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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACIÓN ADENTRO

DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 06 de mayo de 2016

LicenciadaAdela Rosa Fernández JuárezPresidente y representante legalFUNDACIÓN ADENTRODiagonal 6 12-42, zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudadde Guatemala.Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 06 de mayo de 2016 LicenciadaAdela Rosa Fernández JuárezPresidente y representante legalFUNDACIÓN ADENTRODiagonal 6 12-42, zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudadde Guatemala.Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 06 de mayo de 2016 LicenciadaAdela Rosa Fernández JuárezPresidente y representante legalFUNDACIÓN ADENTRODiagonal 6 12-42, zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudadde Guatemala.Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACIÓN ADENTRO


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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

1.

1.

Guatemala, 06 de mayo de 2016

LicenciadaAdela Rosa Fernández JuárezPresidente y representante legalFUNDACIÓN ADENTRODiagonal 6 12-42, zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudadde Guatemala.Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0195-2015 de fecha 23 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadFUNDACIÓN ADENTRO identificada con la Cuentadancia F1-166, con el objetivode evaluar la administración de los fondos públicos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre de2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registroscontables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la Entidad, para serinvertidos en programas de educación, presentan razonablemente su ejecuciónfinanciera, sin embargo, existen deficiencias detectadas en los rubros de caja,bancos y egresos que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en elpresente informe. Hallazgos relacionados con el Control InternoÁrea Financiera

Deficiencias de control interno

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

1. Falta de publicación en Guatecompras

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. JoseReginaldo Guitz Surec supervisado por: Lic. Evilton Eduardo Chigüil Robles

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE REGINALDO GUITZ SUREC

Coordinador Gubernamental

Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

FUNDACIÓN ADENTRO

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Fundación Adentro, es una entidad de carácter privado, no lucrativo, noreligioso, apolítica, sin fines de lucro, constituida según escritura pública número41 de fecha 01 de julio de 2008, faccionada por la notario Ada Lissette RedondoAguilera, fue reconocida su personalidad jurídica y aprobado sus estatutos segúnAcuerdo Ministerial número 222-09 de fecha 19 de febrero de 2009, firmado por elMinistro de Gobernación y fue inscrito en el Registro de las Personas Jurídicas,del Ministerio de Gobernación, bajo la partida número 20063, folio 20063 del libro1 del Sistema Único del Registro Electrónico de Personas Jurídicas, el 13 de abrilde 2009. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia No.F1-166 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT-con número de identificación tributaria 66300258. Su sede y domicilio Diagonal 6 12-42, zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel,Oficina 406, ciudad de Guatemala. La Fundación Adentro, en lo sucesivo del presente informe se denominará laEntidad. Función Los fines de la fundación son de proyección social y asistencia humanitaria, asícomo el impulso al desarrollo artístico, académico, cultural e integral de la niñez yadolescencia de Guatemala. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de la


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República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículos: 44, 45, 46, 47 y demás artículosaplicables. Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículos: 48, 49, 50, 51 y demás artículosaplicables, vigente a partir del 20 de junio de 2014. Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondospúblicos. Nombramiento número DAEE-0195-2015 de fecha 23 de diciembre de 2015,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ContraloríaGeneral de Cuentas. Decreto número 30-2012 Ley del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estadopara el año 2013 vigente para el año 2014. Decreto número 22-2014 Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobacióndel Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2015 y Aprobación de Financiamiento para el ejercicio Fiscal 2014. Decreto Ley 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, vigentes apartir del 16 de diciembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables en la caja fiscal y controles auxiliares de losfondos públicos, para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de losmismos, durante el período auditado.


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Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en el manejo de los fondos del Estado, por losresponsables de la entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas de la evidencia que sustentalos montos y las revelaciones de las operaciones contables y financierasregistradas en la caja fiscal. También incluye la evaluación de los procedimientosaplicados por la entidad, a las cuentas de ingresos y egresos, así como en ladocumentación de respaldo en la ejecución de los distintos gastos defuncionamiento en que incurre, por el período del 16 de julio de 2014 al 31 dediciembre de 2015. En el proceso de revisión se verificó el 100% de los ingresos, razón por la cual nose consideró en esta área el método de muestreo. Muestra Para la determinación de la muestra se consideró la Norma Internacional deAuditoría –NIA- 530, que refiere que este procedimiento es con el fin de obteneruna base razonable para extraer conclusiones sobre la población de la que seselecciona la muestra. Para este fin se consideró la materialidad, y se examinó el75.88% de los egresos ejecutados durante el período auditado, de fondosrecibidos del Ministerio de Educación. (Ver anexo 5) Caja fiscal El saldo de la caja fiscal al cierre del período auditado no refleja disponibilidad, yaque los fondos fueron ejecutados en su totalidad, el cual al compararlo con elsaldo de bancos debidamente conciliado a la misma fecha, no muestra diferencia


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(Ver Anexo 1 y 2) Se estableció que la Entidad presentó oportunamente la rendición de cuentas antela Contraloría General de Cuentas, durante el período auditado. Durante la revisión realizada, se estableció deficiencias en la elaboración de lascajas fiscales, por lo que se elaboró el hallazgo correspondiente. Bancos Se confirmó que la Entidad, tiene aperturada una cuenta de depósito monetaria enel Banco G & T Continental, S.A., número 50-0012641-7 a nombre de FundaciónAdentro, vigente al 31 de diciembre de 2015, y no presenta disponibilidadfinanciera, el cual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal, no presentadiferencia. Durante la revisión del libro de bancos, se estableció deficiencias en suelaboración, por lo que se elaboró el hallazgo correspondiente. Ingresos Durante el período auditado, la Entidad percibió la cantidad de Q1,000,000.00, pormedio de transferencias o traslados realizados a la cuenta bancaria de la Entidad,dichos ingresos se encuentran documentados con recibos de ingresos forma63-A2, habiéndose examinado el 100%. (Ver anexo 1 y 2) Los fondos percibidos por la Entidad son provenientes de la DirecciónDepartamental de Educación Guatemala Oriente del MInisterio de Educación,conforme a los convenios suscritos números 03-2014 y 03-2015. Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden aQ1,000,000.00, los cuales fueron destinados para gastos de material didácticopara los alumnos, salarios y capacitación del personal docente de la escuelasubvencionada. (Ver Anexo 1 y 2) Convenios La Entidad firmó dos convenios durante el período auditado con la DirecciónDepartamental de Educación Guatemala Oriente, números 03-2014 y 03-2015 defechas 05 de junio de 2014 y 10 de abril de 2015, respectivamente, por el montode Q500,000.00 cada uno, para un total de Q1,000,000.00, con el fin de promover


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la prestación de servicios educativos gratuitos en la Escuela Adentro NohemíMorales de Arjona, ubicado en el municipio de San Agustín Acasaguastlán,departamento de El Progreso. (Ver anexo 3 y 4) Otras áreas Sistema de adquisiciones y contrataciones del Estado La Entidad administró dos convenios con el Ministerio de Educación y al verificarla ejecución de los mismos, se estableció que no se publicó en el sistema deGuatecompras, el pago de servicio profesional a la licenciada María MercedesEscobar Aguirre, contratada para brindar capacitaciones al personal docente de laescuela subvencionada, durante los meses de octubre a diciembre 2015; por loque se elaboró el hallazgo correspondiente. Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales emitidos por la Contraloría General de Cuentas yse realizó el conteo físico de las existencias de formas y libros, estableciéndoserazonabilidad en los mismos. (Ver Anexo 6) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad, por medio de su presidente y representante legal, emitió carta derepresentación en nota sin numero de fecha 28 de abril de 2016; en la cual indicaque realizó las debidas indagaciones con los funcionarios importantes de laEntidad que tienen los conocimientos y experiencia relevantes, y derivado de elloincluye en dicho oficio, las siguientes afirmaciones: 1) reconocen suresponsabilidad por la presentación razonable de la información presentada a laauditoría correspondiente al período auditado; 2) La información administrativa yfinanciera suministrada a la comisión de auditoría, está libre de errores, fraudes yomisiones importantes; 3) confirman que entienden que el término de “fraude”incluye errores e irregularidades resultantes de informes financieros fraudulentos,así como errores e irregularidades intencionales, incluyendo omisiones de montoso revelaciones con el propósito de engañar a los usuarios de la informaciónfinanciera. Además confirman que no conocen casos de fraude o sospecha defraude que involucren a la representante legal o empleados que realicen funcionesimportantes dentro del sistema de control interno; confirman que los resultados desu evaluación interna de riesgo no reportan errores materiales y reconocen suresponsabilidad sobre el control interno y la necesidad de éste en la preparación


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de la información financiera; 4) confirman que no ha habido incumplimiento deleyes o regulaciones de los que se tenga conocimiento y que tenga un efectomaterial en la información financiera en caso de incumplimiento; 5) los actos de larepresentante legal, funcionarios y empleados de la Entidad, se ajustaron a lasleyes que les aplica; y 6) confirman que han recibido toda la documentación einformación proporcionada para su revisión a la comisión de auditoría, conformesy a satisfacción; entre otros. Se suscribió el acta número DAEE-014-2016 del libro L2-31507 de fecha 05 demayo de 2016, por medio del cual se hace constar la discusión de los resultadosde la auditoría. La Entidad no posee demandas en su contra que afecte la situación financiera delos fondos públicos, que confirma según nota de fecha 04 de mayo de 2016,suscrito por la representante legal y autenticado por la notario Claudia MaríaMurga Arroyave. Conclusiones Que la Entidad en lo relativo a los registros contables e información financiera delos fondos recibidos del Estado, en cifras de la ejecución financiera presentanrazonablemente su situación financiera, sin embargo, se detectaron deficienciasde control interno y de cumplimiento que merecen ser revelados en el presenteinforme. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias de control interno Condición Derivado de la auditoría realizada a las actividades administrativas y financieras,se estableció deficiencias en la operatoria de la caja fiscal, siendo estas: a) en elregistro del egreso solo anotan un concepto general del gasto, omitiendoinformación del número del cheque emitido, beneficiario y valor. De losdocumentos de respaldo, también se omite número y serie de factura, proveedor,


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como, la razón del gasto; b) no se consigna en las cajas fiscales el resumen delmovimiento de operaciones mensuales de ingresos y egresos, además sedesconoce el saldo para el siguiente período; c) se omite en el apartadocorrespondiente la utilización y existencia de los recibos de ingresos 63-A2. Por otro lado, la revisión del libro de bancos autorizado por la Contraloría Generalde Cuentas, evidencia las deficiencias siguientes: a) los movimientos mensuales ylas conciliaciones, no están firmados por el contador, como por el representantelegal; b) en el registro de los cheques no se anota el beneficiario del mismo, y losdocumentos de respaldo correspondientes y la descripción del gasto es muyresumido; c) en las conciliaciones bancarias no se detalla o identifica los chequesen circulación. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas segúnAcuerdo Interno número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, de la ContraloríaGeneral de Cuentas, numeral 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO,indica: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva unambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Unaefectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionadoscon: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d)controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controlesde legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles…”. Causa Deficiente sistema de control en la elaboración y registro de las cajas fiscales ylibro de bancos. Efecto Atrasos en el análisis de la información administrativa, contable y financiera, envirtud de no contar con claridad o ser específicos en los registros de caja fiscalcomo en libro de bancos. Recomendación El presidente y representante legal de la junta directiva, gire instrucciones alcontador general para que atienda lo indicado en la condición y evitar sucesivas


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deficiencias. Comentarios de los Responsables Según nota sin número de fecha 04 de mayo de 2016, firmada por larepresentante legal, expone los argumentos de descargo, sobre el presentehallazgo, mismo que se transcribe a continuación: “La Fundación Adentro contrató los servicios contables de Barrascout Rivas yAsociados en quienes se delegaron los procesos contables, entre ellos, laelaboración y entrega de las cajas fiscales a la Contraloría General de Cuentas,así como la elaboración del libro de bancos y conciliaciones bancarias. Sinembargo, no se apegaron a los requerimientos y normas de auditoríagubernamental establecidas, por lo cual se tomaron las medidas específicas pararectificar las omisiones en la elaboración de las cajas fiscales y libro de bancos, mediante la creación e implementación inmediata de un Manual de Elaboración deDocumentos Gubernamentales teniendo como base las Normas Generales deControl Interno Gubernamental. En el caso de los movimientos mensuales yconciliaciones ya fueron firmadas por el contador y representante legal. Asímismo, se contratará a un contador específico y con expertis en el manejo defondos públicos”. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud de que varias de las firmas de los responsablesen el libro de bancos y conciliaciones que fueron consignadas, las anotaron enespacios reducidos o no apropiados para el efecto. En cuanto a las deficiencias enla caja fiscal y la falta de técnica en la preparación del libro de bancos yconciliaciones, la Entidad informa que durante el proceso de la elaboración de lasmismas no se apegaron a los requerimientos y normas, confirmando la aceptacióndel hallazgo, y no fue factible que realizaran mejoras a los mismos. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS 5,985.90REPRESENTANTE LEGAL MARIANA LETICIA ZAVATTIERI (S.O.A) 5,985.90CONTADOR OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ 5,985.90Total Q. 17,957.70


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Lineas en blanco (Luego Accion Legal) Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de publicación en Guatecompras Condición Se estableció que la Fundación Adentro, no publicó en el portal deGUATECOMPRAS, lo relacionado al detalle del servicio, como el documento legalque soporta el pago por la contratación de María Mercedes Escobar Aguirre,según factura serie B número 40829 de fecha 29 de diciembre de 2015 por lasuma de Q24,400.00 con el fin de brindar capacitación al personal docente de laescuela subvencionada. Criterio El Decreto número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus reformasvigentes desde el 16 de diciembre de 2015, indica en su artículo 43, literal b) losiguiente: “Compra directa: La modalidad de compra directa consiste en la adquisición debienes, suministros, obras y servicios a través de una oferta electrónica en elsistema GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación ocotización, cuando la adquisición sea por montos mayores a diez mil Quetzales(Q.10,000.0) y que no supere los noventa mil Quetzales (Q.90,000.00). Entre la publicación del concurso en GUATECOMPRAS y la recepción de ofertasdeberá mediar un plazo no menor a un (1) día hábil. Para la adjudicación deberántomarse en cuenta el precio, la calidad y otras condiciones que se definanpreviamente en la oferta electrónica, cuando corresponda. Esta modalidad decompra se realizará bajo la responsabilidad de quién autorice la adquisición. La oferta electrónica se publicará en GUATECOMPRAS y debe incluir comomínimo: detalle del bien o servicio ofertado, número de identificación tributaria y


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nombre o razón social del oferente y el monto de la oferta. Luego de laadjudicación tributaria y el nombre o razón social del proveedor adjudicado y elmonto adjudicado”. Causa Inobservancia de las cláusulas del convenio y la normativa relacionada con losrequisitos y legalidad en la adquisición de bienes y servicios. Efecto Resta claridad o transparencia en el uso y/o administración de los fondos públicos. Recomendación La presidente y representante legal de la junta directiva cumpla con losrequerimientos legales establecidos en los convenios firmados y la ley decontrataciones del Estado. Comentarios de los Responsables Según nota sin número de fecha 04 de mayo de 2016, firmada por larepresentante legal, expone los argumentos de descargo, sobre el presentehallazgo, mismo que se transcribe a continuación: “Según el Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas,establece en su Artículo 1. Objeto de la ley y ámbito de aplicación, literal “d) LasOrganizaciones No Gubernamentales y cualquier entidad sin fin de lucro, quereciba, administre o ejecute fondos públicos. Se exceptúan las Organizaciones dePadres de Familia -OPF-, Comités, Consejos Educativos y Juntas Escolares delMinisterio de Educación para los programas de apoyo escolar; y las subvencionesy subsidios otorgados a los centros educativos privados gratuitos;”. Siendo laFundación Adentro un centro educativo privado gratuito no se publicó en el portalde Guatecompras dicha contratación; sin embargo, en aras de transparentar laejecución de los fondos públicos que recibe la Fundación Adentro, ya se realizarontodas las gestiones ante la Dirección General de Adquisiciones del Estado paratener los perfiles necesarios y publicar todas las compras y contrataciones que serealicen con fondos públicos; así mismo, se solicitó la capacitación del personalque publicará todos los eventos. No está demás manifestar que siendo la primera auditoria que se le practica a laFundación Adentro por Contraloría General de Cuentas, se están implementandoy retroalimentando todos los procesos que mejoren los controles internos


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apegadas a las Normas Generales de Control Interno Gubernamental y leyesvigentes que se deban cumplir en la ejecución de fondos públicos. A la esperaque los argumentos presentados y documentos que evidencian las rectificaciones,sean suficientes para que la Comisión de Auditoría pueda evaluar y considerar eldesvanecimiento de los hallazgos, sin más, agradezco la atención a la presente”. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que la comisión de auditoría no comparte elcriterio vertido por los responsables, toda vez que la Ley de Contrataciones delEstado es clara en cuanto a lo señalado en la condición del hallazgo, además, elconvenio suscrito entre el Ministerio de Educación y Fundación Adentro Número03-2015, de fecha 10 de abril de 2015, en su cláusula, SÉPTIMA: Obligaciones,literal B) de Fundación Adentro, subliteral B.4, indica: “FUNDACIÓN ADENTROdeberá publicar en el Sistema Informático de Gestión de Guatecompras, lascompras, contrataciones y adquisiciones que efectúe con esta subvención, deconformidad con lo dispuesto en el Decreto número cincuenta y siete guiónnoventa y dos (57-92 Ley de Contrataciones del Estado, del Congreso de laRepública de Guatemala y sus reformas”. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS 217.86CONTADOR OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ 217.86Total Q. 435.72

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 29/01/2015 - 31/12/20152 MARIANA LETICIA ZAVATTIERI (S.O.A) REPRESENTANTE LEGAL 16/07/2014 - 29/01/20153 OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ CONTADOR 16/07/2014 - 31/12/2015


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8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. JOSE REGINALDO GUITZ SUREC

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.


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ANEXOS


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ANEXO 1

FUNDACIÓN ADENTRORESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)PERÍODO INGRESOS EGRESOS SALDO

CONTABLESaldo inicial 0.00Año 2014 500,000.00 500,000.00 0.00Año 2015 500,000.00 500,000.00 0.00Totales 1,000,000.00 1,000,000.00

Fuente: Formas oficiales 63-A2, caja fiscal e información proporcionada por la Entidad.

Comentario El presente anexo refleja el movimiento financiero anual de ingresos a cargo de laEntidad, documentados con formas oficiales 63-A2 y acreditados en la cuentabancaria específica establecida para el efecto, provenientes del Ministerio deEducación; fueron ejecutados en su totalidad en los rubros según planificación.


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ANEXO 2

FUNDACIÓN ADENTROCOMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS


(Cifras expresadas en Quetzales)DESCRIPCIÓN MOVIMIENTO SALDOS

CAJA FISCAL

Saldo inicial 0.00

(+) Ingresos 1,000,000.00

( - ) Egresos 1,000,000.00

Saldo caja fiscal al 31-12-2015 0.00

BANCOS

Saldo al 31-12-2015 0.00 0.00

Diferencia 0.00

Fuente: Caja fiscal, libros de bancos, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios.

Comentario El presente cuadro muestra el movimiento efectuado en la caja fiscal y en bancosdebidamente conciliados, de los recursos financieros del Estado, durante elperíodo auditado del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre del 2015. Evidenciaque los fondos recibos fueron ejecutados.


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ANEXO 3

FUNDACIÓN ADENTROINGRESOS PERCIBIDOS POR AÑO Y ENTIDAD PROVEEDORA


(Cifras expresadas en Quetzales)ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS AÑO 2014 AÑO 2015 TOTAL

Ministerio de Educación 500,000.00 500,000.00 1,000,000.00

TOTAL 1,000,000.00Fuente: Formas oficiales 63-A2, libro de bancos, cajas fiscales y cruce de información con las entidades

Comentario Los ingresos recibidos por la Entidad, se originaron de traslados efectuados delMinisterio de Educación, para ser utilizados en gastos de salarios, capacitación ycompra de material didáctico, en la escuela subvencionada. Se verificó que dichosingresos se encuentran adecuadamente documentados y oportunamenteoperados en la caja fiscal.


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ANEXO 4

FUNDACIÓN ADENTROINTEGRACIÓN DE CONVENIOS SUSCRITOS


(Cifras expresadas en Quetzales)No. NOMBRE DEL CONVENIO ENTIDAD

PROVEEDORADE

RECURSOS

NÚMEROCONVENIO

TRANSFERENCIASRECIBIDAS

VALOREJECUTADO

% DEAVANCE

FINANCIERO

ESTATUS

1 Convenio de subvencióneconómica para laprestación de servicioseducativos gratuitos

Ministerio deEducación

03--2014 500,000.00 500,000.00 100.00% Ejecutado

2 Convenio de subvencióneconómica para laprestación de servicioseducativos gratuitos


03--2015 500,000.00 500,000.00 100.00% Ejecutado

TOTALES 1,000,000.00 1,000,000.00

Fuente: Convenios firmados entre el Ministerio de Educación y la Entidad

Comentario La Entidad firmó dos convenios con el Ministerio de Educación, a través de laDirección Departamental de Educación Guatemala Oriente, durante los años 2014y 2015, de subvención económica para la prestación de servicios educativosgratuitos, dichos servicios se realizaron en la Escuela Adentro Nohemí Morales deArjona, ubicada en San Agustín Acasaguastlán, El Progreso.


FUNDACIÓN ADENTRO


ANEXO 5

FUNDACIÓN ADENTRO

MUESTRA DE LOS FONDOS EJECUTADOSDEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)

No. DESCRIPCIÓN ENTIDADPROVEEDORADE RECURSOS

VALOREJECUTADO

MUESTRA PORCENTAJEDE LA

MUESTRA

STATUS

1 Convenio de subvención económicapara la prestación de servicioseducativos gratuitos


1,000,000.00 758,794.54 75.88% Ejecutado

TOTAL 1,000,000.00 758,794.54 75.88%

Fuente: caja fiscal y documentos de soporte.

Comentario El presente cuadro muestra que del total de los ingresos recibidos de fondospúblicos por Q1,000,000.00, se ejecutó en un 100%, y de los egresos se revisó encalidad de muestra el 75.88% relacionados con gastos en planilla de salarios,capacitación y material didáctico para el funcionamiento de la escuelasubvencionada.


FUNDACIÓN ADENTRO


ANEXO 6

FUNDACIÓN ADENTROCORTE Y DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES


TIPOFORMA

SERIE ENVÍO FISCAL AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIAS

No. FECHA DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL

200-A-3 C 47607 13/08/2014 234351 234450 100 234351 234406 56 234407 234450 44

63-A2 AE 47607 13/04/2014 323951 324050 100 323951 324006 56 324007 324050 44

FUENTE: Reporte de envíos fiscales, recuento físico de las formas oficiales.

Comentario El presente anexo contiene las formas oficiales administradas por la Entidad; severificó la correlatividad de los formularios oficiales utilizados, se revisó las formasanuladas, además se estableció que todas las formas oficiales no utilizadas seencuentran debidamente resguardadas.


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Nombramiento


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Forma única de estadística


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Formulario SR1

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