control gerencial y ee.ff proyectados
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HuarazPer
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CONTROL
Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a las actividadesplanificadas. Permite mantener a la organizacin o sistemas en la lnea correcta
FACTORES DEL CONTROL
Existen cuatro factores que deben ser considerados al aplicar el proceso decontrol: Cantidad, Tiempo, Costo y Calidad.
Los tres primeros son de carcter cuantitativo y el ltimo eseminentemente cualitativo.
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
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AREAS DE CONTROL
a) Control de
produccin.
b) Control de calidad.Se refiere a la vigilancia que debe hacerse para comprobar una calidad especfica tanto en
materias primas como en los productos terminados; establece lmites aceptables de variacin
en cuanto al color, acabado, composicin, volumen, dimensin, resistencia, etc.
d) Control de
compras.
La funcin del control en esta rea busca el incremento de la eficiencia, la reduccin de
costos, y la uniformidad y mejora de la calidad del producto, aplicando tcnicas como
estudios de tiempos y movimientos, inspecciones, programacin lineal, anlisis estadsticos y
grficas.
c) Control de
inventarios.
Se encarga de regular en forma ptima las existencias en los almacenes tanto de refacciones
como de herramientas, materias primas, productos en proceso y terminados; protegiendo a la
empresa de costos innecesarios por acumulamiento o falta de existencias en el almacn.
Se efecta mediante el estudio de informes y estadsticas donde se analiza si las metas de
mercadeo se han cumplido o no; comprende reas tales como ventas, desarrollo de productos,
distribucin, publicidad y promocin.e) Control de
mercadotecnia.
Esta funcin verifica el cumplimiento de actividades como:
-Seleccin adecuada de los proveedores,
-Evaluacin de la cantidad y calidad especificadas por el departamento solicitante,
-Control de los pedidos desde el momento de su requisicin hasta la llegada del material,
-Determinacin del punto de pedido y reorden,
-Comprobacin de precios.
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f) Control de ventas.
Su funcin es la evaluacin de la efectividad en la implantacin y ejecucin
de todos y cada uno de los programas de personal y del cumplimiento de los
objetivos de este departamento, aplicando la evaluacin al reclutamiento y
seleccin, capacitacin y desarrollo, motivacin, sueldos y salarios,
seguridad e higiene y prestaciones.
Proporciona informacin acerca de la situacin financiera de la empresa y del
rendimiento en trminos monetarios de los recursos, departamentos y
actividades que la integran.
Los pronsticos y presupuestos de ventas son esenciales para el
establecimiento de este control. La funcin de este sistema sirve para medir
la actuacin de la fuerza de ventas en relacin con las ventas pronosticadas y
adoptar las medidas correctivas adecuadas.
g) Control de finanzas.
h) Control de recursos
humanos.
AREAS DE CONTROL
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TCNICAS DE CONTROL
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SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
Tcnica: Conjunto de procedimiento, propios de un arte, ciencia u oficio.Habilidad con que se utilizan esos procedimientos. Mtodo habilidad,tctica. Tomando en cuenta la definicin de la palabra tcnica, se puededefinir a las tcnicas del control como todos los procedimientos omtodos usados en una organizacin para controlar o supervisar un
proceso automatizado o actividad humana.
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Presupuesto
Balance General comparativo
Estado De Ganancias y Perdidas
Auditoria Financiera
Reporte
informes
El Punto de Equilibrio
Auditoria Administrativa
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Presupuesto
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SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
Un mecanismo ampliamente usado para el controladministrativo es el presupuesto. Es la formulacin de planespara un determinado periodo futuro en trminos numricos. Sonestados de resultados anticipados, en trminos financieros -como en los de Ingreso y capital- o en aspectos no financieros -como en el caso de horas de mano de obra directa, materiales,
volumen fsico de ventas o unidades de produccin
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Balance General comparativo
Son especialmente tiles en el control delfuncionamiento general de la empresa. En el puedeobservarse los cambios que se efectan y analizarselos desarrollos generales.Un resumen de las partidas del balance general queabarquen un perodo relativamente largo, muestra
importantes tendencias y permite que el gerenteobtenga una apreciacin amplia de la actuacingeneral y de lo que pudiera ameritar algunasmodificaciones.
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SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
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Estado De Ganancias y Perdidas
Muestran en forma breve el monto del ingreso lasdeducciones y el ingreso neto. Estados de ganancias yprdidas comparativos permite al gerente localizardificultades y efectuar los correctivos pertinentes.Se pueden crear Estados de Ganancias y Prdidas Pro
forma, Tentativos o Proyectados, utilizndolos comometas hacia las cuales llegar. La actuacin se mide conreferencia a esas metas, que equivalen a normas parafines de control.
29/10/201510
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
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Auditoria Financiera
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La auditoria financiera es la inspeccin peridica de los registroscontables, para verificar que estos hayan sido adecuadamentepreparados y estn correctos, adems ayuda al control generalde la empresa. ,Se realiza para hacer comprobaciones de la exactitud de losregistros, y al mismo tiempo revisa y evala los proyectos,
actividades y procedimientos de la empresa.Permite hacer comparaciones entre lo que se esperaba lograr(estndar) y lo que en realidad est logrando. Pone en evidenciacualquier desviacin y se ofrecen sugerencias de accionescorrectivas.
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
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Auditoria Administrativa
Es la confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecuciny control administrativo de una compaa. Revisa el pasado, presente yfuturo de empresa. Adems, chequea las diferentes reas de lacompaa con el fin de verificar si logrando el mximo resultado de susesfuerzos.
Solo se puede realizar una auditoria administrativa a unaorganizacin que tenga suficientemente tiempo funcionando. Estoayuda a establecer un patrn de su comportamiento.
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SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
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El Punto de Equilibrio
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SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
Es un interesante mtodo de control gerencial, ilustra la relacinentre las ventas y los gastos de manera que indica que volumen deingresos cubre en forma exacta los gastos. Un volumen inferior delas ventas con respecto al punto de equilibrio ocasionara prdidas
y uno superior genera utilidad. El punto de equilibrio tambinpuede venir expresado en unidades de artculos vendidos,porcentaje usado de la planta o en trminos similares
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Son todos aquellos que facilitan el proceso de control,ejemplo reportes de produccin, informes de embarque,reportes financieros etc. El estudio de los datos que ellos
arrojan y su comparacin con otros reportes similares, ayudanal gerente a la toma de decisiones y a un mayor conocimientodel estado de la empresa.
29/10/201514 ULADECH
ESCUELA DE CONTABILIDAD
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
Reporte informes
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Es un plan de accin dirigido a
cumplir una meta prevista,expresada en valores y trminosfinancieros que, debe cumplirse endeterminado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este conceptose aplica a cada centro deresponsabilidad de la organizacin.
SISTEMAS DE CONTROL GERENCIAL
LOS PRESUPUESTOS
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La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el
Control financiero de la organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo
que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o
remediar las diferencias.
Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos
como correctivos dentro de la organizacin.
Funciones de los Presupuesto
SISTEMAS DE CONTROL GERENCIAL
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SISTEMAS DE CONTROL GERENCIAL
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS
Son tiles en la mayorade las organizaciones
como: Empresaprivadas, Agenciasgubernamentales,
grandes y pequeasempresas.
Los presupuestos son
importantes porqueayudan a minimizar elriesgo en las operaciones
de la organizacin.
Cuantifican en trminos
financieros los diversoscomponentes de su plan
total de accin.
Sirven como mecanismo parala revisin de polticas y
estrategias de la empresa ydireccionarlas hacia lo queverdaderamente se busca.
Las partidas del presupuestosirven como guas durante laejecucin de programas de
personal en un determinadoperiodo de tiempo
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Son aquellos que seelaboran para un nico
nivel de actividad y nopermiten realizarajustes necesarios por lavariacin que ocurre enla realidad.
Son los que se elaboranpara diferentes niveles
de actividad y se puedenadaptar a lascircunstanciascambiantes del entorno
Rgidos, estticos, fijos o
asignados
SEGN LA FLEXIBILIDADCLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
SISTEMAS DE CONTROL GERENCIAL
Flexibles o variables
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Son los que se realizanpara cubrir la planeacinde la organizacin en el
ciclo de operaciones deun ao. Este sistema seadapta a los pases coneconomas inflacionarias.
Este tipo de presupuestoscorresponden a los planesde desarrollo que,
generalmente, adoptanlos estados y las grandesempresas.
A corto plazo
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
SEGN EL PERIODO DE TIEMPOCLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
A largo plazo
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Generalmente sonpreparados por meses,reas geogrficas y
productos.
Comnmente se expresan en uni-dades fsicas. La informacinnecesaria para preparar estepresupuesto incluye tipos y
capacidades de mquinas,cantidades econmicas a produciry disponibilidad de los materiales.
Presupuestos de Ventas
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
SEGN CAMPO DE APLICACIN DE LA EMPRESA: DE OPERACIN O ECONMICOS
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
Presupuestos de Produccin
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Es el presupuesto queprevee las compras dematerias primas y/o
mercancas que se harndurante un determinadoperiodo.
Algunas veces esta informa-cin se incluye en elpresupuesto de produccin.
Presupuestos Compras
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
SEGN CAMPO DE APLICACIN DE LA EMPRESA: DE OPERACIN O ECONMICOS
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
Presupuestos de Costo -Produccin
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Es esencial en cualquiercompaa. Debe ser preparadoluego de que todos los demspresupuestos hayan sido
completados. El presupuestode flujo muestra los recibosanticipados y los gastos, lacantidad de capital del trabajo
Tiene en cuenta las estimacionesprevistas de fondos disponiblesen caja, bancos y valores de fcilrealizacin.
Presupuestos de Flujo de
Efectivo
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
SEGN CAMPO DE APLICACIN DE LA EMPRESA: DE OPERACIN O ECONMICOS
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
Presupuestos de Tesorera
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Segn el sector de la economa en el cual se utilizan
Son los queinvolucran los
planes, polticas,programas,proyectos,estrategias y
objetivos del Estado
Son los usados por lasempresas particulares,
Se conocen tambincomo presupuestosempresariales
Presupuestos del Sector
Pblico
Presupuestos del
Sector Privado
SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
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Cuantificar los medios de que
debe disponer la empresa para
alcanzar los objetivos
VENTAJAS
VENTAJAS QUE OFRECEN LOS PRESUPUESTOS
Contrastar la realidad con la
previsin, ya que se detectan
con rapidez a qu rea de laempresa pertenecen los
desequilibrios y a la vez se
facilita la aplicacin de medidas
de correccin en su momento
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Permitir el desdoblamiento por
centros de responsabilidad.
VENTAJAS
VENTAJAS QUE OFRECEN LOS PRESUPUESTOS
Permitir anticipar las necesidades
financieras de la empresa, al
programar con antelacin las
acciones que se deben desarrollarpara cubrirlas o porque replantean
los objetivos propuestos, si ya no
es posible alcanzarlos con los
medios de los que disponemos
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
MANO DE OBRA 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 4,500.00
MATERIA PRIMA 1,250.00 1,850.00 2,125.00 1,800.00 1,700.00 1,775.00 10,500.00
COSTOS INDIRECTOS
VARIABLES
SERVICIO DE AGUA 10.00 15.00 30.00 20.00 20.00 25.00 120.00
SERVICIO DE LUZ 40.00 45.00 46.00 47.00 48.00 49.00 275.00
SERVICIO DE
TELEFONO60.00 60.00 61.00 60.00 62.00 60.00 363.00
PUBLIDIDAD 80.00 - - - - - 80.00
SERV. PROFESIONAL
INDEPENDIENTE58.00 40.00 40.00 50.00 40.00 60.00 288.00
COSTOS INDIRECTOS
FIJOS
ALQUILER DE LOCAL 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,200.00
TOTAL GASTO 2,448.00 2,960.00 3,252.00 2,927.00 2,820.00 2,919.00 17,326.00
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
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PRESUPUESTO DE INVERSIN
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
TERRENO
- - - - 5,000.00-
5,000.00
MAQUINARIAS
- - - --
800.00 800.00
TOTAL5,000.00 800.00 5,800.00
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
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CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE TESORERIA
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO AGOSTO
SALDO INICIAL 4,915.00 6,690.00 9,550.00 12,852.50 17,020.00 21,670.00 27,792.50
INGRESOS
VENTAS 2011 2,800.00 - - - - -
VENTAS 2012 900.00 4,650.00 5,400.00 6,000.00 6,360.00 7,890.00
TOTAL INGRESOS 8,615.00 11,340.00 14,950.00 18,852.50 23,380.00 29,560.00
EGRESOS
COMPRAS 2011 800.00
COMPRAS 2012 1,125.00 1,790.00 2,097.50 1,832.50 1,710.00 1,767.50
TOTAL DE
EGRESOS1,925.00 1,790.00 2,097.50 1,832.50 1,710.00 1,767.50
SALDO FINAL 6,690.00 9,550.00 12,852.50 17,020.00 21,670.00 27,792.50
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Se entiendo por estados financierospresupuestados a la proyeccin de
las partidas que forman parte de unEE.FF, que se plasma en el Estado deResultado Integral del Periodo y el
Estado de Situacin Financiera a untiempo futuro.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Definicin
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Es decir la proyeccin de EE.FF, quegeneralmente se le denomina
Estados Financieros Proyectados,se elaboran tomando como base
los clculos estimados otransacciones que an no se han
realizado. Son estados que seacompaan frecuentemente con
un presupuesto.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Definicin
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Bases para elaborar los EE.FFProyectados
El presupuesto de ventas El presupuesto de cobranza El presupuesto de caja As mismo de las distintas partidas
del Estado de Resultado Integraldel Periodo.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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Bases para elaborar los EE.FFProyectados
La preparacin del Estado deSituacin Financiera y Estado deresultado Integral del Periodo,
permite analizar el efecto de las
diversas decisiones polticas, respectoa la futura posicin financiera y
rentabilidad de la empresa.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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Objetivo principal de los EE.FFProyectados
Es dar a conocer los probablesresultados y condiciones financieras
de la empresa en el futurocon lafinalidad de conocer mejor la eficacia
y la flexibilidad de la empresa y asmismo calcular el margen de utilidad
a futuro.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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Se debe considerar el Presupuesto de Cajaal elaborar los EE.FF Proyectados
Porque a travs de esta herramientagerencial, se va a proyectar los
ingresos y desembolsos de efectivo
del periodo estimado y
consecuentemente se reflejara elsaldo final de caja, que contara la
empresa para el periodo proyectado.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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Permiten, determinar las
condiciones futuras de las
operaciones de la empresa. Permite mejorar la imagen de la
empresa, ante instituciones
financieras y proveedores.
Pueden ser elaborados tanto enempresas en funcionamiento o
en etapa de expansin.
Los Estados Financieros
Proyectados en pocas
de inflacin se vernafectadas por la
disminucin del poder
adquisitivo de la
moneda.
VENTAJAS DESVENTAJA
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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El uso gerencial que se da a los Estados FinancierosProyectados es que a travs de estos estados se proyecta
las condiciones futuras de la empresa, para as formular
una poltica de negocios.
Qu uso gerencial se da a los EstadosFinancieros Proyectados?
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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Se caracteriza, porque para llegar a realizar los Estados
Financieros Proyectados, se tiene que seguir una serie de
secuencias, para una mejor presentacin.
Se toma como base el ao actual proyectndolo a un futuro, de
acuerdo a las necesidades de la empresa.
Se basa en clculos estimados de transacciones que an no se
realizan.
Los Estados Financieros Proyectados, estn acompaados
generalmente de los presupuestos.
Caractersticas de los EE.FF Proyectados
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
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PROCESO PARA ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
ESTADO SE SITUACIN FINANCIERA DEL PERIODO ANTERIOR
ELABORACIN DE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE VENTA
PRESUPUESTO DE COBRANZA
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE GASTOS
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
PRESUPUESTO DE CAJA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
PROYECTADO
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL
PERIODO PROYECTADO
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
INFORMACIN ADICIONAL
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Es una herramienta de gestin financiera que permite determinar el
momento en el cual las ventas cubrirn exactamente los costos,
expresndose en valores, porcentaje y/o unidades, adems muestra lamagnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas
excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene a
ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en los
volmenes de venta generar utilidades, pero tambin un decremento
ocasionar perdidas, por tal razn se debern analizar algunos aspectosimportantes como son los costos fijos, costos variables y las ventas
generadas.
Punto de Equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO COMO HERRAMIENTADE CONTROL
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Los EE. FF. Proyectados estiman los futuros activos, pasivos y
patrimonio neto de una empresa, as mismo las futuras ganancias y
perdidas en el siguiente periodo econmico. Si no fuera por estasproyecciones de los EE.FF. no se podra tomar ciertas decisiones o
medidas financieras y econmicas con anticipacin, al aplicar los EE. FF.
Proyectados se evita ser sorprendido con alguna baja de nuestras
utilidades o caer en perdidas que pondran en riesgo el futuro de nuestra
empresa. La preparacin de los EE. FF. Proyectados, nos permiteconocer los probables resultados y condiciones financieras de la empresa
en el futuro.
Conclusiones
EE. FF . PROYECTADOS
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Los EE. FF. Proyectados son el Estado de Ganancias y perdidas
esperados para un periodo y el Balance General proyectado, el cual
muestra los activos, pasivos y patrimonio neto al estimar un periodo. Paraelaborar estos EE. FF. Proyectados se debe de partir del presupuesto de
ventas, el cual sirve de base para desarrollar el Plan o programa de
produccin que permite la preparacin de los presupuestos de materia
prima, mano de obra directa, gastos indirectos de fabricacin, costo de
produccin, costo de venta, luego de ellos debemos de preparar elpresupuesto de efectivo, para luego ambos informes, mas datos
adicionales permite la obtencin del Estado de Ganancias y Perdidas y el
Balance general Proyectado.
Conclusiones
EE. FF . PROYECTADOS
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