cada una de sus pginas. En declaraciones de ejercicios anteriores a 2002, no est disponible el icono de generacin de archivo para envo por internet, puesto que en esos ejercicios no se contaba an con la recepcin electrnica de la declaracin anual de las personas fsicas. De igual manera no se habilita el botn de Verifique su Fiel. Si nicamente se encuentra obligado a declarar informacin correspondiente a la seccin de Datos Informativos Obligatorios y no tributa en ninguno de los regmenes establecidos en la LISR, deber ingresar a la opcin Sin Clculo Automtico de Impuestos y capturar sus datos generales, capturando un cero en los campos del Impuesto Sobre la Renta Causado (campo L) y en el campo ISR a cargo (campo AA), as como los datos informativos obligatorios segn corresponda. Ejemplo: una ama de casa que enajen su casa habitacin por un monto mayor a $500,000.00 pero menor a 1500,000 UDIS, por tal motivo se encuentra obligada a declarar la informacin correspondiente en la seccin Datos Informativos Obligatorios, asimismo, es conveniente declarar la operacin por la cantidad correspondiente en el Anexo 2, en la pgina 7 del formato DID, como ingreso total y a la vez como ingreso exento para obtener como ingreso acumulable cero. Las pantallas de prellenado son:

PANTALLAS DE PRELLENADO


La informacin que se captura en los rubros antes citados, se refleja de manera automtica en el formato, inhabilitando los campos para llenado directo (campos en color azul claro). En caso de detectar errores, los datos deber modificarlos desde la pantalla de prellenado. Ejemplo:

Campos de captura directa Campo prellenado de pantalla

Campos de captura directa

Nota: El DeclaraSAT permite cambiar la opcin de SIN Clculo a CON Clculo o viceversa, conservando solamente la informacin que desee referente a:

ISR correspondiente a entidades federativas. Deducciones personales. Copropietarios, sociedad conyugal o sucesin. Informacin del IVA. Informacin del IDE.

Marque o desmarque la informacin que desee conservar o eliminar al cambiar la opcin.


Servicios

DeclaraSAT Impresin Didctica (DID); para uso exclusivo del contribuyente el DeclaraSAT realiza la impresin de la declaracin anual nicamente por el anverso en hojas blancas (Bond estndar). Genera archivo por internet; si opta o est obligado a presentar su declaracin anual a travs de internet, debe ingresar a Vista previa de formato (a partir del detalle de clculo) o en Formatos y dar clic al icono de generacin de archivo.

ImportanteConsideraciones al enviar la declaracin por internet:

Sin Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar, Con saldo a Favor; con el simple envo de su declaracin anual a travs del Portal del SAT, concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin. Con Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar; derivado de la aplicacin de crdito al salario pagado al trabajador, compensaciones o estmulos; independientemente de aplicarse en la declaracin enviada al SAT, debe reflejarse a travs del portal bancario por internet o ventanilla bancaria, posterior a la recepcin del nmero de operacin emitido por el SAT. Con Impuesto a Cargo, Con Cantidad a Pagar; debe ingresar al portal bancario para realizar el pago por internet o presentar la hoja de ayuda que genera el DeclaraSAT en ventanilla bancaria, posterior a la recepcin del nmero de operacin proporcionado por el SAT. Con Saldo a Favor; al generar su archivo de envo puede presentarla con clave CIEC actualizada2, sin embargo se recomienda utilizar Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para agilizar el trmite de devolucin. En saldos a favor iguales o mayores a 11,510 pesos, deber utilizar su Fiel al generar su archivo de envo y en caso de proceder su devolucin se llevar a cabo de manera automtica excepto en saldos a favor mayores a 100,000 pesos los cuales deben ser solicitados mediante la presentacin del formato 32 acompaando la documentacin correspondiente.

2

Actualmente para generar o actualizar la clave CIEC, el trmite se realiza ante las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente o si cuenta con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) tambin lo podr hacer a travs de internet en el Portal del SAT www.sat.gob.mxServicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo Nm. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., C.P. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx 38

Concluida la generacin del archivo, el sistema abre el siguiente mensaje donde se proporciona la ruta de envo:

Si el archivo generado es igual o mayor a 100 Kb, guarde en disco el archivo con extensin *.DEC para presentarlo en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente.


Sugerencias

Al registrar el RFC de un contribuyente, el programa no permite volver a capturar un registro igual, por lo que no es posible manejar diferentes tipos de declaracin anual de un mismo contribuyente en la misma base de datos. Ejemplo; si se tiene registrada una declaracin normal, no se puede realizar una complementaria en la misma base de datos con el mismo RFC de un contribuyente. Lo que se puede hacer es trabajar con la misma informacin de la declaracin que desea modificar, sustituyendo los datos y el tipo de declaracin que va a presentar.

Se recomienda no utilizar ninguna otra aplicacin, ni minimizar el programa, al imprimir el formato, ya que puede ocasionar que la impresin se interrumpa. Para mayor informacin de los temas expuestos, se sugiere consultar la ayuda incluida en el programa DeclaraSAT, utilizando en cada pantalla el botn F1.

ImportantePreste especial atencin a los mensajes que le enva el programa, mismos que pueden variar en funcin de los resultados que se generan con cada declaracin elaborada.


declarasat anual 2010

Documents