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Ing. Christian Ovalle
E-mail: [email protected]
Cel.: 961-714785
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
w w w . c o n s u l t o r i a o v a l l e . c o m
• Sus creadores fueron Robert Kaplan yDavid Norton.
• Es un sistema de administración osistema administrativo (Managementsystem), que va más allá de laperspectiva financiera con la que losGerentes acostumbran evaluar lamarcha de una empresa.
Balanced Score Card
Definición
• Es una herramienta muy útil para la dirección deempresas en el corto y en el largo plazo.
• Combina indicadores financieros y nofinancieros, que permiten adelantar tendenciasy realizar una política estratégica proactiva.
• Ofrece un método estructurado para seleccionarlos indicadores guía que implica a la dirección dela empresa.
CARACTERÍSTICAS
Balanced Score Card
Balanced Score Card
Consiste en:
• Formular una estrategia consistente y transparente
• Comunicar la estrategia a través de la organización
• Coordinar los objetivos de las diversas unidadesorganizativas
• Conectar los objetivos con la planificación financiera ypresupuestaria
• Identificar y coordinar las iniciativas estratégicas
• Medir de un modo sistemático la realización,proponiendo acciones correctivas oportunas.
PERSPECTIVA FINANCIERAPERSPECTIVA INTERNA
PERSPECTIVA CLIENTE PERSPECTIVA APRENDIZAJE
¿Cómo deberíamos
aparecer ante nuestros
accionistas para tener
éxito financiero?
¿En que procesos
debemos ser
excelentes para
satisfacer a nuestros
accionistas y clientes?
¿Cómo deberíamos
aparecer ante nuestros
clientes para alcanzar
nuestra visión?
¿Cómo mantendríamos
nuestra capacidad de
cambiar y mejorar para
alcanzar nuestra
visión?
“Para lograr éxito financiero, cómo
debemos aparecer frente a los
accionistas”
1. ¿Cuales son los resultados
económicos y financieros
esperados?
2. ¿Estamos generando valor
empresarial?
“Para lograr nuestra visión, cómo
debemos estar frente a nuestros
clientes”
1. ¿Cumplimos con sus
expectativas?
2. ¿Cuál es la propuesta de valor
para nuestros clientes?
“Para satisfacer a los clientes y
accionistas, cuales procesos deben
ser excelentes”
1. ¿Cuales son los procesos y
factores críticos?
2. ¿Qué procesos debemos
mejorar? y ¿Qué nuevos
procesos deben implantarse?
“Para lograr nuestra visión como
sostenemos nuestra habilidad para
cambiar y mejorar”
1. ¿Cómo podemos seguir
mejorando y creando valor?
2. ¿Qué competencias en nuestro
personal se requieren
asegurara?
PERSPECTIVA FINANCIERA PERSPECTIVA INTERNA
PERSPECTIVA CLIENTE PERSPECTIVA APRENDIZAJE
DEFINIENDO E INTEGRANDO LAS
PERSPECTIVAS BASICAS
Balanced Score Card
Perspectivas
• Financiera (Financial) –¿Cómo nos vemos a los ojos delos accionistas?
• Del cliente (Customer) –¿Cómo nos ven los clientes?
• Interna del Negocio (Internal Business) –¿En quedebemos sobresalir?
• Innovación y Aprendizaje (Innovation and Learning) –¿Podemos continuar mejorando y creando valor?
Los cambios tecnológicos,socioculturales, políticos y económicosque se han ido produciendo en lasúltimas décadas están teniendo unprofundo impacto en el funcionamientoorganizativo.
Como consecuencia de esto, lasempresas, en términos generales, se hanhecho más difíciles de gestionar y dirigir.Esto provoca que la Adaptación, la
¿ COMO NACE EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
Flexibilidad y la Innovación se conviertan en los tres Elementos Clave de la nueva competitividad.
A causa de esto, en 1990 Robert S. Kaplan y David P. Norton, profesores de Harvard se asocian e intentan resolver el problema de la formulación y ejecución de la estrategia en la empresa planteando como solución el CMI; Más adelante, en Enero/Febrero 1992 se publica y es implementado con éxito por grandes corporaciones.
El Cuadro de Mando Integral – CMI es un modelo de gestión, con un soporte de información periódica para la dirección de la empresa, capaz de facilitar una toma de decisiones oportuna conociendo el nivel de cumplimiento de los objetivos, previamente definidos mediante indicadores de control y otras informaciones que lo soporte.
Es una herramienta revolucionaria para comunicar la estrategia y alinear a las personas a la ejecución de esta.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
PERSPECTIVA FINANCIERA ¿Como nos ven los Accionistas?
PERSPECTIVA COMERCIAL
¿Cómo nos ven nuestros clientes?
PERSPECTIVA DEL DESARROLLO DE LAS PERSONAS Y EL APRENDIZAJE ¿Podemos seguir mejorando y creando valor?
PERSPECTIVA DE PROCESOS ¿En que debemos sobresalir?
Cuadro de Mando Integral
Sugiere que veamos a la ORGANIZACIÓN desde 4 PERSPECTIVAS, cada una de las cuales debe responder a una PREGUNTAdeterminada.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
El Cuadro de Mando Integral cambia la manera en que se mide y dirige una empresa.
Es un potente instrumento que permite comunicar y medir la estrategia; Es un laboratorio donde vamos midiendo el desarrollo de la estrategia, planteada esta como una tesis dentro de las organizaciones con el fin de obtener y conseguir unas metas o logros.
El CMI se basa en un Mapa Estratégico, que es una forma de dibujar la estrategia ante los grupos de interés y nos ayuda a entenderla y visualizarla.
EL Mapa Estratégico define dicha estrategia a partir de la Misión, Visión y los Valores de la empresa, traduciendo esta en Objetivos Operativos, medidos a través de Indicadores que constituyen la guía para la obtención de Resultados de Negocio y de Comportamientos estratégicamente alineados de las personas claves de la compañía.
Cuando el cuadro de mando integral se utiliza como metodología de implantación de la estrategia, su principal objetivo es ayudar a transformar esta en resultados de
negocio y comunicarla.
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
¿ QUE ES EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL?
Visión
Misión
Objetivos Estratégicos
Indicadores de Medición
CUADRO DE MANDO
INTEGRAL
Traduce Visión, Misión y Objetivos en Indicadores de Medición del desempeño de la organización
MISIÓN¿Por qué existimos?
VALORES¿Qué es importante para nosotros?
VISIÓN¿Qué queremos ser?
ESTRATEGIANuestro plan de maniobra
METAS PERSONALES¿Qué tengo que hacer?
RESULTADOS ESTRATÉGICOS
ACCIONISTASsatisfechos
CLIENTESencantados
PROCESOSEficientes y
eficaces
PERSONALMotivado y preparado
CALIDAD TOTAL¿En qué tenemos que mejorar?
INICIATIVAS ESTRATEGICAS¿Cuáles son las prioridades?
BALANCED SCORECARDTrasladar, enfocar y alinear
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Sobre el entorno y los competidores
Sobre los costes y su comportamiento
Sobre los presupuestos y su
evolución
Rentabilidad de: productos, clIentes,
mercados, zonas geográficas,
segmentos, etc.
Procesos y su evolución
Control operativo de la empresa
¿ QUE REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓNDEBE CONTENER?
OBJETIVOS
Conseguir un adecuado seguimiento del pulso de la situación de la empresa en cada momento, que sirva de ayuda a la gestión de la empresa y a la toma de decisiones por parte de sus directivos.
Formular una estrategia consistente y transparente.
Comunicar la estrategia a través de la organización..
Medir de un modo sistemático la realización de los objetivos, proponiendo acciones correctivas oportunas..
OBJETIVOS
Identificar objetivos contradictorios, con problemas entre ellos. Nos puede ayudar a buscar posibles soluciones..
Conectar los objetivos con la planificación financiera y presupuestaria.
Identificar Factores clave de éxito y también factores críticos de fracaso.
La claridad con que las empresas sean capaces de definir y establecer su estrategia es una de las clavesfundamentales para una correcta definición y un correcto diseño del cuadro de mando y de sus indicadores.
Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica, sin embargo, son pocas las que logran convertirlas en realidad.
DISEÑO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Una Estrategia sin una Implantación efectiva es sólo un deseo, la realidad nos muestra que el aspecto clave para que una estrategia sea implantada de forma efectiva en una organización es el COMPROMISO DE TODOS LOS MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN.
El CMI es el panel de control de vuelo de la organización. Nos ayuda a situarnos y a corregir en cada momento donde estamos como organización y donde está cada uno de sus miembros.
Nos referencia a la estrategia genérica, objetivos estratégicos e individuales, recursos, procesos, etc..Por tanto debe ser una herramienta de diagnóstico, tratando de especificar lo que funciona y lo que no
DISEÑO DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
funciona, en definitiva ha de comportarse como un sistema de alerta.
Se han de poner en evidencia aquellos parámetros que no marchan como estaba previsto. Esta es la base de la gestión por excepción, es decir, el Cuadro de Mando ha de mostrar en primer lugar aquello que no se ajusta a los límites absolutos fijados por la empresa, y en segundo advertir de aquellos otros elementos que se mueven en niveles de tolerancia de cierto riesgo.
El Sistema de Indicadores es uno de los elementos de información fundamentales de los cuadros de mando.
En el cuadro de la siguiente diapositiva podremos ver un ejemplo de factores clavescomo punto de partida para el establecimiento de los indicadores.
INDICADORES DE GESTION
Factor Clave Definición del factor
clave
Ejemplo de Indicador
Flexibilidad Capacidad de respuesta
a las variables y
exigencias de los clientes
- Plazos de entrega
- Número de referencias
no estándar
Productividad Eficacia con que se
gestionan los recursos,
incluido el tiempo
- Tiempo de
proceso/Tiempo total
- Productividad de la
mano de obra
Calidad Cumplimiento de las
expectativas de los
clientes externos e
internos
- Calidad a la primera
- Número de
reclamaciones internas
Ejemplos de factores claves como punto de partida para el establecimiento de los indicadores
Factor clave = “Lo que es necesario medir”Indicador = “Como medir” la evolución o consecución del factor clave.
BENEFICIOS EN SU APLICACION COMO HERRAMIENTA DE DIRECCION
Permite alinear a todas las personas a la estrategia
Herramienta de comunicación, motivación e incentivo. Los empleados comparten un lenguaje común y consistente con el negocio
Contribuye a mantener un estado de alerta permanente en la empresa sobre los objetivos y sus desviaciones de forma periódica
Ayuda al establecimiento de pautas para corregir dichas desviaciones
Permite identificar las causas de las desviaciones y su incidencia en la evaluación del desempeño directivo
Balance entre las estrategias de corto y largo plazo
Favorece el reconocimiento individual y de las unidades del negocio cuando los objetivos son alcanzados.
Los empleados están enfocados a la mejora continua.
BENEFICIOS EN SU APLICACION COMO HERRAMIENTA DE DIRECCION