copia-de-practica de auditoria clase y proyecto-final
TRANSCRIPT
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
1/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
INDICE
ActioA E!ectio" Cuenta# por Cobrar C $nentario#
C%2 E#timaci&n de Cuenta# $ncobrable#' Actio Fijo
'%1 (erreno
'%2 )a*uinaria + E*uipoE ,a#to# de -rganiaci&n + Amortiaci&nF $a Acreeditable
Pa#ioAA Cuenta# por Pagar
AA%1 'ocumento# por Pagar a "anco#AA%2 Proeedore#AA%3 Acreedore# 'ier#o#AA%/ $mpue#to# Acumulado# por PagarAA% $a por Pagar
Cap. Contable
CC Capital Contable
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
2/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
MARCAS
Simbolo SignificadoCPC Cedula Preparada Por la Compaa Suma# Correcta#
@ Calculo Correcto Cotejado # 'ocumento# o Facturav Conclu+e con re*ui#ito# !i#cale# Aclaracion de $n!ormaci&n( Solicitud de con!irmacion eniada e#pue#ta de con!ormidad con #u #aldo con re#pecto a la #olicitud de con!irmaci&n e#pue#ta de incon!ormidad con #u #aldo con re#pecto a la #olicitud de con!irmaci&nJ
Aclaracion a la# re#pue#ta de incon!ormidad de la# #olicitude# eniada#R
'ato# Correcto#
Cotejado !#icamente
q Prueba de -b#olecencia + ento )oimiento Aprobadan
Prueba de -b#olecencia eprobadaQ
ealiacion de Cruce# Corre#pondiente#
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
3/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
PAPELES DE TRABAJO
Arc8io PermanenteActa Con#titutiaA#amblea de Accioni#ta#-rganigrama'iagrama + E9plicacione#'iagrama de Flujo Contable
egajo de Auditoria"alana de ComprobacionCarta de Pre#tacion del Sericio
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
4/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
BALANZA DE COMPROBACIN
Movimin!o dl A"o
Conc#!o D$do% Ac%do%
Caja 20:000 0 0 20:000"anco# 120:00 13:503:0/; 13:/3
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
5/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
S$ma. , -1',21'(&2 -1',21'(&2 ,
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
6/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
ESTADO DE RES5LTADOS
Conc#!o
4enta# ?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
7/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000A
C6d$la S$ma%ia d Efc!ivo
C$n!a Conc#!oA7$.!.8 Rcla.ificacion
'ebe @aber 'ebe @aber 1000 Caja ?20:000.00 ?20:000.00 ?;00.00 ?3:200.00 ?15:000.001001 "anco# ?120:00.00 ?2;3:63.001002 $ne#ione# en 4alore# ?0.00 ?100:000.00
?1/0:00.00 ?/03:63.00
T%aba7o Efc!$adoAr*ueo de cajaei#ion de conciliacione# bancaria#Calculo global de intere#e#
E9#licacion d :a%iacion.@ubo un incremento en "anco#
Concl$.ion.El rubro de e!ectio: pre#enta ci!ra# raonablemente correcta# de acuerdo a la# $F
Saldo. al1*0dic0(,,2
1*0dic0(,*,8
Sg$n
a o.Sg
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
8/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000A%1
C6d$la Anali!ica= A%>$o d Ca7a?ca d A%>$o= (*0 Dicimb% 0 (,*,
E!ectioCantidad 'enominacion (otal
?1:000.00 ?:000.00 @10 ?00.00 ?:000.00 @20 ?100.00 ?2:000.00 @20 ?0.00 ?1:000.00 @60 ?10.00 ?600.00 @
7A ?10: ?: ?1 ?300.00 @?1/:000.00
'ocumento#Fondo FijoFec8a Factura Concepto $mporte
1%'ec%10 B Art -!icina ?;00.00 AA0220%'ec%10 4ale Arturo )ea ?1:00.00
CO 0* AR 0 *
10%'ec%10 4ale ?1:600.00?/:000.00
(otal Fondo Fijo Compra# ?1;:000.00
,to 9comprobarorge C.
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
9/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000A%2
C6d$la Anali!ica= Banco. CPC
Conciliacion Banca%ia
Saldo .g
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
10/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000A%3
C6d$la Anali!ica d Inv%.ion.
Calc$lo lobal d In!%..
)onto 100:000(a#a 13.00D(a#a de etencion 1.
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
11/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000"
Cd$la S$ma%ia d C$n!a. #o% Cob%a%
C$n!a Conc#!oA7$.!.8 Rcla.ificacion
'ebe @aber 'ebe @aber 1100 Cliente# ?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
12/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000"%1
C6d$la Anali!ica d Clin!.
C$n!a Conc#!oA7$.!.8 Rcla.ificacion A7$.!. Ma%ca.
'ebe @aber 'ebe @aber 1101 )ueblera Economica del Centro: SA ?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
13/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000"%2
C6d$la Anali!ica d D$do%. Div%.o.
D$do% Im#o%! Ma%ca.
Anticipo# al $mpue#to #obre la enta ?1:000:000.00 @
Anticipo# para ga#to# por comprobaraHl Patr&n ? :000.00 (
Sim&n ,a#t&n ? /:000.00
ui# 4endetta ? 1:000.00 (Jorge Camno ? 2:000.00
Pr=#tamo# a empleado#Sim&n ,a#t&n ? 1:000.00 (Pedro 4igil ? 12:000.00 ()anuel )edina ? 10:000.00 (
)ario P=liIan ? 1/:000.00 (Pablo Crono# ?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
14/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000" % 2.1
REISTRO DE NMINA
S$ldo. Banco. TOTALSALDO INCIAL &,,,,
1%03%10 /000 %1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
15/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000"%3
C6d$la Anali!ica d E.!imacin d C$n!a. Incob%abl.
A7$.!.
Db Fab% A7$.!.
%? 0:000.00 %? /;:00.00 %?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
16/58
Compaa Corporacion Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C
C6d$la S$ma%ia d Invn!a%io
C$n!a Conc#!o A7$.!.8 Rcla.ificacion A7$.!.
'ebe @aber 'ebe @aber Almac=n de )ateria Prima ?500:000.00 ?;00:000.00 ? 12:500.00 ?6;6:/00.00 AA 0 *Produccion en Proce#o ?100:000.00 ?200:000.00 ?200:000.00Producto# (erminado# ?200:000.00 ?00:000.00 ? 12:
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
17/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
C6d$la Anali!ica d Invn!a%io.
P%$ba ?i.ica d Invn!a%io 3Con!o Slc!ivo4
Ma!%ia. P%ima. Piea#Poline# )edida KAK ;3 R
(abla# medida KCK 15 R
mnia# de )adera laminada con eta de nogal /6 R
Piele# curtida# en Color egro ;0 R
P%od$ccion n P%oc.o Piea#amina# de madera laminada en color nogal 12 RCruceta# Cromada# 1 R
P%od$c!o. T%minado. Piea#E#critorio# Ejecutio# 30 RSillone# Ejecutio# 3 R
mano de obra + ga#to# indirecto# de !abricacion
C C i& F b il SA
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
18/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
C C i& F b il SA FF0000C 1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
19/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
Compaa Corporaci&n Fabril SA FF0000C 1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
20/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
Compaa Corporaci&n Fabril SA FF0000C 1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
21/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
Compaa Corporaci&n Fabril SA FF0000C%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
22/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C 1
Compaa Corporaci&n Fabril SA FF0000C%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
23/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C 1
Compaa Corporaci&n Fabril SA FF0000C%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
24/58
p pEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Co%! d Doc$mn!acion d ?in d A oltima Factura al )e# de 'iciembre 2010
?ca Clin! A%!ic$lo Can!idad Pa%cial S$b!o!al I:A To!al Ma%ca.
5/5 26%dic Proeedora de )ueble# SA E#critorio 3 ? 20:000.00 ?50:000.00 ?5:000.00 ?55:000.00Sillon 3 ? ;:000.00 ?2/:000.00 ?;/:000.00 ?2:/00.00 ?25:/00.00
?
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
25/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
P%$ba d Co.!o.
Ma!%ia. P%ima. Ma%ca.
Poline# medida A ?1:1;5.00 RE#tuco# medida " ?;.00 R
(abla# medida C ?1:200.00 R
)adera aminada ?3:00.00 R
Piel Curtida egra ?1:100.00 R
Cruceta Cromada ?1:02.00 R
P%od$ccion n P%oc.o
Ma!%ia. P%ima. PiGa. Im#o%! Ma%ca.Poline# medida A 11;5 1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
26/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A%!ic$lo
E#critorio ?1:0
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
27/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
?/;.0 @
?1/:
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
28/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A%!ic$lo Can!idad Ma%ca.
E#critorio# 30 ?11:550.00 Sillone# 3 ?/:550.00
P%$ba d Ob.ol.cncia / d Ln!o Movimin!o
Ma!%ial
Poline# medida A q q
E#tuco# medida " q q
(abla# medida C q q
aminada medida ' q q
Cruceta# Cromada# q q
Piele# de e#orte q q
"orra de Poliuretano n q
Pegamento q q
C8inc8e# de ujo q q
Bo%%a d Poli!$%!ano 1,, Hilog%amo.
Can!idad To!al :n!a To!al
300 ?50.00 ?1;:000.00 30.00D ?:/00.00
Co.!o
5ni!a%io PT
P%$ba. dOb.olncia
P%$ba dLn!o
Movimin!o
Co.!o5ni!a%io
Po%cn!a7#a%a :n!a
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000C%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
29/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
4enta #in -b#olecencia ? 1;:000.004enta por -b#olecencia ? :/00.00
'i!erencia ? 12:500.00 AA 0 *
-b#eracion /
R.%va #a%a Dfc!o. mno%. d Acabado
P%od$c!o. T%minado.Invn!a%io al 1* d dicimb% d (,*,
A%!;c$lo Can!idad 5nidad Im#o%! Ma%ca.
E#critorio# ejecutio# 30 Pa ?11:550.00 ? 3/
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
30/58
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Piele# Curtida#
P%$ba d Co.$moAgo.!o (,*,
A%!ic$lo Ma%ca.
(abla medida C )adera laminada
Piele# curtida#
P%$ba d Co.!o. a.!o. d ?ab%icacin
Ago.!o (,*, Ago.!o (,*,A%!ic$lo Ma%ca.
)ateria Prima
Sueldo# ;000
)ano de -bra
/;00,a#to# $ndirecto#
5300$F-A4$( 2
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
31/58
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
32/58
Compaa Corporaci&n Fabril SAFF0000'
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
33/58
p pEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000'
C6d$la S$ma%ia d Ac!ivo ?i7o
Ma%ca.
(erreno# ? 300:000.00Edi!icio# ? 1:200:000.00)a*uinaria + e*uipo ? 3:000:000.00 @E*uipo de o!icina ? 200:000.00 @'epre#iaci&n acumulada de edi!icio %? 10;:000.00 @
'epre#iaci&n acumulada de )a*uinaria + E*uipo %? 65:000.00 @'epre#iaci&n acumulada de E*uipo de o!icina %? 5:000.00 @
Saldo al 1* ddicimb% d
(,*,
documentaci&n preia con#ta en el E9pediente continuo de Auditora.parte del egi#tro PHblico + de la Propiedad.utilia la empre#a para e!ecto# !i#cale#
Compaa Corporaci&n Fabril SAEjercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
FF0000'%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
34/58
C6d$la Anali!ica d T%%no / Edificio
A7$.!.
Db Fab% Db Fab% A7$.!
Ma%ca.Edi!icio ? 1:200:000.00 BBB %? 1:200:000.00
? 2:0:000.00 ? /0:000.00 ? % ? 3:000:000.00 ?3:000:000.00 ? %
? 1;0:000.00 ? 20:000.00 ? % ? 200:000.00 ? 200:000.00 @
%? 62:000.00 ? 35:000.00 %? 62:000.00 %? 62:000.00
%? 10:000.00 ? 2:000.00 %? 65:000.00 ? % ? /:000.00 %? ;10:000.00
AA0*&
%? 35:000.00 ? 20:000.00 %? 5:000.00 %? 5:000.00
Movimin!o.n (,*,
Saldo al 1* ddicimb% d
(,,2
Saldo al 1* ddicimb% d
(,*,
Saldo .g
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
35/58
C6d$la S$ma%ia d Amo%!iGacion / a.!o. d O%ganiGacin
Movimin!o. n (,*,
Db Fab%
,a#to# de organiaci&n 10000 0 0 10000
%1000 0 600 %2200
'epre#iaci&n del edi!icio 35000 @
300000@
20000 @
600 @
1&1+,,
,a#to# generale# 361000,a#to# de !abricaci&n 335000
Saldo al 1* ddicimb% d
(,,2
Saldo al 1* ddicimb% d
(,*,
Ma%ca. d!%aba7o
%aliGado
Amortiaci&n acumuladade ga#to# de organiaci&n
'epre#iaci&n dema*uinaria + e*uipo
'epre#iaci&n de E*uipo de-!icina
To!al a#licabl a%.$l!ado.
C-)PA A C-P-AC$ FA"$F
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
36/58
C- C- - CEEC$C$- A'$(A'- 'E 1 'E EE- A 31 'E '$C$E)"E 'E 2010
F
Cd$la .$ma%ia d I:A ac%di!abl
)oimiento# releante# Enero Febrero )aro Abril )a+o unio ulio Ago#to Septiembre -ctubre oiembre 'iciembre
COMPRAS )*+,,, &*-1,, +*+1,, 1(1&,, *&2,, )&&,, )+,,,, *((,+,, )*-,,, )1(1,, 1&22,, )-,&,,)ateria prima /00000 500000 00000 300000 600000 /0000 /30000 1200000 /00000 /10000 30000 /50000)ateriale# indirecto# 5100 5300 5200 5/00 5
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
37/58
Cd$la S$ma%ia d C$n!a. #o% Paga%
C$n!a Conc#!oA7$.!.8 Rcla.ificacion
A7$.!.'ebe @aber 'ebe @aber
2000 'ocumento# por pagar a banco# ?%00:000.00 ?%52:000.00 ?23:333.00 ?%5/;:333.00 AA 0 **2100 Proeedore# ?%10:000.00 ?%1:06;:000.00
2300 Acreedore# 'ier#o# ?%1
-
7/26/2019 Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-final
38/58
C6d$la Anali!ica d Doc$mn!o. #o% Paga% a Banco.
D!all dl Saldo al 1* d dicimb% d (,*,
"anco nico SAPre#tamo re!accionario del 1ero de ago#to ?/00:000.00
Pre#tamo re!accionario del 1ero de octubre ?22:000.00?52:000.00
'ic8o# pre#tamo# re!accionario# e#tan garantiado# con la ma*uinaria ad*uirida con ello#.
P%$ba. lobal. Sob% In!%..
Pre#tamo e!accionario B 1 ?00:000.00Fec8a de ad*ui#icion 1%Aug%0