contoh kasus pengendalian internal dalam sia
TRANSCRIPT
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
1/10
Pengendalian Internal dalam
Sistem Informasi Akuntansi
Bel-Mart
UNIVERSITAS TRISAKTI
Nama Kelompok :
Nur Hamidah !"#"$$
Siti Ri%k& A&u R !"#"$'
Pipian (e)orah H !"#"$#*
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
2/10
+A+ I
DASAR TEORITIS
Pada setiap tingkat perusahaan, )aik perusahan ke-il,
menengah, maupun perusahaan )esar, persediaan sangat
penting )agi kelangsungan hidup perusahaan. Perusahaan
harus dapat memperkirakan /umlah persediaan &ang
dimilikin&a.Persediaan &ang dimiliki oleh perusahaan tidak
)oleh terlalu )an&ak dan /uga tidak )oleh terlalu sedikit karena
akan mempengaruhi )ia&a &ang akan dikeluarkan untuk
persediaan terse)ut. (alam makalah &ang di)ahas kali ini
adalah Persediaan di dalam +elmart. +elmart adalah
convinience meat shop &ang men&ediakan segala /enis daging
a&am, mulai dari daging a&am segar, a&am &ang di)um)ui,
maupun &ang telah siap makan 0 a&am panggang “rotisserie”.
1ika +elmart ingin mengisi persediaan )arang dagang &ang
sesuai dengan dasar teori Sistem Informasi Akuntansi !, maka
langkah 0 langkah )erikut &ang seharusn&a dilakukan:
#. +elmart melakukan Pur-hase 2rder pada supplier &ang
dapat memenuhi ke)utuhan toko atau pada (istri)ution
3enter.!. Supplier atau (3 mem)eritahu +elmart )ah4a )arang
sudah dikirim dan telah melampirkan surat pengantar
untuk penerimaan )arangn&a.". Saat penerimaan )arang, supplier atau (3 melampirkan
surat pengantarn&a dan mem)erikan )arang &ang telah di
order, sedangkan pihak +elmart menghitung /umlah
)arang &ang dikirim oleh supplier atau (3, apakah /umlah
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
3/10
&ang di order sama dengan /umlah &ang dikirim atau
tidak.*. Saat sudah menerima )arang, pihak supplier menagih
pihak +elmart untuk melakukan pem)a&aran denganmelampirkan )ukti P2, surat pengantar, in5oi-e dan pa/ak
pem)elian.$. +elmart mem)a&ar tagihan &ang ditagihkan dari supplier.'. +elmart menginput data 0 data persediaan &ang telah
diterima dari supplier dan atau dari (3.6. Perlu adan&a -ontrol terhadap persediaan &ang dilakukan
se-ara rutin oleh pihak toko.7. Saat ke)utuhan akan persediaan di)utuhkan, pihak toko
akan melakukan Pur-hase 2rder kem)ali, sesuai dengan
tahap se)elumn&a.
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
4/10
Kepala Toko Cabang Belmart
STA88
KASIR KASIR
STA88 STA88
(i)a4ah ini adalah )agan organisasi +elmart -a)ang 3empaka
Putih &ang mem)antu men/alankan siklus persediaan )arang
dagang pada toko +elmart .
STA88
STA88
(alam toko +elmart -a)ang 3empaka Putih, semua kar&a4an
langsung di a4asi kiner/an&a oleh Kepala Toko 3a)ang +elmart.
8ungsi dari +a-kup Sta9 &ang terdiri dari tiga orang sta9 adalah
me4akili Kepala Toko 3a)ang +elmart /ika Kepala Toko sedang
)erhalangan. Artin&a, fungsi +a-kup Sta9 sama sa/a dengan
akil Kepala Toko 3a)ang, tetapi tidak setiap hari ada untuk
me4akilkan Kepala Toko 3a)ang +elmart. +a-kup Sta9 di
/ad4alkan oleh Kepala Toko 3a)ang sendiri. 1adi, saat Kepala
Toko 3a)ang )erhalangan, tidak semua Sta9 me4akilin&a,
melainkan sesuai dengan /ad4al &ang telah di)uat oleh Kepala
Toko 3a)ang itu sendiri. Sedangkan untuk Kasir, langsung
terkoordinasi oleh Kepala Toko 3a)ang +elmart.
+A3KUP
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
5/10
+A+ II
PENGAMATAN LAPANGAN
(ATA;(ATA REA< PERUSAHAAN
Sistem Pengenalian Perp!taran Perseiaan Barang
"ang Belak! Paa Belmart
Sistem pengendalian perputaran persediaan )arang &ang
)erlaku di +elmart adalah se)agai )erikut :
#. Penentuan ke)utuhan persediaan = sto-ka> Penentuan ke)utuhan persediaan pada +elmart
didasarkan atas ke)utuhan pada -ostumer dan sto-k di
gudang. Saat pengorderan ?Pur-hase 2rder>, pihak toko
harus men&esuaikan dengan ke)utuhan -ustomer
dengan kuantitas &ang di mark up se)esar "@ dari
&ang di)utuhkan. Untuk produk gro-eries ?misaln&a
)um)u;)um)u>, dilakukan sistem P2 dan satu uantit&
)isa men-akup satu pa-k. 1ika )eda produk dan atau
ukuran, maka )eda pula /umlah pa-k atau uantit&.
Pem)ukuan persediaan dilakukan oleh masing;masing
toko -a)ang sesuai dengan ke)utuhan tokon&a.-> Untuk pengiriman )arang, +elmart menerima dua
penerimaan, &aitu dari supplier dan dari (istri)ution
3enter. (ari supplier, pengiriman )arangn&a diantar.
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
6/10
Sedangkan, dari (istri)ution 3enter diantar dan di drop
/uga dari 3i)u)ur ?dari 3ompan& sendiri>.
!. Penerimaan persediaan
a> Penerimaan persediaan tidak dilakukan dengan -ara per
)oC. Karena )eda;)eda supplier, )eda pula produkn&a.
Sehingga produkn&a langsung diterima per kardus.
Tidak seperti Indomart dan Alfamart.)> Untuk surat pengantar ?+ukti Tanda Terima +arang>,
pasti ada. Karena, saat P2 harus melampirkan tanda
)uktin&a untuk menga/ukan in5oi-e atau penagihanpem)a&aran &ang sesuai dengan P2. Setiap supplier
pasti )eda surat pengantar karena tiap order )eda
-atatann&a, tidak )oleh di/adikan satu. (an setiap
supplier )eda pula )arang &ang di order.-> 1ika saat penerimaan )arang datang tanpa pengantar,
pihak toko tidak )isa menerima )arangn&a. +arang
terse)ut akan ditolak 4alaupun pihak toko
mem)utuhkann&a. 1ika pihak toko menerima )arang
terse)ut, ada kendala dari pihak toko dan pihak
supplier. Untuk pihak toko, +ukti Tanda Terima +arang
akan mengalami kesulitan tanda )ukti. Sedangkan
supplier, mengalami kesulitan untuk penagihann&a.
". Pengisian rak untuk persediaan
sudah dikonsep
oleh kantor pusat. Saat isi la&out sudah ada &ang
)erkurang ?sudah ter/ual> maka akan dilakukan P2,
tetapi harus disesuaikan /uga dengan ke)utuhan toko.
Baksudn&a, /ika )an&ak )arang &ang ter/ual, maka toko
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
7/10
akan mem)uka P2. Tetapi /ika )arang &ang ter/ual
sedikit, toko tidak akan mem)uka P2.
*. Administrasi persediaana> (alam pengelolaan administrasi dikelola oleh kantor
pusat. Sedangkan, administrasi pengorderan dilakukan
oleh toko.
)> Pihak toko melakukan penge-ekan se-ara Dsik &angdilakukan se-ara rutin setiap malam ?Sto-k 2pname>.
-> 3ontrol pihak toko dilihat dari sto-k &ang ada ditoko
dengan sto-k &ang sudah terinput dikomputer
? udang > sudah akan mengurangi sto-k dan itu nanti
akan dilihat di akhir malam ? Sto-k 2pname> . Pihak
toko akan mem)uka sold /ournal lalu akan diorder
sesuai dengan produk &ang keluar hari itu. 1ika ada
)arang &ang hilang dari &ang pihak toko terima, akan
di)andingkan dengan data dikomputer lalu /ika ada
)arang &ang hilang penggantiann&a dari lingkungan
kar&a4an atau di-ari lagi.
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
8/10
+A+ III
PEMBA#ASAN
+elmart merupakan minimarket &ang men/ual daginga&am segar maupun olahan. +elmart &ang terletak di daerah
3empaka Putih ini a4aln&a )erasal dari +ang)arung, +ogor
&ang di)uka pada )ulan (esem)er !F. Binimarket ini
merupakan salah satu anak perusahaan dari PT Sierad Produ-e
T)k. PT Sierad terse)ut merupakan perusahaan multinasional
&ang )ergerak di)idang peternakan unggas.
Sistem pengendalian siklus persediaan )arang &ang
diterapkan oleh pihak toko +elmart telah dilaksanakan
se-ara tepat, -ermat dan rutin. (alam pelaksanaan sistem
pengendalian perputaran persediaan )arang pada +elmart
sudah sesuai dengan standar mutu serta teori;teori &ang
)erlaku pada sistem pengendalian persediaan dan siklus
paerputaran persediaan. Betode &ang digunakan dalam
pen-atatan perputaran persediaan )arang di gudang dan di
toko adalah metode perpetual, dimana setiap pem)elian
persediaan di-atat, lalu diinput ke dalam komputer pada (aftar
Persediaan untuk men-atat kuantitas persediaan )arang &ang
di)eli lalu ter/ual. Semua toko -a)ang +elmart sudah
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
9/10
menggunakan sistem &ang terkomputerisasi untuk setiap
pen-atatan persediaan, )aik pem)elian persediaan )arang,
persediaan )arang &ang ada di gudang maupun pen/ualan
persediaan )arang.
-
8/17/2019 contoh kasus pengendalian internal dalam SIA
10/10
fungsi, &aitu Gualit& Produ-t dan Gualit& Audit. 8ungsi Gualit&
Produ-t adalah &ang mengaudit kualitas produk &ang di/ual di
+elmart dan euipment &ang men/adi sarana pen/ualan di
+elmart. 8ungsi Gualit& Produ-t sendiri dalam se)ulan dapat
dilakukan se)an&ak dua atau tiga kali. Sedangkan 8ungsi
Gualit& Audit, &ang menerima hasil laporan Gualit& Produ-t dan
mem;follo4 up Gualit& Produ-t ke )agian maintenan-e.
(ari toko -a)ang sendiri /uga harus melakukan Internal
3ontrol &ang dise)ut Sto-k 2pname setiap harin&a, agar tidak
ter/adi ke-urangan diantara lingkungan kar&a4an. (engan
adan&a Sto-k 2pname dari toko -a)ang sendiri dan adan&a
Audit Produk, ke-urangan atau pen-urian &ang ter/adi diantara
lingkungan kar&a4an )isa diminimalisir atau diketahui oleh
pihak internal sendiri. (engan memiliki /aringan +elmart, Sierad
memiliki kendali penuh atas pen/ualan produk;produkn&a,
sekaligus mem)angun alternatif /aringan pen/ualan selain /alur;
/alur &ang )iasa dipakai oleh mereka ?traditional dan modern
market >. Pilihan )entuk minimarket khusus produk tertentu
/uga merupakan pilihan tepat, karena )entuk itulah &ang paling
memungkinkan untuk )erkem)ang di antara /epitan
hipermarket dan minimarket,-ontohn&a lihat )agaimana Top
+uah dan Total +uah &ang masih eksis.